發(fā)票紅沖指的是什么?重新開票又是什么意思?對于發(fā)票紅沖和重新開票的概念,作為會計人員必須了解。它們區(qū)別是什么呢?今天,會計網(wǎng)小編就在這里和大家聊聊發(fā)票紅沖和重新開票的區(qū)別。
發(fā)票紅沖和重新開票有哪些區(qū)別?
發(fā)票跨月紅沖指的就是開紅字發(fā)票,重新開票也就是開正確的發(fā)票的意思。而普通紅沖表示的是開負數(shù)發(fā)票,打開普票開票的頁面,點擊上方的紅字并按照提示進行相關操作即可。
知識拓展:開票流程操作流程是什么?
1、應當取得稅局紅字發(fā)票通知單。
如果是銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票,那么應當向主管稅務機關提交相應申請單。稅務機關審核通過后,銷售方若是收到稅局紅字發(fā)票通知單,則可通過開票系統(tǒng)開具相應的紅字專用發(fā)票。
如果是購買方需要開具紅字專用發(fā)票,其應當用上述方法向主管稅務機關提出申請。銷售方收到通知單后,即可開具紅字專用發(fā)票。
2、進入開票系統(tǒng)后,找到發(fā)票管理,點擊負數(shù)。下一步是在彈出的對話框,輸入相應通知單號。(稅務局發(fā)的紅字發(fā)票通知單)
3、將紅沖的原始發(fā)票代碼、號碼填上。
4、確認彈出來的發(fā)票號碼,注意無誤后再點擊。此時發(fā)票信息會自動填入。
5、將發(fā)票信息填完整,最后在確認無誤后,拿著相應的空白發(fā)票完成打印即可。
發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣是會計工作中的常見問題,發(fā)票沖紅指的是原先開具發(fā)票有誤或者因其他原因需更正,需要重新開具發(fā)票對賬目進行調(diào)整。本文就針對發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣做一個相關介紹,一起來了解下吧!
發(fā)票狀態(tài)是紅沖是否可以抵扣?
答:發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不能抵扣的。
因為發(fā)票沖紅是原先開具的發(fā)票有誤或者因其他原因需更正,需要重新開具發(fā)票對賬目進行調(diào)整。紅沖指的是之前做了一張錯誤憑證,就用紅字做一張與藍字一模一樣的紅字憑證,把原憑證沖了后重新再做一張正確的憑證。
發(fā)票狀態(tài)是紅沖,也就表示發(fā)票已經(jīng)不能用了,已經(jīng)沖銷原先的發(fā)票。所以發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不可以抵扣的。
購買方需暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,對于未抵扣增值稅進項稅額的,可以列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,可與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。
已抵扣發(fā)票紅沖對公司是否有影響?
答:如果是正常的發(fā)票,是沒有影響的。多開了的情況下,則需具體分析。比如:
小規(guī)模納稅人季度銷售額超過了9萬元的情況下,如果平時不做控制,到季度末才大量紅沖或者作廢,這時候就會引起稅局檢查。
已抵扣的發(fā)票是否可以紅沖?
答:已抵扣的發(fā)票是可以紅沖的。抵扣方先將進項稅額轉(zhuǎn)出,接著再開一份紅字發(fā)票信息表。這樣開票方就可以開具紅字發(fā)票了。
發(fā)票紅字沖銷會計分錄
如果是本年度,紅字沖銷原會計憑證分錄如下:
借:原材料等科目 (紅字)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(紅字)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款(紅字)
因紅字沖回進項,也就會產(chǎn)生應交增值稅貸方余額,可以借方轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目,具體會計分錄如下:
借:應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅——增值稅檢查調(diào)整
發(fā)票沖紅問題,不知道會計人們有沒有遇到過,發(fā)票問題是會計經(jīng)常會遇到的問題,那么發(fā)票沖紅是什么意思呢?如果你還不了解這部分內(nèi)容,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
發(fā)票沖紅是什么意思?
如果開了一張錯誤的發(fā)票,那就要開一張正確的發(fā)票重新入賬來調(diào)整賬目,當然這是在當月發(fā)生的情況下,如果是隔月才發(fā)現(xiàn)的,那就要開具紅字發(fā)票了,紅字發(fā)票的開具辦法是,用紅字做和藍字發(fā)票一模一樣的憑證,沖銷掉,這就是發(fā)票紅沖的意思。
其實紅沖發(fā)票有2種,一種是按照原來的做賬方法做負數(shù),另一種就是直接做沖減差額部分。
發(fā)票沖紅會對公司造成很大的損失嗎?
