做出納忙不忙?這個問題很多小伙伴們經(jīng)常都會問到,出納的工作可不同于會計,究竟出納日常所負責的工作主要有哪些?接下來,由小編為大家詳解。
很多小白剛進入職場的時候,都會認為出納崗位是“低端崗位”,能做會計堅決不做出納,入了行之后才會慢慢發(fā)現(xiàn),出納不僅不低端,還是掌握著企業(yè)“命脈”的重要崗位,很多知名企業(yè)的CFO也是從出納一步一步成長起來的。華為任正非曾一度要求出納必須有研究生學(xué)歷,他認為出納是公司風(fēng)控的最后審核人。
這么重要的崗位,不僅要求出納人員要有很強的專業(yè)知識,還要有專門的操作規(guī)則和工作方法。今天剛好有新員工林晴來公司財務(wù)部上班當出納,老同事阿秋就帶領(lǐng)林晴熟悉一下出納的工作:
林晴:阿秋您好,我第一天來上班,首先需要做什么呢?
阿秋:作為一個出納人員,首先要對企業(yè)的經(jīng)營情況和基本信息有所了解。那么我先給你簡單的介紹一下我們公司的基本情況。
我們公司是廣州會計網(wǎng)商貿(mào)有限公司,企業(yè)注冊在廣州市天河區(qū)天河路118號。注冊資金100萬元。注冊時間是2010年1月1日。我們公司的法定代表人是會計網(wǎng)小K。
企業(yè)開立有兩個銀行賬戶,一個是基本存款賬戶是開立在工行德政中路支行的,另外一個一般存款賬戶是是開立在建設(shè)銀行北京路支行的。
阿秋:基本賬戶和一般存款賬戶有什么不同,不是本篇的重點,有需要的,可以留言,接下來要搞清楚公司的相關(guān)稅務(wù)。
會計網(wǎng)公司主要經(jīng)營產(chǎn)品是電子產(chǎn)品,銷售屬于一般增值稅納稅人,適用13%的增值稅和25%的企業(yè)所得稅稅率。
除了增值稅一般納稅人,還有的企業(yè)會被核定為小規(guī)模納稅人。
林晴:阿秋,一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么不同呢?
阿秋:小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定的限額之下,會計核算不健全,不能正確報送會計資料的企業(yè)。它和增值稅一般納稅人主要有3點不同。
1、稅率不同。首先,他們適用的稅率是不同的。增值稅,一般納稅人是適用13%的增值稅稅率,而小規(guī)模納稅人是適用3%的稅率。
2、發(fā)票不同。其次,他們使用的發(fā)票也是有所區(qū)別的。增值稅,一般納稅人是使用增值稅專用發(fā)票,也可以開具增值稅普通發(fā)票,而小規(guī)模納稅人一般是開普通發(fā)票的。當然,如果對方需要開具增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人是可以到稅務(wù)所申請代開的,但是它的稅率是3%。
3、計算稅金不同。第三,他們計算應(yīng)交稅金呢。方法是不同的,關(guān)于這點展開的內(nèi)容超多,以后工作接觸到,再給你說說。
阿秋:我們公司核定的稅種和附加稅主要有以下幾種。一個是增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。附加稅主要有城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加以及印花稅。不同的稅種,針對的是不同的方面來計稅的。
個人所得稅,主要是針對我們的工資薪金以及勞務(wù)報酬、股息紅利所得,這些來繳納的。
城市維護建設(shè)稅呢?因為我們是注冊在天河區(qū),是在市區(qū)注冊的,因為城市維護建設(shè)稅是按地區(qū)差別比例稅率來制定的,我們的稅率是7%。如果是注冊在縣城啊,注冊在鄉(xiāng)鎮(zhèn),這種就是5%的稅率。如果是在其他地區(qū),注冊的就是1%的稅率。
教育費附加是按3%來計征的。
地方教育費附加廣州市核定的稅率是2%。
當然,城建稅、教育費附加、地方教育費附加,這些都是按照應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅的稅額來計算繳納的。
印花稅,因為我們企業(yè)肯定是有購銷業(yè)務(wù)的,那就需要繳納印花稅。而且我們還要建立賬簿,那也要根據(jù)賬簿的不同來貼印花稅票。
如果是購銷企業(yè),那是購銷合同是繳納萬分之3的,如果是賬簿呢,營業(yè)賬簿,我們是定額的,所以是5元的稅票。如果是記載資金的營業(yè)賬簿呢,那就是萬分之5的印花稅票。
林晴:好的,我都一一記下了,接下來需要了解什么呢?
阿秋:接下來,來熟悉一下企業(yè)的組織架構(gòu)和崗位設(shè)置。
會計網(wǎng)公司呢?設(shè)立有總經(jīng)理職位,是由法定代表人小K先生擔任的,由總經(jīng)理助理職位配合小K先生對企業(yè)日常經(jīng)營進行整體管理。
我們下設(shè)5個職能部門,分別有財務(wù)部、行政部、銷售部、市場部和采購部。財務(wù)部呢,設(shè)有3個職位,一個是主管、會計和出納。
阿秋:都清楚了嗎?
林晴:都清楚了。
阿秋:那接下來,到出納崗位的職責了。你先說說出納主要負責哪些工作,你是怎樣理解的呢?
林晴:我理解的出納崗位,是要把公司的錢管好。關(guān)于每一筆款項的來龍去脈,都要很清楚,知道這筆錢怎么來的這筆錢去哪了,還要涉及到一些報銷的業(yè)務(wù),并且,要仔細的進行核對關(guān)于日記賬,要做到日清月結(jié)。
阿秋:回答得很好。說明你對出納工作已經(jīng)有了一個基本的認識。出納,具體主要負責的工作,下面我來簡單的介紹一下。
1出納的主要工作
1、辦理現(xiàn)金收付銀行結(jié)算以及有關(guān)賬務(wù)處理。例如出納人員要經(jīng)常跑跑銀行啊,要提取現(xiàn)金給大家報銷啊,發(fā)工資啊。然后還要協(xié)助主管進行一個現(xiàn)金銀行資金往來的一個日報工作。
2、出納人員還要負責保管庫存現(xiàn)金有價證券財務(wù)印章以及各類票據(jù)。因為出納人員,主要是負責保管公司的現(xiàn)金,對現(xiàn)金的安全意識一定要加強哦。
3、出納人員還要協(xié)助會計,做好會計檔案的整理工作。月底的憑證裝訂啊,這些都是要協(xié)助會計進行做好這項工作的。
2出納如何高效應(yīng)對日常工作
1、出納人員上班第一件事,肯定是先要檢查一下保險柜里庫存現(xiàn)金、銀行票據(jù)、有價證券以及各種貴重物品是否安全完整。
2、出納人員要向自己的主管領(lǐng)導(dǎo),請示一下當天的資金計劃安排。
3、出納人員自己也要有一個工作計劃才能更合理高效的完成工作啊。比如每天我要登現(xiàn)金日記賬,我要編制記賬憑證,這些是自己規(guī)劃好時間。
4、每天可能還會有許多臨時的事情突然發(fā)生。那么如果領(lǐng)導(dǎo)安排你對臨時發(fā)生的事情進行處理,那你也要合理高效的完成的。
5、出納,還要對領(lǐng)用的銀行票據(jù)設(shè)置一個臺賬。當別的部門同事有需要來迎領(lǐng)取這些票據(jù)的時候,你就做好一個登記,對于你管理這些銀行票據(jù)會起到非常大的幫助。
6、下班以前要做什么呢?
