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    二手車的稅費(fèi)都包括哪些?
    2020-06-04 14:07:30 837 瀏覽

      二手車的稅費(fèi)都包括哪些是會(huì)計(jì)實(shí)操的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容,作為會(huì)計(jì)人員必須掌握。一般情況下二手車無需繳納車輛購置稅。本文就針對(duì)二手車的稅費(fèi)都包括哪些做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    二手車的稅費(fèi)都包括哪些

      二手車的稅費(fèi)主要有哪些?

      答:二手車的稅費(fèi)包括車船使用稅、車輛保險(xiǎn)及各地區(qū)規(guī)定的其他稅費(fèi)。

      由于剛購入汽車時(shí)已經(jīng)繳納了車輛購置稅,所以一般的二手車不用繳納車輛購置稅。但也有例外,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,如果一輛免稅車使用的年限在十年以下,則需補(bǔ)繳車輛購置稅。

      二手車交易賬務(wù)處理怎么做?

      1、從別人手中收購車輛時(shí):

      借:庫存商品——舊車

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (不能取得增值稅專用發(fā)票不做此分錄)

      貸:庫存現(xiàn)金等

      2、將收到的車賣出去:

      借:庫存現(xiàn)金等

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      同時(shí)

      借:主營業(yè)務(wù)成本

      貸:庫存商品——舊車

      3、對(duì)收購的車輛進(jìn)行維修后再銷售時(shí),維修費(fèi)用

      借:庫存商品——舊車

      貸:原材料 /應(yīng)付職工薪酬 /累計(jì)折舊 等

      4、怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本和收入(期末結(jié)轉(zhuǎn))

      借:本年利潤

      貸:主營業(yè)務(wù)成本

      管理費(fèi)用

      營業(yè)稅金及附加

      借:主營業(yè)務(wù)收入

      貸:本年利潤

      增值稅結(jié)轉(zhuǎn):

      (1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      (2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      (3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

      二手車銷售發(fā)票是否可以抵扣增值稅?

      答:二手車銷售發(fā)票不可以抵扣增值稅。

      二手車涉及了按適用稅率征收增值稅、按4%征收率減半征收增值稅、減按2%的征收率征收增值稅及免征增值稅等情形。但無論哪種情況一律開具普通發(fā)票,我們都知道普通發(fā)票是不能抵扣增值稅的,所以二手車銷售發(fā)票是不能抵扣增值稅的。

      受托代銷的二手車經(jīng)銷企業(yè)怎么計(jì)算增值稅?

      以上就是關(guān)于二手車的稅費(fèi)都包括哪些的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)二手車稅費(fèi)的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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    個(gè)人出售二手車要交哪些稅?
    2020-07-24 14:56:32 12117 瀏覽

      最近有會(huì)計(jì)小伙伴咨詢:老板出售個(gè)人名下的車輛,讓會(huì)計(jì)代為處理。個(gè)人銷售二手車要交哪些稅呢?來一起了解吧。

    銷售二手車納稅

      個(gè)人銷售自己使用過的二手車

      1.增值稅:免稅。根據(jù)《增值稅暫行條例》第十五條和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條第三項(xiàng)規(guī)定,其他個(gè)人銷售自己使用過的物品,免征增值稅。

      2.個(gè)人所得稅:個(gè)人銷售自己使用過的物品,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”交稅,銷售二手車一般是折價(jià)銷售,如果沒有所得,不需要交個(gè)人所得稅。

      3.印花稅:按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”交稅,應(yīng)納稅額為所載金額的萬分之五。

      個(gè)人收購二手車再銷售

      1.增值稅:根據(jù)《關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局2020年第17號(hào))規(guī)定,自2020年5月1日至2023年12月31日,從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車,由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,改為減按0.5%征收增值稅。

      2. 所得稅:按照“經(jīng)營所得”交個(gè)人所得稅。

      3.印花稅:按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”交稅,應(yīng)納稅額為所載金額的萬分之五。

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    無車承運(yùn)人如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
    2020-07-24 15:25:03 2808 瀏覽

      無車承運(yùn)人公司以承運(yùn)人的身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同并收取運(yùn)費(fèi),然后委托實(shí)際承運(yùn)人(一般是個(gè)人)來運(yùn)輸,公司要給托運(yùn)人開9%的發(fā)票,但是實(shí)際承運(yùn)人因?yàn)槭莻€(gè)人,開不了專票,公司的進(jìn)項(xiàng)稅額要怎么抵扣?

