作為財(cái)務(wù)領(lǐng)域的核心職位,財(cái)務(wù)總監(jiān)是企業(yè)的關(guān)鍵決策者之一。財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)需要具備戰(zhàn)略規(guī)劃能力、專業(yè)能力、領(lǐng)導(dǎo)組織能力和培育能力。
戰(zhàn)略規(guī)劃能力
1、戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)規(guī)劃為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供目標(biāo)和路線:組織企業(yè)年度預(yù)算及長期規(guī)劃, 為管理層制定業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃提供財(cái)務(wù)依據(jù) ,跟蹤管理,確保預(yù)算的執(zhí)行。
2、發(fā)現(xiàn)商業(yè)規(guī)律和機(jī)會(huì)的能力:充分參與并了解企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)方面,通過管理分析和項(xiàng)目實(shí)施,協(xié)助總經(jīng)理建立企業(yè)中長期目標(biāo)。
財(cái)務(wù)專業(yè)能力
3、統(tǒng)籌會(huì)計(jì)核算及賬務(wù)處理:負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算, 建立高效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),向董事會(huì)、企業(yè)管理層提供準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息。
4、財(cái)務(wù)管控:監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)政策和會(huì)計(jì)要求在財(cái)務(wù)部的執(zhí)行, 保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理符合國家規(guī)定及企業(yè)要求,參與制定企業(yè)各項(xiàng)管理制度和流程,參與企業(yè)經(jīng)營各方面的制度化管理。
5、通過財(cái)務(wù)分析為企業(yè)增加利潤:在實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上,主持由財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)、供應(yīng)鏈團(tuán)隊(duì)合作為企業(yè)價(jià)值鏈進(jìn)行分析,從而通過調(diào)整價(jià)格策略、成本優(yōu)化、供應(yīng)鏈規(guī)劃等手段為企業(yè)增加利潤。
6、資產(chǎn)管控:優(yōu)化企業(yè)資金及運(yùn)營資本,將其控制在合理的水平,并降低資金使用成本,進(jìn)行資產(chǎn)管理工作,保證企業(yè)資產(chǎn)安全,減少資產(chǎn)閑置、損壞或丟失,合理規(guī)劃資本性支出。
領(lǐng)導(dǎo)和組織能力
7、業(yè)績達(dá)成能力:制定關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo),提供財(cái)務(wù)分析,為管理層決策提供依據(jù),并積極參與企業(yè)各項(xiàng)策略的制定,與各部門協(xié)作開發(fā)加值項(xiàng)目。
8、跟蹤監(jiān)控能力:建立全方位的指標(biāo)追蹤體系,對(duì)企業(yè)年度目標(biāo)、工作重點(diǎn)、關(guān)鍵KPI形成有效的追蹤,做到有跟進(jìn)報(bào)表、跟進(jìn)周期、關(guān)鍵責(zé)任人、以及修正機(jī)制。
9、溝通能力:安排稅務(wù)籌劃,與當(dāng)?shù)刎?cái)政、稅務(wù)、銀行、海關(guān)等政府部門建立并保持良好關(guān)系, 在符合國家法律法規(guī)的前提下, 實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。
10、項(xiàng)目管理能力:推動(dòng)全面營收管理項(xiàng)目,對(duì)產(chǎn)品價(jià)格/銷售收入、折讓政策、信用發(fā)放與應(yīng)收賬款、客戶資料等,進(jìn)行分析,跟蹤與優(yōu)化,合理使用各類銷售模式,促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成、降低風(fēng)險(xiǎn)。
11、風(fēng)險(xiǎn)管理:建立并持續(xù)改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,改善內(nèi)控流程,制定相關(guān)運(yùn)營政策并確保執(zhí)行, 降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),提高運(yùn)營效率。
培育能力
12、培訓(xùn)能力:通過組織和參與項(xiàng)目管理,帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)提升工作規(guī)劃、開展、總結(jié)的能力;參與外部交流、培訓(xùn),提升個(gè)人管理視野。
13、 人才培養(yǎng):發(fā)展財(cái)務(wù)人力資源,積極培養(yǎng)人才,滿足企業(yè)日常運(yùn)營及中長期發(fā)展需要爭(zhēng)取向其他職能部門輸出人才。
公司財(cái)務(wù)最重要的三張表:
1、資產(chǎn)負(fù)債表:錢從哪里來?
2、利潤表:錢都干嘛用了?
3、現(xiàn)金流量表:錢夠不夠花?
一、資產(chǎn)負(fù)債表:錢從哪里來?
主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容,并滿足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡式。
1. 資產(chǎn)負(fù)債表作用
可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu),表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況;
可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu),表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間;
可以反映所有者所擁有的權(quán)益,據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對(duì)負(fù)債的保障程度。
2. 資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成
3. 資產(chǎn)負(fù)債表解讀
資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)間點(diǎn)的公司經(jīng)營狀況的記錄,一般有年初和年末兩個(gè)數(shù)字就會(huì)得出公司更多的信息;
資產(chǎn)是公司的資金運(yùn)用的結(jié)果,是預(yù)期可以給公司帶來利潤的;
負(fù)債是公司的對(duì)外借的資金,所有者權(quán)益是公司的實(shí)有資本金和公司的未分配利潤的和;
公司的資金來源主要有三項(xiàng):負(fù)債、實(shí)有資本金和未分配利潤;公司資產(chǎn)就是這些資金的運(yùn)用結(jié)果,所以: 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益;
報(bào)表形成的原則是每增加一筆資金來源,就要增加一筆資產(chǎn);每增加一筆資產(chǎn),就要有一筆的資金來源;
二、利潤表:錢都干嘛用了?
