自從營(yíng)改增之后，全行業(yè)由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅，但是由于其中一些業(yè)務(wù)仍然無(wú)法通過(guò)抵扣鏈條來(lái)規(guī)避重復(fù)征稅，因此就將原營(yíng)業(yè)稅中差額征稅的計(jì)算方法應(yīng)用到增值稅中。

　　差額征稅該怎么理解?官方的說(shuō)法是這樣的：

　　簡(jiǎn)單點(diǎn)理解是：假設(shè)你開(kāi)了一家A公司，取得了收入100萬(wàn)元，其中有80萬(wàn)元又支付給了第三方，如果業(yè)務(wù)在稅法的可許范圍內(nèi)，會(huì)被允許從100萬(wàn)元的收入中扣除80萬(wàn)元，只對(duì)剩下的20萬(wàn)元進(jìn)行征稅。

　　哪些業(yè)務(wù)被允許選擇差額征稅?一共有24種情況。這24種情況可以根據(jù)發(fā)票開(kāi)具形式的不同，分為兩大類(lèi)：

　　差額征稅全額開(kāi)票：

　　差額征稅差額開(kāi)票：

　　差額開(kāi)票VS全額開(kāi)票

　　要分清楚這兩個(gè)事項(xiàng)首先要從增值稅的抵扣鏈條原理說(shuō)起：

　　A公司賣(mài)了一批200萬(wàn)元的貨物給B公司，B公司又按照300萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給C公司。如果要交增值稅，A公司就要按照200萬(wàn)元交稅，而B(niǎo)公司從A公司那里獲得200萬(wàn)中包含相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，只需要按交100萬(wàn)元部分的稅;

　　如果C公司又以400萬(wàn)元將貨物賣(mài)出，那么他可以用來(lái)抵扣的就是300萬(wàn)元中的進(jìn)項(xiàng)稅，自己只需要繳納剩余100萬(wàn)元的增值稅……總結(jié)起來(lái)就是上一環(huán)節(jié)所支付的增值稅額，是下個(gè)環(huán)節(jié)可以用來(lái)抵扣的。

　　差額征稅能夠全額開(kāi)票，是因?yàn)殇N(xiāo)售方之前沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)法抵扣，所以差額征稅，但為了不使后續(xù)環(huán)節(jié)中的公司的稅負(fù)增加，將扣除的部分看做是繳納了稅，允許全額開(kāi)票。

　　而差額開(kāi)票就容易理解多了，因?yàn)榭鄢哪遣糠譀](méi)有繳納增值稅，當(dāng)然不能通過(guò)全額開(kāi)票來(lái)抵扣，只能差額開(kāi)票。

　　全額開(kāi)票

　　我們以一個(gè)建筑服務(wù)的案例來(lái)說(shuō)明一下：

　　甲公司2019年10月將一項(xiàng)建筑工程分包給了乙公司，造價(jià)是300萬(wàn)元。乙公司又將其中100萬(wàn)元分包給了丙公司，支付工程款項(xiàng)后，取得了對(duì)應(yīng)的普通發(fā)票，乙公司是一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

　　乙公司本月應(yīng)納稅額=(300-100)÷(1+3%)×3%=5.83萬(wàn)元

　　乙公司收到甲公司的款項(xiàng)300萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票面稅額=300÷(1+3%)×3%=8.74萬(wàn)元

　　差額開(kāi)票

　　我們以一個(gè)旅游服務(wù)的案例來(lái)說(shuō)明一下：

　　乙公司是一家旅游服務(wù)公司，2019年10月承接了甲公司的旅游服務(wù)業(yè)務(wù)，取得收入300萬(wàn)元。其中將60萬(wàn)元的景點(diǎn)游覽服務(wù)外包給了丙公司。

　　旅途中發(fā)生的住宿費(fèi)15萬(wàn)元，交通費(fèi)5萬(wàn)元，門(mén)票費(fèi)10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，均取得了增值稅普通發(fā)票，乙公司為一般納稅人。

　　乙公司本月應(yīng)納稅額=(300-60-15-5-10-10)÷(1+6%)×6%=11.32萬(wàn)元

　　乙公司收到甲公司的款項(xiàng)300萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票面稅額=(300-60-15-5-10-10)÷(1+6%)×6%=11.32萬(wàn)元。

　　無(wú)論是差額開(kāi)票還是全額開(kāi)票對(duì)應(yīng)的都是差額征稅，把握開(kāi)票的關(guān)鍵點(diǎn)在把握住增值稅的抵扣原理——下環(huán)節(jié)能抵扣的一定是上一環(huán)節(jié)支付的增值稅，對(duì)于沒(méi)有繳納增值稅的部分是不能參與抵扣，當(dāng)然就不能全額開(kāi)票。

　　小規(guī)模納稅人開(kāi)票免稅怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?按照相關(guān)規(guī)定，若是小規(guī)模納稅人一個(gè)季度的銷(xiāo)售額為9萬(wàn)以下，則可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。接下來(lái)具體來(lái)看看小規(guī)模納稅人開(kāi)票免稅的會(huì)計(jì)分錄吧!

