收到利息收入時(shí),應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄?如果是購(gòu)買國(guó)債獲得的利息收入呢?如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
利息收入屬于什么類會(huì)計(jì)科目?
1、民間借貸企業(yè)的利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入科目
2、企業(yè)的存款利息收入計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入”科目
3、事業(yè)的利息收入計(jì)入其他收入
4、發(fā)行債券等利息支出側(cè)通過“應(yīng)計(jì)利息”科目核算
5、金融類企業(yè)利息收入,計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”會(huì)計(jì)科目
6、銀行業(yè)有專門的科目“利息收入”,屬于損益類科目中的收入類
收到利息收入的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入
在記錄明細(xì)賬的時(shí)候,財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借方紅數(shù),費(fèi)用明細(xì)賬借方登記發(fā)生數(shù),貸方登記結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。
國(guó)債利息收入
國(guó)債利息收入是指企業(yè)持有國(guó)債而取得的利息所得,相對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)國(guó)債的所得,即在二級(jí)市場(chǎng)上買賣國(guó)債的所得而言,前者免稅,后者應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
相關(guān)稅法:
1、企業(yè)從發(fā)行者直接投資購(gòu)買的國(guó)債持有至到期,其從發(fā)行者取得的國(guó)債利息收入,全額免征企業(yè)所得稅。
2、企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債、或者從非發(fā)行者投資購(gòu)買的國(guó)債,其按本公告第一條第(二)項(xiàng)計(jì)算的國(guó)債利息收入,免征企業(yè)所得稅。
國(guó)債利息收入相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
首先國(guó)債利息收入應(yīng)計(jì)入投資收益會(huì)計(jì)科目
1、購(gòu)買時(shí)
借:長(zhǎng)期債權(quán)投資/持有至到期投資
貸:銀行存款
2、收到利息時(shí)
借:銀行存款
貸:投資收益
3、收回本金時(shí)
借:銀行存款
貸:長(zhǎng)期債權(quán)投資/持有至到期投資
以上就是有關(guān)利息收入和國(guó)債利息收入的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多會(huì)計(jì)有關(guān)的知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
利息收入大家可能都不陌生,那么相關(guān)的利息收入的會(huì)計(jì)分錄你知道怎么做嗎?如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
利息收入分為很多種,有的是個(gè)人存款的利息,有的是企業(yè)存款的利息,個(gè)人的利息是不需要交稅的,但是企業(yè)的存款利息在營(yíng)改增之后是需要繳納稅款的。
利息收入要不要繳稅?
利息是否要收稅,首先跟利息的來源性質(zhì)有關(guān)
1、若企業(yè)是金融性企業(yè),利息是由于發(fā)放貸款而取得,那是需要征稅的,城建稅、教育費(fèi)附加分別為營(yíng)改增后增值稅的7%、3%
借:稅金及附加
借:稅金及附加--城建稅
借:稅金及附加--教育稅
貸:應(yīng)交稅金
貸:應(yīng)交稅金--城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
2、若是別的生產(chǎn)型企業(yè),利息是由于存款所得,利息是不要收稅的,收到利息時(shí)
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用(紅字)
3、若是個(gè)人借款利息收入繳納個(gè)稅
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息
貸:庫存現(xiàn)金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
利息收入怎么做會(huì)計(jì)處理?
利息收入是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入,利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
借款利息收入開票后稅額怎么入賬?
1、營(yíng)改增后,企業(yè)收取的利息實(shí)際上屬于金融服務(wù),金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%
2、營(yíng)改增后,存在借款的一般納稅人非常關(guān)注借款利息是否能夠抵扣的問題,如果借款利息能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,則對(duì)存在借款的一般納稅人絕對(duì)是一大利好
3、根據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定,納稅人接受貸款服務(wù)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,同時(shí),納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
以上就是有關(guān)利息收入繳稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)在銀行存款會(huì)產(chǎn)生一定的利息,各位會(huì)計(jì)人員都了解銀行利息的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做嗎?來一起看看吧。
銀行存款利息的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)的存款利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入中,財(cái)務(wù)處理為:
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入
企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用,雖為取得營(yíng)業(yè)收入而發(fā)生,但與營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)沒有明顯的因果關(guān)系,不宜將它計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本,只能作為期間費(fèi)用,按實(shí)際發(fā)生額確認(rèn),計(jì)入當(dāng)期損益。
企業(yè)的銀行存款利息需要交稅嗎?