(1)首先,要把經(jīng)濟業(yè)務(wù)整理完畢。該做的收付款憑證、記賬憑證都要編制完成,現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬也要登記完成。當天的事情一定要當天做完。
(2)把現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額結(jié)出。將你保管的庫存現(xiàn)金和你的現(xiàn)金日記帳余額進行核對。如果發(fā)現(xiàn)有不符,一定要查明原因,這個是非常重要的,必須及時查明原因。
(3)當然你還要編制出納報告單,或者是資金日報表,對領(lǐng)導(dǎo)進行匯報,讓領(lǐng)導(dǎo)及時掌握資金的動態(tài),對資金做出合理有效的規(guī)劃安排。
7、出納人員對保管的銀行票據(jù)和有價證券要進行一個清點。這樣和你之前登記銀行票據(jù)臺賬進行核對,保證它的一個安全完整。
專業(yè)選的好,年年都高考。工作選的好,忙完月底再忙年底咯!馬上又到年底,會計人的忙季如期而至,不管是萌新還是老臘肉,作為會計的你,這些事項可一樣都不能少!今天帶大家一起復(fù)盤下會計年底有哪些不可不做的事項,大家可自檢自查下喲~
1.盤點
盤點注意事項及賬務(wù)處理:
①庫存現(xiàn)金:
檢查庫存現(xiàn)金科目余額方向,出現(xiàn)貸方余額就要注意檢查咯;
賬面余額和實際金額是否賬實相符;
是否出現(xiàn)超出限額的情況,據(jù)公司具體情況核實。
②銀行存款:
注意銀行存款余額方向;
賬實是否相符;
是否存在未達賬項;
檢查各銀行賬戶使用情況,長期閑置賬戶可考慮注銷。
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賬實是否相符:報廢、積壓、毀損物資的數(shù)量;在途物資和發(fā)出商品是否存在;
盤盈盤虧的需進行賬務(wù)及稅務(wù)處理;
對存在采購大額材料和在途物資的情況,查至相關(guān)購貨合同和發(fā)票,核查成本是否無誤;是否存在長期掛賬情況,例如采購材料,并給出建議。
檢查出入庫單據(jù)以及是否連號;暫估入賬是否存在;銷售退回等特殊處理;
是否合理的計提跌價準備。
?、芄潭ㄙY產(chǎn):
固定資產(chǎn)賬面和實際數(shù)量是否相符,是否存在減值情況;盤點監(jiān)盤和實物保管人是否共同確認簽字;
報廢資產(chǎn)是否進行賬務(wù)處理;
是否合理計提折舊。
2.往來債權(quán)債務(wù)的核對、確認、催收、清理
債權(quán)債務(wù)對賬屬于非常重要環(huán)節(jié),確保落實。
?、賾?yīng)收賬款:賬齡分析;重視異常數(shù)據(jù);清楚債務(wù)人財務(wù)狀況,盡量降低風(fēng)險;核定業(yè)務(wù)端催收標準和規(guī)范;重視長期掛賬名目;重視關(guān)聯(lián)往來的核對;減值準備計提是否恰當;
?、谄渌麘?yīng)收款:及時清理個人欠款及掛賬;若有股東借款,要及時償還,避免將其視為利潤分配;核實具體用途,盡量避免出現(xiàn)“其他”的用途,將“其他應(yīng)收款”作為垃圾桶,增加風(fēng)險;
?、垲A(yù)收賬款:是否及時結(jié)轉(zhuǎn)收入,是否存在違規(guī)行為,比如調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象;
④應(yīng)付賬款:注意暫估金額的是否真實合理,關(guān)注異常數(shù)據(jù);
⑤其他應(yīng)付款:核實具體用途,盡量避免出現(xiàn)“其他”的用途,將“其他應(yīng)付款”作為垃圾桶,增加風(fēng)險;
3.損益類科目檢查
對毛利率進行檢查,是否存在明顯不合理及邏輯問題;復(fù)核成本是否結(jié)轉(zhuǎn)正確;
期間費用是否有具體明目,要規(guī)范使用;
所得稅計算是否正確,需計提或攤銷的費用是否提足;
確保三大報表勾稽關(guān)系正確。
作者:龍貓 CPA咨詢服務(wù)中心公眾號原創(chuàng)首發(fā) ,如需引用或轉(zhuǎn)載,請聯(lián)系授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任。
財務(wù)cma就是通常所說的cma資格,CMA是注冊管理會計師,是IMA協(xié)會于1972年推出的針對管理會計領(lǐng)域的全球?qū)I(yè)財會認證,CMA對財務(wù)是非常有幫助的,尤其是財務(wù)人員想往上發(fā)展的情況下。
財務(wù)cma是什么
財務(wù)cma就是通常所說的cma資格,CMA是注冊管理會計師,是“Certified Management Accountant”英文的縮寫。是IMA協(xié)會于1972年推出的針對管理會計領(lǐng)域的全球?qū)I(yè)財會認證,距今已有近50年的發(fā)展歷史。被譽為財會領(lǐng)域的三大黃金認證之一,在全球范圍內(nèi)被企業(yè)財務(wù)高管所認可。它客觀的評估了學(xué)員在管理會計及財務(wù)管理方面的相關(guān)工作經(jīng)驗、教育背景、專業(yè)知識、實踐技能、職業(yè)道德規(guī)范、及持續(xù)學(xué)習(xí)發(fā)展的能力。
cma對于財務(wù)是否有幫助
CMA對財務(wù)是非常有幫助的,尤其是財務(wù)人員想往上發(fā)展的情況下,大家可以去分析一下,公司在招聘財務(wù)高管的時候,不會要求一定要有CPA,更不會看你會計處理業(yè)務(wù)能力有多強,最主要還是看重你的綜合財務(wù)管理能力。
CMA是美國三大財經(jīng)認證之一(CPACMACFA),不管怎么講,其證書是非常權(quán)威的。我們很多財務(wù)管理人員在企業(yè)做了很多年,也達到了一定的職位,但再想往上走,總感覺缺少一個有份量的證書,比較起來CMA是一個不錯的選擇。
CMA的核心在于關(guān)注的是企業(yè)內(nèi)部實際的經(jīng)營業(yè)績和成本控制,而非對外部的財務(wù)報告,換句話講,就是和Management Team一起分析過去、控制現(xiàn)在和規(guī)劃未來,而不是給external user呈現(xiàn)一些保守、過時的故事片斷,這樣我們就需要一些更實際的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)經(jīng)驗。而CMA的知識面廣這一特點正好符合了企業(yè)管理者的需求,它涉及管理會計、財務(wù)會計、財務(wù)分析和財務(wù)管理、內(nèi)控、戰(zhàn)略管理、市場營銷、生產(chǎn)及物流管理、經(jīng)濟學(xué)、量化分析、管理理論等等五花八門,實際上是一套濃縮的工商管理課程,講求如何做好一個Business Controller。
此外我還了解到CMA考試側(cè)重于財會專業(yè)人員工作中遇到的一些關(guān)鍵性問題處理的能力,實用性和操作性很強,而非應(yīng)試。CMA持有者擁有出色的戰(zhàn)略思維及財務(wù)分析能力,能夠更好的支持企業(yè)的戰(zhàn)略決策,為企業(yè)洞察先機;CMA持有者能夠擔任企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略財務(wù)咨詢師的角色,提出合理有效的建議,優(yōu)化企業(yè)資源,運營效率得以提升。
與用友一樣,金蝶K/3已經(jīng)成功地從財務(wù)軟件開發(fā)轉(zhuǎn)變?yōu)镋RP軟件,金蝶K/3 V10以企業(yè)績效管理為核心,結(jié)合企業(yè)管理實踐。那么金蝶財務(wù)軟件使用起來怎么樣?
