企業(yè)最近收到一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票,上面顯示是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的,但是備注欄里面蓋的是對(duì)方單位的財(cái)務(wù)專用章。企業(yè)取得的這張發(fā)票能否正常使用?
答:可以正常使用。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]153 號(hào))第十一條規(guī)定:增值稅納稅人應(yīng)在代開專用發(fā)票備注欄上,加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
因此,企業(yè)取得稅局代開的增值稅專用發(fā)票,雖然加蓋的章為財(cái)務(wù)專用章而不是發(fā)票專用章,但仍然符合規(guī)定,可以正常使用。
我司作為購(gòu)買方,前期在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)按照銷售方開具的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣過。目前由于部分貨物的退回,我司給對(duì)方申請(qǐng)?zhí)铋_了一份紅字增值稅專用發(fā)票信息表并交給銷售方,后期收到銷售方開具的一張紅字專用發(fā)票。我司根據(jù)取得紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)以及信息表進(jìn)行賬務(wù)紅沖,那紅字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)要認(rèn)證抵扣嗎?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第一條規(guī)定,購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,需要填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,購(gòu)買方在填開《信息表》時(shí)就需要暫按《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
因此,如果購(gòu)買方已經(jīng)抵扣,在填開了《信息表》時(shí),無(wú)論是否當(dāng)月收到紅字專用發(fā)票,都需要暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。如果取得紅字專用發(fā)票認(rèn)證了,相當(dāng)于重復(fù)減少了進(jìn)項(xiàng)稅額。
綜上,貴司取得的紅字專用發(fā)票不需要認(rèn)證抵扣。
專用記賬憑證是指專用于某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)按照原始憑證填制,作為記賬依據(jù)的一種會(huì)計(jì)憑證,具體分為哪幾種?
專用記賬憑證分類
專用記賬憑證按照所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分可分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。收款憑證根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制,付款憑證是專門用于登記現(xiàn)金和銀行存款支出業(yè)務(wù)的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證是用于登記現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)的記賬憑證。
記賬憑證是什么?
記賬憑證是財(cái)會(huì)部門根據(jù)原始憑證填制,記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要內(nèi)容,確定會(huì)計(jì)分錄,作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。
記賬憑證的內(nèi)容:
(1)記賬憑證的名稱及填制單位名稱;
(2)填制記賬憑證的日期;
(3)記賬憑證的編號(hào);
(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容摘要 ;
(5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的會(huì)計(jì)科目及其記賬方向 ;
(6)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的金額 ;
(7)記賬標(biāo)記 ;
(8)所附原始憑證張數(shù);
(9)會(huì)計(jì)主管、記賬、審核、出納、制單等有關(guān)人員的簽章。
記賬憑證的填制要求有哪些?
(1)記賬憑證各項(xiàng)內(nèi)容必須完整;
(2)必須以審核無(wú)誤的原始憑證為依據(jù);
(3)記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的,可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào);
(4)記賬憑證的書寫應(yīng)清楚、規(guī)范;
(5)記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制,或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總編制,也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上;
(6)記賬憑證上,必須有填制人員、審核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)主管的簽名或蓋章。對(duì)于發(fā)生的收款和付款業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持先審核后辦理的原則,出納人員要在有關(guān)收款憑證和付款憑證上簽章,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)已辦妥的收款憑證或付款憑證及所附的原始憑證,出納要當(dāng)即加蓋“收訖”或“付訖”戳記,以避免重收重付或漏收漏付發(fā)生;
(7)除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原始憑證。
新注冊(cè)的公司,會(huì)計(jì)要辦理的這幾件事情刻制發(fā)票專用章的時(shí)候需要帶哪些資料?發(fā)票章需要備案嗎?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
按公安機(jī)關(guān)現(xiàn)行對(duì)企業(yè)印章的管理規(guī)定,企業(yè)行政公章、財(cái)務(wù)專章、合同專章以及法定代表人私章均應(yīng)在公安機(jī)關(guān)備案后方可刻制,對(duì)發(fā)票專用章沒有強(qiáng)行規(guī)定,事實(shí)上也沒有將發(fā)票專用章納入備案管理,所以 發(fā)票專用章是不用在公安機(jī)關(guān)備案的。但納稅人在刻制發(fā)票專用章后應(yīng)及時(shí)到主管國(guó)稅局進(jìn)行報(bào)備。
刻制發(fā)票專用章需要帶什么資料,需要辦理什么樣的手續(xù)?
