財(cái)務(wù)總監(jiān)既是董事會(huì)的重要成員，又是企業(yè)管理層中的決定力量。財(cái)務(wù)總監(jiān)既代表企業(yè)的所有者對(duì)公司的日常經(jīng)營行使監(jiān)督職權(quán)，又作為企業(yè)管理層中的主要領(lǐng)導(dǎo)人員，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面、系統(tǒng)的管理與督導(dǎo)，扮演企業(yè)價(jià)值管理人的角色，參與企業(yè)的戰(zhàn)略管理。

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)的企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造力

財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作方式是全方位地參與企業(yè)的經(jīng)營管理，運(yùn)用自己的職業(yè)權(quán)威，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督、控制與領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)也借助外部力量來協(xié)助自己的工作，如請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)與內(nèi)外部審計(jì)進(jìn)行指導(dǎo)等。財(cái)務(wù)總監(jiān)在為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)中所進(jìn)行的工作可以概括為總體的工作任務(wù)、具體的工作任務(wù)和日常工作安排。

財(cái)務(wù)總監(jiān)總體的工作任務(wù)包括價(jià)值管理和財(cái)務(wù)管理兩個(gè)方面，其中價(jià)值管理是核心，財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作圍繞價(jià)值管理進(jìn)行。在現(xiàn)代企業(yè)中，價(jià)值管理成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主流思想，從而使財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)中的角色定位也發(fā)生了本質(zhì)的變化。如今，衡量財(cái)務(wù)總監(jiān)工作的很重要的一個(gè)方面在于其在何種程度上為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

例如，默克集團(tuán)的茱迪·萊溫特是美國最優(yōu)秀的財(cái)務(wù)總監(jiān)之一，她重新設(shè)計(jì)了默克集團(tuán)對(duì)于新型藥品獲利能力的估算方法。萊溫特設(shè)計(jì)了一套新型的財(cái)務(wù)數(shù)量分析模型來證明新型藥品的研究開發(fā)費(fèi)用并非一種單純的支出，而是一種能為企業(yè)創(chuàng)造收入的投資。在萊溫特的說服下，默克集團(tuán)的研究開發(fā)預(yù)算從1985年的42.6億美元增長(zhǎng)到1995年的120億美元;同一時(shí)期，由于不斷有新產(chǎn)品投放市場(chǎng)，默克集團(tuán)獲取了豐厚的利潤(rùn)，其股票價(jià)格也增長(zhǎng)了39%。

企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略之間存在著密切的內(nèi)在聯(lián)系，企業(yè)戰(zhàn)略就是在這種內(nèi)在聯(lián)系的基礎(chǔ)之上應(yīng)運(yùn)而生的。實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略的目的就是在企業(yè)控制權(quán)市場(chǎng)和資金市場(chǎng)中確立明顯的優(yōu)勢(shì)，它與企業(yè)中、長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)規(guī)劃密不可分。財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略提出符合企業(yè)實(shí)際的輔助性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，而各部門主管在提交計(jì)劃和提案時(shí)，應(yīng)依據(jù)這份輔助性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，著眼于價(jià)值創(chuàng)造。

財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)將企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)責(zé)任融為一體，使其成為溝通各部門主管的戰(zhàn)略經(jīng)營核心與企業(yè)、投資者財(cái)務(wù)要求的橋梁。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)全程參與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造戰(zhàn)略的制定，并與總經(jīng)理一起，全方位培養(yǎng)企業(yè)的價(jià)值管理能力。因而，企業(yè)為創(chuàng)造價(jià)值所做的一切努力，其成敗的關(guān)鍵因素之一在于企業(yè)是否擁有一位強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)總監(jiān)以及其是否能發(fā)揮強(qiáng)勢(shì)作用。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)管理決策力

財(cái)務(wù)總監(jiān)總體工作任務(wù)中的財(cái)務(wù)管理是指財(cái)務(wù)總監(jiān)運(yùn)用自己的職業(yè)知識(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、決策、控制、分析、審計(jì)與財(cái)務(wù)研究工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)主要是就企業(yè)全部資金的需求量、利潤(rùn)、風(fēng)險(xiǎn)、收益等情況進(jìn)行長(zhǎng)、短期預(yù)測(cè)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供相關(guān)依據(jù)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)決策工作方面，財(cái)務(wù)總監(jiān)主要在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金收支、資金、利潤(rùn)與資本負(fù)債進(jìn)行中、長(zhǎng)期計(jì)劃與規(guī)劃，使企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)能在有計(jì)劃、有準(zhǔn)備的情況下有組織地進(jìn)行。財(cái)務(wù)決策工作是財(cái)務(wù)總監(jiān)工作的重點(diǎn)，其要點(diǎn)是：利用企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿及比較各種籌資方式的優(yōu)劣，做好企業(yè)的籌資決策，使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)達(dá)到最優(yōu)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到最小，獲得最合理的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng);利用現(xiàn)金流量做好企業(yè)的投資決策方案，提高項(xiàng)目方案的投資回報(bào)率，降低項(xiàng)目及企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。此外，財(cái)務(wù)總監(jiān)還應(yīng)做好后期股東的股利分配決策以吸引投資者，同時(shí)給股東最合理的回報(bào)。

在企業(yè)的財(cái)務(wù)控制工作方面，財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作不僅限于財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、規(guī)劃與決策。作為企業(yè)管理層的主要成員，財(cái)務(wù)總監(jiān)還應(yīng)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行控制，保證資金的安全。重點(diǎn)是要建立健全責(zé)任會(huì)計(jì)體系，推行全面預(yù)算管理，選好財(cái)務(wù)控制指標(biāo)，并對(duì)幾個(gè)關(guān)鍵的財(cái)務(wù)控制領(lǐng)域，如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等領(lǐng)域進(jìn)行控制，目的是使企業(yè)達(dá)到最優(yōu)的存量水平并且防止舞弊、貪污與挪用資金的情況發(fā)生。

在企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作方面，為了增加董事會(huì)、管理層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的了解和對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)政策的支持，財(cái)務(wù)總監(jiān)還應(yīng)對(duì)企業(yè)的總體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。應(yīng)重點(diǎn)運(yùn)用各種財(cái)務(wù)方式與財(cái)務(wù)手段進(jìn)行企業(yè)償債能力、獲利能力和發(fā)展能力的分析，以增強(qiáng)投資者對(duì)企業(yè)的信心。

在企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作方面，財(cái)務(wù)總監(jiān)在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督控制時(shí)，一般是委托專門的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)工作的。財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)是協(xié)助他們進(jìn)行外部審計(jì)工作。當(dāng)然，財(cái)務(wù)總監(jiān)還應(yīng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并與控制工作聯(lián)系，對(duì)企業(yè)的收支、存貨與固定資產(chǎn)、籌資與投資等情況進(jìn)行審查，防止“賬外賬”等不合法的現(xiàn)象出現(xiàn)。

在企業(yè)的財(cái)務(wù)研究工作方面，現(xiàn)代信息社會(huì)中學(xué)習(xí)(研究)型組織盛行，作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門的最高負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)提倡進(jìn)行財(cái)務(wù)研究。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)認(rèn)真研究企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境、利率與通貨膨脹、新觀念與財(cái)務(wù)管理工作的融合，當(dāng)然，不能忘了對(duì)財(cái)經(jīng)領(lǐng)域的工作進(jìn)行研究，這是財(cái)務(wù)研究工作的重點(diǎn)所在。

3、財(cái)務(wù)總監(jiān)具體的工作任務(wù)

財(cái)務(wù)總監(jiān)具體的工作任務(wù)是在總體工作任務(wù)的指導(dǎo)下對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)與管理，主要內(nèi)容有：戰(zhàn)略管理、資本運(yùn)作管理、會(huì)計(jì)系統(tǒng)管理、成本系統(tǒng)管理、財(cái)務(wù)控制體系管理、薪酬激勵(lì)系統(tǒng)管理以及稅費(fèi)系統(tǒng)管理。

(一)戰(zhàn)略管理面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，任何管理活動(dòng)的先進(jìn)性都只是暫時(shí)的，而穩(wěn)妥的戰(zhàn)略與相應(yīng)的改革才是經(jīng)久不變的。建立穩(wěn)妥的戰(zhàn)略和實(shí)行相應(yīng)的改革是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力與創(chuàng)造價(jià)值能力的前提條件。財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)的戰(zhàn)略管理中所承擔(dān)的主要工作內(nèi)容有以下幾點(diǎn)。

1、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與價(jià)值最大化兩大目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合(1)不斷評(píng)估企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃創(chuàng)造價(jià)值的能力，在重大財(cái)務(wù)管理問題上提供專業(yè)建議。(2)協(xié)助制定企業(yè)擴(kuò)展戰(zhàn)略。(3)評(píng)估企業(yè)利用機(jī)會(huì)創(chuàng)造價(jià)值的能力，就欠缺的能力提出建議和相應(yīng)的整改方案。(4)就企業(yè)的具體提案進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估與財(cái)務(wù)評(píng)估。(5)規(guī)劃并實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略的重大交易。(6)制定企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效衡量標(biāo)準(zhǔn)以及目標(biāo)完成情況的內(nèi)部監(jiān)督制度。

