個人所得稅是與每個人都息息相關的稅種，有關個稅的繳納問題一直以來也是人們較為關注的問題，特別是相關的稅收優惠。據了解，免征個人所得稅的情況共有33種，下面將作詳細介紹，快看看自己是否符合免稅條件？

　　1.不屬于工資薪金性質的補貼.津貼

　　《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》(國稅發〔1994〕089號)規定：下列不屬于工資.薪金性質的補貼.津貼或者不屬于納稅人本人工資.薪金所得項目的收入.不征稅。獨生子女補貼；托兒補助費；差旅費津貼.誤餐補助。

　　《財政部國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》(財稅字〔1995〕82號)規定：按財政部門規定個人因公在城區.郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費，不征個人所得稅。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼.津貼，應當并入當月工資.薪金所得計征個人所得稅。

　　2.公務用車.通訊補貼收入可扣除一定標準公務費

　　根據《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》(國稅發〔1999〕58號)規定：個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車.通訊補貼收人，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資.薪金”所得項目計算和代扣代繳個人所得稅。

　　公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通.通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

　　3.福利費(生活補助費)免稅

　　個人所得稅法第四條中可以免稅的稱福利費，是指根據國家有關規定，從企業.事業單位.國家機關.社會組織提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費。

　　根據《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》(國稅發〔1998〕155號)規定，生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。

　　4.救濟金.撫恤金免稅

　　根據《個人所得稅法》第四條規定，下列各項個人所得，免征個人所得稅：(四)福利費.撫恤金.救濟金。

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(2011修訂)第十四條規定：所說的救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

　　5.工傷保險待遇免稅

　　根據《財政部 國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》(財稅[2012]40號)規定：一.對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》(國務院令第586號)規定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。

　　工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》規定取得的一次性傷殘補助金.傷殘津貼.一次性工傷醫療補助金.一次性傷殘就業補助金.工傷醫療待遇.住院伙食補助費.外地就醫交通食宿費用.工傷康復費用.輔助器具費用.生活護理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》規定取得的喪葬補助金.供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。

　　6.單位和個人繳納的“三險一金”免稅

　　根據《財政部 國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2006〕10號)規定：企事業單位按照國家或省(自治區.直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費.基本醫療保險費和失業保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或省(自治區.直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費.基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。

　　根據《住房公積金管理條例》.《建設部.財政部.中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》(建金管〔2005〕5號)等規定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。

　　7.個人提取的“三險一金”免稅

　　根據《財政部 國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2006〕10號)規定：個人實際領(支)取原提存的基本養老保險金.基本醫療保險金.失業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

　　8.生育津貼免稅

　　根據《財政部.國家稅務總局關于生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2008〕8號)規定：生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法取得的生育津貼.生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼.補貼免征個人所得稅。

　　9.按國家統一規定發放的補貼.津貼免稅

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：(三)按照國家統一規定發給的補貼.津貼。

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(2011修訂)第十三條規定：稅法第四條第三項所說的按照國家統一規定發給的補貼.津貼，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼.院士津貼.資深院士津貼，以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼.津貼。

　　10.退休費.離休費等免稅

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：(七)按照國家統一規定發給干部.職工的安家費.退職費.基本養老金或者退休費.離休費.離休生活補助費。

　　11.延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的補貼免稅

　　根據《財政部.國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕20號)規定：達到離休.退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家(享受國家發放的政府特殊津貼的專家.學者和中國科學院.中國工程院院士)，其在延長離休退休期間的工資.薪金所得，視同退休工資.離休工資免征個人所得稅。

　　12.科技人員職務轉化現金獎勵減征50%

　　根據《財政部 稅務總局 科技部關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕58號)規定：依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資.薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

　　13.科技人員股權獎勵暫不征稅

　　根據《國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關個人所得稅問題的通知》(國稅發〔1999〕125號)規定：科研機構.高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員個人獎勵，經主管稅務機關審核后，暫不征收個人所得稅。

　　14.亞洲開發銀行支付的薪金津貼免稅

　　根據國家稅務總局關于《建立亞洲開發銀行協定》有關個人所得稅問題的補充通知(財稅〔2007〕93號)規定： 對由亞洲開發銀行支付給我國公民或國民(包括為亞行執行任務的專家)的薪金和津貼，凡經亞洲開發銀行確認這些人員為亞洲開發銀行雇員或執行項目專家的，其取得的符合我國稅法規定的有關薪金和津貼等報酬，應依《協定》的約定，免征個人所得稅。

　　15.軍人轉業費.復員費.退役金免稅

　　根據《個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：(六)軍人的轉業費.復員費.退役金。

　　16.軍人的十三項補貼

　　根據《財政部.國家稅務總局關于軍隊干部工資薪金收入征收個人所得稅的通知》(財稅字〔1996〕14號)規定：

　　(一)按照政策法規，屬于免稅項目或者不屬本人所得的補貼.津貼有 8項，不計入工資.薪金所得項目征稅。即：

　　1.政府特殊津貼；

　　2.福利補助；

　　3.夫妻分居補助費；

　　4.隨軍家屬無工作生活困難補助；

　　5.獨生子女保健費；

　　6.子女保教補助費；

　　7.機關在職軍以上干部公勤費(保姆費)；

　　8.軍糧差價補貼。

　　(二)對以下5項補貼.津貼，暫不征稅：

　　1.軍人職業津貼；

　　2.軍隊設立的艱苦地區補助；

　　3.專業性補助；

　　4.基層軍官崗位津貼(營連排長崗位津貼)；

　　5.伙食補貼。

　　17.退役士兵的一次性退役金和一次性經濟補助免稅

　　《退役士兵安置條例》(中華人民共和國國務院.中華人民共和國中央軍事委員會令第608號)規定：對自主就業的退役士兵，由部隊發給一次性退役金，一次性退役金由中央財政專項安排；地方人民政府可以根據當地實際情況給予經濟補助，經濟補助標準及發放辦法由省.自治區.直轄市人民政府規定。

　　一次性退役金和一次性經濟補助按照國家規定免征個人所得稅。

　　18.遠洋船員的伙食費

　　根據《國家稅務總局關于遠洋運輸船員工資薪金所得個人所得稅費用扣除問題的通知》(國稅發〔1999〕202號)規定：由于船員的伙食費統一用于集體用餐，不發給個人，故特案允許該項補貼不計入船員個人的應納稅工資.薪金收入。

　　19.遠洋船員個人所得稅減半優惠

　　根據《財政部 國家稅務總局關于遠洋船員個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第97號)規定：一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額。

　　20.疫情防控津補貼免稅

　　財政部 稅務總局公告2020年第10號：對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執行。自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