    無車承運(yùn)人

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第30號(hào))二、納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同,收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任,然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí),自行采購并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi),同時(shí)符合下列條件的,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

      (一)成品油和道路、橋、閘通行費(fèi),應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù);

      (二)取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定。

      因此,無車承運(yùn)人公司自行采購并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)在符合相關(guān)條件的情況下,抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

      對(duì)于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人,建議主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記。在實(shí)務(wù)中,無車承運(yùn)人公司可以鼓勵(lì)實(shí)際承運(yùn)人(個(gè)人)辦理了稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記,并委托其承運(yùn),這樣,公司可以讓其申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票,用于抵扣進(jìn)項(xiàng)。

      根據(jù)《關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第48號(hào))有關(guān)規(guī)定,自然人辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記,既可以開普票,也可以開專票。辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記,將按照小規(guī)模納稅人進(jìn)行管理,月銷售額未超過10萬元(季銷售額未超過30萬元)的,按規(guī)定可享受增值稅免稅政策。

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    租來的車屬于公司的固定資產(chǎn)嗎?電動(dòng)車是公司固定資產(chǎn)嗎?
    2020-08-18 15:17:14 1458 瀏覽

    租車算不算公司的固定資產(chǎn)呢?如果是電動(dòng)車算哪個(gè)類別呢?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    租來的車屬于公司的固定資產(chǎn)嗎?電動(dòng)車是公司固定資產(chǎn)嗎?

    租來的汽車是固定資產(chǎn)嗎?

    租來的汽車不屬于企業(yè)固定資產(chǎn),租來的汽車不符合資產(chǎn)定義。該資產(chǎn)不為企業(yè)擁有,不屬于企業(yè)的資產(chǎn)

    那什么屬于公司的資產(chǎn)呢?有什么特征?

    資產(chǎn)是指由企業(yè)過去經(jīng)營交易或各項(xiàng)事項(xiàng)形成的,由企業(yè)擁有或控制的,預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)的特征:

    1、資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益

    2、資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資源

    3、資產(chǎn)是由企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的

    4、資產(chǎn)必須能夠用貨幣來計(jì)量

    電動(dòng)車屬于固定資產(chǎn)哪個(gè)類別?

    電動(dòng)車屬于固定資產(chǎn)運(yùn)輸工具,至于折舊,企業(yè)所得稅法指提不少于4年折舊,不是僅僅是指4年

    固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等,電動(dòng)車屬于固定資產(chǎn)個(gè)人交通運(yùn)輸工具

    以上就是有關(guān)車的一些類別,是不是屬于固定資產(chǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    收到車險(xiǎn)理賠款如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
    2020-08-18 16:51:43 3149 瀏覽

      企業(yè)購買的車輛已繳納車保,車輛損壞發(fā)生修理費(fèi)用支出的,可向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)賠付。收到車險(xiǎn)理賠款時(shí),怎么做賬?

    車險(xiǎn)理賠款

      收到車險(xiǎn)理賠款怎么做賬?

      企業(yè)收到車險(xiǎn)理賠,應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算,具體分錄為:

      1、保險(xiǎn)公司賠付前,企業(yè)修理車輛的費(fèi)用支出分錄為:

      借:其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)公司

             貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

      2、收到保險(xiǎn)賠償金,修車費(fèi)用和保險(xiǎn)賠償金相等時(shí):

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)公司

      3、收到保險(xiǎn)賠償金,修車費(fèi)用大于保險(xiǎn)賠償金時(shí):

      借:銀行存款

             管理費(fèi)用——修理費(fèi)(超出保險(xiǎn)賠償部分)

             貸:其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)公司

      4、收到保險(xiǎn)賠償金,修車費(fèi)用小于保險(xiǎn)賠償金時(shí):

      借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

             貸:其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)公司

                    營業(yè)外收入(保險(xiǎn)賠償多部分)

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      其他應(yīng)收賬款包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

      車輛保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      1、管理部門用車,汽車保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用科目,會(huì)計(jì)分錄:

      借:管理費(fèi)用—車輛保險(xiǎn)費(fèi)

             貸:銀行存款

      2、銷售部門用車,汽車保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用科目,會(huì)計(jì)分錄:

      借:銷售費(fèi)用—車輛保險(xiǎn)費(fèi)

             貸:銀行存款

      3、車間用車計(jì)入制造費(fèi)用科目

      借:制造費(fèi)用—車輛保險(xiǎn)費(fèi)

             貸:銀行存款

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    私車公用的費(fèi)用怎么入賬?
    2020-10-31 17:46:19 3345 瀏覽

      目前,私車公用的現(xiàn)象較為普遍,具體是指公司股東或者員工個(gè)人將自有車輛用于公司的經(jīng)營活動(dòng),公司給予報(bào)銷租賃費(fèi)、汽油費(fèi)等。對(duì)于私車公用的相關(guān)費(fèi)用支出,應(yīng)如何入賬?

    私車公用賬務(wù)處理

      私車公用的費(fèi)用怎么做賬務(wù)處理?

