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    增值稅和消費稅有哪些區(qū)別
    2020-06-10 17:58:12 893 瀏覽

    大家都知道,開辦企業(yè)的時候需要去稅局核稅種,那么就會涉及幾種不同的稅費,你對這部分的內(nèi)容有了解嗎?如果不清楚這部分的內(nèi)容,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    增值稅和消費稅有哪些區(qū)別

    增值稅和消費稅的聯(lián)系

    1、兩者都是對貨物征收

    2、對于從價定率征收消費稅的商品,征收消費稅的同時需要征收增值稅,兩者計稅依據(jù)是一致的

    3、二者都屬于流轉(zhuǎn)稅

    4、二者都具有轉(zhuǎn)嫁性

    5、消費稅納稅人同時是增值稅納稅人

    增值稅和消費稅的區(qū)別

    1、征收范圍不同

    增值稅對貨物普遍征收,消費稅對特定貨物征收

    2、兩者與價格的關(guān)系不同

    增值稅是價外稅,消費稅是價內(nèi)稅

    3、兩者的納稅環(huán)節(jié)不同

    消費稅是單一環(huán)節(jié)征收,增值稅是在貨物所有的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)道道征收

    4、兩者的計稅方法不同

    增值稅是按照兩類納稅人來計算的,消費稅的計算方法是根據(jù)應(yīng)稅消費品來劃分

    5、特點不同

    增值稅有利于貫徹公平稅負原則;有利于生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化;有利于擴大國際貿(mào)易往來;有利于國家普遍、及時、穩(wěn)定地取得財政收入。增值稅是向最終消費者征收的,從而抑制了國內(nèi)需求的增長,進而抑制經(jīng)濟的長期均衡收入,增加了個人的稅收負擔(dān),擠出了消費和投資。

    消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規(guī)定的特定產(chǎn)品為征稅對象。即國家可以根據(jù)宏觀產(chǎn)業(yè)政策和消費政策的要求,有目的地、有重點地選擇一些消費品征收消費稅,以適當(dāng)?shù)叵拗颇承┨厥庀M品的消費需求,故可稱為消費稅稅收調(diào)節(jié)具有特殊性。

    以上就是有關(guān)增值稅和消費稅的知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多會計相關(guān)的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    哪些項目不需要繳納增值稅?

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    產(chǎn)品含稅的價格和不含稅的價格
    2020-06-25 21:11:03 1428 瀏覽

      我們?nèi)粘I畹姆椒矫婷娑际呛投悇?wù)相關(guān)的,我們買東西的價格就是已經(jīng)包含稅價的,含稅的價格和不含稅的價格有什么區(qū)別?這個“稅”是什么稅?來一起看看吧。

    含稅價和不含稅價.jpg

      含稅的價格和不含稅的價格

      含稅價是包含稅金在內(nèi)的計稅價格,價格由成本、利潤和稅金組成,稅金內(nèi)含于價格之中;實行價內(nèi)稅時,商品交易價格即為含稅價格。不含稅價就是你看到的就是產(chǎn)品本身價格,沒有其他成分在里面。

      含稅不含稅,這個“稅”一般是說的是增值稅,商品的價格是由商品本身價格+稅(增值稅)組成的。

      增值稅是一種價外稅,稅金包含在價格之中,作為價格的組成部分的稅種。價外稅的稅金一般是由買方承擔(dān),賣方只是代扣代繳。

      不含稅單價計算

      我們買東西花的錢是含稅價的,從價格上不能直接看出增值稅是多少。如果商品價格為不含稅價格,就要按組成計稅價格計算含稅價格。

      不含稅價=價格/(1+增值稅稅率)

      含稅價=不含稅價×(1+增值稅稅率)

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    資源稅怎么計算和繳納?
    2020-07-18 13:05:29 1021 瀏覽

      資源稅是在稅務(wù)內(nèi)容里比較重要的一個內(nèi)容了,不過不是所有企業(yè)都需要繳納資源稅,因此許多財務(wù)人員對這一塊不熟悉。今天我們就來了解一下有關(guān)資源稅的知識點。

    資源稅的計算和繳納.jpg

      資源稅征稅范圍

      我國目前征稅資源稅的范圍主要有礦產(chǎn)品和鹽兩大類。具體包括:原油、天然氣、煤炭、其它非金屬礦原礦、固體鹽等。

      征稅對象:在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。

      依據(jù)《資源稅暫行條例》第四條 納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量;未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的,從高適用稅額。

      資源稅應(yīng)納稅額

      依據(jù)《資源稅暫行條例》第五條 資源稅的應(yīng)納稅額,按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算。

      應(yīng)納稅額計算公式: 應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

      資源稅怎么繳納?