　　21.單位發放的預防新冠肺炎的防護用品

　　根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)規定：單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品.醫療用品和防護用品等實物(不包括現金)，不計入工資.薪金收入，免征個人所得稅。

　　22.外交人員所得免稅

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定，下列各項個人所得，免征個人所得稅：(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館.領事館的外交代表.領事官員和其他人員的所得。

　　23.外籍人員的八項補貼免稅

　　根據《財政部.國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕20號)規定，下列所得，暫免征收個人所得稅：(一)外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼.伙食補貼.搬遷費.洗衣費。(二)外籍個人按合理標準取得的境內.外出差補貼。(三)外籍個人取得的探親費.語言訓練費.子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分。

　　24.特定來源的外籍專家工資薪金免稅

　　根據《財政部.國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕20號)規定，(九)凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資.薪金所得可免征個人所得稅：

　　1.根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家；

　　2.聯合國組織直接派往我國工作的專家；

　　3.為聯合國援助項目來華工作的專家；

　　4.援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家；

　　5.根據兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資.薪金所得由該國負擔的；

　　6.根據我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資.薪金所得由該國負擔的；

　　7.通過民間科研協定來華工作的專家，其工資.薪金所得由該國政府機構負擔的。

　　25.境外人才稅負差補貼

　　根據《財政部 稅務總局關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2019〕31號)規定：廣東省.深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區工作的境外(含港澳臺，下同)高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。

　　注：執行時間：自2019年1月1日起至2023年12月31日止。

　　26.奧運相關外籍技術官員免稅

　　根據《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)規定：對受北京冬奧組委邀請的，在北京2022年冬奧會.冬殘奧會.測試賽期間臨時來華，從事奧運相關工作的外籍顧問以及裁判員等外籍技術官員取得的由北京冬奧組委.測試賽賽事組委會支付的勞務報酬免征增值稅和個人所得稅。

　　27.西藏地區津補貼免稅

　　根據財政部 國家稅務總局關于西藏自治區貫徹施行《中華人民共和國個人所得稅法》有關問題的批復(財稅字[1994]021號)相關規定：對個人從西藏自治區內取得的艱苦邊遠地區津貼.浮動工資，增發的工齡工資，離退休人員的安家費和建房補貼費免征個稅。

　　根據《財政部 國家稅務總局關于西藏特殊津貼免征個人所得稅的批復》(財稅字〔1996〕91號)相關規定：西藏區域內工作的機關.事業單位職工.按照國家統一規定取得的西藏特殊津貼，免征個人所得稅。

　　28.殘疾孤老烈屬的所得各省確定減稅幅度

　　《中華人民共和國個人所得稅法》第五條，有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省.自治區.直轄市人民政府規定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：(一)殘疾.孤老人員和烈屬的所得。

　　29.住房租賃補貼免稅

　　根據《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第61號)：對符合地方政府規定條件的城鎮住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。

　　30.解除勞動關系一次性補償收入3倍以內部分免稅

　　根據《財政部關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)第五條規定，(一)個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金.生活補助費和其他補助費)，在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

　　31.一次性破產安置費免稅

　　根據《財政部 國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅〔2001〕157號)規定：企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

　　32.非上市公司股權激勵遞延納稅

　　根據《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅[2016]101號)規定：非上市公司授予本公司員工的股票期權.股權期權.限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅。

　　33.職工個人取得擁有所有權的量化資產，暫緩征稅

　　根據《國家稅務總局關于企業改組改制過程中個人取得的量化資產征收個人所得稅問題的通知》(國稅發〔2000〕60號)相關規定：集體所有制企業在改制為股份合作制企業時可以將有關資產量化給職工個人，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅。

　　由上述可得，將33種免征個稅情況簡單總結為以下幾個方面：

　　1.一般職工個人適用的免稅優惠：不屬于工資.薪金性質的補貼.津貼，生活補助費，工傷保險待遇，繳納的三險一金，生育津貼，退休費.離休費，取得擁有所有權的量化資產等。

　　2.一般科技人員適用的免稅優惠：從職務科技成果轉化收入中給予的現金獎勵，以股權形式給予的獎勵。

　　3.軍人使用的免稅優惠：轉業費.復員費.退役金，政府特殊津貼，福利補助，夫妻分居補助，隨軍家屬無工作生活困難補助，獨生子女保健費，子女保教補助費，機關在職軍以上干部公勤費，軍糧差價補貼，軍人職業津貼，軍隊設立的艱苦地區補助，專業性補助，基層軍官崗位津貼，伙食補貼。

　　4.疫情防控期間的免稅優惠：疫情防控人員取得的臨時性工作補助和獎金，單位給個人發放的用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品.醫療用品和防護用品等實物。

　　5.外籍人員的免稅優惠：住房補貼.伙食補貼.搬遷費.洗衣費(以非現金形式或實報實銷形式取得)，境內.外出差補貼，探親費.語言訓練費.子女教育費等。

　　6.遠洋船員的免稅優惠：伙食費。

　　7.外交人員的免稅優惠：各國駐華使館.領事館的外交代表.領事官員和其他人員的所得。

　　有很多粉絲對會計網提過這樣的問題：”我想學習財務知識，但是財務知識那么寬泛，有點想無頭蒼蠅，不知道該從哪里下手”，不少想轉行、考證的朋友都有這樣的疑問。所以在此，會計網匯總了最實用的財務網站、應用工具等方面幫助大家學習財務知識，大家有需要的可以加以收藏或者轉發，以備不時之需。

　　01、關于財務常用網站

　　01

　　國家稅務總局：

　　http://www.chinatax.gov.cn/

　　關于稅務的最新發布政策都會在此更新，方便大家及時了解財務政策的變動。

　　02

　　中華人民共和國財政部：

　　http://www.mof.gov.cn/index.htm

　　第一手的財政、稅務政策等相關信息，都會第一時間在這個網站公布。

　　03

　　財政部會計資格評價中心：

　　http://kzp.mof.gov.cn/

　　如果有考證需求的同學也可以關注下這個網站，會發布一些關于考證資訊，包括初級、中級、高級等相關的考試信息，以及考試報名、成績查詢都是在這個網站進行。

　　04

　　中華人民共和國人力資源和社會保障部：

       http://www.mohrss.gov.cn/

　　關于社保、勞動法規、就業創業等資訊的發布，里面還會發布一些國家政務機關的招聘信息，有需要的可以持續關注。

　　05

　　國家企業信用信息公示系統：

　　http://www.gsxt.gov.cn/index.html

　　在公司內少不了與其他企業進行合作，這個網站就是幫助你核實企業的信息，規避不良信譽的企業，方便后續合作。(注：每年企業工商年報，也是要在這個網站進行申報哦)

