發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣是會計工作中的常見問題，發(fā)票沖紅指的是原先開具發(fā)票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發(fā)票對賬目進行調(diào)整。本文就針對發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣做一個相關(guān)介紹，一起來了解下吧!

　　發(fā)票狀態(tài)是紅沖是否可以抵扣？

　　答：發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不能抵扣的。

　　因為發(fā)票沖紅是原先開具的發(fā)票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發(fā)票對賬目進行調(diào)整。紅沖指的是之前做了一張錯誤憑證，就用紅字做一張與藍字一模一樣的紅字憑證，把原憑證沖了后重新再做一張正確的憑證。

　　發(fā)票狀態(tài)是紅沖，也就表示發(fā)票已經(jīng)不能用了，已經(jīng)沖銷原先的發(fā)票。所以發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不可以抵扣的。

　　購買方需暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，對于未抵扣增值稅進項稅額的，可以列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，可與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

　　已抵扣發(fā)票紅沖對公司是否有影響?

　　答：如果是正常的發(fā)票，是沒有影響的。多開了的情況下，則需具體分析。比如：

　　小規(guī)模納稅人季度銷售額超過了9萬元的情況下，如果平時不做控制，到季度末才大量紅沖或者作廢，這時候就會引起稅局檢查。

　　已抵扣的發(fā)票是否可以紅沖?

　　答：已抵扣的發(fā)票是可以紅沖的。抵扣方先將進項稅額轉(zhuǎn)出，接著再開一份紅字發(fā)票信息表。這樣開票方就可以開具紅字發(fā)票了。

　　發(fā)票紅字沖銷會計分錄

　　如果是本年度，紅字沖銷原會計憑證分錄如下：

　　借：原材料等科目 (紅字)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

　　因紅字沖回進項，也就會產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額，可以借方轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目，具體會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——增值稅檢查調(diào)整

　　發(fā)票紅沖和重新開票的區(qū)別

　　抵扣的發(fā)票是否可以沖回是會計工作中的常見問題，也是會計實務(wù)操作中必須掌握的的內(nèi)容。發(fā)票涉及的知識范圍比較廣泛，操作過程中難免會遇到難題。本文就針對抵扣的發(fā)票是否可以沖回做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

　　抵扣的發(fā)票能不能沖回?

　　答：抵扣的發(fā)票是可以沖回的。

　　由對方前往稅務(wù)機關(guān)提交申請單，你方需要憑借稅務(wù)機關(guān)出具的開具紅字發(fā)票的通知單進行沖紅，沒有取得通知單之前，你方是不可以擅自沖紅的。

　　已抵扣發(fā)票沖紅對公司有沒有影響?

　　答：一般正常情況下，已抵扣發(fā)票沖紅對公司是沒有影響的。但是如果在開多了的情況下，就要根據(jù)實際情況分析了。

　　例如：如果小規(guī)模納稅人季度銷售額已經(jīng)超過了9萬元，平時不加以注意，到了季度末才開始控制，發(fā)生大量紅沖或作廢的情況就會引起稅局檢查。

　　把不能抵扣的發(fā)票抵扣了怎么做賬務(wù)處理?

　　1、當月未認證的會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——待抵扣進項稅額

　　貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

　　2、在下個月認證了的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

　　貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

　　已經(jīng)認證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理怎么做?

　　1、銷售方開具紅字專票時，可以用來沖減前期已確認的收入及銷項稅額。

　　2、銷售方開具藍字專票時，可根據(jù)藍字專票在當期確認收入及銷項稅額。

　　3、購買方按照《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉(zhuǎn)出。取得紅字專票后，可以將其作為沖減分錄的附件。

　　4、購買方取得藍字專票后，按照藍字專票在當期確認采購成本及待認證進項稅額(進項稅額)。

　　已入賬未抵扣的發(fā)票會計分錄怎么做?

