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    文章賬務(wù)處理程序的規(guī)范與內(nèi)控
    2024-04-11 14:12:09 1003 瀏覽

      在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中,賬務(wù)處理程序不僅是財務(wù)信息準(zhǔn)確性的保障,更是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分?!稌嫹ā穼~務(wù)處理提出了明確的要求,規(guī)定了會計人員的職責(zé)和權(quán)利,確保了會計信息的真實性、合法性。非流動資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,其管理狀態(tài)直接影響企業(yè)的長期發(fā)展。因此,構(gòu)建一套有效的內(nèi)部控制目標(biāo),對于提升企業(yè)財務(wù)管理水平具有重要意義。

      賬務(wù)處理程序的核心在于規(guī)范性與系統(tǒng)性。從原始憑證的審核到記賬憑證的編制,再到賬簿的登記以及財務(wù)報表的生成,每一步都必須嚴格遵守會計準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部制定的會計制度。例如,對于非流動資產(chǎn)的核算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計法》的規(guī)定,正確區(qū)分固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等,并按照既定的折舊或攤銷方法進行系統(tǒng)錄入和計算。

    賬務(wù)處理程序的規(guī)范與內(nèi)控

      《會計法》的實施為會計工作提供了法律依據(jù),它不僅要求會計人員具備專業(yè)能力,還強調(diào)了誠信和獨立性的重要性。會計人員在進行賬務(wù)處理時,必須保持客觀公正,不得有任何虛構(gòu)或者隱瞞的行為。同時,《會計法》還規(guī)定了會計監(jiān)督的職責(zé),通過內(nèi)部審計等手段,確保賬務(wù)處理程序的合規(guī)性。

      非流動資產(chǎn)的管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。由于非流動資產(chǎn)通常涉及較大的資金投入且使用周期長,其管理和使用效率直接關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。因此,企業(yè)需要建立健全非流動資產(chǎn)的管理制度,包括但不限于采購審批、資產(chǎn)驗收、定期盤點和維護等。這些措施有助于防止資產(chǎn)流失,確保資產(chǎn)的準(zhǔn)確計量和合理使用。

      內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)圍繞提高企業(yè)經(jīng)營效率和保障財務(wù)報告的可靠性進行。具體來說,內(nèi)部控制目標(biāo)包括確保資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率、保證財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和完整性等。為了實現(xiàn)這些目標(biāo),企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制政策和程序,如定期進行內(nèi)部控制自評和外部審計,以評估和改進內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。

      在實際操作中,賬務(wù)處理程序的有效執(zhí)行依賴于每一位會計人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)。會計人員應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)最新的會計知識和法規(guī)變化,提升自身的業(yè)務(wù)能力。同時,企業(yè)也應(yīng)當(dāng)為會計人員提供持續(xù)的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展機會,激發(fā)他們的工作熱情和創(chuàng)新精神。

      總之,賬務(wù)處理程序的規(guī)范化、《會計法》的法律支撐、非流動資產(chǎn)的嚴格管理以及內(nèi)部控制目標(biāo)的明確設(shè)定,共同構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)管理的基石。通過這些措施的實施,企業(yè)不僅能夠確保財務(wù)信息的真實可靠,還能夠促進企業(yè)內(nèi)部管理的科學(xué)化、規(guī)范化,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。


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    文章企業(yè)內(nèi)控審計檢查什么內(nèi)容?
    2023-01-04 13:57:51 1422 瀏覽

      企業(yè)內(nèi)控審計一般指內(nèi)部控制審計,內(nèi)部控制審計指的是通過對被審計單位的內(nèi)控制度的審查、分析和測試、評價,確定其可信程度,從而鑒定內(nèi)部控制是否有效的一種現(xiàn)代審計方法。

    企業(yè)內(nèi)控審計檢查什么內(nèi)容?

    企業(yè)內(nèi)控審計檢查的內(nèi)容

      1、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況

      主要包括是否構(gòu)建員工培訓(xùn)、考核、輪崗等制度;員工是否具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力,尤其是內(nèi)部控制關(guān)鍵職位的員工是否具備與其職位相適應(yīng)的資質(zhì)和能力。是否按照會計法的規(guī)定設(shè)立會計機構(gòu),并配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。是否加強內(nèi)控關(guān)鍵職位員工的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,不斷提高其專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。

      2、內(nèi)控管理制度的完善情況

      主要包括內(nèi)部管理制度是否健全完善,實施是否有效。不兼容職位是否剝離,薪酬管理體系是否健全完善,內(nèi)部授權(quán)審批控制制度,重大事項決策會簽制度是否健全完善,是否依據(jù)本單位具體情況和權(quán)責(zé)平等原則成立聯(lián)合工作組,是否確定領(lǐng)導(dǎo)部門或領(lǐng)導(dǎo)人員對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。是否加強預(yù)算對經(jīng)濟活動的管束,使預(yù)算管理貫穿于經(jīng)濟活動的整個過程。是否構(gòu)建資產(chǎn)的日常管理制度和定期盤點制度,采用資產(chǎn)記錄、實體保管、定期盤點、會計核算等措施,確保資產(chǎn)的安全完成。是否建立健全本單位財務(wù)會計管理制度,加強會計檔案管理,明確會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告的處理程序。依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本單位經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程,在內(nèi)部管理制度中是否明確規(guī)定了各種經(jīng)濟活動所涉及的表格和票據(jù),并要求相關(guān)人員按規(guī)定填寫、審核、歸檔和保管。是否建立健全與經(jīng)濟活動有關(guān)的信息披露制度,依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本單位具體情況,確定信息披露的內(nèi)容、范圍、方法和程序。

      3、收支管理情況

      主要包括是否實現(xiàn)收入的集中管理,是否按規(guī)定及時向財務(wù)會計部門提供相關(guān)收入憑證,是否按規(guī)定保管和使用印章、票據(jù);是否按規(guī)定審核各類支出憑證的真實性、合法性,是否存在利用虛假票據(jù)獲取資金的情況。

      4、預(yù)算管理情況

      主要包括本單位各部門在預(yù)算編制過程中是否有足夠的溝通和協(xié)調(diào),預(yù)算編制是否與資產(chǎn)配置相結(jié)合,預(yù)算編制是否與具體工作相對應(yīng);預(yù)算是否按照皮膚的金額和支出范圍執(zhí)行,進度是否合理,是否沒有預(yù)算,是否超支等;最終賬目是否完整及時。

      5、資產(chǎn)管理情況

      主要包括資產(chǎn)是否實現(xiàn)集中管理,使用責(zé)任是否明確,資產(chǎn)是否定期清點,賬實不符是否及時處理,資產(chǎn)是否按規(guī)定處置。

      6、政府采購管理情況

      主要包括政策采購業(yè)務(wù)是否按照預(yù)算、計劃和政策采購規(guī)定組織實施,驗收程序是否按照政策采購規(guī)定執(zhí)行,政府采購相關(guān)檔案是否按照規(guī)定保存。

      7、合同管理情況

      主要包括是否實現(xiàn)合同案例管理,明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件,有效監(jiān)督合同履行情況,構(gòu)建合同爭議協(xié)調(diào)機制。

      8、建設(shè)項目管理情況

      主要包括是否按預(yù)算投資,嚴格履行審批程序,構(gòu)建有效的招標(biāo)控制制度;是否存在截留、挪用、挪用或挪用建設(shè)項目資金的行為;建設(shè)項目相關(guān)檔案是否按規(guī)定保管,交接手續(xù)是否及時辦理。

    企業(yè)內(nèi)控五要素是什么

      1、內(nèi)部控制環(huán)境,即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。

      2、風(fēng)險評估,即分析企業(yè)風(fēng)險控制目的設(shè)置的合理性,評價開展風(fēng)險評估范疇的全面性、風(fēng)險評估結(jié)果的有效性和風(fēng)險應(yīng)對策略的科學(xué)性。

      3、控制活動,即評價企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果設(shè)置的內(nèi)部控制措施的科學(xué)性和控制效果的有效性。

      4、內(nèi)部控制信息和溝通,即評價企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學(xué)性,分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況,判斷企業(yè)在反舞弊工作重點領(lǐng)域相關(guān)工作機制的有效性。

      5、內(nèi)部監(jiān)督制度,即分析企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限情況,判斷企業(yè)實施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法、目的等要求的科學(xué)性,有效性。

