加油票的會計分錄怎么做?計入哪個科目?這是財會人日常做賬經(jīng)常會碰到的問題。會計人學會這些實用的實務(wù)知識,能夠提高工作效率!接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看加油票的會計分錄,計入哪個科目?非常實用!建議收藏!
加油票的會計分錄
借:管理費用—汽油費
貸:銀行存款
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期,應(yīng)當將其計入當期的損失或者利益。企業(yè)應(yīng)當通過管理費用這一科目對管理費用的發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)情況進行核算。
該科目借方應(yīng)對企業(yè)發(fā)生過的各項管理費用進行登記,期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”的管理費用應(yīng)當在貸方登記。結(jié)轉(zhuǎn)后,該科目是無余額的。根據(jù)管理費用的費用項目,該科目進行相應(yīng)的明細核算。
加油票應(yīng)當計入哪個科目?
小編總結(jié)了以下4種情況,如下所示:
1、如果企業(yè)廠部行政領(lǐng)導日常開出當天回來,其車輛使用費是因在附近縣城或者外近縣城有關(guān)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的,那么應(yīng)當記入借:管理費用-公司經(jīng)費-車輛使用費。
2、如果企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)(比如董事會)在附近縣城或者外近縣城有關(guān)經(jīng)營活動而產(chǎn)生相應(yīng)的車輛使用費,屬于日常開出當天回來情形的。那么應(yīng)當記入借:管理費用-董事會費費-車輛使用費。
3、如果企業(yè)廠部行政領(lǐng)導特殊開出所發(fā)生的相應(yīng)住宿費及車輛使用費等,是因為在外縣城或者外省有關(guān)經(jīng)營活動而產(chǎn)生。那么應(yīng)當記入借:管理費用-董事會費-差旅費。
4、如果企業(yè)最關(guān)權(quán)力機構(gòu)(例如董事會)特殊開出,由于在外縣城或者外省有關(guān)經(jīng)營活動而產(chǎn)生的住宿費、車輛使用費等,那么應(yīng)當記入借:管理費用-董事會費-差旅費。
員工報銷的時候應(yīng)當注意:按照財務(wù)部門有關(guān)規(guī)定對報銷單據(jù)完成填制,并附上原始票據(jù)。比如,出差申請、機票或者火車票等。
銷售廠房要不要繳納土地增值稅,考試的時候會出現(xiàn)比較多這樣的內(nèi)容,那么對于這部分的內(nèi)容大家有了解嗎?如果不了解這部分的內(nèi)容那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
自建廠房出售要交什么稅?
1、需要繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅,根據(jù)營業(yè)稅的暫行條例,單位或者是個人新建建筑物進行銷售的,自建的行為應(yīng)該視同提供應(yīng)稅勞務(wù),像上述所說如果要賣廠房,那就要按照建筑業(yè)的3%稅率征收營業(yè)稅,自建行為的計稅依據(jù),要按照同等工程的價格來確定,如果市場上沒有同類的價格,計稅價格=工程成本×(1+成本利潤率)/(1-營業(yè)稅稅率);
2、需要繳納銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅,對外出售廠房,屬于銷售不動產(chǎn)的應(yīng)稅行為,按照5%
稅率繳納,計稅依據(jù)為出售廠房向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款以及價外費用;
3、城建稅和教育費附加,(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*3%;
4、土地增值稅,按照廠房的收入減去有關(guān)扣除的增值額后,按照超額累進稅率計算繳納土地增值稅;
5、企業(yè)所得稅,出售廠房的收入屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,并入收入總額,繳納企業(yè)所得稅;
6、城建稅、(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%;
7、廠房竣工后,按規(guī)定申報繳納房產(chǎn)稅(從交付使用的次月起計算房產(chǎn)稅)、土地使用稅(延續(xù)申報完稅)、自建自用房屋,是免營業(yè)稅和土地增值稅的,但是房產(chǎn)稅是不免的、納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,自建成次月起繳納房產(chǎn)稅、如果自建房屋將其銷售的,應(yīng)對自建行為按照建筑業(yè)繳納營業(yè)稅,對銷售行為按照銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。
以上就是有關(guān)銷售自建廠房要不要繳納土地增值稅的知識點,想了解更多的相關(guān)知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
房產(chǎn)稅的征收對象是房屋,按照房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有者征收的一種財產(chǎn)稅,下面是會計網(wǎng)給大家整理的關(guān)于房產(chǎn)稅的征收范圍。
房產(chǎn)稅的征收范圍有哪些?