      私車公用的費(fèi)用,企業(yè)可以按實(shí)際支出的費(fèi)用計(jì)入到對(duì)應(yīng)科目,比如支付的油費(fèi)、路橋費(fèi)等,做如下分錄,

      借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—加油費(fèi)等

             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

                貸:應(yīng)付賬款等

      需要說明的是,私車公用需要與出租方簽訂租賃協(xié)議,并取得對(duì)應(yīng)的發(fā)票。

      管理費(fèi)用主要包括企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

      管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

      企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      私車公用的費(fèi)用能否稅前扣除?

      根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號(hào))第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào))第三十條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱費(fèi)用,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。

      綜上,企業(yè)使用員工個(gè)人的車輛,應(yīng)在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下,其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)等支出,可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。

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    私車公用,這樣報(bào)銷加油費(fèi)合法且稅少!
    2020-12-02 15:00:34 3895 瀏覽

      私車公用是個(gè)老生常談的問題了,但是現(xiàn)實(shí)生活中每時(shí)每刻都有人碰到,近期也有不少同學(xué)過來詢問相關(guān)的問題,如這兩天有個(gè)粉絲過來和會(huì)計(jì)網(wǎng)討論的一個(gè)問題:公司的名下一直沒有車,老板又不愿意買,總是讓我開自己的車,可開車的加油費(fèi)用找財(cái)務(wù)報(bào)銷,財(cái)務(wù)每次都覺得我的賬很難處理,鬧得各種不愉快,不知道該如何才能讓雙方更好地處理?

      其實(shí),說簡單點(diǎn),就是私車公用的處理問題,這問題說大不大,但是說小也不小,如果處理的不妥當(dāng),將會(huì)面臨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題。今天,就和大家來說說關(guān)于私車公用的問題。

    私車公用的處理問題

      01、私車公用,加油費(fèi)用怎么報(bào)銷?

      首先,會(huì)計(jì)網(wǎng)先來回答一下上面那位粉絲的疑惑,公司用自己的車,加油費(fèi)用先要自己出,后面再進(jìn)行報(bào)銷,怎么樣處理才正確?

      加油費(fèi)用肯定是能報(bào)銷的,但是報(bào)銷時(shí)我們需要注意以下這些問題:

      私車公用加油費(fèi)用開的發(fā)票問題

      自己在加油時(shí)拿到的發(fā)票一定要檢查一下是否符合報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn),以免后期產(chǎn)生不必要的麻煩。檢查發(fā)票時(shí),主要注意這2點(diǎn):一是發(fā)票上是否有“成品油”這3個(gè)字,加油費(fèi)用發(fā)票上要有這3個(gè)字才能進(jìn)行報(bào)銷;二是發(fā)票規(guī)定要填寫的相關(guān)信息是否填寫齊全以及正確。確認(rèn)這2點(diǎn)無誤,開具的加油費(fèi)用發(fā)票定是可以報(bào)銷的。

      確認(rèn)加油費(fèi)用開具的發(fā)票可以報(bào)銷之后,我們還需做的一件事情就是,怎樣報(bào)銷才正規(guī),要知道,不正規(guī)的報(bào)銷,被稅務(wù)稽查到可能會(huì)被剔除并且要求補(bǔ)繳稅款。那怎么樣才能正規(guī)的報(bào)銷加油費(fèi)用發(fā)票呢?

      私車公用加油費(fèi)用正規(guī)報(bào)銷的方式

      私車公用的費(fèi)用能否正規(guī)報(bào)銷問題,無非就是如何使用私車規(guī)范化的問題,下面幾種方式都可以使報(bào)銷正規(guī)化。

      第一種方法:讓公司老板以公司的名義進(jìn)行買車,這種方法是比較妥當(dāng)?shù)奶幚磙k法。

      第二種方法:又或者把車賣給公司,這樣車輛產(chǎn)生的費(fèi)用都屬于公用費(fèi)用,報(bào)銷便捷。

      第三種方法:然而,前兩種方法實(shí)行起來肯定困難,所以想便捷,最好的辦法就是把車租給公司,和公司簽訂租車協(xié)議,那么一切操作起來正規(guī)簡單。

      第四種方法:私車公用時(shí)產(chǎn)生的費(fèi)用,通過交通補(bǔ)貼的方式還給個(gè)人,這樣子也是可以的。

      在實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)操中,我們用的最多的是第三、第四種方法,那這兩種方法都有哪些賬務(wù)稅務(wù)問題需要注意的呢?接下來和大家一起來說說。

      02、私車公用產(chǎn)生的費(fèi)用要交哪些稅?合同上需要注意哪些問題?