　　小規(guī)模納稅人開(kāi)票免稅怎么做賬?怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　若是小規(guī)模納稅人一個(gè)季度的銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn)，則可以免交增值稅，若是超過(guò)9萬(wàn)，則全額交納增值稅。

　　1、如果本月發(fā)票為9萬(wàn)以下，則免交增值稅，其賬務(wù)處理如下：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬(wàn)以下免稅稅金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入—減免稅款

　　把減免的稅款計(jì)入營(yíng)業(yè)外即可，對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，最常見(jiàn)就是增值稅減免，比如：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　知識(shí)延伸：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些?

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計(jì)稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計(jì)稅方法是一般計(jì)稅方法。而一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)稅。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報(bào)期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅，則原則上以月為納稅期進(jìn)行申報(bào)納稅。而小規(guī)模納稅人則是以季度為納稅期進(jìn)行申報(bào)納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對(duì)于一般納稅人而言，適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)適用3%的稅率。(免征除外)

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅發(fā)票的使用上也是不同的。小規(guī)模納稅人是否可以開(kāi)專(zhuān)票?一般納稅人可以開(kāi)具及取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，除了部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票之外，大部分小規(guī)模納稅人都是不可以自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的。

　　差額征稅稅率是很多會(huì)計(jì)朋友們比較關(guān)心的一個(gè)問(wèn)題，平時(shí)工作中經(jīng)常用到。那么差額征稅稅率是多少?該怎么開(kāi)票呢?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

　　差額征稅稅率

　　1、銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)適用16%的稅率。

　　2、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，自來(lái)水、暖氣、天然氣、食用植物油、居民用煤炭制品、飼料、化肥、圖書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、雜志等適用10%的稅率。

　　3、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（除了有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)之外），適用6%的稅率。

　　4、如果是出口貨物等特殊業(yè)務(wù)，適用0%稅率。

　　差額征稅如何開(kāi)票?

　　答：應(yīng)當(dāng)按照差額辦法開(kāi)具發(fā)票。當(dāng)納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的時(shí)候，可通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，將含稅銷(xiāo)售額(全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用)、扣除額錄入。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)稅額及不含稅金額進(jìn)行計(jì)算，“差額征稅”字樣在備注欄將會(huì)自動(dòng)打印。注意發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)當(dāng)和其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。具體開(kāi)流程如下：

　　1、點(diǎn)擊發(fā)票管理——發(fā)票填開(kāi)管理，在“發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)”界面，選擇對(duì)應(yīng)的發(fā)票種類(lèi)，征稅方式選擇“差額征稅”，點(diǎn)擊確定，進(jìn)入到下一步。

　　2、進(jìn)入“差額征收”發(fā)票填寫(xiě)界面，錄入與實(shí)際相符的票面信息，錄完“貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)”之后，可以看到窗口彈出“差額設(shè)置”的界面。

　　3、進(jìn)入“差額設(shè)置”對(duì)話(huà)框，將“含稅銷(xiāo)售額”及“扣除額”錄入，最后點(diǎn)擊確定。當(dāng)已經(jīng)確認(rèn)票面信息完整無(wú)誤后，即可直接打印。

提前開(kāi)票和未發(fā)生業(yè)務(wù)開(kāi)票是很多會(huì)計(jì)人在實(shí)際工作中會(huì)混淆的情況，那么到底這兩者的區(qū)別在哪里，開(kāi)票方應(yīng)該做什么樣的賬務(wù)處理，和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

提前開(kāi)票算不算虛開(kāi)發(fā)票

如果雙方簽訂了銷(xiāo)售合同，說(shuō)明存在真實(shí)的商品交易且開(kāi)具發(fā)票符合文件規(guī)定，就不能認(rèn)為是虛開(kāi)發(fā)票。填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人，必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票，銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。

提前開(kāi)票不能一棒子打死，都算虛開(kāi)，那企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有辦法開(kāi)展，很多預(yù)收款，預(yù)收款開(kāi)票都算虛開(kāi)！只要將來(lái)有業(yè)務(wù)發(fā)生，或者相關(guān)證據(jù)證明確實(shí)開(kāi)具發(fā)票時(shí)證明有業(yè)務(wù)會(huì)發(fā)生。

開(kāi)票就要確認(rèn)收入是不準(zhǔn)確的

只要你簽定了銷(xiāo)售合同，也實(shí)際發(fā)生了業(yè)務(wù)，只是沒(méi)有收到，是可以開(kāi)發(fā)票的。你可以查看一下銷(xiāo)售收入的時(shí)間來(lái)確定開(kāi)票的時(shí)間。只要開(kāi)了發(fā)票就要當(dāng)月納稅，或是未開(kāi)票但是收入已形成，也要做未開(kāi)票收入來(lái)申報(bào)納稅。

什么叫虛開(kāi)發(fā)票

是指在沒(méi)有任何購(gòu)銷(xiāo)事實(shí)的前提下，為他人、為自己或讓他人為自己或介紹他人開(kāi)具發(fā)票的行為。

根據(jù)（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào)）的解讀：納稅人對(duì)外開(kāi)具的銷(xiāo)售貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，納稅人應(yīng)當(dāng)擁有貨物的所有權(quán)，包括以直接購(gòu)買(mǎi)方式取得貨物的所有權(quán)，也包括“先賣(mài)后買(mǎi)”方式取得貨物的所有權(quán)。所謂“先賣(mài)后買(mǎi)”，是指納稅人將貨物銷(xiāo)售給下家在前，從上家購(gòu)買(mǎi)貨物在后。