2、制定、建議、實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，以支持企業(yè)推行其經(jīng)營管理戰(zhàn)略(1)制定關(guān)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的有效資本結(jié)構(gòu)和股利政策的戰(zhàn)略。(2)設(shè)計(jì)并管理向投資者和金融界披露企業(yè)管理計(jì)劃要點(diǎn)和經(jīng)營績(jī)效的戰(zhàn)略。(3)談判并實(shí)施所有重大財(cái)務(wù)交易，包括借貸、股票發(fā)行和股權(quán)重構(gòu)等。

3、實(shí)施與企業(yè)戰(zhàn)略相配套的資源管理策略(1)注重傳統(tǒng)資源以外的為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的各類資源，如知識(shí)資源等;研究各類資源的價(jià)值動(dòng)因，將資源管理自覺地納入提高企業(yè)價(jià)值的總體目標(biāo)。(2)采用包括管理信息系統(tǒng)、企業(yè)資源計(jì)劃、業(yè)務(wù)流程重組和平衡計(jì)分卡在內(nèi)的新型資源管理技術(shù)或管理工具，提高企業(yè)資源配置效率。

(二)資本運(yùn)作管理在西方許多國家，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)達(dá)到相當(dāng)均衡的水平，成本已降低至企業(yè)的經(jīng)濟(jì)底限，各種價(jià)值增值的方法也已經(jīng)普通被采用。而財(cái)務(wù)總監(jiān)的壓力主要集中于為企業(yè)尋找繼續(xù)發(fā)展的良機(jī)，即優(yōu)化企業(yè)的資本運(yùn)作。企業(yè)相關(guān)資本的運(yùn)作是一個(gè)較為復(fù)雜的體系，因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)要做的工作是繁重的，包括企業(yè)兼并、重組、收購在內(nèi)的資本運(yùn)作，涉及資產(chǎn)的評(píng)估、交易、融資、談判等工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)在資本運(yùn)作管理中必須考慮資本運(yùn)作的成本與風(fēng)險(xiǎn)問題。

(三)會(huì)計(jì)系統(tǒng)管理在一個(gè)多層次、多體系、多結(jié)構(gòu)的企業(yè)管理控制系統(tǒng)中，企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)處于基礎(chǔ)支持地位，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、業(yè)績(jī)計(jì)量系統(tǒng)、報(bào)酬和激勵(lì)系統(tǒng)等提供支持性服務(wù)。財(cái)務(wù)總監(jiān)在會(huì)計(jì)系統(tǒng)管理中所承擔(dān)的工作內(nèi)容主要有以下幾點(diǎn)。(1)確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制。(2)進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)政策的選擇和盈余管理。(3)設(shè)計(jì)、推行內(nèi)部控制制度，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

(四)成本系統(tǒng)管理企業(yè)成本系統(tǒng)管理包括企業(yè)的成本核算系統(tǒng)和成本控制系統(tǒng)兩大方面。財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)的成本系統(tǒng)管理中所承擔(dān)的工作內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)。

(1)利用相關(guān)的成本信息做出重要的產(chǎn)品特征決策和產(chǎn)品組合決策、制定競(jìng)爭(zhēng)性策略、改善經(jīng)營行為、評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)情況并以此控制分散經(jīng)營的下屬組織。(2)擁有企業(yè)準(zhǔn)確的成本信息以改進(jìn)成本分配過程，確保成本分配的準(zhǔn)確性，促進(jìn)成本系統(tǒng)管理。(3)注重利用包括戰(zhàn)略成本管理、目標(biāo)成本管理、作業(yè)成本管理和適時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng)管理等在內(nèi)的新型成本管理技術(shù)或成本管理系統(tǒng)，提高企業(yè)成本管理績(jī)效。

(五)財(cái)務(wù)控制體系管理企業(yè)必須建立一個(gè)有效的財(cái)務(wù)控制體系。財(cái)務(wù)控制體系的好壞，在很大程度上決定了企業(yè)經(jīng)營管理水平的高低。財(cái)務(wù)控制體系不僅包括企業(yè)總體的財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，而且包括企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算等方面具體的工作內(nèi)容。財(cái)務(wù)總監(jiān)在總體財(cái)務(wù)控制體系管理中所承擔(dān)的工作內(nèi)容主要有以下幾點(diǎn)。

(1)將企業(yè)組織單元?jiǎng)澐譃椴煌愋偷呢?zé)任中心，建立一套行之有效的責(zé)任會(huì)計(jì)體系來實(shí)施管理控制。(2)建立全面的資金預(yù)算管理體系，包括預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行兩個(gè)基本環(huán)節(jié)。(3)選擇適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制指標(biāo)，監(jiān)督并評(píng)估各部門的績(jī)效。

(六)薪酬激勵(lì)系統(tǒng)管理企業(yè)薪酬激勵(lì)系統(tǒng)管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理向人力資源管理滲透的結(jié)果，具有極高的實(shí)用價(jià)值。建立一個(gè)有效的激勵(lì)與薪酬管理系統(tǒng)，是財(cái)務(wù)總監(jiān)的一項(xiàng)重要工作任務(wù)。財(cái)務(wù)總監(jiān)在薪酬激勵(lì)系統(tǒng)管理中所承擔(dān)的工作內(nèi)容主要有以下幾點(diǎn)。(1)建立適合企業(yè)經(jīng)營管理的績(jī)效評(píng)估體系。(2)用適合的平衡計(jì)分卡來評(píng)估績(jī)效。(3)分析影響管理者報(bào)酬計(jì)劃的有關(guān)因素，采用遞延支付、長(zhǎng)期報(bào)酬方案等思路解決管理者逐利的短期行為。(4)穩(wěn)妥地在企業(yè)內(nèi)部推行年薪制、管理層收購、員工持股、期權(quán)激勵(lì)等分配方案。

(七)稅費(fèi)系統(tǒng)管理企業(yè)稅費(fèi)系統(tǒng)管理的內(nèi)容主要有對(duì)增值稅、所得稅等稅收的籌劃，對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用進(jìn)行合理規(guī)劃，有計(jì)劃地為企業(yè)財(cái)產(chǎn)及員工購買保險(xiǎn)。此外，財(cái)務(wù)總監(jiān)還應(yīng)指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)人員交納國家的各種行政事業(yè)性收費(fèi)。

企業(yè)是一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織。企業(yè)組織的存活及永續(xù)發(fā)展首先要賺錢。有的企業(yè)為了在社會(huì)進(jìn)步和市場(chǎng)發(fā)展中不走向凋零，圍繞一個(gè)核心賽道開辟出了若干新賽道，不斷尋求新的生命線。

企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)從業(yè)者永遠(yuǎn)要記住企業(yè)發(fā)展才是硬道理，而企業(yè)發(fā)展的最大指標(biāo)之一就是要?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值。創(chuàng)造價(jià)值是所有部門和所有業(yè)務(wù)都要追求的目標(biāo)和承擔(dān)的責(zé)任。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)從業(yè)人員歸屬于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)線，也許一開始只是因?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)立及初期經(jīng)營而產(chǎn)生，處在企業(yè)后臺(tái)，但隨著企業(yè)做大，利益相關(guān)者增多，外圍競(jìng)爭(zhēng)加劇，財(cái)務(wù)工作的職責(zé)必須得以擴(kuò)展。

簡(jiǎn)單來說，工作范圍和做法要向外擴(kuò)展，既要做好后臺(tái)，還要兼顧中臺(tái)和前臺(tái)。比如會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的打通，財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理、投資管理、運(yùn)營管理的打通，以及財(cái)務(wù)管理和人力資源管理中績(jī)效管理的打通。

當(dāng)下，企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)職能部門大有朝著相互打通、彼此協(xié)作、你中有我、我中有你的勢(shì)頭演變。也就是說，過去，企業(yè)內(nèi)部管理更多強(qiáng)調(diào)的是專業(yè)化運(yùn)營、專業(yè)化管理;如今，更多強(qiáng)調(diào)的是相互協(xié)同、相互協(xié)作，業(yè)務(wù)協(xié)同、業(yè)財(cái)一體，打破了部門界限，使部門的邊界和職責(zé)越來越模糊。在數(shù)字化時(shí)代的大背景下，信息技術(shù)強(qiáng)力支撐這些協(xié)同協(xié)作就很容易實(shí)現(xiàn)了。

“業(yè)財(cái)一體化”這一提法正在以排山倒海之勢(shì)襲來，是財(cái)務(wù)工作者無法阻擋的事實(shí)。傳統(tǒng)出納崗位、會(huì)計(jì)崗位、重復(fù)性工作崗位、標(biāo)準(zhǔn)化工作崗位將被人工智能取代，伴隨而來的是效率、準(zhǔn)確率、及時(shí)率的提高，這是投資人、老板和管理層樂見其成的大好事。