    內(nèi)部審計的作用

      1、預(yù)防保護作用

      內(nèi)部審計機構(gòu)通過對會計部門工作的在監(jiān)督,有助于強化單位內(nèi)部管理控制制度,及時發(fā)現(xiàn)問題糾正錯誤,堵塞管理漏洞,減少損失,保護資產(chǎn)的安全與完整,提高會計資料的真實、可靠性。

      2、服務(wù)促進作用

      內(nèi)部審計機構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)部的一個職能部門,熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動等情況,工作便利。因此,通過內(nèi)部審計,可在企業(yè)改善管理、挖掘潛力、降低生產(chǎn)成本、提高經(jīng)濟效益等方面起到積極的促進作用。

      3、評價鑒證作用

      內(nèi)部審計是基于受托經(jīng)濟責(zé)任的需要而產(chǎn)生和發(fā)展起來的,是經(jīng)營管理分權(quán)制的產(chǎn)物。隨著企業(yè)單位規(guī)模的擴大,管理層次增多,對各部門經(jīng)營業(yè)績的考核與評價是現(xiàn)代管理不可缺少的組成部分。通過內(nèi)部審計,可以對各部門活動作出客觀、公正的審計結(jié)論和意見,起到評價和鑒證的作用。

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    文章集團風(fēng)險與內(nèi)控體系建設(shè)培訓(xùn)課程
    2023-08-23 13:48:21 161 瀏覽

    課程背景

      本課程通過基礎(chǔ)的風(fēng)險管理理論引出集團風(fēng)險管理與內(nèi)控體系的建設(shè),通過對風(fēng)險管理、風(fēng)險評估、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對等方面的講解,由淺至深,由點到面,幫助學(xué)員了解內(nèi)控體系并深入理解集團風(fēng)險管理的特殊性以及針對集團風(fēng)險的全面內(nèi)控體系的建設(shè),樹立集團風(fēng)險管控意識,提高集團風(fēng)險管理與內(nèi)控的水平,明確基于內(nèi)控體系的集團化運作,規(guī)避企業(yè)風(fēng)險,讓企業(yè)充滿自信的站在同行的前列。

    集團風(fēng)險與內(nèi)控體系建設(shè)

      達沃斯世界經(jīng)濟論壇公布的今年《世界金融開發(fā)報告》中,加拿大位列最具競爭力經(jīng)濟體第九,中國位居第29位。追根溯源,加拿大相對穩(wěn)健的金融體系、審慎的監(jiān)管制度和完善的風(fēng)險內(nèi)控體系是成功避險的主因,其穩(wěn)健與審慎的風(fēng)險管控體系對于加強我國企業(yè)集團風(fēng)險控制具有重要的借鑒意義。如何系統(tǒng)化地建立一套涵蓋內(nèi)部控制的全面風(fēng)險管理體系,從而,并對那些會影響企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險進行監(jiān)控及管理,已被越來越多的企業(yè)提上議事日程。

    課程收益

      了解集團型公司所面臨的各類風(fēng)險及風(fēng)險識別

      明確集團管控的特殊性以及與個體管控的區(qū)別和聯(lián)系

      掌握如何建立有效的全面風(fēng)險管理體系

      掌握集團風(fēng)險的應(yīng)對策略

      了解集團風(fēng)險的監(jiān)督和優(yōu)化措施

    課程收益

      了解集團型公司所面臨的各類風(fēng)險及風(fēng)險識別

      明確集團管控的特殊性以及與個體管控的區(qū)別和聯(lián)系

      掌握如何建立有效的全面風(fēng)險管理體系

      掌握集團風(fēng)險的應(yīng)對策略

      了解集團風(fēng)險的監(jiān)督和優(yōu)化措施

    課程對象

    1部 集團風(fēng)險識別

    2部 構(gòu)建集團全面風(fēng)險管理體系

      一、風(fēng)險管理體系

      -風(fēng)險的識別

      -生產(chǎn)流程分析法

      -財務(wù)表格分析法

      -保險調(diào)查法

      -風(fēng)險的預(yù)測

      -風(fēng)險的分類

      -風(fēng)險的分析

      -風(fēng)險的處理

      -避免風(fēng)險

      -預(yù)防風(fēng)險

      -自保風(fēng)險

      -轉(zhuǎn)移風(fēng)險

      -集團管控與風(fēng)險管控

      -專業(yè)化企業(yè)通過核心能力和協(xié)作機制來控制風(fēng)險

      -多元化集團必須基于戰(zhàn)略和戰(zhàn)略性運營層面進行管控

      二、集團風(fēng)險管理的特殊性

      -集團管控的誤區(qū)

      -如何正確理解全面風(fēng)險管理體系

      -內(nèi)控體系的三層次構(gòu)筑邏輯

      -內(nèi)控體系構(gòu)筑的四大特點

      -集團內(nèi)控與單體公司內(nèi)控的差異

      -集團內(nèi)控體系搭建六部曲

      -全景案例:資金控制子系統(tǒng)的內(nèi)控設(shè)計

      -研討單元:小股東如何在內(nèi)控建設(shè)上施加影響力?

      三、集團全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)筑

      -戰(zhàn)略制定

      -組織機構(gòu)設(shè)置

      -系統(tǒng)培訓(xùn)

      -作業(yè)實施

      四、全面風(fēng)險管理體系打造的難點與重點

      -風(fēng)險管理新舊思維比較

      -全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的核心

      -目標(biāo)設(shè)定是事項識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險對策的基礎(chǔ)

      -案例:中海油風(fēng)險識別模型解讀

      -風(fēng)險分析的主客觀建模方式

      -單體公司與集團的風(fēng)險策略對比

      -大集團的風(fēng)險管理策略

      -案例:海信資產(chǎn)管理與財務(wù)風(fēng)險案例

      五、集團風(fēng)險管理策略

      -承擔(dān)

      -規(guī)避

      -轉(zhuǎn)移

      -對沖

      -補償

      六、全面風(fēng)險管理體系的監(jiān)督與優(yōu)化

      -內(nèi)部管理體系的監(jiān)督與審計

      -外部的監(jiān)督與審計

      -全面風(fēng)險管理體系的改進與優(yōu)化

      -案例:寶鋼集團風(fēng)險管理實踐

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    文章企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀是什么樣子?
    2023-01-05 17:25:19 523 瀏覽

      對企業(yè)管理來說,內(nèi)控是至關(guān)重要的,是提高企業(yè)經(jīng)營效率、完善公司治理的有效途徑。但一些企業(yè)對自身存在的內(nèi)部控制問題沒有采取措施,這樣消極的態(tài)度和做法將可能導(dǎo)致企業(yè)管理效率下降,置企業(yè)于風(fēng)險之中。

    企業(yè)內(nèi)控管理

    我國企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀

     ?。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境不合理

      在我國企業(yè)中,一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)部控制的重視程度不足。在高度集權(quán)的企業(yè),領(lǐng)導(dǎo)習(xí)慣于一個人說了算。內(nèi)部控制的執(zhí)行很可能會影響領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力和威信,降低領(lǐng)導(dǎo)的工作效率,基于這種情況,企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制只能是走形式了。而在一些中小企業(yè)中,有些領(lǐng)導(dǎo)尚未對內(nèi)部控制予以高度重視,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不健全,內(nèi)部控制執(zhí)行效率低下,沒有覆蓋所有的部門和人員,沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié),使企業(yè)工作秩序混亂、核算不實,造成會計信息失真。

     ?。ǘ╋L(fēng)險評估不被重視

      忽視風(fēng)險提示將會給企業(yè)帶來巨大的損失。我國部分企業(yè)尤其是國有企業(yè)過分重視企業(yè)規(guī)模的擴大,忽視了經(jīng)營狀況和資金周轉(zhuǎn)的實際情況,增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險;而許多金融機構(gòu)為了在競爭環(huán)境中占據(jù)有利地位,變相提高利率,形成惡性競爭,對其中的金融風(fēng)險缺乏慎重考慮、長遠規(guī)劃。根據(jù)2016年銀監(jiān)會調(diào)查的最新數(shù)據(jù)顯示,本年第三季度末我國商業(yè)銀行的不良貸款率連續(xù)12個季度上升,不良率高達1.16%,創(chuàng)下四年新高。不良貸款率增加了商業(yè)銀行的運營風(fēng)險。