　　以上就是關(guān)于抵扣的發(fā)票是否可以沖回的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)抵扣的發(fā)票的內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　用實收資本沖減賬款怎么做賬是會計工作中的常見問題，也是會計實務(wù)操作中必須掌握的內(nèi)容。實收資本指的是企業(yè)實際收到的投資人投入的資本。本文就針對用實收資本沖減賬款怎么做賬做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　用實收資本沖減賬款怎么做會計分錄?

　　答：除非是撤資，減少注冊資本，不然這樣的分錄是不應(yīng)該存在的。

　　借：實收資本

　　貸：應(yīng)收賬款

　　如果注冊資本有變化，那么營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機構(gòu)代碼證等等都需要做變更。

　　實收資本的會計分錄?

　　1、收到投資：

　　借：固定資產(chǎn)、銀行存款等

　　貸：實收資本

　　2、資本公積轉(zhuǎn)增：

　　借：資本公積

　　貸：實收資本

　　3、減少注冊資本：

　　借：實收資本

　　貸：銀行存款。

　　實收資本減少一般有以下幾種原因，因此會計分錄也不一樣：

　　1、企業(yè)發(fā)生重大虧損。

　　借：實收資本

　　貨：利潤分配——未分配利潤

　　2、資本過剩：

　　借：實收資本

　　貸：銀行存款等科目

　　3、回購股份用于獎勵職工：

　　借：實收資本

　　貨：應(yīng)付職工薪酬

　　4、中外合資企業(yè)按照協(xié)議歸還股東投資等：

　　借：實收資本

　　貸：其他應(yīng)付款

　　實收資本指的是什么?

　　答：實收資本指的是企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議的約定，接受投資者投入企業(yè)的資本。

　　1、實收資本構(gòu)成比例或股東的股份比例是作為企業(yè)進行利潤或股利分配的主要依據(jù)。

　　2、實收資本表明了所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)關(guān)系，按投資主體可具體分為國家資本、集體資本、港澳臺資本、外商資本、法人資本、個人資本等。

　　實收資本增加如何做賬務(wù)處理?需要交稅嗎?

　　以上就是關(guān)于用實收資本沖減賬款怎么做賬的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)實收資本的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　臨近年末，會計人員對跨年發(fā)票進行處理時，應(yīng)按實際情況做相應(yīng)的賬務(wù)處理。對于跨年發(fā)票沖回的情況，需注意什么事項？

　　跨年發(fā)票沖回要注意什么？

　　如果金額小，可以直接計入當年費用，但如果金額大的話就要通過“以前年度損益調(diào)整”進行核算。

　　逾期取得的票據(jù)等有效憑證，可追溯在成本、費用發(fā)生年度稅前扣除，即企業(yè)應(yīng)先行調(diào)增成本、費用發(fā)生所屬年度的應(yīng)納稅所得額;

　　在實際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的月份或年度，再調(diào)減原扣除項目所屬年度的應(yīng)納稅所得額，由此可能在費用支出等扣除項目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款;

　　可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。

　　需要注意的是，申請抵繳或是要求稅務(wù)機關(guān)退還稅款，時限不得超過5年。

　　跨年發(fā)票的四種情況及處理方法

　　第一種情況：是上年度發(fā)生的成本、費用，在上年度已經(jīng)開具了發(fā)票，由于某些原因而拖延至次年才收到發(fā)票。

　　應(yīng)在年終結(jié)賬時，在無附件的情況下，按照發(fā)票金額確認成本、費用。取得發(fā)票后，將相應(yīng)發(fā)票作為附件補充至原記賬憑證，并在收到發(fā)票當期確認進項稅(可抵扣的專用發(fā)票)。

　　在次年匯算清繳前取得相應(yīng)發(fā)票的：可以在當年企業(yè)所得稅匯算清繳時扣除。

　　在次年匯算清繳前未取得相應(yīng)發(fā)票的：在當年的匯算清繳時，應(yīng)進行納稅調(diào)整，在收到發(fā)票的年度再去進行追補(當然不能超過5年)。