      接下來,我們就先說說第三種方法,簽訂租車協(xié)議的問題。首先,我們可以先來看一下簽訂租車協(xié)議之后,開具車輛租賃的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷,那需要進(jìn)行繳納哪些稅款?如圖所示:

    私車公用的處理問題

    私車公用的處理問題

      然而,在簽訂私車公用協(xié)議時(shí),我們也需要注意一些合同上的細(xì)節(jié)問題。如合同上該寫的必要條款、條款是否具有法律效應(yīng)、租賃期間產(chǎn)生的各種情況情形責(zé)任的劃分、突發(fā)情況終止協(xié)議時(shí)的處理辦法如賠償?shù)?,各種細(xì)節(jié)問題應(yīng)該在合同上注意為好。

      03、私車公用產(chǎn)生費(fèi)用以補(bǔ)貼方式發(fā)放

      說完第三種情況,那我們現(xiàn)在來說說第四種情況,私車公用產(chǎn)生費(fèi)用以交通補(bǔ)貼方式發(fā)放,又該怎么進(jìn)行處理?

      交通補(bǔ)貼的形式有四種情況可以進(jìn)行處理:

      1、計(jì)入福利費(fèi)

      把車輛產(chǎn)生的費(fèi)用直接計(jì)入到福利費(fèi),其中需要計(jì)算個(gè)稅,然后再合并到個(gè)人所得稅里邊進(jìn)行繳納個(gè)人所得稅。

      2、計(jì)入差旅費(fèi)

      把車輛產(chǎn)生的費(fèi)用計(jì)入差旅補(bǔ)貼當(dāng)中,當(dāng)做差旅費(fèi)進(jìn)行處理。

      3、以工資的形式進(jìn)行發(fā)放

      把車輛產(chǎn)生的費(fèi)用直接當(dāng)做工資的薪金進(jìn)行計(jì)算。

      4、加油充值卡

      這也是一種比較常見處理車輛加油費(fèi)問題的辦法,而加油充值卡有兩種形式,一種是預(yù)付卡充值,一種是實(shí)際的消費(fèi)。

      (1)如果是預(yù)付卡充值,取得的發(fā)票是不能進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的;預(yù)付卡發(fā)生了實(shí)際的支出之后,可以憑借著相關(guān)的憑證進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。

      會(huì)計(jì)分錄如下:借:預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款 貸:銀行存款

      (2)如果是實(shí)際消費(fèi)的,取得開具的增值稅專用發(fā)票之后,就可以進(jìn)行增值稅抵扣,在企業(yè)所得稅也能進(jìn)行稅前扣除。

      會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:成本費(fèi)用科目 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款

      通過以上敘述,你對(duì)私車公用問題有一定的了解了嗎?

      本文為會(huì)計(jì)交流圈公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā),作者:清心。如需引用或轉(zhuǎn)載,請(qǐng)留言授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

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    公司以車抵債如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?
    2020-12-14 10:40:37 3565 瀏覽

      企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)困難而無法償還債務(wù),這種情況下可采取以自家資產(chǎn)抵債的方式,比如車輛,那么以車抵債時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)處理?

    以車抵債會(huì)計(jì)處理

      以車抵債賬務(wù)處理

      小車轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目:

      借:固定資產(chǎn)清理

             累計(jì)折舊

             貸:固定資產(chǎn)

      抵債:

      借:應(yīng)付賬款

             貸:固定資產(chǎn)清理

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      注:有差額,計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出

      結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理:

      借:營業(yè)外支出

             貸:固定資產(chǎn)清理

      或:

      借:固定資產(chǎn)清理

             貸:營業(yè)外收入

      營業(yè)外收支分為營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。它們的發(fā)生與企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)無關(guān),偶然發(fā)生的,企業(yè)難以預(yù)見的。營業(yè)外收入包括債務(wù)重組利得,政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等,這些都與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)。

      對(duì)于債務(wù)重組利得記在營業(yè)外收入里,對(duì)于債務(wù)重組損失,則記在營業(yè)外支出里,還有公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失、非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失等與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的事項(xiàng)也是記在營業(yè)外支出里面。

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    私車公用費(fèi)用報(bào)銷的處理方法
    2020-10-20 20:25:05 2618 瀏覽

      私車公用是指企業(yè)股東或員工個(gè)人將自有的車輛用于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng),對(duì)于相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷,應(yīng)如何處理?

    私車公用

      私車公用費(fèi)用報(bào)銷如何處理?

      私車公用的費(fèi)用報(bào)銷,實(shí)操中一般有3種方式,一種是公司租賃了該車輛,車輛費(fèi)用的報(bào)銷,直接計(jì)入到公司的費(fèi)用即可。第二種是公司沒有租賃車輛,這種情況下,一般將該費(fèi)用作為一種補(bǔ)貼計(jì)入到該員工的工資,計(jì)算繳納個(gè)稅。最后一種是是企業(yè)沒有租賃車輛,但是又直接報(bào)銷,這種方式支付的費(fèi)用,不能在企業(yè)所得稅前扣除。

      私車公用的賬務(wù)處理怎么做?