     ?。ㄈ┛刂苹顒勇鋵嵅蛔?/p>

      在某些企業(yè)中,企業(yè)根本不重視職務(wù)分離,為了減少聘請人員開支,由出納擔(dān)任會計,記賬人員和查賬人員往往是同一人。

      這樣的崗位設(shè)置往往導(dǎo)致會計人員監(jiān)守自盜,企業(yè)的資金風(fēng)險增加,嚴重影響企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)。有的企業(yè)缺乏透明的采購過程,采購付款環(huán)節(jié)中存在大量違規(guī)行為:虛開發(fā)票、銷售代表索取回扣、暗箱操作等。這些行為導(dǎo)致企業(yè)采購物資價格過高,質(zhì)量較差,影響資金使用效率。企業(yè)在預(yù)算控制方面也存在浪費嚴重的現(xiàn)象。由于部門負責(zé)人對管理費用等有審批權(quán),但有些企業(yè)并未指定具體的開支范圍,導(dǎo)致企業(yè)資金浪費嚴重。

      (四)監(jiān)督機制不完善

      有些企業(yè)雖然有內(nèi)部審計,但卻形同虛設(shè)。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財會人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞,大量收受賄賂,大肆侵吞公款,利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。國家自然科學(xué)基金委員會出納卞中利用職務(wù)之便,偽造銀行進賬單和信匯憑證貪污2億元的公款便是最好的例子。外部監(jiān)督包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督。然而這兩項監(jiān)督交錯復(fù)雜,有時又相互推卸責(zé)任,組織間的橫向溝通不順暢,很難形成強大有效的外部監(jiān)督體系。而且國家法律對我國企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況缺乏必要的獎懲制度。

    如何完善企業(yè)內(nèi)控制度

     ?。?)明確合理的職責(zé)分工制度。

     ?。?)勝任的工作人員。

     ?。?)嚴格的審批檢查制度。

      (4)有效的內(nèi)部審計制度。

     ?。?)健全的會計制度和企業(yè)管理制度。

     ?。?)嚴密的保管保衛(wèi)制度。

    企業(yè)為什么要做內(nèi)控

      企業(yè)內(nèi)控能夠保證企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、有效性、真實性、及時性;保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業(yè)經(jīng)營活動的有效的監(jiān)督機制。

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    文章企業(yè)內(nèi)控管理有什么意義?
    2023-01-05 17:22:42 1087 瀏覽

      企業(yè)內(nèi)控管理的目標(biāo)是為企業(yè)提供合理的保證,內(nèi)控的意義在于企業(yè)對員工的生產(chǎn)安全、信息安全等方面能夠合理控制。企業(yè)內(nèi)控制度是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會和全體員工實施的,是一個過程,是實現(xiàn)目的的手段。

    企業(yè)內(nèi)控管理

    企業(yè)內(nèi)控具體作用

     ?。ㄒ唬┢髽I(yè)內(nèi)控能夠保證會計信息的真實性和準(zhǔn)確性

      健全的內(nèi)部控制,可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程,從而真實的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況,并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊,從而保證會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。

      (二)企業(yè)內(nèi)控能夠維護財產(chǎn)和資源的安全完整

      健全完善的內(nèi)部控制能夠科學(xué)有效的監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié),從而確保財產(chǎn)物資的安全完整,并能有效的糾正各種損失浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

     ?。ㄈ┢髽I(yè)內(nèi)控能夠保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實施

      貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法規(guī),是企業(yè)進行合法經(jīng)營的先決條件。健全完善的內(nèi)部控制,可以對企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制,對所發(fā)生的各類問題,都能及時反映,及時糾正,從而有利于保證國家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行。

     ?。ㄋ模┢髽I(yè)內(nèi)控能夠有效的防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

      在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中,企業(yè)要達到生存發(fā)展的目標(biāo),就必須對各類風(fēng)險進行有效的預(yù)防和控制,內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié),是防范企業(yè)風(fēng)險最為行之有效的一種手段。它通過對企業(yè)風(fēng)險的有效評估,不斷的加強對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險薄弱環(huán)節(jié)的控制,把企業(yè)的各種風(fēng)險消滅在萌芽之中,是企業(yè)風(fēng)險防范的一種最佳方法。

     ?。ㄎ澹┐龠M企業(yè)的有效經(jīng)營

      健全有效的內(nèi)部控制,可以利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報告,把企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等各部門及其工作結(jié)合在一起,從而使各部門密切配合,充分發(fā)揮整體的作用,以順利達到企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。同時,由于嚴密的監(jiān)督與考核,能真實的反映工作實績,再配合合理的獎懲制度,便能激發(fā)員工的工作熱情及潛能,通過工作效率,從而促進整個企業(yè)經(jīng)營效率的提高。

      總體而言,在當(dāng)前我國企業(yè)普遍轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的新形勢下,對增強企業(yè)對市場經(jīng)濟的適應(yīng)能力和生存能力的關(guān)鍵措施就是加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制,充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用。

    企業(yè)內(nèi)控應(yīng)采取哪些措施

      企業(yè)內(nèi)部控制可以采取的措施包括:

     ?。?)加強內(nèi)部會計控制;

     ?。?)加強內(nèi)部控制體系和制度建設(shè);

     ?。?)加強內(nèi)部管理控制;

     ?。?)加強內(nèi)部審計控制;

     ?。?)加強經(jīng)營決策者的控制。

      另外,內(nèi)部控制要做到全過程控制:

      (1)要注重事前控制,

     ?。?)要加強事中控制,也叫現(xiàn)場控制;

      (3)要做好事后控制,也叫反饋控制。

      其次,內(nèi)部控制要做到全員控制:

     ?。?)要明確界定崗位職責(zé)權(quán)限,

     ?。?)樹立以人為本的管理理念,

     ?。?)發(fā)揮激勵機制作用,調(diào)動全員積極性。

    企業(yè)內(nèi)控是什么意思

      企業(yè)內(nèi)控的意思是,由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的控制制度,旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。其目標(biāo)只為企業(yè)提供合理的保證。企業(yè)內(nèi)控的本質(zhì)是一個過程,是實現(xiàn)目的的手段,而絕不是目的的本身。

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    文章如何做好企業(yè)內(nèi)控管理?
    2023-01-05 17:17:14 937 瀏覽

      做好企業(yè)內(nèi)部控制管理,要完善企業(yè)風(fēng)險評估與預(yù)警系統(tǒng);建立良好的信息溝通系統(tǒng);建立健全內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評價機制;還要提高企業(yè)員工素質(zhì),強化內(nèi)部控制制度等等。

    企業(yè)內(nèi)控管理

    做好企業(yè)內(nèi)部控制管理的具體措施

      一、不相容崗位分離

      這一措施在非常多的領(lǐng)域都適用,大到國家層面的三權(quán)分立,到現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)中的三會一層機制:股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層,小到具體崗位設(shè)置,比如常說的出納管錢不管賬,會計管賬不管錢。

      我們在設(shè)計企業(yè)內(nèi)控流程時,就要考慮這招,否則會出現(xiàn)大漏洞。一般來說把握這3個原則:

      1、授權(quán)和執(zhí)行、執(zhí)行和審核、審核和記錄、保管和記錄相分離;

      2、錢、物、賬最好分離,不要由一個管,要形成相互牽制;

      3、一項業(yè)務(wù)一般包括計劃、審核、執(zhí)行、記錄和復(fù)核,這5個步驟,也最好不要由一個人全部負責(zé)。

      二、授權(quán)審批

      其實這點,主要是從內(nèi)控目標(biāo)中的提高經(jīng)營效率來出發(fā)的。

      因為企業(yè)大了,公司領(lǐng)導(dǎo)就很難做到事必躬親,現(xiàn)代管理理論中認為,一個人直接管理的人員以不超過7人為最佳,那么這就必然會涉及到授權(quán)。在內(nèi)控流程設(shè)計時,對于授權(quán)審批必須注意的是,授權(quán)一定是基于流程或系統(tǒng)的,也就是說,有流程和系統(tǒng)會管控和監(jiān)督這個授權(quán)事項的執(zhí)行,否則授權(quán)后就可能“失控”。另外,還要考慮臨時性授權(quán)。