不會損失錢!
紅沖發(fā)票,就是沖減原銷項,然后開具正確的發(fā)票重新入賬,跨月的就需要開紅字發(fā)票了。
紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證,就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證,就可以把原憑證沖了,然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。
財務已結算的電子發(fā)票需要沖紅怎么辦?
一、如使用在線系統(tǒng)開具的發(fā)票,發(fā)生錯誤開具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時,需要對已開具的發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補錄票的紅沖票)進行作廢操作,必須在本月作廢。本系統(tǒng)只允許對本月開具的尚未記帳的發(fā)票做出作廢處理。通過“發(fā)票開具” “發(fā)票作廢”進行發(fā)票作廢操作。
二、如屬需作廢以往月份的發(fā)票或者已記賬的發(fā)票可通過開具紅字發(fā)票進行處理。
1 、如需對已開具的在線發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補錄票的紅沖票)作廢的,可通過菜單中“發(fā)票開具” “紅字發(fā)票開具”進行沖紅操作。
2 、如納稅人使用發(fā)票在線應用系統(tǒng)開具電子發(fā)票前,開具的發(fā)票出現(xiàn)錯誤、銷售退回等原因時,需要開具一張對應的紅字發(fā)票進行沖銷。由于在發(fā)票在線應用系統(tǒng)中沒有數(shù)據(jù),需通過“數(shù)據(jù)采集” “發(fā)票補錄”進行補錄登記,待補錄信息經(jīng)稅務人員審核通過后,可以在“補錄發(fā)票紅沖”中進行紅沖操作。
作廢及補錄發(fā)票的具體規(guī)定詳見《關于明確在線開具發(fā)票管理若干問題的通知》(穗地稅函 [2010]67 號)的規(guī)定。以上文件可登陸廣州市地方稅務局網(wǎng)站首頁“稅收法規(guī)” “政策法規(guī)庫”進行檢索查閱。
上月購進發(fā)票沖紅如何做賬?
答:根據(jù)增值稅法管理規(guī)定,你正常開紅票后,可以沖銷你的銷項稅額,申報時準予扣除,如果你上月結轉(zhuǎn)成本的需在當月沖銷,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)自己保管好(如果對方不需要的話).
開紅字發(fā)票時:
借:應收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務收入(紅字)
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)
借:主營業(yè)務成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
注:按準則是做相反分錄,但實際操作時,做相反分錄不利于查賬.
申報的時候,用合計數(shù)申報即可,也就是你當月的實際正數(shù)開票金額-紅字發(fā)票金額.
以上就是有關發(fā)票沖紅問題以及相關的會計分錄,想了解更多相關的會計知識,請多多關注會計網(wǎng)!
沖紅的發(fā)票是否要申報增值稅是會計工作中的常見問題,也是實務操作中非常重要的一個內(nèi)容。小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票后,一般按照紅字沖減后的銷售額申報納稅。本文就針對沖紅的發(fā)票是否要申報增值稅做一個相關介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
沖紅的發(fā)票需要申報增值稅嗎?
答:沖紅的發(fā)票是要申報增值稅的。
小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票后,需要按照紅字沖減后的銷售額申報納稅。當月的銷售額若是不夠沖減,則留到下個月再繼續(xù)沖減。本期應辦理零申報,并且將相應情況向主管稅務局報告。
紅字發(fā)票開出后,應當入賬編制會計憑證,紅字沖減當期收入和應交稅金的銷項稅。
當月應當正常結賬。
綜上所述,對于沖紅的發(fā)票需要申報增值稅,當月需要正常結賬。
沖紅上月發(fā)票會計分錄怎么做?
本月開了紅字發(fā)票的情況下,應當將原藍字發(fā)票以負數(shù)的形式?jīng)_正。
借:應收賬款(負數(shù))
貸:營業(yè)收入(負數(shù))/其他業(yè)務收入,應交稅費、增值稅、銷項稅額(負數(shù))
紅沖發(fā)票處理常見問題解答
1、紅沖發(fā)票是作廢發(fā)票嗎?