答:一、房產(chǎn)稅征收范圍:房產(chǎn)稅的征收范圍也稱房產(chǎn)稅得“課稅范圍”,具體適用于開征房產(chǎn)稅的地區(qū)。房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定,房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
二、房產(chǎn)稅征收標準:房產(chǎn)稅征收標準分為從價或從租兩種情況:
1.從價計征的,其計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次性減去10%-30%后的余值;
2.從租計征的(即房產(chǎn)出租的),以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。從價計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30%。
三、房產(chǎn)稅稅率采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計征的,年稅率為1.2%;按房產(chǎn)租金收入計征的,年稅率為12%。
四、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算分為以下兩種情況,其計算公式為:
1.以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)的應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-10%或30%)×稅率(1.2%)
2.以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)的應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×稅率(12%)
企業(yè)房產(chǎn)稅的征收范圍
企業(yè)房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入,向房屋所有人征收的一種稅。
房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn),即以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)。獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)。
房產(chǎn)稅規(guī)定的征稅范圍是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。
租房需要交稅費嗎是會計工作中的常見問題,日常生活中租房的行為是很常見的,對于承租人而言,租房時需要提前了解當?shù)刈夥壳闆r,避免上當受騙。本文就針對租房需要交稅費嗎做一個相關(guān)介紹,來一起了解下吧!
租房要不要交稅?
答:租房是不需要交稅的,因為承租人屬于消費群體,只有房屋出租時才需要繳納相關(guān)稅費,一般包括房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、個人所得稅(或者企業(yè)所得稅)、印花稅六項。
房屋租賃會計分錄
借:預付賬款——房屋租賃費
貸:現(xiàn)金
每月攤銷:
借:管理費用——房屋租賃費
貸:預付賬款——房屋租賃費
房東出租房子要不要交稅?
房東出租房子要交稅嗎
1、個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入,屬“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍,所以財產(chǎn)轉(zhuǎn)租人需要繳納個人所得稅。
2、按照相關(guān)規(guī)定,目前個人出租房屋取得租金收入,需要繳納營業(yè)稅(包括城市維護建設(shè)稅、費附加)、房產(chǎn)稅、個人所得稅等三部分。
3、營業(yè)稅等于每月月租金收入×適用稅率;如果出租的是營業(yè)用房,則適用稅率為5%;如果出租的是居民住房,則適用稅率為3%;同時,按照營業(yè)稅稅額計算繳納城市維護建設(shè)稅和費附加。
城市維護建設(shè)稅的適用稅率:個人所在地為市區(qū)的,適用稅率為7%;個人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,適用稅率為5%;個人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,適用稅率為1%;應(yīng)納費附加為實際繳納的營業(yè)稅稅額×3%。
4、其次就是房產(chǎn)稅,如果出租的是營業(yè)用房,則適用稅率為12%;如果出租的是居民住房,則適用4%的優(yōu)惠稅率。
5、個人所得稅,適用優(yōu)惠稅率10%。
房租會計分錄怎么做?
收到租金
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
計提折舊
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:累計折舊
支付租金
借:預付賬款
貸:銀行存款
確認費用:
借:管理費用
貸:預付賬款
以上就是關(guān)于租房需要交稅費嗎的全部介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!
自建房用于銷售需要繳納什么稅是會計工作中的常見問題,自建房指的是農(nóng)民自己修建的房屋,是我國傳統(tǒng)建造方式的主流。本文就針對自建房用于銷售需要繳納什么稅做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
自建房用于銷售需要交哪些稅?