      根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?;谧赓U物的消耗可以稅前扣除的原則,允許扣除相關(guān)費(fèi)用,但是必須區(qū)分該費(fèi)用是否具備相關(guān)性,一般認(rèn)為與車輛的使用相關(guān)的汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)可以扣除;與車輛本身相關(guān)的車輛購置稅、折舊費(fèi)以及保險(xiǎn)費(fèi),因?yàn)檫@些費(fèi)用是租不租都會(huì)發(fā)生的,應(yīng)作為不相關(guān)費(fèi)用不得扣除。

      私車公用車的保險(xiǎn)費(fèi),可以在單位報(bào)銷入賬,但是,報(bào)銷的費(fèi)用不能稅前扣除。

      入賬時(shí):

      借:管理費(fèi)用等-車輛費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)

             貸:銀行存款

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    收到車險(xiǎn)理賠的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-18 21:38:38 2395 瀏覽

      車險(xiǎn)理賠是指車輛發(fā)生交通事故后,如有購買車險(xiǎn),可以聯(lián)系保險(xiǎn)公司要求賠償。當(dāng)公司收到車險(xiǎn)理賠時(shí),可以通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    車險(xiǎn)理賠分錄

      公司收到車險(xiǎn)理賠的賬務(wù)處理怎么寫?

      1、在保險(xiǎn)公司賠付之前,單位修理車輛的費(fèi)用支出應(yīng)該計(jì)入其他應(yīng)收款

      借:其他應(yīng)收款--保險(xiǎn)公司

             貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款

      2、保險(xiǎn)賠償金已收到,且修車費(fèi)用和賠償金相等時(shí)

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款--保險(xiǎn)公司

      3、保險(xiǎn)賠償金已收到且,修車費(fèi)用大保險(xiǎn)賠償金少

      借:銀行存款

             管理費(fèi)用--修理費(fèi)(保險(xiǎn)賠償多的那部分)

             貸:其他應(yīng)收款--保險(xiǎn)公司

      4、保險(xiǎn)賠償金已收到,且修車費(fèi)用小保險(xiǎn)賠償金多

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款--保險(xiǎn)公司

                    營業(yè)外收入(保險(xiǎn)賠償多部分)

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金。其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方意思是資產(chǎn)增加,貸方意思是資產(chǎn)減少。

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    機(jī)動(dòng)車折舊的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-08 16:22:54 5787 瀏覽

      在企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)中,屬于企業(yè)資產(chǎn)的機(jī)動(dòng)車在一定的使用壽命期限內(nèi),要按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行分?jǐn)?,那么機(jī)動(dòng)車折舊的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    機(jī)動(dòng)車折舊

      機(jī)動(dòng)車折舊的會(huì)計(jì)分錄

      1、購買機(jī)動(dòng)車時(shí)

      借:固定資產(chǎn)——運(yùn)輸設(shè)備

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款

      2、機(jī)動(dòng)車當(dāng)月購入的,次月開始每月計(jì)提折舊

      借:管理費(fèi)用——折舊費(fèi)

        貸:累計(jì)折舊

      固定資產(chǎn)折舊是什么?

      固定資產(chǎn)折舊,指的是在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi),應(yīng)當(dāng)按照確定的方法,對(duì)其應(yīng)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)的分?jǐn)?。使用壽命,指的是固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)壽命、或者是該固定資產(chǎn)所能提供勞務(wù)或生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量。應(yīng)計(jì)折舊額,指的是應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià),扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的金額。

      固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

      借:制造費(fèi)用(用于生產(chǎn)車間)

        管理費(fèi)用(用于行政管理部門)

        銷售費(fèi)用(用于銷售部門)

        在建工程(用于工程建設(shè))

        研發(fā)支出(用于項(xiàng)目研發(fā))

        其他業(yè)務(wù)成本(用于經(jīng)營出租)

        貸:累計(jì)折舊

      如果是已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn),還應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。

      固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=固定資產(chǎn)賬面凈值-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

      固定資產(chǎn)折舊的方法

      1、年限平均法,特點(diǎn)是將固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額均衡地分?jǐn)偟焦潭ㄙY產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi),采用這種方法計(jì)算的每期的折舊額是相等的。

      2、工作量法,即根據(jù)實(shí)際工作量計(jì)算每期應(yīng)計(jì)提折舊額的一種方法。

      3、雙倍余額遞減法,一般應(yīng)在固定資產(chǎn)使用壽命到期前兩年內(nèi),將固定資產(chǎn)賬面凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的凈值平均攤銷。

      4、年數(shù)總和法,是指將固定資產(chǎn)的原價(jià)減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額,乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額。

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    企業(yè)還車貸會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-22 09:55:43 11717 瀏覽

      車貸指貸款人向申請(qǐng)購買汽車的借款人發(fā)放的貸款。企業(yè)發(fā)生車貸業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)通過“固定資產(chǎn)”、“長期借款”或“短期借款”科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄是什么?

    還車貸分錄

      還車貸的會(huì)計(jì)分錄是什么?