存款利息不用交增值稅,根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定,存款利息屬于不征收增值稅項(xiàng)目。
但是,銀行存款的利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,影響利潤(rùn)總額,應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額,是需要交企業(yè)所得稅的。
企業(yè)因債券投資而取得的利息收入,我們將其稱作債券利息收入。收到債券利息收入一般計(jì)入投資收益,那么收到債券利息收入怎么寫會(huì)計(jì)分錄?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。
收到債券利息收入會(huì)計(jì)分錄
1、購(gòu)買時(shí)包含的已宣告而未發(fā)放的利息,分錄如下:
借:應(yīng)收利息
貸:銀行存款
收到利息時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收利息
2、持有期間收到的債券利息
借:銀行存款
貸:投資收益
個(gè)人收到債券的利息收入需要繳稅嗎?
答:個(gè)人收到債券的利息收入,需要繳納個(gè)人所得稅。
1、利息、股息、紅利所得,指的是個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。個(gè)人取得利息、股息、紅利所得,其應(yīng)納稅所得額為每次的收入額,適用稅率為20%。
2、個(gè)人所得稅,納稅義務(wù)人為所得人,扣繳義務(wù)人為支付所得的單位或者個(gè)人。扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得(包括現(xiàn)金,實(shí)物和有價(jià)證券)時(shí),不管納稅人是不是本單位員工,都應(yīng)該代扣代繳相應(yīng)的個(gè)稅稅款。
3、對(duì)于國(guó)債利息收入,可以享受免稅待遇。
企業(yè)債卷利息收入是否要計(jì)入利潤(rùn)總額繳納所得稅?
答:企業(yè)債券利息收入是要計(jì)入利潤(rùn)總額繳納所得稅的
企業(yè)所得稅指的是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其征稅對(duì)象為納稅人取得的所得。比如銷售貨物所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得或者提供勞務(wù)所得等。
公司取得利息收入時(shí),一般通過財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算,在稅務(wù)方面,利息收入是否需要交稅?
答:需要,按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定,利息收入屬于收入總額的組成部分,企業(yè)取得的銀行存款利息應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅收入額,繳納企業(yè)所得稅。以下情況的企業(yè),取得利息收入可以免交企業(yè)所得稅:
一、單位屬于非營(yíng)利組織的,則不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入免交企業(yè)所得稅。
二、國(guó)債的利息收入免征企業(yè)所得稅。
除以上情況外,本身是金融類的企業(yè),以利息收入作為主要收入來源的,則取得利息收入時(shí),應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并計(jì)算繳納增值稅。
利息收入的賬務(wù)處理
企業(yè)銀行存款取得的利息收入計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用科目,企業(yè)在財(cái)務(wù)費(fèi)用下設(shè)置手續(xù)費(fèi)、利息收入等二級(jí)科目,一般收到利息收入時(shí),做如下分錄:
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息
銀行存款利息收入的計(jì)算方法
銀行存款分為定期或者活期兩種,在預(yù)估銀行存款的利息收入時(shí),可以先通過銀行端查詢一年期定期利率以及活期利率,再進(jìn)行利息收入的預(yù)估。
銀行存款利率是由基準(zhǔn)利率和浮動(dòng)利率組成的,基準(zhǔn)利率是央行公布的,各銀行的存款利率可在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上進(jìn)行上下的浮動(dòng),但浮動(dòng)的范圍一般不能超過50%。
銀行活期存款利息計(jì)算公式為:利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率=計(jì)息期內(nèi)每日余額合計(jì)數(shù)×年利率÷360
銀行定期存款利息計(jì)算公式為:利息=本金×存期×利率
這里需要注意的是,銀行存款在一個(gè)存期內(nèi)是按照單利計(jì)算的,但進(jìn)入下一個(gè)存期是按照復(fù)利計(jì)算的,也就是在第二個(gè)存期的時(shí)候是按照第一個(gè)存期的本息和作為基點(diǎn)計(jì)算的。
公司取得的利息收入主要包括因各種貸款、買入返售金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的利息收入,取得利息收入時(shí),如何做賬?