1、自建產(chǎn)房出售,需要繳納“建筑業(yè)”營業(yè)稅
按照相關(guān)規(guī)定可得,對于自建廠房出售的,應(yīng)當按照“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅,稅率為3%。
2、出售廠房,需要繳納納"銷售不動產(chǎn)"營業(yè)稅
按照相關(guān)規(guī)定可得,銷售廠房,應(yīng)當繳納"銷售不動產(chǎn)"營業(yè)稅,其稅率為5%。
3、根據(jù)上述兩次繳納的營業(yè)稅,還需要附征城建稅、教育費附加
(1)城建稅,如果納稅人所在地為市區(qū)的,則稅率為7%;在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。
(2)教育附加費(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*3%。
(3)地方教育費附加(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*2%。
4、按照相關(guān)規(guī)定可得,轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個人,需要繳納土地增值稅。
5、按照《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定可得,在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的收入,應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅。法定稅率為25%。
6、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)如果有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同的,則按照相關(guān)規(guī)定可得,買賣雙方需要繳納印花稅。
自建房用于經(jīng)營是否需要繳納房產(chǎn)稅?
答:自建房用于經(jīng)營是需要按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅的,每年按照房產(chǎn)原值減除當?shù)厝嗣裾?guī)定的扣除額后的價值的1.2%繳納。
房產(chǎn)稅的稅率,如果是按照房產(chǎn)余值計算繳納的,則相應(yīng)稅率為1.2%,如果是按照房產(chǎn)租金收入計算繳納的,則相應(yīng)稅率為12%。
自建房作為售樓處需要繳納房產(chǎn)稅嗎?
答:按照相關(guān)規(guī)定可得,自建房作為自用的售樓部,應(yīng)當按照其原值的70%的1.2%繳納房產(chǎn)稅。
以上就是關(guān)于自建房用于銷售需要繳納什么稅的全部介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!
可能很多人都不知道增值稅要不要計提,關(guān)于增值稅要不要計提,計提的相關(guān)會計處理,如果你不清楚,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
我們先來了解一下增值稅附加稅
1、增值稅附加稅是附加稅的一種,增值稅附加稅分為外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè),外資企業(yè)是不用交附加稅的,內(nèi)資企業(yè)得交, 從2010年12月起,外資企業(yè)也需要繳納附加稅
2、內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅,附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計算城建稅),按百分之三計算教育費附加,按照百分之二計算地方教育費附加
3、一般納稅人,增值稅是銷項稅減去進項稅的差額,銷項稅按照13%交稅,小規(guī)模企業(yè),按照3%交增值稅
增值稅附加稅要不要計提?什么時候計提?
增值稅附加稅月末根據(jù)當月應(yīng)交增值稅計提,底算出來了應(yīng)交增值稅的稅額,然后計提做一張憑證,不用附件
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加、
貸:應(yīng)交稅金——城建稅
貸:其他應(yīng)交款——教育費附加
次月收到銀行代扣的稅單時做會計處理,附件是銀行拿回來的稅單
借:應(yīng)交稅金——城建稅
借:其他應(yīng)交款——教育費附加
貸:銀行存款
增值稅附加稅是附加稅的一種,對應(yīng)于增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨立稅相同,但是稅率另有規(guī)定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
城市維護建設(shè)稅的計算公式為:應(yīng)納稅額=(增值稅+消費稅)*適用稅率
稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:市區(qū)7%,縣城和鎮(zhèn)5%,鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為1%。
教育費附加=(增值稅+消費稅)×3%、地方教育附加=(增值稅+消費稅)×2%
以上就是有關(guān)增值稅附加稅的相關(guān)知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
城建稅和附加稅都屬于稅金的繳納,那么相關(guān)的會計分錄怎么做呢?如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
一般來說,公司或者是獨立經(jīng)營一個店鋪都會涉及到一些稅費的繳納工作,公司還會有會計部門負責專門的稅費入賬
城建稅標準是什么?