注意事項(xiàng)：增值稅收入、會(huì)計(jì)口徑收入、企業(yè)所得稅口徑收入不是一回事

1.增值稅收入——確認(rèn)（除按規(guī)定開(kāi)具的不征稅收入的特殊發(fā)票情況）

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、財(cái)稅（2016）36號(hào)文件和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào)）規(guī)定，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

開(kāi)票方應(yīng)該進(jìn)行的賬務(wù)處理

根據(jù)(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)):按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將應(yīng)納增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得時(shí)，應(yīng)按扣除增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額后的金額確認(rèn)收入。

以上就是有關(guān)提前開(kāi)票和未發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)開(kāi)票的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

發(fā)票丟失怎么辦？要罰錢(qián)嗎？

　　酒店未開(kāi)票收入如何做賬是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，無(wú)票收入實(shí)際指的是銷(xiāo)售，但沒(méi)有開(kāi)發(fā)票給客戶(hù)所形成的收入，平時(shí)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，未開(kāi)票收入的現(xiàn)象也很是常見(jiàn)。本文就針對(duì)酒店未開(kāi)票收入如何做賬做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　酒店未開(kāi)票收入怎么做賬?

　　答：對(duì)于酒店未開(kāi)票收入，不論有沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，都要記銷(xiāo)項(xiàng)稅，在摘要處寫(xiě)明沒(méi)有開(kāi)票。

　　要視同開(kāi)票的，不論有沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，都要和開(kāi)了票一樣做賬，填寫(xiě)報(bào)表時(shí)要填在視同銷(xiāo)售里。

　　無(wú)票收入實(shí)質(zhì)上指的是銷(xiāo)售，但是沒(méi)有給客戶(hù)開(kāi)發(fā)票所形成的收入。

　　未開(kāi)票收入現(xiàn)在開(kāi)票該如何做賬務(wù)處理?

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))

　　本期補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，由于企業(yè)上期在未開(kāi)票收入增值稅申報(bào)表已經(jīng)確認(rèn)，會(huì)計(jì)上計(jì)提及繳納了增值稅。所以對(duì)于這個(gè)月開(kāi)上個(gè)月未開(kāi)票收入的部分，無(wú)需做任何會(huì)計(jì)處理。

　　無(wú)票收入過(guò)大是否合理?

　　答：無(wú)票收入過(guò)大是不合理的。對(duì)于無(wú)票收入，我們可以理解為銷(xiāo)售，但是沒(méi)有給客戶(hù)開(kāi)發(fā)票所形成的收入。原則上，對(duì)于未按規(guī)定所開(kāi)具發(fā)票的行為，很有可能面臨被稅務(wù)局罰款的風(fēng)險(xiǎn)。之所以會(huì)有無(wú)票收入，通常都是客戶(hù)要求不需要發(fā)票，沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的情況下，相關(guān)收入都要按正常入賬，且確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)。

　　一般納稅人未開(kāi)票收入怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　以上就是有關(guān)酒店未開(kāi)票收入如何做賬的全部介紹，希望能對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)繼續(xù)更新更多有關(guān)未開(kāi)票收入的內(nèi)容，更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注!

　　公司不開(kāi)票是否還要納稅是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，任何企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)按時(shí)納稅申報(bào)，納稅申報(bào)過(guò)程中很多細(xì)節(jié)問(wèn)題尤其要注意。本文就針對(duì)公司不開(kāi)票是否還要納稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　公司不開(kāi)票還需要納稅嗎?

　　答：公司不開(kāi)票也是需要納稅的。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行繳稅，與是否開(kāi)具發(fā)票無(wú)關(guān)。

　　對(duì)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，通過(guò)下面例子進(jìn)行說(shuō)明：

　　1、采取托收承付及委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

　　2、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

　　3、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　公司有盈利不開(kāi)票是否要交稅?

　　答：公司有盈利不開(kāi)票也是需要交稅的。

　　對(duì)于公司有盈利不開(kāi)票這種情況，應(yīng)當(dāng)正常納稅，做無(wú)票收入，在憑據(jù)摘要里注明“本月無(wú)票收入”，分錄和開(kāi)票收入分錄的做法相同。

　　無(wú)票收入指的是不開(kāi)票的收入，一般情況下是付款人不需要發(fā)票。

　　納稅申報(bào)類(lèi)型包括哪些?