      資源稅納稅人的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況具體核定。不能按固定期限計算納稅的,可以按次計算納稅。

      納稅人以1個月為一期納稅的,自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款。

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    增值稅發(fā)票含稅嗎?含稅和不含稅價怎么換算?
    2020-08-11 18:45:59 5318 瀏覽

      增值稅發(fā)票又分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票,增值稅計算需要區(qū)分含稅金額和不含稅金額,因此我們需要了解增值稅發(fā)票上的價格是否含稅。

    增值稅發(fā)票

      增值稅發(fā)票含稅嗎?

      增值稅發(fā)票含稅嗎?這里的含稅是指包括稅金在內(nèi)的價,不含稅價則是除去稅金的價。

      一般來說,開具的普通增值稅發(fā)票是包含稅價的,如果要換算成不含稅價,以小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票為例(適用征收率3%),不含稅價=增值稅普通發(fā)票總額/1.03

      而增值稅專用發(fā)票上注明的金額是不含稅的。

      含稅價和不含稅價計算方法

      不含稅價=含稅價÷(1+適用稅率)

      含稅價=不含稅價×(1+適用稅率)

      含稅和不含稅價怎么換算?

      不含稅價=含稅價/(1+征收率)

      不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率或征收率)

      含稅金額怎么樣算出稅額?

      1、銷售方為一般納稅人:不含稅價=發(fā)票總額/1.17;稅額=不含稅價*17%

      2、銷售方為小規(guī)模納稅人:不含稅價=發(fā)票總額/1.03;稅額=不含稅價*3%

      3、增值稅專用發(fā)票的金額是指:按商品不含稅單價*銷售數(shù)量

      4、增值稅專用發(fā)票的稅額是指:按商品不含稅銷售額*稅率

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    應(yīng)交增值稅應(yīng)該怎么記賬?進項稅和銷項稅如何記賬?
    2020-08-17 16:00:56 1068 瀏覽

    繳納增值稅應(yīng)該怎么做賬?怎么進行會計處理?相關(guān)的會計分錄怎么做?如果對這部分知識點不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    應(yīng)交增值稅應(yīng)該怎么記賬?進項稅和銷項稅如何記賬?

    繳納增值稅怎么做賬?

    應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

    應(yīng)交增值稅應(yīng)該怎么記賬?進項稅和銷項稅如何記賬?

    應(yīng)交增值稅銷項稅和進項稅結(jié)轉(zhuǎn)步驟

    企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目

    借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

    當(dāng)月上交本月增值稅時:

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金

    貸:銀行存款

    當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅

    借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸:銀行存款

    “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅?!皯?yīng)交稅費——未交增值稅”科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅

    “進項稅額轉(zhuǎn)出”的處理。月末,只是根據(jù)計算結(jié)果,將本月應(yīng)交未交的增值稅通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”明細科目的貸方,或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”明細科目的借方

    以上就是有關(guān)應(yīng)交增值稅的相關(guān)知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    增值稅進項稅和銷項稅是什么意思?
    2020-09-10 12:49:11 7672 瀏覽

      一直以來,有關(guān)增值稅的話題備受財會人員關(guān)注,也是財會人員在工作中必須掌握的稅務(wù)內(nèi)容。今天會計網(wǎng)給大家整理了增值稅進項稅和銷項稅的內(nèi)容,快來了解下吧。

    進項稅和銷項稅

      增值稅的進項稅和銷項稅

      1、進項稅:當(dāng)期采購入庫的總金額(不含稅)乘以適當(dāng)稅率后的增值稅額。

      2、銷項稅:當(dāng)期銷售總金額(不含稅)乘以相關(guān)稅率后的增值稅額。

      3、兩者的關(guān)系:進項稅額是指購貨方應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的稅額,是收貨方需要和價款一起付給供應(yīng)商的。

      而反之,銷項稅額實質(zhì)是銷售方幫助購貨方(代收)代繳的稅額,即這部分稅額已經(jīng)含在銷售款里了。

      企業(yè)需要在其賬務(wù)里設(shè)置:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)和應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)兩種明細科目來核算,而且,本期應(yīng)實際交增值稅額就是銷項稅額減去經(jīng)認證后可抵扣進項稅額的差額。

      進項稅稅額抵扣憑證有哪些?