根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》及其《實施細則》有關(guān)規(guī)定,城建稅是根據(jù)城市維護建設(shè)資金的不同層次的需要而設(shè)計的,實行分區(qū)域的差別比例稅率,即按納稅人所在城市、縣城或鎮(zhèn)等不同的行政區(qū)域分別規(guī)定不同的比例稅率
具體的規(guī)定為:
1、納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%。這里稱的“市”是指國務(wù)院批準市建制的城市,“市區(qū)”是指省人民政府批準的市轄區(qū)(含市郊)的區(qū)域范圍
2、納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%。這里所稱的“縣城、鎮(zhèn)”是指省人民政府批準的縣城、縣屬鎮(zhèn)(區(qū)級鎮(zhèn)),縣城、縣屬鎮(zhèn)的范圍按縣人民政府批準的城鎮(zhèn)區(qū)域范圍
3、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的,稅率為1%
城建稅和附加稅應(yīng)該怎么做會計處理?
借:營業(yè)稅金及附加-城建稅-教育附加
貸:應(yīng)交稅費-城建稅-教育附加
借:應(yīng)交稅費-增值稅-已交稅金-城建稅-教育費附加
貸:銀行存款
舉個例子
比如廣東的政策,穗地稅函[2005]216號文明確:隨著城市化工作進程的不斷深入,市屬各縣有的已撤縣建市,有的撤市設(shè)區(qū)。根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定,地稅征收機關(guān)對轄區(qū)內(nèi)發(fā)生變化的區(qū)域,須按區(qū)域的屬性分別按以下適用稅率征收城市維護建設(shè)稅:納稅人所在地為市區(qū)的,稅率為7%,納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%,納稅人所在地不屬于市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%
以上就是有關(guān)城建稅和附加稅的相關(guān)知識點,希望可以幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識, 請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
地方教育附加稅率學習完,接下來說說城建稅教育費附加稅率,如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
在日常的納稅申報工作中,準確計算應(yīng)納稅款才能準確的進行此項工作。不管是城建稅和教育費附加稅率,還是有關(guān)地方教育附加稅稅率,都是有一定的計稅依據(jù)的
城建稅和教育費附加稅率的計稅基礎(chǔ)
1、城市維護建設(shè)稅依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費稅稅額為計稅依據(jù),《城市維護建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護建設(shè)稅,以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅同時繳納,第五條規(guī)定,城市維護建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎罰等事項,比照產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理
2、教育費附加依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費稅稅額為計稅依據(jù),教育費附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的單位和個人,就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加,根據(jù)國務(wù)院國發(fā)(1986)第50號文的有關(guān)規(guī)定,教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù),分別以增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時繳納
3、征收率,城市維護建設(shè)稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%
城建稅和教育費附加稅計算公式
(1)城市維護建設(shè)稅=(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)*征收率
(2)教育費附加=(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)*征收率
以上就是有關(guān)城建稅教育費附加稅率的相關(guān)知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
對于小規(guī)模納稅人來說,一般以1個月或者1個季度作為1個納稅期,一般每個月15號就是申報的最后一天。那么增值稅小規(guī)模納稅人需要交哪些稅?報稅流程是什么?
小規(guī)模納稅人需要繳納的稅種
小規(guī)模納稅人指的是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人。需要繳納的基本稅種具體如下:
1、增值稅
采取簡易征收的辦法,主要征收方式包括查賬征收、查定征收和定期定額征收。適用稅率為3%。
2 、城建稅
納稅人所在地為市區(qū),適用的稅率為7%;在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%;不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。
3 、教育附加費
教育費附加統(tǒng)一按增值稅、消費稅、實際繳納稅額的3%征收。
4、企業(yè)所得稅
按照新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%,小型微利企業(yè)稅率為20%,非居民企業(yè)稅率為20%。
企業(yè)所得稅一般按季申報,每季度結(jié)束之后次月15個工作日內(nèi)申報。
5、印花稅
對于小規(guī)模納稅人簽訂的供銷合同,應(yīng)按照合同金額的萬分之三繳納印花稅。其中,賬簿一般為每件5元。
增值稅小規(guī)模納稅人報稅流程
1、登錄系統(tǒng)完成抄報稅
按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都要使用稅控設(shè)備登錄系統(tǒng)完成抄報稅。
2、如實填寫申報表
小規(guī)模納稅人進行納稅申報時,應(yīng)如實填寫申報表,符合系統(tǒng)比對規(guī)則后才能正常上傳申報數(shù)據(jù)。
3、清卡解鎖
納稅人通過比對后,可以進行清卡解鎖操作。
注意事項:
1、小規(guī)模納稅人在季度申報完成后,須在網(wǎng)報軟件中查詢申報是否成功或扣款是否成功
2、在稅控系統(tǒng)中及時查看是否清卡。
會計人員在進行納稅申報時要填寫納稅申報表。我們在填寫申報表時要按照規(guī)定如實填寫,但是符合優(yōu)惠政策的企業(yè)遇到城建稅可以免抵的稅額要怎么填寫呢?來一起了解吧。
城建稅申報表免抵稅額如何填寫?