      三、預(yù)算控制

      全面預(yù)算管理是先進的現(xiàn)代管理理念,凡事預(yù)則立不預(yù)則廢,其實就能很好地體現(xiàn)全面預(yù)算管理的重要性。

      四、經(jīng)營分析

      公司在經(jīng)營過程中,會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù),這些數(shù)據(jù)之間都是有內(nèi)在邏輯關(guān)聯(lián)的,我們可以用這些數(shù)據(jù)進行經(jīng)營分析,計算各種指標(biāo),比如投入產(chǎn)出、結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析等,通過指標(biāo)分析來發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的問題。

      五、流程表單控制

      在做內(nèi)部控制體系建設(shè)時,我們經(jīng)常說的一個思路就是“管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化”,什么意思?其實就是用流程表單來固化和承載內(nèi)部控制的各項控制點。

      一個企業(yè)的表單混亂,那么它的財務(wù)賬肯定不順,因為無法從表單中拿到財務(wù)需要的數(shù)據(jù),而財務(wù)賬亂,那么財務(wù)數(shù)據(jù)肯定也亂,而財務(wù)數(shù)據(jù)亂,企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)就會亂。

      六、績效考核

      你想要得到什么,那么就考核什么。只有制度、流程和表單,沒有考核,那么這個制度流程和表單都將是蒼白無力的,請用績效考核來保障它們得到有力執(zhí)行。

      七、實物控制

      不能夠只是在辦公室里對數(shù)據(jù),看報表,要去現(xiàn)場查驗實物情況,并且與賬上核對。

      八、建立防舞弊機制

      要做到事前有告知,事中有制度,事后有檢查,通過防舞弊機制,形成內(nèi)控機制的閉關(guān)管理,建立、完善舉報投訴制度。

    企業(yè)內(nèi)控是什么意思

      企業(yè)內(nèi)控指的是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的,旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。企業(yè)內(nèi)控的本質(zhì)是一個過程,是實現(xiàn)目的的手段,而絕不是目的的本身。企業(yè)內(nèi)控旨在為企業(yè)提供合理的保證。

    企業(yè)為什么要做內(nèi)控

      企業(yè)做內(nèi)控的原因是:內(nèi)控能保證企業(yè)經(jīng)營管理活動正常有序、合法的運行,采取對財務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實行有效監(jiān)管的系列活動。

      企業(yè)內(nèi)控要求保證企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控;針對企業(yè)經(jīng)營活動建立有效的監(jiān)督機制。

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    文章內(nèi)控視角的企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險防范策略
    2023-11-24 17:52:12 591 瀏覽

    目前,我國稅收法律體系不斷完善,在全面踐行依法稅收原則理念的基礎(chǔ)上,全面強化了企業(yè)合法納稅的意識。

    企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)中,不可避免地會面臨著許多稅務(wù)風(fēng)險,其中包括政策風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、內(nèi)控風(fēng)險、決策風(fēng)險等,直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制效力,以及企業(yè)內(nèi)部治理能力。

    因此,企業(yè)有必要從內(nèi)部控制角度入手,對稅務(wù)風(fēng)險進行有效防范,在降低稅務(wù)成本,規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上,進一步拓寬企業(yè)效益空間,助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

    企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險防范

    01

    加強環(huán)境建設(shè),注重隊伍培養(yǎng)

    為構(gòu)建完善有效的現(xiàn)代化財務(wù)風(fēng)險防控體系,企業(yè)必須全面梳理稅務(wù)法律法規(guī)、執(zhí)行準(zhǔn)則等內(nèi)容,明確新時代自身經(jīng)營發(fā)展定位,優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)容體系的執(zhí)行環(huán)境。

    在具體構(gòu)建實踐中,企業(yè)要綜合分析戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),依據(jù)經(jīng)營實際和發(fā)展階段,全面考慮投融資規(guī)劃、運營成本、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債率、現(xiàn)金流等因素,單獨成立專門的稅務(wù)管理部門,明確風(fēng)險戰(zhàn)略、運營管理、常規(guī)管理的具體范圍和目標(biāo)任務(wù),確保各項稅務(wù)執(zhí)行活動的規(guī)范執(zhí)行。

    另外,企業(yè)在持續(xù)深化戰(zhàn)略規(guī)劃、提高企業(yè)管理者思想認識的基礎(chǔ)上,還要進一步加強稅務(wù)管理人才隊伍的培養(yǎng)建設(shè)。

    具體而言,企業(yè)可結(jié)合COSO內(nèi)控建設(shè)理論與優(yōu)秀案例,以內(nèi)控管理為切入點,全面構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險防控體系,并加強知識講座、宣傳教育,讓整個企業(yè)上下都明確內(nèi)部控制的價值作用,不斷提高并豐富企業(yè)管理者、稅務(wù)工作者的知識,提高他們的能力素養(yǎng),引導(dǎo)相關(guān)人員樹立正確風(fēng)險防范意識和內(nèi)控管理意識,為實現(xiàn)二者的整合應(yīng)用夯實基礎(chǔ)。

    02

    做好動態(tài)識別,完善評估機制

    1、做好稅務(wù)風(fēng)險動態(tài)識別

    根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生階段與管控重點的不同,企業(yè)需要從不同方面入手,做好稅務(wù)風(fēng)險的動態(tài)識別。

    首先,做好戰(zhàn)略風(fēng)險識別。戰(zhàn)略管理維度的涉稅業(yè)務(wù)管理主要由投融資管理、利益分配等構(gòu)成,其中融資模式、規(guī)模的差異,也會造成風(fēng)險差異的產(chǎn)生。如果大規(guī)模融資造成企業(yè)運營資本結(jié)構(gòu)的顯著改變,就會帶來稅收負擔(dān)的明顯加大。而投資戰(zhàn)略的規(guī)劃會對企業(yè)經(jīng)營涉稅項目管理形式產(chǎn)生直接影響。分配戰(zhàn)略的稅務(wù)風(fēng)險集中體現(xiàn)在分配方式、安排變化對股東稅務(wù)所產(chǎn)生的影響方面。

    其次,做好運營風(fēng)險識別。企業(yè)運營實踐中的涉稅風(fēng)險主要體現(xiàn)在生產(chǎn)、物流、銷售等環(huán)節(jié)。最后,做好日常風(fēng)險識別。

    日常風(fēng)險主要包括三個方面,即會計核算、申報執(zhí)行、稅企關(guān)系。目前,我國稅法體系調(diào)整的關(guān)系相對復(fù)雜,稅法法律法規(guī)內(nèi)容較多,且變動較為頻繁,使得企業(yè)對政策的把握與理解難度也隨之加大。

    2、完善風(fēng)險評估體系

    在構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險動態(tài)評估體系時,可采用小組討論、問卷調(diào)查等定性分析方法,及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險,然后結(jié)合具體表現(xiàn)對其風(fēng)險等級進行評定。

    一般來講,企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性、嚴重性和影響力三大指標(biāo),對風(fēng)險進行五個等級的界定評判,并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施,一級風(fēng)險可忽略,二級風(fēng)險要酌情關(guān)注并采取控制措施,三級風(fēng)險需要認真關(guān)注并進行及時反饋,同時采取針對性應(yīng)對策略,四級風(fēng)險需要重點關(guān)注并啟動應(yīng)急防控機制,五級風(fēng)險需要企業(yè)管理者和專門負責(zé)人予以高度重視,及時進行整改,并對整改過程進行全過程監(jiān)管,切實降低風(fēng)險等級。

    03

    規(guī)范運維流程,提高內(nèi)控效力

    企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)鍵是依托內(nèi)控機制對相關(guān)應(yīng)對措施進行有效執(zhí)行,否則一切都將流于形式。對此,企業(yè)要規(guī)范內(nèi)控機制的運維流程,嚴格執(zhí)行各項稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控活動,全面提高內(nèi)控效力。

    目前,企業(yè)稅務(wù)管理效果并不理想,主要在于企業(yè)稅務(wù)執(zhí)行效力較低所帶來的一系列問題,如員工專業(yè)能力較低帶來的稅務(wù)操作不規(guī)范、流程處理不標(biāo)準(zhǔn)、問題反饋不及時等問題。如何對稅務(wù)處理流程進行優(yōu)化革新,以提高效率、降低成本,無疑是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的一大難題。

