財務(wù)報表是反映企業(yè)一定期間資金及利潤狀況的會計報表，主要內(nèi)容都有哪些？

　　財務(wù)報表包括哪些？

　　財務(wù)報表包括四表一注，即資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。

　　1、資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期(年末、季末或月末)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益數(shù)額及其構(gòu)成情況的會計報表。

　　2、利潤表(損益表)是反映企業(yè)在一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營成果及其分配情況的會計報表。

　　3、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)會計期間內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生影響的會計報表。

　　4、所有者權(quán)益變動表反映本期企業(yè)所有者權(quán)益(股東權(quán)益)總量的增減變動情況還包括結(jié)構(gòu)變動的情況，特別是要反映直接記入所有者權(quán)益的利得和損失。

　　5、財務(wù)報表附注旨在幫助財務(wù)報表使用者深人了解基本財務(wù)報表的內(nèi)容，財務(wù)報表制作者對資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表的有關(guān)內(nèi)容和項目所作的說明和解釋。

　　財務(wù)報表和財務(wù)報告有哪些區(qū)別？

　　財務(wù)報表反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等的文件。

　　財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表(新的會計準則要求在年報中披露)、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

　　財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務(wù)情況說明書等列入財務(wù)報告或年度報告的資料。

　　財務(wù)報告主體包括：會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表主體是四張報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表。

　　財務(wù)報表除了包括會計報表本身外，還包括附注，而會計報表沒有包括附注。附注是財務(wù)報表的重要組成部分。

　　財務(wù)費用是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金時發(fā)生的各項費用，主要都有哪些內(nèi)容？

　　財務(wù)費用包括哪些內(nèi)容？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。

　　1、利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　2、匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　3、相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　4、其他財務(wù)費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。

　　財務(wù)費用會計分錄

　　發(fā)生時

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：銀行存款

　              　應(yīng)付利息

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：財務(wù)費用

　　財務(wù)費用屬于哪類會計科目？

　　財務(wù)費用是損益類科目，也是費用類科目。因為損益類科目包含費用類科目，其實，支付正是意味著費用發(fā)生了，否則就不需要支付了，支付的最終目標是取得收入，只有取得的收入才是支付費用得到的成果，才在貸方。支付就意味著費用的增加，支付是費用產(chǎn)生的方式，不是消除費用的方式，真正負擔費用的其實是收入，這也是損益表要表達的內(nèi)容。

　　一般的費用類科目，借方記費用的增加，貸方記費用轉(zhuǎn)利潤數(shù)。減少費用一般是沖減費用，比如銀行利息，以紅數(shù)記財務(wù)費用的借方。

　　支付了籌集資金中借款的利息費用(財務(wù)費用)是財務(wù)費用的增加，應(yīng)該計借方。

　　對于人民銀行取得的所有收入，應(yīng)通過財務(wù)收入核算，財務(wù)收入主要包括什么內(nèi)容？

　　財務(wù)收入包括什么？

　　財務(wù)收入的定義是人民銀行在履行中央銀行職能、開展各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營過程中發(fā)生的全部收入，人民銀行的所有收入全部納入財務(wù)收入核算。財務(wù)收入包括利息收入、業(yè)務(wù)收入、其他收入。

　　利息收入：指以資產(chǎn)形式形成的各類資金按國家規(guī)定的利率計收或形成的利息。包括金融機構(gòu)再貸款利息收入、再貼現(xiàn)利息收入、郵政匯兌資金往來利息收入、專項貸款利息收入、金融債券利息收入和其他利息收入等。

　　業(yè)務(wù)收入：指人民銀行在行使中央銀行職能，辦理業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生的除利息收入以外的相關(guān)收入。包括外匯儲備經(jīng)營收益、金銀業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費收入、證券買賣收益、預(yù)算外專項收入、其他業(yè)務(wù)收入等。

　　其他收入：指與人民銀行業(yè)務(wù)活動沒有直接關(guān)系的收入。包括對外投資收益、院校經(jīng)費收入、租賃收入、賠款收入、其他收入等。

　　財務(wù)收入和財務(wù)費用的區(qū)別

　　財務(wù)收入是指人民銀行在履行中央銀行職能、開展各項業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的全部收入。人民銀行的所有收入全部納入財務(wù)收入核算。而財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務(wù)費用)、金融機構(gòu)手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費;為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，需要對發(fā)生的管理費用和產(chǎn)品成本進行相關(guān)核算，財務(wù)成本核算一般有什么方法？

　　財務(wù)成本核算方法

　　是指對生產(chǎn)經(jīng)營管理費用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成進行核算的方法。進行成本核算，首先審核生產(chǎn)經(jīng)營管理費用，看其已否發(fā)生，是否應(yīng)當發(fā)生，已發(fā)生的是否應(yīng)當計入產(chǎn)品成本，實現(xiàn)對生產(chǎn)經(jīng)營管理費用和產(chǎn)品成本直接的管理和控制。其次對已發(fā)生的費用按照用途進行分配和歸集，計算各種產(chǎn)品的總成本和單位成本，為成本管理提供真實的成本資料。常見的核算方法有品種法、分批法、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法、作業(yè)成本法以及分類法。

　　成本核算方法涉及哪些計算公式？

　　成本計算的基本方法有直接成本計算法、間接成本計算法、完工成本及未完工成本計算法。

　　1、直接成本計算法：直接材料、直接人工的計算。

　　2、間接成本計算法：解決間接費用如何計算成本的方法。制造費用分配的計算一般以生產(chǎn)工時、機動工時、產(chǎn)值、直接成本為標準。

　　某種產(chǎn)品應(yīng)負擔的間接費用額=該種產(chǎn)品分配標準數(shù)×間接費用分配率

　　3、完工成本及未完工成本計算法：

　　(1)約當產(chǎn)量法。約當產(chǎn)量即月末在產(chǎn)品的實際數(shù)量按其完工程度折算為相當于完工產(chǎn)品的數(shù)量。

　　(2)定額耗用量比例法。即將各種產(chǎn)品成本按完工產(chǎn)品定額耗用量和在產(chǎn)品定額耗用量的比例分別成本項目計算劃分完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本的方法。

　　(3)在產(chǎn)品定額成本扣除法。定額成本是根據(jù)消耗定額資料對各加工步驟的在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品確定的單位定額成本。