答:紅沖發(fā)票和作廢發(fā)票的操作有所不同,對于作廢發(fā)票一般都是在當月處理。
2、紅沖發(fā)票常見情形包括哪些?
紅沖發(fā)票常見情況有:發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。
3、紅沖發(fā)票是否需要認證?
答:紅沖發(fā)票不需要認證。紅字發(fā)票在認證的情況下,只能去稅局手工申報。
4、紅沖普通發(fā)票怎么處理?
答:紅沖普通發(fā)票是不需要申請的,紅字發(fā)票可以直接在開票系統(tǒng)中開具。
5、我把信息表填錯了該怎么辦?
答:如果您填寫的《信息表》有誤,紅字發(fā)票無誤,由于雙方不對應導致核銷不通過,不能正常申報的,您應當前往稅務機關修正《信息表》,將其修正為新的正確編號。
對于《信息表》填寫有誤的,如果沒有上傳,則可以直接在開票系統(tǒng)中進行作廢;如果已經(jīng)成功上傳,則不能修改或者撤銷。應當攜帶加蓋公章的紙質(zhì)《信息表》和情況說明、經(jīng)辦人身份證原件前往稅務局辦理撤銷手續(xù)。
以上就是關于沖紅的發(fā)票是否要申報增值稅的全部介紹,希望對大家有所幫助,會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關沖紅發(fā)票的內(nèi)容,請大家持續(xù)關注!
在現(xiàn)實中,很多企業(yè)都會遇到發(fā)票紅沖的問題,那么紅沖后的發(fā)票還需不需要繳納稅款這個問題,大家可能不太了解,下面是會計網(wǎng)整理的文章,希望能幫到你。
紅沖后的發(fā)票還需要交稅嗎?
答:專票紅沖對應之前開具的正數(shù)發(fā)票,需要正常納稅,紅沖當月是用紅沖發(fā)票來抵扣收入,抵扣銷項稅額,從而少交稅款。
專票沖紅的步驟:
一、紅字專票申請
1、開具紅字專票申請單(蓋公章和發(fā)票專用章)
首先,打開防偽開票系統(tǒng),按要求填寫,在發(fā)票管理中,按要求填寫紅字發(fā)票申請單,之后填寫相關資料,最后將《申請單》導出并拷入U盤,提供給稅局
其次,填寫開具紅字專票的理由:(例如;開具的發(fā)票貨物名稱錯誤,購買方無法認證)
第三,提交發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)復印件(原件需要查驗,復印件需要蓋公章)
第四,開具發(fā)票的次月內(nèi)辦理需銷方書面報告(蓋公章)開具發(fā)票的次月后辦理需購貨方書面報告(蓋購方公章)
第五,一般納稅人資格證復印件(蓋公章)
二、取到了紅字申請單通知書后
如果稅控系統(tǒng)→負數(shù)(如果稅局沒有提供電子版的,就選擇“直接開具”→輸入通知書單號→輸入發(fā)票代碼及發(fā)票號碼,看顯示出來的數(shù)據(jù)是否就是你所要做紅字的。確定的話,就放入新的發(fā)票,打印出來就可以了。負數(shù)發(fā)票的記賬聯(lián)用于你們公司做帳的,其余兩聯(lián)與原來開局的兩聯(lián)發(fā)票,連同《紅字申請通知書》都要保存好,下次購買發(fā)票的時候,稅局驗舊的時候后一同檢查的。
當工作中遇到發(fā)票開錯的時候,會聽到會計說把發(fā)票紅沖吧。紅沖發(fā)票是什么意思呢?在工作中遇到這種情況需要怎么操作?
紅沖發(fā)票是什么意思?
紅沖發(fā)票,即對發(fā)票“紅沖”處理。發(fā)票開錯了如果不處理,導致賬實不符,被查出了就會被罰款。為了將原來錯誤的憑證沖掉,先用紅字做一張和藍字(原始發(fā)票)相同的紅字憑證,而后在做一張正確的憑證。
常見的發(fā)票紅沖情形:發(fā)生銷貨退回,開票有誤,應稅服務終止。
紅沖發(fā)票要怎么操作?