根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物,免征增值稅,相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額未抵減完的部分予以退還,這里不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額。免抵退稅額與應(yīng)退稅額的差額就是免抵稅額。企業(yè)只有在應(yīng)退稅額小于免抵退稅額時,才會產(chǎn)生免抵稅額,這個稅額既不能留抵下期,也不能退稅。按照稅法規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物也應(yīng)對其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費附加。也就是說當期有免抵的增值稅額也要按照適用的稅率征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
城建稅的計算
城建稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)及稅法規(guī)定征收“二稅”(增值稅、消費稅)的其他地區(qū)。
城建稅稅率:納稅人所在地為城市市區(qū)的,適用7%的稅率;納稅人所在地為縣城或鎮(zhèn)的,適用5%的稅率;納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,適用1%的稅率。
計算公式為:城市維護建設(shè)稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率
城建稅計入“稅金及附加”科目,“稅金及附加”當月計提隔月繳納,因此城建稅不需要當月支付但需要計提。
小規(guī)模納稅人每月需要報哪些稅?小規(guī)模納稅人每個月的做賬報稅流程應(yīng)該怎么做?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
小規(guī)模納稅人每月需要報哪些稅?需要繳納哪些基本稅種?
1、增值稅,小規(guī)模納稅人稅率為3%
2、城建稅(增值稅+消費稅)納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%
3、教育附加費(增值稅+消費稅),稅率為3%
4、地方教育費附加(增值稅+消費稅),稅率為1%
5、水利建設(shè)基金(增值稅+消費稅),稅率為1%
6、企業(yè)所得稅(利潤總額*5%)
基本計算公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額
應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據(jù)科目匯總表登記總賬
6、期末,根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表
如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬,實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中,而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去,企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表,如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的
以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人每月做賬報稅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
對于企業(yè)常用的稅種計算,會計人員除了要掌握增值稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、地方教育附加的計算公式外,還要掌握以下幾種稅種的計算:
1、個人所得稅
以工資薪金個稅為例:
應(yīng)納稅所得額 = 工資收入金額-各項社會保險費(五險一金等)-起征點
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。個稅征收還包括:勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得等。
2、印花稅
應(yīng)交印花稅=“合同”金額×對應(yīng)稅率
印花稅是一種非常重要的調(diào)節(jié)稅種。印花稅的稅率設(shè)計,遵循共同負擔、稅負從輕原則。所以,印花稅稅率相對較低。
比如:購銷合同,技術(shù)合同,按合同金額的萬分之三等;
營業(yè)執(zhí)照,按件貼花五元;房屋租賃合同,按租賃總額的千分之一。
3、殘疾人保障金(公司成立三年后開始繳納)
按員工人數(shù)計算,每年都有不一樣的標準。
4、城市維護建設(shè)稅
城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額。納稅人所在地在市區(qū)的,則適用稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,則適用稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū),縣城或者鎮(zhèn)的,則適用稅率為1%。
城市維護建設(shè)稅稅額=計稅依據(jù)×適用稅率
即城市維護建設(shè)稅計算公式表示為:
所在地在市區(qū)的納稅人:城市維護建設(shè)稅=當期應(yīng)繳增值稅稅額/消費稅稅額×7%;
所在地在縣城、鎮(zhèn)的納稅人:城市維護建設(shè)稅=當期應(yīng)繳增值稅稅額/消費稅稅額×5%;
所在地不在市區(qū),縣城或者鎮(zhèn)的納稅人:城市維護建設(shè)稅=當期應(yīng)繳增值稅稅額/消費稅稅額×1%。
對于財會人員來說,我們關(guān)注的往往是一般納稅人所需要繳納的稅種,而習慣性忽略了小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅種的情況。實際工作中,小規(guī)模納稅人需要繳納哪些稅種?