      符合抵扣條件的一般納稅人,在取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進項稅額,增值稅扣稅憑證包括:

      1、增值稅專用發(fā)票(包括稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票);

      2、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票(征稅發(fā)票);

      3、海關(guān)進口增值稅專用繳款書;

      4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;

      5、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;

      6、代扣代繳稅款的完稅憑證;

      7、道路、橋、閘通行費發(fā)票;

      8、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)(包括增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票)。

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    應(yīng)交增值稅和未交增值稅的聯(lián)系和區(qū)別
    2020-09-14 12:06:12 2309 瀏覽

      作為一名財務(wù)會計人員,我們會接觸到很多的稅種,我們工作的重要一個環(huán)節(jié)就是“記賬報稅”。在所申報的稅種中,增值稅是特別重要、接觸最多的一個稅種。關(guān)于增值稅,不同的企業(yè)適用的稅率,計算方式,內(nèi)容又有所差別。會計網(wǎng)就帶著大家了解下有關(guān)增值稅的兩個概念:“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”。

    應(yīng)交增值稅

      每期期末(包括月末,季末和年末),“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目如果余額出現(xiàn)在貸方,則應(yīng)將其從貸方轉(zhuǎn)入到“應(yīng)交稅金——未交增值稅”的貸方,反映企業(yè)當(dāng)期未繳納的增值稅。

      如果“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目期末的余額在借方,則應(yīng)該考慮將多繳納的增值稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金——未交增值稅”的借方,反映企業(yè)當(dāng)期多繳納的增值稅。具體分析如下:

      應(yīng)交增值稅和未交增值稅

      1.應(yīng)交增值稅一般指,小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等活動,產(chǎn)生的本期應(yīng)該繳納的增值稅稅額。該項金額依據(jù)銷項稅額減去進項稅額的差額計算。

      應(yīng)該注意:如果一般納稅人的進項大于銷項,導(dǎo)致應(yīng)交為負數(shù),則在填制相關(guān)報表時,應(yīng)繳稅額填0,而不是填負數(shù)。

      2.未交增值稅是應(yīng)交稅金的另一個明細科目,該科目用來核算企業(yè)應(yīng)該繳納而未繳納的稅額。平時的核算中,該科目沒有金額,只是期末結(jié)賬時,從“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”期末余額轉(zhuǎn)入。

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    直接稅和間接稅有什么區(qū)別?
    2020-11-27 17:28:25 2481 瀏覽

      直接稅是稅收負擔(dān)不能轉(zhuǎn)嫁的稅,而間接稅稅款是可以進行轉(zhuǎn)嫁的。以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于直接稅和間接稅區(qū)別的內(nèi)容,來一起了解吧。

    直接稅和間接稅區(qū)別

      直接稅和間接稅的區(qū)別

      1、內(nèi)容區(qū)別

      直接稅是由納稅人直接負擔(dān),無法轉(zhuǎn)嫁的稅收。比如所得稅、土地使用稅和房產(chǎn)稅。

      間接稅是指納稅人能將稅負向他人轉(zhuǎn)嫁的稅收,比如消費稅、增值稅、關(guān)稅等。間接稅一般最終是由消費者負擔(dān)的。

      2、特征不同

      直接稅以歸屬于私人的所得和財產(chǎn)作為課征對象,而間接稅可以轉(zhuǎn)嫁給第三者,并且在政府公共財政收入中相對不穩(wěn)定。政府向生產(chǎn)商收取稅款時,生產(chǎn)商可提高貨物價格,將部分或全部稅務(wù)負擔(dān)向消費者轉(zhuǎn)嫁。

      3、管理角度上不同

      從管理角度上而言,認為直接對最終納稅人所征收的稅為直接稅,而要通過第三者(如批發(fā)商)征收的稅則稱為間接稅。例如所得稅,對收入取得者是直接征收稅款的,沒有經(jīng)過第三者,因此稱為直接稅;增值稅、消費稅不是對消費者征收,而是通過了第三者,則稱為間接稅。

      總結(jié):區(qū)分直接稅和間接稅,可以以稅收負擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁作為標(biāo)準,直接稅,是指納稅義務(wù)人同時是稅收的實際負擔(dān)人,納稅義務(wù)人不能將稅收負擔(dān)向別人轉(zhuǎn)嫁的稅種。間接稅,不由納稅人直接承受,可以順利轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種。

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    車輛購置稅和車船稅計入哪個科目?
    2020-11-12 20:20:47 1851 瀏覽

      企業(yè)購買車輛,一般會涉及車輛購置稅和車船稅的繳納。繳納的車輛購置稅和車船稅分別計入什么會計科目核算?

    車輛購置稅

      車輛購置稅和車船稅計入哪個會計科目?

      車輛購置稅計入到車輛的購買價值中,在企業(yè)入賬的時候計入到固定資產(chǎn)科目進行核算。車船稅則計入到稅金及附加科目進行核算。全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、耕地占用稅、印花稅等相關(guān)稅費。

      車輛購置稅會計分錄

      企業(yè)實際繳納的車輛購置稅,可以作以下會計分錄:

      借:固定資產(chǎn)

             貸:銀行存款

      車船稅會計分錄

      計提時:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

      交納稅金時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

             貸:銀行存款

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    發(fā)票含稅和不含稅的區(qū)別有哪些?
    2021-02-13 17:31:35 11164 瀏覽

      企業(yè)作為購貨方,購進貨物時可取得銷貨方開具的發(fā)票。對于發(fā)票含稅價與不含稅,應(yīng)如何區(qū)分?