      企業(yè)貸款車輛時(shí):

      借:固定資產(chǎn)--車輛

             貸:銀行存款(這部分是首付款)

                    長期借款

      還貸款時(shí):

      借:長期借款

             財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息

             貸:銀行存款

      企業(yè)借入短期借款然后還車貸時(shí):

      借:固定資產(chǎn)--車輛

             貸:銀行存款(這部分是首付款)

                    短期借款

      還貸款時(shí):

      借:短期借款--本金

             短期借款--應(yīng)計(jì)利息

             貸:銀行存款

      短期借款和長期借款是什么?

      短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。企業(yè)可以通過“短期借款”科目進(jìn)行核算,并按借款種類、貸款人和幣種進(jìn)行明細(xì)核算。而長期借款是企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)借款。企業(yè)可以通過“長期借款”科目進(jìn)行核算,并可按貸款單位和貸款種類,例如“本金”、“利息調(diào)整”等進(jìn)行明細(xì)核算。

      財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?

      財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,賬務(wù)處理上通過“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目進(jìn)行核算,該科目屬于損益類科目,企業(yè)可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。期末,企業(yè)應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后科目無余額。

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    企業(yè)以車抵債會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-04-23 14:24:40 1406 瀏覽

      企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)困難以車抵償債務(wù)時(shí),應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)清理科目、固定資產(chǎn)科目等進(jìn)行有關(guān)核算,具體會(huì)計(jì)分錄是什么?

    以車抵債分錄

      企業(yè)以車抵債會(huì)計(jì)分錄

      小車轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目:

      借:固定資產(chǎn)清理

            累計(jì)折舊

            貸:固定資產(chǎn)

      抵債:

      借:應(yīng)付賬款

             貸:固定資產(chǎn)清理

                   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      注:有差額,計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出

      結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理:

      借:營業(yè)外支出

             貸:固定資產(chǎn)清理

      或:

      借:固定資產(chǎn)清理

             貸:營業(yè)外收入

      固定資產(chǎn)清理是因磨損、遭受非常災(zāi)害和意外事故而喪失生產(chǎn)能力,或因陳舊過時(shí),須淘汰更新的固定資產(chǎn),所辦理的鑒定、報(bào)廢、核銷資產(chǎn)、處理殘值等項(xiàng)工作的總稱。

      “固定資產(chǎn)清理”是資產(chǎn)類賬戶,用來核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費(fèi)用;貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入。其借方余額表示清理后的凈損失;貸方余額表示清理后的凈收益。清理完畢后凈收益按資產(chǎn)還有無價(jià)值轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”或“資產(chǎn)處置損益”賬戶;凈損失轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶或“資產(chǎn)處置損益”賬戶。

      固定資產(chǎn)科目是什么?

      固定資產(chǎn)科目屬于資產(chǎn)類科目。它核算企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。包括建造承包商的臨時(shí)設(shè)施,以及企業(yè)購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件。企業(yè)可按照固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)核算。涉及企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)的,則可計(jì)入“固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)”明細(xì)科目。

      企業(yè)外購的固定資產(chǎn),應(yīng)包括支付的購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等。

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    購進(jìn)電動(dòng)車會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-09 22:40:17 4626 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)的電動(dòng)車,屬于固定資產(chǎn)核算范疇。一般計(jì)入固定資產(chǎn)科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    購進(jìn)電動(dòng)車分錄

      購買電動(dòng)車的會(huì)計(jì)分錄

      購買電動(dòng)車具體的分錄是:

      借:固定資產(chǎn)——電動(dòng)車

             貸:銀行存款

      什么是固定資產(chǎn)?

      固定資產(chǎn),是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):

     ?。ㄒ唬樘峁﹦趧?wù)、出租,經(jīng)營管理或生產(chǎn)商品而持有的;

     ?。ǘ┦褂脡勖^一個(gè)會(huì)計(jì)年度;

      使用壽命,是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間,或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。

      固定資產(chǎn)分類如下:

     ?。?、建筑物和房屋,指產(chǎn)權(quán)屬于本企業(yè)的所有建筑物和房屋。

     ?。病⒁话戕k公設(shè)備,指企業(yè)常用的事務(wù)與辦公方面的設(shè)備。

     ?。场㈥惲衅泛臀奈?,指博物館、展覽館等文化事業(yè)單位的各種陳列品和文物。

     ?。?、圖書,是指單位的業(yè)務(wù)書籍和專業(yè)圖書館、文化館的圖書。

      電動(dòng)車折舊會(huì)計(jì)分錄

      借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-折舊費(fèi)

             貸:累計(jì)折舊

      固定資產(chǎn)折舊:指企業(yè)在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi),按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。?yīng)計(jì)折舊額是指應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其預(yù)計(jì)凈值后的金額,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn),還應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。

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    公司收到車險(xiǎn)賠償?shù)臅?huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-06-30 22:23:49 971 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中經(jīng)常會(huì)使用到車輛,企業(yè)一般都會(huì)給車?yán)U納保險(xiǎn)費(fèi)用,當(dāng)車因意外發(fā)生損壞的時(shí)候,保險(xiǎn)公司會(huì)給出相應(yīng)的賠償,那么當(dāng)公司收到車險(xiǎn)賠償時(shí)該如何做賬務(wù)處理?

