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    文章發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣?
    2020-05-18 09:55:23 3063 瀏覽

      發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,發(fā)票沖紅指的是原先開具發(fā)票有誤或者因其他原因需更正,需要重新開具發(fā)票對(duì)賬目進(jìn)行調(diào)整。本文就針對(duì)發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣做一個(gè)相關(guān)介紹,一起來了解下吧!

    發(fā)票狀態(tài)為紅沖能否抵扣

      發(fā)票狀態(tài)是紅沖是否可以抵扣?

      答:發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不能抵扣的。

      因?yàn)榘l(fā)票沖紅是原先開具的發(fā)票有誤或者因其他原因需更正,需要重新開具發(fā)票對(duì)賬目進(jìn)行調(diào)整。紅沖指的是之前做了一張錯(cuò)誤憑證,就用紅字做一張與藍(lán)字一模一樣的紅字憑證,把原憑證沖了后重新再做一張正確的憑證。

      發(fā)票狀態(tài)是紅沖,也就表示發(fā)票已經(jīng)不能用了,已經(jīng)沖銷原先的發(fā)票。所以發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不可以抵扣的。

      購(gòu)買方需暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,對(duì)于未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,可以列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,可與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

      已抵扣發(fā)票紅沖對(duì)公司是否有影響?

      答:如果是正常的發(fā)票,是沒有影響的。多開了的情況下,則需具體分析。比如:

      小規(guī)模納稅人季度銷售額超過了9萬元的情況下,如果平時(shí)不做控制,到季度末才大量紅沖或者作廢,這時(shí)候就會(huì)引起稅局檢查。

      已抵扣的發(fā)票是否可以紅沖?

      答:已抵扣的發(fā)票是可以紅沖的。抵扣方先將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,接著再開一份紅字發(fā)票信息表。這樣開票方就可以開具紅字發(fā)票了。

      發(fā)票紅字沖銷會(huì)計(jì)分錄

      如果是本年度,紅字沖銷原會(huì)計(jì)憑證分錄如下:

      借:原材料等科目 (紅字)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

      貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

      因紅字沖回進(jìn)項(xiàng),也就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額,可以借方轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目,具體會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅檢查調(diào)整

      發(fā)票紅沖和重新開票的區(qū)別

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    文章電子發(fā)票沖紅會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么操作?
    2020-10-22 17:40:47 3962 瀏覽

      現(xiàn)在很多公司都開始使用電子發(fā)票了,是能節(jié)約很多工本費(fèi),而且也方便了許多,那么電子發(fā)票沖紅的時(shí)候應(yīng)該只能操作呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    電子發(fā)票怎么沖紅?

      電子發(fā)票怎么沖紅?

      點(diǎn)擊發(fā)票管理——發(fā)票填開管理——普通發(fā)票電子版填開——負(fù)數(shù),填寫對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼,進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票開具界面,填寫票面信息,檢查無誤后點(diǎn)打印開具就可以了。

      1、如使用在線系統(tǒng)開具的發(fā)票,發(fā)生錯(cuò)誤開具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時(shí),需要對(duì)已開具的發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票)進(jìn)行作廢操作,必須在本月作廢。本系統(tǒng)只允許對(duì)本月開具的尚未記帳的發(fā)票做出作廢處理。通過"發(fā)票開具"——"發(fā)票作廢"進(jìn)行發(fā)票作廢操作。

      2、如屬需作廢以往月份的發(fā)票或者已記賬的發(fā)票可通過開具紅字發(fā)票進(jìn)行處理;如需對(duì)已開具的在線發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票)作廢的,可通過菜單中"發(fā)票開具"-"紅字發(fā)票開具"進(jìn)行沖紅操作;如納稅人使用發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開具電子發(fā)票前,開具的發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)誤、銷售退回等原因時(shí),需要開具一張對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。由于在發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)中沒有數(shù)據(jù),需通過"數(shù)據(jù)采集"——"發(fā)票補(bǔ)錄"進(jìn)行補(bǔ)錄登記,待補(bǔ)錄信息經(jīng)稅務(wù)人員審核通過后,可以在"補(bǔ)錄發(fā)票紅沖"中進(jìn)行紅沖操作。

      以上就是有關(guān)電子發(fā)票沖紅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    文章跨年紅沖收入如何做賬務(wù)處理?
    2021-04-21 22:02:57 3304 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生的跨年紅沖收入,應(yīng)設(shè)置以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行核算,具體的賬務(wù)處理是什么?