    發(fā)票含稅和不含稅

      發(fā)票含稅和不含稅有何區(qū)別?

      1、含稅是指要征收的全部金額,不含稅是指屬于賣方的所有金額。

      2、含稅與不含稅最直接的區(qū)別就是總額不同,因為增值稅是價外稅,因此我們目前的增值稅專用發(fā)票和機打的增值稅作為普通發(fā)票均在票面上可以分別體現(xiàn)不含稅價格、稅金和合計三個部分數(shù)據(jù)。

      對于收票人員來說,支付的都是匯總數(shù)據(jù),但如果收票方不是最終消費環(huán)節(jié),并且收到的是增值稅專用發(fā)票,那么他繳納的稅款就可以轉(zhuǎn)嫁的。

      3、開具普通增值稅發(fā)票,一般是含稅的,如果購買者是一般納稅人,收到的增值稅普通發(fā)票不能抵扣進項稅,但對于小規(guī)模納稅人而言,增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票賬務(wù)處理是相同的,都應(yīng)價稅合計入采購成本中。

      4、發(fā)票的內(nèi)容是不同的,增值稅專用發(fā)票除了具備普通發(fā)票的內(nèi)容外,如購買單位、銷售單位、商品或服務(wù)的名稱、商品或勞務(wù)的數(shù)量和計量單位、單價和價格、開票單位、收款人、開票日期等。增值稅專用發(fā)票還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)交增值稅等。

      5、如果企業(yè)開具的普通增值稅電子發(fā)票要換算為不含稅價可以通過:以小規(guī)模開具的增值稅普通發(fā)票為例:商品不含稅價=增值稅對于普通發(fā)票管理總額/1.03。

      增值稅發(fā)票的會計分錄

      開具發(fā)票時:

      借:應(yīng)收賬款等科目

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

      取得進項發(fā)票時:

      借:庫存商品或原材料

             應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

             貸:應(yīng)付賬款等科目

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    進項稅和銷項稅賬務(wù)處理怎么做?
    2021-07-10 15:54:06 21389 瀏覽

      不同的納稅人計稅方式也不一樣,對于一般納稅人來說,進項就是購進貨物發(fā)生的稅,銷項就是銷售貨物時發(fā)生的稅費,這兩者分別應(yīng)如何做賬?

    進項稅和銷項稅做賬

      進項稅和銷項稅的會計分錄

      1、發(fā)生銷售時

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      2、購進原材料時:

      借:原材料

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

             貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      3、如果當(dāng)月有進項稅額轉(zhuǎn)出:

      借:在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

      結(jié)轉(zhuǎn)進項和銷項會計分錄

      1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

      2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額):

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

      4、實際交納時

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

             貸:銀行存款

      什么是應(yīng)交稅費?

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)在一定時期內(nèi)根據(jù)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債。企業(yè)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算??颇康馁J方表示應(yīng)交納的各種稅費,借方表示已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費,期末如果為借方余額則反映多交或尚未抵扣的稅費。

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    金稅盤和稅控盤有什么區(qū)別
    2022-07-29 16:51:44 8461 瀏覽

      金稅盤指金稅系統(tǒng)的安裝盤,是用來連接電腦并安裝金稅控制系統(tǒng)的工具,是為便于報稅而進化出的系統(tǒng);稅控盤則是在發(fā)票開票軟件的配合下實現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置,兩者存在本質(zhì)的不同。

    金稅盤和稅控盤的區(qū)別

      不同點在于:

      1、服務(wù)公司不同:金稅盤是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的,航天信息是一家以信息安全為核心技術(shù)的IT行業(yè)高新技術(shù)國有上市公司,也是國內(nèi)最早的稅控設(shè)備生產(chǎn)服務(wù)商;而稅控盤是由國家信息安全工程技術(shù)研究中心研制,目前由百望科技負責(zé)技術(shù)支持服務(wù),屬于稅控新秀。

      2、外觀不同:金稅盤大部分以白色為主,也稱為白盤;稅控盤大多數(shù)是黑色的,俗稱黑盤。

      3、開票軟件不同:這兩種設(shè)備需要使用各自的開票軟件進行發(fā)票的開具。

      4、發(fā)票內(nèi)容不同:左上方有“機器編號”的是稅控盤開具的發(fā)票;沒有“機器編號”的則是金稅盤開具的發(fā)票。

      稅控盤可以實現(xiàn)哪些功能?

      稅控盤可以實現(xiàn)的功能具體包括:保存納稅戶登記信息和監(jiān)控管理信息、存儲發(fā)票代碼和發(fā)票號碼、開具發(fā)票并生成稅控碼、存儲發(fā)票明細和發(fā)票使用信息、生成報送數(shù)據(jù)及匯總簽名以及開票端與稅務(wù)端傳遞數(shù)據(jù)等等。

      開票必須要稅控盤嗎?