　　納稅申報(bào)類(lèi)型包括：

　　1、正常申報(bào)

　　正常申報(bào)指的是納稅人在稅法規(guī)定期限內(nèi)辦理各稅的納稅申報(bào)。

　　2、非正常申報(bào)

　　非正常申報(bào)包括了欠稅補(bǔ)繳、遲申報(bào)、檢查補(bǔ)稅、評(píng)估補(bǔ)稅、行政處罰及自查補(bǔ)稅。

　　以上就是公司不開(kāi)票是否還要納稅的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

現(xiàn)在有很多公司會(huì)讓客戶(hù)幫忙銷(xiāo)售，這樣子還能給客戶(hù)一部分的返利，這種銷(xiāo)售模式現(xiàn)在已經(jīng)是很常見(jiàn)了，那么銷(xiāo)售返利要怎么繳稅呢？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

銷(xiāo)售返利的賬務(wù)處理

如果是采用貨幣資金的形式，根據(jù)取得的進(jìn)貨退出折讓證明單，作為費(fèi)用進(jìn)行處理，那么既然是銷(xiāo)售返利，就會(huì)涉及到銷(xiāo)售方和購(gòu)貨方

1、銷(xiāo)售方

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：銀行存款

2、購(gòu)貨方

如果收到了銷(xiāo)售返利，沖減了銷(xiāo)售成本，應(yīng)該在對(duì)方開(kāi)出紅字發(fā)票的時(shí)候，再將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

收到供貨單位返利，應(yīng)該怎么開(kāi)發(fā)票？

平銷(xiāo)返利分兩種情況進(jìn)行處理，即商業(yè)企業(yè)收到返還現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具普通發(fā)票，商品名稱(chēng)為返還款，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;商業(yè)企業(yè)收到返還實(shí)物，應(yīng)當(dāng)由供貨方開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行處理。納稅人銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買(mǎi)貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷(xiāo)貨方可按現(xiàn)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的規(guī)定，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。商業(yè)企業(yè)收到供貨方的返還收入，實(shí)質(zhì)應(yīng)屬于供貨方對(duì)商業(yè)企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)償行為，應(yīng)當(dāng)由銷(xiāo)售方按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行處理。

公司給員工發(fā)工資發(fā)放現(xiàn)金，要交個(gè)稅嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，個(gè)人所得的形式,包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，公司以現(xiàn)金形式發(fā)放工資薪金應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。

以上就是有關(guān)客戶(hù)幫忙銷(xiāo)售得到返利怎么開(kāi)票繳稅的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

代金券、消費(fèi)積分抵現(xiàn)金是否視同銷(xiāo)售？

　　定期定額不開(kāi)票是否還要繳稅是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，按照相關(guān)規(guī)定，定期定額戶(hù)都有著納稅申報(bào)的義務(wù)。本文就針對(duì)定期定額不開(kāi)票是否還要繳稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　定期定額不開(kāi)票還需要繳稅嗎?

　　答：定期定額不開(kāi)票也是需要繳稅的。按照相關(guān)法律法規(guī)，定期定額戶(hù)都有著納稅申報(bào)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照定額標(biāo)準(zhǔn)按時(shí)繳稅。

　　個(gè)體戶(hù)一般實(shí)行定期定額征收，如果月收入核定是三萬(wàn)元以下的，那么可以免征稅款，不用申報(bào)。定期定額戶(hù)實(shí)行業(yè)主自報(bào)、稅務(wù)核實(shí)和電腦定稅的程序，其定稅依據(jù)一般為業(yè)主營(yíng)業(yè)面積、人數(shù)、租金等。

　　定期定額的核定工作由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。根據(jù)稅收征收管理范圍的劃分：

　　國(guó)家稅務(wù)局核定：繳納增值稅、消費(fèi)稅的定期定額戶(hù)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額;

　　地方稅務(wù)局核定：繳納營(yíng)業(yè)稅的定期定額戶(hù)的應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額和收益額或者附征率。

　　個(gè)體工商戶(hù)定期定額的是否需要申報(bào)個(gè)稅?

　　答：定期定額的個(gè)體工商戶(hù)是需要申報(bào)個(gè)稅的。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：

　　納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。

　　扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。

　　定期定額的含義

　　定期定額征收指的是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人一定經(jīng)營(yíng)時(shí)間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額，分期征收稅款的一種征收方式。

　　定期定額征收方式適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，確實(shí)沒(méi)有建賬能力，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，報(bào)經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個(gè)體工商戶(hù)。

　　個(gè)體戶(hù)定期定額的稅率如何規(guī)定?

　　答：個(gè)體戶(hù)定期定額稅率大約在4.5%左右。

　　1、增值稅稅率為3%

　　2、個(gè)人所得稅稅率1%-2%

　　3、其他附加稅大約是0.5%

　　4、個(gè)體戶(hù)使用簡(jiǎn)易征收3%的征收率。

　　個(gè)體工商戶(hù)定期定額應(yīng)該繳納的稅費(fèi)

　　以上就是關(guān)于定期定額不開(kāi)票是否還要繳稅的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)給大家?guī)?lái)更多定期定額的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　應(yīng)收賬款是開(kāi)票未收款嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，對(duì)于債權(quán)人而言，應(yīng)收賬款是一項(xiàng)資產(chǎn)，包括購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金等。本文就針對(duì)應(yīng)收賬款是開(kāi)票未收款嗎做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　應(yīng)收賬款是不是開(kāi)票未收款?

