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資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設(shè)計服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)認證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲旅游公司的下列支出中，在計算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷售額時，準(zhǔn)予扣除的是( ）。

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["\u95e8\u7968\u8d3922.26\u4e07\u5143","\u4f4f\u5bbf\u8d3925.44\u4e07\u5143","\u5bfc\u6e38\u5de5\u8d442.12\u4e07\u5143","\u4ea4\u901a\u8d3953\u4e07\u5143"]

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資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設(shè)計服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)認證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、計算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ）。

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["(720.8-25.44-22.26)X6\uff05\uff1d40.386\u4e07\u5143","(720.8-53-2.12)X6\uff05-39.9408\u4e07\u5143","(720.8-53-25.44-22.26-2.12)X(1+6\uff05)\u00d76\uff05\uff1d34.98\u4e07\u5143","(720.8-53-25.44-22.26)\u00f7(1+6\uff05)\u00d76\uff05\uff1d35.1\u4e07\u5143"]

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<br />注冊會計師為證實被審計單位的固定資產(chǎn)項目中是否包含了經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)，實施的最有效的審計程序是( )

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["\u4ee5\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u660e\u7ec6\u5206\u7c7b\u8d26\u4e3a\u8d77\u70b9\uff0c\u8ffd\u67e5\u5230\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u5b9e\u7269","\u4ee5\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u5b9e\u7269\u4e3a\u8d77\u70b9\uff0c\u8ffd\u67e5\u5230\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u660e\u7ec6\u5206\u7c7b\u8d26","\u68c0\u67e5\u56...

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資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設(shè)計服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)認證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲旅游公司的下列進項稅中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）。

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["\u8d2d\u8fdb\u5e7f\u544a\u8bbe\u8ba1\u670d\u52a1\u652f\u4ed8\u7684\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d0.6\u4e07\u5143","\u8d2d\u8fdb\u7535\u4fe1\u670d\u52a1\u6240\u652f\u4ed8\u7684\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d0.2\u4e07\u5143","\u8d2d\u8fdb\u804c\u5de5\u901a\u52e4\u7528\u73ed\u8f66\u6240\u652f\u4ed8\u7684\u8fdb\u98...

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<br/>注冊會計師為證實被審計單位的固定資產(chǎn)項目中是否包含了經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)，實施的最有效的審計程序是(    )

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["\uff0e\u4ee5\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u660e\u7ec6\u5206\u7c7b\u8d26\u4e3a\u8d77\u70b9\uff0c\u8ffd\u67e5\u5230\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u5b9e\u7269","\uff0e\u4ee5\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u5b9e\u7269\u4e3a\u8d77\u70b9\uff0c\u8ffd\u67e5\u5230\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u660e\u7ec6\u5206\u7c7b\u8d26","\uff...

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<p>【1704324】被審計單位與關(guān)聯(lián)方簽訂協(xié)議，向其轉(zhuǎn)讓一幢辦公樓并售后回租。注冊會計師認為該項交易屬于超出被審計單位單位正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易，因此，注冊會計師檢查了相關(guān)合同或協(xié)議，認為結(jié)果滿意，據(jù)此認可了該項交易的會計處理和披露。（    ）</p>

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["\u6b63\u786e","\u9519\u8bef"]

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<p class="MsoNormal">位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2016年至2020年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），2017年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：</p><p class="MsoNormal">（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。</p><p class="MsoNormal">（2）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。</p><p class="MsoNormal">（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。</p><p class="MsoNormal">（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。</p><p class="MsoNormal">（5）全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。</p><p class="MsoNormal">（注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費）</p><p class="MsoNormal">根據(jù)上述資料，回答下列問題：</p><p class="MsoNormal">2017年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。</p>

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["72.71","77.99","80.84","83.84"]

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<p class="MsoNormal">位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，<span>2016</span>年至<span>2020</span>年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），<span>2017</span>年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>1</span>）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入<span>7000</span>萬元，取得房屋出租收入不含稅收入<span>200</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>2</span>）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>3200</span>萬元、進項稅額<span>544</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>50</span>萬元、進項稅額<span>8.5</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>3</span>）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本<span>4150</span>萬元；全年發(fā)生銷售費用<span>1400</span>萬元，其中含廣告費<span>1100</span>萬元；全年發(fā)生管理費用<span>600</span>萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費<span>320</span>萬元、業(yè)務(wù)招待費<span>75</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>4</span>）計入成本、費用中的實發(fā)工資<span>400</span>萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出<span>9</span>萬元、職工福利費支出<span>70</span>萬元、教育經(jīng)費支出<span>13</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>5</span>）全年營業(yè)外支出<span>300</span>萬元，其中支付合同違約金<span>6</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率<span>17%</span>，房屋出租增值稅稅率<span>11%</span>，城市維護建設(shè)稅稅率<span>7%</span>，教育費附加征收率<span>3%</span>，企業(yè)所得稅稅率<span>15%</span>，不考慮其他稅費） <span></span></p><p class="MsoNormal">根據(jù)上述資料，回答下列問題： <span></span></p><p class="MsoNormal"><span>2017</span>年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是（）萬元。 <span></span></p>