利息收入的賬務(wù)處理
利息收入科目核算企業(yè)(金融)確認(rèn)的利息收入,包括發(fā)放的各類貸款(銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款、墊款等)、與其他金融機(jī)構(gòu)(中央銀行、同業(yè)等)之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、買入返售金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的利息收入等。
資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息,借記“應(yīng)收利息”等科目,按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“貸款——利息調(diào)整”等科目。
實(shí)際利率與合同利率差異較小的,也可以采用合同利率計(jì)算確定利息收入。
期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息收入的會(huì)計(jì)分錄
財(cái)務(wù)費(fèi)用中,利息收入的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入
如果是手工賬,兩個(gè)分錄都可以:
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入
或者
借:銀行存款(紅字)
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入(紅字)
利息收入和應(yīng)收利息的區(qū)別
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。應(yīng)收利息則是指企業(yè)因債券投資而應(yīng)收取的利息。包括購(gòu)入債券的價(jià)款中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,和分期付息到期還本的債券在持有期間產(chǎn)生的利息。不包括企業(yè)購(gòu)入到期一次還本付息的長(zhǎng)期債券應(yīng)收取的利息,應(yīng)通過金融資產(chǎn)科目下設(shè)二級(jí)科目“應(yīng)計(jì)利息”核算。
對(duì)于企業(yè)延期付款的利息,應(yīng)通過財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息科目核算,相關(guān)賬務(wù)處理有哪些?
延期付款的利息怎么做賬?
1、延期付款的利息,付款方:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息
貸:銀行存款
2、延期付款的利息,收款方:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
財(cái)務(wù)費(fèi)用包括什么內(nèi)容?
財(cái)務(wù)費(fèi)用包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算,不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用如債券印刷費(fèi)、國(guó)外借款擔(dān)保費(fèi)等。
1.利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
2.匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
3.相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
4.其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。
企業(yè)存款取得的利息收入,應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入科目進(jìn)行核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
存款利息收入如何做會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)的存款利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入中,財(cái)務(wù)處理為:
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
銀行存款是什么?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
所謂利息收入,是指企業(yè)把資金提供他人使用,或者因別人占用我們企業(yè)資金獲得的收入利得,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。當(dāng)企業(yè)收到利息收入時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
收到利息收入的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入(紅字)
什么是銀行存款?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
什么是利息收入?
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。
行政事業(yè)單位除了日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的業(yè)務(wù)往來,有時(shí)還會(huì)涉及利息收入的業(yè)務(wù),那么當(dāng)行政事業(yè)單位取得利息收入時(shí),應(yīng)如何做相關(guān)的賬務(wù)處理?
行政事業(yè)單位取得利息收入的會(huì)計(jì)分錄
1、如果是收入戶、支出戶收到利息收入
借:銀行存款
貸:應(yīng)繳財(cái)政專戶款
2、上繳區(qū)級(jí)財(cái)政專戶小于利息先劃入單位收入戶、行政事業(yè)單位時(shí),
借:應(yīng)繳財(cái)政專戶款
貸:銀行存款
3、區(qū)財(cái)政核撥預(yù)算經(jīng)費(fèi)
借:銀行存款
貸:其他收入——利息收入
什么是應(yīng)繳財(cái)政專戶款?
應(yīng)繳財(cái)政專戶款科目核算行政單位按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金。收到應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各項(xiàng)收入時(shí),借記“銀行存款”等科目,貸記本科目;上繳財(cái)政專戶時(shí),作相反的會(huì)計(jì)分錄;
銀行存款是什么?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行
其他收入是什么?
其他收入是指企業(yè)取得的除上述各項(xiàng)收入以外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
企業(yè)通常會(huì)購(gòu)買國(guó)債作為一項(xiàng)投資,通過購(gòu)買國(guó)債可以取得利息收入來增加企業(yè)的利潤(rùn)。那么當(dāng)企業(yè)取得國(guó)債利息收入時(shí),具體的賬務(wù)處理怎么做?
取得國(guó)債利息收入的會(huì)計(jì)分錄
1、購(gòu)買國(guó)庫券時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:投資收益
?。?、收到利息時(shí)
借:銀行存款
貸:投資收益
什么是國(guó)債利息收入?
國(guó)債利息收入是指持有國(guó)債的企業(yè)取得的利息收入。與企業(yè)經(jīng)營(yíng)國(guó)債所得,即在二級(jí)市場(chǎng)買賣國(guó)債所得相比,前者免稅,后者應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
交易性金融資產(chǎn)是什么?
交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn),例如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等,交易性金融資產(chǎn)是以公允價(jià)值計(jì)量的。
投資收益是什么?