利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。
1. 利潤表的作用
反映一定會(huì)計(jì)期間收入的實(shí)現(xiàn)情況;
反映一定會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用耗費(fèi)情況;
反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果的實(shí)現(xiàn)情況,據(jù)以判斷資本保值增值等情況。
2. 利潤表的構(gòu)成
如下圖所示:
3. 利潤表解讀
利潤表是一個(gè)時(shí)間段的公司經(jīng)營結(jié)果的反映;
利潤表是一個(gè)公司與對(duì)外利益相關(guān)方(供應(yīng)商、客戶及銀行等第三方)的利潤分配的反映,也是一個(gè)公司對(duì)內(nèi)利益相關(guān)方(員工、投資人等)利潤分配的反映;
利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系:資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤就是利潤表每年未分配的總和。
三、現(xiàn)金流量表:錢夠不夠用?
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。
1. 現(xiàn)金流量表的作用
現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。
現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。
現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。
現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。
現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息。
2. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成
如下圖所示:
3. 現(xiàn)金流量表的解讀
現(xiàn)金就是企業(yè)的血液,所有企業(yè)的破產(chǎn)最終都表現(xiàn)在現(xiàn)金流的不夠,不是因?yàn)橘Y產(chǎn)、不是因?yàn)橛?、不是因?yàn)楹诵母?jìng)爭(zhēng)力;
現(xiàn)金流管理是企業(yè)生命線的管理,所以,一個(gè)完整的銷售包括了銷售的現(xiàn)金回款。
最好的企業(yè)是經(jīng)營中產(chǎn)生現(xiàn)金流,包括現(xiàn)金利潤和營運(yùn)現(xiàn)金盈余,并且是現(xiàn)金越多越好;
其次的企業(yè)是有能力將股權(quán)變現(xiàn);
如果有通過投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或分紅帶來現(xiàn)金流也還不錯(cuò),最后的企業(yè)是憑借著公司的資產(chǎn)和掙錢能力能借到現(xiàn)金;
最后的企業(yè)借錢其實(shí)是雙面刃,因?yàn)榻枇隋X不僅要還本金,還要還利息。但如果連最后一點(diǎn)也做不到,企業(yè)只會(huì)在時(shí)間中等待死亡了!
預(yù)算存在的價(jià)值到底在哪里?全面預(yù)算是否真的如傳說中的那么有價(jià)值,可以助力業(yè)績?cè)鲩L?到底,怎么才能做好年度財(cái)務(wù)預(yù)算呢?財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容有哪些呢?
財(cái)務(wù)預(yù)算可以用來協(xié)調(diào)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng),又可以作為控制成本參數(shù)來測(cè)度企業(yè)的效率。所以,成功做好財(cái)務(wù)預(yù)算,是成為領(lǐng)導(dǎo)好參謀的重要法寶,更是影響財(cái)務(wù)人升職加薪的關(guān)鍵因素。
財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容
1、首先,編制三大會(huì)計(jì)報(bào)表:損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。
2、其次,編制預(yù)算項(xiàng)目,包含銷售、成本、費(fèi)用、固定資產(chǎn)和資金等,并做好財(cái)務(wù)假設(shè)。
3、然后,根據(jù)銷售額倒推出生產(chǎn)成本及相關(guān)費(fèi)用(銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用)。
最后,根據(jù)利潤表的歷史數(shù)據(jù)和新一年公司的經(jīng)營方向,推算出負(fù)債表的相應(yīng)科目,如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。
財(cái)務(wù)預(yù)算表怎么做?
1、預(yù)算損益表的公式
毛利=銷售收入預(yù)算-經(jīng)營成本預(yù)算
利潤=毛利-銷售費(fèi)用預(yù)算-管理費(fèi)用預(yù)算-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益
注意:財(cái)務(wù)費(fèi)用是預(yù)算現(xiàn)金流量表中“發(fā)生籌資費(fèi)用及償付利息所支付的現(xiàn)金”。
所得稅=利潤×相對(duì)應(yīng)稅率
凈利潤=利潤-所得稅
預(yù)算損益表中只有確定了銷售收入,才能進(jìn)一步對(duì)與銷售收入配比的成本費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃和測(cè)算。
2、預(yù)算現(xiàn)金流量表的公式
現(xiàn)金支出=期初現(xiàn)金結(jié)存額+預(yù)算期間的現(xiàn)金收入-預(yù)算
期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額=預(yù)算期間的現(xiàn)金支出
其中,期初現(xiàn)金結(jié)存額來源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期初數(shù)。
注意:現(xiàn)金收入由投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入三個(gè)方面組成。
編制此表是以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點(diǎn),充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入,預(yù)計(jì)期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額,確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出。
3、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的公式
資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增加數(shù)-預(yù)算期減少數(shù)
所有者權(quán)益期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增資數(shù)-預(yù)算期分紅數(shù)
我們按資產(chǎn)負(fù)債表的分類和順序,把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù)予以適當(dāng)排列后,即編制成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。
當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段的時(shí)候,老板就會(huì)萌生采用預(yù)算進(jìn)行管理的念頭。財(cái)務(wù)部接到老板的任務(wù)后,就會(huì)風(fēng)風(fēng)火火地開展一系列預(yù)算相關(guān)工作,最終也編制出了年度預(yù)算,但往往在預(yù)算執(zhí)行的過程中,會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問題導(dǎo)致預(yù)算失控或失效,最終老板會(huì)把預(yù)算管理無效的原因歸結(jié)于財(cái)務(wù)部的能力不足。
為什么會(huì)出現(xiàn)這樣的結(jié)果?原本老板想要預(yù)算的初衷是好的,但大多數(shù)情況下最終的結(jié)果都是一地雞毛。
我認(rèn)為在盲目開展預(yù)算工作前,財(cái)務(wù)人員要想明白以下四個(gè)問題:為什么要做預(yù)算?誰來做預(yù)算?怎么做預(yù)算?預(yù)算做完就完了嗎?這四個(gè)問題的答案明確了,可以避免很多預(yù)算會(huì)遭遇的‘坑’,讓預(yù)算管理順利開展。
Q1:為什么要做預(yù)算?