　　06

　　國家稅務總局12366納稅服務平臺：

       https://12366.chinatax.gov.cn/

　　如果你有些稅務問題想要咨詢就可以進入這個網站進行咨詢。例如發票開局、稅務抵扣、稅務申報等都可以進行咨詢，并且還有一些官方視頻進行講解。

　　07

　　國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺：

　　https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

　　作為財務，打交道最多的就是發票的相關問題，所以能辨別發票的真偽很重要，這個網站就是方便大家檢驗發票真偽，并對大家傳授一些辨別的小技巧。

　　08

　　全國企業一般納稅人查詢：

       http://www.foochen.com/zty/ybnsr/yibannashuiren.html

　　判斷企業是否屬于一般納稅人

　　09

　　中國裁判文書網：

　　http://wenshu.court.gov.cn/

　　可以從此網站中了解最新涉稅案件糾紛的判決，引以為戒，通過案例分析來提高自己的專業能力。

　　10

　　會計網：

　　http://www.hongfaad.com/

　　會綜合最新的政策發布一些財務類時政要聞，并且也會有考證需求的同學提供專業問題的解答，非常干貨。

　　02、財務必備實用工具

　　(1)做賬軟件：金蝶

　　很多企業現在都是利用金蝶財務軟件來進行做賬，如果利用得當，效率會大大提升。集合了所有單位會常用的財務報表分析、往來賬務處理、出納管理、工資核算處理、固定資產處理及財務分析處理等功效模塊，是金蝶的一大優勢所在。

　　(2)做賬軟件：用友

　　與金蝶的用途較為相似，是包括對總賬、應收款管理、財務報表、現金流量、報銷、賬務處理等功能的財會軟件。

　　這篇文章總結了金蝶、用友操作的詳細步驟，點擊l藍字即可查看：金蝶、用友日常賬務處理大全!超詳細操作流程，會計快查收!

　　(3)財務報表：簡道云

　　財務報表的制作是很多財務都頭疼的問題，要是電腦不給力，卡頓一下都緊張不行，這個工具就剛好可以直接導入excel從而生成報表，也支持導出Excel。統計圖表和高級函數的種類很豐富，數據分析能力一流，是提升效率的好助手，不僅適用于財務報表的制作，在日常費用的管理和報銷也可以用到。

　　(4)財務常用快捷工具庫：

　　(https://tool.gaodun.com/)：

　　分為企業財務工具和個人財務工具。功能包含：查驗發票;人民幣大寫轉換;還可以對于各種稅務、貸款等的計算。

　　(5)企業信息查詢：天眼查

　　天眼查是目前國內比較有效的信息查詢網站，服務項目很多：公司查詢、稅號查詢、商標查詢、法律訴訟等，方便大家更好的辨別優質企業。

　　(6)財務專業問答咨詢：會計網(小程序)

　　無論是考證還是工作中，如果你有遇到一些關于財會類的問題，都可以隨時在會計網上進行提問， 有專業老師以及資深工齡的會計人員幫你答疑解惑。同事你也可以瀏覽針對其他人員提出的疑問老師給予的解答，也會幫助你有所提升。

　　03、總結學習方法

　　在不少人看來，財會的學習比較枯燥，整體都是在和會計分錄、計算公式等打交道。學習到的專業知識不僅難度高，還繁雜瑣碎。所以需要花費更多的精力。

　　在此會計網給予一些小建議：

　　(1)將學習作為日常生活的一部分

　　意思不是說每天一直學，而是在日常生活中發現能學習的點，例如看一篇文章，我能吸收到什么樣的知識?？吹侥骋环N現象，我能聯想到哪些知識。將知識點進行融匯貫通，切勿死記硬背。

　　(2)技巧性學習知識點

　　可以善用口訣，理解記憶，會計網曾看到過這樣一個口訣來記憶“賬戶記賬規則”：

　　通俗易懂，更能加深記憶，依次類推，其他知識也可以利用這種形式加以記憶，在這里就不多闡述了，網絡上這類型的口訣還有很多，大家可以選擇性進行學習。

　　(3)注重實操

　　將理論與實踐結合，有時候在理論中無法理解的知識，可能就會通過實踐進行理解，單純只會沉溺與理論知識的學習是不行的，要學會運用，在實踐中加深對其的理解。

　　本文為財務王經理公眾號原創首發，作者：小熊。

　　隨著社會的高速發展，如今已經全面進入到信息化時代。尤其在會計行業中，會計從過往的手工記賬，現今已經被電子化系統軟件所取代，為了能夠提高工作效率，不少財會人都會使用財務軟件辦公。對此，小編經常都會收到提問財務軟件該選哪個、怎么選擇等問題，今天就為大家統一進行回復，大家在選擇的時候應結合以下這幾點來考慮。

　　安全方面

　　隨著科學的進步，現在市面上出現了各式各樣的財務軟件供大家選購，不同的財務軟件都帶有不同的功能。而財會人在選擇的時候，首先應從軟件的安全性方面來出發，檢查好該軟件是否具備加密等其它的保護措施，畢竟會牽涉到企業的經濟活動、資金等私密性的資料，選擇保密性較強的軟件，避免企業的信息資料泄露。

　　提示功能

　　第二點就是需要考慮該軟件是否具備相關的提示功能。要知道，財會人平時在輸入、錄入賬單數據的時候，難免都會出現輸入錯誤等情況，所以當輸入數據出錯后，軟件應當具備信息錯誤、拒絕執行等操作提示，這樣大大減輕財會人工作的出錯率和負擔，因此在選購的時候，大家一定要注意好這點。

　　符合核算規定

　　其次，大家在選購財務軟件的時候，也必須要考慮軟件是否符合會計核算的規定，如今，部分不正規的財務軟件，并不是按照國家統一的會計制度來進行開發的，一旦使用這些不合規的軟件，無疑給財會人自己帶來巨大麻煩。因此，大家在購買財務軟件的時候，一定要檢查清楚是否符合國家會計核算的規定，拒絕使用盜版軟件。

　　查詢功能

　　另外，財會人在購買財務軟件的時候，也需考慮該軟件是否具備最基本的查詢功能。所謂的查詢功能就是包括期初余額、累計發生額、記賬憑證、科目代號等最基本的內容，如今大部分的財務軟件都會具備這些查詢功能，給財會人在工作方面提供極大方便，是大家能夠更快捷的查詢到憑證、明細賬目等重要信息資料。

　　為助力疫情防控及企業復產擴能，稅務機關出臺了一系列增值稅稅收優惠政策，本文就針對疫情期間小微企業增值稅優惠政策做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　疫情期間小微企業增值稅優惠政策

　　1、根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　2、對于廣東省內的小型微利企業，根據關于我省實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(粵財法〔2019〕6號)，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

　　對增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本條優惠政策。

　　3.對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

　　公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)執行。

　　生活服務、快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。

　　4.單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

　　疫情期間增值稅稅收優惠政策常見問題

　　1、本企業是一家屬于增值稅小規模納稅人的建筑企業，主要是負責四川、河南兩地的業務，請問能夠享受國家發布的支持復工復產增值稅優惠政策嗎?