金蝶財務(wù)軟件測評
通過全面的管理、靈活的業(yè)務(wù)適應(yīng)性、強大的業(yè)務(wù)擴展性、個性化的國際化管理和快速的實施應(yīng)用,它可以有效地幫助企業(yè)建立全面的企業(yè)績效管理體系,幫助成長型企業(yè)提高戰(zhàn)略企業(yè)管理能力。
1.經(jīng)典的藍、白、灰界面非常干凈,布局設(shè)計合理,說明公司更注重軟件的細節(jié)。
2.職能型企業(yè)績效管理(BPM)是金蝶K/3系統(tǒng)的核心指導(dǎo)思想。具體來說,通過平衡計分卡(BSC)方法以及各種KPI指標的建立、分解和監(jiān)控,企業(yè)可以實現(xiàn)自上而下的有序循環(huán)和規(guī)范化管理,最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。解決了企業(yè)預(yù)算管理、資金管理、財務(wù)集中、報表合并、決策支持等方面的需求。主要包括:總賬、報表、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理、固定資產(chǎn)管理、薪酬管理、財務(wù)分析、現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金管理等。
企業(yè)績效管理是管理領(lǐng)域的一種新的管理方法,但它并不一定適用于所有企業(yè),而且每個企業(yè)的發(fā)展水平也不同。企業(yè)要從自身特點出發(fā)。
3.操作提供多種快捷鍵。憑證錄入可以實現(xiàn)模糊查詢,非常實用。
4.服務(wù)提出以顧客為中心的服務(wù)宗旨,并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建營銷服務(wù)體系。在“幫助客戶成功”的理念指導(dǎo)下,在客戶之間實施有序的服務(wù)計劃。目前,金蝶已經(jīng)為客戶推出了管理咨詢、培訓(xùn)服務(wù)、實施服務(wù)、CSP服務(wù)、定制服務(wù)、定制開發(fā)服務(wù)等多項服務(wù)產(chǎn)品,供客戶自由選擇。
購買軟件有時意味著購買服務(wù),金蝶的技術(shù)支持人員更加積極主動。這給人的印象是,服務(wù)人員可能不是最專業(yè)的,但他們是最敬業(yè)的。
相信會計人或者熟悉財會的人員在使用財務(wù)軟件記賬時,沒有人會不知道用友財務(wù)記賬軟件。甚至于這個財務(wù)軟件很多公司都正在用著,那么用友財務(wù)軟件真的好用嗎?
用友財務(wù)軟件測評
用友U8基于用友多年的財務(wù)軟件開發(fā)經(jīng)驗,以財務(wù)管理為企業(yè)目標核心,以業(yè)務(wù)管理為企業(yè)行為核心,突破了并行思維的串行價值鏈結(jié)構(gòu),并提出了基于三維價值鏈結(jié)構(gòu)的產(chǎn)品系統(tǒng)部署原則,以適應(yīng)中國企業(yè)在不同發(fā)展階段的不同特點的企業(yè)管理需求。包括單一企業(yè)模式、分公司單一企業(yè)模式、產(chǎn)業(yè)投資企業(yè)集團和連鎖經(jīng)營模式。
1.界面軟件遵循原財務(wù)管理軟件的布局風(fēng)格。總體界面實用,但相對簡單。
2.ERP-U8財務(wù)管理功能,包括財務(wù)會計和管理會計功能。它可以在企業(yè)內(nèi)部和不同系統(tǒng)之間及時、準確、嚴格地傳遞和控制財務(wù)數(shù)據(jù),幫助企業(yè)做出戰(zhàn)略決策和科學(xué)決策。全面分析企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,為決策層提供所需的信息和數(shù)據(jù),生成各種報告和專家報告,通過資金管理、成本管理和預(yù)算管理,實現(xiàn)和協(xié)調(diào)企業(yè)的長期和短期業(yè)務(wù)目標。提供應(yīng)收賬齡分析、債務(wù)分析、收款分析等統(tǒng)計分析,提供資金流入預(yù)測功能,提供應(yīng)收票據(jù)的管理,處理應(yīng)收票據(jù)的核算和跟蹤。包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、票據(jù)及現(xiàn)金、會計接口、成本核算、物料核算等功能模塊。
全面實施資金計劃、預(yù)算控制、賬齡分析、信用控制和國家會計制度規(guī)范,可以降低收款成本,可以占到企業(yè)財務(wù)運營成本的60%以上U8功能是可行的,但可以進一步加強先進的財務(wù)管理。
3.對于習(xí)慣使用用友財務(wù)管理系統(tǒng)的用戶沒有障礙,但報表定制功能、跨年度查詢功能、提供快速操作等方面有待改進,在線幫助功能不是很強大。
4.覆蓋全國的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)比較完善。服務(wù)方式多種多樣,包括現(xiàn)場服務(wù)、上門服務(wù)、熱線服務(wù)、電子郵件服務(wù)和自助網(wǎng)站。他們更注重與客戶的溝通,經(jīng)常舉辦客戶友誼活動。
總的來說,用友財務(wù)軟件還是非常不錯的,目前,很多企業(yè)基本上使用用友財務(wù)管理軟件。對于這些企業(yè)來說,U8產(chǎn)品可以充分利用原有系統(tǒng)的投資,實現(xiàn)系統(tǒng)的順利升級,降低實施成本和風(fēng)險。
不可以!財務(wù)負責人屬于公司高級管理人員,高級管理人員不得兼任監(jiān)事。
依據(jù)一:
公司法第54條規(guī)定: 監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事行使下列職權(quán):
(一)檢查公司財務(wù);
(二)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督,對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議;
(三)當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時,要求董事、高級管理人員予以糾正;
(四)提議召開臨時股東會會議,在董事會不履行本法規(guī)定的召集和主持股東會會議職責時召集和主持股東會會議;
(五)向股東會會議提出提案;
(六)依照本法第一百五十二條的規(guī)定,對董事、高級管理人員提起訴訟;
(七)公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。
依據(jù)二:
公司法第51條規(guī)定:
有限責任公司設(shè)監(jiān)事會,其成員不得少于三人。股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司,可以設(shè)一至二名監(jiān)事,不設(shè)監(jiān)事會。
監(jiān)事會應(yīng)當包括股東代表和適當比例的公司職工代表,其中職工代表的比例不得低于三分之一,具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。
監(jiān)事會設(shè)主席一人,由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會主席召集和主持監(jiān)事會會議;監(jiān)事會主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的,由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會會議。
董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。
會計中級財務(wù)管理難度屬于中等,難度和內(nèi)容均在中等范圍內(nèi),但考點范圍廣并且章節(jié)中關(guān)聯(lián)度高,綜合性較強,另外財務(wù)管理對于計算方面要求較高,所以考生在備考時不能死記硬背,要學(xué)會靈活運用,舉一反三,注重習(xí)題訓(xùn)練,掌握相應(yīng)的做題方式。
1、重視教材例題。雖然公式較多,難以理解,但難度屬于中等級別,部分試題難度還與教材例題難度相當,往年還出現(xiàn)過試題由教材例題演變而來的情況。因此考生在備考時要重視教材的例題,盡量對每一道題弄透。
2、公式重在理解與應(yīng)用。中級財務(wù)管理的公式很多,需要精準的記憶。牢記用處并不大,要理解公式表達的含義以及使用條件,并且要通過不斷做題來強化對公式的應(yīng)用,加深理解。
3、看書與做題相輔相成。看完書后來做題進行檢驗,在做題過程中遇到問題再返回書中查看原委,這才是一個良好的循環(huán)。明白考點,知道同類型的題目容易出現(xiàn)什么套路,這才能將習(xí)題的價值充分的體現(xiàn)出來。
4、通過做題強化記憶。在做財務(wù)管理的計算題時,建議把公式先寫上,既可以盡量減少計算題的扣分項目,也可以在做題中增強對公式的記憶和理解程度。
《財務(wù)管理》:單項選擇題30分/20題,多項選擇題20分/10題,判斷題10分/10題,計算分析題15分/3題,綜合題25分/2大題。
2023年中級會計考試采用無紙化方式??忌谟袟l件的前提下,可以多多上機模擬,提前熟悉無紙化考試操作系統(tǒng)。此外,還要提高打字速度,進而提升應(yīng)試水平。
財務(wù)會計可以考FRM證書嗎?現(xiàn)今金融行業(yè)的競爭與日俱增,如果不增加個人的實力很難在該行業(yè)有所建樹,有很多小伙伴好奇財務(wù)會計教育是什么,今天學(xué)姐為大家整理了一些內(nèi)容,為大家介紹一下。
財務(wù)會計教育是什么?