　　一套完整的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注。對于會計人員而言，編制財務(wù)報表是必須掌握的工作內(nèi)容，那么編制財務(wù)報表的要求都有哪些？

　　要求一：數(shù)字真實

　　企業(yè)要根據(jù)真實、正確、完整的會計資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務(wù)報表，財務(wù)報表上的數(shù)字必須是實際數(shù)，不能弄虛作假，篡改數(shù)字，用估計數(shù)代替實際數(shù)。

　　編制財務(wù)報表時要注意：(1)按期結(jié)賬。在結(jié)賬期之前，按照責權(quán)發(fā)生制對所有已經(jīng)發(fā)生的收入、支出、債權(quán)、債務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

　　(2)認真對賬和進行財產(chǎn)清查。各種賬簿記錄的數(shù)據(jù)都要認真核實，定期進行財產(chǎn)清查。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬款相符。

　　(3)編制總分類賬戶試算平衡表檢查數(shù)據(jù)是否錯漏，為編制會計報表提供可靠的數(shù)據(jù)。

　　要求二：內(nèi)容完整

　　每個單位都必須按照國家統(tǒng)一規(guī)定的報表種類、格式和內(nèi)容編制財務(wù)報表，以保證其內(nèi)容的完整性。所有規(guī)定的財務(wù)報表都必須編報齊全; 報表內(nèi)的數(shù)據(jù)和表外附注也要編制清楚完整。

　　要求三：說明清楚

　　對于財務(wù)報表中需要加以說明的項目，在財務(wù)報表附注中用簡要清晰的文字和數(shù)字加以說明，比如對財務(wù)報表中主要指標的計算方法，本報告期發(fā)生的特殊情況等都必須加以說明。

　　要求四：報送及時

　　財務(wù)報表要及時編制，及時報送，以保證報表的及時性。日常要加強核算工作，認真做好記賬、算賬、對賬和財產(chǎn)清查，做到報表的及時正確的報送，不能提前也不能拖延。

　　財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要部分，是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。那么財務(wù)報表包括什么內(nèi)容？

　　財務(wù)報表基本內(nèi)容

　　財務(wù)報表包括四表一注，即資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。

　　1、資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期(年末、季末或月末)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益數(shù)額及其構(gòu)成情況的會計報表。

　　2、利潤表(損益表)是反映企業(yè)在一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營成果及其分配情況的會計報表。

　　3、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)會計期間內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生影響的會計報表。

　　4、所有者權(quán)益變動表反映本期企業(yè)所有者權(quán)益(股東權(quán)益)總量的增減變動情況還包括結(jié)構(gòu)變動的情況，特別是要反映直接記入所有者權(quán)益的利得和損失。

　　5、財務(wù)報表附注旨在幫助財務(wù)報表使用者深人了解基本財務(wù)報表的內(nèi)容，財務(wù)報表制作者對資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表的有關(guān)內(nèi)容和項目所作的說明和解釋。

　　財務(wù)報表如何編制？

　　財務(wù)報表簡稱財報，是一套會計文件，是會計主體對外提供的反映會計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營的會計報表，它反映一家企業(yè)過去一個財政時間段(主要是季度或年度)的財政表現(xiàn)，及期末狀況。它以量化的財務(wù)數(shù)字，分目表達，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。

　　資產(chǎn)負債表：下載或找好表格后，先在表頭將公司名稱和時間填好，根據(jù)前面準備好的項目匯總表，按照表格順序依次填入，需要計算的，則根據(jù)會計等式將其計算好后，再填入表格即可。

　　利潤表：填表方法和填資產(chǎn)負債表的方法一樣，而且有的數(shù)據(jù)可在資產(chǎn)負債表找到，不用再次計數(shù)，只需將資產(chǎn)負債表上已經(jīng)計算好的數(shù)據(jù)填入表格即可，在資產(chǎn)負債表上沒有則另行填寫或計數(shù)。

　　現(xiàn)金流量表：填表方法和填資產(chǎn)負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數(shù)據(jù)可能根據(jù)填資產(chǎn)負債表及利潤表的的數(shù)據(jù)來填寫。

　　財務(wù)報表分析的基本方法有哪些？

　　1、結(jié)構(gòu)分析方法

　　結(jié)構(gòu)分析方法又稱為垂直分析法、縱向分析法或者共同比分析法。

　　2、趨勢分析法

　　趨勢分析法稱為水平分析法或者橫向分析法。

　　3、比率分析法

　　比率分析法是會計報表內(nèi)兩個或兩個以上項目之間關(guān)系的分析，它用相對數(shù)來表示，因而又稱為財務(wù)比率。

　　4、比較分析方法

　　比較分析方法是通過比較不同的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的東西并找出預(yù)備比較對象差別的一種分析法。

　　企業(yè)由于籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而產(chǎn)生的籌資費用，稱為財務(wù)費用，具體包含什么內(nèi)容？

　　財務(wù)費用包括什么內(nèi)容？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　財務(wù)費用的會計分錄怎么做？

　　發(fā)生時

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：銀行存款(支付短期借款利息、銀行手續(xù)費等)

　　              應(yīng)付利息(計提短期或長期借款利息)

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

　　借：本年利潤

       　　貸：財務(wù)費用

　　財務(wù)費用和管理費用區(qū)別

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，具體包括：

　　利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用，一般在“財務(wù)費用”科目進行核算，并按費用種類設(shè)置明細賬。財務(wù)費用發(fā)生時，記入該科目的借方，期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目時，記入該科目的貸方。

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費以及企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等。

　　財務(wù)費用借方負數(shù)是什么意思？

　　財務(wù)費用借方負數(shù)指的是財務(wù)費用出現(xiàn)了貸方余額是負數(shù)，這意味著公司銀行存款形成的利息收入高于相關(guān)費用，財務(wù)費用為負數(shù)，說明企業(yè)的財務(wù)風險很小，不用為債權(quán)籌資支付大額利息費用。

　　財務(wù)報表全面反映了企業(yè)在一定時期的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

　　財務(wù)報表包括哪些？

　　1.資產(chǎn)負債表：綜合反映企業(yè)財務(wù)狀況在某一特定時期的報表。主要是資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益構(gòu)成情況。