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["299.25","325.25","499.25","684.05 "]

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<p class="MsoNormal">位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，<span>2016</span>年至<span>2020</span>年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），<span>2017</span>年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>1</span>）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入<span>7000</span>萬元，取得房屋出租收入不含稅收入<span>200</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>2</span>）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>3200</span>萬元、進項稅額<span>544</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>50</span>萬元、進項稅額<span>8.5</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>3</span>）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本<span>4150</span>萬元；全年發(fā)生銷售費用<span>1400</span>萬元，其中含廣告費<span>1100</span>萬元；全年發(fā)生管理費用<span>600</span>萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費<span>320</span>萬元、業(yè)務(wù)招待費<span>75</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>4</span>）計入成本、費用中的實發(fā)工資<span>400</span>萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出<span>9</span>萬元、職工福利費支出<span>70</span>萬元、教育經(jīng)費支出<span>13</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>5</span>）全年營業(yè)外支出<span>300</span>萬元，其中支付合同違約金<span>6</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率<span>17%</span>，房屋出租增值稅稅率<span>11%</span>，城市維護建設(shè)稅稅率<span>7%</span>，教育費附加征收率<span>3%</span>，企業(yè)所得稅稅率<span>15%</span>，不考慮其他稅費） <span></span></p><p class="MsoNormal">根據(jù)上述資料，回答下列問題： <span></span></p><p class="MsoNormal">計算<span>2017</span>年度應(yīng)納稅所得額時，職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。 <span></span></p>

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["14","15","18","30 "]

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<p class="MsoNormal">位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，<span>2016</span>年至<span>2020</span>年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），<span>2017</span>年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>1</span>）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入<span>7000</span>萬元，取得房屋出租收入不含稅收入<span>200</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>2</span>）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>3200</span>萬元、進項稅額<span>544</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>50</span>萬元、進項稅額<span>8.5</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>3</span>）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本<span>4150</span>萬元；全年發(fā)生銷售費用<span>1400</span>萬元，其中含廣告費<span>1100</span>萬元；全年發(fā)生管理費用<span>600</span>萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費<span>320</span>萬元、業(yè)務(wù)招待費<span>75</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>4</span>）計入成本、費用中的實發(fā)工資<span>400</span>萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出<span>9</span>萬元、職工福利費支出<span>70</span>萬元、教育經(jīng)費支出<span>13</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>5</span>）全年營業(yè)外支出<span>300</span>萬元，其中支付合同違約金<span>6</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率<span>17%</span>，房屋出租增值稅稅率<span>11%</span>，城市維護建設(shè)稅稅率<span>7%</span>，教育費附加征收率<span>3%</span>，企業(yè)所得稅稅率<span>15%</span>，不考慮其他稅費） <span></span></p><p class="MsoNormal">根據(jù)上述資料，回答下列問題： <span></span></p><p class="MsoNormal"><span>2017</span>年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 <span></span></p>

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["72.71","77.99","80.84","83.84 "]

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<p class="MsoNormal">位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，<span>2016</span>年至<span>2020</span>年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），<span>2017</span>年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>1</span>）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入<span>7000</span>萬元，取得房屋出租收入不含稅收入<span>200</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>2</span>）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>3200</span>萬元、進項稅額<span>544</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>50</span>萬元、進項稅額<span>8.5</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>3</span>）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本<span>4150</span>萬元；全年發(fā)生銷售費用<span>1400</span>萬元，其中含廣告費<span>1100</span>萬元；全年發(fā)生管理費用<span>600</span>萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費<span>320</span>萬元、業(yè)務(wù)招待費<span>75</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>4</span>）計入成本、費用中的實發(fā)工資<span>400</span>萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出<span>9</span>萬元、職工福利費支出<span>70</span>萬元、教育經(jīng)費支出<span>13</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>5</span>）全年營業(yè)外支出<span>300</span>萬元，其中支付合同違約金<span>6</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率<span>17%</span>，房屋出租增值稅稅率<span>11%</span>，城市維護建設(shè)稅稅率<span>7%</span>，教育費附加征收率<span>3%</span>，企業(yè)所得稅稅率<span>15%</span>，不考慮其他稅費） <span></span></p><p class="MsoNormal">根據(jù)上述資料，回答下列問題： <span></span></p><p class="MsoNormal"><span>2017</span>年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。 <span></span></p>