      目前開具發(fā)票的形式多樣,不一定需要稅控盤,例如可以使用手機APP在電子稅務(wù)局代開,也可以掃碼開具,還可以去稅務(wù)局大廳或郵局等受委托的機構(gòu)申請代開。但不能否認稅控盤和金稅盤仍然是企業(yè)開具發(fā)票的重要方式之一。

      購買金稅盤怎么進行賬務(wù)處理?

      1、購入專用設(shè)備時

      借:管理費用(價稅合計額)

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

      2、抵減增值稅應(yīng)納稅額時

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

        貸:管理費用

      不需要認證,可以全額抵扣。

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    稅一稅二和注會稅法哪個難
    2022-08-15 11:34:26 1119 瀏覽

      注會的《稅法》要比稅務(wù)師的《稅法一》、《稅法二》難,雖然《稅法一》、《稅法二》的稅種和知識點包含了注會的《稅法》,但考試難度還是比注會的《稅法》要低一些。

    稅一稅二和注會稅法難度比較

      稅務(wù)師《稅法一》、《稅法二》考試和注會《稅法》考試區(qū)別

      1、題型要求

      注會的《稅法》題型有客觀題(單選及多選題)和主觀題(計算題和綜合題),答題方式就是文字和列式計算;稅務(wù)師《稅法一》、《稅法二》的題型也是客觀題(單選及多選題)和主觀題(計算題和綜合題),看起來兩者相同,但稅務(wù)師答題方式不是用純文字作答和列示的,而是以單選、多選、不定項選擇來作為答題方式。注會《稅法》有50分左右純主觀題文字抒寫,而稅務(wù)師《稅法一》、《稅法二》是全客觀題(計算也是以客觀題形式進行考核)。選擇題大家都知道可以用很多方法進行推算或倒推答案,這也側(cè)面說明稅務(wù)師《稅法一》、《稅法二》考試題型難度上小于注會《稅法》。

      2、難度要求

      稅務(wù)師《稅法一》、《稅法二》所講的內(nèi)容是注會《稅法》的合集,由于稅務(wù)師是聚焦稅務(wù)方向?qū)iT的考試,所以《稅法一》、《稅法二》的細節(jié)更多。注會《稅法》考核計算和邏輯,稅務(wù)師則在此基礎(chǔ)上加大零碎點考核,如果有了注會《稅法》的基礎(chǔ),進行稅務(wù)師《稅法一》、《稅法二》的考試會更加容易。

      3、考核側(cè)重點

      因注會考試的執(zhí)業(yè)性要求,《稅法》的試題具有基本政策性和籌劃分析性的特征;而稅務(wù)師考試的水平性要求則讓《稅法一》、《稅法二》的試題具有政策細膩性、綜合性、理論與實務(wù)兼具的特征。

      稅務(wù)師《稅法一》、《稅法二》側(cè)重考核對稅法基本原理、基本原則的理解和應(yīng)用,對各個稅種具體規(guī)定的理解和應(yīng)用,包括詳細規(guī)定和特殊行業(yè)的規(guī)定。

      因此,稅務(wù)師《稅法一》、《稅法二》比注會《稅法》更加強調(diào)對稅法基本原理和基本原則的理解和應(yīng)用,考試更加注重細節(jié)。

      4、分值要求

      注會《稅法》考試滿分是105分(含5分英文附加題),及格線一般是60分;稅務(wù)師《稅法一》、《稅法二》滿分都是140分,及格線一般是84分。

      注會《稅法》考試內(nèi)容

      注會《稅法》考試內(nèi)容包括資源稅法和環(huán)境保護稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法、車輛購置稅法、增值稅法、企業(yè)所得稅法、國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)、稅收征收管理法等。

      稅務(wù)師《稅法一》、《稅法二》考試內(nèi)容

      稅務(wù)師《稅法一》介紹了稅法基本原理、增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加、土地增值稅、資源稅、車輛購置稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅和關(guān)稅的內(nèi)容。

      稅法二《稅法二》則介紹了企業(yè)所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅的內(nèi)容。

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    注稅師和注冊會計師難易程度
    2022-08-19 16:31:05 171 瀏覽

      注稅師(即稅務(wù)師考試)各科目的難易程度為:《涉稅服務(wù)實務(wù)》>《財務(wù)與會計》>《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》/《稅法二》>《稅法一》;注冊會計師各科目的難易程度為:《會計》>《審計》>《財務(wù)成本管理》>《稅法》>《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》>《經(jīng)濟法》。

    注冊會計師

      注冊會計師是什么?考什么?