　　第二種情況：是上年度發(fā)生的成本、費用，由于種種原因到次年才取得對方開具的發(fā)票，發(fā)票的項目欄填寫的仍是上年發(fā)生的費用。

　　在年終結(jié)賬時，應(yīng)按預(yù)計金額確認相應(yīng)的成本、費用。在收到發(fā)票后，根據(jù)實際發(fā)生金額，對原預(yù)計金額進行調(diào)整。如果取得的發(fā)票與預(yù)計金額存在差額，取得發(fā)票的時點發(fā)生在出具財務(wù)報告前，應(yīng)調(diào)整當年的賬務(wù)和財務(wù)報表，取得發(fā)票的時點如發(fā)生在財務(wù)報告后，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”進行差錯更正，但是進項稅應(yīng)計入取得發(fā)票的當期。

　　稅前扣除的情況與第一種情況的處理方式一致。

　　第三種情況：是上年度發(fā)生的成本、費用，到次年才取得對方開具的發(fā)票，但發(fā)票的項目欄只填寫相關(guān)的費用內(nèi)容，并沒有注明費用的所屬期，很容易混淆為次年的費用。

　　在這種情況下，企業(yè)的操作空間就比較大了。既可以按照第二種情況進行處理，也可以視為次年發(fā)生的成本、費用進行賬務(wù)和稅務(wù)處理。為安全起見應(yīng)選擇按照第二種情況進行處理，視同開票當期的成本、費用處理更為簡便。

　　第四種情況：是上年采購的資產(chǎn)，到次年才取得對方開具的發(fā)票，該資產(chǎn)并沒有在本年消耗。

　　對于存貨：即使收到發(fā)票也并不意味著馬上可以稅前扣除，因為存貨必須要經(jīng)過入庫、領(lǐng)用、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)后，結(jié)轉(zhuǎn)成本才可以在企業(yè)所得稅稅前扣除(此處要和增值稅進項抵扣區(qū)分好)。一般來說發(fā)票都會在實現(xiàn)稅前扣除前取得，也沒有什么納稅調(diào)整。但如遇特殊情況，存貨已經(jīng)實現(xiàn)銷售，相應(yīng)發(fā)票在實現(xiàn)銷售年度的匯算清繳前仍未取得，則應(yīng)進行納稅調(diào)整。在取得發(fā)票后，在進行追補。

　　對于固定資產(chǎn)：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函(2010)79號)第五條的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。

　　按照企業(yè)會計準則，在企業(yè)未收到發(fā)票時，對固定資產(chǎn)應(yīng)進行暫估入賬后并進行折舊，然后按照國稅函(2010)79號進行稅前扣除。

發(fā)票注銷后還可以沖紅嗎？發(fā)票沖紅有哪些審核要求呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習一下吧！

已經(jīng)注銷的發(fā)票還可以沖紅嗎？

公司已注銷發(fā)票是不可以再進行沖紅的。無論是你的企業(yè)注銷了，還是對方的企業(yè)注銷了，都不可能再開發(fā)票了。 企業(yè)注銷以后，營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)備案等相關(guān)的信息也都一起注銷了，稅務(wù)注銷以后是不可能再申領(lǐng)發(fā)票了，所以也不可能再開紅字發(fā)票

發(fā)票沖紅的審核要求是什么呢？

1、收付款雙方都未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回，并在發(fā)票各聯(lián)上加蓋"作廢"字樣后，按正確的金額重新開具發(fā)票；

2、收付款雙方都已入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關(guān)開具的"沖紅發(fā)票證明"，到收款方辦理沖紅發(fā)票手續(xù)

3、付款方已入賬，收款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關(guān)開具的"沖紅發(fā)票證明"同時，收款方應(yīng)將沖紅發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))與"沖紅發(fā)票證明"一起粘貼在紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))后，以備核查；

4、收款方已入賬，付款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回，并按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票后，按正確的金額重新開具發(fā)票

以上就是有關(guān)發(fā)票沖紅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　現(xiàn)在很多公司都開始使用電子發(fā)票了，是能節(jié)約很多工本費，而且也方便了許多，那么電子發(fā)票沖紅的時候應(yīng)該只能操作呢?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習一下吧!