對普通發(fā)票紅沖,我們需要打開開票軟件,進入發(fā)票填開界面,點擊紅字發(fā)票的模塊,把需要紅沖的發(fā)票信息輸入一遍,點擊打印就可以完成了。
如果是紅沖專用發(fā)票,還需要填開一張紅字發(fā)票信息表,然后再下載打印紅字專用發(fā)票。
開出來的紅沖發(fā)票表現(xiàn)在票面的左上角會有負數(shù)發(fā)票的字樣,而開具的金額也是負數(shù)。
會計分錄參考
紅字發(fā)票:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
正確發(fā)票:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
最近,有不少朋友提問:發(fā)票開錯了,到底應該作廢,還是紅沖呢?開具紅字發(fā)票,是否一定要申請申請信息表?在日常的工作過程中,這是不少會計人都會有的疑問,今天我們就通過一個小例子來說說發(fā)票作廢和發(fā)票紅沖有什么區(qū)別。
一
4月10日,財務小劉開出了一張增值稅普通發(fā)票給A公司的業(yè)務員小李,4月15日,小李拿著錯誤的發(fā)票回來說,自己給錯了公司的稅號,要求小劉重新開具正確的發(fā)票。
這時候,小劉可以在開票軟件上的已開發(fā)票列表,找到這張錯誤的發(fā)票,點擊“作廢”,并根據(jù)小李提供的正確的開票信息,開具一張新的發(fā)票給小李。
但如果小劉在4月份的時候,忘了去開票,而是到了5月份才想起來要開票。那么,這張發(fā)票就不能直接“作廢”了。
而是要在開票軟件中,點擊“紅沖”功能,開具一張紅字發(fā)票,并輸入正確的開票信息,重新開具一張新的發(fā)票。
有上述例子可知,只有當月的發(fā)票時可以作廢,跨月的發(fā)票則需要進行紅沖處理。
二、當然,也不是當月的所有發(fā)票都可以直接作廢的,還需要滿足一定的條件。
增值稅普通發(fā)票:當月發(fā)票,直接作廢即可,但需要將發(fā)票各聯(lián)收集齊并加蓋作廢印章。
增值稅專用發(fā)票:需要同時滿足以三個條件,才可以作廢。
?、佼斣掳l(fā)票,且發(fā)票各聯(lián)次收集齊全;
?、阡N售方未抄稅并且未入賬;
?、圪徺I方未認證或者認證結果未通過。
再來看看需要“紅沖”發(fā)票的常見情形:
1. 跨月的增值稅普通發(fā)票需要進行“紅沖”處理,但不需要申請紅字信息表。
2. 由于增值稅電子普通發(fā)票沒有作廢功能,所以如果增值稅電子普通發(fā)票開錯了,那就只能進行紅沖,并重新開具正確的發(fā)票。
3. 增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形,并且不符合作廢條件時,需要進行紅沖處理。銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓時,也要開具紅字發(fā)票。
注:增值稅專用發(fā)票進行紅沖處理前,應先填寫紅字信息表,申請或稅務機關通過后,才可以進行紅沖。
三、那么,當月發(fā)票開錯了,并且已經(jīng)做了紅沖的發(fā)票,應該怎么記賬呢?
開了紅字發(fā)票,銷售方要做與原來分錄一致的紅字分錄,進行沖減:
借:銀行存款/應收賬款 紅字
貸:主營業(yè)務收入 紅字
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)?紅字
購貨方應該做進項稅額轉(zhuǎn)出:
借:原材料/庫存商品 紅字
應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 紅字
貸:應付賬款 紅字
四、以下是常見的粉絲疑問,今天統(tǒng)一回復:
1.開具紅字專用發(fā)票后,已納稅款怎么辦,可以退回嗎?
答:如果是小規(guī)模納稅人,可以有以下三種處理方式:
1. 在當月直接辦理退稅;
2. 已預繳的稅款用于抵減當季度內(nèi)新代開發(fā)票需預繳的稅款;
3. 在季度申報結算后產(chǎn)生“應退稅額”時,申請退稅。
2.專用發(fā)票因開具有誤需開紅字發(fā)票,但已經(jīng)認證相符,請問發(fā)票還要退回開票方嗎?
答:不用退回,因為認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證。
3. 過了認證期之后,還可以讓銷售方紅沖發(fā)票并重開嗎?
答:不可以。只有符合條件時(上文已說過)才能開具紅字發(fā)票,僅僅是超過認證期限的專用發(fā)票,是不允許紅沖再重開的。
4. 紅字發(fā)票需要認證嗎?