　　答：應(yīng)收賬款是開(kāi)票未收款。

　　應(yīng)收賬款指的是企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)。它是伴隨企業(yè)的銷(xiāo)售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)，屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，是貨物已經(jīng)賣(mài)出，還未收到的貨款。

　　相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：

　　借：應(yīng)收賬款——xx公司

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)

　　收到款項(xiàng)時(shí)：

　　借：銀行存款等

　　貸：應(yīng)收賬款——xx公司

　　應(yīng)收賬款是否屬于流動(dòng)資產(chǎn)?

　　答：應(yīng)收賬款是屬于流動(dòng)資產(chǎn)的，不論賬齡多久，時(shí)間久的情況下可能存在壞賬的，就要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　應(yīng)收賬款是否屬于利潤(rùn)表?

　　已開(kāi)票未收款不確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄

　　可以通過(guò)應(yīng)收賬款科目來(lái)進(jìn)行處理：

　　1、已開(kāi)票未收到款，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款——某單位

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　2、待回款時(shí)沖應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理怎么做?

　　1、期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　(1)計(jì)提、補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，賬務(wù)處理如下：

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　(2)沖減(轉(zhuǎn)回多提)壞賬準(zhǔn)備：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　貸：資產(chǎn)減值損失

　　2、實(shí)際發(fā)生壞賬

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　貸：應(yīng)收賬款

　　3、已確認(rèn)的壞賬又收回

　　(1)轉(zhuǎn)回已確認(rèn)的壞賬，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　(2)收回貨款：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的區(qū)別

　　1、應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，而應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類(lèi)科目。

　　2、應(yīng)收賬款屬于公司的債權(quán)，指的是本公司銷(xiāo)售貨物未收回的貨款;而應(yīng)付賬款屬于公司的債務(wù)，指的是本公司所欠供應(yīng)商的貨款。

　　以上就是關(guān)于應(yīng)收賬款是開(kāi)票未收款嗎的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)應(yīng)收賬款的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　增值稅發(fā)票的開(kāi)具是每個(gè)會(huì)計(jì)人員日常工作內(nèi)容之一，發(fā)票金額如何計(jì)算是個(gè)關(guān)鍵。含稅不含稅金額轉(zhuǎn)化，計(jì)算公式需要小伙伴們重點(diǎn)掌握，下面我們來(lái)具體了解一下吧。

　　1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的金額是指：按商品不含稅單價(jià)*銷(xiāo)售數(shù)量；

　　2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的稅額是指：按商品不含稅銷(xiāo)售額*稅率；

　　3.含稅與不含稅價(jià)格的轉(zhuǎn)換：

　　1)銷(xiāo)售方為一般納稅人：不含稅價(jià)=發(fā)票總額/稅率;稅額=不含稅價(jià)*稅率；

　　2)銷(xiāo)售方為小規(guī)模納稅人：不含稅價(jià)=發(fā)票總額/稅率;稅額=不含稅價(jià)*稅率

　　增值稅發(fā)票開(kāi)票和不開(kāi)票的區(qū)別：

　　一、企業(yè)產(chǎn)生銷(xiāo)售收入并開(kāi)具了增值稅發(fā)票，就意味著要上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)并交納稅款;反之如果不開(kāi)發(fā)票沒(méi)有納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法監(jiān)控企業(yè)是否有收入，就此形成了偷稅漏稅，違反了法律是不可取的。

　　二、開(kāi)具發(fā)票可以給購(gòu)買(mǎi)人提供售后保障，貨物商品不合適可以退款退貨或是保修;反之沒(méi)有法律保護(hù)無(wú)法進(jìn)行權(quán)益維護(hù)。

　　三、開(kāi)具發(fā)票的情形下購(gòu)買(mǎi)價(jià)款里包含稅款，反之不開(kāi)發(fā)票購(gòu)買(mǎi)價(jià)款里只是商品本身的價(jià)格，從這種角度講，開(kāi)票與不開(kāi)票的區(qū)別就是購(gòu)買(mǎi)方是否承擔(dān)商品的稅款。

　　未開(kāi)票收入，顧名思義可以理解為沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的收入。在餐飲行業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，客人就餐后通常不會(huì)索要發(fā)票，這樣而來(lái)的收入就是未開(kāi)票收入。那么未開(kāi)票收入要不要結(jié)轉(zhuǎn)成本?次月開(kāi)票時(shí)會(huì)計(jì)分錄怎么做?來(lái)一同了解下吧。

　　未開(kāi)票收入要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

　　對(duì)于未開(kāi)票收入要不要結(jié)轉(zhuǎn)成本?還是要看情況來(lái)定，建議可以不結(jié)轉(zhuǎn)。理由如下：

　　1、你的公司沒(méi)沒(méi)有銷(xiāo)售，也就沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)來(lái)支撐，說(shuō)白了就是虛報(bào)收入;

　　2、不好做賬，不能平白沖減庫(kù)存，庫(kù)存賬目有錯(cuò)誤;

　　稅款是需要盡快繳納的，其他不應(yīng)做調(diào)整。

　　填制會(huì)計(jì)憑證：

　　借：現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交稅增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　未開(kāi)票收入次月開(kāi)票會(huì)計(jì)分錄

　　未開(kāi)票收入，是指收入已經(jīng)確認(rèn)，但沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，相關(guān)分錄如下：

　　1、銷(xiāo)售時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　注：即使沒(méi)有開(kāi)票，也需要交稅。

　　2、開(kāi)具發(fā)票時(shí)做沖回未開(kāi)票收入處理：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--未開(kāi)票收入

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-**公司

　　一般納稅人未開(kāi)票收入賬務(wù)處理

　　未開(kāi)票收入需要交稅嗎?