預(yù)算通常是隨著企業(yè)發(fā)展而產(chǎn)生出的管理需求,企業(yè)發(fā)展意味著業(yè)務(wù)量增長或開始進(jìn)行多元化發(fā)展,組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)開始增加,管理幅度變廣,管理層決策面臨更加復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境,這時(shí)為了在企業(yè)內(nèi)進(jìn)行更加有效的資源配置,管理層就期望通過預(yù)算管理來解決所面臨的問題和困境。所以預(yù)算管理的目的是為了企業(yè)資源的合理有效配置,同時(shí)也是為了滿足企業(yè)發(fā)展的管理需求。
但很多時(shí)候,管理層可能會(huì)把預(yù)算作為挽救企業(yè)困境的稻草,對(duì)預(yù)算管理的效果抱有過于樂觀和理想化的預(yù)期。這樣主觀上夸大預(yù)算的作用,認(rèn)為預(yù)算管理是萬能的,而忽略企業(yè)的管理水平和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)是否滿足預(yù)算管理的條件,最終會(huì)導(dǎo)致預(yù)算管理無法達(dá)到期望而判定預(yù)算沒有用。也會(huì)有部分管理層或是部門負(fù)責(zé)人無法認(rèn)識(shí)到預(yù)算的作用,從而輕視甚至忽視預(yù)算管理,這樣他們就會(huì)成為企業(yè)推行預(yù)算管理過程中的最大障礙,導(dǎo)致預(yù)算管理最終淪為形式。
所以對(duì)于“為什么要做預(yù)算”這個(gè)問題,對(duì)于預(yù)算的作用以及期望,在公司內(nèi)部至少要達(dá)成一致。管理層和參與預(yù)算的各部門對(duì)于預(yù)算的認(rèn)知要拉齊,因?yàn)槊總€(gè)人的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)不同,可能對(duì)于預(yù)算管理的理解也有偏差,這時(shí)就需要財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)知識(shí)和財(cái)務(wù)意識(shí)的灌輸,不求這些非財(cái)務(wù)人員能夠完全理解預(yù)算編制的邏輯,但至少要讓他們明白預(yù)算管理的重要性,讓預(yù)算得到公司上下的重視。
特別需要注意的是,預(yù)算管理的推行是由上而下的,最重要的是需要得到管理層的重視和支持。管理層的支持意味著財(cái)務(wù)部門能夠得到相應(yīng)的權(quán)限,方便在預(yù)算編制和執(zhí)行的過程中收集信息和解決相應(yīng)的問題。管理層的態(tài)度也會(huì)直接影響企業(yè)內(nèi)員工對(duì)于預(yù)算的態(tài)度,得不到管理層的支持,預(yù)算管理就無法順利推行。
Q2:誰來做預(yù)算?
首先需要明確,預(yù)算編制不是財(cái)務(wù)部門自己可以獨(dú)立完成的。所以不要在接到預(yù)算任務(wù)時(shí),就大包大攬地獨(dú)自完成預(yù)算編制,這樣并不能彰顯財(cái)務(wù)部的專業(yè)水平,因?yàn)榫幹瞥龅慕Y(jié)果沒有任何意義,只是單純的數(shù)字游戲。
預(yù)算管理最關(guān)鍵的一點(diǎn)在于全員參與,這就意味著公司上下全員對(duì)于預(yù)算都是認(rèn)同的,這種認(rèn)同不僅是認(rèn)同預(yù)算管理的作用,也包括對(duì)預(yù)算編制結(jié)果的認(rèn)同。
想要讓其他部門認(rèn)同預(yù)算編制的結(jié)果,那么預(yù)算編制的工作就不能由財(cái)務(wù)部門來完成。財(cái)務(wù)部雖然可以看到完整詳細(xì)的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),但對(duì)于行業(yè)動(dòng)向、企業(yè)戰(zhàn)略等內(nèi)外部環(huán)境的變化,能接觸到的信息往往比較少也很滯后。所以預(yù)算編制需要企業(yè)各部門都進(jìn)行參與,尤其是直接對(duì)收入負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)端。
可以考慮由財(cái)務(wù)部按照企業(yè)的戰(zhàn)略以及業(yè)務(wù)模型來搭建預(yù)算模板,然后發(fā)送給各部門進(jìn)行數(shù)據(jù)填寫。在填寫的過程中也可以進(jìn)一步收集部門的需求和問題,進(jìn)行模板的調(diào)整,使其能夠更加貼近業(yè)務(wù)情況。這種方式需要財(cái)務(wù)在搭建模板的過程中考慮到非財(cái)務(wù)人員使用的便捷性,太過復(fù)雜的模板需要財(cái)務(wù)花費(fèi)大量時(shí)間精力來進(jìn)行講解和培訓(xùn),也會(huì)影響其他部門的編制效率,拖慢整體預(yù)算進(jìn)度。
另一種方式就是由各部門按照自己的想法進(jìn)行預(yù)算編制,財(cái)務(wù)部需要明確預(yù)算需要包含的基本內(nèi)容,例如收入成本需要細(xì)分到產(chǎn)品、所有的項(xiàng)目都要按月進(jìn)行編制等等,然后再將收集到的預(yù)算轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)模板。這種方式會(huì)增加其他部門的便捷性,將工作量集中到財(cái)務(wù)部門,當(dāng)企業(yè)規(guī)模不大的時(shí)候可以考慮此種方式。
預(yù)算編制的過程由財(cái)務(wù)部協(xié)同其他部門一起完成,一方面會(huì)讓財(cái)務(wù)部更加了解其他部門對(duì)于未來一年的規(guī)劃以及業(yè)務(wù)模式和存在的問題,另一方面也增加了其他部門對(duì)于預(yù)算的認(rèn)同,有利于后續(xù)進(jìn)行預(yù)算管理。
Q3:怎么做預(yù)算?