    跨年紅沖收入做賬

      跨年紅沖收入怎么做賬?

      因?yàn)槭杖胧菍儆趽p益類的科目,如果跨年紅沖收入的需要用到以前年度損益調(diào)整科目,將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目調(diào)整為以前年度損益調(diào)整,另外還需要沖減對(duì)應(yīng)的增值稅稅額,其對(duì)應(yīng)分錄為:

      借:以前年度損益調(diào)整

             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

              貸:應(yīng)收賬款等

      以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

      企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。

      跨年費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。

      跨年的費(fèi)用需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算??缒曩M(fèi)用的賬務(wù)處理:

      借:以前年度損益調(diào)整—某某費(fèi)用

             貸:銀行存款等科目

      結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候賬務(wù)處理:

      借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整—某某費(fèi)用

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    文章作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票區(qū)別有哪些?
    2020-10-29 20:32:41 2494 瀏覽

      發(fā)票開錯(cuò)時(shí),一般通過作廢發(fā)票或開具紅字發(fā)票的方式處理。作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票,主要區(qū)別是什么?

    作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票

      答:作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票都是對(duì)之前錯(cuò)誤的發(fā)票進(jìn)行修正的一種方式,他們的區(qū)別主要在于之前錯(cuò)誤發(fā)票使用時(shí)間上的不同,發(fā)票作廢適用于本月開具的錯(cuò)誤的發(fā)票,本月可以作廢,而紅沖發(fā)票,則是針對(duì)以前會(huì)計(jì)月度的發(fā)票進(jìn)行修正,以前月度的發(fā)票不能再作廢了,只能開紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。

      跨月發(fā)票作廢的處理方法

      跨月發(fā)票由于已經(jīng)抄報(bào)稅,則發(fā)票無法作廢,只能開具紅字發(fā)票沖銷。

      一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生以下情形,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》:

      1、發(fā)生銷貨退回、 開票有誤等情形但不符合作廢條件;

      2、銷貨部分退回、發(fā)生銷售折讓。

      跨月發(fā)票作廢后,沖銷收入憑證分錄如下:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(用紅字)

      企業(yè)發(fā)票作廢后,通過開具紅字發(fā)票做沖銷處理,則開具紅字發(fā)票部分無需繳稅。

      沖紅發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄?

      借:銀行存款(紅字)

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

                    應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)

      重新入賬:

      借:銀行存款

            貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                   貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅

      沖本年利潤(rùn):

      借:本年利潤(rùn)(紅字)

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

                    應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)

      重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):

      借:本年利潤(rùn)

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅

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    文章已經(jīng)注銷的發(fā)票還可以沖紅嗎?
    2020-10-10 13:53:55 544 瀏覽

    發(fā)票注銷后還可以沖紅嗎?發(fā)票沖紅有哪些審核要求呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    已經(jīng)注銷的發(fā)票可以沖紅嗎?

    已經(jīng)注銷的發(fā)票還可以沖紅嗎?

    公司已注銷發(fā)票是不可以再進(jìn)行沖紅的。無論是你的企業(yè)注銷了,還是對(duì)方的企業(yè)注銷了,都不可能再開發(fā)票了。 企業(yè)注銷以后,營(yíng)業(yè)執(zhí)照,稅務(wù)備案等相關(guān)的信息也都一起注銷了,稅務(wù)注銷以后是不可能再申領(lǐng)發(fā)票了,所以也不可能再開紅字發(fā)票

    發(fā)票沖紅的審核要求是什么呢?

    1、收付款雙方都未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回,并在發(fā)票各聯(lián)上加蓋"作廢"字樣后,按正確的金額重新開具發(fā)票;

    2、收付款雙方都已入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機(jī)關(guān)開具的"沖紅發(fā)票證明",到收款方辦理沖紅發(fā)票手續(xù)

    3、付款方已入賬,收款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機(jī)關(guān)開具的"沖紅發(fā)票證明"同時(shí),收款方應(yīng)將沖紅發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))與"沖紅發(fā)票證明"一起粘貼在紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))后,以備核查;

    4、收款方已入賬,付款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回,并按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票后,按正確的金額重新開具發(fā)票

    以上就是有關(guān)發(fā)票沖紅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    文章公司向個(gè)人借款和向企業(yè)借款,賬務(wù)處理有何不同?
    2020-11-10 14:20:30 640 瀏覽