公章、法人章、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證副本,稅務(wù)登記證副本、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本,還需要主管稅務(wù)局出具的需要刻制發(fā)票章的紙質(zhì)材料,當(dāng)?shù)毓簿钟袀浒傅牡窨痰昕讨啤?/p>
發(fā)票專用章需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案嗎?
首先,發(fā)票專用章備案是去公安局備案,而不是國(guó)稅局備案。備案是指公司所用的發(fā)票專用章是經(jīng)公安局審核并批準(zhǔn),并持有許可證的印章。經(jīng)公安局備案的印章,是合法并且受法律保護(hù)的印章。主要是為了防止以后在經(jīng)營(yíng)中有人仿造你的印章,而給你帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。一般需要備案的印章有公章、財(cái)務(wù)章、法人章。
刻發(fā)票章去公安局備案要帶什么資料?
刻制發(fā)票專用章不需要您到公安局備案,只要您到公安局備案的刻印社刻印即可。刻印社會(huì)給你備案的。
刻印發(fā)票專用章只需要帶《稅務(wù)登記證》(副本)原件、復(fù)印件。因?yàn)椋l(fā)票專用章上要根據(jù)《稅務(wù)登記證》上的單位全稱,稅務(wù)登記證號(hào)碼雕刻。
以上就是有關(guān)發(fā)票章的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
納稅人去稅務(wù)局領(lǐng)購(gòu)新的發(fā)票時(shí),必須在交驗(yàn)原領(lǐng)購(gòu)且已使用過的發(fā)票存根,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后,才能領(lǐng)購(gòu)新發(fā)票,這個(gè)流程就是驗(yàn)舊。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就為大家介紹有關(guān)發(fā)票驗(yàn)舊購(gòu)新的內(nèi)容。
增值稅專票怎樣驗(yàn)舊
根據(jù)納稅人的《發(fā)票交舊驗(yàn)舊表》,核對(duì)上次購(gòu)進(jìn)的發(fā)票,并讀取納稅人稅控IC卡的發(fā)票數(shù)據(jù),檢查無(wú)效發(fā)票、和退票以及聯(lián)次是否齊全,并將檢查數(shù)據(jù)輸入征管系統(tǒng)。
在在征管系統(tǒng)中,將新購(gòu)進(jìn)的發(fā)票信息出售給納稅人,打印納稅人的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》,最后將發(fā)票銷售信息寫入納稅人的稅務(wù)控制IC卡。
網(wǎng)上操作流程:
登錄網(wǎng)上稅務(wù)局,點(diǎn)擊右側(cè)“我要辦事”中的“發(fā)票辦理”菜單,點(diǎn)擊“增值稅發(fā)票驗(yàn)舊”后的【辦理】按鈕,進(jìn)入辦理頁(yè)面。
進(jìn)入業(yè)務(wù)處理界面后,點(diǎn)擊“開始驗(yàn)舊”,系統(tǒng)將自動(dòng)對(duì)已申報(bào)稅款的增值稅發(fā)票進(jìn)行檢查,并顯示“驗(yàn)舊成功”信息。
發(fā)票已驗(yàn)舊是什么意思?