答:不需要,只能去稅局手工申報。
以上就是小編收到的“發(fā)票紅沖”的常見問題了,大家還有什么補充,可以在留言區(qū)里留言哦~
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發(fā)票注銷后還可以沖紅嗎?發(fā)票沖紅有哪些審核要求呢?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
公司已注銷發(fā)票是不可以再進行沖紅的。無論是你的企業(yè)注銷了,還是對方的企業(yè)注銷了,都不可能再開發(fā)票了。 企業(yè)注銷以后,營業(yè)執(zhí)照,稅務備案等相關的信息也都一起注銷了,稅務注銷以后是不可能再申領發(fā)票了,所以也不可能再開紅字發(fā)票
發(fā)票沖紅的審核要求是什么呢?
1、收付款雙方都未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應將需沖紅發(fā)票收回,并在發(fā)票各聯(lián)上加蓋"作廢"字樣后,按正確的金額重新開具發(fā)票;
2、收付款雙方都已入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發(fā)票證明",到收款方辦理沖紅發(fā)票手續(xù)
3、付款方已入賬,收款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發(fā)票證明"同時,收款方應將沖紅發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))與"沖紅發(fā)票證明"一起粘貼在紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))后,以備核查;
4、收款方已入賬,付款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應將需沖紅發(fā)票收回,并按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票后,按正確的金額重新開具發(fā)票
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跨年度的發(fā)票是否可以直接沖紅?要符合哪些條件?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
增值稅發(fā)票可以隔年紅沖,但是在六個月以內(nèi),不能超過認證期和沖紅期,根據(jù)(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定: 一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證。經(jīng)認證結果為"認證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。經(jīng)認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 超過認證期專用發(fā)票,不能開具紅字專用發(fā)票。普通發(fā)票可以開具紅字發(fā)票。
開紅字發(fā)票期限是90天,過期就無法開了(防偽稅控系統(tǒng)不讓開),也不能開了,不給你批準了。超過認證期的增值稅專用發(fā)票,不能開具紅字專用發(fā)票。而增值稅普通發(fā)票可以開具紅字發(fā)票
一般什么情況下才會開具紅字發(fā)票?
發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等等這些情況下才會開具紅字發(fā)票。
以上就是有關跨年度發(fā)票是否可以沖紅的相關內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網(wǎng)!
現(xiàn)在很多公司都開始使用電子發(fā)票了,是能節(jié)約很多工本費,而且也方便了許多,那么電子發(fā)票沖紅的時候應該只能操作呢?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
點擊發(fā)票管理——發(fā)票填開管理——普通發(fā)票電子版填開——負數(shù),填寫對應銷項正數(shù)發(fā)票代碼和發(fā)票號碼,進入負數(shù)發(fā)票開具界面,填寫票面信息,檢查無誤后點打印開具就可以了。
1、如使用在線系統(tǒng)開具的發(fā)票,發(fā)生錯誤開具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時,需要對已開具的發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補錄票的紅沖票)進行作廢操作,必須在本月作廢。本系統(tǒng)只允許對本月開具的尚未記帳的發(fā)票做出作廢處理。通過"發(fā)票開具"——"發(fā)票作廢"進行發(fā)票作廢操作。
2、如屬需作廢以往月份的發(fā)票或者已記賬的發(fā)票可通過開具紅字發(fā)票進行處理;如需對已開具的在線發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補錄票的紅沖票)作廢的,可通過菜單中"發(fā)票開具"-"紅字發(fā)票開具"進行沖紅操作;如納稅人使用發(fā)票在線應用系統(tǒng)開具電子發(fā)票前,開具的發(fā)票出現(xiàn)錯誤、銷售退回等原因時,需要開具一張對應的紅字發(fā)票進行沖銷。由于在發(fā)票在線應用系統(tǒng)中沒有數(shù)據(jù),需通過"數(shù)據(jù)采集"——"發(fā)票補錄"進行補錄登記,待補錄信息經(jīng)稅務人員審核通過后,可以在"補錄發(fā)票紅沖"中進行紅沖操作。
以上就是有關電子發(fā)票沖紅的相關內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計相關知識,請多多關注會計網(wǎng)!
發(fā)票開錯時,一般通過作廢發(fā)票或開具紅字發(fā)票的方式處理。作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票,主要區(qū)別是什么?