　　2.利潤表：綜合反映企業(yè)經(jīng)營成果情況在一定時期的報表。主要是收入與費用、成本相配比的結(jié)果，體現(xiàn)一定時期企業(yè)實現(xiàn)的利潤。

　　3.現(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀況變動表。它是以在一定時期內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的動態(tài)情況反映企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出。

　　財務(wù)報表怎么分析？

　　1.資本與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

　　資本就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的資金，其來源應(yīng)該穩(wěn)定可靠，這是企業(yè)得以長期生存和發(fā)展的根本保證。包括短期負債、長期負債和所有者(股東)權(quán)益。

　　資本結(jié)構(gòu)，是指它們各自所占比例為多少，這個比例涉及企業(yè)的重大財務(wù)決策問題。

　　2.營運能力分析

　　運用企業(yè)資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營的能力就是營運能力。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程實質(zhì)是實現(xiàn)資本增值的過程。資產(chǎn)運用狀況如何，直接關(guān)系到企業(yè)的償債能力和資本增值的程度。

　　3.償債能力分析

　　企業(yè)對到期債務(wù)清償?shù)哪芰颥F(xiàn)金保證程度就是償債能力。

　　4.盈利能力分析

　　企業(yè)利用各種經(jīng)濟資源賺取利潤的能力就是盈利能力。衡量企業(yè)經(jīng)營成功與否的重要標志就是是否盈利。

　　5.發(fā)展能力分析

　　企業(yè)在生存的基礎(chǔ)上，擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，壯大經(jīng)濟實力的潛在能力就是企業(yè)的發(fā)展能力。

　　6.現(xiàn)金流量分析

　　對企業(yè)現(xiàn)金的流入、流出及凈流量的分析就是現(xiàn)金流量分析。

　　了解企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入的主要來源、現(xiàn)金流出的主要去向、現(xiàn)金凈增減的變化和現(xiàn)金緊缺狀況，評價企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量，預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量的變動趨勢，衡量企業(yè)未來時期的償債能力，防范和化解由負債所產(chǎn)生的財務(wù)風險。

　　財務(wù)報表的作用

　　財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要組成部分，它所提供的會計信息具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1.全面系統(tǒng)地揭示企業(yè)一定時期的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，有利于經(jīng)營管理人員了解本單位各項任務(wù)指標的完成情況，評價管理人員的經(jīng)營業(yè)績，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整經(jīng)營方向，制定措施改善經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟效益，為經(jīng)濟預(yù)測和決策提供依據(jù)。

　　2.有利于國家經(jīng)濟管理部門了解國民經(jīng)濟的運行狀況。通過對各單位提供的財務(wù)報表資料進行匯總和分析，了解和掌握各行業(yè)、各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展情況，以便宏觀調(diào)控經(jīng)濟運行，優(yōu)化資源配置，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

　　3.有利于投資者、債權(quán)人和其他有關(guān)各方掌握企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，進而分析企業(yè)的盈利能力、償債能力、投資收益、發(fā)展前景等，為他們投資、貸款和貿(mào)易提供決策依據(jù)。

　　4.有利于滿足財政、稅務(wù)、工商、審計等部門監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理。通過財務(wù)報表可以檢查、監(jiān)督各企業(yè)是否遵守國家的各項法律、法規(guī)和制度，有無偷稅漏稅的行為。

　　公司財務(wù)盤點制度制定的目的在于加強財務(wù)管理及保證財產(chǎn)盤點的準確性，對于財務(wù)盤點制度，應(yīng)如何理解？

　　什么是財務(wù)盤點制度？

　　所謂盤點，是指定期（一般在存貨收到或者發(fā)出時）或不定期（不可抗力的因素）進行清查、清點庫存商品的狀況的一項作業(yè)，即為了掌握貨物的入庫、在庫、出庫的流動狀況，對倉庫現(xiàn)有物品的實際數(shù)量與賬簿數(shù)量進行核對，能更好的掌握庫存數(shù)量。

　　盤點的方式

　　一種是定期盤點，即倉庫的全面盤點，是指在一定時間內(nèi)，一般是每季度、每半年或年終財務(wù)結(jié)算前進行一次全面的盤點。由貨主派人會同倉庫保管員、商品會計一起進行盤點對賬；

　　二是臨時盤點，即當倉庫發(fā)生貨物損失事故，或保管員更換，或倉庫與貨主認為有必要盤點對賬時，組織一次局部性或全面的盤點（按企業(yè)實際情況決定）。

　　盤點的目的

　　通過盤點，一來可以控制存貨，以指導(dǎo)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)；二來能夠及時掌握損益情況，以便真實地把握經(jīng)營績效，并盡早采取防漏措施；三核實管理成效。

　　具體來說，盤點可以達到如下目標：

　　1、店鋪在本盤點周期內(nèi)的虧盈狀況。

　　2、店鋪最準確的目前的庫存金額，將所有商品的電腦庫存數(shù)據(jù)恢復(fù)正確。

　　3、得知損耗較大的營運部門、商品大組以及個別單品，以便在下一個營運年度加強管理，控制損耗。

　　4、發(fā)掘并清除滯銷品、臨近過期商品，整理環(huán)境，清除死角。

　　財務(wù)職能是指企業(yè)財務(wù)在運行中所固有的功能。財務(wù)的職能源于企業(yè)資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系,表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，具體包括什么內(nèi)容呢？

　　財務(wù)工作的內(nèi)容是什么？

　　（1）管理銀行存款和現(xiàn)金收款。

　?。?）負責控制、匯票、發(fā)票和收據(jù)的管理。

　?。?）開立銀行賬戶和現(xiàn)金賬戶，并負責保管財務(wù)印章。

　?。?）負責報銷差旅費。員工出差分為借項和非借項。如果他們需要借款，他們必須填寫借記表，提交總干事批準和簽字，并提交財務(wù)部審查。確認后，出納出錢。出差歸來后，員工必須如實填寫付款憑證，將收據(jù)或發(fā)票放在憑證背面，先交憑證簽字，然后簽字給總干事進行實際報銷，經(jīng)審計員審核后提交給出納進行報銷。

　?。?）員工工資的發(fā)放。

　　1、現(xiàn)金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。

　?。?）銀行賬處理

　　1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴，開匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。

　?。?）每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。

　　報銷審核：

　　1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應(yīng)補。2、在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應(yīng)分開貼。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應(yīng)重填。5、大小金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷。