    企業(yè)在具體稅務(wù)問題的處理中,會因為諸多因素而耽誤進程,尤其是制造企業(yè),因每一個運營環(huán)節(jié)都存在涉稅問題,處理起來就十分復(fù)雜且難度較大,稍有不當(dāng)就會導(dǎo)致整個稅務(wù)處理的延后,進而加大稅務(wù)風(fēng)險。

    對此,企業(yè)首先要提高員工專業(yè)能力,降低稅務(wù)處理中的人為操作失誤發(fā)生率。其次,要積極構(gòu)建專項、高效的涉稅問題處理機制,如RPA就是一個不錯的選擇,利用數(shù)字技術(shù)解決傳統(tǒng)稅務(wù)處理中繁瑣、重復(fù)的工作,在優(yōu)化稅務(wù)流程的同時,將相關(guān)財會人員解放出來,以便將更多人力資源投入后續(xù)風(fēng)險防控和內(nèi)控執(zhí)行中,提高稅務(wù)風(fēng)險管理效力。最后,企業(yè)要加強員工綜合素養(yǎng)、風(fēng)險意識的教育培養(yǎng),從根本上規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生,全面降低稅務(wù)成本,釋放內(nèi)部控制優(yōu)勢效能。

    另外,企業(yè)在具體運營實踐中,內(nèi)控作為貫穿始終的重要機制,廣泛涉及經(jīng)營戰(zhàn)略、組織模式、預(yù)算管理、資金管理、投融資管理等內(nèi)容,所以內(nèi)控機制的構(gòu)建與運行必須確保規(guī)范性、有效性、可持續(xù)性。只有如此,才能為企業(yè)稅收風(fēng)險管理的全過程提供制度保障,確保稅務(wù)管理及內(nèi)部控制運維流程的規(guī)范生成。

    在制度體系構(gòu)建過程中,首先,企業(yè)要以稅收高效籌劃目標(biāo)為導(dǎo)向,對原有內(nèi)控流程進行改造升級,構(gòu)建相應(yīng)的應(yīng)急處理機制,提高關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險防范的力度。其次,企業(yè)要構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化的內(nèi)控管理體系,要求相關(guān)人員嚴格按照既定規(guī)范操作執(zhí)行。

    我國財稅管理體系持續(xù)優(yōu)化,稅務(wù)管理制度也不斷規(guī)范,這就要求企業(yè)依據(jù)先行財稅制度和政策內(nèi)容,對內(nèi)部控制機制進行及時調(diào)整,并引導(dǎo)相關(guān)人員在稅務(wù)工作中加強貫徹執(zhí)行,以降低稅費核算、繳納流程等可能產(chǎn)生的風(fēng)險影響。

    04

    強化內(nèi)審監(jiān)督,優(yōu)化監(jiān)督程序

    企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范中,內(nèi)部稅務(wù)審計監(jiān)督具有非常重要的促進作用,在解決管理無序、權(quán)責(zé)不明等問題上有著重要作用。為此,企業(yè)要采取有效措施強化內(nèi)審監(jiān)督,優(yōu)化監(jiān)督程序。

    一方面,企業(yè)要加強單位層面的內(nèi)控審計,成立專門領(lǐng)導(dǎo)小組,明確牽頭部門,然后其他部門進行協(xié)同配合,針對國家各項稅務(wù)政策及制度內(nèi)容進行系統(tǒng)培訓(xùn),并根據(jù)內(nèi)控目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點,做好全面風(fēng)險評估工作,系統(tǒng)梳理業(yè)務(wù)流程,定期開展專題會議,確保決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)的有效制衡,可以第一時間發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)控問題。

    另一方面,企業(yè)要做好業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控審計,通過動態(tài)監(jiān)督和精準(zhǔn)執(zhí)行,確保各項業(yè)務(wù)與事項的有效落實,加強經(jīng)濟活動的規(guī)范控制,并重點對內(nèi)控執(zhí)行情況、負責(zé)人履職情況、權(quán)力制約情況等進行監(jiān)督。

    此外,企業(yè)還要重點對程序優(yōu)化與執(zhí)行過程進行監(jiān)督。監(jiān)督程序主要分為兩類,即日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是一個動態(tài)長期推進的過程,內(nèi)容包括:

    根據(jù)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營情況,對稅務(wù)風(fēng)險管理效果進行評判;

    外部市場信息與企業(yè)內(nèi)部信息是否存在較大出入,是否會引發(fā)異常風(fēng)險;

    企業(yè)內(nèi)部管理人員是否有著明確的責(zé)權(quán)范圍界定,是否存在越權(quán)行使的問題;

    企業(yè)各業(yè)務(wù)流程是否存在稅務(wù)風(fēng)險防范疏漏,是否存在沒有被識別出的風(fēng)險點;

    針對已經(jīng)存在的稅務(wù)風(fēng)險制定針對性應(yīng)對方案等。

    專項監(jiān)管就是在企業(yè)經(jīng)營發(fā)生重大調(diào)整或需要對某一重大事項進行決策時,要對上述調(diào)整或決策過程中的關(guān)鍵稅務(wù)風(fēng)險防范情況予以監(jiān)督。上述情況的發(fā)生是日常監(jiān)督很難把握的,相關(guān)信息獲取也是較為困難的,所以需要通過轉(zhuǎn)向監(jiān)督進行動態(tài)把控和精準(zhǔn)評估。

    此時,企業(yè)內(nèi)部涉稅人員可能會因經(jīng)驗不足而無法進行有效監(jiān)督,所以可聘請第三方機構(gòu)或?qū)<覍嵤﹥?nèi)部專項監(jiān)督,并針對監(jiān)督過程中已經(jīng)存在的風(fēng)險給出相應(yīng)監(jiān)督建議。

    整體而言,日常監(jiān)督程序是確保企業(yè)日常稅務(wù)風(fēng)險防范常態(tài)實施的前提,專項監(jiān)督程序則是對企業(yè)在重大決策時發(fā)生不常見稅務(wù)風(fēng)險的重點監(jiān)督,二者整合應(yīng)用才能最大程度規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

    綜上所述,內(nèi)部控制視角下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范有著較強的現(xiàn)實必要性和可行性,企業(yè)要結(jié)合自身實際,從內(nèi)部控制目標(biāo)入手,對稅務(wù)風(fēng)險防范體系進行系統(tǒng)構(gòu)建,并在二者整合應(yīng)用中,做好稅務(wù)管理環(huán)境、體系、隊伍等的建設(shè)工作,在協(xié)同配合中切實提高風(fēng)險防控效力,助推企業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

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    文章企業(yè)內(nèi)控管理是什么意思?
    2023-01-03 11:49:48 1227 瀏覽

      企業(yè)內(nèi)控管理指的是采取對人、財務(wù)、資產(chǎn)、工作流程實行有效監(jiān)管的系列活動,目的是保證企業(yè)經(jīng)營管理活動正常有序、合法的運行,企業(yè)內(nèi)控要求保證企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、有效性、及時性;保證對企業(yè)員工、工作流程、物流進行有效的管控;建立企業(yè)經(jīng)營活動的有效監(jiān)督機制。

    企業(yè)內(nèi)控管理是什么意思?

    企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

      企業(yè)內(nèi)控管理在企業(yè)經(jīng)營活動中發(fā)揮著重要的作用,是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的關(guān)鍵手段,對于企業(yè)實現(xiàn)管理職能有著重要影響,因此,企業(yè)必須重視內(nèi)控管理的巨大作用和關(guān)鍵地位,在具體的管理工作中,有目的地進行內(nèi)控管理是提升效率和改進質(zhì)量的途徑,能夠促進企業(yè)經(jīng)營效益的改善和長期發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn),推動企業(yè)的發(fā)展。

    企業(yè)內(nèi)控管理的目的

      1、保證會計信息及其他各種管理信息可靠,能夠及時提供。

      2、保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整,并能對其進行有效使用。

      3、保證企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動有效有秩序地進行。

      4、保證企業(yè)制定的各項制度、管理方針和措施的貫徹執(zhí)行。

      5、盡可能壓縮、控制成本、費用,減少不必要的成本、費用,以求企業(yè)獲得更大的盈利。

      6、且盡早盡快查明各種錯誤和弊端,進行預(yù)防和控制,以及及時、準(zhǔn)確地采取糾正措施。

    企業(yè)內(nèi)控管理做什么工作

      1、授權(quán)管理

      授權(quán)管理指的是企業(yè)根據(jù)職責(zé)分工,明確各部門、崗位辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi)容。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù),企業(yè)內(nèi)部各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