答:作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票都是對之前錯誤的發(fā)票進行修正的一種方式,他們的區(qū)別主要在于之前錯誤發(fā)票使用時間上的不同,發(fā)票作廢適用于本月開具的錯誤的發(fā)票,本月可以作廢,而紅沖發(fā)票,則是針對以前會計月度的發(fā)票進行修正,以前月度的發(fā)票不能再作廢了,只能開紅字發(fā)票進行沖減。
跨月發(fā)票作廢的處理方法
跨月發(fā)票由于已經(jīng)抄報稅,則發(fā)票無法作廢,只能開具紅字發(fā)票沖銷。
一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生以下情形,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》:
1、發(fā)生銷貨退回、 開票有誤等情形但不符合作廢條件;
2、銷貨部分退回、發(fā)生銷售折讓。
跨月發(fā)票作廢后,沖銷收入憑證分錄如下:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入(用紅字)
企業(yè)發(fā)票作廢后,通過開具紅字發(fā)票做沖銷處理,則開具紅字發(fā)票部分無需繳稅。
沖紅發(fā)票如何做會計分錄?
借:銀行存款(紅字)
貸:主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費-增值稅-銷項稅(紅字)
重新入賬:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
貸:應交稅費-增值稅-銷項稅
沖本年利潤:
借:本年利潤(紅字)
貸:主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費-增值稅-銷項稅(紅字)
重新結轉(zhuǎn)本年利潤:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-增值稅-銷項稅
對于一般納稅人企業(yè)來說,本期銷售商品服務取得收入時,是需要繳納增值稅的,發(fā)生購貨業(yè)務時取得的合規(guī)進項票也是可以進行抵扣的。當購買方需要沖紅已抵扣的增值稅專用發(fā)票,該如何處理?
購買方已將增值稅發(fā)票認證抵扣了,該如何沖紅?
根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告[2016]47號)規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
增值稅專用發(fā)票沖紅的賬務處理
已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理,等國稅局批準后,由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。
開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減。
借:銀行存款/應收賬款 負數(shù)或紅字
貸:主營業(yè)務收入 負數(shù)或紅字
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字
購貨方應該做進項稅額轉(zhuǎn)出:
借:原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字
應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出 負數(shù)或紅字
貸:應付賬款 負數(shù)或紅字
在實際的財務工作中,難免會出現(xiàn)開錯憑證的情況,開錯憑證發(fā)現(xiàn)之后就要進行紅沖,對于跨年費用發(fā)票沖紅一般通過以前年度損益調(diào)整科目核算,具體的賬務處理怎么做?
跨年費用發(fā)票的會計分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:庫存現(xiàn)金
計算多交的企業(yè)所得稅:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
結轉(zhuǎn):
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
什么是沖紅?
沖紅就是以前做了一張錯誤的憑證,用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證,就可以把原憑證沖紅,然后重新再做一張正確的憑證就可以了。
沖紅發(fā)票有兩種開法,一種是按原做賬方法作一個負數(shù);另一種是沖減掉差額部分??梢愿鶕?jù)實際需要靈活選擇適合的開沖紅發(fā)票的方法。
什么是以前年度損益調(diào)整?
以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
利潤分配是什么?
利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。
企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營過程中,可能會產(chǎn)生隔年已認證的發(fā)票需要沖紅的情況,可以通過主營業(yè)務收入等科目處理,相關的賬務處理怎么做?
已認證發(fā)票沖紅的會計分錄
1、購買方
借:原材料/庫存商品(紅字金額)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(紅字金額)
貸:應付賬款(紅字金額)
2、銷售方
借:主營業(yè)務收入(紅字金額)
貸:應交稅費——應交增值稅(紅字金額)
注意已結轉(zhuǎn)成本的,還要沖回。
什么是發(fā)票沖紅?
發(fā)票沖紅,表示原先開的發(fā)票有誤或需更正,需要重新開發(fā)票調(diào)整賬目的意思。(原始發(fā)票稱藍票,沖紅是相對原票而來)可以在3日內(nèi)予以辦理完畢。
什么是主營業(yè)務收入?
主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
原材料是什么?
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
企業(yè)發(fā)生的跨年紅沖收入,應設置以前年度損益調(diào)整科目進行核算,具體的賬務處理是什么?
跨年紅沖收入怎么做賬?