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["553.25","572.25","574.25","518.05 "]

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<p>李某于2019年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，一次性收取整年租賃6萬元（不含增值稅），2019年6月李某花費不含稅2000元對房產(chǎn)進行了修繕，取得的當(dāng)月租金已按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2019年6月取得的租金收入應(yīng)納稅事項的表述中，正確的有（   ）。</p>

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["\u5e94\u7f34\u7eb3\u589e\u503c\u7a0e75\u5143","\u5e94\u7f34\u7eb3\u623f\u4ea7\u7a0e200\u5143","\u5e94\u7f34\u7eb3\u5730\u65b9\u6559\u80b2\u9644\u52a01.8\u5143","\u5e94\u7f34\u7eb3\u57ce\u5e02\u7ef4\u62a4\u5efa\u8bbe\u7a0e\u548c\u6559\u80b2\u8d39\u9644\u52a0\u5408\u8ba17.5\u5143"]

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<p class="MsoNormal">位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，<span>2016</span>年至<span>2020</span>年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），<span>2017</span>年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>1</span>）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入<span>7000</span>萬元，取得房屋出租收入不含稅收入<span>200</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>2</span>）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>3200</span>萬元、進項稅額<span>544</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>50</span>萬元、進項稅額<span>8.5</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>3</span>）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本<span>4150</span>萬元；全年發(fā)生銷售費用<span>1400</span>萬元，其中含廣告費<span>1100</span>萬元；全年發(fā)生管理費用<span>600</span>萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費<span>320</span>萬元、業(yè)務(wù)招待費<span>75</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>4</span>）計入成本、費用中的實發(fā)工資<span>400</span>萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出<span>9</span>萬元、職工福利費支出<span>70</span>萬元、教育經(jīng)費支出<span>13</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>5</span>）全年營業(yè)外支出<span>300</span>萬元，其中支付合同違約金<span>6</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率<span>17%</span>，房屋出租增值稅稅率<span>11%</span>，城市維護建設(shè)稅稅率<span>7%</span>，教育費附加征收率<span>3%</span>，企業(yè)所得稅稅率<span>15%</span>，不考慮其他稅費） <span></span></p><p class="MsoNormal">根據(jù)上述資料，回答下列問題： <span></span></p><span>計算</span><span>2017</span><span>年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項支出可據(jù)實扣除的有（）。</span>

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["\u5e7f\u544a\u8d39","\u4e1a\u52a1\u62db\u5f85\u8d39","\u5408\u540c\u8fdd\u7ea6\u91d1","\u6559\u80b2\u8d39\u9644\u52a0","\u65b0\u6280\u672f\u7814\u7a76\u5f00\u53d1\u8d39"]

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<br />注冊會計師通常通過審核采購發(fā)票、采購合同等方式確定被審計單位是否對( )固定資產(chǎn)擁有所有權(quán)或控制權(quán)。

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["\u529e\u516c\u5927\u697c\u548c\u5382\u623f","\u5916\u8d2d\u7684\u673a\u5668\u8bbe\u5907","\u5916\u8d2d\u7684\u8fd0\u8f93\u8bbe\u5907","\u878d\u8d44\u79df\u5165\u7684\u8bbe\u5907"]

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<br/>注冊會計師通常通過審核采購發(fā)票、采購合同等方式確定被審計單位是否對(    )固定資產(chǎn)擁有所有權(quán)或控制權(quán)。

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["\uff0e\u529e\u516c\u5927\u697c\u548c\u5382\u623f","\uff0e\u5916\u8d2d\u7684\u673a\u5668\u8bbe\u5907","\uff0e\u5916\u8d2d\u7684\u8fd0\u8f93\u8bbe\u5907","\uff0e\u878d\u8d44\u79df\u5165\u7684\u8bbe\u5907"]

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（一）某工業(yè)企業(yè)為僅生產(chǎn)A產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，稅率為16%。原材料隨生產(chǎn)過程陸續(xù)投入使用，采用品種法進行成本核算。月末生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間按約當(dāng)產(chǎn)量法進行分配。（一）甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2017 年第三季度有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入 530 萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務(wù)增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.關(guān)于甲商業(yè)銀行 W 分行第三季度租入營業(yè)用房屋及裝修業(yè)務(wù)增值稅進項稅額抵扣的下列表述中，正確的是( )。