      2、審核批準(zhǔn)管理

      企業(yè)各部門、各崗位按照規(guī)定的授權(quán)和程序,對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實性、合理性,以及有關(guān)資料的完整性進行復(fù)核與審查,簽署意見并簽字、蓋章,作出批準(zhǔn)、不予批準(zhǔn)或者其他決定。

      3、職責(zé)分工管理

      根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和職能任務(wù),按照精簡、科學(xué)、高效的原則,合理設(shè)置職能部門和工作崗位,明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限,形成各負其責(zé)、各司其職、相互制約、便于考核的工作機制。

      4、財產(chǎn)保護管理

      對于未經(jīng)授權(quán)的人員,企業(yè)應(yīng)限制對財產(chǎn)的直接接觸和處置,采取實物保管、財產(chǎn)記錄、賬實核對、定期盤點、財產(chǎn)保險等措施,確保財產(chǎn)的完整和安全。

      5、預(yù)算管理

      企業(yè)必須加強預(yù)算編制、分析、執(zhí)行、考核等各環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,及時分析和控制預(yù)算差異,適時采取改進措施,確保預(yù)算的順利執(zhí)行。

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    文章企業(yè)內(nèi)控制度是什么意思?
    2023-01-03 11:46:32 642 瀏覽

      企業(yè)內(nèi)控制度指的是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的,為的是實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。企業(yè)內(nèi)控的本質(zhì)是一個過程,是實現(xiàn)目的的手段,而絕不是目的的本身,只為企業(yè)提供合理的保證。

    企業(yè)內(nèi)控制度

    企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)有哪些

      企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括資產(chǎn)安全目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)、報告目標(biāo)。

      資產(chǎn)安全目標(biāo):促進維護資產(chǎn)安全。

      合規(guī)目標(biāo):促進遵循國家法律法規(guī)。守規(guī)矩,守法和誠信是企業(yè)健康發(fā)展的基石。

      經(jīng)營目標(biāo):促進提高經(jīng)營效率和效果。

      戰(zhàn)略目標(biāo):促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

      報告目標(biāo):促進提高信息報告質(zhì)量。

      內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營管理合法合規(guī)、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效果和效率,幫助企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

    企業(yè)做內(nèi)控的原因

      企業(yè)做內(nèi)控是為了保證企業(yè)經(jīng)營管理活動正常有序、合法的運行,采取對人、財務(wù)、資產(chǎn)、工作流程實行有效監(jiān)管的系列活動。

      企業(yè)內(nèi)控的目的是保證企業(yè)財務(wù)信息、資產(chǎn)的真實性、準(zhǔn)確性、有效性、及時性;保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控;建立有效的經(jīng)營活動監(jiān)督機制。

    企業(yè)層面控制什么意思

      企業(yè)層面控制指的是對企業(yè)控制目標(biāo)的能夠具有重大影響,與風(fēng)險評估、內(nèi)部環(huán)境、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督直接相關(guān)的控制。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引目前規(guī)范了五類與內(nèi)部環(huán)境直接相關(guān)的有關(guān)控制。

      一般業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制特別是與控制活動、監(jiān)督控制相關(guān),屬于更低、更詳細的層面。比如信息技術(shù)應(yīng)用控制。連續(xù)審計時,重點關(guān)注整體層面的內(nèi)部控制變化。而整體層面的內(nèi)部控制在企業(yè)較高層面運行,比如控制環(huán)境。

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    文章CMA重點知識:內(nèi)控相關(guān)的法案法規(guī)
    2022-02-15 10:47:18 518 瀏覽

      2022年新一輪的CMA考試備考工作已經(jīng)開始了,從往年來看,CMA的通過率總體是比較低的,據(jù)考生反應(yīng),對內(nèi)控的法律法規(guī)還不太熟悉,會計網(wǎng)將為廣大考生詳情講解。

    內(nèi)控相關(guān)的法案法規(guī)

      CMA重點知識之內(nèi)控相關(guān)的法案法規(guī)

      2002年前后,針對當(dāng)時美國會計準(zhǔn)則的諸多丑聞,主要關(guān)注內(nèi)控與風(fēng)險

      1、SOX 404條款:外部審計對企業(yè)的年報審計,不僅要審核財務(wù)報表的真實可靠性,也要對內(nèi)控系統(tǒng)進行審核,尤其關(guān)注內(nèi)控系統(tǒng)是否存在,及是否有效率的執(zhí)行其功能。

      2、SOX 302條款:要求公眾公司主要經(jīng)理人員對公司財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和完整性做出保證,進而保證財務(wù)報告的真實性。。

      3、SOX的其他相關(guān)條款:

      201條款:確認了審計的范疇,界定了一些審計不涉及的部分,如精算業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)等。

      203條款:確認了審計及其合伙人的輪換年限,每5年。

      4、PCAOB審計標(biāo)準(zhǔn):

      2004年,PCAOB出臺了審計標(biāo)準(zhǔn)AS2。

      2007年,PCAOB出臺了審計標(biāo)準(zhǔn)AS5,其在2號標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上做了相應(yīng)的改進,具體如下:

      只審計最重要的事項和部分,取消不能達到目標(biāo)效果和不符合收益成本比較的審計行為,按照公司的規(guī)模合理調(diào)整審計規(guī)模審計標(biāo)準(zhǔn)和條款的簡單化。

      5、FCPA-海外反腐敗法案:1977年,針對水門事件出臺。

      禁止任何美國公司,以公司員工名義或公司名義,向海外政府(或潛在政府官員)進行腐敗性質(zhì)的付款(行賄),目的為取得或保持業(yè)務(wù)。

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    文章擬IPO企業(yè):重視企業(yè)內(nèi)控的這些問題!
    2024-03-11 16:12:48 337 瀏覽

    中國A股已正式邁入“全面注冊制”時代,監(jiān)管層更加重視擬IPO企業(yè)的信息披露,強調(diào)合規(guī)披露、規(guī)范運營的趨勢逐步加強。

    上市企業(yè)財務(wù)門檻有所降低,但內(nèi)控問題要求趨嚴,因此企業(yè)如何順應(yīng)監(jiān)管的這一趨勢要求是首要面臨的一道難題。全面注冊制之后出現(xiàn)首例因注冊批文到期而IPO失敗的案例,而這家企業(yè)的主要問題就是內(nèi)部控制及管理存在缺陷,且未在相關(guān)年報及招股說明書等文件中披露上述事項。證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法》第十一條規(guī)定發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行,能夠合理保證公司 運行效率、合法合規(guī)和財務(wù)報告的可靠性,并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。本文將從多個案例分析IPO審議中內(nèi)控問題到底問什么?幫助企業(yè)了解在A股IPO過程中應(yīng)如何順應(yīng)監(jiān)管趨勢,滿足監(jiān)管要求。

    擬IPO企業(yè)內(nèi)控問題

    IPO內(nèi)控的問詢問題

    從IPO終止企業(yè)關(guān)于內(nèi)控制度問詢問題來看,監(jiān)管層重點關(guān)注的內(nèi)控問題主要包括:會計、財務(wù)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范,資金占用、資金管理問題,業(yè)務(wù)與生產(chǎn)相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全等,具體類別被提及的案例如下:

    一、會計、財務(wù)內(nèi)控是否規(guī)范

    1、山西**力新型材料股份有限公司(第一輪問詢,2024年1月18日終止)請發(fā)行人:(1)說明無真實交易背景的票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓行為和通過關(guān)聯(lián)方進行轉(zhuǎn)貸融資的具體情況,是否違反《中華人民共和國票據(jù)法》及其他有關(guān)法律法規(guī),是否屬于重大違法行為或受到主管部門處罰,最近一期仍在發(fā)生的原因,發(fā)行人內(nèi)控措施是否健全有效。(2)說明題述不規(guī)范行為發(fā)生的具體情況,包括金額、時間及原因,上述財務(wù)不規(guī)范行為履行的內(nèi)部決策程序,發(fā)行人采取的具體整改措施、稅款繳納情況,內(nèi)控措施是否健全、有效;最后一個審計截止日后是否仍然存在財務(wù)不規(guī)范行為。2、深圳**精密給藥系統(tǒng)股份有限公司(第一輪問詢,2024年1月8日終止)請發(fā)行人:(1)說明發(fā)行人客戶通過第三方回款的具體原因,發(fā)行人針對財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形采取的整改措施,期后是否未發(fā)生新的財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形,整改后內(nèi)控制度運行情況及有效性。(2)對照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號》第5-8條財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形的要求,自查并說明發(fā)行人報告期內(nèi)是否存在其他財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形。3、天津**堂集團股份有限公司(第一輪問詢,2023年9月7日終止)請發(fā)行人結(jié)合本所《創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》問題 25 的要求,補充說明報告期內(nèi)發(fā)行人是否存在轉(zhuǎn)貸、第三方回款等財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形。若存在,請說明整改措施,是否存在被行政主管機構(gòu)處罰的風(fēng)險。4、湖北**電子科技股份有限公司(第一輪問詢,2023年8月29日終止)請發(fā)行人說明 2019、2020 年涉及第三方回款的客戶及指定外貿(mào)公司代為支付的具體情況,指定回款的原因、終止合作的原因,發(fā)行人 2021 年以來是否與該客戶關(guān)聯(lián)方或產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)客戶等進行合作。