財務(wù)會計教育專業(yè)主要培養(yǎng)具備管理、經(jīng)濟、法律和會計學(xué)等方面的知識和能力,能在大中專院校、中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校從事教學(xué)、科研及財務(wù)管理工作的工商管理學(xué)科專業(yè)人才。
財務(wù)會計教育專業(yè)在職業(yè)技術(shù)教育類專業(yè)中排名排前,主要課程有管理學(xué)、微觀經(jīng)濟學(xué)、宏觀經(jīng)濟學(xué),統(tǒng)計學(xué)、初級會計學(xué)、財務(wù)管理、市場營銷、經(jīng)濟法、財務(wù)會計、成本會計學(xué)、管理會計學(xué)等。
通過財務(wù)會計教育專業(yè)的學(xué)習(xí),可以熟悉國內(nèi)外與會計相關(guān)的方針、政策和法規(guī)和國際會計慣例,了解會計行業(yè)理論前沿和發(fā)展動態(tài)。
財務(wù)會計教育專業(yè)就業(yè)方向主要在教育、新能源、金融等行業(yè),畢業(yè)后,學(xué)生可以選擇在院?;蚺嘤?xùn)機構(gòu)從事會計教學(xué)工作,也可以選擇學(xué)習(xí)CPA,ACCA等財會證書,在銀行等金融機構(gòu)、會計師事務(wù)所等企事業(yè)單位及政府機關(guān)等部門的會計和財務(wù)管理工作。
可以考什么證書?
1、注冊會計師證書CPA
注會(CPA)考試在我國的認可度十分高,而且其擁有“簽字權(quán)”,CPA考試分為專業(yè)階段考試和綜合階段考試。
2、國際注冊會計師證書(ACCA)
ACCA是特許公認會計師,在我國也稱為國際注冊會計師,其資格證書被認為是"國際財會界的通行證",而且這個國際性證書除了含金量高外,與FRM一樣在大學(xué)就能考完。
3、金融風(fēng)險管理師FRM
FRM金融風(fēng)險管理師,是由GARP組織的全球性考試,每年的五月和十一月第三個星期六為其考試時間。是現(xiàn)代金融風(fēng)險領(lǐng)域含金量很高的證書之一
4、特許金融分析師證書CFA
特許金融分析師(CFA)(CharteredFinancialAnalyst)。作為金融行業(yè)的百科全書,CFA可以是考生對整個行業(yè)有詳細的認識,因此這個證書的受歡迎程度很高??荚噧?nèi)容分為三個不同級別,分別是LeveⅠ、LeveⅡ和LeveⅢ。
這些證書非常適合大學(xué)生考,因為在大學(xué)期間,時間比較多,有足夠的時間復(fù)習(xí)備考,如果決定以后要進入金融行業(yè)工作,那么考這些證書也會在你找工作時加分不少呢,很多機構(gòu)也都是認可這些證書的。
非財務(wù)專業(yè)考注會難度跟財務(wù)專業(yè)考注會的難度是一樣的,只要有充足的時間進行復(fù)習(xí)看書,整理筆記,多做真題,那么非財務(wù)專業(yè)考注會的難度是不大的。
非財務(wù)專業(yè)考生與財務(wù)專業(yè)考生合格率
根據(jù)官方數(shù)據(jù)顯示,財務(wù)專業(yè)考生的專業(yè)階段合格率為23.61%,綜合階段合格率為73.97%;而非財務(wù)專業(yè)考生的專業(yè)階段合格率為25.92%,綜合階段合格率為75.16%。由此可見,是否有財務(wù)基礎(chǔ)對考試合格率的影響不是很大,只不過是在備考之初的專業(yè)階段,財務(wù)專業(yè)考生可能會比非財務(wù)專業(yè)考生更快地進入學(xué)習(xí)狀態(tài)。而數(shù)據(jù)顯示,非財務(wù)專業(yè)考生合格率甚至比財務(wù)專業(yè)考生合格率還要高,也就是說,通過科學(xué)的備考,即便是毫無基礎(chǔ),也是可以通過考試,取得合格成績的。
非財務(wù)專業(yè)考生考注會的備考意見
1、夯實基礎(chǔ)知識,打好扎實根基。
非財務(wù)專業(yè)的考生本身基礎(chǔ)較為薄弱,若是讓不理解的知識點堆積,更容易消磨耐力,打擊信心。所以一定要把基礎(chǔ)打好,穩(wěn)固好根基,才不會浪費寶貴的時間。在注會考試中,基礎(chǔ)考題所占比例一般為75%,所以最好抽出2個半月至3個月對基礎(chǔ)內(nèi)容做針對性的考察。
2、強化基礎(chǔ),掌握做題方法。
在基礎(chǔ)打好的前提下,就是要對基礎(chǔ)知識進行整理融合,對基礎(chǔ)階段知識的進行鞏固提升,方法就是多做題。在從做題的過程中找出自身薄弱點,強化練習(xí),通過不斷做題找出適合自己的做題方法,這對上考場而言是有利無弊的。
3、多做習(xí)題,準備沖刺
沖刺階段就是備考的最后階段了,在復(fù)習(xí)時,可采用“先易后難”法或“先簡后繁”法等方法進行,要做到考點、難點爛熟于心,保證所學(xué)教材內(nèi)容清楚明了,又能將課內(nèi)出現(xiàn)的疑點導(dǎo)入到理解中去。
注冊會計師考試題型
注冊會計師考試分為專業(yè)階段和綜合階段考試,專業(yè)階段考試題型包括選擇題、簡答題、綜合題、案例分析題、計算題,綜合階段考試題型為綜合案例分析題,考試采用閉卷形式,在計算機上進行。注冊會計師考試中主觀題比較多,需要考生對課本知識有深度的了解,并且要不斷的刷題,掌握出題規(guī)律,總結(jié)題目重點和要點。
匯兌損失是計入財務(wù)費用的,財務(wù)費用指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出、匯兌損益、相關(guān)手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息以及企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
匯兌損失計不計入財務(wù)費用?