      最近,會(huì)計(jì)網(wǎng)收到一位粉絲的疑問:公司正在籌建期,需要用錢的地方很多,近日公司資金短缺,老板想著借款,老板就過來問,向企業(yè)借款好還是向個(gè)人借款好?在賬務(wù)處理上,哪個(gè)更加方便合理?今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就借著粉絲的這個(gè)問題,來和大家講講關(guān)于公司借款的問題。

    公司向個(gè)人借款和向企業(yè)借款怎么做賬

      一、、首先,我們來了解一下關(guān)于粉絲疑惑的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。一起來學(xué)習(xí)一下公司向個(gè)人借款和公司向企業(yè)借款相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)。

      公司向個(gè)人借款,借款的利息是需要滿足一定條件才能進(jìn)行稅前扣除的,那么需要滿足以下3個(gè)條件:

      1、公司屬于借款方,那就必須要有利息發(fā)票才能進(jìn)行稅前扣除;

      2、公司和個(gè)人需要一起簽訂相應(yīng)的借款合同;

      3、公司向個(gè)人借款的利息要滿足金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額,要在這個(gè)利率計(jì)算范圍內(nèi)并且獲得發(fā)票才能進(jìn)行稅前扣除。

      公司向企業(yè)借款,在稅務(wù)的處理上也是有相應(yīng)的規(guī)定:

      1、公司向企業(yè)借款,支付了利息費(fèi)用之后取得的增值稅專用發(fā)票,是不可以用于抵扣增值稅的;

      2、公司向企業(yè)借款支付的利息可不可以進(jìn)行稅前扣除,其實(shí)和公司向個(gè)人借款的一樣,只要滿足金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額,在這個(gè)利率計(jì)算范圍內(nèi)并且獲得發(fā)票就可以進(jìn)行稅前扣除。

      3、如果公司和公司之間的借款是無償?shù)?,而且公司和公司不屬于一個(gè)集團(tuán)的,那么就相當(dāng)于是視同銷售,是需要繳納增值稅。

      二、那么,借款也有短期和長(zhǎng)期。什么是短期借款和什么是長(zhǎng)期借款以及它們的賬務(wù)處理應(yīng)該是怎么樣的?

      短期借款:顧名思義,借款的時(shí)間一般不會(huì)很長(zhǎng),就是公司或者企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種借款,并且需要在一年以內(nèi)進(jìn)行償還的款項(xiàng)就叫做短期借款。那么短期借款的賬務(wù)處理該如何做?

      例子:某公司因?yàn)榻?jīng)營(yíng)問題需要向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借了一筆款,并且按照合同規(guī)定需每月只支付相應(yīng)的利息。

      一般情況下會(huì)計(jì)分錄如下:

      借到款時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:銀行存款 

             貸:短期借款

      每月計(jì)提借款的利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 

             貸:應(yīng)付利息

      支付借款的利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)付利息 

             貸:銀行存款

      長(zhǎng)期借款:意思剛好和短期借款反過來,公司或者企業(yè)因?yàn)殚L(zhǎng)期發(fā)展的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入各種還款期限都是一年以上的款項(xiàng)。那么長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理該如何做?

      例子:某企業(yè)要建新的辦公樓,向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借了一筆款,還款期限為3年,并且按照合同規(guī)定需每月只支付相應(yīng)的利息。

      一般情況下會(huì)計(jì)分錄如下:

      借到款時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:銀行存款

        貸:長(zhǎng)期借款——本金

      每月計(jì)提借款的利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:在建工程 

             貸:應(yīng)付利息

      支付借款的利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)付利息 

             貸:銀行存款

      三、也有同學(xué)過來問小編,借款的費(fèi)用能不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?

      關(guān)于借款費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣,是要看情況的。接下來就給大家說說哪些情況可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,哪些不行。

      不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的借款費(fèi)用:

           1、借款時(shí)產(chǎn)生的利息費(fèi)用是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的,如銀行利息。

      2、通過外幣借款的形式也是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,因?yàn)橛袇R兌差額。3、公司借款時(shí)可能會(huì)產(chǎn)生一些額外的貸款服務(wù)費(fèi)用,如咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等,這些也是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。

      可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的借款費(fèi)用:

      除了上邊所說的公司借款產(chǎn)生的額外貸款服務(wù)費(fèi)用不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之外,其他的輔助費(fèi)用是可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。

      通過以上敘述,你對(duì)公司借款是否有更了深入的了解呢?