　　關于這個問題，是可以享受這項政策的。根據國家在疫情期間所發布的《關于支持個體工商戶復工復產增值稅政策公告》，從2020年3月1日至5月31日，除了湖北省外，其它直轄市的增值稅小規模納稅人，從原來的3%征收率的應稅銷售收入，減按至1%征收率征收增值稅。而本企業正符合，國家所出臺的政策里面的標準條件，因此能夠享受這項增值稅減免優惠政策。

　　2、我公司是湖北省一家屬于增值稅小規模納稅人的銷售企業，在享受國家出臺的增值稅優惠政策同時，發票方面該怎么開具?

　　在疫情期間，根據國家財政部出臺的《關于支持個體工商戶復工復產增值稅政策公告》，從2020年3月1日至5月31日，對于湖北省地區的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，可減免增值稅。

　　而根據國家所發布的優惠政策，對于符合條件免征增值稅的企業，是不能夠開具增值稅專用發票的，不過可以開具普通發票。

　　3、我公司是一家小型制造企業，是有限責任公司，不是個體工商戶，但是因為經營規模小，年銷售額低于500萬元，所以屬于增值稅小規模納稅人。我公司是否可以享受此次支持復工復業增值稅優惠政策?

　　答：可以享受?！敦斦? 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

　　根據文件規定，該政策適用所有增值稅小規模納稅人，無論是企業還是個體工商戶，只要屬于小規模納稅人，均可以享受支持復工復業增值稅優惠政策。

　　4、我公司是北京的一家小型勞務派遣公司，屬于增值稅小規模納稅人，此前我公司選擇了5%差額繳納增值稅，請問，支持復工復業增值稅優惠政策出臺后對我公司適用嗎?

　　答：《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條規定，小規模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

　　因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，你公司可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法減按1%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　5、我公司是一家湖南岳陽的小型建筑企業，屬于增值稅小規模納稅人，主要在湖南、湖北兩地開展建筑施工業務，我公司可以享受國家新出臺的支持復工復業增值稅優惠政策嗎?

　　答：可以享受?！敦斦? 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%征收率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，你公司提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余額為銷售額，減按1%征收率征收增值稅;如果發生需要預繳增值稅的建筑服務項目，減按1%預征率預繳稅款。

　　疫情期間如何享受增值稅減免優惠政策?

　　1、我公司是一家危貨運輸企業，與本地一家醫用酒精生產企業簽訂長期貨運協議，將其生產的醫用酒精運給各地經銷商。關注到國家出臺了運輸疫情防控重點保障物資增值稅免稅政策，請問我公司運輸這些醫用酒精的收入能享受這項政策嗎?

　　答：《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號，以下簡稱“8號公告”)第三條規定，納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。疫情防控重點保障物資的具體范圍，由國家發展改革委、工業和信息化部確定。該項政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。

　　2月14日和2月18日，工信部和國家發改委先后在官方網站公布了《疫情防控重點保障物資(醫療應急)清單》和《疫情防控重點保障物資清單》，按照8號公告要求確定了疫情防控重點保障物資的具體范圍，其中包括醫用酒精。因此，你公司運輸醫用酒精取得的運輸收入，可以按照8號公告的有關規定享受運輸疫情防控重點保障物資免征增值稅優惠政策。

　　2、我公司屬于按月申報小規模納稅人，2月份銷售額合計超過了10萬元，但是其中5萬元銷售額歸屬于適用免稅政策的生活服務業務。請問我公司是否可以享受月銷售額10萬元以下免征增值稅政策?

　　答：《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條及《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(2019年第4號)第一條規定：小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。其中月銷售額包含免稅銷售收入。

　　《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號，以下簡稱“8號公告”)第五條規定，納稅人提供生活服務取得的收入，免征增值稅。

　　你公司提供生活服務取得的5萬元收入可以按照8號公告的規定享受免征增值稅優惠，但由于你公司1月份銷售額合計超過了10萬元，其余收入應按規定計算繳納增值稅。

　　3、我公司下設國家級企業技術中心，參與新型冠狀病毒感染的肺炎疫苗的研制工作。因研發工作需要，我公司近期在國內購買部分研發設備，請問設備所含增值稅進項稅額能否退還?

　　答：根據《財政部 商務部 稅務總局關于繼續執行研發機構采購設備增值稅政策的公告》(2019年第91號)，在2020年12月31日前，對經有關部門核定企業技術中心、國家重點實驗室等研發機構采購國產設備全額退還增值稅。因此，你公司如符合上述政策適用條件，可以憑相關證明資料向主管稅務機關申請退還研發設備的增值稅進項稅額。

　　4、我單位將一棟廢棄倉庫無償轉讓給定點治療醫院，用于改造成負壓隔離病房，收治新冠肺炎患者。請問，無償轉讓廢棄倉庫是否需要視同銷售繳納增值稅?

　　答：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號附件1)第十四條規定，單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓不動產用于公益事業或者以社會公眾為對象的, 無需視同銷售不動產，不繳納增值稅。

　　你單位向醫院無償轉讓廢棄倉庫用于收治新冠肺炎患者，屬于無償轉讓不動產用于公益事業或者以社會公眾為對象，無需視同銷售，不用繳納增值稅。

　　5、我們是湖北省黃岡市一家專門經營豬、牛、羊肉的批發企業，對接黃岡市內各大超市。為保障黃岡市民在新冠肺炎疫情期間吃上放心肉，我們想方設法從各地調運了大量鮮活豬、牛、羊肉。請問我們銷售給超市的鮮活肉產品是否需要繳納增值稅?

　　答：《財政部 國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》(財稅〔2012〕75號)規定，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。你單位和各超市企業銷售的鮮活豬、牛、羊肉，可以按規定享受上述免征增值稅優惠。

　　疫情期間稅收優惠政策熱點問題

　　1、對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。這種個人所得稅免征需要提供什么資料嗎?