實(shí)踐證明，業(yè)財(cái)融合，實(shí)質(zhì)就是指財(cái)務(wù)倒逼業(yè)務(wù)必須創(chuàng)造價(jià)值和實(shí)現(xiàn)價(jià)值。于是，財(cái)務(wù)領(lǐng)域的價(jià)值創(chuàng)造理念就橫空出世了。由此得出一個(gè)驚人的觀點(diǎn)——價(jià)值創(chuàng)造是財(cái)務(wù)管理的核心之一。

一、價(jià)值創(chuàng)造的真正內(nèi)涵

價(jià)值創(chuàng)造這個(gè)概念與另一個(gè)概念——?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值——看起來意思相近，但實(shí)際是有區(qū)別的。

《價(jià)值》一書的作者，即高瓴資本的張磊，他和巴菲特都有一個(gè)研究市場(chǎng)、捕捉機(jī)會(huì)、投資未來的強(qiáng)大團(tuán)隊(duì)，他們干的是同一件事，就是發(fā)現(xiàn)價(jià)值，然后去實(shí)現(xiàn)價(jià)值。

從這個(gè)邏輯來講，他們做的就是創(chuàng)造價(jià)值的商業(yè)模式。創(chuàng)造價(jià)值，一般多用于股權(quán)或金融投資型企業(yè)。

關(guān)于價(jià)值創(chuàng)造，我的理解是，一個(gè)部門的存在就是它的價(jià)值的基本體現(xiàn)。一般情況下，完成本職工作就體現(xiàn)了它的價(jià)值，但我們不能滿足于這一狀態(tài)，要在此基礎(chǔ)上努力完成附加值或超預(yù)期價(jià)值。有些部門表現(xiàn)為管理能力提升，有些部門表現(xiàn)為開源節(jié)流帶來增值，有些部門則表現(xiàn)為可量化的現(xiàn)金結(jié)余增加。

從投資學(xué)來講，投資一家企業(yè)是否有價(jià)值，?？催@家企業(yè)的利潤(rùn)表現(xiàn)、現(xiàn)金流的表現(xiàn)，若是一家上市公司，還要看股價(jià)的表現(xiàn)。無論是站在創(chuàng)造價(jià)值還是價(jià)值創(chuàng)造角度，投資人都很重視這三個(gè)指標(biāo)。因?yàn)檫@三個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)會(huì)影響投資回報(bào)率的測(cè)算，會(huì)影響股票的價(jià)值預(yù)期，更會(huì)影響投資人的投資決定。

二、財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造的原動(dòng)力

財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造的原動(dòng)力一般來自五個(gè)方面：

1、公司發(fā)展戰(zhàn)略的驅(qū)動(dòng)力。

企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)永遠(yuǎn)是不變的真理。逆水行舟，不進(jìn)則退。不同規(guī)模的企業(yè)都有其面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。競(jìng)爭(zhēng)是與生俱來的，哪一家企業(yè)都避免不了。誰都希望自己的企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，在競(jìng)爭(zhēng)中取勝，但現(xiàn)實(shí)是殘酷的。

所以，面對(duì)這樣的情況，每家企業(yè)都會(huì)制定企業(yè)的愿景、使命和發(fā)展目標(biāo)。財(cái)務(wù)部門也許還肩負(fù)著戰(zhàn)略規(guī)劃修訂的責(zé)任，因此財(cái)務(wù)人員往往非常明白創(chuàng)造利潤(rùn)、現(xiàn)金流的重要性?；诖?，財(cái)務(wù)部門就要承擔(dān)起價(jià)值創(chuàng)造的推動(dòng)和想法的落地。

另外，當(dāng)公司發(fā)展進(jìn)入成熟階段，在后期就要主動(dòng)變革，若不變革，企業(yè)的生命周期將面臨結(jié)束的挑戰(zhàn)。此時(shí)，價(jià)值創(chuàng)造的具體目標(biāo)就更趨向于尋求發(fā)展的第二、第三賽道。

2、公司價(jià)值觀的基因。

這主要來自文化層面。企業(yè)價(jià)值觀不同，對(duì)價(jià)值創(chuàng)造的要求就有所不同。

一般而言，一家一直堅(jiān)持激情滿滿地奮斗的企業(yè)，它的價(jià)值創(chuàng)造就是激情滿滿的。比如華為，它倡導(dǎo)的企業(yè)精神就是奮斗，持續(xù)奮斗。在這種價(jià)值觀影響下，它的每一個(gè)細(xì)胞都會(huì)為價(jià)值創(chuàng)造而奮斗。因此，我們可以說價(jià)值創(chuàng)造就是企業(yè)家精神，就是企業(yè)家領(lǐng)導(dǎo)下的核心價(jià)值。

3、管理層的改革精神。

管理層是落實(shí)公司戰(zhàn)略的組織，不是一個(gè)人，而是若干人。這些人有各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域，有些負(fù)責(zé)實(shí)體業(yè)務(wù)部門，有些負(fù)責(zé)職能管理部門。

就職能部門來說，每個(gè)職能部門都要千方百計(jì)地落實(shí)戰(zhàn)略要求下的職責(zé)。這就是它存在的價(jià)值，雖然只是基本要求，但價(jià)值創(chuàng)造就是要在這個(gè)基礎(chǔ)上創(chuàng)造附加值，或者更多地創(chuàng)造性地工作，比如優(yōu)化流程，提高效能;又如，開源節(jié)流，增收節(jié)支;再如，推動(dòng)蛻變，創(chuàng)造未來。從這層意義上來說，價(jià)值創(chuàng)造就等于價(jià)值創(chuàng)新。

4、時(shí)代進(jìn)步的要求。

時(shí)代總是向前發(fā)展，這是大道。財(cái)務(wù)人員一定要把握好節(jié)奏，在工業(yè)時(shí)代就要按照工業(yè)時(shí)代的特征管理財(cái)務(wù)，在信息化時(shí)代就要充分利用好信息技術(shù)管理財(cái)務(wù)，在數(shù)字化時(shí)代則要按照數(shù)字化時(shí)代的特質(zhì)管理財(cái)務(wù)。

在一個(gè)時(shí)代走向另外一個(gè)時(shí)代的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員往往把握不準(zhǔn)節(jié)奏，但從發(fā)展的角度來說，寧可超前一點(diǎn)也不能落后于時(shí)代。當(dāng)下，財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造要圍繞數(shù)字化轉(zhuǎn)型來開展。

5、組織創(chuàng)新的需要。

要做好財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造，不僅財(cái)務(wù)理念要先進(jìn)，財(cái)務(wù)組織也要不斷創(chuàng)新?；镜呢?cái)務(wù)組織包括集團(tuán)財(cái)務(wù)、區(qū)域財(cái)務(wù)和子公司財(cái)務(wù);還有一種分法是戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、專業(yè)財(cái)務(wù)和共享財(cái)務(wù)。

這些都是組織形式，它們的選擇、設(shè)立和運(yùn)行并不是一蹴而就的，需要邊走邊看，需要隨時(shí)變化。組織創(chuàng)新不能停留在說的層面，必須要結(jié)合實(shí)際情況隨機(jī)應(yīng)變。只有因時(shí)因勢(shì)而變，才是一個(gè)有活力、有追求的組織。

隨著IT系統(tǒng)的普及，業(yè)務(wù)活動(dòng)將被計(jì)量得越來越精確，這會(huì)使傳統(tǒng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)角色的記賬負(fù)擔(dān)越來越重，如果不能從出發(fā)點(diǎn)上進(jìn)行理性的糾偏，無論技術(shù)取得怎樣的進(jìn)步，都無法把會(huì)計(jì)從工作繁重的低價(jià)值活動(dòng)區(qū)中真正解放出來。

當(dāng)下會(huì)計(jì)圈提倡業(yè)財(cái)融合，就是要把會(huì)計(jì)人員從對(duì)企業(yè)歷史成果的核算工作中解放出來，思考以何種方式形成推動(dòng)力，最后形成成本改善能力。我們更多需要思考，如何構(gòu)建價(jià)值創(chuàng)造性財(cái)務(wù)體系，如何在業(yè)務(wù)過程中以管理的角色支持業(yè)務(wù)。

01

財(cái)務(wù)助力業(yè)務(wù)發(fā)展當(dāng)前存在的問題

(一) 角色定位模糊不清，追趕熱潮

近幾年企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)一系列高頻熱詞。財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合、財(cái)務(wù)BP等名詞在財(cái)務(wù)界風(fēng)行。這種熱是基于大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)的發(fā)展，在此背景下，大家都強(qiáng)調(diào)不能只做傳統(tǒng)的核算型會(huì)計(jì)，要轉(zhuǎn)型突破，要向業(yè)務(wù)要財(cái)務(wù)價(jià)值。

這種觀念是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的風(fēng)向，但我們不能偏激地理解傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算就是低級(jí)的，或者企業(yè)核算管理都沒有打牢固，就想要精細(xì)化管理、價(jià)值管理。

不管當(dāng)下或者未來，核算的工作交給機(jī)器人，但是精細(xì)化核算規(guī)則，必須是財(cái)務(wù)人員參與去設(shè)定的。財(cái)務(wù)要推動(dòng)業(yè)務(wù)，首要任務(wù)是把核算的事情做精準(zhǔn)，然后再來推動(dòng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合，成為業(yè)務(wù)的合作伙伴。核算是財(cái)務(wù)管理的基石，正所謂“基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖”，因此脫離了精準(zhǔn)核算的財(cái)務(wù)管理都是空中樓閣。