　　電子發(fā)票怎么沖紅?

　　點擊發(fā)票管理——發(fā)票填開管理——普通發(fā)票電子版填開——負數(shù)，填寫對應(yīng)銷項正數(shù)發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，進入負數(shù)發(fā)票開具界面，填寫票面信息，檢查無誤后點打印開具就可以了。

　　1、如使用在線系統(tǒng)開具的發(fā)票，發(fā)生錯誤開具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時，需要對已開具的發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補錄票的紅沖票)進行作廢操作，必須在本月作廢。本系統(tǒng)只允許對本月開具的尚未記帳的發(fā)票做出作廢處理。通過"發(fā)票開具"——"發(fā)票作廢"進行發(fā)票作廢操作。

　　2、如屬需作廢以往月份的發(fā)票或者已記賬的發(fā)票可通過開具紅字發(fā)票進行處理;如需對已開具的在線發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補錄票的紅沖票)作廢的，可通過菜單中"發(fā)票開具"-"紅字發(fā)票開具"進行沖紅操作;如納稅人使用發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開具電子發(fā)票前，開具的發(fā)票出現(xiàn)錯誤、銷售退回等原因時，需要開具一張對應(yīng)的紅字發(fā)票進行沖銷。由于在發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)中沒有數(shù)據(jù)，需通過"數(shù)據(jù)采集"——"發(fā)票補錄"進行補錄登記，待補錄信息經(jīng)稅務(wù)人員審核通過后，可以在"補錄發(fā)票紅沖"中進行紅沖操作。

　　以上就是有關(guān)電子發(fā)票沖紅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　一般而言，流動資產(chǎn)的減值可以轉(zhuǎn)回，通過資產(chǎn)減值損失科目核算。那么資產(chǎn)減值損失沖回應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　資產(chǎn)減值損失沖回時的賬務(wù)處理

　　首先，了解下資產(chǎn)減值損失的概念。資產(chǎn)減值損失屬于損益類科目，是指經(jīng)過資產(chǎn)負債表日的資產(chǎn)測試后，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的部分，作為相應(yīng)損失，計提資產(chǎn)減值損失準備。資產(chǎn)減值范圍主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及除特別規(guī)定外的其他資產(chǎn)減值的處理。

　　一般情況下，流動資產(chǎn)的減值可以轉(zhuǎn)回，比如應(yīng)收賬款的壞賬準備和存貨跌價準備等，而固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資等的減值是不允許轉(zhuǎn)回的。

　　案例：A公司其中一項存貨，賬面價值為1500萬元，可變現(xiàn)凈值是1000萬元，說明減值了500萬元，則需提資產(chǎn)減值損失500萬元，具體應(yīng)如何做賬？

　　借：資產(chǎn)減值損失 500

　　       貸：存貨跌價準備 500

　　到了第二年，若是這項存貨的可變現(xiàn)凈值上升了，假設(shè)上升為1200萬元，也就意味著價值恢復(fù)了200萬元，則原已計提的資產(chǎn)減值損失需轉(zhuǎn)回200萬元，請問資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回應(yīng)如何做賬？

　　借：存貨跌價準備 200

　　       貸：資產(chǎn)減值損失 200

　　一般情況下，流動資產(chǎn)的減值可以轉(zhuǎn)回，但固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等的資產(chǎn)不允許轉(zhuǎn)回。以下是關(guān)于沖回資產(chǎn)減值損失賬務(wù)處理的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　資產(chǎn)減值損失沖回如何做賬？

　　例如，一項存貨，賬面價值是1000萬元，可變現(xiàn)凈值是900萬元，說明減值了100萬元，就需要提資產(chǎn)減值損失100萬元。會計分錄是：

　　借：資產(chǎn)減值損失 200

　　       貸：存貨跌價準備 200

　　第二年，如果存貨的可變現(xiàn)凈值上升了，假定上升為950萬元，說明價值恢復(fù)了50萬元，則原已計提的資產(chǎn)減值損失需轉(zhuǎn)回50萬元。資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回的會計分錄是：