匯兌損失是計入財務(wù)費用的,財務(wù)費用指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出、匯兌損益、相關(guān)手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息以及企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
匯兌損失是什么?
匯兌損失是企業(yè)在辦理外匯買賣或兌換貨幣等業(yè)務(wù)時所產(chǎn)生的損失,即外幣資金在使用時或外幣債權(quán)或債務(wù)在償還時,期末匯率低于記賬匯率而折合為記賬本位幣的差額。
匯兌損失的會計分錄
借:財務(wù)費用——匯兌損益
貸:銀行存款
匯兌損失的稅前扣除怎么理解?
匯兌損失的稅前扣除包括企業(yè)在貨幣交易中,以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)和負債按期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失,是允許扣除的。但匯兌損失中已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本和向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分按規(guī)定不能進行稅前的扣除。
什么是外匯買賣?
外匯買賣就是外匯交易,指一國貨幣與另一國貨幣進行交換。與其他金融市場不同,外匯市場沒有具體地點,也沒有中央交易所,而是通過銀行、企業(yè)和個人間的電子網(wǎng)絡(luò)進行交易。外匯買賣一般是同時買入一對貨幣組合中的一種貨幣,賣出另外一種貨幣。
匯兌損失是計入財務(wù)費用的,財務(wù)費用指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出、匯兌損益、相關(guān)手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息以及企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
匯兌損失計不計入財務(wù)費用?
匯兌損失是計入財務(wù)費用的,財務(wù)費用指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出、匯兌損益、相關(guān)手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息以及企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
匯兌損失是什么?
匯兌損失是企業(yè)在辦理外匯買賣或兌換貨幣等業(yè)務(wù)時所產(chǎn)生的損失,即外幣資金在使用時或外幣債權(quán)或債務(wù)在償還時,期末匯率低于記賬匯率而折合為記賬本位幣的差額。
匯兌損失的會計分錄
借:財務(wù)費用——匯兌損益
貸:銀行存款
匯兌損失的稅前扣除怎么理解?
匯兌損失的稅前扣除包括企業(yè)在貨幣交易中,以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)和負債按期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失,是允許扣除的。但匯兌損失中已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本和向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分按規(guī)定不能進行稅前的扣除。
什么是外匯買賣?
外匯買賣就是外匯交易,指一國貨幣與另一國貨幣進行交換。與其他金融市場不同,外匯市場沒有具體地點,也沒有中央交易所,而是通過銀行、企業(yè)和個人間的電子網(wǎng)絡(luò)進行交易。外匯買賣一般是同時買入一對貨幣組合中的一種貨幣,賣出另外一種貨幣。
財務(wù)負責人不一定必須是會計,但財務(wù)負責人一般由總會計師或財務(wù)總監(jiān)擔任,其全面負責公司的會計核算、財務(wù)管理與監(jiān)督。
財務(wù)負責人必須是會計嗎?
財務(wù)負責人并不必須是會計,但財務(wù)負責人一般由總會計師或財務(wù)總監(jiān)擔任,其全面負責公司的會計核算、財務(wù)管理與監(jiān)督。
財務(wù)負責人并非是會計的具體理解
財務(wù)負責人一般由總會計師或財務(wù)總監(jiān)擔任,全面負責公司的會計核算、財務(wù)管理與監(jiān)督,必須由具有會計師資格、從事會計工作多年且經(jīng)驗豐富的人擔任,有一定管理能力,參與公司重大事項及生產(chǎn)經(jīng)營決策。
財務(wù)負責人的崗位職責有哪些?
1、遵守《會計法》,熟悉掌握國家有關(guān)法律、法規(guī)、財政政策以及各項財務(wù)制度,具體領(lǐng)導(dǎo)本單位財務(wù)工作并結(jié)合本單位具體情況,制定財務(wù)管理辦法;
2、嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)紀律,建立健全經(jīng)費管理、國庫集中支付管理、票據(jù)管理、銀行賬戶管理以及資產(chǎn)管理等制度。對部門預(yù)算、重大開支和重要的經(jīng)濟事項,需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定;
3、按照《預(yù)算法》,認真編制并嚴格執(zhí)行部門預(yù)算和政府專項資金預(yù)算,及時檢查分析財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況,對發(fā)現(xiàn)的問題提出建議和措施,不斷提高財政資金的使用效益;
4、加強內(nèi)部會計控制,建立會計崗位責任制,根據(jù)不相容職務(wù)相分離原則,合理分工并做好內(nèi)外協(xié)調(diào)工作;
5、定期或不定期對單位內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評價,對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)控中存在的問題提出改進建議;
6、規(guī)范各項會計基礎(chǔ)工作,及時審查本單位的會計憑證、會計賬簿以及財務(wù)會計報表,定期組織會計檔案的整理、歸檔工作,保證工作符合基礎(chǔ)工作規(guī)范要求;
7、負責單位財產(chǎn)物資的統(tǒng)一管理,每年進行一次財產(chǎn)清查,健全保管、領(lǐng)用、維護、賠償、報廢、報損及人員調(diào)動交接制度,做到賬物相符;
8、負責對會計及其他有關(guān)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo),組織和參加會計人員繼續(xù)教育,不斷提高政策執(zhí)行水平和業(yè)務(wù)能力;
9、時刻加強會計職業(yè)道德修養(yǎng),做到遵記守法、堅持原則、廉潔奉公、依法理財;
10、會計或出納調(diào)離崗位時,應(yīng)負責監(jiān)交。
財務(wù)負責人和法人可以是同一人嗎?
財務(wù)負責人和法人不可以是同一人。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責人與會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作,且需要回避的直系親屬包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶關(guān)系。不允許單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬擔任財務(wù)負責人,從而對領(lǐng)導(dǎo)人自身也不允許擔任相關(guān)崗位。
財務(wù)負責人需要承擔哪些風(fēng)險?
公司財務(wù)負責人需要承擔公司的稅務(wù)風(fēng)險,公司高層在開票中不規(guī)范導(dǎo)致的發(fā)票風(fēng)險,合同簽署的財務(wù)責任,違反法律合同的法律風(fēng)險,以及財務(wù)負責人對費用發(fā)票審核不仔細而造成的報銷風(fēng)險等。
現(xiàn)金折扣,又稱為銷售折扣,是鼓勵購貨方盡早付清貨款的一種銷售策略。對于發(fā)生的現(xiàn)金折扣,能否計入財務(wù)費用科目核算?
現(xiàn)金折扣能否計入財務(wù)費用?