      注冊會計師是指過了注冊會計師執(zhí)業(yè)資格考試并取得了注冊會計師證書,在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人。其主要的承接對象是企業(yè)會計報表,出具審計報告,核實企業(yè)資本,出具驗資報告,辦理企業(yè)合并分立等。

      注冊會計師專業(yè)階段考試共有6個考試科目,分別為《會計》、《審計》、《財務(wù)成本管理》、《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》、《經(jīng)濟法》。其中《會計》與《財務(wù)成本管理》題型為:單選題、多選題、計算分析題、綜合題;《審計》與《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》題型為:單選題、多選題、簡答題、綜合題;《稅法》題型為:單選題、多選題、計算問答題、綜合題;《經(jīng)濟法》題型為:單選題、多選題、案例分析題;綜合考試階段考《職業(yè)能力綜合測試(試卷一)、(試卷二)》,科目題型為案例分析題。

      稅務(wù)師是什么?考什么?

      稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。稅務(wù)師考試屬于國家職業(yè)資格考試??荚???荚嚳颇坑小抖惙ǎㄒ唬?、《稅法(二)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》、《財務(wù)與會計》、《涉稅服務(wù)實務(wù)》。注冊稅務(wù)師考試的題型包括單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合分析題和簡答題。

      稅務(wù)師考試備考建議

      1、沒有基礎(chǔ)或者基礎(chǔ)薄弱的,建議先到書店或者網(wǎng)上找上一年度的考試真題及教材的目錄掃一遍,大概知道考試的基本方向和模式,做到心中有數(shù),知道考試題型。

      2、自學(xué)適合自律性比較高,能很好時間規(guī)劃,并且通常有很好學(xué)習(xí)方法的考生或者本身稅務(wù)及財會知識比較扎實的從業(yè)人員,不然找資料等等就會花費很多時間,內(nèi)容也比較多抓不住重點。

      3、經(jīng)濟條件允許的情況下,網(wǎng)課跟班學(xué)習(xí)和利用輔導(dǎo)書是比較好的方法,事半功倍,提高效率。

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    定額稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別
    2022-09-17 21:58:55 547 瀏覽

      定額稅和企業(yè)所得稅兩者的區(qū)別在于征收的形式不同,定額和定率都屬于企業(yè)所得稅核定征收方式下的內(nèi)容。

    企業(yè)所得稅

      企業(yè)所得稅定額征收指由主管稅務(wù)機關(guān)通過調(diào)查核實納稅人的經(jīng)營情況,然后核定納稅人在一定營業(yè)額范圍內(nèi)按照規(guī)定的數(shù)額申報繳納企業(yè)所得稅的形式。

      企業(yè)所得稅定率即核定納稅人應(yīng)稅所得率,指由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營行業(yè)特點、地理位置、經(jīng)營規(guī)模、收入水平等因素綜合評估決定納稅人的應(yīng)稅所得率,然后納稅人按期將營業(yè)額與應(yīng)稅所得率一并計算并申報繳納企業(yè)所得稅的形式。

      企業(yè)所得稅定額征收的條件為?

      1、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模?。?/p>

      2、確實沒有建賬能力;

      3、經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)審核,報經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準可不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。

      企業(yè)所得稅的稅率

      根據(jù)我國相關(guān)法律的規(guī)定,一般企業(yè)所得稅稅率為25%。而以下企業(yè)存在例外:

      1、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),稅率為15%;

      2、小型微利企業(yè),稅率為20%;

      3、非居民企業(yè),稅率為20%。不同企業(yè)存在不同的所得稅稅率是受到國家政策的影響的。

      企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

      定額稅的征收范圍包括?

      定額稅是按稅率分類的一類稅。指按定額稅率計征的各種稅。如我國現(xiàn)行的鹽稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、資源稅、燒油特別稅等。定額稅計算簡便,適用于從量計征的稅種,一般對那些價格穩(wěn)定,質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準較統(tǒng)一的產(chǎn)品課征。

      企業(yè)在完成企業(yè)所得稅征收方式的核定或變更后,應(yīng)當(dāng)定期通過網(wǎng)上申報或現(xiàn)場申報的方式完成企業(yè)所得稅稅費的申報和繳納。

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    企業(yè)所得稅和發(fā)票稅的區(qū)別
    2022-09-16 18:36:33 1267 瀏覽

      企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅,發(fā)票稅一般指的是發(fā)票上的增值稅,增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

    企業(yè)所得稅和發(fā)票稅

      企業(yè)所得稅和增值稅的征稅對象

      企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得,范圍包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、利息所得、租金所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

      增值稅的征收對象是達到增值稅一般納稅人標(biāo)準的,在我國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的個人或單位。

      企業(yè)所得稅和增值稅的計稅依據(jù)

      企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額;

      增值稅的計稅依據(jù)是流轉(zhuǎn)額。

      企業(yè)所得稅和增值稅收入確認的原則

      企業(yè)所得稅收入確認原則包括商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

      增值稅收入確認原則包括銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天;進口貨物,為報關(guān)進口的當(dāng)天,增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