　　答：《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)規定，對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。

　　考慮到目前相關人員正在疫情防治一線，其單位同樣承擔較重防治任務，為切實減輕有關人員及其單位負擔，此次對上述人員取得的臨時性工作補助和獎金享受免征個人所得稅優惠時，支付單位無需申報，僅將發放人員名單及金額留存備查即可。

　　2、適用《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第8號)及《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第9號)文件免征增值稅如何開具發票?

　　答：《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第三條規定：納稅人按照8號公告和9號公告有關規定適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發票;已開具增值稅專用發票的，應當開具對應紅字發票或者作廢原發票，再按規定適用免征增值稅政策并開具普通發票。

　　納稅人在疫情防控期間已經開具增值稅專用發票，按照本公告規定應當開具對應紅字發票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發票應當于相關免征增值稅政策執行到期后1個月內完成開具。

　　3、納稅人適用《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第8號)及《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第9號)文件，但是已經按照征稅申報應如何處理?

　　答：《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第四條規定：在本公告發布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數量，按照征稅銷售額、銷售數量進行增值稅、消費稅納稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調整。已征應予免征的增值稅、消費稅稅款，可以予以退還或者分別抵減納稅人以后應繳納的增值稅、消費稅稅款。

　　4、請問定點醫院為支持此次疫情防控工作發生的一些特定支出是否可以享受企業所得稅加計扣除政策?

　　答：目前尚未針對定點醫院為疫情防控工作發生的支出出臺特殊的加計扣除優惠政策。但定點醫院等單位為支持疫情防控工作發生的研發費用等支出，符合現行研發費用加計扣除優惠政策規定的，可以享受加計扣除優惠政策。

　　我司為保證職工家庭財產的安全，為職工投保家庭財產險，那么相應的保險費用支出可以在企業所得稅稅前扣除嗎？

　　答：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)文件第三十五條規定，企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。

　　企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除。

　　第三十六條規定，除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

　　由以上規定可得，貴公司為職工投保家庭財產險，相應的保險費用支出不得在企業所得稅稅前扣除。

　　支付財產保險費會計分錄

　　支付財產保險費

　　借：管理費用——保險費

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

原創發布，禁止抄襲！

作者：lolo 大叔說會計原創首發

《2019年Q2移動互聯網行業數據研究報告》顯示，移動網民人均安裝App總量增加至56款！

除了那些滿足日常生活需求的APP，還有不少方便工作的應用成為人們手機的?？?。而作為一名合格的財務工作者，有哪些APP會成為你的“心頭好”？小會給大家列舉了一下，大家仔細看好了吼！

工作相關

國家稅務總局

這可是小會的鎮機之寶，稅總推薦的，用不用是一回事，反正我是下載了。這款軟件是我作為財務最基本的體面了

這款APP是稅務會計必備，在這里可以找到最新的稅務政策和權威信息解讀，可以進行稅務咨詢，有辦稅指南。納稅人閱讀最新的財稅新聞，隨時查詢稅務信息、咨詢稅務問題。并且這款APP對稅控開票系統沒有要求，只要有掃描槍或者鏈接安卓手機的開票方，都可以掃描開具普票或專票。

稅務發票助手

這款APP是稅務總局推出的發票開具軟件，全國通用的。比如我（購貨方）在超市（銷貨方）消費購買了公司禮品，我提前在APP上錄入我司的納稅人識別號、名稱等開票信息，稅務發票助手會生成我司的開票二維碼。這時超市只要識別我出具的這張二維碼就可以快速讀取我方的開票信息了，提升了開票效率。

現在市場上很多軟件都提供了開票相關功能，比如我們經常使用的支付寶、微信，還有上面提到的國家稅務總局APP，但這款屬于官方推出專門用于開票的，所以小會用得比較放心。

地方電子稅務局

現在地方也推出了自己的電子稅務局客戶端，對于地方的政策落實口徑、政策實施細節，都可以在地方電子稅務局客戶端能找到。

以內蒙古推出的電子稅務局客戶端為例，下方“首頁”“辦稅”和“繳費”功能區就很實用了，各種稅種的申報、稅種計算、支付繳稅，還有涉稅提醒功能。如此貼心的地方稅局APP，值得安利給大家~

工商總局

工商總局app是由國家工商行政管理總局官方發布的一款手機客戶端，也是工商總局面向公眾的信息發布、在線業務查詢平臺。

在這款APP里可以查詢工商總局的各類資訊以及相關的法律條款，同時還能支持企業信用公示、企業信息查詢、企業信用查詢、商標狀態查詢等，是企業用戶必裝的一款app應用。

日歷

當會計的，誰還沒經歷過征期呢？別說小會每個月都提醒大家征期報稅，就算提醒了，那些文章都很有可能一直躺在你的微信收藏夾里……這時候，有款日歷就好辦了。

手機自帶的或者是第三方軟件都可以，提前設置截止時間，就不會再錯過征期啦~

生活特色相關

個人所得稅

這是今年全國打工仔開始用的新款APP，由國家稅務總局主辦，在個稅APP里填寫六項專項附加扣除信息后，可以減免個人所得稅。好消息是，個稅APP可以幫財務減免個稅；壞消息是，很多財務人都沒有資格用上這個APP。

記賬軟件

有這個軟件的財務，基本都是受到工作的影響，畢竟你說天天做賬登記往來款項、給公司節稅，在生活中有了收支就想記錄、給自己做些理財規劃，這是完全可以理解的“職業病”嘛。

不過能不能督促自己存錢，你心里該有點數了

學習APP

財會行業可謂日新月異，學習的速度得努力跟上政策的變化速度。

實操方面，財務報表又變了，得學習吧？個稅怎么交，得學習吧？做賬老做錯，得學習吧？考證方面，考完初級考中級，職業規劃很清晰；注會證書一大把，國內國外兩手抓。

這么多要學習的東西，小會不想跟你說話并且扔給你一個學習APP。

輕松娛樂

音樂APP

會計人對著同事和老板久了，脾氣也就上來了，這時候，打開網某云，聽一聽佛經，這個世界就會peace and love。

運動APP

實在委屈受不了了，外面給你推銷游泳健身的課又太貴了，這時候就很適合下載一些運動APP了，只要你跑得快，老板的微信消息提醒就追不上你的心跳聲。除此之外，多運動還可以預防頸椎病、過勞肥、高血壓，從源頭上扼殺財會人常有的職業病。

看到財會人手機上的APP，小會不禁失聲痛哭：80%以上都跟工作學習有關，真是一入會計深似海，從此安逸是路人！

本文為大叔說會計（id:kuaijidashu）原創首發，作者：lolo。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任。