(二) 業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)立場(chǎng)對(duì)立，矛盾重重

只要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)之間存在對(duì)立，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門就難以成為最佳拍檔，甚至業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)成為死對(duì)頭。

業(yè)務(wù)部門認(rèn)為財(cái)務(wù)部門總是出臺(tái)各種管控制度、流程，總想控制業(yè)務(wù)部門的手腳。而財(cái)務(wù)部門則認(rèn)為，按照財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管控，業(yè)務(wù)總有各種風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)預(yù)防，最后業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)陷入了無休止的爭(zhēng)吵和扯皮過程中。

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制理念，在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)融合中不做變通，必然會(huì)有不適應(yīng)。在業(yè)務(wù)人員看來，財(cái)務(wù)不懂業(yè)務(wù)，修訂一系列的制度和工具，是想控制業(yè)務(wù)人員手腳，外行指導(dǎo)內(nèi)行。在財(cái)務(wù)人員看來，稍微不加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員管控，可能就會(huì)產(chǎn)生各種舞弊行為。

02

財(cái)務(wù)推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展中發(fā)揮的作用

面對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)一系列財(cái)務(wù)困局的現(xiàn)狀中，財(cái)務(wù)數(shù)智化在IT技術(shù)發(fā)展下，必將是未來發(fā)展趨勢(shì)。而財(cái)務(wù)人員需要思考在未來數(shù)智化時(shí)代下，要先轉(zhuǎn)變思維，而不是活在機(jī)器代替人的焦慮情緒中。

現(xiàn)有環(huán)境因無法改變現(xiàn)狀，但是我們的思維是可以先行改變，首先要做好財(cái)務(wù)角色的清晰定位，財(cái)務(wù)服務(wù)職能在前，監(jiān)督職能在后，財(cái)務(wù)不能只是用管控的思維對(duì)待業(yè)務(wù)，同時(shí)在深入學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)后，還要起到服務(wù)業(yè)務(wù)、幫助業(yè)務(wù)的作用。

而業(yè)務(wù)部門也需要了解最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)知識(shí)，了解業(yè)務(wù)部門在財(cái)務(wù)視角的數(shù)據(jù)構(gòu)成，另外，需要有共同一致性的目標(biāo)，且大家都是一個(gè)利益共同體，只有這樣，才不會(huì)被業(yè)務(wù)視為只是財(cái)務(wù)人員強(qiáng)化對(duì)其的監(jiān)督管控，而是幫助業(yè)務(wù)部門達(dá)成預(yù)算目標(biāo)，協(xié)同發(fā)展，彼此相互成就，只有建立業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的同頻思維，才有可能真正落地。

(一) 財(cái)務(wù)推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展的輔助支撐

1、做好精細(xì)化財(cái)務(wù)核算

對(duì)于很多中小企業(yè)來說，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值前，我們先要把核算做好，因?yàn)榫?xì)化的財(cái)務(wù)核算才是財(cái)務(wù)管理的根基。因此，要精準(zhǔn)核算，我們必須擺脫傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)接收者角色，轉(zhuǎn)換為介入者。

傳統(tǒng)的核算，我們扮演的是數(shù)據(jù)接收者，也就是各部門將單據(jù)和數(shù)據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)或系統(tǒng)中，然后我們根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)具體企業(yè)數(shù)據(jù)歸集和分?jǐn)傄罁?jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。

這種情況下，我們沒有作為數(shù)據(jù)介入者，介入到業(yè)務(wù)前端，參與到數(shù)據(jù)源的管控。因此我們接收的數(shù)據(jù)，存在“假數(shù)據(jù)”“偽數(shù)據(jù)”“粗?jǐn)?shù)據(jù)”等數(shù)據(jù)源，造成核算出來的結(jié)果，無法反映真實(shí)的業(yè)務(wù)，更無法推動(dòng)業(yè)務(wù)。

很多人普遍認(rèn)為介入者說來容易，實(shí)務(wù)中財(cái)務(wù)很難介入業(yè)務(wù)前端。這種現(xiàn)象是存在的，此時(shí)就必須對(duì)于企業(yè)流程進(jìn)行改善，底層邏輯就是利用向上管理思維，說服公司領(lǐng)導(dǎo)，將財(cái)務(wù)管控嵌入到業(yè)務(wù)前端，了解真正業(yè)務(wù)發(fā)生的動(dòng)因，保持財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)口徑一致，只有這樣，財(cái)務(wù)核算的結(jié)果才能得到更高價(jià)值的運(yùn)用。

2、做好數(shù)據(jù)共享支持

在做好精細(xì)化財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)上，我們會(huì)進(jìn)入第二個(gè)層次，那就是數(shù)據(jù)展示者。我們會(huì)在精準(zhǔn)的核算下，利用財(cái)務(wù)分析手段和工具，將數(shù)據(jù)以各種方式展示出來。將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享給相關(guān)的業(yè)務(wù)部門，主要目的是為了消除部門之間的信息差，這樣各部門在進(jìn)行溝通的時(shí)候，是基于相同的信息來源開展討論，如果業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)部門依據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這樣無論溝通多少次，也是無效溝通。

(1)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享的關(guān)鍵問題一是共享哪些數(shù)據(jù)?

這個(gè)其實(shí)并不能只是財(cái)務(wù)根據(jù)自身的判斷，想當(dāng)然地進(jìn)行輸出，而是需要與業(yè)務(wù)部門溝通，清楚業(yè)務(wù)部門的需求。

例如：業(yè)務(wù)部門想知道目前還有哪些沒有收回的應(yīng)收賬款，同時(shí)也想知道這些應(yīng)收賬款目前是否超期，這些數(shù)據(jù)可以幫助業(yè)務(wù)部門了解哪些應(yīng)收賬款的回款比較迫切，哪些可能會(huì)出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)，需要加緊催款或是考慮采用法律手段來降低公司損失。但是財(cái)務(wù)部門沒有了解過業(yè)務(wù)的需求，只是按照自己的想法發(fā)送財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包含收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)，看似數(shù)據(jù)全面但實(shí)際上忽略了最關(guān)鍵的部分。這樣的數(shù)據(jù)很難引起業(yè)務(wù)部門的重視，久而久之也就會(huì)讓業(yè)務(wù)部門忽視財(cái)務(wù)部門的作用。

(2)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享的關(guān)鍵問題二是定期發(fā)送的期限如何確定，這個(gè)定期發(fā)送的期限，同樣也需要和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通確定。

一般企業(yè)周一都會(huì)有各部門的例會(huì)，例會(huì)上各部門負(fù)責(zé)人都會(huì)總結(jié)上一周的工作同時(shí)討論本周的工作計(jì)劃。在進(jìn)行上一周工作總結(jié)的時(shí)候，業(yè)務(wù)部門通常需要給出本部門已經(jīng)完成的收入情況，這個(gè)收入數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)提供的?還是業(yè)務(wù)部門自己整理的?如果周例會(huì)上需要通報(bào)收入等相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否需要從財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一輸出?這樣就產(chǎn)生了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享的需求，也就是每周一需要統(tǒng)計(jì)各部門實(shí)時(shí)的收入情況，形成收入周報(bào)。

每個(gè)月在財(cái)務(wù)結(jié)賬后，也會(huì)根據(jù)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，輸出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，同樣這些報(bào)告也需要將各部門數(shù)據(jù)進(jìn)行拆分，將信息同步發(fā)送給各部門的負(fù)責(zé)人，方便各部門負(fù)責(zé)人了解目前部門的業(yè)績(jī)完成進(jìn)度、預(yù)算剩余額度、存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)等等。

同樣依據(jù)不同企業(yè)的具體情況以及管理層的需求，還可能有財(cái)務(wù)季報(bào)、半年報(bào)等等，這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同樣也需要和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行共享，最大限度消除部門間的信息差，避免溝通中因?yàn)樾畔⒉疃鸬钠缌x，提升溝通效率和效果。

3、做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合

企業(yè)的經(jīng)營中會(huì)面臨各種各樣的業(yè)務(wù)決策，例如，企業(yè)的資源是否支持開展新業(yè)務(wù)、目前的營銷渠道和投入費(fèi)用是否需要調(diào)整等等。

在決策的過程中，除了業(yè)務(wù)部門基于自身專業(yè)進(jìn)行的判斷，也需要財(cái)務(wù)部門將業(yè)務(wù)規(guī)劃轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提供直觀的量化結(jié)果來展現(xiàn)決策可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)結(jié)果，通過數(shù)據(jù)來幫助管理層和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行判斷。

財(cái)務(wù)作為掌握公司各部門數(shù)據(jù)的部門，應(yīng)該利用各部門數(shù)據(jù)，介入到業(yè)務(wù)前端，并通過數(shù)據(jù)起到串聯(lián)各部門，整合資源的作用。從前端業(yè)務(wù)介入，到從數(shù)據(jù)引導(dǎo)各部門檢討分析然后改善生產(chǎn)經(jīng)營，再到資源整合。如此才能做到業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合，才能創(chuàng)造價(jià)值，為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)賦能。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)我們是做報(bào)表的，但是如果我們以資源整合者來看到財(cái)務(wù)工作，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)在價(jià)值。