      企業(yè)所得稅和增值稅計算公式

      企業(yè)所得稅計算為:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-彌補虧損,或者應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整項目金額;

      增值稅計算公式為:一般計稅方式的增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額-上期留抵稅額+當(dāng)期進項稅額轉(zhuǎn)出額;簡易計稅方式下的增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×征收率。

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    定額稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別是?
    2022-09-27 09:48:29 375 瀏覽

      1、含義不同

      企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅;而定額稅是指對單位課稅對象按固定稅額征收的稅。

    企業(yè)所得稅

      2、稅種不一樣

      企業(yè)所得稅的稅種就是企業(yè)所得稅;定額稅的稅種有資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅,部分采用定額稅率的稅種:關(guān)稅、消費稅、印花稅。

      定額稅也稱“定額稅率”,定額稅計算簡便,適用于從量計征的稅種,一般對那些價格穩(wěn)定,質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準較統(tǒng)一的產(chǎn)品課征。

      企業(yè)所得稅定額征收的條件

      1、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模??;

      2、確實沒有建賬能力;

      3、經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)審核,報經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準可不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。

      所得稅定額征收,是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中,由主管稅務(wù)機關(guān)對其企業(yè)所得稅按照核定稅額的方法進行征收的情況,屬于企業(yè)所得稅核定征收方法的內(nèi)容。主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際情況,要求企業(yè)的企業(yè)所得稅按照核定應(yīng)稅所得率的方式進行征收。

      定額稅特點是什么?

      定額稅的應(yīng)納稅額,按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算,稅率不受課稅對象價格升降變化的影響。價格提高,稅額不變,則稅負相應(yīng)減輕;價格降低,稅額不變,則稅負相應(yīng)提高。因此,在價格變動的情況下,往往導(dǎo)致稅額的頻繁調(diào)整。

      定額稅不易反映課稅對象質(zhì)的差別。有的商品量相同的質(zhì)不同,價格相差很大,按量規(guī)定稅額,稅負不盡合理,必須按質(zhì)分等定稅額,而為了分等,必須制定質(zhì)量標(biāo)準。

      定額稅對于收入水平不同的納稅人是一種等量負擔(dān)政策,即稅額相等,實際稅率不等,收入越高,實際稅率越低。因此,根據(jù)合理負擔(dān)、適當(dāng)調(diào)節(jié)的稅收政策,定額稅是不合理的。

      但是對那些價格穩(wěn)定,質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準統(tǒng)一的產(chǎn)品,應(yīng)盡量采用定額稅的形式,不僅因為定額稅計算簡便,更重要的在于:定額稅有利于企業(yè)改進包裝,提高售價而稅額不增,避免了從價征稅的缺點;定額稅還有利于促進企業(yè)提高產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量。在優(yōu)質(zhì)優(yōu)價、劣質(zhì)劣價的情況下,稅額固定,優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的產(chǎn)品相應(yīng)稅負輕,劣質(zhì)劣價的產(chǎn)品相應(yīng)稅負重。

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    企業(yè)所得稅和預(yù)提所得稅的區(qū)別
    2022-09-28 09:22:01 2405 瀏覽

      企業(yè)所得稅和預(yù)提所得稅的區(qū)別在于:企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。預(yù)提所得稅,簡稱預(yù)提稅,是指預(yù)先扣繳的所得稅。

    企業(yè)所得稅

      預(yù)提所得稅規(guī)定

      外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤(股息、紅利)、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所,但上述所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,都應(yīng)當(dāng)繳納預(yù)提所得稅。

      預(yù)提所得稅優(yōu)惠政策

      目前,針對預(yù)提稅我國有如下優(yōu)惠:對境外投資者從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤,用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策的適用范圍,由外商投資鼓勵類項目擴大至所有非禁止外商投資的項目和領(lǐng)域。

      企業(yè)所得稅所得稅規(guī)定

      企業(yè)所得稅納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅對納稅人的取得所得作為征稅的對象,具體包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

      企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

      企業(yè)所得稅的計算方法

      應(yīng)納稅所得額分為直接法和間接法

      直接法:應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

      間接法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額或者應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額。

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    增值稅和消費稅的申報期限是多久
    2022-12-02 16:34:47 1007 瀏覽

      增值稅、消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。

    增值稅和消費稅的申報期限是多久

      納稅人和扣繳義務(wù)人以1個月為一期納稅的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以5日、10日或者15日為一期納稅的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅;以1個季度為一期納稅的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

      新辦企業(yè)第一次納稅申報的所屬期為稅務(wù)登記辦理完畢的次月。

    納稅申報可以順期及延期嗎

      納稅人辦理納稅申報的期限最后一日,如遇公休、節(jié)假日的,可以順延。

      納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表、委托代征稅款報告表確有困難,需要延期的,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報期限內(nèi)向主管國家稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請,經(jīng)主管國家稅務(wù)機關(guān)核準,在核準的期限內(nèi)辦理。