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["\u79df\u5165\u8425\u4e1a\u7528\u623f\u5c4b\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d 9.9 \u4e07\u5143\u5141\u8bb8\u5728\u5f53\u671f\u5168\u989d\u62b5\u6263\uff0c\u88c5\u4fee\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d 11 \u4e07\u5143\u53ea\u5141\u8bb8\u5728\u5f53\u671f\u62b5\u6263 60%","\u79df\u5165\u8425\u4e1a\u7528\u623f\u5c4b\u8fdb...

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根據(jù)材料回答1~6題：　　某市一家汽車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，采用新會計準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： <br>　　(1)全年直接銷售小汽車取得不含稅銷售收入8000萬元(不含對外投資，包含為某市汽車出租公司定制出租車，收取定做費500萬元)；全年購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款850萬元(已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證)。 <br>　　(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批小汽車對外投資，該批產(chǎn)品市場不含稅價格200萬元，企業(yè)已做賬務(wù)處理，該批汽車的庫存成本為110萬元。 <br>　　(3)企業(yè)接受捐贈原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，進項稅額17萬元，該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入核算。 <br>　　(4)8月1日，企業(yè)將一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，該土地使用權(quán)原購進價格380萬元，已經(jīng)攤銷220萬元。 <br>　　(5)企業(yè)全年小汽車銷售成本4800萬元(不含對外投資的部分)；發(fā)生的銷售費用為1800萬元(其中廣告費為1000萬元，宣傳費用200萬元)，管理費用為800萬元(其中業(yè)務(wù)。招待費為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費為120萬元，安置殘疾人支付工資28萬元)；財務(wù)費用為350萬元。 <br>　　(6)已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍)，實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。 <br>　　(7)對外轉(zhuǎn)讓小汽車的先進生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費用為100萬元(收入、成本、費用均獨立核算)。 <br>　　(8)6月8日，取得國債利息收入300萬元；6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入830萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。 <br>　　(9)通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款300萬元，稅收滯納金6萬元。 <br>　　(10)財務(wù)費用350萬元中有向其他企業(yè)借款500萬元，按利率10%支付利息(銀行同期同類貸款利率6%)，當(dāng)期發(fā)生匯兌損失20萬元。 <br>　　(上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。小汽車消費稅稅率為9%，2009年教育經(jīng)費超標(biāo)2萬元、2010年超標(biāo)1萬元。)2011年度企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時可直接扣除的稅費是（　?。┤f元。

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["895\uff0e20","898\uff0e60","900\uff0e23","937\uff0e60"]

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<p>在下列各項中，注冊會計師通常認為適合運用實質(zhì)性分析程序的有（    ）。</p>

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["\u5b58\u6b3e\u5229\u606f\u6536\u5165","\u501f\u6b3e\u5229\u606f\u652f\u51fa","\u8425\u4e1a\u5916\u6536\u5165","\u623f\u5c4b\u79df\u8d41\u6536\u5165"]

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下列事項中，可以通過安排項目組以外的其他注冊會計師復(fù)核所涉及的項目組成員的工作將對獨立性的不利影響控制在可接受的范圍之內(nèi)是（    ）。

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["A\u9879\u76ee\u7ec4\u6210\u5458\u7684\u5973\u513f\u4e0e\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u6709\u5bc6\u5207\u7684\u5546\u4e1a\u5173\u7cfb","B\u9879\u76ee\u7ec4\u6210\u5458\u672c\u4eba\u534a\u5e74\u524d\u66fe\u4efb\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u7684\u8d22\u52a1\u7ecf\u7406","C\u9879\u76ee\u7ec4\u6210\...

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下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是( )。

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["\u4f01\u4e1a\u901a\u8fc7\u53bf\u7ea7\u4eba\u6c11\u653f\u5e9c\u6350\u8d60\u4f4f\u623f\u4f5c\u4e3a\u5ec9\u79df\u4f4f\u623f\u7684,\u5c5e\u4e8e\u7a0e\u6cd5\u89c4\u5b9a\u7684\u516c\u76ca\u6027\u6350\u8d60\u652f\u51fa","\u88ab\u53d6\u6d88\u516c\u76ca\u6350\u8d60\u7a0e\u524d\u6263\u9664\u8d44\u683c\u7684...

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