　　借：存貨跌價準備 50

　　       貸：資產(chǎn)減值損失 50

　　哪些資產(chǎn)減值損失可以轉(zhuǎn)回？

　　可以轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值損失包括：存貨跌價準備、壞帳準備、可供出售金融資產(chǎn)減值準備、持有至到期投資減值準備、消耗性生物資產(chǎn)跌價準備、貸款損失準備、未擔保余值減值準備、損余物資跌價準備、遞延所得稅資產(chǎn)減值準備、長期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款等。

　　資產(chǎn)減值損失和信用減值損失區(qū)別

　　資產(chǎn)減值損失和信用減值損失主要區(qū)別在于：對應(yīng)科目不同。

　　資產(chǎn)減值損失是指因資產(chǎn)的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失。資產(chǎn)減值范圍主要包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及除特別規(guī)定外的其他資產(chǎn)減值的處理。其對應(yīng)科目是各種資產(chǎn)減值準備。

　　信用減值損失是指因應(yīng)收賬款的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失，其對應(yīng)科目是壞賬準備。

　　在實際工作過程中，各種往來款項的會計實操都是我們需要去了解與掌握的，那么用應(yīng)收沖應(yīng)付的會計分錄應(yīng)如何編制呢？來跟著會計網(wǎng)一起了解吧。

　　應(yīng)收沖應(yīng)付分錄如何編制？

　　應(yīng)付賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)，具體指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，主要包括由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　應(yīng)付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而發(fā)生的負債。

　　詳細的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付賬款——XX單位

　　     貸：應(yīng)收賬款——XX單位

　　應(yīng)收應(yīng)付對沖是指在同一客戶對我公司既有應(yīng)收款項又有應(yīng)付款項的情況下，公司將應(yīng)收款項科目和應(yīng)付款項科目進行同等金額核銷的操作。

　　簡單理解為賬面上對同一個往來單位，同時應(yīng)收科目借方余額和應(yīng)付科目貸方余額，此時可以直接做賬將兩個金額沖銷。

　　應(yīng)收賬款會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫存商品

　　收回應(yīng)收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　發(fā)票開錯時，一般通過作廢發(fā)票或開具紅字發(fā)票的方式處理。作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票，主要區(qū)別是什么？

　　答：作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票都是對之前錯誤的發(fā)票進行修正的一種方式，他們的區(qū)別主要在于之前錯誤發(fā)票使用時間上的不同，發(fā)票作廢適用于本月開具的錯誤的發(fā)票，本月可以作廢，而紅沖發(fā)票，則是針對以前會計月度的發(fā)票進行修正，以前月度的發(fā)票不能再作廢了，只能開紅字發(fā)票進行沖減。

　　跨月發(fā)票作廢的處理方法

　　跨月發(fā)票由于已經(jīng)抄報稅，則發(fā)票無法作廢，只能開具紅字發(fā)票沖銷。

　　一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生以下情形，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》：

　　1、發(fā)生銷貨退回、 開票有誤等情形但不符合作廢條件;

　　2、銷貨部分退回、發(fā)生銷售折讓。

　　跨月發(fā)票作廢后，沖銷收入憑證分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(用紅字)

　　企業(yè)發(fā)票作廢后，通過開具紅字發(fā)票做沖銷處理，則開具紅字發(fā)票部分無需繳稅。

　　沖紅發(fā)票如何做會計分錄？

　　借：銀行存款(紅字)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　              應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅(紅字)

　　重新入賬：

　　借：銀行存款

　　      貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　             貸：應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅

　　沖本年利潤：

　　借：本年利潤(紅字)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　              應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅(紅字)