現(xiàn)金折扣是一種鼓勵購買者快速支付他們賬單的價格削減方式,其期限在凈期限內(nèi)變更。銷貨方實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費用。
財務(wù)費用是核算企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用,包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費,金融機構(gòu)手續(xù)費,以及為籌集而發(fā)生的其他費用等。
企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用在“財務(wù)費用”科目中核算,并按費用項目設(shè)置明細賬進行明細核算。企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)費用借記“財務(wù)費用”科目,貸記“銀行存款”等科目;企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終,將借方歸集的財務(wù)費用全部由“財務(wù)費用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方,計入當期損益。結(jié)轉(zhuǎn)當期服務(wù)費用后,“財務(wù)費用”科目期末無余額。
財務(wù)費用包括哪些內(nèi)容?
財務(wù)費用具體包括的內(nèi)容有:
1、利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
2、匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
3、相關(guān)的手續(xù)費,指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。
4、其他財務(wù)費用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。
有一些新手會計可以意識不到風(fēng)險,也有時候是為了想省事,直接就開票了,如果沒收到貨提前開票會有哪些風(fēng)險呢?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
提前開票是肯定有稅務(wù)風(fēng)險的,如果稅務(wù)局稽查的時候,發(fā)現(xiàn)繳稅的項目不對,少交了,不僅僅是補稅的問題,還會涉及到可能覺得公司在偷稅漏稅,或者是虛開發(fā)票的問題,因為,在實際的交易中,有的企業(yè)是等不得拿貨,就要發(fā)票抵扣,少繳增值稅,但后來還是要貨的,這也罷了,有不良企業(yè)是騙票或買票,根本不要貨,一旦他被查,就會連累你企業(yè)涉嫌虛開增值稅發(fā)票,這是法律責任。我們站在公司的角度去考慮問題,對外開發(fā)票,就是銷項稅,買回來的原料,就是進項稅,每月要交的稅就是:銷項減進項,所以一般老板都會要求財務(wù)控制開票金額,而且有時還會和稅局有一定關(guān)系,比如票不夠開,或者金額小的不給開之類的問題。
提前開票算不算虛開呢?
根據(jù)(國家稅務(wù)總局公告2014年第39號)規(guī)定:納稅人通過虛增增值稅進項稅額偷逃稅款,但對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合以下情形的,不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票。
從2014年8月1日起,納稅人向受票方納稅人銷售了貨物,或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù);納稅人向受票方納稅人銷售了貨物,或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù);納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項,或者取得了索取銷售款項的憑據(jù);受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發(fā)票,可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額。
以上就是有關(guān)提前開票的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
其他的不用說,“忙碌”一定是財務(wù)會計的代名詞
眾多財會人言:我以為忙碌可以讓人忘卻短暫的不如意,而制造不如意的,偏偏是忙碌。
最經(jīng)常加班的職業(yè)榜單上,財會人總占據(jù)一席之地。
在其他部門眼睛里,財會人=小氣鬼=黑面神=加班狗
財會人仰天長嘯啊,招誰惹誰了,居然得到這么些評價~
最近,看到粉絲們自發(fā)的一個話題:財會人真的有那么慘?
留言數(shù)瞬間爆炸
有人說進了小公司,一人身兼多職,會計、出納、行政,忙到分身乏術(shù),還做多錯多常挨罵;
有人說努力爭取考了好多會計行業(yè)的證書,到頭來面試的時候被問:“ERP系統(tǒng)你會嗎?金蝶系統(tǒng)你會嗎?用友你會嗎?”一時語塞......
還有人戲謔道:沖著百萬年薪選了會計,結(jié)果等來的卻是月報、季報、年報,還有老板的奪命追魂call~
當然,也有這樣的聲音:
“會計財務(wù)的確很辛苦,
但還是不乏做得出色的人?!?/p>
大叔的前前前前同事,就是這樣的人。她學(xué)歷不高,年紀也不?。?0歲左右),之前從沒接觸過財務(wù)。結(jié)果呢?愣是用了4年時間,成了財務(wù)部總賬會計,管著大大小小60多家門店的賬。
聽起來好像很理想,很難做到。但卻是真實發(fā)生在我們身邊的事。
有的人好到什么程度呢?沒有人相信他可以做得好的時候,他永遠都相信自己。他把挫折都不動聲色地打敗,而不是喋喋不休地說著“我都到了這個年紀了,還能做什么”。
大叔早前曾調(diào)查過一個問題:是什么讓你選擇當財務(wù)?
理由,五花八門。
“
選專業(yè)的時候家里人總要我選財務(wù)相關(guān)的,就報了;
聽人說財務(wù)會比較穩(wěn)定;
某親戚干財務(wù)的,有房有車......
”
你是不是也因為這樣而選擇了財務(wù)?
當看到以上回答,大叔一點都不意外!
因為那時候的我們,還不會職業(yè)規(guī)劃。
各行各業(yè)都是辛苦的,不只是財務(wù)。從入行到放棄都要謹慎,選擇了就有可能決定你的未來的路。
做財務(wù),需要明確這2方面:
1、職業(yè)路線
你想走哪個方向?
分幾步走?
你能怎樣更快完成每個階段目標?
會計初級證書
▼▼▼
1-2年工作經(jīng)驗
出納、會計、審計助理
2000-5000/月
▼▼▼
3-4年工作經(jīng)驗
會計主管、審計員
5000-10000/月
▼▼▼
5-6年工作經(jīng)驗
財務(wù)經(jīng)理、項目經(jīng)理
10000-15000/月
▼▼▼
7-9年工作經(jīng)驗
財務(wù)總監(jiān)、部門經(jīng)理
25萬-50萬/年
▼▼▼
10年以上工作經(jīng)驗
CFO、事務(wù)所合伙人
50萬-100萬/年
2、能力培養(yǎng)
能力培養(yǎng),不是要成為多牛逼的人,而是要讓自己付出的時間跟拿的薪水成正比。
多聽多看多總結(jié),就讓自己的能力既要縱向(往深度)發(fā)展,也要橫向(往廣度)發(fā)展。通俗地說,雖然你負責做賬,但你也要學(xué)會報稅、管理、財務(wù)分析,為下一步路做好鋪墊。
不要等到機會來臨,
才想著自己應(yīng)該做什么。
而是機會來了,你也準備好了。
其次,對于小白基礎(chǔ)的財務(wù),的確可以考慮考證。真的,考證的好處不是因為拿到證書,而是為了搭建我們的財務(wù)知識體系。
很多零基礎(chǔ)小白來問大叔,想當會計,報哪個課程?大叔都會問仔細他們的情況,如果是有一點點涉獵的,就可以開始實操的學(xué)習(xí)。
一筆賬,是怎么記的?
現(xiàn)實中如何靈活去操作?