小規(guī)模納稅人需要繳納的稅收種類
小規(guī)模納稅人需要繳納以下稅種:
1、增值稅
小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅,其稅率為3%。
2、城建稅
城建稅的稅率,與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。
3、教育附加費
4、地方教育費附加
5、水利建設(shè)基金
教育費附加,地方教育費附加,水利建設(shè)基金等計稅的基礎(chǔ)是增值稅,消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應(yīng)稅率而得。也就是說,這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關(guān)。
6、企業(yè)所得稅
一般為利潤總額*25%,新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,但是,根據(jù)企業(yè)所處行業(yè),也會有不同的稅率。例如:國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)所得稅的相關(guān)計算:
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。
應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*對應(yīng)稅率。
城市維護建設(shè)稅應(yīng)該怎么計算?計稅依據(jù)是什么?會計應(yīng)該怎么做賬?如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
城市維護建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的流通轉(zhuǎn)稅額為計稅依據(jù)征收的一種稅,納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費稅的環(huán)節(jié)上,從商品生產(chǎn)到消費流轉(zhuǎn)過程中只要發(fā)生增值稅、消費稅當中一種稅的納稅行為,就要以這種稅為依據(jù)計算繳納城市維護建設(shè)稅。
計算公式:應(yīng)納稅額=(增值稅+消費稅+營業(yè)稅)*適用稅率
稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:市區(qū)7%,縣城和鎮(zhèn)5%,鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為5%
城建稅滯納金怎么計算?
每天的滯納金為應(yīng)納稅金額的萬分之五,城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額之和。納稅人必須在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅期限內(nèi)同時繳納城市維護建設(shè)稅。如果納稅人違反了增值稅、消費稅、營業(yè)稅三稅條例的有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)部門對其追收應(yīng)納稅款,加收滯納金、罰款時,亦應(yīng)追征其應(yīng)納的城建稅,并相應(yīng)加收滯納金或罰款。
城市維護建設(shè)稅,應(yīng)當計入哪個科目?計入管理費用的稅金有哪些?
1、做計提時
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
2、月末時
借:本年利潤
貸:稅金及附加
3、次月完稅時
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
貸:銀行存款
以上就是有關(guān)城市維護建設(shè)稅怎么做賬的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
房產(chǎn)稅一般由產(chǎn)權(quán)所有人繳納,在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)按年征收,具體應(yīng)如何計提?
房產(chǎn)稅如何計提?
房產(chǎn)稅計提時:
借:稅金及附加-房產(chǎn)稅
貸:應(yīng)交稅費-房產(chǎn)稅
上交的時候:
借:應(yīng)交稅費-房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。
1、從價計征—以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù):房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值*(1-扣除比例10%—30%)應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)余值*稅率(1.2%)。
2、從租計征—以房租出租取得的租金收入為計稅依據(jù):應(yīng)納房產(chǎn)稅=租金收入*12%(或4%,對個人按市場價格出租居民用房用于居住,暫按4%稅率征收)。
房產(chǎn)稅的納稅期限
1、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起,繳納房產(chǎn)稅;
2、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅;
3、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗收手續(xù)之次月起,繳納房產(chǎn)稅。
4、納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納房產(chǎn)稅;
5、納稅人購置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,繳納房產(chǎn)稅;
6、納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起,繳納房產(chǎn)稅。
哪些情況下免征房產(chǎn)稅?