　　財務(wù)總監(jiān)是負責所在公司、下屬企業(yè)財務(wù)部門日常工作的管理與協(xié)調(diào)的，財務(wù)總監(jiān)研修班在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)治理體系下占據(jù)著重要的作用，那么財務(wù)總監(jiān)都有哪些職能呢？

　　財務(wù)總監(jiān)的四大職能

　　1、一是向公司高級管理層提供決策建議。財務(wù)總監(jiān)通常需要通過財務(wù)系統(tǒng)對公司的發(fā)展方向做出專業(yè)決策。

　　2、管理公司的正常財務(wù)運營和資本運營。公司的命脈在于財務(wù)，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)通過建立公司制度，不斷規(guī)范員工的行為，使其正常運轉(zhuǎn)。同時，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)始終把握市場方向，分析資本市場環(huán)境，為公司資本運營提供可行性意見。

　　3、對公司股東負責，與其他與公司有關(guān)的利益集團保持密切聯(lián)系，并與他們進行協(xié)調(diào)和溝通。因為無論是公司的股東還是一些債權(quán)人，如果不了解公司的財務(wù)情況會非常緊張此時，財務(wù)總監(jiān)與他們之間的良性溝通有利于公司的穩(wěn)定發(fā)展。

　　4、監(jiān)督內(nèi)部資金和外部資金的籌措。這是財務(wù)總監(jiān)的本職工作，資金流的去向以及公司流動資金的管理都需要他。

　　財務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力是什么？

　　1、分析判斷能力

　　企業(yè)財務(wù)的一個重要功能是控制風險，權(quán)衡風險和收益。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)具有敏銳的風險政治意識和分析判斷能力，將企業(yè)風險控制在一定范圍內(nèi)。

　　2、溝通協(xié)調(diào)能力

　　財務(wù)總監(jiān)的工作決定了他必須與企業(yè)內(nèi)的每一個人打交道，并經(jīng)常與企業(yè)外的股東、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者進行溝通、溝通和協(xié)調(diào)。因此，財務(wù)總監(jiān)需要具備良好的人際溝通能力，協(xié)調(diào)各利益群體之間的利益關(guān)系。

　　3、組織領(lǐng)導(dǎo)能力

　　作為企業(yè)財務(wù)部門的最高負責人，為了獲得理想的社會效益和經(jīng)濟效益，有能力對被管理者進行有效的管理和控制。

　　4、參與決策的能力

　　決策能力來源于淵博的知識和豐富的實踐，它是個人素質(zhì)、文化素質(zhì)、社會科學(xué)和自然科學(xué)知識等綜合技能以及直接和間接經(jīng)驗的有機結(jié)合。

　　5、用人育人能力

　　作為企業(yè)的部門負責人，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該有效地培養(yǎng)和使用“人盡其才、人盡其才”的骨干力量。借助于脊梁的力量，他可以成為自己手、腿、耳、腦的延伸，將每個人的智慧和才能轉(zhuǎn)化為集體智慧和才能，從而推動整個金融工作的順利開展。

　　6、學(xué)習(xí)能力

　　當今是一個信息爆炸的時代，財務(wù)總監(jiān)總是處理最新的事情，在艱難的旅途中尋找一條平坦的道路，在政策的邊緣分裂利益最大化的道路，這個職業(yè)需要較強的學(xué)習(xí)能力。

　　財務(wù)控制包括以下五個方面內(nèi)容：

　　1、成本控制，財務(wù)人員對公司的采購成本、人工成本、制造成本、管理成本和其它一些成本等進行控制。

　　2、風險控制，財務(wù)人員對可能對公司的資金造成風險的情況進行控制。

　　3、損益控制，財務(wù)人員根據(jù)表格上的數(shù)據(jù)進行分析，對公司的經(jīng)營成效進行綜合性控制。

　　4、流動性控制，公司在經(jīng)營管理過程中，有時會有一些外在因素的變動，讓公司出現(xiàn)一定的資金流動風險，財務(wù)人員要對資金的流動性進行控制。

　　5、運營能力的控制，財務(wù)人員運用各項指標數(shù)據(jù)對公司運營能力進行分析。通過分析得出結(jié)論，找出轉(zhuǎn)變公司經(jīng)營劣勢的方法，對公司運營能力進行控制。

　　財務(wù)控制的方法

　　1、組織規(guī)劃控制，根據(jù)財務(wù)控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當遵循不相容職務(wù)相分離的原則：是指一個人不能兼任同一部門財務(wù)活動中的不同職務(wù)。單位的經(jīng)濟活動通常劃分為五個步驟：授權(quán)、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。如果上述每一步驟由相對獨立的人員或部門，實施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于財務(wù)控制作用的發(fā)揮。

　　2、授權(quán)批準控制，授權(quán)批準控制指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個部門或某個職員在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)批準才能進行，否則就無權(quán)審批。

　　3、預(yù)算控制，預(yù)算控制是財務(wù)控制的一個重要方面。包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。

　　什么是財務(wù)控制？

　　財務(wù)控制是指對企業(yè)的資金投入及收益過程和結(jié)果進行衡量與校正，目的是確保企業(yè)目標以及為達到此目標所制定的財務(wù)計劃得以實現(xiàn)。

　　財務(wù)控制總體目標是在確保法律法規(guī)和規(guī)章制度貫徹執(zhí)行的基礎(chǔ)上，優(yōu)化企業(yè)整體資源綜合配置效益，厘定資本保值和增值的委托責任目標與其他各項績效考核標準來制定財務(wù)控制目標，是企業(yè)理財活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是確保實現(xiàn)理財目標的根本保證，所以財務(wù)控制將服務(wù)于企業(yè)的理財目標。

　　財務(wù)會計人員要有做賬、報稅、報表、Excel、等能力特質(zhì)。并且具有良好的專業(yè)理論知識，豐富的實踐經(jīng)驗，是我們財務(wù)人員從業(yè)的基礎(chǔ)。

財務(wù)人員應(yīng)有的其他特質(zhì)

　　1、溝通能力

　　大部分財務(wù)人員將自己的工作定位在審核相關(guān)財務(wù)票據(jù)、裝訂會計憑證、編制會計報表，記賬報稅這樣一個領(lǐng)域，實則不然，作為一名的財會人員，還應(yīng)具備良好的溝通能力，和客戶，領(lǐng)導(dǎo)匯報工作情況時，可以獲得更好的青睞。