4、做好財(cái)務(wù)問題解答

為業(yè)務(wù)部門解答財(cái)務(wù)方面的問題，這個(gè)可能是日常中最常見的財(cái)務(wù)支持工作。

例如，個(gè)人工作費(fèi)用沒有發(fā)票怎么辦?銷售方不能開專票只能開普票怎么辦?普票發(fā)票能不能報(bào)銷等等，這些問題是業(yè)務(wù)部門隨時(shí)都會(huì)來問的。

如果每天隨時(shí)都要解答業(yè)務(wù)部門的問題，可能不同的人過來的問題都是一樣的，這種重復(fù)性的溝通工作會(huì)影響財(cái)務(wù)本身工作的效率，但是也不能不解答。建議將業(yè)務(wù)部門提出的相同或相似的問題進(jìn)行歸類整理，視情況對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行培訓(xùn)，或者將這些內(nèi)容納入到新員工的財(cái)務(wù)培訓(xùn)中，這樣可以降低對(duì)于重復(fù)性問題的解答溝通。

同時(shí)也可以將這些問題以及答案整理到文檔中，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行共享，這樣業(yè)務(wù)部門在有疑問時(shí)也可以自行查閱文檔尋求解決辦法。

這些問題其實(shí)也可以幫助財(cái)務(wù)部門來檢視目前企業(yè)的流程是否存在缺陷，或者業(yè)務(wù)中是否存在問題和風(fēng)險(xiǎn)，這些信息可以輔助財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，同時(shí)也可以幫助財(cái)務(wù)人員改善現(xiàn)有的流程制度。

(二) 財(cái)務(wù)推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)控體系搭建

當(dāng)下很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是事后的管理，而業(yè)財(cái)融合下講究財(cái)務(wù)管理需要全程嵌入業(yè)務(wù)，核心動(dòng)作就是嵌入。以下總結(jié)為財(cái)務(wù)構(gòu)建業(yè)務(wù)決策方式的5大關(guān)鍵要素：

1、參與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制定

財(cái)務(wù)人員要參與公司年度戰(zhàn)略的制定，學(xué)習(xí)并理解公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和落實(shí)的總體思路，以及對(duì)財(cái)務(wù)的要求。

2、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略節(jié)點(diǎn)細(xì)化

根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)支持工作重點(diǎn)和方向;年度財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃需要包含能滿足這些需求的“行動(dòng)方案”“預(yù)算”“業(yè)績(jī)考核指標(biāo)”“關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)”“評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)”以及所需要的協(xié)助等。

3、建立財(cái)務(wù)支持流程

根據(jù)業(yè)財(cái)融合的整體規(guī)劃以及業(yè)務(wù)需求，梳理業(yè)務(wù)性態(tài)和財(cái)務(wù)要求，確定財(cái)務(wù)支持工作關(guān)鍵流程;通過與相關(guān)部門一起討論，明確與上下游部門間的對(duì)接和職責(zé)，設(shè)計(jì)和制作關(guān)鍵財(cái)務(wù)支持流程，規(guī)劃財(cái)務(wù)支持業(yè)務(wù)開展的路徑。

4、財(cái)務(wù)支持業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵點(diǎn)

梳理財(cái)務(wù)支持業(yè)務(wù)主要環(huán)節(jié)點(diǎn)，并建立財(cái)務(wù)支持業(yè)務(wù)固化流程，且嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支持流程體系，并要求相關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行此流程，確保流程的落地。

5、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析的關(guān)鍵點(diǎn)

運(yùn)用財(cái)務(wù)分析工具對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，找出短板并推進(jìn)改進(jìn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成;組織對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)行分析，通過搜集同業(yè)公司的財(cái)報(bào)等數(shù)據(jù)，對(duì)同業(yè)公司進(jìn)行綜合分析，以借鑒同業(yè)優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，提升經(jīng)營水平;運(yùn)用財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，對(duì)擬開展項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)測(cè)算，輸出關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)果并給予財(cái)務(wù)意見和風(fēng)險(xiǎn)提示。

03

中小企業(yè)案例分析(以應(yīng)收賬款為例)

應(yīng)收賬款的管理，總結(jié)起來就是需要在合同審核的階段進(jìn)行財(cái)務(wù)介入，審核合同相關(guān)的結(jié)算條款，評(píng)估賬期風(fēng)險(xiǎn)，在回款的過程中進(jìn)行跟蹤，特別是一些金額大、賬期長(zhǎng)的客戶，需要重點(diǎn)關(guān)注，定期給業(yè)務(wù)部門發(fā)送應(yīng)收賬款明細(xì)表，提示應(yīng)收賬款超期的風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)聯(lián)系法務(wù)部門進(jìn)行干預(yù)，最大限度減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

(一)對(duì)于應(yīng)收賬款管理制度的關(guān)鍵是設(shè)立執(zhí)行業(yè)務(wù)流程，建立應(yīng)收賬款規(guī)則事項(xiàng)

比如，制度中設(shè)置：對(duì)逾期賬款，采取分類追收和處理程序。

1、逾期一周內(nèi)，回收可能性在90%以上：電話提醒。

2、逾期15天以上(含)：上門拜訪。

3、逾期30天以上(含)：財(cái)務(wù)發(fā)出催款函。

4、逾期60天以上(含)：不得發(fā)貨，必須收回前期欠款后，才能發(fā)貨。但若客戶過往信譽(yù)良好，本次欠款非惡意欠款，對(duì)前期欠款和本次發(fā)貨貨款有詳細(xì)回款計(jì)劃，且確實(shí)有備貨和銷售需要，在原合同、協(xié)議額度內(nèi)，總經(jīng)理同意可發(fā)貨。

5、逾期超過180天(含)：財(cái)務(wù)通知法務(wù)發(fā)律師函。

6、逾期超過180天(含)，當(dāng)出現(xiàn)以下情況之一時(shí)：進(jìn)入財(cái)產(chǎn)保全及訴訟程序。

(1)客戶明示拒絕還款;

(2)客戶轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、轉(zhuǎn)行其他事業(yè)、失蹤;

(3)客戶雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，短期內(nèi)沒有好轉(zhuǎn)的可能。

7、認(rèn)定為壞賬：賬面提足壞賬準(zhǔn)備，確定管理責(zé)任和處罰安排。

(二) 在客戶授信、管理授信合同、控制發(fā)貨、授信額度預(yù)警中，我們能夠以數(shù)據(jù)分析提供授信支持

通過分析和預(yù)警應(yīng)收賬款，參與追收貨款，監(jiān)督客戶擔(dān)保手續(xù)的執(zhí)行情況;以資金時(shí)間價(jià)值角度，利用數(shù)據(jù)為在合同簽訂時(shí)，為訂單應(yīng)收賬款信用期提供利潤(rùn)分析保障;通過對(duì)客戶信息分析，及時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全和賬款訴訟管理;基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)考慮，對(duì)于“逾期賬款”“壞賬”“隱瞞事實(shí)和風(fēng)險(xiǎn)”“通過壞賬準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)”等可能對(duì)給公司資產(chǎn)造成損失的事項(xiàng)，構(gòu)建考核和處罰細(xì)則。

綜上所述，在企業(yè)管控過程中，一切規(guī)則如果都是由其他部門制定，財(cái)務(wù)只是以參與者、被動(dòng)執(zhí)行者的角色來配合提供數(shù)據(jù)，分析數(shù)據(jù)，很難推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展。所以我們必須通過設(shè)定制度、清單、績(jī)效考評(píng)等方式，將資源整合者身份嵌入到流程、過程、細(xì)節(jié)全過程中。

同時(shí)以財(cái)務(wù)支持業(yè)務(wù)思維基礎(chǔ)上構(gòu)建價(jià)值創(chuàng)造性的財(cái)務(wù)體系，如何在業(yè)務(wù)過程中以管理者的角色支持業(yè)務(wù)，只有這樣才能真正做到企業(yè)資源的整合，才能更好地助推業(yè)務(wù)的發(fā)展，創(chuàng)造更大的價(jià)值。

課程背景

　　隨著商業(yè)環(huán)境日趨復(fù)雜和企業(yè)管理變革的迫切需求，幾乎所有人都意識(shí)到了財(cái)務(wù)的重要性，然而在當(dāng)今，真正能夠獲得企業(yè)管理層和業(yè)務(wù)部門認(rèn)可的財(cái)務(wù)部門并不多見，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能從來沒有像今天這樣，面臨著重大危機(jī)和挑戰(zhàn)。

　　-公司建立了財(cái)務(wù)共享中心，下屬單位不需要會(huì)計(jì)核算人員，那留任人員怎么辦？

　　-都說財(cái)務(wù)人員要成為業(yè)務(wù)合作伙伴，但財(cái)務(wù)要做什么？具體怎么做？

　　-下屬單位財(cái)務(wù)人員做什么事情最能為公司創(chuàng)造價(jià)值呢？有沒有最佳實(shí)踐指導(dǎo)？

　　-財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門總感覺溝通不暢，合作也是被動(dòng)的，如何改善？