　　重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅

　　企業(yè)計提應(yīng)收賬款壞賬準備時，可通過信用減值損失科目核算，對壞賬準備進行沖減，如何做賬？

　　沖減壞賬準備怎么記賬？

　　沖減壞賬準備的會計分錄：

　　借：壞賬準備

　　       貸：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　計提壞賬準備

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　       貸：壞賬準備

　　發(fā)生壞賬時：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應(yīng)收賬款等

　　收回已確認壞賬并轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(壞賬回來了)：

　　撤銷壞賬

　　借：應(yīng)收賬款等

　　       貸：壞賬準備

　　收回賬款

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款等

　　壞賬準備如何理解？

　　壞賬準備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計提的，是備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計壞賬損失，設(shè)置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉(zhuǎn)作當期費用;實際發(fā)生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。

　　信用減值損失是什么？

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)應(yīng)用指南，金融資產(chǎn)減值準備所形成的預(yù)期信用損失應(yīng)通過“信用減值損失”科目核算。因此，企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)后，其發(fā)生的壞賬準備應(yīng)通過“信用減值損失”科目核算，不再通過“資產(chǎn)減值損失”科目核算。

　　企業(yè)發(fā)生的匯兌損益，處理時一般計入財務(wù)費用科目核算。那么匯兌損益，能否沖減財務(wù)費用？

　　匯兌收益能不能沖減財務(wù)費用？

　　匯兌收益能沖減財務(wù)費用，匯兌收益是指企業(yè)的收益，財務(wù)費用借方表示增加，貸方表示減少，因為匯兌損益是收入，不是費用，故計入在財務(wù)費用的貸方。

　　匯兌收益，是指用記賬本位幣，按照不同的匯率報告相同數(shù)量的外幣而產(chǎn)生的差額。簡單地說，就是公司的外幣貨幣性項目和非貨幣性項目因匯率變動，在折算成本幣時造成損益。而這部分匯兌差額作為財務(wù)費用，計入當期損益，從而影響公司利潤。

　　財務(wù)費用包括什么？

　　財務(wù)費用具體包括的內(nèi)容有：

　　1、利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　2、匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　3、相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　4、其他財務(wù)費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。

　　企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用在“財務(wù)費用”科目中核算，并按費用項目設(shè)置明細賬進行明細核算。企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)費用借記“財務(wù)費用”科目，貸記“銀行存款”等科目;企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終，將借方歸集的財務(wù)費用全部由“財務(wù)費用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，計入當期損益。結(jié)轉(zhuǎn)當期服務(wù)費用后，“財務(wù)費用”科目期末無余額。

　　企業(yè)對上一年度發(fā)生的費用進行沖減處理時，可設(shè)置以前年度損益調(diào)整科目進行相關(guān)核算。沖減去年費用，應(yīng)如何做賬？

　　沖減去年費用如何做賬務(wù)處理？

　　企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟活動時，必然伴隨著費用的支出。對去年費用進行沖減處理，應(yīng)該怎么做賬?

　　沖減去年的費用，一般按如下兩種方式處理，

　　1、該項費用的金額比較小或者企業(yè)使用小企業(yè)會計準則的，直接沖減對應(yīng)分錄即可，只是金額寫負數(shù)。

　　2、如果該項業(yè)務(wù)金額比較大，則使用以前年度損益調(diào)整科目，根據(jù)實際情況做對應(yīng)分錄：

　　借：應(yīng)付賬款等

　       　貸：以前年度損益調(diào)整—XX費用

　　應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　以前年度損益調(diào)整是什么意思？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　2、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　3、經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。

　　企業(yè)發(fā)生的跨年紅沖收入，應(yīng)設(shè)置以前年度損益調(diào)整科目進行核算，具體的賬務(wù)處理是什么？

　　跨年紅沖收入怎么做賬？

　　因為收入是屬于損益類的科目，如果跨年紅沖收入的需要用到以前年度損益調(diào)整科目，將主營業(yè)務(wù)收入科目調(diào)整為以前年度損益調(diào)整，另外還需要沖減對應(yīng)的增值稅稅額，其對應(yīng)分錄為：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