    車險(xiǎn)賠償做賬

      收到車險(xiǎn)賠償賬務(wù)處理怎么做?

      1、保險(xiǎn)公司賠付前,單位修理車輛的費(fèi)用支出

      借:其他應(yīng)收款--保險(xiǎn)公司

        貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

      2、收到保險(xiǎn)賠償金,修車費(fèi)用和賠償金相等時(shí)

      借:銀行存款

        貸:其他應(yīng)收款--保險(xiǎn)公司

      3、收到保險(xiǎn)賠償金,修車費(fèi)用大,保險(xiǎn)賠償金少

      公司收到車險(xiǎn)賠償怎么處理會(huì)計(jì)分錄?

      借:銀行存款

        管理費(fèi)用--修理費(fèi)(超出保險(xiǎn)賠償部分)

        貸:其他應(yīng)收款--保險(xiǎn)公司

      4、收到保險(xiǎn)賠償金,修車費(fèi)用小,保險(xiǎn)賠償金多

      借:銀行存款

        貸:其他應(yīng)收款--保險(xiǎn)公司

          營業(yè)外收入(保險(xiǎn)賠償多部分)

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)等。

      車輛保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目?

      車輛保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)不同的部門計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中,管理部門用的車,車輛保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用科目。銷售部門用的車,車輛保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用科目。

      會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——車輛保險(xiǎn)費(fèi)

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      以企業(yè)名義購車會(huì)計(jì)分錄:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:銀行存款/其他應(yīng)付款

      以企業(yè)名義購置的汽車屬于固定資產(chǎn),因此需要計(jì)提折舊:

      借:管理費(fèi)用(或其他相關(guān)科目)

        貸:累計(jì)折舊

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    私車公用如何進(jìn)行稅前扣除?
    2021-09-01 13:52:47 936 瀏覽

      通常來說,企業(yè)會(huì)使用員工個(gè)人的私有車輛,并且簽訂了合同,內(nèi)容包括油費(fèi)、過路費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)等由企業(yè)負(fù)擔(dān),這種情況下發(fā)生的費(fèi)用是否允許企業(yè)所得稅稅前扣除呢?遼寧省稅務(wù)局給出了答案。

      遼寧省稅務(wù)局:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號(hào))第八條的規(guī)定:企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。另根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào))第三十條的規(guī)定:企業(yè)所得稅法第八條所稱費(fèi)用,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。綜上,企業(yè)使用員工個(gè)人的車輛,應(yīng)在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下,其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)等支出,可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。

      來源:遼寧省稅務(wù)局。

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    私車公用交什么稅?如何開發(fā)票?
    2021-09-29 16:29:26 2319 瀏覽

      在企業(yè)的日常經(jīng)營中,時(shí)常會(huì)遇到私車公用的情況,那么私車公用要交稅嗎?交什么稅?如何開發(fā)票呢?

    私車公用交什么稅

      一、費(fèi)用扣除前提(業(yè)務(wù)真實(shí)+在租賃關(guān)系)

      對(duì)于納稅人因工作需要租用個(gè)人汽車為本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供服務(wù)的,使用過程中發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理費(fèi)用,如果存在租賃關(guān)系,即簽訂租賃合同、開具租賃發(fā)票、按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅收的,相關(guān)費(fèi)用可以在稅前扣除,不存在租賃關(guān)系的,不允許稅前扣除。

      二、租賃費(fèi)扣除條件

      其中按照租賃合同或協(xié)議支付的租金,在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上,允許稅前扣除。

      代開發(fā)票時(shí),業(yè)務(wù)真實(shí),沒有其他特殊要求。

    私車公用發(fā)票管理

      三、租賃費(fèi)個(gè)人所得稅(扣繳)

      按照財(cái)產(chǎn)租賃所得扣繳個(gè)稅,財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次,定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4000元的,定額減除費(fèi)用800元;每次收入在4000以上的,定率減除20%的費(fèi)用。

      財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。

      【提醒】即使每個(gè)月租金不到800元,個(gè)稅不需要“繳納”,也是需要扣繳申報(bào)的。

      四、扣除費(fèi)用(租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的+稅前扣除憑證)

      對(duì)在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)和停車費(fèi),在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上,允許稅前扣除。

      其它應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的汽車費(fèi)用,如車輛購置稅、折舊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)等,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

      來源:小陳稅務(wù)08。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。文章版權(quán)歸原作者所有,如有不妥,請(qǐng)聯(lián)系刪除。

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    二手車轉(zhuǎn)讓增值稅的那些事兒
    2023-02-16 14:05:10 1178 瀏覽