因為收入是屬于損益類的科目,如果跨年紅沖收入的需要用到以前年度損益調(diào)整科目,將主營業(yè)務收入科目調(diào)整為以前年度損益調(diào)整,另外還需要沖減對應的增值稅稅額,其對應分錄為:
借:以前年度損益調(diào)整
應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
貸:應收賬款等
以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。
企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。
跨年費用會計分錄
應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務,應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。
跨年的費用需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算??缒曩M用的賬務處理:
借:以前年度損益調(diào)整—某某費用
貸:銀行存款等科目
結轉(zhuǎn)的時候賬務處理:
借:利潤分配—未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整—某某費用
發(fā)票是企業(yè)經(jīng)濟活動中非常重要的票據(jù),有時候由于發(fā)票開具有誤,需要沖紅再重新開票的,該如何做賬?
發(fā)票沖紅后再重新開的發(fā)票賬務處理
藍字發(fā)票做正常銷售處理,紅字發(fā)票做負數(shù)分錄沖銷,如果金額一致的話,那么是不會影響當月的增值稅和損益。
紅字發(fā)票賬務處理
首先,紅字發(fā)票要經(jīng)過稅務局批準后才可以開具,再依據(jù)紅字發(fā)票做沖減銷售的分錄;最后再開具正確的發(fā)票,并以此入賬做銷售即可。
1、紅字發(fā)票賬務處理:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
?。ㄗ⒁猓簲?shù)字部分都是負數(shù)哦!)
?。?、開具發(fā)票會計分錄:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅額(負數(shù))
3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報.
需注意以下事項:
1、紅票不能交由對方,連帶之前開出的發(fā)票也要全部聯(lián)次收回。
2、紅票入賬應該按原分錄做沖紅處理。
3、直接沖銷原來的進項紅字,不需要再做進項轉(zhuǎn)出。
發(fā)票沖紅和作廢的區(qū)別
增值稅發(fā)票沖紅跟作廢本質(zhì)上的區(qū)別:
?。?、沖紅是指發(fā)票有誤或開錯是跨月的,比如1月份開出的發(fā)票在2月份發(fā)現(xiàn)有誤或開錯,對方不收發(fā)票退回,還需通過稅局辦理相關手續(xù)才可以做一個紅沖抵銷后,再開具一張交易內(nèi)容相同的正確發(fā)票;
?。病τ诋斣麻_具的增值稅發(fā)票出現(xiàn)開錯或客戶退票的,就可以把發(fā)票作廢處理當月可將其作廢,重新開具。
企業(yè)在跨年這個時間段工作量不僅多,而且繁瑣,對于企業(yè)會計人員而言,碰到跨年專票紅沖的情況,應如何進行賬務處理?
跨年專票紅沖賬務處理
1、摘要記錄:1月份紅字發(fā)票(沖掉12月某某憑證的銷售票)
借:銀行存款(負數(shù))
貸:主營業(yè)務收入(負數(shù))
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(負數(shù))
2、摘要記錄:調(diào)整11年度損益
借:主營業(yè)務收入(正數(shù))(是退票的不含稅數(shù))
貸:以前年度調(diào)整損益(正數(shù))(是退票的不含稅數(shù))
借:以前年度調(diào)整損益(正數(shù))(是退票的不含稅數(shù))
貸:未分配利潤(正數(shù))(是退票的不含稅數(shù))
3、摘要記錄:調(diào)整11年度結轉(zhuǎn)成本
借:以前年度調(diào)整損益(根據(jù)11年12月當時的結轉(zhuǎn)成本)
貸:主營業(yè)務成本(根據(jù)11年12月當時的結轉(zhuǎn)成本)
借:利潤分配-未分配利潤(根據(jù)11年12月當時的結轉(zhuǎn)成本)
貸:以前年度調(diào)整損益(根據(jù)11年12月當時的結轉(zhuǎn)成本)
4、摘要記錄:12年1月退票重開收入
借:銀行存款(正數(shù))
貸:主營業(yè)務收入(正數(shù))
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額正數(shù)
什么是以前年度損益調(diào)整?
是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應在留存收益表中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
企業(yè)在日常經(jīng)營活動中,不可避免的會遇到發(fā)票開具錯誤需要用紅字沖銷的情況,對于發(fā)票開負數(shù)沖紅業(yè)務,應如何寫會計分錄?