　　做未開(kāi)票收入是需要交稅的。在憑證摘要里注明“本月無(wú)票收入”，會(huì)計(jì)分錄的做法和開(kāi)票收入相同。

　　無(wú)票收入，即不開(kāi)發(fā)票的收入。一般是付款人不要發(fā)票，對(duì)于未開(kāi)票收入，應(yīng)當(dāng)與開(kāi)票收入一樣進(jìn)行核算并繳納稅款。做賬時(shí)以收款單和你的履約證明等作為依據(jù)。

　　取得未開(kāi)票發(fā)票，一般是因?yàn)殇N(xiāo)售金額很小且是對(duì)自然人的銷(xiāo)售，開(kāi)發(fā)票沒(méi)有實(shí)際的意義。

　　比如：餐飲業(yè)的一般納稅人，客人就餐后一般都不會(huì)所要發(fā)票。由此而來(lái)的收入就是未開(kāi)票收入。

　　以上就是未開(kāi)票收入相關(guān)內(nèi)容的介紹，希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　財(cái)務(wù)人員處理賬務(wù)，入賬一般都需要發(fā)票。但是實(shí)際上也會(huì)出現(xiàn)收款沒(méi)有發(fā)票的情況。那么收到貨款未開(kāi)票怎么做賬？

　　收到貨款未開(kāi)票分錄怎么寫(xiě)？

　　1、收貨款未開(kāi)發(fā)票：

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　2、等開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)：

　　借：預(yù)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　收到貨款發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

　　開(kāi)出增值稅發(fā)票并收到貨款，做以下分錄處理：

　　1、確認(rèn)銷(xiāo)售收入

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)商品成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　　不需要支付的貨款賬務(wù)處理

　　公司賬戶(hù)貨款進(jìn)賬要不要交稅？

　　進(jìn)賬和收入是兩個(gè)不同的概念。進(jìn)賬是資金流，借貸、銷(xiāo)售收入(或營(yíng)業(yè)收入)都會(huì)形成資金流。但資金流并不是應(yīng)稅收入。應(yīng)稅收入是指產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)收入等，只有發(fā)生應(yīng)稅收入時(shí)，企業(yè)才需要申報(bào)納稅，沒(méi)有應(yīng)稅收入的情況下，可以做零申報(bào)。

　　公司賬戶(hù)有貨款進(jìn)入的情況下，一般要向?qū)Ψ介_(kāi)具發(fā)票，這里就會(huì)涉及交稅的問(wèn)題，應(yīng)按公司收到的貨款金額作為納稅依據(jù)。

　　公司收了貨款而不開(kāi)發(fā)票，往往會(huì)被稅務(wù)部門(mén)查出涉嫌逃稅的問(wèn)題，所以公司在收到貨款時(shí)，應(yīng)按規(guī)定向?qū)Ψ介_(kāi)具發(fā)票，并在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)納稅。

分公司是否可以獨(dú)立開(kāi)票呢？總公司可以給分公司開(kāi)發(fā)票嗎？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

分公司可以自己開(kāi)票嗎？

可以開(kāi)發(fā)票。但必須取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及國(guó)、地稅務(wù)登記證。分公司在進(jìn)行了稅務(wù)登記后，可以向稅務(wù)局申領(lǐng)發(fā)票。如果分公司業(yè)務(wù)開(kāi)具的是增值稅發(fā)票，分為以下三種情況：

1、公司設(shè)立的分公司如果是一般納稅人，總分公司就可以互相開(kāi)具增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票。

2、如果分公司是小規(guī)模納稅人，那么只能給分公司開(kāi)具普通發(fā)票，而且總公司不能抵扣；你也只能給他開(kāi)具普通發(fā)票，在他那里不存在著抵扣問(wèn)題。

3、但是小規(guī)模納稅人可以向稅務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，委托代開(kāi)增值稅稅率為3%（自09年起不再區(qū)分工、商業(yè)，一律按照3%征收）的專(zhuān)用發(fā)票，但是對(duì)方公司只能3％的進(jìn)項(xiàng)稅額，從自己的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

總公司可以給分公司開(kāi)發(fā)票嗎？

根據(jù)增值稅暫行條例第二十二條規(guī)定，增值稅納稅地點(diǎn)為：固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

以上就是有關(guān)分公司開(kāi)票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解會(huì)計(jì)更多相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　有客戶(hù)要求我司在未發(fā)貨的情況下先開(kāi)發(fā)票，增值稅我們算在2020年12月，收入可不可以在2021年1月確認(rèn)？企業(yè)所得稅有問(wèn)題嗎？

　　答：企業(yè)未發(fā)貨先開(kāi)具發(fā)票，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生。