投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù)),如企業(yè)對(duì)外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營(yíng)所分得的利潤(rùn)等。
投資收益是對(duì)外投資所取得的利潤(rùn)、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴(yán)格地講,所謂投資收益是指以項(xiàng)目為邊界的貨幣收入等。它既包括項(xiàng)目的銷售收入又包括資產(chǎn)回收(即項(xiàng)目壽命期末回收的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金)的價(jià)值。投資可分為實(shí)業(yè)投資和金融投資兩大類,人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中,將款項(xiàng)存至銀行時(shí)可取得相應(yīng)的利息,對(duì)于利息收入,一般計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算,相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
銀行存款利息收入會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
應(yīng)付利息的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
計(jì)提時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用、研發(fā)支出、在建工程等
貸:應(yīng)付利息
實(shí)際支付時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款等
應(yīng)收利息的會(huì)計(jì)分錄
應(yīng)收取利息時(shí):
借:應(yīng)收利息
貸:投資收益
實(shí)際收到時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收利息
企業(yè)有閑置的資金,可以將資金存放到銀行等金融機(jī)構(gòu),這樣可以產(chǎn)生存款利息,增加企業(yè)的收入,那么針對(duì)存款利息收入該如何做會(huì)計(jì)分錄?
存款利息收入的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入
存款利息的多少取決于本金的大小、存款時(shí)間的長(zhǎng)短以及利息率.計(jì)算公式為本金×利息率×存期。
其中年利率、月利率、日利率三者的換算關(guān)系是:
年利率=月利率×12(月)=日利率×360(天);
月利率=年利率÷12(月)=日利率×30(天);
日利率=年利率÷360(天)=月利率÷30(天);
除此之外,使用利率要注意與存期相一致。
這里要注意全年按360天,每月均按30天計(jì)算,不論閏年、平年,不分月大、月小,對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算,各種定期存款的到期日均以對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日為準(zhǔn)。即自存入日至次年同月同日為一對(duì)年,存入日至下月同一日為對(duì)月。
而如果是貸款產(chǎn)生的利息費(fèi)用,同樣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,可以下設(shè)利息支出的明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為:
按期計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
支付利息時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
上文會(huì)計(jì)網(wǎng)介紹了存款利息收入會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí),希望可以幫助到大家,想了解更多會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資而取得的收入,包括存款利息、貸款利息等。對(duì)于企業(yè)取得利息收入,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
收到利息收入會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入
企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入金額。按計(jì)算確定的利息收入金額,借記”應(yīng)收利息“、“貸款”、“銀行存款“等科目,貸記”利息收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。
用銀行存款支付短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)付利息(財(cái)務(wù)費(fèi)用)
貸:銀行存款
借入短期借款:
借:銀行存款
貸:短期借款
計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
歸還短期借款:
借:短期借款
應(yīng)付利息(財(cái)務(wù)費(fèi)用)
貸:銀行存款
短期借款的含義
短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金或者是為了抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的。短期借款的債權(quán)人不僅是銀行,還包括其他非銀行金融機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人。企業(yè)應(yīng)通過“短期借款”科目,核算短期借款的取得及償還情況。該科目貸方登記取得借款的本金數(shù)額,借方登記償還借款的本金數(shù)額,余額在貸方,表示尚未償還的短期借款。本科目應(yīng)按照貸款人設(shè)置明細(xì)賬,并按借款種類和幣種進(jìn)行明細(xì)核算。
一般來說,利息收入是企業(yè)將資金提供他人使用或他人占用本企業(yè)資金所取得的利息收入,對(duì)利息收入進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理時(shí),應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
結(jié)轉(zhuǎn)利息收入的會(huì)計(jì)分錄
1、收到時(shí)
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入(或借方負(fù)數(shù))
2、月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入
貸:本年利潤(rùn)
利息支出的會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提利息的時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
2、實(shí)際支付的時(shí)
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
3、不計(jì)提直接支付時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算,不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出,應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi);為購(gòu)建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用,在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。
財(cái)務(wù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下:
1、發(fā)生時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款(支付短期借款利息、銀行手續(xù)費(fèi)等)
應(yīng)付利息(計(jì)提短期或長(zhǎng)期借款利息)
2、期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
現(xiàn)在大部分企業(yè)都會(huì)將其庫存現(xiàn)金存入銀行,除了安全以及使用方便外,還能產(chǎn)生利息收入,那么關(guān)于利息收入的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
利息收入的會(huì)計(jì)分錄
收到利息收入時(shí)
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入
什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用?