      本文為財(cái)務(wù)王經(jīng)理原創(chuàng)首發(fā),作者:清心。如需引用或轉(zhuǎn)載,請(qǐng)留言授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

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    文章網(wǎng)紅補(bǔ)稅首例曝光,662萬稅款被追回!
    2021-10-12 11:55:28 1125 瀏覽

      繼稅務(wù)總局要求加大對(duì)網(wǎng)紅、明星等查稅力度后,網(wǎng)紅補(bǔ)稅的首個(gè)案例進(jìn)入大眾視野,補(bǔ)稅金額達(dá)662萬。此后將會(huì)有更多明星、網(wǎng)紅的補(bǔ)稅案例被公開,一波網(wǎng)紅補(bǔ)稅潮也隨之到來。

    網(wǎng)紅補(bǔ)稅潮

      第一例網(wǎng)紅補(bǔ)稅662萬

      據(jù)《鄭州晚報(bào)》報(bào)道,日前,鄭州市金水區(qū)稅務(wù)局運(yùn)用大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù),加大文娛領(lǐng)域從業(yè)人員稅收征管力度,追征一名網(wǎng)紅的662.44萬元稅款收入國(guó)庫(kù)。多位財(cái)稅專家表示,這是稅務(wù)總局首次公開網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅案例,而且這一案例還在檢查中就對(duì)外披露,其實(shí)就是宣告近期稅務(wù)部門展開網(wǎng)絡(luò)主播稅收檢查進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段。

      網(wǎng)紅補(bǔ)稅潮來臨

      早在2018年眾多明星補(bǔ)稅之后,針對(duì)部分明星、網(wǎng)紅人員偷逃稅問題死灰復(fù)燃的現(xiàn)象,稅務(wù)總局于今年9月中旬發(fā)布通知,要求對(duì)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示和督促整改,對(duì)2021年底前能夠主動(dòng)報(bào)告并及時(shí)糾正涉稅問題的,可以依法從輕、減輕或者免予處罰。此后各地稅務(wù)機(jī)關(guān)開展了一輪針對(duì)網(wǎng)紅明星查稅行動(dòng),由于年底前主動(dòng)報(bào)告并解決涉稅問題可減罰免罰,預(yù)計(jì)會(huì)迎來第二波明星、網(wǎng)紅主播補(bǔ)稅潮。

      來源:鄭州晚報(bào)、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)基金報(bào)、第一財(cái)經(jīng)

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    文章跨年專票紅沖怎么做賬務(wù)處理?
    2021-07-04 15:25:07 3597 瀏覽

      企業(yè)在跨年這個(gè)時(shí)間段工作量不僅多,而且繁瑣,對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)人員而言,碰到跨年專票紅沖的情況,應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

    跨年專票紅沖

      跨年專票紅沖賬務(wù)處理

      1、摘要記錄:1月份紅字發(fā)票(沖掉12月某某憑證的銷售票)

      借:銀行存款(負(fù)數(shù))

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù))

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(負(fù)數(shù))

      2、摘要記錄:調(diào)整11年度損益

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(正數(shù))(是退票的不含稅數(shù))

             貸:以前年度調(diào)整損益(正數(shù))(是退票的不含稅數(shù))

      借:以前年度調(diào)整損益(正數(shù))(是退票的不含稅數(shù))

             貸:未分配利潤(rùn)(正數(shù))(是退票的不含稅數(shù))

      3、摘要記錄:調(diào)整11年度結(jié)轉(zhuǎn)成本

      借:以前年度調(diào)整損益(根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)(根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

             貸:以前年度調(diào)整損益(根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

      4、摘要記錄:12年1月退票重開收入

      借:銀行存款(正數(shù))

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(正數(shù))

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額正數(shù)

      什么是以前年度損益調(diào)整?

      是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    文章已認(rèn)證發(fā)票沖紅如何做賬務(wù)處理?
    2021-05-27 16:21:11 3786 瀏覽

      企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,可能會(huì)產(chǎn)生隔年已認(rèn)證的發(fā)票需要沖紅的情況,可以通過主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目處理,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?