發(fā)票開負數(shù)沖紅的會計分錄
借:應收賬款(紅字金額)
貸:主營業(yè)務收入(紅字金額)
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)(紅字稅額)
什么是應收賬款?
是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務,應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅費、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。
什么是發(fā)票沖紅?
紅沖發(fā)票就是進行沖減相關的原銷項,然后開具正確的發(fā)票重新入賬,跨月的就需要開紅字發(fā)票了。
紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證,就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證,就可以把原憑證沖了,然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。
紅沖發(fā)票有二種:
一是按原做賬方法作為負數(shù)即可
二是沖減差額部分。
增值稅普通發(fā)票沖紅和作廢的區(qū)別
作廢:是在開票當月,所開發(fā)票與實際不符,在開票軟件中查詢到該張發(fā)票可將其作廢,重新開具。
紅沖:本月以前開具的發(fā)票,已經(jīng)記賬,無法作廢,只能是開具相同的"負數(shù)"發(fā)票將原發(fā)票沖回,再重新開具。
符合作廢條件的發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢。
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"。
發(fā)票沖紅指因原先發(fā)票有誤需要重新開發(fā)票調(diào)整賬目,在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生這種情況時,一般設置主營業(yè)務收入等科目進行核算,相關的會計分錄怎么做?
發(fā)票沖紅會計分錄
借:銀行存款(紅字)
貸:主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費-增值稅-銷項稅(紅字)
重新入賬時的會計分錄:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-增值稅-銷項稅
沖本年利潤時的會計分錄:
借:本年利潤(紅字)
貸:主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費-增值稅-銷項稅(紅字)
重新結轉(zhuǎn)本年利潤時的會計分錄:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-增值稅-銷項稅
主營業(yè)務收入是什么?
主營業(yè)務收入屬于損益類科目?!爸鳡I業(yè)務收入”科目核算企業(yè)確認的銷售商品、提供服務等主營業(yè)務的收入。企業(yè)與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的,企業(yè)應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入:
(1)合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務;
?。?)該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(以下簡稱“轉(zhuǎn)讓商品”)相關的權利和義務;
(3)該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關的支付條款;
?。?)該合同具有商業(yè)實質(zhì),即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風險、時間分布或金額;
?。?)企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權取得的對價很可能收回。
本年利潤是什么?
本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權益類科目。是按企業(yè)利潤構成計算確定,由公歷1月至12月,企業(yè)逐步積累形成的動態(tài)指標。本年利潤貸方記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入,借方記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出。貸方發(fā)生額相抵后,本年利潤貸方余額為當期凈利潤;借方余額為當期凈虧損。
繼稅務總局要求加大對網(wǎng)紅、明星等查稅力度后,網(wǎng)紅補稅的首個案例進入大眾視野,補稅金額達662萬。此后將會有更多明星、網(wǎng)紅的補稅案例被公開,一波網(wǎng)紅補稅潮也隨之到來。
第一例網(wǎng)紅補稅662萬
據(jù)《鄭州晚報》報道,日前,鄭州市金水區(qū)稅務局運用大數(shù)據(jù)實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù),加大文娛領域從業(yè)人員稅收征管力度,追征一名網(wǎng)紅的662.44萬元稅款收入國庫。多位財稅專家表示,這是稅務總局首次公開網(wǎng)絡主播偷逃稅案例,而且這一案例還在檢查中就對外披露,其實就是宣告近期稅務部門展開網(wǎng)絡主播稅收檢查進入實質(zhì)性階段。
網(wǎng)紅補稅潮來臨
早在2018年眾多明星補稅之后,針對部分明星、網(wǎng)紅人員偷逃稅問題死灰復燃的現(xiàn)象,稅務總局于今年9月中旬發(fā)布通知,要求對存在涉稅風險的明星藝人、網(wǎng)絡主播進行風險提示和督促整改,對2021年底前能夠主動報告并及時糾正涉稅問題的,可以依法從輕、減輕或者免予處罰。此后各地稅務機關開展了一輪針對網(wǎng)紅明星查稅行動,由于年底前主動報告并解決涉稅問題可減罰免罰,預計會迎來第二波明星、網(wǎng)紅主播補稅潮。
來源:鄭州晚報、國家稅務總局、中國基金報、第一財經(jīng)