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　　臨近年底，財會人各種賬務工作處理也會特別的多，相信各位財會人都想提高自己的工作效率，這樣就能夠準時下班了。到底有哪些常用的賬務工具適合財會人減輕工作負擔?今天小編就為大家帶來這方面的工具推薦。

       國家稅務總局

　　國家稅務總局APP，是國家稅務總局給納稅人出的一款官方手機端APP，它支持標題搜索、正文搜索、發文部門搜索、文號搜索等系列功能，財會人可以在上邊迅速地搜索到所需要的政策信息。

　　個人所得稅

　　個人所得稅APP，也是國家稅務總局推出的官方稅收管理、個稅申報系統手機應用。里邊會發布關于國家最新的納稅政策，納稅人可以實時查詢自己可享受的稅收優惠。不管是職場人還是同學們，這都是一款常用的APP，一款就可以搞定你關于個稅的問題。

　　個人所得稅APP里邊，還包含了各種個稅申報操作的功能，如果想要申報個稅，也可以直接在上邊申報即可，非常便捷。

　　以上兩款APP已經足夠了解大部分常見的稅務問題。也有同學們跟解小編說過，財會人的計算器軟件才是最大的難題，平時不一樣稅務問題就要用到不一樣的計算器，來去切換很麻煩，有沒有好的什么軟件可以齊全一點。

　　講真，小編找了很久，一個軟件全包含所有稅務計算器還真的沒找到，不過我們會計網里邊的計算器功能可以滿足絕大多數人需求。我們一起來看一下。

　　在會計網的首頁里，里邊就有包含同學們需要使用的各種各樣的計算器。

　　首先，先來告訴大家在哪里。

　　第一步：先打開瀏覽器輸入會計網的網址(http://www.hongfaad.com/)

　　第二步：點擊“首頁”，然后往下劃

　　第三步：找到“實務”專欄

　　第四步：實用工具欄就在你的右手邊。

　　原本小編以為，會計網的這個工具欄只有以下幾項工具，誰知道點一個“實用工具”進去，里邊應有盡有，不管企業還是個人，想要用的基本都齊全了。

　　里邊包含了考試助手、企業財務工具、個人財務工具、理財規劃工具四個版塊。每個版塊的工具都細分的清清楚楚，直接點擊進去就可以使用。

　　我們先來看一下“考試助手”版塊。

　　里邊包含CPA報名照片生成助手和圖片壓縮兩個功能，特別實用，而且操作相當的簡單。

　　CPA報名照片生成助手操作：

　　圖片壓縮操作：

　　我們再來看看“企業財務工具”版塊。

　　企業財務工具里包含了會計科目匯總表、人命幣大小寫轉換、印花稅計算器。

　　會計科目匯總表歸納的也相當齊全，右邊就是計算器，不記得完全可以看著表格進行計算，不用頁面來回翻，很便捷。

　　人民幣的大小寫轉換，之前也有同學問過我有沒有便捷的轉換方法，這就來了，記得收藏使用。

　　印花稅計算器，企業里邊經常需要計算印花稅的業務，在會計網里邊都已經設置好，甚至連稅率等格式都設置好，只要輸入正確的金額立馬得出結果。

　　下面兩個版塊就是財會人常用的各種計算器，會計網這里十幾種計算器，一打開就可以用，非常便利。

　　其中，它還把計算器區分了出來，分為個人財務工具和理財規劃工具。所有的計算器，一目了然。

　　里邊所有的計算器就像解稅君演練“五險一金”這個計算器一樣，格式都已經全設置好，只需要你輸入對應的數額，你要的結果就可以立馬呈現。

　　看完以上的工具，是不是像撿到了寶貝呢?不知道有這些好工具，每次都手動計算都非常煩惱，現在好啦~小編幫你們解決了，記得收藏這篇干貨文章進行使用哦!反正不用錢，不用就是浪費資源。

　　本文為會計網原創首發，作者：清心。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

　　@會計網 保留所有權利。

　　想必大家都知道企業在進行匯算清繳的時候，需要計算年度應納稅所得額，相應在收入總額中，總要減除不征稅收入、免稅收入。那么，你知道不征稅收入和免稅收入有什么區別嗎?各自的范圍又是什么呢？

　　什么是免稅收入?

　　免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。

　　在國外，捐贈的款項都會計入免稅范圍或退稅，在國內，捐贈的對象必須得是政府認定或指定的國有非盈利組織或基金，才能進行免稅，其他任何民營或私營組織或基金都不會免稅。

　　免稅收入包括哪些?

　　(1)國債利息收入。國債包括財政部發行的各種國庫券、特種國債、保值公債等。原國家計委發行的國家重點建設債券和經中國人民銀行批準發行的金融債券及各種企業債券等，不包括在國債范圍之內。為鼓勵納稅人積極購買國債，稅法規定，納稅人購買國債所得利息收入，不計入應納稅所得額，不征收企業所得稅。

　　(2)有指定用途的減免或返還的流轉稅。稅法規定，對企業減免或返還的流轉稅(含即征即退，先征后退等)，國務院、財政部和國家稅務總局規定有指定用途的不計入應納稅所得額。除此之外的減免或返還的流轉稅，應納入應納稅所得額，計征企業所得稅。對直接減免和即征即退的，應并入企業當年所得征收所得稅;對先征稅后返還和先征后退的，應并入企業實際收到退稅或返還稅款年度的所得，征收所得稅。

　　(3)不計入損益的補貼項目。稅法規定，對企業取得的國家補貼收入和其他補貼收入，凡國務院、財政部或國家稅務總局規定不計入損益的，可在計算應納稅所得額時予以扣除。除此之外的補貼收入，應一律并入企業實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額，計征企業所得稅。

　　(4)納入財政預算或財政專戶管理的各種基金、收費。企業收取的各種價內外基金(資金、附加、收費)，屬于國務院或財政部批準收取，并按規定納人同級預算內或預算外資金財政專戶，實行收支兩條線管理的，不計入應納稅所得額。

　　企業收取的各項收費，屬于國務院或財政部會同有關部門批準以及省級人民政府批準，并按規定納入同級財政預算內或預算外資金財政專戶，實行收支兩條線管理的，不征收企業所得稅。

　　(5)技術轉讓收入。對科研單位和大專院校服務于各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免征收所得稅。

　　企業、事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅;30萬元的部分，依法繳納所得稅。

　　(6)治理“廢渣、廢氣、廢水”收益。

　　(7)國務院、財政部和國家稅務總局規定的事業單位和社會團體的免稅項目。主要包括：經財政部核準不上繳財政專戶管理的預算外資金;事業單位從主管部門和上級單位取得的用于事業發展的專項補助收入;事業單位從其所屬獨立核算經營單位的稅后利潤中取得的收入;社會團體取得的各級經營單位的稅后利潤中取得的收入;社會團體取得的各級政府資助;按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費;社會各界的捐贈收入以及經國務院明確批準的其他項目。

　　(8)其他免稅收入。指上述項目之外，經國務院、財政部和國家稅務總局批準的免稅項目。

　　什么是不征稅收入?