    已認(rèn)證發(fā)票沖紅做賬

      已認(rèn)證發(fā)票沖紅的會(huì)計(jì)分錄

      1、購(gòu)買方

      借:原材料/庫(kù)存商品(紅字金額)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字金額)

        貸:應(yīng)付賬款(紅字金額)

      2、銷售方

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字金額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(紅字金額)

      注意已結(jié)轉(zhuǎn)成本的,還要沖回。

      什么是發(fā)票沖紅?

      發(fā)票沖紅,表示原先開的發(fā)票有誤或需更正,需要重新開發(fā)票調(diào)整賬目的意思。(原始發(fā)票稱藍(lán)票,沖紅是相對(duì)原票而來)可以在3日內(nèi)予以辦理完畢。

      什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

      原材料是什么?

      原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

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    文章紅沖發(fā)票是什么意思?要怎么操作?
    2020-06-30 16:21:03 19661 瀏覽

      當(dāng)工作中遇到發(fā)票開錯(cuò)的時(shí)候,會(huì)聽到會(huì)計(jì)說把發(fā)票紅沖吧。紅沖發(fā)票是什么意思呢?在工作中遇到這種情況需要怎么操作?

    紅沖發(fā)票操作

      紅沖發(fā)票是什么意思?

      紅沖發(fā)票,即對(duì)發(fā)票“紅沖”處理。發(fā)票開錯(cuò)了如果不處理,導(dǎo)致賬實(shí)不符,被查出了就會(huì)被罰款。為了將原來錯(cuò)誤的憑證沖掉,先用紅字做一張和藍(lán)字(原始發(fā)票)相同的紅字憑證,而后在做一張正確的憑證。

      常見的發(fā)票紅沖情形:發(fā)生銷貨退回,開票有誤,應(yīng)稅服務(wù)終止。

      紅沖發(fā)票要怎么操作?

      對(duì)普通發(fā)票紅沖,我們需要打開開票軟件,進(jìn)入發(fā)票填開界面,點(diǎn)擊紅字發(fā)票的模塊,把需要紅沖的發(fā)票信息輸入一遍,點(diǎn)擊打印就可以完成了。

      如果是紅沖專用發(fā)票,還需要填開一張紅字發(fā)票信息表,然后再下載打印紅字專用發(fā)票。

      開出來的紅沖發(fā)票表現(xiàn)在票面的左上角會(huì)有負(fù)數(shù)發(fā)票的字樣,而開具的金額也是負(fù)數(shù)。

      會(huì)計(jì)分錄參考

      紅字發(fā)票:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

      正確發(fā)票:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

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    文章沖紅的發(fā)票是否要申報(bào)增值稅?
    2020-06-04 11:32:03 2440 瀏覽

      沖紅的發(fā)票是否要申報(bào)增值稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,也是實(shí)務(wù)操作中非常重要的一個(gè)內(nèi)容。小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票后,一般按照紅字沖減后的銷售額申報(bào)納稅。本文就針對(duì)沖紅的發(fā)票是否要申報(bào)增值稅做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    沖紅的發(fā)票是否要申報(bào)增值稅

      沖紅的發(fā)票需要申報(bào)增值稅嗎?

      答:沖紅的發(fā)票是要申報(bào)增值稅的。

      小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票后,需要按照紅字沖減后的銷售額申報(bào)納稅。當(dāng)月的銷售額若是不夠沖減,則留到下個(gè)月再繼續(xù)沖減。本期應(yīng)辦理零申報(bào),并且將相應(yīng)情況向主管稅務(wù)局報(bào)告。

      紅字發(fā)票開出后,應(yīng)當(dāng)入賬編制會(huì)計(jì)憑證,紅字沖減當(dāng)期收入和應(yīng)交稅金的銷項(xiàng)稅。

      當(dāng)月應(yīng)當(dāng)正常結(jié)賬。

      綜上所述,對(duì)于沖紅的發(fā)票需要申報(bào)增值稅,當(dāng)月需要正常結(jié)賬。

      沖紅上月發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      本月開了紅字發(fā)票的情況下,應(yīng)當(dāng)將原藍(lán)字發(fā)票以負(fù)數(shù)的形式?jīng)_正。

      借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))

      貸:營(yíng)業(yè)收入(負(fù)數(shù))/其他業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)、增值稅、銷項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù))

      紅沖發(fā)票處理常見問題解答

      1、紅沖發(fā)票是作廢發(fā)票嗎?