發(fā)票查詢結(jié)果:發(fā)票已驗(yàn)舊,即發(fā)票已提交稅務(wù)局檢查。
發(fā)票驗(yàn)舊是指納稅人按照發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)范圍,在一定期限內(nèi)匯總申報(bào)發(fā)票實(shí)際使用情況的行為,是納稅人發(fā)票使用的證明,也是納稅人重新購(gòu)買發(fā)票的前提。
發(fā)票驗(yàn)舊購(gòu)新,是指用戶在領(lǐng)取和購(gòu)進(jìn)新發(fā)票前,必須提交經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的原始發(fā)票存根。交舊購(gòu)新,是指用票人在購(gòu)買發(fā)票時(shí),需要將手中原領(lǐng)購(gòu)且已使用完的發(fā)票存根上交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后,方可領(lǐng)購(gòu)購(gòu)票。
如果有醫(yī)院門診的專用收據(jù)是否可以抵扣呢?有很多人想了解這一點(diǎn),如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
一般來(lái)說,醫(yī)院門診的專用收據(jù)是不能抵扣的,以為醫(yī)院的門診收據(jù)不符合發(fā)票的規(guī)定,根據(jù)發(fā)票管理法的相關(guān)規(guī)定,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。
醫(yī)院的收據(jù)搞丟了還能補(bǔ)嗎?
出院的時(shí)候收據(jù)丟失可以和醫(yī)院協(xié)商補(bǔ)辦相關(guān)收據(jù)的事宜,可以將收據(jù)、發(fā)票等進(jìn)行復(fù)印,再加上醫(yī)療的公章這樣一樣可以進(jìn)行報(bào)銷的;由于遺失票據(jù)費(fèi)用核實(shí)及處理工作程序復(fù)雜,有的醫(yī)院每年只集中處理一次遺失票據(jù)費(fèi)用核銷事宜;由費(fèi)用核銷申請(qǐng)人向所在轄區(qū)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提交遺失票據(jù)費(fèi)用核銷申請(qǐng)及相關(guān)資料。
哪些醫(yī)院的收據(jù)是可以報(bào)銷的?
公辦醫(yī)院是屬于非盈利性質(zhì)的,所以是開財(cái)政的票據(jù),由當(dāng)?shù)匦l(wèi)生局監(jiān)管,不用開地稅局的發(fā)票;私立醫(yī)院是屬于盈利性質(zhì)的,應(yīng)該開具地稅局監(jiān)制的發(fā)票;國(guó)有醫(yī)院的收據(jù)是可以的,因?yàn)樗麄兪鞘聵I(yè)單位性質(zhì),沒有發(fā)票。民營(yíng)醫(yī)院就要發(fā)票了。
以上就是有關(guān)醫(yī)院門診的收據(jù)的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)收到的增值稅電子普通發(fā)票,根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定需要打印出來(lái),以紙質(zhì)形式存檔,但是打印出的紙質(zhì)在銷售方(章)那邊就沒有相應(yīng)的紅章,請(qǐng)問還需要銷售方再蓋上發(fā)票專用章嗎?
答:不需要。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第84號(hào))第三條規(guī)定,增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。
同時(shí),根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào))第二條規(guī)定,增值稅電子普通發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。
企業(yè)自行打印電子發(fā)票時(shí),由于電子發(fā)票在開票系統(tǒng)中開具的時(shí)候已經(jīng)自動(dòng)生成了電子簽章,因此企業(yè)無(wú)需再要求銷售方額外加蓋發(fā)票專用章。
專用記賬憑證主要用于記錄企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),根據(jù)其反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同,可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。
收款憑證
收款憑證是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的原始憑證來(lái)編制的記賬憑證,不僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)賬和總賬等賬簿的重要依據(jù),還是出納人員收訖款項(xiàng)的依據(jù)。
付款憑證
付款憑證是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款支出業(yè)務(wù)的原始憑證來(lái)編制的記賬憑證,不僅是公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)賬和總賬等賬簿的重要依據(jù),還是出納人員支付款項(xiàng)的重要依據(jù)。
轉(zhuǎn)賬憑證
轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)公司企業(yè)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證編制的,專門用于登記現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)的記賬憑證,是會(huì)計(jì)人員登記有關(guān)明細(xì)賬和總賬等賬簿的重要依據(jù)。
專用記賬憑證除了可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證外,還可以分為以下幾種:
1、現(xiàn)金收款憑證
2、銀行存款收款憑證
3、現(xiàn)金付款憑證
4、銀行存款付款憑證
5、銀行轉(zhuǎn)賬憑證
以上就是會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理的專用記賬憑證的相關(guān)內(nèi)容,希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票后,如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要開具紅字電子專票。那么如何開具紅字電子專票呢?