　　不征稅收入是指從性質和根源上不屬于企業營利性活動帶來的經濟利益、不負有納稅義務并不作為應納稅所得額組成部分的收入。如財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。

　　國家稅務總局公告2012年第15號[2]進一步明確：企業取得的不征稅收入，應按照《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》(財稅[2011]70號，以下簡稱《通知》)的規定進行處理。凡未按照《通知》規定進行管理的，應作為企業應稅收入計入應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。

　　享受了不征稅收入的待遇，有什么樣的限制條件?

　　不征稅收入在稅法當中的限制主要是二個方面：

　　1、對應不征稅收入支出時，相應的支出不得稅前扣除;

　　2、不征稅收入如果取得后60個月內花不完，需要并入所得中。

　　不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除;用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

　　不征稅收入與免稅收入的區別是什么?

　　相同特點：都不需要交稅。免稅收入是屬于征稅范圍，但是國家給予優惠，免于征稅;不征稅收入不屬于征稅范圍。

　　例如企業所得稅，利息所得本來是企業所得稅的征稅范圍，但是對于國債利息，國家給予優惠，免稅，這個國債利息就是免稅收入;而財政撥款不屬于企業的經營所得，不屬于企業所得稅的應稅范圍，所以是不征稅收入。

　　不同特點(具體對應范圍不同)

　　1、不征稅收入

　　(1)財政撥款

　　(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金

　　(3)企業取得的，由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金

　　2、免稅收入

　　(1)國債利息收入

　　(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。所謂符合條件：居民企業之間;直接投資——不包括“間接投資”;連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票在一年(12個月)以上取得的投資收益。

　　(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　(4)符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

　　用于支出的稅前扣除差異

　　1、企業的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除;企業的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。2、企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定者外，可以在計算企業應納稅所得額時扣除。需要注意的是：企業將符合規定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年(60個月)內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額;計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。

　　為適應電子商務、電子政務發展，規范各類電子會計憑證的報銷入賬歸檔，財政部、國家檔案局聯合制定發布了《關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》，進一步規范、明確電子會計憑證報銷、管理等有關問題。

　　關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知

　　財會〔2020〕6 號

　　黨中央有關部門財務部門、檔案部門，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、檔案局，新疆生產建設兵團財政局、檔案局，國務院各部委財務部門、檔案部門，財政部各地監管局，有關人民團體財務部門、檔案部門，中央企業財務部門、檔案部門：

　　為適應電子商務、電子政務發展，規范各類電子會計憑證的報銷入賬歸檔，根據國家有關法律、行政法規，現就有關事項通知如下：

　　一、本通知所稱電子會計憑證，是指單位從外部接收的電子形式的各類會計憑證，包括電子發票、財政電子票據、電子客票、電子行程單、電子海關專用繳款書、銀行電子回單等電子會計憑證。

　　二、來源合法、真實的電子會計憑證與紙質會計憑證具有同等法律效力。

　　三、除法律和行政法規另有規定外，同時滿足下列條件的，單位可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔：

　　(一)接收的電子會計憑證經查驗合法、真實;

　　(二)電子會計憑證的傳輸、存儲安全、可靠，對電子會計憑證的任何篡改能夠及時被發現;

　　(三)使用的會計核算系統能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計憑證及其元數據，能夠按照國家統一的會計制度完成會計核算業務，能夠按照國家檔案行政管理部門規定格式輸出電子會計憑證及其元數據，設定了經辦、審核、審批等必要的審簽程序，且能有效防止電子會計憑證重復入賬;

　　(四)電子會計憑證的歸檔及管理符合《會計檔案管理辦法》(財政部國家檔案局令第79號)等要求。

　　四、單位以電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，必須同時保存打印該紙質件的電子會計憑證。

　　五、符合檔案管理要求的電子會計檔案與紙質檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規另有規定外，電子會計檔案可不再另以紙質形式保存。

　　六、單位和個人在電子會計憑證報銷入賬歸檔中存在違反本通知規定行為的，縣級以上人民政府財政部門、檔案行政管理部門應當依據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等有關法律、行政法規處理處罰。

　　七、本通知由財政部、國家檔案局負責解釋，并自發布之日起施行。

　　財政部　國家檔案局

　　2020年3月23日

　　《通知》的主要內容是什么？

　　答：《通知》重點圍繞電子會計憑證報銷入賬歸檔的合法性、規范性，從五個方面提出具體要求。一是對此次予以規范的電子會計憑證進行了界定，即為單位從外部取得的電子形式的各類會計憑證。二是明確了合法的電子會計憑證、電子會計檔案與紙質會計憑證、紙質會計檔案具有同等效力;除法律、行政法規另有規定外，已經以合法合規方式進行電子化歸檔的電子會計憑證，無須再歸檔其紙質打印件。三是強調單位如使用電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔憑證的，必須同時保存該紙質打印件的電子會計憑證原件。單位利用紙質會計憑證的電子影像件等電子復制件進行會計核算，不屬于本《通知》所述的范疇，仍應按紙質會計憑證的有關規定進行管理。四是明確了單位可僅用電子會計憑證報銷入賬歸檔所需同時滿足的條件。五是明確了違反《通知》規定所應承擔的法律后果。

　　近些年來，稅務人才缺口會逐步顯現出來，稅務師報考人數從2016年的17.6萬，增長到2021年達86萬余人。稅務師考試報考人數在逐年增加，越來越多的人加入了稅務師考試的行列。

　　 稅務師，是指經全國統一考試合格，取得《稅務師職業資格證書》并經注冊登記的、從事稅務代理活動的專業技術人員。稅務師資格的取得實行考試和認定制度。

　　【特別提示】注冊稅務師已改名為稅務師！

　　2014年8月12日，國務院發布《關于取消和調整—批行政審批項目等事項的決定》(國發[2014〕27號)，明確改革注冊稅務師。國務院為加快簡政放權，政府職能轉變的步伐；為降低就業創業門檻、營造人才發展環境，激發市場創業主體的積極性；以取消行政審批為突破口，大力推進經濟、社會體制等方面改革的深化。

　　稅務師證書由準入類變成了水平評價類證書。改革之后，證書含金量變高，其在稅務行業更是高水平人才的象征，這次改變同時也體現出國家要擴大稅務行業人才規模的需求。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務師