　　2、預(yù)測、把控財務(wù)風險能力

　　良好的預(yù)測能力必然對分析能力有較強的要求，較好的分析能力能夠使得我們財務(wù)人員準確把控公司的發(fā)展。通過財務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)、結(jié)合財務(wù)報表，對分析財務(wù)報表中的各項財務(wù)比率進行判斷。

提升財務(wù)會計的工作能力方法

　　1、加強內(nèi)部業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

　　要組織財務(wù)人員定期學(xué)習(xí)，從而有助于控制管理，還要學(xué)習(xí)最新的財務(wù)法規(guī)以提高核算的準確性，更要學(xué)習(xí)本行業(yè)最新動向，為管理者提出企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的合理建議。

　　2、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)

　　堅持自學(xué)與集體學(xué)習(xí)相結(jié)合的原則。通過培訓(xùn)給予的工作認可將對財務(wù)人員產(chǎn)生激勵作用，產(chǎn)生社會認同感，從而給予更大動力投入到工作中去。

財務(wù)人員需具備的職業(yè)道德

　　1.敬業(yè)愛崗。會計人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

　　2.會計人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)；國家統(tǒng)一會計制度和本單位有關(guān)規(guī)定。

　　3.會計人員應(yīng)當按照會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　4.客觀公正。會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當實事求是，客觀公正。

　　5.搞好服務(wù)。會計人員應(yīng)當盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

　　6.保守秘密。會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。

　　財務(wù)會計報告主要包括會計報表，會計報表附注和財務(wù)情況說明書三個組成部分。財務(wù)會計報告的目標，是向其使用者提供本企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營以及現(xiàn)金流量相關(guān)的財務(wù)會計信息，反映本企業(yè)管理層受委托的責任及其履行情況，對使用財務(wù)會計報告的人能據(jù)此做出正確的經(jīng)濟決策。

會計報表和附注的詳細內(nèi)容

　　會計報表是指企業(yè)以一定的會計方法和程序由會計賬簿的數(shù)據(jù)整理得出,以表格的形式反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的書面文件,是財務(wù)會計報告的主體和核心。企業(yè)會計報表按其反應(yīng)的內(nèi)容不同,分為資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表。

　　會計報表附注，會計報表附注是為便于會計報表使用者理解其內(nèi)容而對會計報表的編制依據(jù)、編制原則和方法等所作的解釋。會計報表附注是財務(wù)會計報告的一個重要組成部分，它有利于增進會計信息的可理解性，提高會計信息可比性和突出重要的會計信息。

企業(yè)財務(wù)會計報表編制時間

　　會計報表為管理者進行決策提供信息的會計報表。所服務(wù)的對象有債權(quán)人、投資者、社會公眾、政府和相關(guān)部門等；其基本環(huán)境，會計報表按照編制的時間可分為中期報表和年報。

　　年報是年度終了以后編制的，全面反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及其分配、現(xiàn)金流量等方面的報表。中期報表是指短于一年的會計期間編制的會計報表，如半年末報表、季報、月報。

財務(wù)會計報告的意義和作用

　　財務(wù)會計報告的意義和作用主要包括五個方面：有助于投資者與債權(quán)人進行經(jīng)濟決策，有助于反映管理層的委托責任執(zhí)行情況，有助于評估以及預(yù)測后期現(xiàn)金流動情況，有助于合理有效配置社會資源，有助于政府管制和經(jīng)濟穩(wěn)定等。

　　財務(wù)費用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用，財務(wù)費用包括：利息支出、匯兌損益、相關(guān)的手續(xù)費、現(xiàn)金折扣、和其他財務(wù)費用（如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等），這些都包含在在財務(wù)費用這個會計科目里。

　　財務(wù)費用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用，財務(wù)費用包括：利息支出、匯兌損益、相關(guān)的手續(xù)費、現(xiàn)金折扣、和其他財務(wù)費用（如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等），這些都包含在在財務(wù)費用這個會計科目里。

匯兌損益的核算

　　匯兌損益，即企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　未實現(xiàn)匯兌損益：按照會計制度的要求，在會計期末編制報表時，要把所有以外幣表示的貨幣資金和債權(quán)債務(wù)按編表日的外匯匯率折合為人民幣，如外幣現(xiàn)鈔、外幣存款、應(yīng)收外幣債權(quán)等。這種折算只是貨幣計量尺度發(fā)生了變化，但外幣交易業(yè)務(wù)并沒有結(jié)算和實現(xiàn)。

　　已實現(xiàn)匯兌損益：已實現(xiàn)匯兌損益是指債權(quán)債務(wù)或者貨幣資金，在交易完成后，也就是實際收到或者付出，結(jié)算的時候，因幣種不同導(dǎo)致的匯兌損益。

財務(wù)費用明細科目設(shè)置

　　1、財務(wù)費用-利息收入：存款利息收入

　　2、財務(wù)費用-利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出

　　3、財務(wù)費用-匯兌損失：外幣兌換價差

　　4、財務(wù)費用-手續(xù)費：各種銀行收支業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費

財務(wù)費用賬務(wù)處理

　　企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)費用

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：銀行存款等

　　企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益時

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務(wù)費用

　　月末，結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費

　　借：本年利潤

　　　　貸：財務(wù)費用

　　結(jié)轉(zhuǎn)當期財務(wù)費用后，“財務(wù)費用”科目期末無余額。

　　項目財務(wù)評價的內(nèi)容包括：1、掌握項目管理中財務(wù)控制的核心內(nèi)容；2、掌握更有效實施項目管理與財務(wù)控制的最新工具；3、改善項目的成本、預(yù)算管理，提高項目的投資回報率；4、加強項目的現(xiàn)金流管理，控制項目資金風險。

項目財務(wù)評價是什么？

　　項目財務(wù)評價是判別項目的財務(wù)可行性的方法。具體說來，就是根據(jù)國家現(xiàn)行財務(wù)制度和價格體系，分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，編制財務(wù)報表，計算評價指標，考察項目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。項目的財務(wù)效益主要表現(xiàn)為生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品銷售收入；財務(wù)支出主要表現(xiàn)為建設(shè)項目總投資、經(jīng)營成本和稅金等各項支出。