開具紅字電子專票的流程
第一步是購(gòu)買方或銷售方納稅人在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”)中填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)。
根據(jù)購(gòu)買方是否已將電子專票用于申報(bào)抵扣,開具《信息表》的方式分為兩類。第一類是購(gòu)買方開具《信息表》。如果購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣,則由購(gòu)買方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》,在這種情況下,《信息表》中不需要填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。第二類是銷售方開具《信息表》。如果購(gòu)買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣,則由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》,在這種情況下,《信息表》中需要填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。
第二步是稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
第三步是銷售方納稅人開具紅字電子專票。
銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢到已經(jīng)校驗(yàn)通過的《信息表》后,便可開具紅字電子專票。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
相較于紅字紙質(zhì)專票開具流程,納稅人在開具紅字電子專票時(shí),無(wú)需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票,具有簡(jiǎn)便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。
需要說明的是,對(duì)于購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的情形,因購(gòu)買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在一定時(shí)間差,購(gòu)買方應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字電子專票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
受票方如丟失或損毀已開具的電子專票,可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、開具金額(不含稅)等信息,在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)通過后,下載電子專票。如不掌握相關(guān)信息,也可以向開票方重新索取原電子專票。
來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局
增值稅電子專用發(fā)票(電子專票)的法律效力、基本用途、使用規(guī)定與紙質(zhì)發(fā)票相同。那么電子專票是否需要加蓋發(fā)票專用章呢?
電子專票無(wú)需加蓋發(fā)票專用章
與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相比,增值稅電子專用發(fā)票(電子專票)進(jìn)一步簡(jiǎn)化發(fā)票票面樣式,采用電子簽名代替原發(fā)票專用章。因此,電子專票無(wú)需加蓋發(fā)票專用章。
電子簽名的法律效力
根據(jù)《中華人民共和國(guó)電子簽名法》第十四條規(guī)定,可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。
為更好適應(yīng)發(fā)票電子化改革需要,電子專票采用電子簽名代替原發(fā)票專用章,納稅人可以通過全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器,查閱電子專票并驗(yàn)證電子簽名的有效性。
電子專票的其它變化
與紙質(zhì)專票相比,電子專票進(jìn)一步簡(jiǎn)化發(fā)票票面樣式,除了上述的將電子簽名代替原發(fā)票專用章,還將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡(jiǎn)化為“項(xiàng)目名稱”,取消了原“銷售方:(章)”欄次。
一般納稅人公司按規(guī)定向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票,這張發(fā)票在增值稅計(jì)算和管理中起著重要的作用,那么應(yīng)如何理解增值稅專用發(fā)票?
增值稅專用發(fā)票是什么?
增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用,由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制。它的作用非常大,因?yàn)樗茸鳛榧{稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證,又是銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。
增值稅專用發(fā)票不僅具有商事憑證的作用,還需要注意什么呢?具有完稅憑證的作用,但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個(gè)產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來(lái),保持了稅賦的完整,體現(xiàn)了增值稅的作用。
開具增值稅專用發(fā)票時(shí)需要注意什么?