      答:紅沖發(fā)票和作廢發(fā)票的操作有所不同,對(duì)于作廢發(fā)票一般都是在當(dāng)月處理。

      2、紅沖發(fā)票常見情形包括哪些?

      紅沖發(fā)票常見情況有:發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

      3、紅沖發(fā)票是否需要認(rèn)證?

      答:紅沖發(fā)票不需要認(rèn)證。紅字發(fā)票在認(rèn)證的情況下,只能去稅局手工申報(bào)。

      4、紅沖普通發(fā)票怎么處理?

      答:紅沖普通發(fā)票是不需要申請(qǐng)的,紅字發(fā)票可以直接在開票系統(tǒng)中開具。

      5、我把信息表填錯(cuò)了該怎么辦?

      答:如果您填寫的《信息表》有誤,紅字發(fā)票無誤,由于雙方不對(duì)應(yīng)導(dǎo)致核銷不通過,不能正常申報(bào)的,您應(yīng)當(dāng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)修正《信息表》,將其修正為新的正確編號(hào)。

      對(duì)于《信息表》填寫有誤的,如果沒有上傳,則可以直接在開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢;如果已經(jīng)成功上傳,則不能修改或者撤銷。應(yīng)當(dāng)攜帶加蓋公章的紙質(zhì)《信息表》和情況說明、經(jīng)辦人身份證原件前往稅務(wù)局辦理撤銷手續(xù)。

      發(fā)票沖紅會(huì)給公司造成很大的損失嗎?

      以上就是關(guān)于沖紅的發(fā)票是否要申報(bào)增值稅的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)沖紅發(fā)票的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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    文章發(fā)票沖紅會(huì)給公司造成很大的損失嗎?
    2020-05-20 12:40:20 1769 瀏覽

    發(fā)票沖紅問題,不知道會(huì)計(jì)人們有沒有遇到過,發(fā)票問題是會(huì)計(jì)經(jīng)常會(huì)遇到的問題,那么發(fā)票沖紅是什么意思呢?如果你還不了解這部分內(nèi)容,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    發(fā)票沖紅會(huì)對(duì)公司造成很大的損失嗎?

    發(fā)票沖紅是什么意思?

    如果開了一張錯(cuò)誤的發(fā)票,那就要開一張正確的發(fā)票重新入賬來調(diào)整賬目,當(dāng)然這是在當(dāng)月發(fā)生的情況下,如果是隔月才發(fā)現(xiàn)的,那就要開具紅字發(fā)票了,紅字發(fā)票的開具辦法是,用紅字做和藍(lán)字發(fā)票一模一樣的憑證,沖銷掉,這就是發(fā)票紅沖的意思。

    其實(shí)紅沖發(fā)票有2種,一種是按照原來的做賬方法做負(fù)數(shù),另一種就是直接做沖減差額部分。

    發(fā)票沖紅會(huì)對(duì)公司造成很大的損失嗎?

    不會(huì)損失錢!

    紅沖發(fā)票,就是沖減原銷項(xiàng),然后開具正確的發(fā)票重新入賬,跨月的就需要開紅字發(fā)票了。

    紅沖就是以前做了一張錯(cuò)誤的憑證,就用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證,就可以把原憑證沖了,然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。

    財(cái)務(wù)已結(jié)算的電子發(fā)票需要沖紅怎么辦?

    一、如使用在線系統(tǒng)開具的發(fā)票,發(fā)生錯(cuò)誤開具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時(shí),需要對(duì)已開具的發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票)進(jìn)行作廢操作,必須在本月作廢。本系統(tǒng)只允許對(duì)本月開具的尚未記帳的發(fā)票做出作廢處理。通過“發(fā)票開具” “發(fā)票作廢”進(jìn)行發(fā)票作廢操作。

    二、如屬需作廢以往月份的發(fā)票或者已記賬的發(fā)票可通過開具紅字發(fā)票進(jìn)行處理。

    1 、如需對(duì)已開具的在線發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票)作廢的,可通過菜單中“發(fā)票開具” “紅字發(fā)票開具”進(jìn)行沖紅操作。

    2 、如納稅人使用發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開具電子發(fā)票前,開具的發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)誤、銷售退回等原因時(shí),需要開具一張對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。由于在發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)中沒有數(shù)據(jù),需通過“數(shù)據(jù)采集” “發(fā)票補(bǔ)錄”進(jìn)行補(bǔ)錄登記,待補(bǔ)錄信息經(jīng)稅務(wù)人員審核通過后,可以在“補(bǔ)錄發(fā)票紅沖”中進(jìn)行紅沖操作。