    請保薦人、申報會計師發(fā)表明確意見,并結(jié)合《審核問答》問題 26 的要求說明發(fā)行人財務(wù)內(nèi)控制度是否健全、有效。

    二、資金占用問題

    1、**重機股份有限公司(第一輪問詢,2023年1月24日終止)

    請發(fā)行人說明:(1)逐項列示關(guān)聯(lián)方資金拆借的時間和金額,具體資金來源、實際流向,是否存在將資金回流至發(fā)行人和實際控制人及其關(guān)聯(lián)方、發(fā)行人的客戶或供應(yīng)商的情況,是否存在體外資金循環(huán)等情形;(2)公司防止關(guān)聯(lián)方占用公司資金的內(nèi)控制度建設(shè)情況及有效性,保障相關(guān)制度措施有效執(zhí)行的具體手段。

    2、北京**科技股份有限公司(第一輪問詢,2023年9月5日終止)

    公司在報告期內(nèi)存在實際控制人占用公司資金的情況。

    請發(fā)行人說明:

    (1)年終獎重新分配的具體事項,相關(guān)事項對財務(wù)的影響,需要重新分配的原因,所涉及的稅務(wù)事項合規(guī)性。

    (2)個人卡事項影響的科目較多的原因,相關(guān)影響金額與發(fā)生額的匹配性,是否存在未提供的個人卡事項。(3)理財購買及贖回、個人卡間相互轉(zhuǎn)賬的相關(guān)數(shù)據(jù)。(4)各期個人卡借款事項對應(yīng)的對象、原因、流出流入金額的匹配性、相關(guān)外部證據(jù)的充分性,未訪談的具體情形。(5)相關(guān)個人卡與發(fā)行人實控人控制的公司往來流入與流出金額差異較大的原因。(6)大額資金未嚴格按照公司財務(wù)管理制度通過 OA 審批流程付款的合理性及相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行的有效性、內(nèi)控的有效性。3、**微電子股份有限公司(第一輪問詢,2023年8月10日終止)報告期內(nèi)發(fā)行人存在通過員工個人賬戶收付款、第三方代收貨款、關(guān)聯(lián)方代收貨款、與關(guān)聯(lián)方或第三方直接進行資金拆借等情形。請發(fā)行人:(1)說明各類第三方回款產(chǎn)生的具體原因、對應(yīng)的客戶情況,是否符合自身經(jīng)營模式特點,第三方回款的付款方是否為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方或其他有利益傾斜的情形;第三方回款與相關(guān)銷售收入是否勾稽一致,是否具有可驗證性,是否影響銷售循環(huán)內(nèi)部控制有效性的認定。(2)說明存在較多個人賬戶收取貨款的原因,同行業(yè)可比公司是否存在類似情形。(3)說明內(nèi)部控制制度是否健全且被有效執(zhí)行。4、河南**新能源材料科技股份有限公司(第一輪問詢,2023年4月27日終止)根據(jù)申報材料,(1)發(fā)行人于 2021 年 12 月存在轉(zhuǎn)貸行為,轉(zhuǎn)貸交易對手為武漢恒龍包裝有限公司,金額 2,000 萬元。(2)2019 年通過發(fā)行人員工魏凱代收 4 家客戶貨款,合計金額 114.73 萬元。(3)報告期內(nèi)存在關(guān)聯(lián)方資金拆借情形。請發(fā)行人說明:(1)轉(zhuǎn)貸融資的背景,參與轉(zhuǎn)貸的公司基本情況及主營業(yè)務(wù),與發(fā)行人及其控股股東、實際控制人的關(guān)系;(2)通過發(fā)行人員工代收款項的原因及合理性,是否存在其他由員工代收貨款的情況,是否存在體外資金循環(huán)等情形;(3)關(guān)聯(lián)方資金拆借的具體用途、流向、還款及利息支付情況,約定的借款利率是否符合市場水平,是否存在關(guān)聯(lián)方代墊成本、費用的情形。請保薦機構(gòu)、申報會計師結(jié)合科創(chuàng)板審核問答相關(guān)要求,說明針對發(fā)行人財務(wù)內(nèi)控整改規(guī)范情況及首次申報審計截止日后是否出現(xiàn)類似或其他不規(guī)范情形所履行的核查程序、核查證據(jù)及核查結(jié)論。三、經(jīng)營相關(guān)內(nèi)控

    1、贛州**新能源科技股份有限公司(第一輪問詢,2024年1月17日終止)

    結(jié)合報告期內(nèi)主要研發(fā)成果和在研項目投入情況、主要研發(fā)項目的研發(fā)過程、研發(fā)活動與生產(chǎn)活動在設(shè)備、工藝、人員、地理位置上的區(qū)分情況等,說明發(fā)行人研發(fā)投入較高且研發(fā)費用率大幅高于同行業(yè)可比公司的原因及合理性,研發(fā)費用中投料數(shù)量和金額與研發(fā)產(chǎn)出的匹配關(guān)系、研發(fā)費用結(jié)構(gòu)與同行業(yè)可比公司的差異情況、發(fā)行人研發(fā)相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況,研發(fā)費用的歸集、核算的準(zhǔn)確性。

    2、**奧(廣州)生物科技股份有限公司(第二輪問詢,2023年12月31日終止)

    補充說明上述違規(guī)事項的具體情況,出現(xiàn)違規(guī)的具體環(huán)節(jié)及流程,發(fā)行人后續(xù)整改措施及其有效性,發(fā)行人關(guān)于第三方檢測業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度是否健全、完善;上述事項是否對發(fā)行人后續(xù)業(yè)務(wù)承接構(gòu)成重大不利影響。

    3、北京**科技股份有限公司(第二輪問詢,2023年9月5日終止)

    請發(fā)行人:

    (1)補充說明在針對“是否實施未簽約項目”的內(nèi)控過程中,通過審批和未通過審批項目的占比情況,發(fā)行人上述內(nèi)控措施的有效性。(2)說明在 2022 年預(yù)計收入變動較小的情況下,2022 年 9 月末未完工項目實施成本中的職工薪酬遠高于 2021 年度營業(yè)成本-職工薪酬總額的合理性。(3)結(jié)合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定,補充說明發(fā)行人將未簽約項目成本確認為存貨的合規(guī)性。(4)補充說明 2021 年末、2022 年 9 月末未簽約項目存貨的后續(xù)簽約情況,若仍保持在較低水平請說明原因及合理性。(5)補充說明項目已實施但最終未簽約項目的金額和占比情況,發(fā)行人的會計處理方法及其合規(guī)性。4、江蘇**金剛石科技股份有限公司(第一輪問詢,2023年9月4日終止)說明廢料銷售的數(shù)量、價格、主要客戶,銷售數(shù)量與產(chǎn)量、廢品率變動的匹配情況,廢料銷售的定價依據(jù)及銷售單價變動合理性,不同客戶廢料價格差異的情況與原因,收入波動的合理性,廢料銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)控制度的有效性。總結(jié)及建議

    總體來說,未來內(nèi)部控制仍將是擬上市企業(yè)重點關(guān)注的重要領(lǐng)域。上市程序極具挑戰(zhàn),需要很大程度的投入并按既定時間逐步完成工作。擬上市企業(yè)應(yīng)在恰當(dāng)且盡早的時間著手準(zhǔn)備,在首次上市過程中規(guī)劃好每個階段的工作,建立符合自身行業(yè)特點的內(nèi)控合規(guī)體系,不要讓內(nèi)控和合規(guī)成為公司上市途中的絆腳石,早做診斷,盡早整改。