      今天,我們就一起了解一下,二手車轉(zhuǎn)讓增值稅吧。

      四種常見的二手車轉(zhuǎn)讓情況:

    1. 一般納稅人銷售二手車;

    2. 小規(guī)模納稅人銷售二手車;

    3. 個(gè)人銷售二手車;

    4. 二手車經(jīng)銷企業(yè)。

      一、一般納稅人銷售二手車

      一般納稅人銷售二手車,分為一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅。一般納稅人銷售自己使用過的汽車,屬于以下情形的,按適用稅率13%征收增值稅:

    1. 一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn);

    2. 一般納稅人銷售自2013年8月1日起取得的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車,并且按規(guī)定已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的。

      一般納稅人銷售自己使用過的汽車,屬于以下四種情形的,可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅:

    1. 納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人,認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。

    2. 一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為,銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。

    3. 一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn),按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

    4. 2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般納稅人,銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入的固定資產(chǎn)。

      二、小規(guī)模納稅人銷售二手車

      小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅;納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡易辦法,依照3%征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用發(fā)票。

      三、個(gè)人銷售二手車

      銷售自己使用過的物品免征增值稅。自己使用過的物品是指其他個(gè)人自己使用過的物品。

      四、二手車經(jīng)銷企業(yè)

      經(jīng)批準(zhǔn),允許從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人,按照《機(jī)動(dòng)車登記規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定,收購二手車時(shí)講其辦理過戶登記到自己名下,銷售時(shí)再將該二手車過戶登記到買家名下的行為,屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的銷售貨物的行為,應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅。

      納稅人受托代理銷售二手車,凡同時(shí)具備以下條件的,不征收增值稅,不同時(shí)具備以下條件的,視同銷售征收增值稅:

    1. 受托方不向委托方預(yù)付貨款;

    2. 委托方將《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》直接開具給購買方;

    3. 受托方按購買方實(shí)際支付的價(jià)款和增值稅額(如系代理進(jìn)口銷售貨物則為海關(guān)代征的增值稅額)與委托方結(jié)算貨款,并另外收取手續(xù)費(fèi)。

      現(xiàn)行優(yōu)惠政策:自2020年5月1日至2023年12月31日,從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車,由原按照簡易辦法,依3%征收率減按2%征收增值稅,改為減按0.5%征收增值稅。該優(yōu)惠政策,不含二手車在拍賣、經(jīng)紀(jì)、鑒定評(píng)估的企業(yè)。


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    日常開具和使用機(jī)動(dòng)車發(fā)票注意事項(xiàng)
    2023-02-21 17:27:29 544 瀏覽

      《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》自2021年7月1日起正式施行。今天為大家介紹一下日常開具和使用機(jī)動(dòng)車發(fā)票要注意的事項(xiàng)。

      1、機(jī)動(dòng)車銷售方根據(jù)不同情形,使用不同種類的機(jī)動(dòng)車發(fā)票

      購買方購進(jìn)機(jī)動(dòng)車自用的,銷售方應(yīng)當(dāng)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;購買方購進(jìn)機(jī)動(dòng)車用于銷售的,銷售方應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。

      例如:某汽車4S店將庫存車輛銷售給消費(fèi)者,應(yīng)當(dāng)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,而該4S店將庫存車輛調(diào)配至集團(tuán)公司下屬的其他4S店用于其對(duì)外銷售的,則應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。

      2、如實(shí)開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票

      銷售方應(yīng)當(dāng)按照銷售符合國家機(jī)動(dòng)車管理部門車輛參數(shù)、安全等技術(shù)指標(biāo)規(guī)定的車輛所取得的全部價(jià)款如實(shí)開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票。

      3、“一車一票”原則

      銷售方按照“一車一票”原則開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

      例如:銷售方向消費(fèi)者銷售單價(jià)為200萬元的機(jī)動(dòng)車時(shí),銷售一輛機(jī)動(dòng)車開具發(fā)票時(shí)僅能開具一張總價(jià)款為200萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,而不能分拆價(jià)款開具兩張及兩張以上機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。


      內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局成都市稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

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    延續(xù)實(shí)施二手車經(jīng)銷增值稅政策
    2023-12-27 17:20:36 305 瀏覽

      為促進(jìn)汽車銷費(fèi),財(cái)政部、稅務(wù)總局兩部門發(fā)文,延續(xù)實(shí)施二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策,具體內(nèi)容為:

      在2027年12月31日前,對(duì)從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車,按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。

      這里的二手車,是指從辦理完注冊(cè)登記手續(xù)至達(dá)到國家強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)之前進(jìn)行交易并轉(zhuǎn)移所有權(quán)的車輛,具體范圍按照國務(wù)院商務(wù)主管部門出臺(tái)的二手車流通管理辦法執(zhí)行。

      政策依據(jù):《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第63號(hào))


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