項目財務(wù)評價動態(tài)指標有哪些？

　　財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)內(nèi)部收益率、動態(tài)投資回收期。

財務(wù)凈現(xiàn)值是什么？

　　財務(wù)凈現(xiàn)值是評價技術(shù)方案盈利能力的絕對指標。當財務(wù)凈現(xiàn)值大于或等于零時，表明項目的盈利率不低于投資機會成本的折現(xiàn)率，項目是可行；而當財務(wù)凈現(xiàn)值為負值時，項目是不可行。財務(wù)內(nèi)部收益率是反映項目實際收益率的一個動態(tài)指標，財務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準收益率時，項目可行。

財務(wù)內(nèi)部收益率是什么？

　　內(nèi)部收益率是指資金流入現(xiàn)值總額與資金流出現(xiàn)值總額相等、凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。如果不使用電子計算機，內(nèi)部收益率要用若干個折現(xiàn)率進行試算，直至找到凈現(xiàn)值等于零或接近于零的那個折現(xiàn)率。內(nèi)部收益率，是一項投資渴望達到的報酬率，是能使投資項目凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。

動態(tài)投資回收期是什么？

　　動態(tài)投資回收期是指按現(xiàn)值計算的投資回收期。動態(tài)投資回收期法克服了傳統(tǒng)的靜態(tài)投資回收期法不考慮貨幣時間價值的缺點。即考慮時間因素對貨幣價值的影響，使投資指標與利潤指標在時間上具有可比性條件下，計算出投資回收期。

　　中期財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、利潤表和附注。這四個中期財務(wù)報告至少應(yīng)當編制的法定內(nèi)容，對其他財務(wù)報表或者相關(guān)信息，如所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表等，企業(yè)可以根據(jù)需要自行決定。

財務(wù)報表是什么

　　財務(wù)報表指的是一種能夠反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。我國統(tǒng)一的會計制度對財務(wù)報表的種類、格式、編報要求均作出規(guī)定，要求企業(yè)定期編報。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、損益表、附注和附表。

財務(wù)報表組成的介紹

　　1、利潤表（或稱損益表）：反映本期企業(yè)收入、費用和應(yīng)該記入當期利潤的利得和損失的金額和結(jié)構(gòu)情況。

　　2、所有者權(quán)益變動表：反映本期企業(yè)所有者權(quán)益（股東權(quán)益）總量的增減變動情況還包括結(jié)構(gòu)變動的情況，特別是要反映直接記入所有者權(quán)益的利得和損失。

　　3、資產(chǎn)負債表：反映企業(yè)資產(chǎn)、負債及資本的期未狀況。長期償債能力，短期償債能力和利潤分配能力等。

　　4、現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)現(xiàn)金流量的來龍去脈，當中分為經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動三部份。

財務(wù)報表的重要作用

　　1、財務(wù)報表的重要作用體現(xiàn)在滿足財政、稅務(wù)、工商、審計等部門對企業(yè)經(jīng)營管理的監(jiān)管。通過財務(wù)報表，可以檢查和監(jiān)督各企業(yè)是否遵守國家的各種法律、法規(guī)和制度，是否存在偷稅漏稅的情況。

　　2、有利于國民經(jīng)濟管理部門了解國民經(jīng)濟運行狀況。通過對各單位提供的財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行匯總分析，了解和掌握各行業(yè)、各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展情況，從而宏觀調(diào)控經(jīng)濟運行，優(yōu)化資源配置，確保經(jīng)濟平穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展國民經(jīng)濟的。

　　3、全面、系統(tǒng)地揭示企業(yè)在一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，有利于管理人員了解本單位各項任務(wù)指標的完成情況，對管理人員進行評價以發(fā)現(xiàn)及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整經(jīng)營方向，制定措施，提高經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟效益，為經(jīng)濟預(yù)測和決策提供依據(jù)。

　　4、有利于投資者、債權(quán)人等相關(guān)方掌握企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流，進而分析償債能力、盈利能力、發(fā)展前景、投資收益等，為企業(yè)貸款、投資和貿(mào)易提供決策依據(jù)。

企業(yè)財務(wù)報表是企業(yè)向外部披露其財務(wù)狀況和經(jīng)營績效的重要工具。一般來說，企業(yè)財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表。以下是對這些報表及其相關(guān)內(nèi)容的詳細解釋：

1. 資產(chǎn)負債表(Balance Sheet)：

資產(chǎn)負債表是一份反映企業(yè)在特定日期上的資產(chǎn)、負債和股東權(quán)益的報表。它展示了企業(yè)的資金來源以及如何運用這些資金。資產(chǎn)包括企業(yè)擁有的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等;負債包括企業(yè)所欠的應(yīng)付賬款、長期借款、應(yīng)付工資等;股東權(quán)益則是指企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的權(quán)益。資產(chǎn)負債表的目的是提供一個全面的財務(wù)狀況概覽，幫助用戶了解企業(yè)的資產(chǎn)和負債結(jié)構(gòu)以及凈資產(chǎn)的規(guī)模。

2. 利潤表(Income Statement)：

利潤表是一份反映企業(yè)在特定期間內(nèi)的收入、成本和利潤的報表。它顯示了企業(yè)的經(jīng)營績效和盈利能力。利潤表包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、稅前利潤和凈利潤等項目。營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時所獲得的收入;營業(yè)成本是指與銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)相關(guān)的成本;營業(yè)利潤是指扣除營業(yè)成本后的利潤;稅前利潤是指在扣除所得稅前的利潤;凈利潤是指在扣除所得稅后的利潤。利潤表的目的是提供一個清晰的盈利情況概覽，幫助用戶了解企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營效率。

3. 現(xiàn)金流量表(Cash Flow Statement)：

現(xiàn)金流量表是一份反映企業(yè)在特定期間內(nèi)現(xiàn)金流動情況的報表。它展示了企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，以及現(xiàn)金的凈增減額?，F(xiàn)金流量表包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出;投資活動現(xiàn)金流量是指與企業(yè)投資活動相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出;籌資活動現(xiàn)金流量是指與企業(yè)籌資活動相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出?，F(xiàn)金流量表的目的是提供一個全面的現(xiàn)金流動情況概覽，幫助用戶了解企業(yè)的現(xiàn)金流動性和償債能力。