編制預(yù)算前,首先需要確定企業(yè)的戰(zhàn)略,戰(zhàn)略決定未來一年發(fā)展的總目標(biāo),也決定企業(yè)的組織架構(gòu)是否需要調(diào)整,這些都會(huì)對(duì)預(yù)算編制產(chǎn)生影響,所以需要在預(yù)算編制前進(jìn)行確定。如果企業(yè)處于發(fā)展早期階段,對(duì)于戰(zhàn)略規(guī)劃并不是很明確,那么至少也需要確定企業(yè)的基本目標(biāo)和組織架構(gòu)。
戰(zhàn)略確定后,預(yù)算就有了方向,這時(shí)需要財(cái)務(wù)部搭建初步的預(yù)算模板,同時(shí)收集各部門、各項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)。歷史數(shù)據(jù)可以作為各部門編制下一年度預(yù)算的重要參考,預(yù)算模板可能會(huì)根據(jù)各部門的需求進(jìn)行細(xì)節(jié)調(diào)整,但大體的架構(gòu)并不會(huì)改變。
預(yù)算模板搭建完成后,填好相應(yīng)的歷史數(shù)據(jù),這時(shí)就可以進(jìn)行預(yù)算啟動(dòng)??梢圆捎妙A(yù)算啟動(dòng)會(huì)的方式,將各部門參與預(yù)算編制的人員以及企業(yè)管理者集中在一起,針對(duì)預(yù)算的意義、預(yù)算的時(shí)間安排、預(yù)算模板的使用講解等進(jìn)行公開闡述,方便大家了解預(yù)算相關(guān)的工作安排,以便各部門對(duì)工作進(jìn)行調(diào)整和配合。也可以不采用預(yù)算啟動(dòng)會(huì)的方式,而是各部門單獨(dú)進(jìn)行溝通。
接下來就是各部門進(jìn)行預(yù)算編制,編制期間財(cái)務(wù)可能需要解答相關(guān)問題,按照預(yù)算安排的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行各部門編制預(yù)算收集并匯總,標(biāo)注其中存在問題的方面,與管理者進(jìn)行初步溝通。根據(jù)管理者的意見需要跟相應(yīng)部門進(jìn)行深入溝通,針對(duì)部分預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整,然后再次收集和匯總數(shù)據(jù)。這種調(diào)整的過程可能需要一段時(shí)間,經(jīng)歷幾次的反復(fù)匯總,最終才能將預(yù)算定稿。
預(yù)算編制大致上是遵循上述流程進(jìn)行的,忽略任何步驟都會(huì)導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果不理想,反復(fù)調(diào)整的過程雖然會(huì)增加很多工作量,但這種調(diào)整一方面是部門和管理者之間的博弈,另一方面也是雙方對(duì)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略認(rèn)識(shí)的加深。
如果是中小企業(yè),還需要關(guān)注的重要問題是:不必追求預(yù)算的全面。我們可以試想一下,一家剛成立不久的公司,采用全面預(yù)算進(jìn)行管理,預(yù)算編制包含的銷售預(yù)算、采購預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等一樣不少,這樣就能保證預(yù)算有效嗎?答案肯定是否定的,這樣大張旗鼓地追求所謂的‘全面’,反而會(huì)讓預(yù)算失效,變成一個(gè)好看的模板。
預(yù)算管理需要結(jié)合企業(yè)目前所處的發(fā)展階段、企業(yè)迫切需要解決的問題以及管理層需求來進(jìn)行設(shè)計(jì),并不是越全面越好、越復(fù)雜越好。
如果是初創(chuàng)企業(yè),業(yè)務(wù)模式尚在摸索階段,這種情況下編制收入預(yù)算有意義嗎?可能資金預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算更能幫助管理層解決問題,因?yàn)橘Y金的有效利用可以讓企業(yè)維持更長的時(shí)間來尋找盈利模式,而費(fèi)用預(yù)算可以幫助管理層來控制各部門的支出,避免資源浪費(fèi)。如果企業(yè)的業(yè)務(wù)模式非常穩(wěn)定,利潤率基本是一定的,那么這時(shí)管理層更加關(guān)注的是收入預(yù)算,目前的資源狀況可以維持多高的收入增長?當(dāng)收入增加到何種水平時(shí),企業(yè)需要追加相應(yīng)的資源來維持運(yùn)營?或許不需要全面預(yù)算,單模塊或是幾個(gè)模塊的預(yù)算就可以幫助管理者進(jìn)行規(guī)劃和控制。
當(dāng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的時(shí)候,單一模塊的預(yù)算就不能滿足管理者的需求,就需要企業(yè)整體的收入、利潤以及資金預(yù)算。同時(shí)為了確保預(yù)算的執(zhí)行,會(huì)將預(yù)算目標(biāo)與績效指標(biāo)相結(jié)合,這樣預(yù)算的完成情況就會(huì)和個(gè)人利益掛鉤,增加各部門對(duì)于預(yù)算的重視程度,同時(shí)也增加預(yù)算作為管理手段的管理強(qiáng)度。
如果企業(yè)的規(guī)模已經(jīng)擴(kuò)張為多元化集團(tuán),這時(shí)預(yù)算就會(huì)進(jìn)化為戰(zhàn)略預(yù)算。預(yù)算與戰(zhàn)略的結(jié)合度變得更高,因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展所面臨的狀況變得更加復(fù)雜,需要站在更高點(diǎn)進(jìn)行整體的規(guī)劃。預(yù)算也不僅僅是對(duì)于下一年度的規(guī)劃,而是根據(jù)戰(zhàn)略進(jìn)行更長久的計(jì)劃。
不同企業(yè)所處的行業(yè)、發(fā)展階段、業(yè)務(wù)模式都有所區(qū)別,所以預(yù)算并沒有通用的模板,即使同行業(yè)的企業(yè),也不能完全適用一套模板。財(cái)務(wù)人員需要按照企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行定制化模板的搭建,可以借鑒、參考一些思路,但模板不能完全照搬。根據(jù)不合適的模板計(jì)算得出的數(shù)據(jù)會(huì)與實(shí)際產(chǎn)生偏差,影響預(yù)算的執(zhí)行。
Q4:預(yù)算做完就完了嗎?