    增值稅消費稅申報方式

      主管稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場申報:企業(yè)可以在納稅申報期限內(nèi),通過預(yù)約當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)的業(yè)務(wù),然后準備好企業(yè)基本資料及填好相關(guān)紙質(zhì)資料,到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進行現(xiàn)場申報。

      郵寄申報:納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的,應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封,并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

      數(shù)據(jù)電文申報:數(shù)據(jù)電文申報是指稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健?/p>

      隨著稅收征管改革的不斷深入和完善,采用信息化、現(xiàn)代化的管理方式已成為趨勢,網(wǎng)上申報的方式成為了越來越多企業(yè)的選擇。企業(yè)可以在納稅申報期限內(nèi),通過登錄當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)的官方網(wǎng)站進行網(wǎng)上的納稅申報。

    其他稅種申報期限

      1、企業(yè)所得稅的申報期限

     ?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳。月份或季度終了后15日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款,年度終了5個月內(nèi)匯算清繳并申報。

     ?。ǘ┩馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)所得稅按年計算,分季預(yù)繳。季度終了后15日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款,年度終了后4個月內(nèi)申報,5個月內(nèi)匯算清繳。

      2、個人所得稅的申報期限

     ?、賯€人所得稅的申報期限扣繳義務(wù)人每月所扣繳的稅款,自行申報納稅的納稅人每月應(yīng)納的稅款,都應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)申報并繳納。

     ?、趥€體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅,按年計算,分季度預(yù)繳,季度終了后15日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款,年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

     ?、蹖ζ笫聵I(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅,按年計算,在年度終了后30日內(nèi)申報納稅。在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,在取得每次所得后的15日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款,年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

     ?、軓闹袊惩馊〉盟玫募{稅人,在年度終了后30日內(nèi)申報納稅。

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    企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅怎么算?
    2023-08-10 16:58:06 1791 瀏覽

      企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅是中國企業(yè)在經(jīng)營活動中需要繳納的兩種主要稅種。

      它們的計算方法和差異如下:

      一、企業(yè)增值稅計算方法企業(yè)增值稅是從企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)和出租或銷售不動產(chǎn)等經(jīng)營行為中所得到的增值額上征收的一種稅費。計算企業(yè)增值稅的基本公式為:應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率-應(yīng)稅減除額。

    企業(yè)增值稅\n和企業(yè)所得稅怎么算

      1、銷售額:指企業(yè)從銷售貨物、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中所得到的收入。銷售額包括銷售貨物的對價、勞務(wù)報酬等。

      2、適用稅率:根據(jù)不同的行業(yè)和稅種,適用不同的增值稅稅率。一般而言,一般納稅人企業(yè)銷售貨物適用稅率為13%,銷售勞務(wù)適用稅率為9%或6%。

      3、應(yīng)稅減除額:可減免的增值稅稅額。根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定,企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅額時減去一些特定項目的數(shù)額,如進項稅額、轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的稅額等。減除金額根據(jù)實際情況計算,可將其視為一種減免稅務(wù)。

      二、企業(yè)所得稅計算方法企業(yè)所得稅是針對企業(yè)所得利潤收入征收的一種稅費。計算企業(yè)所得稅的基本公式為:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

      1、應(yīng)納稅所得額:指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入減去合法應(yīng)扣除的費用、損失、準備金等項目后的凈利潤額。根據(jù)稅法規(guī)定,應(yīng)納稅所得額需要按照一定的規(guī)定來計算和調(diào)整。

      2、適用稅率:根據(jù)不同類型的企業(yè)和稅務(wù)政策,適用不同的企業(yè)所得稅稅率。一般而言,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)的稅率都為25%。但對于國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率,而符合條件的小型微利企業(yè)可以按照20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

      3、速算扣除數(shù):根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,為了簡化稅務(wù)計算和減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān),針對不同稅率的企業(yè),設(shè)定了相應(yīng)的速算扣除數(shù),用于直接減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。在計算企業(yè)所得稅時,企業(yè)還需要注意的是,要對企業(yè)所得利潤進行加項和減項的確認,并按照稅法規(guī)定的要求申報納稅。

      總結(jié)起來,企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅是中國企業(yè)在經(jīng)營活動中需要繳納的兩種稅種。企業(yè)增值稅是以銷售額為基礎(chǔ),根據(jù)適用稅率減去應(yīng)稅減除額計算出的稅額;企業(yè)所得稅是以應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ),根據(jù)適用稅率減去速算扣除數(shù)計算出的稅額。對于企業(yè)來說,準確計算和申報這兩種稅種非常重要,避免發(fā)生稅務(wù)違規(guī)和滯納金等問題,確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和稅務(wù)健康發(fā)展。"


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