如果是完全不懂的,就會建議先報初級會計考證班,畢竟連會計科目那些都不懂的話,學(xué)實操會很難。這才是考證的真正意義。
這樣的一個過程,是讓自己不斷做精,做大的過程,經(jīng)驗就是這樣積累的,薪水也是這樣漲的。
不要輕易質(zhì)疑自己。
財務(wù)慘嗎?慘,基層人員都挺慘的。說白了,哪行都一樣。
總有人喜歡觀照所謂的職業(yè)平均薪水排行榜,IT比財務(wù)工資高,不平衡了;賣保險比財務(wù)工資高,后悔當初不當銷售。
恰恰是這樣的心理,讓你喪失動力。
總是說財務(wù)替代性高,但很多時候,財務(wù)卻是一家公司最穩(wěn)定的工作崗位。
當然不是說一入財務(wù)就要做到老,如果嘗試之后還是決定想要轉(zhuǎn)行,這個無可厚非。還是那句話,多少年以后回憶往事,占據(jù)大半的都是自己曾經(jīng)做過的選擇。它們顯得更加重要。所以不管是入行,還是轉(zhuǎn)行,除了勇氣,更需要頭腦判斷。
來源:微信公眾號:大叔說會計
公司財務(wù)戰(zhàn)略具有相對獨立性,這由財務(wù)地位、戰(zhàn)略需要和專業(yè)性所決定。與此同時,財務(wù)戰(zhàn)略對公司戰(zhàn)略以及其他同級戰(zhàn)略的制定和修訂具有不可忽視的作用。
企業(yè)所處的環(huán)境永遠是復(fù)雜多變的,每個時期都會有鮮明的環(huán)境特點。
當今,隨著全球化進程的推進,科技日新月異,企業(yè)形式不斷演變,國際資金加劇流動,以及企業(yè)所處行業(yè)的競爭異常加劇,企業(yè)對財務(wù)戰(zhàn)略設(shè)計和管理的要求日益提高。這更加凸顯了財務(wù)戰(zhàn)略的重要性。若能掌握這些影響因素,再結(jié)合企業(yè)發(fā)展目標,匹配企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化,就能設(shè)計出有效的、高水平的財務(wù)戰(zhàn)略方案。
1、財務(wù)戰(zhàn)略的重要作用
財務(wù)戰(zhàn)略的重要作用表現(xiàn)在以下五個方面。
第一,在對企業(yè)決策層和管理層的賦能方面,讓他們在認識公司目標和公司戰(zhàn)略的同時,更加深刻地了解企業(yè)財務(wù)目標和財務(wù)戰(zhàn)略,真正意義上發(fā)揮財務(wù)管理的作用,創(chuàng)造更加良好的內(nèi)部環(huán)境。
第二,財務(wù)戰(zhàn)略可以幫助企業(yè)改變財務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)狀,包括完善企業(yè)財務(wù)管理制度、運用最新的財務(wù)理念、調(diào)配最佳的財務(wù)人員隊伍,進而提高企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)對未來環(huán)境的適應(yīng)能力。
第三,財務(wù)戰(zhàn)略能培植和發(fā)揮財務(wù)優(yōu)勢,增強企業(yè)的財務(wù)競爭能力。培植財務(wù)優(yōu)勢是必要的,發(fā)揮財務(wù)優(yōu)勢也是必要的。如何才能發(fā)揮財務(wù)的最大效應(yīng),的確是一個重要課題。
第四,財務(wù)戰(zhàn)略還能提高企業(yè)財務(wù)素質(zhì),全方位地發(fā)揮財務(wù)的功能,從而有效地提高企業(yè)發(fā)展能力。財務(wù)功能具有很強的專業(yè)性,而且有理念、有方法、有技巧。事實上,財務(wù)和理財是當今企業(yè)很流行的話題。
第五,財務(wù)戰(zhàn)略能為企業(yè)提供充裕資金,并為資金找到更佳的投資方向,為保證企業(yè)長久發(fā)展提供有利條件。業(yè)務(wù)價值鏈上,資金融于每個環(huán)節(jié)之中,資金流動以及資金供應(yīng)不可以中斷,否則,企業(yè)將陷入嚴重的危機,甚至破產(chǎn)。
2、財務(wù)戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)價值鏈
學(xué)術(shù)界對于業(yè)務(wù)價值鏈的研究方興未艾。那么,財務(wù)在企業(yè)運營過程中到底處于一個什么樣的位置?曾有人做過這方面的探討,但僅僅把財務(wù)局限在一般性的財務(wù)工作。國際知名會計師事務(wù)所普華永道在《首席財務(wù)官:公司未來的建筑師》一書中對業(yè)務(wù)價值鏈進行了介紹(如圖所示)。
財務(wù)戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)價值鏈的關(guān)系
該框架對不同財務(wù)流程、各種財務(wù)流程之間的關(guān)聯(lián),以及與業(yè)務(wù)價值鏈之間的關(guān)系,進行了簡單易懂的呈現(xiàn)?!柏攧?wù)戰(zhàn)略”以公司戰(zhàn)略的主導(dǎo)和指導(dǎo)作為起點,開始了它六大工作的內(nèi)部循環(huán),對財務(wù)價值鏈上的每個環(huán)節(jié)都有影響,尤其是對“投資管理”“籌資、稅務(wù)與財政”的影響最大。在價值鏈上的另一邊是“成本計劃和預(yù)算”“財務(wù)工作”“業(yè)績管理”。
這個價值鏈顯然將“財務(wù)戰(zhàn)略”和“財務(wù)工作”分列成兩個獨立的工作單元,也就說明“財務(wù)戰(zhàn)略”與“財務(wù)工作”所要關(guān)注與解決的問題以及工作職責是完全不同的。
所以說,了解業(yè)務(wù)價值鏈很重要,起碼讓大家明白企業(yè)在選擇了公司戰(zhàn)略目標的前提下,也同時選擇了自己的發(fā)展戰(zhàn)略。在公司戰(zhàn)略的主導(dǎo)下,企業(yè)也就基本確定了財務(wù)戰(zhàn)略。而同時,財務(wù)戰(zhàn)略在業(yè)務(wù)價值鏈中處于開始及主導(dǎo)環(huán)節(jié)。
財務(wù)杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿,或者是負債經(jīng)營。財務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在,而導(dǎo)致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應(yīng)。簡單地說,財務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。
我們知道,企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長期資本來源的構(gòu)成和比例關(guān)系。一般情況下,企業(yè)的資本有長期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成,不同的資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)運營狀況和結(jié)構(gòu)的影響是不同的。財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)杠桿的關(guān)系。現(xiàn)實中,我們知道,財務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)運用了債務(wù)融資方式而產(chǎn)生的喪失償付能力的風(fēng)險,而這種風(fēng)險最終是需要由普通股股東承擔的。企業(yè)在經(jīng)營中經(jīng)常會發(fā)生借入資本去進行負債經(jīng)營,但不論經(jīng)營利潤多少,其需要承擔的債務(wù)利息是不變的。當企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)中增加了債務(wù)這類具有固定融資成本的比例時,固定的現(xiàn)金流出量就會增加,特別是在利息費用的增加速度,超過了息稅前利潤增加速度的情況下,企業(yè)會因為負擔較多的債務(wù)成本,并將會影響凈利潤的減少,同時企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會增加,導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增加;反之,當債務(wù)資本比率較低時,財務(wù)風(fēng)險就小。