預(yù)算編制僅僅是預(yù)算管理流程中的第一步,預(yù)算編制完成并且定稿后,還需要財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和復(fù)盤。
至少需要按月統(tǒng)計(jì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況,并且將信息與各部門同步,針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題,特別是預(yù)算缺口和超額的項(xiàng)目,需要重點(diǎn)進(jìn)行溝通。每季度對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行復(fù)盤,分析預(yù)算差異原因,與管理層溝通存在的問題以及初步的解決方案。半年度需要依據(jù)情況,決定是否需要對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,這種調(diào)整可能并非是整體數(shù)據(jù)的調(diào)整,而是對(duì)內(nèi)部各部門、各項(xiàng)目、各業(yè)務(wù)之間的分配進(jìn)行調(diào)整。年度終了時(shí),需要對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),結(jié)合績效等其他管理手段進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。
預(yù)算是在年初確定的,屬于相對(duì)靜態(tài)的數(shù)據(jù),但如果行業(yè)的變化非常迅速,那么這種靜態(tài)預(yù)算可能就無法完全滿足管理者的需求。而預(yù)算的調(diào)整涉及很多方面,每月進(jìn)行調(diào)整顯然是不現(xiàn)實(shí)的,那么通過月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)來輔助靜態(tài)預(yù)算,就可以讓數(shù)據(jù)更加貼近變化,更好地起到參考和支持作用。
所以預(yù)算管理如果只截止到預(yù)算編制完成,那么這個(gè)管理鏈條就是不完整的,也無法發(fā)揮作用。預(yù)算管理的重心在于后續(xù)執(zhí)行的持續(xù)跟蹤和及時(shí)復(fù)盤,通過預(yù)算管理中發(fā)現(xiàn)的問題來解決企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn),提升運(yùn)營效率。
預(yù)算說簡(jiǎn)單也簡(jiǎn)單,說難也難。簡(jiǎn)單的是基本理論,所有財(cái)務(wù)管理的科目都涉及到預(yù)算相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí);難的是怎樣結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況運(yùn)用這些知識(shí),而不是生搬硬套一些成熟企業(yè)的模板,這些模板可能確實(shí)經(jīng)過了實(shí)踐的檢驗(yàn),但并不適合所有的企業(yè)。
對(duì)于中小企業(yè)來說,預(yù)算管理可以有,但不適合大范圍鋪排。預(yù)算管理只是一種管理手段,過于追求預(yù)算形式,就會(huì)本末倒置,只能增加各部門的管理負(fù)擔(dān),讓大家的精力偏離業(yè)務(wù),對(duì)企業(yè)發(fā)展形成阻礙。
一、財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量
1、會(huì)計(jì)造假。指會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)核算和報(bào)告過程中,不遵守國家法律法規(guī)和準(zhǔn)則制度,編制虛假財(cái)務(wù)信息的行為。會(huì)計(jì)人員可能因?yàn)闃I(yè)績提升、績效考核而人為調(diào)整財(cái)務(wù)信息,一些上市公司也會(huì)因?yàn)楸A羯鲜匈Y格或因再融資等要求而提前確認(rèn)收入,任意改變會(huì)計(jì)核算方法。虛假的財(cái)務(wù)信息只會(huì)誤導(dǎo)投資者做出錯(cuò)誤的決策,因?yàn)樨?cái)務(wù)分析的有效性無法得到保障。
2、錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。在不違背會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情況下,某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以有多種會(huì)計(jì)處理方式,即可以進(jìn)行會(huì)計(jì)政策的選擇,比如,發(fā)出存貨成本的計(jì)量方法是采用加權(quán)平均法還是移動(dòng)平均法、投資性房地產(chǎn)是采用成本模式計(jì)量還是公允價(jià)值模式計(jì)量等。
對(duì)同樣的會(huì)計(jì)事項(xiàng)選用不同的會(huì)計(jì)政策,會(huì)產(chǎn)生不同的財(cái)務(wù)信息。會(huì)計(jì)估計(jì)也會(huì)影響會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。會(huì)計(jì)估計(jì)的運(yùn)用主要依賴于會(huì)計(jì)人員的專業(yè)判斷,比如,固定資產(chǎn)折舊年限的長短、殘值金額的多少。會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果會(huì)受會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)或其他因素的影響,進(jìn)而影響會(huì)計(jì)信息的可靠性。會(huì)計(jì)政策的選擇和會(huì)計(jì)估計(jì)均不能違背現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