　　        貸：應(yīng)收賬款等

　　以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。

　　企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。

　　跨年費用會計分錄

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。

　　跨年的費用需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算?？缒曩M用的賬務(wù)處理：

　　借：以前年度損益調(diào)整—某某費用

　　       貸：銀行存款等科目

　　結(jié)轉(zhuǎn)的時候賬務(wù)處理：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整—某某費用

　　不少企業(yè)會發(fā)生轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)租通常是指企業(yè)租入倉庫然后又轉(zhuǎn)手將其租出去，那么租出倉庫的轉(zhuǎn)租收入可以沖減租賃費嗎？

　　答：不可以。租入倉庫轉(zhuǎn)租收入不可以沖減租賃費。轉(zhuǎn)租收入作為其他業(yè)務(wù)收入，租入成本作為其他業(yè)務(wù)成本。

　　1、收到租金收入時

　　借：銀行存款等

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　2、計提相關(guān)稅金時

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅

　　　　　　應(yīng)交稅費—教育費附加

　　什么是其他業(yè)務(wù)收入？

　　其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)使用權(quán)實施許可、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。

　　其他業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)成本的區(qū)別

　?。?）其他業(yè)務(wù)收入是損益類賬戶，用來核算企業(yè)確認除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，如銷售材料，出租固定資產(chǎn)，出租無形資產(chǎn)，出租包裝物，出租商品以及用材料進行非貨幣交換的或債務(wù)重組等實現(xiàn)的收入。

　　貸方登記本期各項其他業(yè)務(wù)收入的發(fā)生數(shù)，借方登記期末余額轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

　　（2）其他業(yè)務(wù)成本是損益類賬戶，用來核算企業(yè)確認除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，包括銷售材料成本，提供勞務(wù)，出租固定資產(chǎn)的折舊額，出租無形資產(chǎn)的攤銷額，出租包裝物的成本或者攤銷額等。

　　眾所周知，企業(yè)確認收入時就相應(yīng)會有成本的產(chǎn)生，對成本進行沖減時，應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本科目核算。相關(guān)賬務(wù)處理怎么做？

       沖減成本的會計分錄

　　(一)沖減成本時

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　(二)確認銷售商品時，按發(fā)票價格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫存商品

　　企業(yè)已確認收入后，又發(fā)生銷售退回的，除特殊情況外，一般應(yīng)沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　       貸：庫存商品(紅字)

　　開紅字發(fā)票，并又開具了正確的藍字發(fā)票。就按正常的銷售做主營業(yè)務(wù)收入，然后結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。

　　(三)確認收入分錄：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　(四)銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫存商品

　　(五)結(jié)轉(zhuǎn)利潤分錄：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　       貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　什么是本年利潤？

　　是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，是企業(yè)某個會計年度實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損，是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入；借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后，若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營經(jīng)營活動實現(xiàn)的凈利潤，若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤

　　由操作人發(fā)起，對已經(jīng)記賬成功的交易進行撤銷處理，稱為銀行沖正，對于銀行對賬單沖正的情況，應(yīng)設(shè)置應(yīng)付賬款科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理是什么？

　　銀行對賬單沖正的賬務(wù)處理

　　銀行對賬單是證實企業(yè)業(yè)務(wù)往來的記錄，也是銀行和企業(yè)核對賬務(wù)的聯(lián)系單。作為企業(yè)資金流動的依據(jù)，可以認定企業(yè)某一時段的資金規(guī)模。

　　銀行單上出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬支出接著又出現(xiàn)沖正的會計分錄：

　　轉(zhuǎn)賬支出時的會計分錄，

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　會計上的紅字，是專門用來沖正的，轉(zhuǎn)賬退回沖正時，一定要用紅筆寫，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　銀行賬務(wù)沖正交易誤解

　　錯誤一：交易失敗理解為沖正等同。沖正是一種行為，將差錯賬務(wù)進行改正，而不是一種狀態(tài)。交易失敗不是一種結(jié)果，應(yīng)當理解為沖正交易的一個誘因。