財務(wù)杠桿系數(shù)。對財務(wù)杠桿計量的主要指標是財務(wù)杠桿系數(shù),也就是,財務(wù)風(fēng)險的大小一般用財務(wù)杠桿系數(shù)表示,財務(wù)杠桿系數(shù)是企業(yè)計算每股收益的變動率與息稅前利潤的變動率之間的比率。財務(wù)杠桿系數(shù)越大,表明企業(yè)財務(wù)杠桿作用越明顯,但財務(wù)風(fēng)險也就越大;反之,如果財務(wù)杠桿系數(shù)越小,表明財務(wù)杠桿作用越小,財務(wù)風(fēng)險也就越小。應(yīng)該說,在影響財務(wù)風(fēng)險的因素中,債務(wù)利息或優(yōu)先股股息這類固定融資成本是基本因素。
在一定的息稅前利潤范圍內(nèi),債務(wù)融資的利息成本是不變的,隨著息稅前利潤的增加,單位利潤所負擔的固定利息費用就會相對減少,從而單位利潤可供股東分配的部分會相應(yīng)增加,則普通股股東每股收益的增長率將大于息稅前利潤的增長率。反之,當息稅前利潤減少時,單位利潤所負擔的規(guī)定利息費用就會相對增加,從而單位利潤可供股東分配的部分相應(yīng)減少,普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤的下降率。如果不存在固定融資費用,則普通股股東每股收益的變動率,會與息稅前利潤的變動率保持一致。這種在某一固定的債務(wù)與權(quán)益融資結(jié)構(gòu)下,由于息稅前利潤的變動引起每股收益產(chǎn)生更大變動程度的現(xiàn)象,被稱為財務(wù)杠桿效應(yīng)。固定融資成本是引起財務(wù)杠桿效應(yīng)的根源,但息稅前利潤與固定融資成本之間的相對水平?jīng)Q定了財務(wù)杠桿的大小,即財務(wù)杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤共同決定的。我們知道,負債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過合理安排資本結(jié)構(gòu),適度負債,使財務(wù)杠桿利益,抵消風(fēng)險增大所帶來的不利影響。
總之,財務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在,而導(dǎo)致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應(yīng)。簡單地說,財務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。財產(chǎn)杠桿的計量是財務(wù)杠桿系數(shù),其財務(wù)杠桿系數(shù)越大,財務(wù)杠桿作用越明顯,但企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越大。
財務(wù)管理是基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的,它是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行的管理,是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作。
財務(wù)管理俗稱“理財”,這里的“理”指的是管理,“財”指的是資金。所以,財務(wù)管理就是對資金的管理,即對資金的籌措、使用、回收、分配,以及由此而發(fā)生的各種經(jīng)濟關(guān)系的管理。
也就是說,財務(wù)管理是一個完整的循環(huán)活動過程,一般包括財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃、財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)檢查、財務(wù)診斷等環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)中的活動是企業(yè)管理的“關(guān)鍵點”,是控制和管理的核心。
企業(yè)創(chuàng)立之后,股東注入了資本,于是資本伴隨著企業(yè)創(chuàng)立、成長、成熟、收縮、關(guān)門或再成長等發(fā)展期在不停地周轉(zhuǎn),其間資本會表現(xiàn)為不同的形態(tài),其中最突出和活躍的資本形態(tài)是資金。
資金是企業(yè)的“血液”,循環(huán)往復(fù)地“流動”。資金活,生產(chǎn)經(jīng)營就活,一“活”帶百“活”,一“通”則百“通”。
如果資金不流動了——像湖水一樣,就會“沉淀”和“流失”,就會喪失增值的機會。說得直白一點,資金就是企業(yè)的生命線。正因為如此,資金管理成為企業(yè)財務(wù)管理的核心,亦是一種客觀存在的事實。
為了做好財務(wù)管理工作,發(fā)揮財務(wù)管理的專業(yè)作用,每家公司都設(shè)有財務(wù)管理部門,具體的管理工作就交給這個部門。
實際上,若公司處于發(fā)展階段,該部門一般會設(shè)立幾個專業(yè)小組或一組多崗,比如收銀組、出納組、預(yù)算組、付款組、報表組等;當公司規(guī)模開始擴大,原小組無法承擔當前業(yè)務(wù)量,再堅持下去只會影響業(yè)務(wù)發(fā)展時,該部門會升級為財務(wù)管理中心,原來的小組做出適當合并,以產(chǎn)生若干個職能專業(yè)部門;當公司成為一家集團公司,或又是跨國公司時,也許還要設(shè)立境外管理部。
比如,陽光集團在2017年經(jīng)營規(guī)模達到600億元,預(yù)測規(guī)模很快會達到千億以上,這時組織架構(gòu)就要按照千億規(guī)模去打造,經(jīng)反復(fù)研究,管理者們決定在“財務(wù)管理中心”下設(shè)立五大部門,分別是金融部、并購及稅務(wù)部、報表管理部、證券部、財務(wù)共享中心。隨著這一架構(gòu)逐步到位,各項工作才得以落實,為后續(xù)發(fā)展提前奠定了堅實基礎(chǔ)。
從財務(wù)管理上升成為財務(wù)管理學(xué)經(jīng)歷了以下幾個階段:
1950年之前為傳統(tǒng)財務(wù)管理階段,即籌資財務(wù)管理階段和內(nèi)部控制財務(wù)管理階段;
1952年到1970年為綜合財務(wù)管理理論階段,也稱投資財務(wù)管理階段;
1970年至今,是當代經(jīng)濟學(xué)界各種流派比較多的時代,也是財務(wù)管理發(fā)展史上最繁榮、最輝煌的時期,也稱現(xiàn)代財務(wù)管理理論階段;
自1978年推行改革開放政策以來,中國式的財務(wù)管理學(xué)得到了蓬勃發(fā)展,也形成了獨特的學(xué)科體系。
從學(xué)科的產(chǎn)生與發(fā)展看,管理學(xué)是從經(jīng)濟學(xué)中分離出來逐漸成為一門獨立學(xué)科的科學(xué);財務(wù)管理學(xué)從屬于管理學(xué),也是從管理學(xué)中分離出來的一門學(xué)科;財務(wù)管理學(xué)與會計學(xué)之間有著天然的淵源關(guān)系,以至于有時很難分清它們之間的關(guān)系;財務(wù)管理學(xué)和金融在英文中同用“Finance”,兩者在很多方面有交叉。
從我國企業(yè)的發(fā)展狀況來看,不僅公司業(yè)務(wù)會繼續(xù)擴展,很多企業(yè)還會走出國門融入全球供應(yīng)鏈。由此可以斷定,中國式的財務(wù)管理學(xué)理論將會迎來空前發(fā)展的繁榮時期。在這個階段,財務(wù)管理學(xué)將會深度利用科技成果、中國哲學(xué)、中國經(jīng)營管理實戰(zhàn)案例加以完善,以解決中國企業(yè)發(fā)展過程中遇到的問題。其中有三個可能性:
第一,利用互聯(lián)網(wǎng)科技,使經(jīng)營業(yè)務(wù)、職能工作與財務(wù)管理一體化;
第二,充分應(yīng)用財務(wù)數(shù)學(xué)模型、管理框架、固化工具,實時完成多角度分析和預(yù)測結(jié)果,以實現(xiàn)數(shù)字化革命,迅速影響決策;
第三,傳統(tǒng)的組織架構(gòu)和職能將會被丟棄,新的組織架構(gòu)和職能將會出現(xiàn),因此,專業(yè)分工要重塑,職責范圍要重新定義,許多新崗位將出現(xiàn),這些都會極大地影響現(xiàn)代財務(wù)管理學(xué)的內(nèi)涵和外延。一場學(xué)科革命正在發(fā)生。
一言以蔽之,財務(wù)管理、財務(wù)管理學(xué)都在發(fā)展之中,也許每過幾年又會增加一些新內(nèi)容。而只要人類商業(yè)活動還在繼續(xù),其發(fā)展就永無止境。這就是事物發(fā)展的必然。