　　-財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型后，傳統(tǒng)工作模式被打破，財(cái)務(wù)人員要提升哪些能力來應(yīng)對(duì)新工作

　　在轉(zhuǎn)型時(shí)期，企業(yè)的財(cái)務(wù)職責(zé)已經(jīng)發(fā)生明顯的變化，企業(yè)也對(duì)財(cái)務(wù)部門提出了更高的期望。財(cái)務(wù)人員必須打破傳統(tǒng)的工作模式，積極參與到企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中去，成為業(yè)務(wù)合作伙伴。將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、管理流程更加緊密的與業(yè)務(wù)融合，在業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中支持業(yè)績(jī)目標(biāo)達(dá)成、落實(shí)財(cái)務(wù)管控政策、挖掘業(yè)務(wù)增長(zhǎng)潛力，這正是財(cái)務(wù)的價(jià)值所在。

課程收益

　　轉(zhuǎn)變觀念：認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)和個(gè)人發(fā)展的意義，從意識(shí)上主動(dòng)接受并擁抱轉(zhuǎn)型

　　業(yè)財(cái)融合：從源頭上解決財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的溝通協(xié)作難題，真正掌握財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)融合秘訣

　　價(jià)值創(chuàng)造：學(xué)習(xí)標(biāo)桿企業(yè)財(cái)務(wù)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，掌握如何在業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中發(fā)揮財(cái)務(wù)的價(jià)值

　　綜合提升：明確新時(shí)期財(cái)務(wù)人員的勝任力要求及提升路徑，幫助財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)

課程對(duì)象

　　◆財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理

　　◆分子公司、事業(yè)部財(cái)務(wù)人員

　　◆承擔(dān)管理會(huì)計(jì)職能的相關(guān)人員

　　◆公司財(cái)務(wù)骨干、重點(diǎn)培養(yǎng)對(duì)象

課程大綱

想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

課程背景

　　CFO正在使公司財(cái)務(wù)管理的傳統(tǒng)地位發(fā)生革命性的變化——他們參與公司經(jīng)營的全過程，并以一種真正的伙伴關(guān)系與CEO一起進(jìn)行決策。作為公司頂尖職位，越來越多的CFO已經(jīng)從傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的角色中有所轉(zhuǎn)變，他們?cè)谄髽I(yè)經(jīng)營發(fā)展的變革階段起著重要作用，廣泛地參與到資本運(yùn)作、員工薪酬計(jì)劃、戰(zhàn)略決策等角色中去。同時(shí)CFO還需積極推動(dòng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造，并有效與投資者進(jìn)行溝通。

　　我們CFO課程正是基于“成為CEO的決策伙伴”這一嶄新要求，以系統(tǒng)全面的課程設(shè)計(jì)，為CFO提供更為廣泛的知識(shí)架構(gòu)、戰(zhàn)略思維訓(xùn)練、財(cái)務(wù)工具把握、創(chuàng)新變革能力和領(lǐng)導(dǎo)力提升。

課程收益

　　重新界定CFO的多重職能，明確CFO的企業(yè)管理核心地位

　　培養(yǎng)戰(zhàn)略性思維，強(qiáng)化CFO對(duì)企業(yè)的全局財(cái)務(wù)管理，提升運(yùn)籌帷幄能力

　　把握企業(yè)戰(zhàn)略，成為企業(yè)變革的推動(dòng)者

　　更精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析，嫻熟面對(duì)資本市場(chǎng)，更好地處理投資者關(guān)系

　　掌握前沿金融衍生工具，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式

　　CFO領(lǐng)導(dǎo)力的塑造，實(shí)現(xiàn)高效治理，打造企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

課程對(duì)象

　　課程針對(duì)CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及承擔(dān)類似角色的副總裁或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　參加學(xué)員需要具有8年中高層管理經(jīng)驗(yàn)。

　　CEO、董事會(huì)成員等與CFO一起參加效果更佳。

課程大綱

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　　中級(jí)會(huì)計(jì)證書是一種普遍被認(rèn)可的證書，可以為從事財(cái)務(wù)工作的人員提供重要的保障，同時(shí)也可以為他們創(chuàng)造新的職業(yè)機(jī)會(huì)。在本文中，我們將探討中級(jí)會(huì)計(jì)證書的價(jià)值，以及它在職業(yè)發(fā)展中所扮演的重要角色。

　　中級(jí)會(huì)計(jì)證書是職業(yè)資格證書，是財(cái)務(wù)工作者的重要保障。持有中級(jí)會(huì)計(jì)證書的人員可以證明自己在財(cái)務(wù)領(lǐng)域擁有一定的專業(yè)知識(shí)和技能，這對(duì)于他們的職業(yè)發(fā)展來說是非常重要的。中級(jí)會(huì)計(jì)證書的考試涵蓋了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等多個(gè)領(lǐng)域，考試難度較高，能夠證明考生具備較高的綜合素質(zhì)。

　　中級(jí)會(huì)計(jì)證書的價(jià)值不僅僅在于它是一種專業(yè)資格證書，更在于它為從事財(cái)務(wù)工作的人員創(chuàng)造了新的職業(yè)機(jī)會(huì)。持有中級(jí)會(huì)計(jì)證書的人員可以在工作中承擔(dān)更高級(jí)別的職位，例如財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。此外，中級(jí)會(huì)計(jì)證書還為人們提供了更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。許多企業(yè)都要求財(cái)務(wù)工作者持有中級(jí)會(huì)計(jì)證書，這也為持有中級(jí)會(huì)計(jì)證書的人員提供了更多的就業(yè)選擇。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級(jí)會(huì)計(jì)師

　　中級(jí)會(huì)計(jì)證書對(duì)于職業(yè)發(fā)展來說是非常重要的，但是想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證書并不是一件容易的事情?？忌枰浞譁?zhǔn)備，積累相關(guān)的知識(shí)和技能，同時(shí)也需要具備較高的自學(xué)能力和獨(dú)立思考能力。考生需要在考試中表現(xiàn)出自己的綜合素質(zhì)，包括專業(yè)知識(shí)、實(shí)際操作能力、語言表達(dá)能力等方面。

　　總之，中級(jí)會(huì)計(jì)證書是一種非常有價(jià)值的證書，可以為從事財(cái)務(wù)工作的人員提供重要的保障，同時(shí)也可以為他們創(chuàng)造新的職業(yè)機(jī)會(huì)。但是想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證書并不是一件容易的事情，考生需要充分準(zhǔn)備，積累相關(guān)的知識(shí)和技能，同時(shí)也需要具備較高的自學(xué)能力和獨(dú)立思考能力。只有不斷提高自己的綜合素質(zhì)，才能在職業(yè)發(fā)展中獲得更多的機(jī)會(huì)和發(fā)展空間。

　　注冊(cè)稅務(wù)師考試具有一定的難度，通常需要考生投入大量的時(shí)間和精力進(jìn)行備考。然而，在某些特殊情況下，有些人試圖在短短一個(gè)月內(nèi)挑戰(zhàn)并通過這一考試。

　　在這看似不可能的一個(gè)月時(shí)間里，高效的學(xué)習(xí)規(guī)劃是關(guān)鍵。首先，考生需要對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師考試的各個(gè)科目進(jìn)行全面的了解，包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律和財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)。明確每個(gè)科目的重點(diǎn)和難點(diǎn)，根據(jù)分值占比來合理分配學(xué)習(xí)時(shí)間。例如，稅法相關(guān)的科目可能需要更多的時(shí)間來學(xué)習(xí)各種稅收法規(guī)和計(jì)算方法，而涉稅服務(wù)相關(guān)法律則需要對(duì)法律條文進(jìn)行系統(tǒng)的梳理和記憶。

　　制定詳細(xì)的學(xué)習(xí)計(jì)劃后，就要進(jìn)入緊張的學(xué)習(xí)階段。每天需要保證足夠的學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)，同時(shí)注重學(xué)習(xí)方法的運(yùn)用。對(duì)于知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)，可以采用多種方式，如通過網(wǎng)課聽老師講解，這樣能夠更快速地理解復(fù)雜的概念；結(jié)合教材進(jìn)行精讀，不放過任何一個(gè)細(xì)節(jié)；整理筆記，將重點(diǎn)、難點(diǎn)以及自己容易混淆的知識(shí)點(diǎn)記錄下來，方便隨時(shí)復(fù)習(xí)。在學(xué)習(xí)過程中，還需要進(jìn)行大量的練習(xí)題，通過做題來鞏固所學(xué)的知識(shí)，熟悉考試的題型和出題規(guī)律。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　然而，對(duì)于很多考生來說，一個(gè)月通過注冊(cè)稅務(wù)師考試可能會(huì)讓他們感到信心不足。此時(shí)，會(huì)計(jì)網(wǎng)的稅務(wù)師欄目就像是一座明亮的燈塔。在這里，考生們可以在線咨詢專業(yè)的老師，老師們有著豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和考試指導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，能夠針對(duì)考生的具體情況提供個(gè)性化的學(xué)習(xí)建議。而且，老師還會(huì)提供一個(gè)月通過注冊(cè)稅務(wù)師考試必備的學(xué)習(xí)資料，這些資料經(jīng)過精心整理，涵蓋了考試的重點(diǎn)和難點(diǎn)，能夠幫助考生在短時(shí)間內(nèi)快速提升自己的知識(shí)儲(chǔ)備。