?。薄㈨?xiàng)目填寫齊全。上、下聯(lián)的內(nèi)容應(yīng)和金額一致,并且全部聯(lián)次一次填開。
2、字跡清楚,不得涂改。如果在填寫出現(xiàn)失誤,應(yīng)另行開具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字。
應(yīng)當(dāng)注意的是:專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)按填寫有誤處理。
?。?、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章,只能加蓋單位發(fā)票專用章,并且還要根據(jù)情況在專用發(fā)票的左下角或右下角分別加蓋財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章,覆蓋"開票單位"一欄。同時(shí)發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。
?。?、開票時(shí),發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致。2017年7月1日以后,增值稅發(fā)票必須有稅號(hào),不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。
?。?、報(bào)銷要及時(shí)。發(fā)票時(shí)間如果跨年的話可能會(huì)無(wú)法進(jìn)行稅前扣除。
?。丁㈤_具增值稅發(fā)票時(shí),不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容,必須按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具。
企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理中多少會(huì)出現(xiàn)一些失誤,當(dāng)發(fā)生增值稅專用發(fā)票丟失的情況時(shí),財(cái)務(wù)人員應(yīng)該如何處理?
開出的增值稅專用發(fā)票丟失了怎么辦?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào))第四條規(guī)定:納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣的賬務(wù)處理
增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后:
借:原材料(包裝物等)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款等
如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因,則:
借:原材料等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
如果是進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證:
借:庫(kù)存商品(或者原材料等)
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)
等到發(fā)票認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。
什么是增值稅專用發(fā)票?
增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用,由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制。增值稅專用發(fā)票既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證,又作為銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明,因此在納稅人的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中十分重要。
增值稅專用發(fā)票不僅具有商事憑證的作用,還具有完稅憑證的作用,但增值稅專用發(fā)票最重要的是保證稅賦的完整,因?yàn)樗鼘⒁粋€(gè)產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來(lái)。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。
“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣的期限
據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào))文件,明確指出增值稅一般納稅人取得在2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票可以按規(guī)定認(rèn)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,包括超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)及申報(bào)抵扣期限的情況。
企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票,符合抵扣條件的可按規(guī)定進(jìn)行抵扣。對(duì)于增值稅專用發(fā)票抵扣,應(yīng)如何理解?
增值稅專用發(fā)票抵扣如何理解?
增值稅專用發(fā)票的抵扣簡(jiǎn)單來(lái)說就是進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅相抵消。是指收到的增值稅專用發(fā)票上的稅額可以抵扣單位開具的銷項(xiàng)稅額,然后單位根據(jù)抵扣后的余額計(jì)算繳納增值稅。
增值稅抵扣的公式表示:
應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
抵扣的項(xiàng)目允許其抵扣額不是在稅前的利潤(rùn)中減掉。
增值稅專用發(fā)票抵扣該怎么抵?
1、納稅人必須是增值稅一般納稅人,普通發(fā)票不能抵扣。
2、納稅人取得的發(fā)票必須是合法的增值稅專用發(fā)票,不能是普通發(fā)票,普通發(fā)票不能抵扣。
3、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣必須符合稅法相關(guān)規(guī)定。
舉例:甲公司當(dāng)月銷售1萬(wàn)元,另外增值稅1300(一般是13%)。
進(jìn)貨成本8000元,進(jìn)貨發(fā)票上的稅款是1040元。
如果沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,甲公司當(dāng)月需要繳納1300元的增值稅,但是有了這個(gè)進(jìn)貨發(fā)票,這1040元就可以扣除,1300-1040=260,甲公司當(dāng)月只需要繳納260元增值稅就可以了,那么這1040元就叫做增值稅的抵扣稅款。
什么是增值稅專用發(fā)票?
增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用,由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制。它的作用非常大,因?yàn)樗仁卿N貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明,又是納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證。
增值稅專用發(fā)票不僅具有商事憑證的作用,還具有完稅憑證的作用,但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個(gè)產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來(lái),保持了稅賦的完整,體現(xiàn)了增值稅的作用。
增值稅專用發(fā)票應(yīng)如何開具呢?