3、信息披露不充分。許多企業(yè)不愿主動(dòng)披露財(cái)務(wù)信息或不提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息,對(duì)非財(cái)務(wù)信息和自愿性披露的信息更是呈消極回避之態(tài)。尤其是當(dāng)該信息的披露關(guān)系到企業(yè)法律糾紛、商業(yè)秘密或者競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)時(shí),企業(yè)一般不會(huì)主動(dòng)披露。這會(huì)使財(cái)務(wù)分析人員無法獲取足夠的資料來源作為判斷依據(jù),從而降低了財(cái)務(wù)分析的可靠性。
4、內(nèi)控制度不健全。很多企業(yè)由于內(nèi)控制度不完善,時(shí)常會(huì)發(fā)生資金混亂、資金挪用、小金庫私設(shè)等現(xiàn)象,甚至出現(xiàn)隱瞞、坐支預(yù)算外資金,擠占、挪用、滯留專項(xiàng)資金的現(xiàn)象,導(dǎo)致組織運(yùn)行失常,而由此產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息的可靠性必然不高。
二、企業(yè)的外部環(huán)境
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營不能離開外部環(huán)境,當(dāng)外界的經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)等因素發(fā)生變化時(shí),企業(yè)的經(jīng)營做出相應(yīng)的調(diào)整,財(cái)務(wù)行為也會(huì)相應(yīng)發(fā)生變化。
財(cái)務(wù)分析要想客觀反映過去的財(cái)務(wù)狀況,并預(yù)測(cè)未來的發(fā)展趨勢(shì),必須充分考慮外界環(huán)境變化對(duì)企業(yè)的影響。而外界的金融政策、稅收制度、資本市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)等都在不斷變化,有效的財(cái)務(wù)分析更需要撥開外界環(huán)境的迷霧,探尋企業(yè)的真實(shí)狀況。
三、分析人員的素質(zhì)
財(cái)務(wù)分析人員的職業(yè)素養(yǎng)在很大程度上決定了財(cái)務(wù)分析的有效性。系統(tǒng)地掌握理論知識(shí)且經(jīng)驗(yàn)豐富、目光敏銳的分析人員,不僅能很好地解讀財(cái)務(wù)指標(biāo)的意義、采用合理的分析方法分析問題,還能結(jié)合經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和企業(yè)自身的特征綜合分析,深入研究企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,避免單純依靠個(gè)別指標(biāo)而得出簡(jiǎn)單片面的結(jié)論。
四、分析方法和財(cái)務(wù)指標(biāo)
各種財(cái)務(wù)分析方法都以歷史數(shù)據(jù)作為分析依據(jù),缺乏前瞻性。財(cái)務(wù)指標(biāo)的高低通常被作為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn),但由于不同企業(yè)所處行業(yè)不同,財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)有所不同,缺乏統(tǒng)一的指標(biāo)作為計(jì)算口徑,使財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果缺乏可比性。
即使相同行業(yè)的企業(yè)也會(huì)因?yàn)樗幍纳芷?、?jīng)營決策、財(cái)務(wù)決策等不同,無法使用同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行橫向比較。指標(biāo)衡量標(biāo)準(zhǔn)的不可比,給企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的有效性帶來了障礙。
考初級(jí)的小伙伴通過后有沒有覺得輕松了一些,一證在手了,不知道你對(duì)接下來的職業(yè)有沒有做一場(chǎng)規(guī)劃呢?現(xiàn)在我?guī)椭蠹易隽艘粓?chǎng)職業(yè)規(guī)劃,快看過來!
財(cái)務(wù)人的職業(yè)規(guī)劃路線
1、做出納、會(huì)計(jì)等相關(guān)財(cái)務(wù)工作
晉升路線:
出納——會(huì)計(jì)——總賬會(huì)計(jì)——財(cái)務(wù)主管——財(cái)務(wù)總監(jiān)
2、進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行工作
晉升路線:
審計(jì)助理—審計(jì)員—項(xiàng)目經(jīng)理—部門經(jīng)理—事務(wù)所合伙人
3、研究會(huì)計(jì),從事與會(huì)計(jì)相關(guān)的學(xué)術(shù)研究工作
晉升路線:去高校:助教—講師—副教授—教授
4、體制內(nèi)事業(yè)單位路線,這種一般走職稱路線
晉升路線:
初級(jí)會(huì)計(jì),中級(jí)會(huì)計(jì),高級(jí)會(huì)計(jì)等發(fā)展路徑
可以說在會(huì)計(jì)招聘市場(chǎng),沒有經(jīng)驗(yàn)就相當(dāng)于光腳走路,太難了,面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)壓力極大的一個(gè)專業(yè),如果還沒有經(jīng)驗(yàn)該怎么找工作呢?已經(jīng)有工作的會(huì)計(jì)怎么才能讓領(lǐng)導(dǎo)更看重自己?
1、自我提升,具備扎實(shí)的理論基礎(chǔ)
2、學(xué)習(xí)實(shí)操經(jīng)驗(yàn),增加實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)
3、不斷地考證學(xué)習(xí)
因?yàn)闆]有任何一家單位愿意招一個(gè)沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人來慢慢培養(yǎng)。不是所有老會(huì)計(jì)都愿意去教你,“教會(huì)徒弟餓死師傅”我們都聽過。所以查分后,首先要去提升自己的實(shí)操能力,專業(yè)技能過關(guān),才能心里不慌!