　　在這緊張的一個(gè)月里，考生們要保持良好的心態(tài)。不要被緊張的時(shí)間所壓垮，要相信通過自己的努力和老師的指導(dǎo)，是能夠在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)突破的。同時(shí)，合理安排休息時(shí)間，避免過度疲勞，確保在考試當(dāng)天能夠以最佳的狀態(tài)走進(jìn)考場(chǎng)。

　　雖然一個(gè)月通過注冊(cè)稅務(wù)師考試是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，但只要有科學(xué)的學(xué)習(xí)計(jì)劃、高效的學(xué)習(xí)方法、專業(yè)的指導(dǎo)和堅(jiān)定的信念，就有可能在短時(shí)間內(nèi)創(chuàng)造奇跡，順利通過考試拿到證書。

　　財(cái)務(wù)杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿，或者是負(fù)債經(jīng)營。財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在，而導(dǎo)致普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的杠桿效應(yīng)。簡(jiǎn)單地說，財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤(rùn)。

　　我們知道，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長(zhǎng)期資本來源的構(gòu)成和比例關(guān)系。一般情況下，企業(yè)的資本有長(zhǎng)期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成，不同的資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)運(yùn)營狀況和結(jié)構(gòu)的影響是不同的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)杠桿的關(guān)系。現(xiàn)實(shí)中，我們知道，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)運(yùn)用了債務(wù)融資方式而產(chǎn)生的喪失償付能力的風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)最終是需要由普通股股東承擔(dān)的。企業(yè)在經(jīng)營中經(jīng)常會(huì)發(fā)生借入資本去進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，但不論經(jīng)營利潤(rùn)多少，其需要承擔(dān)的債務(wù)利息是不變的。當(dāng)企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)中增加了債務(wù)這類具有固定融資成本的比例時(shí)，固定的現(xiàn)金流出量就會(huì)增加，特別是在利息費(fèi)用的增加速度，超過了息稅前利潤(rùn)增加速度的情況下，企業(yè)會(huì)因?yàn)樨?fù)擔(dān)較多的債務(wù)成本，并將會(huì)影響凈利潤(rùn)的減少，同時(shí)企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會(huì)增加，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加;反之，當(dāng)債務(wù)資本比率較低時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就小。

　　財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。對(duì)財(cái)務(wù)杠桿計(jì)量的主要指標(biāo)是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，也就是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小一般用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)表示，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是企業(yè)計(jì)算每股收益的變動(dòng)率與息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率之間的比率。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大;反之，如果財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越小，表明財(cái)務(wù)杠桿作用越小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越小。應(yīng)該說，在影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素中，債務(wù)利息或優(yōu)先股股息這類固定融資成本是基本因素。

　　在一定的息稅前利潤(rùn)范圍內(nèi)，債務(wù)融資的利息成本是不變的，隨著息稅前利潤(rùn)的增加，單位利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的固定利息費(fèi)用就會(huì)相對(duì)減少，從而單位利潤(rùn)可供股東分配的部分會(huì)相應(yīng)增加，則普通股股東每股收益的增長(zhǎng)率將大于息稅前利潤(rùn)的增長(zhǎng)率。反之，當(dāng)息稅前利潤(rùn)減少時(shí)，單位利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的規(guī)定利息費(fèi)用就會(huì)相對(duì)增加，從而單位利潤(rùn)可供股東分配的部分相應(yīng)減少，普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤(rùn)的下降率。如果不存在固定融資費(fèi)用，則普通股股東每股收益的變動(dòng)率，會(huì)與息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率保持一致。這種在某一固定的債務(wù)與權(quán)益融資結(jié)構(gòu)下，由于息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)引起每股收益產(chǎn)生更大變動(dòng)程度的現(xiàn)象，被稱為財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。固定融資成本是引起財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的根源，但息稅前利潤(rùn)與固定融資成本之間的相對(duì)水平?jīng)Q定了財(cái)務(wù)杠桿的大小，即財(cái)務(wù)杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤(rùn)共同決定的。我們知道，負(fù)債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，使財(cái)務(wù)杠桿利益，抵消風(fēng)險(xiǎn)增大所帶來的不利影響。

　　總之，財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在，而導(dǎo)致普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的杠桿效應(yīng)。簡(jiǎn)單地說，財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤(rùn)。財(cái)產(chǎn)杠桿的計(jì)量是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，其財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯，但企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。

課程背景

　　在非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程獲得熱烈反響后,作為中國最著名的財(cái)務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，我們將繼續(xù)舉辦為期4天的高級(jí)研修班針對(duì)企業(yè)高層非財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)技巧進(jìn)行深入淺出的專業(yè)培訓(xùn)，而這些正是在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天取得成功的必要條件。

　　非財(cái)務(wù)高管如何運(yùn)用財(cái)務(wù)工具，進(jìn)行商業(yè)決策，預(yù)測(cè)未來經(jīng)營策略，分析歷史經(jīng)營表現(xiàn)繼而為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值、提升管理績(jī)效成為現(xiàn)今非財(cái)務(wù)企業(yè)高管最為頭痛的問題之一。本課程將從財(cái)務(wù)的角度出發(fā)，將企業(yè)整體戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，讓身為企業(yè)中的管理者，從財(cái)務(wù)的角度把握企業(yè)運(yùn)作的核心，有效提升企業(yè)的管理水平。

　　您不得不參加的區(qū)別于傳統(tǒng)非財(cái)?shù)恼n程：

　　通過最專業(yè)的財(cái)經(jīng)培訓(xùn)平臺(tái)，讓您與企業(yè)高管和資深教授面對(duì)面共同探討財(cái)務(wù)在高層決策和企業(yè)管理中發(fā)揮的作用。

　　課程采用現(xiàn)場(chǎng)演練、案例分析、小組討論和學(xué)員實(shí)際操作指導(dǎo)的授課形式，學(xué)員可以體驗(yàn)真實(shí)的實(shí)戰(zhàn)情景，現(xiàn)場(chǎng)找到處理問題的解決方案，有效激發(fā)學(xué)習(xí)愿望，真正學(xué)習(xí)到有用的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和技巧。

　　作為非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程高級(jí)版，如果您已經(jīng)初步了解財(cái)務(wù)，那此次課程將讓您對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的一知半解變成對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)的融會(huì)貫通!同時(shí)教授也將原本傳統(tǒng)印象中枯燥的財(cái)務(wù)課程，以案例分析、理論與實(shí)務(wù)結(jié)合等方式穿插引導(dǎo)學(xué)員并創(chuàng)造輕松的學(xué)習(xí)氛圍。

　　課程列舉了微軟、沃爾瑪、萬科、葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長(zhǎng)虹、廣汽長(zhǎng)豐、美的電器等大量生動(dòng)真實(shí)的案例進(jìn)行分析，案例中既有成功的經(jīng)驗(yàn)，也有失敗的教訓(xùn)，可幫助您全面理解和掌握財(cái)務(wù)管理諸多必備技能。

課程收益

　　1、更有效地與財(cái)務(wù)專業(yè)人員進(jìn)行交流

　　2、更專業(yè)地理解財(cái)務(wù)報(bào)表從而輔助經(jīng)營決策

　　3、更直接地從財(cái)務(wù)角度分析管理問題

　　4、更全面地學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)指標(biāo)與分析來控制戰(zhàn)略成本

　　5、更詳實(shí)地了解財(cái)務(wù)管理并提升企業(yè)價(jià)值

　　6、更深刻地培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)幫助企業(yè)管理

課程對(duì)象

　　1：企業(yè)高層管理人員，如：董事，董事長(zhǎng)，總裁，總經(jīng)理、副總經(jīng)理，監(jiān)事，總監(jiān)等

　　2：金融機(jī)構(gòu)高層管理人員，如：行長(zhǎng)，副行長(zhǎng)，總裁，總經(jīng)理，副總經(jīng)理等

課程大綱

想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)和財(cái)務(wù)績(jī)效的區(qū)別有：

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)又稱財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)是指由于固定費(fèi)用的存在而導(dǎo)致的，當(dāng)某一財(cái)務(wù)變量以較小幅度變動(dòng)時(shí)，另一相關(guān)變量會(huì)以較大幅度變動(dòng)的現(xiàn)象。也就是指在企業(yè)運(yùn)用負(fù)債籌資方式（如銀行借款、發(fā)行債券）時(shí)所產(chǎn)生的普通股每股收益變動(dòng)率大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率的現(xiàn)象。