4. 股東權(quán)益變動表(Statement of Changes in Equity)：

股東權(quán)益變動表是一份反映企業(yè)股東權(quán)益變動情況的報表。它展示了企業(yè)在特定期間內(nèi)股東權(quán)益的變化原因和金額。股東權(quán)益變動表包括股東投資、利潤分配、股東權(quán)益調(diào)整等項目。股東投資是指股東對企業(yè)的投資增加或減少;利潤分配是指企業(yè)將利潤分配給股東的方式和金額;股東權(quán)益調(diào)整是指由于會計政策變更或其他原因?qū)е碌墓蓶|權(quán)益的調(diào)整。股東權(quán)益變動表的目的是提供一個清晰的股東權(quán)益變動情況概覽，幫助用戶了解企業(yè)股東權(quán)益的來源和變化情況。

除了以上四個主要的財務(wù)報表，企業(yè)還可能提供其他附注和管理層討論與分析報告。附注提供了對財務(wù)報表的詳細解釋和補充信息，幫助用戶更好地理解報表中的數(shù)據(jù)和信息。管理層討論與分析報告是企業(yè)管理層對財務(wù)狀況和經(jīng)營績效的解釋和評價，提供了對企業(yè)未來發(fā)展和風險的展望。

總之，企業(yè)財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表，以及可能的附注和管理層討論與分析報告。這些報表提供了關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營績效和現(xiàn)金流動性的全面信息，幫助用戶了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，做出明智的決策。

為滿足不同的需求，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)分析，除了償債能力、營運能力、盈利能力等指標分析外，還可以針對財務(wù)報表里的每個項目逐一展開。今天為大家分享一下可以做分析的一些內(nèi)容。

1、資金情況：資金余額有多少，資金使用情況，收了多少錢，支了多少錢?收支是否平衡?

2、應(yīng)收賬款：可以知道訂單接了多少?開了多少票?銷售毛利是多少?賒銷占有的資金情況，應(yīng)收賬款比上個月增加了多少，是什么原因增加的。

銷售部門如何控制應(yīng)收賬款情況，有多少錢是應(yīng)收未收回來的，業(yè)務(wù)部門對沒收回錢有什么措施，是否會影響公司的經(jīng)營情況。是否需要貸款?

3、存貨：有多少存貨是有訂單的，有多少是備貨的，有多少是退貨的?或是材料不良導(dǎo)致退貨的，是要追究生產(chǎn)部、采購部責任的。

4、固定資產(chǎn)：有哪些設(shè)備正在使用的，使用情況怎么樣?有哪些是快要報廢的，還有哪些是閑置的，需要處理的。

5、應(yīng)付賬款：就可以看我們的應(yīng)付期限，哪些付款條件是符合公司的經(jīng)營服務(wù)，有哪些是提前支付，是什么原因。

6、費用分析：包括管理費用、銷售費用、采購費用、研發(fā)費用是按部門劃分，還是按單位劃分，各部門的費用是怎么樣的?有哪個部門費用超標。

管理費用比上期多花了多少錢，花到哪里去了?

稅費有多少沒繳，每個月實繳的稅費是多少，各項稅費明細是多少?

薪資也可以分析，哪個部門的薪資最高，生產(chǎn)部的單位時薪是否合理，哪個部門的加班工資最高，是否符合訂單需求情況。一般訂單需求減少，加班工資會降低。反之，就不符常理。如果生產(chǎn)效率降低，那加班工資還在增加，就說明生產(chǎn)計劃不合理。

7、成本分析：在制造業(yè)還有成本分析。一種概念是生產(chǎn)成本、銷貨成本、還有一種概念是完全成本。

一般計算產(chǎn)品毛利，要用到的是生產(chǎn)成本。銷貨成本，會加上運費。完全成本，會加上運費、還有期間費用，比如說管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、就是整個公司的成本費用都會考慮進去。

很多公司報價，是要用到完全成本，就是很多公司根據(jù)產(chǎn)品的材料成本、加上生產(chǎn)人工、費用、加上管理費用、銷售費用、還有其他費用，最后加上公司的毛利進行報價。

8、收入分析：收入的確認、構(gòu)成有哪些?收入中有多少來自關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)?收入與應(yīng)收賬款的配比關(guān)系等。

最后，財務(wù)分析報告，還是要看受眾是誰，主要是劃重點，有問題的分析項目可以重點匯報。

企業(yè)是一個經(jīng)濟組織。企業(yè)組織的存活及永續(xù)發(fā)展首先要賺錢。有的企業(yè)為了在社會進步和市場發(fā)展中不走向凋零，圍繞一個核心賽道開辟出了若干新賽道，不斷尋求新的生命線。

企業(yè)的財務(wù)負責人或財務(wù)從業(yè)者永遠要記住企業(yè)發(fā)展才是硬道理，而企業(yè)發(fā)展的最大指標之一就是要創(chuàng)造價值。創(chuàng)造價值是所有部門和所有業(yè)務(wù)都要追求的目標和承擔的責任。

財務(wù)負責人及財務(wù)從業(yè)人員歸屬于財務(wù)業(yè)務(wù)線，也許一開始只是因為企業(yè)創(chuàng)立及初期經(jīng)營而產(chǎn)生，處在企業(yè)后臺，但隨著企業(yè)做大，利益相關(guān)者增多，外圍競爭加劇，財務(wù)工作的職責必須得以擴展。

簡單來說，工作范圍和做法要向外擴展，既要做好后臺，還要兼顧中臺和前臺。比如會計核算和財務(wù)管理的打通，財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理、投資管理、運營管理的打通，以及財務(wù)管理和人力資源管理中績效管理的打通。

當下，企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)職能部門大有朝著相互打通、彼此協(xié)作、你中有我、我中有你的勢頭演變。也就是說，過去，企業(yè)內(nèi)部管理更多強調(diào)的是專業(yè)化運營、專業(yè)化管理;如今，更多強調(diào)的是相互協(xié)同、相互協(xié)作，業(yè)務(wù)協(xié)同、業(yè)財一體，打破了部門界限，使部門的邊界和職責越來越模糊。在數(shù)字化時代的大背景下，信息技術(shù)強力支撐這些協(xié)同協(xié)作就很容易實現(xiàn)了。