財(cái)務(wù)永遠(yuǎn)都脫離不了管理范疇,管理也離不開財(cái)務(wù)的支持。領(lǐng)導(dǎo)者掌握財(cái)務(wù)語言也能使自己不再被數(shù)據(jù)所困惑,發(fā)揮自己的最佳優(yōu)勢(shì),在商業(yè)邏輯的基礎(chǔ)上用財(cái)務(wù)思維構(gòu)架自己的業(yè)務(wù)發(fā)展。
領(lǐng)導(dǎo)者與財(cái)務(wù)人的相處
幾乎沒有哪位領(lǐng)導(dǎo)者從心底深處就覺得財(cái)務(wù)完全沒有價(jià)值,只是總覺得自己公司的會(huì)計(jì)提供不了可用的信息,沒法給自己的決策提供依據(jù)。
雖然會(huì)計(jì)每個(gè)月都給自己財(cái)務(wù)報(bào)表,但就是看不懂,又不好意思去問會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表怎么看,擔(dān)心會(huì)計(jì)認(rèn)為自己不懂財(cái)務(wù)以后沒法管理。而會(huì)計(jì)也很為難,每個(gè)月給領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)報(bào)表都沒啥反饋,也沒人追問自己報(bào)表項(xiàng)目都是什么,每次老板只問那些業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),財(cái)務(wù)只有報(bào)銷數(shù)據(jù),日常沒有收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),而且銷售采購部門的數(shù)據(jù)總是那么亂,給到財(cái)務(wù)也沒法記錄,結(jié)果老板除了賬上還有多少錢以外就不再問財(cái)務(wù)其他數(shù)據(jù)了,搞得財(cái)務(wù)好像沒啥價(jià)值。許多領(lǐng)導(dǎo)者與財(cái)務(wù)人好像總是沒法和諧相處,難道這就是正常的狀態(tài)嗎?
一、最想學(xué)會(huì)的“財(cái)務(wù)報(bào)表”
在長期無法得到報(bào)表解讀知識(shí)的時(shí)候,一些領(lǐng)導(dǎo)者就想當(dāng)然地認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表只是給投資人看的,或者就只是為了交稅用的。就好像化裝舞會(huì)上人們的面具,并不是真實(shí)的樣子。既然長期看不到報(bào)表依然還能將公司管理得井井有條,那么就說明報(bào)表本身就沒有什么價(jià)值。真的是這樣嗎?
當(dāng)問到領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為什么能力是標(biāo)志著“你懂財(cái)務(wù)”了,絕大多數(shù)的回答都是“看懂財(cái)務(wù)報(bào)表”。幾乎所有的回答都是“不懂財(cái)務(wù)報(bào)表就不知如何通過報(bào)表檢查問題,不懂財(cái)務(wù)報(bào)表就沒法通過數(shù)字的變化來掌握公司的發(fā)展動(dòng)態(tài),不懂財(cái)務(wù)報(bào)表就不知道別人在看到我公司報(bào)表后會(huì)產(chǎn)生什么反應(yīng)和對(duì)公司留下什么印象?!?/p>
二、最想實(shí)現(xiàn)的“成本控制”
領(lǐng)導(dǎo)者在與屬下溝通的時(shí)候總會(huì)發(fā)現(xiàn)“本位主義”嚴(yán)重,各自都在看自己的利益而不關(guān)心公司利益,總是試圖向公司要更多的資源而給公司最少的可量化貢獻(xiàn)。于是,對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)者而言,就認(rèn)為自己的中基層領(lǐng)導(dǎo)者缺乏經(jīng)營意識(shí),不懂得站在更大的平臺(tái)上運(yùn)營一個(gè)組織,只懂得管好自己的“一畝三分地”,這怎么能讓公司大發(fā)展呢?那么就先從最缺乏的成本意識(shí)開始,學(xué)習(xí)一些盈虧意識(shí),至少懂些“持家之道”總歸是好的??蛇@種學(xué)習(xí)對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)者來說是偶發(fā)的,是被動(dòng)的和割裂的。當(dāng)對(duì)于一個(gè)重要知識(shí)的學(xué)習(xí)出發(fā)點(diǎn)不是由內(nèi)而外的,而是外部強(qiáng)壓的,我們善于考試的功底就顯露出來了。考試成績能很高但跟日常工作還是不關(guān)聯(lián),這也就是企業(yè)做領(lǐng)導(dǎo)者成本意識(shí)教育始終只是曇花一現(xiàn)的原因。
其實(shí),領(lǐng)導(dǎo)者自己也同樣被“成本控制”的思維禁錮。每位領(lǐng)導(dǎo)者都一定不是“小氣人”,對(duì)于他認(rèn)為有價(jià)值的東西是很舍得投入的,而對(duì)于他認(rèn)為沒有價(jià)值的東西多付一分錢都覺得不值。對(duì)于財(cái)務(wù)人員的配置,寧愿多花一點(diǎn)錢請(qǐng)?zhí)貏e懂行的財(cái)務(wù)總監(jiān),也不愿多花一分錢培養(yǎng)基層會(huì)計(jì)。試想所有的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)都是從基層會(huì)計(jì)手里計(jì)算出來的,如果基層不牢固,上層就不可能得到及時(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù),又如何獲得決策依據(jù)呢?
領(lǐng)導(dǎo)者也不是沒有道理,他從財(cái)務(wù)那里得到的工作匯報(bào)永遠(yuǎn)都是“錢不夠了”“要交稅了”“稅務(wù)會(huì)罰款的”“快沒錢發(fā)工資了”。于是,領(lǐng)導(dǎo)者就想:“財(cái)務(wù)是不是太過于厭惡風(fēng)險(xiǎn)了,一點(diǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)就喊破天,我都經(jīng)過多少大風(fēng)大浪了,還能讓財(cái)務(wù)給唬住?你連稅務(wù)都搞不定,要你何用?或許企業(yè)的財(cái)務(wù)也就只是應(yīng)對(duì)一下稅務(wù)別找麻煩,我自己根本不用懂財(cái)務(wù),企業(yè)不是經(jīng)營得也挺好,也在不斷地壯大起來嘛!”