    作廢及補(bǔ)錄發(fā)票的具體規(guī)定詳見《關(guān)于明確在線開具發(fā)票管理若干問題的通知》(穗地稅函 [2010]67 號(hào))的規(guī)定。以上文件可登陸廣州市地方稅務(wù)局網(wǎng)站首頁“稅收法規(guī)” “政策法規(guī)庫(kù)”進(jìn)行檢索查閱。

    上月購(gòu)進(jìn)發(fā)票沖紅如何做賬?

    答:根據(jù)增值稅法管理規(guī)定,你正常開紅票后,可以沖銷你的銷項(xiàng)稅額,申報(bào)時(shí)準(zhǔn)予扣除,如果你上月結(jié)轉(zhuǎn)成本的需在當(dāng)月沖銷,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)自己保管好(如果對(duì)方不需要的話).

    開紅字發(fā)票時(shí):

    借:應(yīng)收賬款(紅字)

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字)

    借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

    貸:庫(kù)存商品(紅字)

    注:按準(zhǔn)則是做相反分錄,但實(shí)際操作時(shí),做相反分錄不利于查賬.

    申報(bào)的時(shí)候,用合計(jì)數(shù)申報(bào)即可,也就是你當(dāng)月的實(shí)際正數(shù)開票金額-紅字發(fā)票金額.

    以上就是有關(guān)發(fā)票沖紅問題以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    發(fā)票丟失怎么辦?要罰錢嗎?

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    文章發(fā)票沖紅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-08-27 17:33:27 1296 瀏覽

      發(fā)票沖紅指因原先發(fā)票有誤需要重新開發(fā)票調(diào)整賬目,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生這種情況時(shí),一般設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    發(fā)票沖紅分錄

      發(fā)票沖紅會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款(紅字)

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

          應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)

      重新入賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:銀行存款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅

      沖本年利潤(rùn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:本年利潤(rùn)(紅字)

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

          應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)

      重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:本年利潤(rùn)

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目?!爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。企業(yè)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列五項(xiàng)條件的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入:

     ?。?)合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù);

     ?。?)該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)讓商品”)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù);

     ?。?)該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款;

     ?。?)該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì),即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額;

     ?。?)企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回。

      本年利潤(rùn)是什么?

      本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。是按企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成計(jì)算確定,由公歷1月至12月,企業(yè)逐步積累形成的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤(rùn)貸方記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,借方記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。貸方發(fā)生額相抵后,本年利潤(rùn)貸方余額為當(dāng)期凈利潤(rùn);借方余額為當(dāng)期凈虧損。

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    文章發(fā)票開負(fù)數(shù)沖紅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-08-07 20:44:09 1759 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,不可避免的會(huì)遇到發(fā)票開具錯(cuò)誤需要用紅字沖銷的情況,對(duì)于發(fā)票開負(fù)數(shù)沖紅業(yè)務(wù),應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    發(fā)票開負(fù)數(shù)沖紅

      發(fā)票開負(fù)數(shù)沖紅的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)收賬款(紅字金額)

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字金額)

                    應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字稅額)

      什么是應(yīng)收賬款?

      是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。

      什么是發(fā)票沖紅?

      紅沖發(fā)票就是進(jìn)行沖減相關(guān)的原銷項(xiàng),然后開具正確的發(fā)票重新入賬,跨月的就需要開紅字發(fā)票了。

      紅沖就是以前做了一張錯(cuò)誤的憑證,就用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證,就可以把原憑證沖了,然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。

      紅沖發(fā)票有二種:

      一是按原做賬方法作為負(fù)數(shù)即可

      二是沖減差額部分。

      增值稅普通發(fā)票沖紅和作廢的區(qū)別

      作廢:是在開票當(dāng)月,所開發(fā)票與實(shí)際不符,在開票軟件中查詢到該張發(fā)票可將其作廢,重新開具。

      紅沖:本月以前開具的發(fā)票,已經(jīng)記賬,無法作廢,只能是開具相同的"負(fù)數(shù)"發(fā)票將原發(fā)票沖回,再重新開具。

      符合作廢條件的發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢。

      (一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

      (二)銷售方未抄稅并且未記賬;

      (三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。

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