　　財(cái)務(wù)績(jī)效是指企業(yè)戰(zhàn)略及其實(shí)施和執(zhí)行為最終的經(jīng)營業(yè)績(jī)作出的貢獻(xiàn)，主要通過盈利、營運(yùn)、償債和抗風(fēng)險(xiǎn)能力體現(xiàn)。財(cái)務(wù)績(jī)效能全面展示企業(yè)成本控制效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理效果、資金來源調(diào)配效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率的組成。

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)、財(cái)務(wù)績(jī)效的作用

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)作用：財(cái)務(wù)杠桿可以用來衡量財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)DFL（Degree Of Financial Leverage）。主要是用來衡量企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理。

　　財(cái)務(wù)績(jī)效的作用：通過績(jī)效考核，把員工聘用、職務(wù)升降、培訓(xùn)發(fā)展、勞動(dòng)薪酬相結(jié)合，使得企業(yè)激勵(lì)機(jī)制得到充分運(yùn)用，有利于企業(yè)的健康發(fā)展；同時(shí)對(duì)員工本人，也便于建立不斷自我激勵(lì)的心理模式?？?jī)效考核可以激發(fā)員工工作的積極性，使其工作起來更主動(dòng)，這樣企業(yè)發(fā)展才會(huì)更順利，才會(huì)有更多的機(jī)會(huì)。

　　財(cái)務(wù)杠桿的計(jì)算公式

　　經(jīng)營杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率÷產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動(dòng)率；財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)率÷息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率=基期息稅前利潤(rùn)÷（基期息稅前利潤(rùn)-基期利息）；復(fù)合杠桿系數(shù)=普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)率÷產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動(dòng)率；或復(fù)合杠桿系數(shù)=經(jīng)營杠桿系數(shù)×財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。

　　財(cái)務(wù)績(jī)效的意義

　　財(cái)務(wù)績(jī)效能夠很全面地表達(dá)企業(yè)在成本控制的效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理的效果、資金來源調(diào)配的效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率的組成。

財(cái)務(wù)雖然不能創(chuàng)造價(jià)值，但是可全面的衡量?jī)r(jià)值，財(cái)務(wù)是企業(yè)中，唯一一個(gè)具有串聯(lián)人，財(cái)，物等一切價(jià)值鏈條的管理部門。財(cái)務(wù)的工作重要性表現(xiàn)在企業(yè)具備的系統(tǒng)的，全面的管理視角。那么財(cái)務(wù)的職能有哪些呢?

財(cái)務(wù)職能是什么?

財(cái)務(wù)職能是指企業(yè)財(cái)務(wù)在運(yùn)行中所固有的功能。財(cái)務(wù)的職能源于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，包括：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析等。

小企業(yè)財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)職能

1、記賬：把企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出記錄清楚，給老板一個(gè)清晰的賬務(wù)記錄。

2、出具財(cái)務(wù)報(bào)表：至少按月度出具損益表，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表這三大報(bào)表，讓老板對(duì)企業(yè)的營收情況，資金情況和資產(chǎn)狀況有個(gè)清晰的了解。

3、申報(bào)納稅：企業(yè)再小，也需要定期到稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)，在稅務(wù)系統(tǒng)中形成一個(gè)良好的記錄。

4、開具發(fā)票：根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)，開具增值稅普通發(fā)票，服務(wù)發(fā)票，增值稅的專用發(fā)票等，這需要和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局協(xié)調(diào)并安裝相應(yīng)的軟件。

5、資金管理：包括收款并與客戶核對(duì)往來賬目，給供應(yīng)商付款，給員工報(bào)銷費(fèi)用和發(fā)工資等。升級(jí)一些的，需要進(jìn)行一些資金預(yù)測(cè)，避免入不敷出的局面。

大企業(yè)財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)職能

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，可以考慮發(fā)展財(cái)務(wù)部的升級(jí)職能，進(jìn)一步為老板出謀劃策。當(dāng)然，這要考慮你的人手是否充足，能否應(yīng)對(duì)這些工作。包括并不限于以下職能：

1、預(yù)算管理：企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理的目的是為了保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行能夠按照預(yù)期的目標(biāo)進(jìn)行，進(jìn)行成本控制，保證凈利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。但小企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行中會(huì)出現(xiàn)各種情況而偏離預(yù)期，這需要財(cái)務(wù)和企業(yè)老板的及時(shí)溝通。

2、產(chǎn)品和客戶的盈利分析：不同的產(chǎn)品有不同的毛利，不同客戶對(duì)公司的毛利貢獻(xiàn)也不相同，財(cái)務(wù)要能夠進(jìn)行產(chǎn)品和客戶盈利能力的詳細(xì)分析，為老板的決策提供依據(jù)。

3、企業(yè)資金的籌集：小企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，缺乏運(yùn)營資金是老板們經(jīng)常頭疼的問題。資金是企業(yè)運(yùn)營的血脈，如何為企業(yè)籌資也是財(cái)務(wù)的又一重要貢獻(xiàn)。

4、稅務(wù)籌劃： 如何合理地避稅，幫助企業(yè)節(jié)省資金，同時(shí)又不違反國家的稅務(wù)政策。

5、法務(wù)咨詢： 企業(yè)在經(jīng)營中需要簽訂各種不同的商務(wù)合同，財(cái)務(wù)在日常工作中多多少少會(huì)接觸到這些合同，財(cái)務(wù)能夠從合同條款中看到風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，并能夠及時(shí)提醒老板。

　　財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)總監(jiān)的區(qū)別有：

　　1、概念不同。財(cái)務(wù)人員是個(gè)很寬泛的概念，比如企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，會(huì)計(jì)出納，統(tǒng)計(jì)人員等。財(cái)務(wù)人員也是指從事財(cái)務(wù)工作的人員。而財(cái)務(wù)總監(jiān)是CFO（Chief Financial Officer），是現(xiàn)代公司中最重要、最有價(jià)值的頂尖管理職位之一。

　　2、職責(zé)不同。財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)是負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、制定并完成公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等。而財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)有：負(fù)責(zé)公司的納稅申報(bào)、稅款繳納等工作；完善公司涉稅規(guī)章制度，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合法降低企業(yè)稅收成本等工作。

　　財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容如下：

　　1、記錄行政方面的財(cái)務(wù)總賬及各種明細(xì)賬目；

　　2、編制月、季、年終決算和其他方面有關(guān)報(bào)表；

　　3、協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全院預(yù)算；

　　4、認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入賬；

　　5、定期核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，做到賬物相符等。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容如下：

　　1、負(fù)責(zé)總經(jīng)理安排的其他工作；

　　2、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃等；

　　3、負(fù)責(zé)與政府財(cái)稅部門的溝通、協(xié)調(diào)；

　　4、核算公司運(yùn)營成本，節(jié)省公司耗材等；

　　5、管理所有財(cái)務(wù)人員，并要求安排所有財(cái)務(wù)部門人員工作等。

　　財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)總監(jiān)的聯(lián)系

　　財(cái)務(wù)人員的范圍包括財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)的發(fā)展歷程

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)制度起源于西方國家，二戰(zhàn)前后，西方國家的國有企業(yè)有了一定的發(fā)展，對(duì)國有企業(yè)的管理一般是由能代表國家的財(cái)政部門或主管部門在人才市場(chǎng)上選擇總經(jīng)理，由總經(jīng)理代為管理，并授權(quán)總經(jīng)理選擇合適的總會(huì)計(jì)師等高級(jí)管理人員，組成經(jīng)理層，負(fù)責(zé)管理生產(chǎn)經(jīng)營。

　　面試是一個(gè)學(xué)問，為了得到HR的肯定，各位職場(chǎng)人要認(rèn)真掌握其中的技巧，從而得到心儀的工作。那么在財(cái)務(wù)面試中，考官通常會(huì)問哪些基本的財(cái)務(wù)問題？

　　財(cái)務(wù)面試的基本問題

　　1、最新小規(guī)模納稅人都需要交什么稅？稅率是多少？

　　小規(guī)模納稅人與普通納稅人的區(qū)別在于增值稅納稅人的分類，因此主要繳納增值稅，稅率為3%。此外，還需繳納城建稅、教育附加費(fèi)和個(gè)人所得稅。對(duì)月銷售額在15萬元以下的小微企，暫免征增值稅。

　　2、財(cái)務(wù)報(bào)表分為哪幾個(gè)？

　　（1）資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注；

　?。?）附表通常包括：利潤(rùn)分配表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、所有者權(quán)益、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、分部報(bào)表。

　　3、企業(yè)邀請(qǐng)安監(jiān)專家給企業(yè)職工講安全知識(shí)，安監(jiān)人員的路費(fèi)住宿費(fèi)怎么處理？

　　非公司人員發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)用，屬于企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費(fèi)用，可記入“管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）”科目。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。

　　相關(guān)支出是指與收入直接相關(guān)的支出。合理支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本的必要的、正常的支出。

　　4、對(duì)于成本控制你怎么看待？

　　對(duì)于從事內(nèi)部控制管理（內(nèi)部審計(jì)）的專業(yè)人員來說，如果他們掌握了各級(jí)成本控制方法，就可以更透徹地了解企業(yè)經(jīng)營管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)提高內(nèi)部審計(jì)的效率也有很大幫助。它也有助于為管理者提供更多增值管理建議。