三、最想實(shí)現(xiàn)“全面預(yù)算”
領(lǐng)導(dǎo)者最希望在企業(yè)內(nèi)部能夠自然運(yùn)行“全面預(yù)算”管理體系,“人人有事做、事事有人管、收錢按計(jì)劃、花錢有預(yù)算”;希望任何行動(dòng)都能有預(yù)算體系來支撐,就像帶兵打仗的將軍排兵布陣以后,現(xiàn)場(chǎng)指揮戰(zhàn)斗時(shí)總能了解現(xiàn)狀與原先排兵布陣的差距是多少,進(jìn)而能夠隨時(shí)做出正確的決策。遺憾的是,現(xiàn)實(shí)中能夠做到這一點(diǎn)的企業(yè)很少,原因主要集中在公司的預(yù)算體系缺乏系統(tǒng)性和不夠成熟上。一方面,公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算體系理解不深,認(rèn)為交給屬下運(yùn)行就可以;另一方面,公司建立預(yù)算體系的人員對(duì)業(yè)務(wù)與預(yù)算體系的理解不深,要么過于強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的客觀性,要么過于強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)的系統(tǒng)性,導(dǎo)致公司內(nèi)部制定的預(yù)算本身就存在不合理性,在執(zhí)行中遇到阻力無法排解,最終讓預(yù)算形同虛設(shè)。
在這種狀況下,領(lǐng)導(dǎo)者往往只能聽到報(bào)喜不報(bào)憂,或者選擇性地、避重就輕地“報(bào)憂”,卻看不到真實(shí)的客觀情況。倒不是員工故意“欺騙”領(lǐng)導(dǎo),其實(shí)員工也不知道究竟發(fā)生了什么事情,看不到問題的本質(zhì),不知如何匯報(bào)。作為領(lǐng)導(dǎo)者,只有自己了解預(yù)算體系的整體框架,才能夠真正了解為什么財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)沒法轉(zhuǎn)換成業(yè)務(wù)語言相互支撐,才能夠看清為什么公司的進(jìn)銷存總是盤點(diǎn)不準(zhǔn)確,才能夠搞明白預(yù)算執(zhí)行不下去的真實(shí)原因。
很多企業(yè)家追逐“阿米巴”管理模式,就是企業(yè)里每個(gè)人都是一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)營主體,但卻少有聽說真正執(zhí)行成功的。究其原因,很大程度上由于數(shù)據(jù)的歸集與統(tǒng)計(jì)無法建立,就好像時(shí)至今日公司出具三大財(cái)務(wù)報(bào)表都要月度結(jié)束好幾天才能完成,更何況是給每人都出具一份財(cái)務(wù)報(bào)表。如果數(shù)據(jù)不能細(xì)致、及時(shí)記錄,那么即便是公司制定了所謂的預(yù)算,也很難讓最基層真正執(zhí)行預(yù)算的員工將日常工作及時(shí)采集到位,歸集到公司層面與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度匹配。不可量化的預(yù)算同樣也存在不可監(jiān)督性,只要是不具備監(jiān)督性的預(yù)算,基本上都無法真正實(shí)現(xiàn)其價(jià)值。
四、最想搞懂如何“投資融資”
在公司剛起步的時(shí)候,絕大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)者考慮的都是如何能夠融到資金,無論是債權(quán)性質(zhì)的融資還是股權(quán)性質(zhì)的融資。當(dāng)發(fā)展到一定階段公司的資金相對(duì)充足的時(shí)候,領(lǐng)導(dǎo)者又會(huì)考慮對(duì)外投資,無論是財(cái)務(wù)性質(zhì)的投資還是戰(zhàn)略性質(zhì)的投資。無論是融資還是投資,都有其固有的邏輯和代價(jià),如果不了解這些底層邏輯,那么很有可能會(huì)為未來埋下早晚會(huì)爆炸的地雷。有些公司在做股權(quán)融資的時(shí)候,既想高估值又想少交稅,雖然嘴里說著公司要做“市值”管理,卻不知道究竟什么是“市值”,更不知道如何運(yùn)營“市值”。
在不了解融資方邏輯的情況下盲目融資,抑或在不了解被投資方真實(shí)經(jīng)營情況下就盲目投資,都會(huì)為此而付出慘痛的代價(jià)。所以,很多領(lǐng)導(dǎo)者都非常想要掌握投融資的邏輯,至少在對(duì)方做出不合理的描述時(shí)能夠第一時(shí)間做出正確的判斷。
領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)財(cái)務(wù)的訴求可能大多都集中在上述四個(gè)方面,即財(cái)務(wù)報(bào)表、成本控制、全面預(yù)算和投資融資。至于如何記賬、如何建立更高效的核算系統(tǒng)、如何符合稅法規(guī)定并合理規(guī)劃,都應(yīng)當(dāng)是財(cái)務(wù)工作者的事情。領(lǐng)導(dǎo)者只關(guān)心整體性的問題,財(cái)務(wù)工作者就應(yīng)當(dāng)關(guān)注一些細(xì)節(jié)性的問題。當(dāng)然,并不是說財(cái)務(wù)工作者僅關(guān)心細(xì)節(jié),更應(yīng)當(dāng)站在高層次的宏觀角度看當(dāng)下所做的所有細(xì)節(jié)是否能夠?yàn)楹暧^管理服務(wù)。