《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條規(guī)定:
專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具:
(一)項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;
(二)字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格;
(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;
(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。
對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票,購(gòu)買方有權(quán)拒收。
企業(yè)銷售貨物或提供勞務(wù)后,可取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。其中增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)是指什么?
增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)的含義
增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)是增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次。增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者再附加其他聯(lián)次構(gòu)成,聯(lián)次為三聯(lián),分別是記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)還有發(fā)票聯(lián)。
增值稅專票各聯(lián)次的基本作用
記賬聯(lián):銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。
抵扣聯(lián):購(gòu)買方保送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證。
發(fā)票聯(lián):購(gòu)買方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證。
開具增值稅專用發(fā)票時(shí)需要注意什么?
?。?、項(xiàng)目填寫齊全。上、下聯(lián)的內(nèi)容應(yīng)和金額一致,并且全部聯(lián)次一次填開。
?。?、字跡清楚,不得涂改。如果在填寫的時(shí)候出現(xiàn)了失誤,應(yīng)當(dāng)另行開具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字。
還有也應(yīng)當(dāng)按照填寫有誤處理的情況有:專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票。
?。?、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章,只能加蓋單位發(fā)票專用章,并且還要根據(jù)情況在專用發(fā)票的左下角或右下角分別加蓋財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章,覆蓋"開票單位"一欄。
?。础㈤_票時(shí),發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致。自2017年7月1日相關(guān)部門出臺(tái)相關(guān)規(guī)定以后,增值稅發(fā)票必須有稅號(hào),不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。
5、報(bào)銷要及時(shí)。發(fā)票時(shí)間如果跨年的話可能會(huì)無(wú)法進(jìn)行稅前扣除。
?。?、開具增值稅發(fā)票時(shí),不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容,必須按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具。
專用記賬憑證是記賬憑證中的一類,比起通用憑證會(huì)更加地有針對(duì)性。那么專用記賬憑證下是否有更加具有針對(duì)性的小類?
專用記賬憑證的分類
記賬憑證按照使用的范圍,分為通用憑證和專用憑證。專用記賬憑證是專門用于記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證。一般情況下,專用記賬憑證按其所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與貨幣資金收付有關(guān),分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。
轉(zhuǎn)賬憑證是用于記錄現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金收款業(yè)務(wù)的記賬憑證,根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制付款憑證,是用于記錄現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金付款業(yè)務(wù)的記賬憑證,根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的原始憑證填制。轉(zhuǎn)賬憑證是用于記錄與現(xiàn)金、銀行存款的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填制。
記賬憑證填制的具體要求
一、正確、簡(jiǎn)明地填寫,經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的摘要內(nèi)容,須能夠清晰地反映出該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、填制記賬憑證時(shí),要對(duì)計(jì)算憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào),根據(jù)不同的專用記賬憑證時(shí),采用不同字號(hào)的編號(hào)法例,如收字第X號(hào)。
三、除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證,可以不附原始憑證以外,其他的記賬憑證都必須附有原始憑證。
四、記賬憑證填制完成之后,如果有空行,應(yīng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)的空行處劃線注銷。
五、記賬憑證的日期要準(zhǔn)確填寫。填制憑證時(shí),字跡必須清晰工整,在書寫阿拉伯?dāng)?shù)字時(shí)應(yīng)規(guī)范書寫,不得連筆書寫。
六、漢字大寫數(shù)字金額一律按規(guī)定用正楷或者是行數(shù)字體書寫,不可以使用簡(jiǎn)體字。大寫數(shù)字到‘元’或者‘角’為止。在‘元’或‘角’字之后,應(yīng)當(dāng)寫‘整’字。大寫金額,數(shù)字有分的‘分’字后面則不需寫‘整’字。
增值稅專用發(fā)票在增值稅抵扣過程中十分重要,但難免出現(xiàn)一些錯(cuò)誤的情況,那么增值稅專用發(fā)票如何開具紅字發(fā)票呢?