“業(yè)財一體化”這一提法正在以排山倒海之勢襲來，是財務(wù)工作者無法阻擋的事實。傳統(tǒng)出納崗位、會計崗位、重復(fù)性工作崗位、標準化工作崗位將被人工智能取代，伴隨而來的是效率、準確率、及時率的提高，這是投資人、老板和管理層樂見其成的大好事。

實踐證明，業(yè)財融合，實質(zhì)就是指財務(wù)倒逼業(yè)務(wù)必須創(chuàng)造價值和實現(xiàn)價值。于是，財務(wù)領(lǐng)域的價值創(chuàng)造理念就橫空出世了。由此得出一個驚人的觀點——價值創(chuàng)造是財務(wù)管理的核心之一。

一、價值創(chuàng)造的真正內(nèi)涵

價值創(chuàng)造這個概念與另一個概念——創(chuàng)造價值——看起來意思相近，但實際是有區(qū)別的。

《價值》一書的作者，即高瓴資本的張磊，他和巴菲特都有一個研究市場、捕捉機會、投資未來的強大團隊，他們干的是同一件事，就是發(fā)現(xiàn)價值，然后去實現(xiàn)價值。

從這個邏輯來講，他們做的就是創(chuàng)造價值的商業(yè)模式。創(chuàng)造價值，一般多用于股權(quán)或金融投資型企業(yè)。

關(guān)于價值創(chuàng)造，我的理解是，一個部門的存在就是它的價值的基本體現(xiàn)。一般情況下，完成本職工作就體現(xiàn)了它的價值，但我們不能滿足于這一狀態(tài)，要在此基礎(chǔ)上努力完成附加值或超預(yù)期價值。有些部門表現(xiàn)為管理能力提升，有些部門表現(xiàn)為開源節(jié)流帶來增值，有些部門則表現(xiàn)為可量化的現(xiàn)金結(jié)余增加。

從投資學(xué)來講，投資一家企業(yè)是否有價值，?？催@家企業(yè)的利潤表現(xiàn)、現(xiàn)金流的表現(xiàn)，若是一家上市公司，還要看股價的表現(xiàn)。無論是站在創(chuàng)造價值還是價值創(chuàng)造角度，投資人都很重視這三個指標。因為這三個關(guān)鍵指標會影響投資回報率的測算，會影響股票的價值預(yù)期，更會影響投資人的投資決定。

二、財務(wù)價值創(chuàng)造的原動力

財務(wù)價值創(chuàng)造的原動力一般來自五個方面：

1、公司發(fā)展戰(zhàn)略的驅(qū)動力。

企業(yè)競爭永遠是不變的真理。逆水行舟，不進則退。不同規(guī)模的企業(yè)都有其面臨的競爭環(huán)境。競爭是與生俱來的，哪一家企業(yè)都避免不了。誰都希望自己的企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，在競爭中取勝，但現(xiàn)實是殘酷的。

所以，面對這樣的情況，每家企業(yè)都會制定企業(yè)的愿景、使命和發(fā)展目標。財務(wù)部門也許還肩負著戰(zhàn)略規(guī)劃修訂的責任，因此財務(wù)人員往往非常明白創(chuàng)造利潤、現(xiàn)金流的重要性?；诖?，財務(wù)部門就要承擔起價值創(chuàng)造的推動和想法的落地。

另外，當公司發(fā)展進入成熟階段，在后期就要主動變革，若不變革，企業(yè)的生命周期將面臨結(jié)束的挑戰(zhàn)。此時，價值創(chuàng)造的具體目標就更趨向于尋求發(fā)展的第二、第三賽道。

2、公司價值觀的基因。

這主要來自文化層面。企業(yè)價值觀不同，對價值創(chuàng)造的要求就有所不同。

一般而言，一家一直堅持激情滿滿地奮斗的企業(yè)，它的價值創(chuàng)造就是激情滿滿的。比如華為，它倡導(dǎo)的企業(yè)精神就是奮斗，持續(xù)奮斗。在這種價值觀影響下，它的每一個細胞都會為價值創(chuàng)造而奮斗。因此，我們可以說價值創(chuàng)造就是企業(yè)家精神，就是企業(yè)家領(lǐng)導(dǎo)下的核心價值。

3、管理層的改革精神。

管理層是落實公司戰(zhàn)略的組織，不是一個人，而是若干人。這些人有各自負責的領(lǐng)域，有些負責實體業(yè)務(wù)部門，有些負責職能管理部門。

就職能部門來說，每個職能部門都要千方百計地落實戰(zhàn)略要求下的職責。這就是它存在的價值，雖然只是基本要求，但價值創(chuàng)造就是要在這個基礎(chǔ)上創(chuàng)造附加值，或者更多地創(chuàng)造性地工作，比如優(yōu)化流程，提高效能;又如，開源節(jié)流，增收節(jié)支;再如，推動蛻變，創(chuàng)造未來。從這層意義上來說，價值創(chuàng)造就等于價值創(chuàng)新。

4、時代進步的要求。

時代總是向前發(fā)展，這是大道。財務(wù)人員一定要把握好節(jié)奏，在工業(yè)時代就要按照工業(yè)時代的特征管理財務(wù)，在信息化時代就要充分利用好信息技術(shù)管理財務(wù)，在數(shù)字化時代則要按照數(shù)字化時代的特質(zhì)管理財務(wù)。

在一個時代走向另外一個時代的時候，財務(wù)人員往往把握不準節(jié)奏，但從發(fā)展的角度來說，寧可超前一點也不能落后于時代。當下，財務(wù)價值創(chuàng)造要圍繞數(shù)字化轉(zhuǎn)型來開展。

5、組織創(chuàng)新的需要。

要做好財務(wù)價值創(chuàng)造，不僅財務(wù)理念要先進，財務(wù)組織也要不斷創(chuàng)新?；镜呢攧?wù)組織包括集團財務(wù)、區(qū)域財務(wù)和子公司財務(wù);還有一種分法是戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、專業(yè)財務(wù)和共享財務(wù)。

這些都是組織形式，它們的選擇、設(shè)立和運行并不是一蹴而就的，需要邊走邊看，需要隨時變化。組織創(chuàng)新不能停留在說的層面，必須要結(jié)合實際情況隨機應(yīng)變。只有因時因勢而變，才是一個有活力、有追求的組織。