　　錯誤二：回滾交易等同沖正。在差額補記沖正方法中，全過程并非沒有進行回滾交易，在差錯沖銷重記這種沖正處理方法中，回滾交易并不是沖正交易的全部過程，只是沖正交易的一部分。因此簡單地將沖正交易理解為回滾交易是錯誤的。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。應(yīng)付賬款屬于負債類賬戶，貸方反映應(yīng)付賬款實際發(fā)生數(shù)，借方反映應(yīng)付賬款實際償還數(shù)。

　　企業(yè)對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，應(yīng)當在月末合理估計入庫成本，進行暫估入賬，等結(jié)轉(zhuǎn)成本后需要沖回，一般會涉及到應(yīng)付賬款等會計科目。

　　暫估入賬結(jié)轉(zhuǎn)成本后怎么沖回？

　　取得發(fā)票紅沖暫估入庫的會計分錄

　　借：應(yīng)付賬款—暫估

　　　　貸：庫存商品或原材料

　　根據(jù)發(fā)票做購進分錄，

　　借：庫存商品或原材料

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款等科目

　　如果之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本有錯誤，還需要做相應(yīng)的成本結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整分錄。

　　暫估入賬的會計分錄

　　什么是暫估入賬？

　　根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等）暫估入賬。

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　其他應(yīng)付款沖平的處理為：當該應(yīng)付款不需要支付時，借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營業(yè)外收入”；其他應(yīng)付款要沖平時，借記“其他應(yīng)付款”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“實收資本”等。

　　其他應(yīng)付款怎么沖平？

　　其他應(yīng)付款是企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項，是企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資與應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。其他應(yīng)付款沖平的處理為：當該應(yīng)付款不需要支付時，借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營業(yè)外收入”；其他應(yīng)付款要沖平時，借記“其他應(yīng)付款”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“實收資本”等。

　　其他應(yīng)付款包括哪些內(nèi)容？

　　1、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)以及包裝物產(chǎn)生的租金；

　　2、存入保證金；

　　3、未按期領(lǐng)取的職工工資；

　　4、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金；

　　5、屬于其他項目中應(yīng)付及暫收的款項。

　　應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的區(qū)別

　　應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項，具體包括購買貨物的價款、增值稅進項稅額以及銷售方代墊的費用；其他應(yīng)付款包括存入保證金、應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、應(yīng)付租入包裝物租金、無形資產(chǎn)租金、應(yīng)付罰款、滯納金及違約金等。

　　其他應(yīng)付款借貸方向表示什么？

　　其他應(yīng)付款貸方表示發(fā)生的各種應(yīng)付及暫收款項；借方則登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項。

　　當該應(yīng)付款不需要支付時，借方登記其他應(yīng)付款，貸方登記營業(yè)外收入；其他應(yīng)付款要沖平時，借記其他應(yīng)付款，貸記銀行存款、庫存現(xiàn)金、實收資本等。年末其他應(yīng)付款貸方有余額不需要作任何賬務(wù)處理，該科目本身就是貸方余額的科目。

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外，發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項，通常指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，具體包括：應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金；職工未按期領(lǐng)取的工資；應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項；存入保證金（如收入包裝物押金等）；其他應(yīng)付、暫收款項等。

　　其他應(yīng)付款貸方余額代表什么意思？

　　其他應(yīng)付款貸方余額代表企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項，“其他應(yīng)付款”科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。

　　其他應(yīng)付款怎么進行賬務(wù)處理？

　　1、其他應(yīng)付款發(fā)生時：

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　2、支付其他應(yīng)付款時：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款等

　　3、退回其他應(yīng)付款時：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款等

　　其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款有什么區(qū)別？

　　其他應(yīng)付款與應(yīng)付賬款含義不同、核算的內(nèi)容也不同。其他應(yīng)付款包括存入保證金、應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、應(yīng)付租入包裝物租金、無形資產(chǎn)租金、應(yīng)付罰款、滯納金及違約金等。應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項，具體包括購買貨物的價款、增值稅進項稅額以及銷售方代墊的費用。