　　如果滿(mǎn)足《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條和第二十三條的規(guī)定，可以在貨物發(fā)出后確認(rèn)收入;如果是分期收款以及持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的大型設(shè)備等可以分期確認(rèn)收入。

　　除此之外，企業(yè)銷(xiāo)售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。即，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

　　在實(shí)務(wù)中，如果歸屬當(dāng)期的收入未入賬而增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生（發(fā)票已開(kāi)具），企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)將會(huì)出現(xiàn)收入比對(duì)異常的疑點(diǎn)提示；屆時(shí)，企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)如實(shí)提供說(shuō)明解釋即可。

　　開(kāi)票系統(tǒng)是每個(gè)企業(yè)、商戶(hù)都需要用到的財(cái)務(wù)軟件，與手機(jī)開(kāi)網(wǎng)銀類(lèi)似，都會(huì)收取年費(fèi)信息費(fèi)，那么開(kāi)票系統(tǒng)年費(fèi)的賬務(wù)處理怎么做？

　　開(kāi)票系統(tǒng)年費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　關(guān)于企業(yè)支付防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)的處理

　　當(dāng)支付開(kāi)票系統(tǒng)年費(fèi)時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　實(shí)際抵減稅款

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅額）

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　營(yíng)業(yè)外收入是什么？

　　營(yíng)業(yè)外收入是除企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之外的其他利得，換句話(huà)就是不在企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的，與企業(yè)正常業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的收入。是貸方科目，在利潤(rùn)表中體現(xiàn)，但并不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

　　實(shí)際業(yè)務(wù)中，比較常見(jiàn)的有：債務(wù)重組利得、盤(pán)盈利得、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得等。

　　企業(yè)在銷(xiāo)售貨物時(shí)，發(fā)貨與開(kāi)發(fā)票時(shí)間有時(shí)會(huì)不一致，例如：先開(kāi)票后發(fā)貨或者先發(fā)貨后開(kāi)票。對(duì)于先開(kāi)票后發(fā)貨的情況，可以記入應(yīng)收賬款科目核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　銷(xiāo)售時(shí)先開(kāi)票后發(fā)貨的會(huì)計(jì)分錄

　　第一步開(kāi)具發(fā)票

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　第二步收到預(yù)收款

　　借：銀行存款

　　　　貸：預(yù)收賬款

　　　　　　應(yīng)收賬款

　　第三步實(shí)際提供服務(wù)時(shí)

　　借：預(yù)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，在有銷(xiāo)售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷(xiāo)售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶(hù)按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　預(yù)收賬款是什么？

　　預(yù)收賬款是指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。預(yù)收賬款是以買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分(或全部)貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來(lái)償付。預(yù)收賬款借方為資產(chǎn)性質(zhì)歸入應(yīng)收賬款借方，應(yīng)收賬款貸方為負(fù)債性質(zhì)歸入預(yù)收賬款貸方。

　　開(kāi)發(fā)票是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)，對(duì)于多開(kāi)票的情況，其中的金額一般作為收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入等科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　多開(kāi)票金額怎么做賬？

　　發(fā)票金額大于付款金額的處理情況：

　　1、開(kāi)票方(收款方)優(yōu)惠，不計(jì)零頭，但不愿做返利開(kāi)紅票手續(xù)。

　　2、報(bào)銷(xiāo)人讓開(kāi)票方故意多開(kāi)，以便報(bào)銷(xiāo)時(shí)可以虛報(bào)。

　　3、備注說(shuō)明：賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)該按實(shí)際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。

　　發(fā)票金額小于付款金額的，應(yīng)該補(bǔ)足發(fā)票。從管理上講，應(yīng)該嚴(yán)格審核采購(gòu)項(xiàng)目金額，杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生。

　　發(fā)票的開(kāi)具

　　發(fā)票開(kāi)具是指法律、法規(guī)的規(guī)定在何種情況下開(kāi)具發(fā)票，基于證明商品和資金所有權(quán)轉(zhuǎn)移的需要、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的需要和進(jìn)行稅收管理的需要，發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)由收款方向付款方開(kāi)具，特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具。同時(shí)，開(kāi)具發(fā)票的范圍與發(fā)票使用的范圍是一致的。發(fā)票的開(kāi)具是實(shí)現(xiàn)其使用價(jià)值，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)，發(fā)票開(kāi)具是否真實(shí)、完整、正確，直接關(guān)系到能否達(dá)到發(fā)票管理的預(yù)期目的。

　　發(fā)票開(kāi)具時(shí)應(yīng)注意：

　　1、銷(xiāo)貨方在整本發(fā)票使用前，要認(rèn)真檢查有無(wú)缺頁(yè)、錯(cuò)號(hào)、發(fā)票聯(lián)無(wú)發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

　　2、整本發(fā)票開(kāi)始使用后，應(yīng)做到按號(hào)碼順序填寫(xiě)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印、內(nèi)容完全一致。填開(kāi)的發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。

　　3、開(kāi)具發(fā)票要按照規(guī)定的時(shí)限、逐欄填寫(xiě)，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。