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的流程
(一)如果購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出其所列的增值稅稅額,與銷售方取得的紅字專用發(fā)票一并作為記賬憑證,而不必填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
但也有需要填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息的情況,即購(gòu)買方取得未用于申報(bào)抵扣的專用發(fā)票,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回。
如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。
(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,生成帶有紅字發(fā)票信息表編號(hào)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)校驗(yàn),通過才生成),并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
?。ㄈ╀N售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。各項(xiàng)信息應(yīng)當(dāng)一一對(duì)應(yīng)。
什么是增值稅專用發(fā)票?
增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制,僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。它既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證,又作為銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。
增值稅專用發(fā)票有商事憑證和完稅憑證的作用,但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個(gè)產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來(lái),保持了稅賦的完整。
專用存款賬戶一般是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。當(dāng)企業(yè)使用專用存款賬戶時(shí),有哪些注意事項(xiàng)?
專用存款賬戶的注意事項(xiàng)
1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,需要注意的是,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付的業(yè)務(wù)。
2、期貨交易保證金、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、以及信托基金專用存款賬戶是不得支取現(xiàn)金的。
3、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、基本建設(shè)資金、更新改造資金、以及金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶支取現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)在開戶時(shí)的中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)刂信鷾?zhǔn)的范圍內(nèi)進(jìn)行辦理。
4、社會(huì)保障基金,住房基金,糧、棉、油收購(gòu)資金,以及黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶的現(xiàn)金支取,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定進(jìn)行辦理。
5、收入?yún)R繳賬戶,除了向基本存款賬戶、或、或者是預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外,只收不付,且不得支取現(xiàn)金。
6、業(yè)務(wù)支出賬戶,除了從基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外,只付不收,并且現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
7、人民幣特殊賬戶資金,不得用于提供擔(dān)保、或者是放款。
專用存款賬戶的使用范圍
?。?)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金,應(yīng)出具主管部門批文;
(2)預(yù)算外資金,應(yīng)出具財(cái)政部門的證明;
?。?)糧、棉、油收購(gòu)資金,應(yīng)出具主管部門批文;
?。?)單位銀行卡備用金,應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料;
?。?)證券券交易結(jié)算資金,應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明;
?。?)期貨交易保證金,應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明;
?。?)金融融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金,應(yīng)出具其證明;
?。?)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金,應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明;
?。?)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi),應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明;
專用記賬憑證是按照記賬憑證的用途來(lái)分類的,除了專用記賬憑證還有通用記賬憑證,那么專用記賬憑證的分類有哪些?
專用記賬憑證的分類
專用記賬憑證是用來(lái)反映某一類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容不同可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。如果有需要還可以在分為現(xiàn)金收款憑證、銀行存款收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證、銀行轉(zhuǎn)賬憑證五種。
收款憑證根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款科目所有收入業(yè)務(wù)的憑證審核匯總編制而來(lái),比如銷售商品收入,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為借方是庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款,貸方是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
付款憑證根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款科目所有支付業(yè)務(wù)的憑證審核匯總編制而來(lái),付款購(gòu)買原材料,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為借方是原材料,貸方是現(xiàn)金或者銀行存款。
轉(zhuǎn)賬憑證就是登記除了收付款以外的業(yè)務(wù),例如結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn),借方是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,貸方是本年利潤(rùn)。
如何編制收款憑證?