    IPO企業(yè)內(nèi)控建設(shè)主要有兩個方面:1、建設(shè)內(nèi)容上應(yīng)滿足財務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制的要求;2、關(guān)注合規(guī)化問題,特別是稅務(wù)、社保、環(huán)保等領(lǐng)域合規(guī)化問題。任何可靠的財務(wù)報告均依賴于良好的內(nèi)部控制,良好的內(nèi)部控制才能保證企業(yè)經(jīng)營從業(yè)務(wù)活動發(fā)生到財務(wù)報告生成全過程是合理有效的。

    企業(yè)在完善內(nèi)控機制的過程中,可以考慮從下列方面入手:加強對企業(yè)管理層的合規(guī)指導(dǎo),提高公司高級管理層的合規(guī)觀念,明確管理層的合規(guī)責(zé)任是提高業(yè)務(wù)運營合規(guī)性的基礎(chǔ)保障和核心要素,奠定管理層合規(guī)基調(diào)。利用技術(shù)手段、推動合規(guī)監(jiān)管,將企業(yè)業(yè)務(wù)運營管理流程(包括銷售流程、報銷流程)線上化,利用技術(shù)工具監(jiān)控,識別異常。

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    文章企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范及內(nèi)控體系建立培訓(xùn)課程
    2023-08-21 19:37:37 264 瀏覽

    課程背景

      稅收負擔(dān)的輕重直接關(guān)系到企業(yè)實得利益的多寡,由于對稅務(wù)管理不夠重視,很多企業(yè)到最后才發(fā)現(xiàn)自己交了很多不該交的稅,痛心疾首之余,苦于思索應(yīng)對良策。

      公司想要節(jié)省稅務(wù)成本,但不知該從何處入手,稅務(wù)籌劃究竟怎么做?

      稅收政策與稅務(wù)法規(guī)總在變,我們的企業(yè)適用哪些優(yōu)惠政策,總是弄不清楚?怎么創(chuàng)造條件讓企業(yè)滿足稅收優(yōu)惠政策的要求?

    企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險\n防范及內(nèi)控體系建立

      聽說不同的業(yè)務(wù)結(jié)算條款和銷售方式都會影響稅額計算,一進一出影響稅額不小,怎么讓業(yè)務(wù)部門配合修改合同條款?不同投資方式會影響未來企業(yè)調(diào)整架構(gòu)時的稅負,一旦初始投資結(jié)構(gòu)不合理,將產(chǎn)生大量超額稅負,如何讓老板改變主意?

      稅務(wù)管理與籌劃的核心并不是稅負“最低”,而是尋找適合企業(yè)的整體稅負“最優(yōu)”。稅收風(fēng)險也不是在其出現(xiàn)時才想方設(shè)法解決,而是要建立完善的稅收內(nèi)控體系,從源頭遏制風(fēng)險。

    課程收益

      【第一手的信息】以最快的速度深度解析最新國家財稅政策,全方位剖析企業(yè)常規(guī)稅務(wù)風(fēng)險

      【加強稅務(wù)內(nèi)控】站在企業(yè)投資、經(jīng)營等角度,建立稅務(wù)內(nèi)控體系,規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險

      【前沿方法引入】從各大稅種入手,解密稅務(wù)籌劃中的關(guān)鍵點,助力企業(yè)降低稅務(wù)成本

      【豐富案例講解】結(jié)合案例全面理解與掌握所得稅、增值稅等日常風(fēng)險事項及合理規(guī)劃方式

    課程對象

      ◆財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、財務(wù)會計

      ◆稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、稅務(wù)會計

      ◆其他具有一定財稅工作年限的財稅人員

    課程大綱

    一、企業(yè)創(chuàng)立階段的財稅難點控制

    二、企業(yè)常見稅務(wù)風(fēng)險防范—增值稅

      ●合理搭建組織架構(gòu)創(chuàng)造稅收利益空間

      ●非貨幣性出資的相關(guān)稅收政策與風(fēng)險控制

      ●債務(wù)籌資與股權(quán)籌資的取舍

      ●混合性投資政策的運用技巧

      ●固定資產(chǎn)投資的稅收風(fēng)險防范

     

      ●不同商業(yè)促銷方式下的增值稅計算方式梳理

      ●兼營、混合銷售的區(qū)分及合理運用

      ●各類銷售合同的稅收盲區(qū)與合同訂立節(jié)稅技巧

      ●營改增以后采購過程中的涉稅風(fēng)險

      ●一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份的抉擇

      ●自建廠房、裝修項目的增值稅籌劃

      ●一般計稅方式與簡易計稅方式的抉擇

      ●出口退稅的稅收風(fēng)險提示

      ●各種增值稅優(yōu)惠政策運用必須注意的事項

      ●資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不征增值稅的風(fēng)險要點

    三、企業(yè)常見稅務(wù)風(fēng)險防范—企業(yè)所得稅

    四、企業(yè)常見稅務(wù)風(fēng)險防范—其他稅種

      ●功能公司拆分對企業(yè)所得稅負的影響

      ●關(guān)聯(lián)企業(yè)之間利潤調(diào)整的所得稅籌劃及風(fēng)險規(guī)避

      ●集團內(nèi)勞務(wù)交易安排與利潤調(diào)節(jié)

      ●六項受益性測試在勞務(wù)交易安排中的應(yīng)用及風(fēng)險防范

      ●加速折舊優(yōu)惠政策的適用性分析及合規(guī)性提示

      ●所得稅中“買一贈一”與“以舊換新”的稅務(wù)處理

      ●營改增后設(shè)備更新對企業(yè)所得稅的影響

      ●利潤分配、轉(zhuǎn)增資本后再股權(quán)轉(zhuǎn)讓的籌劃技巧

      ●資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)化為股權(quán)轉(zhuǎn)讓的籌劃思路及風(fēng)險提示

      ●集團內(nèi)公司直接債務(wù)清償轉(zhuǎn)為“債轉(zhuǎn)股”的稅收疑點

      ●股權(quán)劃轉(zhuǎn)的應(yīng)用指南

      ●免稅合并及應(yīng)稅合并取舍的綜合判斷

      ●稅前扣除費用的風(fēng)險控制

      ●未彌補虧損的合理安排及運用

      ●外資轉(zhuǎn)內(nèi)資的股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃

      ●政府補助的稅收處理與會計處理差異分析

     

      ●各類福利、補貼的個人所得稅代扣代繳義務(wù)詳述

      ●員工持股平臺搭建的各環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險解析

      ●合同中隱藏的印花稅涉稅風(fēng)險

      ●土地增值稅清算中的成本費用風(fēng)險提示

    五、清算環(huán)節(jié)的財稅難點控制

    六、企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控體系建立

      ●“直接清算”及“吸收合并”的抉擇

      ●撤回投資與分回清算所得的稅收籌劃

      ●清算期匯算清繳的涉稅風(fēng)險分析

      ●資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)在清算時的運用

     

      ●以票控稅——建立完善的稅收憑證管理制度

      ●三流一致——建立資金流、發(fā)票流、業(yè)務(wù)流一致的業(yè)務(wù)體系

      ●時間差異——合理梳理集團各事項納稅義務(wù)發(fā)生時點,利用時間差來調(diào)節(jié)企業(yè)現(xiàn)金流

      ●利潤分析——從凈利潤的角度綜合判斷各業(yè)務(wù)選擇使用一般計稅或者簡易計稅方式

      ●轉(zhuǎn)讓定價——建立合規(guī)的轉(zhuǎn)讓定價模型,調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部利潤,最大程度享受稅收紅利

      ●合同安排——不影響業(yè)務(wù)安排的前提下,盡可能通過合同來合理的減少各類稅負

      ●運籌帷幄——建立完善的投資前規(guī)劃流程,設(shè)計合理架構(gòu),使公司稅收負擔(dān)更合理

      ●預(yù)算分析——建立完善的稅金預(yù)算體系,將預(yù)算數(shù)與實際發(fā)生數(shù)進行比對,找出差異原因,及時排查風(fēng)險,將業(yè)務(wù)撥入正軌


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