　　4、填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。

　　未開(kāi)具發(fā)票的收入一直是稅務(wù)局的薄弱監(jiān)控領(lǐng)域，是納稅人逃稅的重災(zāi)區(qū)。許多納稅人往往不申報(bào)這部分收入。一旦被稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)，不僅要納稅，還要面臨相應(yīng)的懲罰。那么不開(kāi)票收入怎么申報(bào)納稅？

　　不開(kāi)票收入申報(bào)納稅的方法

　　1.小規(guī)模納稅人填寫(xiě)申報(bào)表

　　小規(guī)模納稅人的增值稅申報(bào)表相對(duì)簡(jiǎn)單。無(wú)發(fā)票收入直接填入第一欄，以區(qū)分其屬于商品和服務(wù)還是服務(wù)、房地產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。第一欄包括發(fā)票收入和未發(fā)票收入。

　　2.一般納稅人填寫(xiě)申報(bào)表

　　一般納稅人的增值稅申報(bào)表比小規(guī)模納稅人的增值稅申報(bào)表復(fù)雜。發(fā)生的未開(kāi)票收入直接填入附表一的未開(kāi)票收入一欄。

　　如果在接下來(lái)的幾個(gè)月內(nèi)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，應(yīng)該沖抵該收入，否則此時(shí)將形成重復(fù)征稅，不允許以負(fù)數(shù)填寫(xiě)在未開(kāi)具發(fā)票欄次，應(yīng)當(dāng)沖減開(kāi)具發(fā)票收入.自2018年3月1日開(kāi)始,未開(kāi)具發(fā)票收入不能以負(fù)數(shù)形式填寫(xiě)。

　　什么是增值稅發(fā)票？

　　增值稅專(zhuān)用發(fā)票在國(guó)家稅務(wù)總局的監(jiān)督下設(shè)計(jì)和印制，僅供一般增值稅納稅人使用。它不僅是納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要會(huì)計(jì)憑證，也是記錄賣(mài)方納稅義務(wù)和買(mǎi)方進(jìn)項(xiàng)稅的法律憑證；在增值稅的核算和管理中，它是一種重要的、決定性的法定專(zhuān)用發(fā)票。

　　增值稅專(zhuān)用發(fā)票的實(shí)施是增值稅改革的關(guān)鍵一步。與普通發(fā)票不同，它不僅具有商業(yè)憑證的功能，而且由于發(fā)票上注明的稅款扣減，還必須向賣(mài)方支付增值稅。具有納稅憑證功能。更重要的是，增值稅專(zhuān)用發(fā)票將產(chǎn)品從初始生產(chǎn)到最終消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系起來(lái)，維護(hù)了稅收的完整性，體現(xiàn)了增值稅的作用。

　　登錄廈門(mén)市電子稅務(wù)局，在首頁(yè)點(diǎn)擊“我要辦稅”-“綜合信息報(bào)告”，進(jìn)入后點(diǎn)擊左側(cè)“身份信息報(bào)告”-“一照一碼戶(hù)信息變更”，按提示操作即可完成銷(xiāo)售方信息修改。

　　內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　當(dāng)前社會(huì)每天產(chǎn)生大量廢舊物需要進(jìn)行二次處理，資源回收企業(yè)于此發(fā)揮著重要功效，然而長(zhǎng)期以來(lái)，資源回收企業(yè)在與自然人進(jìn)行報(bào)廢產(chǎn)品交易時(shí)，常常面臨獲取發(fā)票難的問(wèn)題，為解決此類(lèi)難題，近日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了一項(xiàng)重要公告，明確指出自2024年4月29日起，符合條件的資源回收企業(yè)，可以向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者開(kāi)具發(fā)票，這就是我們所說(shuō)的“反向開(kāi)票”。

　　那么什么是“反向開(kāi)票”呢？

　　簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是原本由收款方開(kāi)具發(fā)票給付款方的模式，在特殊情況下變成由付款方（即資源回收企業(yè)）向收款方（即自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者）開(kāi)具發(fā)票。以前前端自然人往往會(huì)采用“不帶票銷(xiāo)售方式”，資源回收企業(yè)缺少發(fā)票，就意味著他們無(wú)法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，也難以獲取稅前列支成本費(fèi)用的憑據(jù)，導(dǎo)致資源回收企業(yè)在稅務(wù)處理上遇到困難。實(shí)施“反向開(kāi)票”后，符合條件的資源回收企業(yè)可以按規(guī)定為自然人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票，對(duì)于開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)，增值稅抵扣鏈條將更加暢通，購(gòu)進(jìn)成本還可在企業(yè)所得稅稅前扣除，進(jìn)一步降低企業(yè)成本；而對(duì)于開(kāi)具普通發(fā)票的企業(yè)，也可作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，使資源回收行業(yè)的的稅費(fèi)政策運(yùn)行更加順暢。

　　“反向開(kāi)票”政策的實(shí)施，解決了資源回收企業(yè)的發(fā)票難題，也為推動(dòng)大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新注入了新的動(dòng)力。希望通過(guò)今天的講解，大家能更清楚地了解“反向開(kāi)票”政策，共同為營(yíng)造良好的稅收環(huán)境和可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)一份力量。

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