為什么考稅務師證書？

　　大家如果有關注過的話應該會發現最近幾年稅務師考試的熱度越來越高了，國家也是越來越重視了，出臺了很多政策。目前國內對于稅務師人才的需求量也是越來越多，未來稅務師的就業前景也是十分的光明！

　　1、低端財務人才嚴重飽和

　　根據相關報道，再2006年的時候，財務人員的數量就已經達到了1000多萬，并且低端財務、高端財務的比例是25：1?？梢钥闯?，目前中國的財會行業中，普通的財務人員占絕大多數，低層次人才供過于求，而高端人才卻十分短缺。

　　2、企業財務職業發展規劃

　　3、人工智能普及帶來財務人淘汰危機

　　四大會計師事務所相繼推出使用財務機器人，很多企業也開始運用財務機器人來完成一部分的基礎工作，這一發展趨勢無疑給基礎工作崗位的會計從業者帶來了嚴重的淘汰危機。

　　EAbot涵蓋智能報銷、智能會計、智能稅務、智能報告四大場景，可為企業提供報銷、賬務處理、開票、報稅、報表等多場景、全方位的智能財務服務。將規則明確、頻率較高、且人工操作用時較長的財務流程實現自動化、7*24小時不間斷的工作。

　　4、國家層面稅務稽查日益嚴格

　　國家稅務總局2021年1月發布的數據顯示，截至目前累計查處涉嫌虛開騙稅企業32.23萬戶，挽回損失850.15億元，抓捕犯罪分子21532人。

　　國家稅務總局2020年12月政府采購意向公告表明已經把金稅四期系統的采購提上了日程，因此涉稅業務必然需要更專業的人才來處理。

　　5、涉稅專業服務市場潛力巨大

　　2020年我國稅收收入占財政收入的75.5%，占國家GDP比重15.2%，稅收不僅是國家財政收入的最主要來源，也是影響國家經濟的“晴雨表”。

　　而稅務師則已成為國家稅收利益、維護納稅人合法權益、維護市場經濟秩序的一支不可替代的涉稅專業服務力量。由此可見稅務師在國家經濟發展過程中不可替代的關鍵作用。

　　據稅務總局統計，我國納稅企業有約有1892萬戶，小型微利企業約1798萬戶，但稅務師目前能服務的企業和納稅人只有約250萬戶，僅占企業納稅人的10%，涉稅專業服務市場潛力非常大，稅務專精人才還有巨大缺口。

　　6、財務人必須具備稅務思維，掌握稅務籌劃

　　化解企業風險一＞創造價值

　　●通過申請稅收優惠、申請政府補貼為企業創收

　　●控制成本費用節流創造價值

　　●根據公司自身情況，合理利用稅收政策，通過稅收籌劃降稅負

　　稅務籌劃能力就是成為企業財務高管的必備能力之一。

　　7、各行各業都需要學稅

　　8、稅務師含金量/福利政策有哪些？

　?、龠M入國家職業資格目錄第51項

　?、谏娑悩I務簽字權

　?、巯喈斢谥屑壗洕鷰?/p>

　?、芤痪€城市積分落戶加分項目

　?、菪劫Y待遇高

　?、迋€稅專項扣除

　?、呷瞬努F金補貼

　?、噘彿?、住房補貼

　?、釁⒈：蟋F金補貼

　?、饪烧鬯銜嬂^續教育學分

　　?稅務師可擔任稅務師事務所合伙人

　　?擔任特殊普通會計師事務所合伙人

　　?選拔優秀稅務干部的優先條件

　　?免考澳洲注冊會計師部分科目

　　?申請成為澳洲會計師公會會員(ASA)

　　【特別提示】這里主要為大家介紹一下涉稅業務簽字權以及一線城市積分落戶加分項目這兩方面。

　　稅務師具有涉稅業務簽字權：

　　2017年國家稅務總局關于發布《涉稅專業服務監管辦法(試行)》的公告中明確指出：涉稅業務相關文書應由包括稅務師在內的三師簽字并承擔相應的責任。

　　積分落戶：

　　天津市：天津市無需等待，直接落戶！天津市《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十三個五年規劃的建議》中指出，要推廣專業技術職稱、技能等級等同大城市落戶掛鉤做法。

　　2018年5月16日，第二屆世界智能大會開幕式上，天津發布了新的人才引進政策——“海河英才”行動計劃。

　　上海市：

　　杭州市：

　　【特別說明】因考試政策、內容不斷變化與調整，文中所提供的以上信息僅供參考，請考生以官網公布的內容為準。

　　隨著科學技術的飛速發展，在這個信息時代當中，生活上也越來越變得便捷。為了進一步提高辦事效率，加快乘客的乘車檢票速度，如今紙質的火車票逐漸已被電子火車票所取代，但唯一讓大家煩惱的是，電子火車票報銷就成為了大家一大難題，到底電子火車票能不能夠報銷?另外，對于財會人來說，這方面的財務數據該怎么樣處理?

　　電子火車票能不能報銷?

　　雖說電子火車票在乘車火車的時候比較方便，但在報銷方面上就成為了大家的一大煩惱，到底電子火車票能不能報銷?

　　關于這個問題，小編可以非?？隙ǜ嬖V大家，是完全可以報銷的!但如果需要進行報銷的話，前提大家必須要出示原始憑證，也就是大家需要向企業的財務人員提供原始憑證。

　　另外關于電子火車票報銷的事宜，大家也可以通過將電子火車票換取紙質車票的方式進行報銷，對于在12306.cn網站購票的人士，可以在乘車前在車站售票窗口、自助售票機進行換取紙質火車票。

　　具體流程;

　　對于在12306.cn網站用身份證購票的乘客，并且能夠使用身份證通過自動檢票機進行檢票乘車后，如果想要報銷的，必須要在一個月以內，憑購票所用的身份證原件，到車站自助售票機、售票人工窗口進行換取紙質車票。假如遇到售票機無法識別身份證的情況，大家也可以提供售票時的訂單號，然后到車站的人工售票窗口換取紙質發票就可以了。

　　電子火車票賬務如何處理?

　　對于涉及到電子火車票的賬務，有不少的財會人并不清楚它的處理方法，其實處理方法非常簡單，在這里小編結合實例跟大家說一說。

　　比如，小李因為工作需要，而要進行一個月的出差，當中自己先墊付來回的火車票費用一共為1200元，那么，當小李出差回來以后需要對所墊付的火車票費用進行報銷，那么作為財會人的你，會計分錄該這么做：

　　借：管理費用—差旅費 1200

　　貸：現金 1200