下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅:
一、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn);
二、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn);
三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn);
四、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn);
五、經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)。
企業(yè)發(fā)生的城市維護建設(shè)稅,計稅依據(jù)為增值稅和消費稅兩者之和。對于應(yīng)交城建稅,可計入應(yīng)交稅費科目核算,相應(yīng)的會計分錄該怎么做?
應(yīng)交城建稅分錄處理
城市維護建設(shè)稅是以增值稅和消費稅為計稅依據(jù)征收的一種稅。其納稅人為交納增值稅和消費稅的單位和個人,以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額為計稅依據(jù),并分別與兩項稅金同時繳納。對于應(yīng)交城市維護建設(shè)稅,可做以下會計分錄:
1、計提時
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
2、繳納時
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
貸:銀行存款
城建稅稅率是多少?
1、納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%。這里稱的“市”是指國務(wù)院批準市建制的城市,“市區(qū)”是指省人民政府批準的市轄區(qū)(含市郊)的區(qū)域范圍。
2、納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%。這里所稱的“縣城、鎮(zhèn)”是指省人民政府批準的縣城、縣屬鎮(zhèn)(區(qū)級鎮(zhèn)),縣城、縣屬鎮(zhèn)的范圍按縣人民政府批準的城鎮(zhèn)區(qū)域范圍。
3、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的,稅率為1%。
城建稅的計算公式
1、沒有消費稅,城建稅=應(yīng)交增值稅*城建稅率,有消費稅,城建稅=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅)*城建稅率。
2、城建稅應(yīng)納稅額的計算:應(yīng)納稅額=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率。實行免抵退的生產(chǎn)企業(yè)的城建稅計算公式應(yīng)為:應(yīng)納稅額=(增值稅應(yīng)納稅額+當期免抵稅額+消費稅)×適用稅率。
土地使用稅是企業(yè)經(jīng)營過程中必不可少的一項稅費支出,所使用的的土地,應(yīng)按照實際使用的土地面積向有關(guān)部門繳稅。計提土地使用稅時,該怎么做會計分錄?
計提土地使用稅的會計分錄
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
繳納稅金
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
貸:銀行存款
期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤
借:本年利潤
貸:稅金及附加
城鎮(zhèn)土地使用稅是什么?
城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi),對使用土地的單位和個人,以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù),按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。
稅金及附加是什么賬戶?
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費,包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等,屬于損益類賬戶。
城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是什么?
城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。對建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)則不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。
具體規(guī)定:
擁有土地使用權(quán)的單位和個人,為納稅義務(wù)人。
擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地的,其土地的實際使用人和代管人為納稅義務(wù)人。
土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,其實際使用人為納稅義務(wù)人。
土地使用權(quán)共有的,共有各方都是納稅義務(wù)人,由共有各方分別納稅。
房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收,由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。繳納的房產(chǎn)稅,應(yīng)如何做會計分錄?
房產(chǎn)稅的會計分錄
1、計算時,相關(guān)會計分錄制作如下:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅
2、實際繳納時,相關(guān)會計分錄制作如下:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
什么是房產(chǎn)稅?
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。
按規(guī)定計算應(yīng)繳的房產(chǎn)稅數(shù)額記入貸方,實際繳納的房產(chǎn)稅數(shù)額記入借方。企業(yè)欠繳或需補繳的房產(chǎn)稅款在貸方余額表示,企業(yè)實際多繳納的房產(chǎn)稅的稅款在借方余額表示。
房產(chǎn)稅的征稅范圍
1、以房產(chǎn)為征稅對象,但獨立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻、室外游泳池等)不屬于房屋,不征房產(chǎn)稅;
2、房產(chǎn)稅的征稅范圍為:城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū),不包括農(nóng)村;
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,不征收房產(chǎn)稅;但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
什么是稅金及附加?