財(cái)務(wù)費(fèi)用科目用于核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用,像企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出、匯兌凈損益等。存款利息收入同樣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,作為二級(jí)明細(xì)科目,沖減非資本化借款利息的支出,結(jié)存的就是當(dāng)期的利息收支的凈額。發(fā)生了財(cái)務(wù)費(fèi)用,借記財(cái)務(wù)費(fèi)用,貸記相對(duì)應(yīng)科目;期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。
財(cái)務(wù)費(fèi)用與管理費(fèi)用的區(qū)別如下:
1、定義不同
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用;財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)籌資費(fèi)用。
2、包括內(nèi)容不同
管理費(fèi)用:公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)以及其他管理費(fèi)用;
財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算的是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。
3、結(jié)構(gòu)不同
管理費(fèi)用結(jié)構(gòu)
借方:企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用;
貸方:期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的管理費(fèi)用;
財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)構(gòu)
借方:企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生上述各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用;
貸方:期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的財(cái)務(wù)費(fèi)用;
企業(yè)有時(shí)會(huì)將其閑散資金進(jìn)行投資以獲取收益和回報(bào),有不少企業(yè)會(huì)選擇投資債券,收到的債券利息收入可以計(jì)入“投資收益”這一會(huì)計(jì)科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
收到債券利息收入的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)在購(gòu)買的時(shí)候包含的已宣告而未發(fā)放的利息,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收利息
貸:銀行存款
企業(yè)在收到相關(guān)利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收利息
2、持有期間收到債券利息:
借:銀行存款
貸:投資收益
什么是應(yīng)收利息?
是指短期債券投資實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。這部分應(yīng)收利息不計(jì)入短期債券投資初始投資成本中,但實(shí)際支付的價(jià)款中包含尚未到期的債券利息,則計(jì)入短期債券投資初始投資成本中不需要單獨(dú)核算的部分。
什么是投資收益?
是指企業(yè)對(duì)外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù)),如企業(yè)對(duì)外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營(yíng)所分得的利潤(rùn)等。是損益類會(huì)計(jì)科目,損益類科目減少記借方,增加記貸方。使用“投資收益”科目核算的包括:證件投資收益、投資性房地產(chǎn)的租金、企業(yè)處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、可供出售金融資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的損益等。
企業(yè)將資金提供給他人而取得的收入,稱為利息收入,會(huì)計(jì)人員一般將收到的利息計(jì)入應(yīng)收利息、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
企業(yè)計(jì)提利息收入的會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提時(shí)
借:應(yīng)收利息
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入
2、收到利息收入
借:銀行存款
貸:應(yīng)收利息
銀行活期存款利息收入的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息
企業(yè)收到債券利息收入的會(huì)計(jì)分錄
1、購(gòu)買時(shí)包含的已宣告而未發(fā)放的利息
借:應(yīng)收利息
貸:銀行存款
收到利息時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收利息
2、持有期間收到的債券利息
借:銀行存款
貸:投資收益
利息收入是什么?
利息收入的定義:企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入。
利息收入包括:存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等所產(chǎn)生的費(fèi)用。
財(cái)務(wù)費(fèi)用具體包括:企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算,不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。
應(yīng)收利息是什么?
應(yīng)收利息是指短期債券投資實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。這部分應(yīng)收利息不計(jì)入短期債券投資初始投資成本中。但實(shí)際支付的價(jià)款中包含尚未到期的債券利息,則計(jì)入短期債券投資初始投資成本中不需要單獨(dú)核算的部分。
利息收入是企業(yè)很重要的一部分,錢放在銀行是會(huì)貶值的,但是在利率不高,基數(shù)很高的情況下也是一筆不少的收入,對(duì)于公司賬戶利息收入的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?
公司賬戶利息收入的會(huì)計(jì)分錄
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中詳細(xì)規(guī)定道:利息收入指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或因他人占用本企業(yè)資金取得的收入。
利息收入是按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。因此,按企業(yè)所得稅法規(guī)定屬于收入,財(cái)務(wù)核算上計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。
?。薄⑷绻墙鹑陬惼髽I(yè):
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——利息收入
?。病⑷绻欠墙鹑谄髽I(yè):
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入
?。场⒎墙鹑跈C(jī)構(gòu)自有資金外借,通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算。
?。?、非金融機(jī)構(gòu)有貸款的話,則沖減利息支出,記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
銀行的對(duì)公帳戶的利息收入憑證的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用?
財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為籌集資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用。
銀行返回的對(duì)公帳戶往來戶利息收入屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用:
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
實(shí)際工作中,為了能簡(jiǎn)便快捷地直接從財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶中取數(shù)填列利潤(rùn)表,財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
這樣每月財(cái)務(wù)費(fèi)用的借方發(fā)生額即為當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的實(shí)際金額。
銀行定期存款未到期,計(jì)提的財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),是否需要納稅調(diào)減,在實(shí)際收到的年份做納稅調(diào)增?
答:不用調(diào)整。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
相關(guān)法規(guī)參考:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第九條 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。”
第三十八條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出,準(zhǔn)予扣除:
(一)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;……”
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)規(guī)定:“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證?!?/p>