1、會(huì)計(jì)人員要先對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后再進(jìn)行填制。先在憑證左上角借方科目處,按照業(yè)務(wù)內(nèi)容選填銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金科目;按照受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)填上相應(yīng)的日期;憑證右上角的字第號(hào)處,填寫銀收或現(xiàn)收字樣以及順序編號(hào);摘要欄填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容;
2、填入貸方相應(yīng)的科目。金額欄填寫對(duì)應(yīng)的發(fā)生額;合計(jì)欄填寫各發(fā)生額的合計(jì)數(shù);憑證右邊附件張?zhí)幪顚懰皆紤{證的張數(shù);
3、在憑證下邊由相關(guān)人員簽字或蓋章;"記賬"欄可以在登記賬簿后標(biāo)上符號(hào),表示已經(jīng)入賬,防止發(fā)生漏記或重記。
增值稅電子專票于2021年1月21號(hào)在全國(guó)范圍內(nèi)的新辦納稅人中全面開始實(shí)行啦!增值稅電子專用發(fā)票與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相比又有哪些區(qū)別和相同點(diǎn)呢?現(xiàn)在讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)下吧。
1、發(fā)票票面樣式更簡(jiǎn)化
增值稅電子專用發(fā)票將紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡(jiǎn)化為“項(xiàng)目名稱”,取消了原“銷售方:(章)”欄次,進(jìn)一步簡(jiǎn)化了發(fā)票票面樣式。同時(shí),取消了發(fā)票專用章,采用電子簽名代替發(fā)票專用章,并且使用了經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書簽名的電子發(fā)票監(jiān)制章。
2、法律效力相同
增值稅電子專用發(fā)票與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力。
3、使用規(guī)定一樣
增值稅電子專用發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相同。
4、不用蓋發(fā)票專用章
增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章,增值稅電子專用發(fā)票的票面上不再顯示發(fā)票專用章。
內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局惠州市稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
尊敬的納稅人,您可通過電子稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票模塊辦理,具體操作如下:
首先,登錄深圳市電子稅務(wù)局,依次進(jìn)入我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票代開-代開增值稅專用發(fā)票(商品編碼模式)模塊。
其次,進(jìn)入模塊后,需要登錄人員打開支付寶或微信,使用掃一掃功能進(jìn)行人臉識(shí)別認(rèn)證,刷臉完成后,點(diǎn)擊下方的我已完成按鈕。
接下來(lái),三步讓您學(xué)會(huì)使用代開增值稅專用發(fā)票功能:
第一步,填寫發(fā)票代開申請(qǐng)表
帶*的信息是必錄項(xiàng)。
銷售方納稅人信息系統(tǒng)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù),缺少的信息可以手動(dòng)輸入。
購(gòu)買方納稅人信息,您可輸入納稅人識(shí)別號(hào),然后點(diǎn)擊查詢按鈕進(jìn)行查詢;也可點(diǎn)擊常用購(gòu)票方,選擇已添加的購(gòu)買方信息,若之前未添加,可點(diǎn)擊新增按鈕添加。購(gòu)買方信息帶出后,請(qǐng)根據(jù)應(yīng)稅行為選擇“代開類型”和“征收項(xiàng)目”,若征收項(xiàng)目無(wú)法選擇,請(qǐng)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅稅種。
貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱信息,請(qǐng)點(diǎn)擊新增按鈕,選擇需要代開的商品類別,若沒有商品類別,可點(diǎn)擊“常用代開商品”,點(diǎn)擊下方新增按鈕進(jìn)行增加。
規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等,請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填寫。
填寫完成后,請(qǐng)點(diǎn)擊下方“計(jì)算稅款”,核對(duì)需要繳納的各項(xiàng)稅費(fèi),無(wú)誤后點(diǎn)擊“下一步”。
第二步,選擇取票方式
您可根據(jù)實(shí)際需要,選擇自助終端打印、稅局辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取、EMS郵寄、順豐郵寄。
第三步,對(duì)填寫的信息進(jìn)行核對(duì)
信息有誤返回上一步修改,信息無(wú)誤點(diǎn)擊提交。
提交成功后,您可在電子稅務(wù)局文書結(jié)果查詢及領(lǐng)取模塊打印申請(qǐng)表,紙質(zhì)發(fā)票開具前,您可在電子稅務(wù)局發(fā)票代開申請(qǐng)作廢模塊作廢該申請(qǐng)。
以上就是代開增值稅專用發(fā)票的操作流程,您學(xué)會(huì)了嗎?
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