是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。核算房產(chǎn)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
有初級會計證書在縣城好找工作。具備初級會計證書,說明已經(jīng)拿到進入會計行業(yè)的敲門磚,而且縣城的工作競爭較小,取得初級會計師證書能夠大大提高自己的競爭優(yōu)勢,所以找工作不是什么難題。
初級會計師的待遇如何
根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,一線城市出納的平均工資可達4000元—6000元。二線、三線城市出納收入相對低些,大約是3000元—4000元/月。
初級會計持證者任職會計崗位,其薪資待遇上要比出納高一些。一線城市工作的會計人員,平均工資能夠拿到5000元—7000元。如果在二線、三線城市工作,則大約月收入為4000元—5000元。
如果具備一定的工作經(jīng)驗,可以從事審計、稅務(wù)等工作,薪資水平也會相對提高一些。在一線城市工作的審計,平均工資能夠拿到5000元—7000元,到了二線、三線城市,審計月薪大約是4000元—5000元。其中,審計工資除了固定薪資外,還包括了出差補貼及加班費。
初級會計的工作方向有哪些
1、企業(yè)會計。初級會計在企業(yè)可以從事的工作非常多,包括財務(wù)會計、成本和管理會計、財務(wù)管理、內(nèi)部審計、出納、會計主管、財務(wù)經(jīng)理或者財務(wù)總監(jiān)等工作崗位。
2、金融機構(gòu)會計。負責銀行、證券行業(yè)、保險公司或其他金融機構(gòu)的會計工作。
3、行政事業(yè)單位會計。如果能夠通過國家公務(wù)員考試,還可以負責學校會計、醫(yī)院會計、福利慈善機構(gòu)會計、稅務(wù)局會計人員或者其他相關(guān)事業(yè)單位會計工作。
4、會計師事務(wù)所會計。負責鑒證服務(wù)、稅務(wù)代理、資產(chǎn)評估、代理公司會計服務(wù)、公司管理咨詢等工作,或事務(wù)所審計助理、具有簽字權(quán)的注冊會計師等工作方向。
初級會計的發(fā)展前景
1、會計工作穩(wěn)定,流動性小
會計工作性質(zhì)穩(wěn)定,無論經(jīng)濟如何發(fā)展,會計都是必不可少的崗位。由于財務(wù)工作一般涉及公司商業(yè)秘密,掌握著公司的經(jīng)濟命脈,所以流動性比較小。對于會計行業(yè)來說,經(jīng)驗和證書都十分重要。所以,初級會計人員想要進一步提升自己的工作崗位或者薪資,除了積累工作經(jīng)驗外,考取更高級別的會計證書也是非常重要的。
2、就業(yè)方向多,發(fā)展前景廣闊
初級會計師可以從事的工作包括會計、出納、審計、稅務(wù)等。每年企業(yè)對會計人才需求量大,招聘會計崗位時,都會要求應(yīng)聘者持有初級會計證。所以初級會計師在就業(yè)發(fā)展上,前景還是比較廣闊的。初級會計師可以從事的工作還是非常多的,如果具備一定的工作經(jīng)驗會有更多企業(yè)想要招聘。
3、增強職業(yè)競爭力
拿下初級會計證,可以增強職業(yè)競爭力,具備更多的工作選擇。同時,這也是對個人專業(yè)能力的一種認可,為自身帶來更多的晉升空間。
三個附加稅包括城市建設(shè)維護稅、教育費附加和地方教育費附加,稅率分別是:
1、城市建設(shè)維護稅,納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的,稅率為1%;
2、教育費附加的稅率為增值稅稅額與消費稅稅額的3%;
3、地方教育費附加為增值稅稅額與消費稅稅額的2%。
三個附加稅具體是什么?
城市建設(shè)維護稅、教育費附加和地方教育費附加是對從事經(jīng)營活動,繳納增值稅和消費稅的單位和個人,就其實際繳納的稅額為計算依據(jù)征收的一種附加稅。根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》第三條:城市維護建設(shè)稅,以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額為計稅依據(jù),分別與消費稅、增值稅同時繳納。
三個附加稅怎么計算?
1、城市維護建設(shè)稅的計算公式:應(yīng)納稅額=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×對應(yīng)稅率(7%/5%/1%)。
2、教育費附加的計算公式:應(yīng)納稅額=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×3%。
3、地方教育費附加的計算公式:應(yīng)納稅額=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×2%。