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    相關(guān)學(xué)習(xí)資料
    文章協(xié)方差是什么意思
    2022-08-15 16:22:37 1414 瀏覽

      協(xié)方差表示的是兩個(gè)變量的總體的誤差,這與只表示一個(gè)變量誤差的方差不同。協(xié)方差在概率論和統(tǒng)計(jì)學(xué)中用于衡量?jī)蓚€(gè)變量的總體誤差。

    協(xié)方差

      方差是協(xié)方差的一種特殊情況,即當(dāng)兩個(gè)變量是相同的情況。如果兩個(gè)變量的變化趨勢(shì)一致,那么兩個(gè)變量之間的協(xié)方差就是正值。如果兩個(gè)變量的變化趨勢(shì)相反,那么兩個(gè)變量之間的協(xié)方差就是負(fù)值。

      協(xié)方差在農(nóng)業(yè)上的應(yīng)用

      農(nóng)業(yè)科學(xué)實(shí)驗(yàn)中,經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)可以控制的質(zhì)量因子和不可以控制的數(shù)量因子同時(shí)影響實(shí)驗(yàn)結(jié)果的情況,這時(shí)就需要采用協(xié)方差分析的統(tǒng)計(jì)處理方法,將質(zhì)量因子與數(shù)量因子(也稱協(xié)變量)綜合起來(lái)加以考慮。比如,要研究3種肥料對(duì)蘋(píng)果產(chǎn)量的實(shí)際效應(yīng),而各棵蘋(píng)果樹(shù)頭年的“基礎(chǔ)產(chǎn)量”不一致,但對(duì)試驗(yàn)結(jié)果又有一定的影響。要消除這一因素帶來(lái)的影響,就需將各棵蘋(píng)果樹(shù)第1年年產(chǎn)量這一因素作為協(xié)變量進(jìn)行協(xié)方差分析,才能得到正確的實(shí)驗(yàn)結(jié)果。當(dāng)兩個(gè)變量相關(guān)時(shí),用于評(píng)估它們因相關(guān)而產(chǎn)生的對(duì)應(yīng)變量的影響。當(dāng)多個(gè)變量獨(dú)立時(shí),用方差來(lái)評(píng)估這種影響的差異。當(dāng)多個(gè)變量相關(guān)時(shí),用協(xié)方差來(lái)評(píng)估這種影響的差異。

      協(xié)方差計(jì)算公式

      協(xié)方差計(jì)算公式為:COV(X,Y)=E(XY)-E(X)E(Y)。EX為隨機(jī)變量X的數(shù)學(xué)期望,EXY是XY的數(shù)學(xué)期望。協(xié)方差在概率論和統(tǒng)計(jì)學(xué)中用于衡量?jī)蓚€(gè)變量的總體誤差。而方差是協(xié)方差的一種特殊情況,即當(dāng)兩個(gè)變量是相同的情況。

      協(xié)方差變量間相關(guān)的關(guān)系

      一般有三種:正相關(guān)、負(fù)相關(guān)和不相關(guān)。

      1、正相關(guān):假設(shè)有兩個(gè)變量x和y,若x越大y越大;x越小y越小則x和y為正相關(guān)。

      2、負(fù)相關(guān):假設(shè)有兩個(gè)變量x和y,若x越大y越??;x越小y越大則x和y為負(fù)相關(guān)。

      3、不相關(guān):假設(shè)有兩個(gè)變量x和y,若x和y變化無(wú)關(guān)聯(lián)則x和y為負(fù)相關(guān)。

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    文章會(huì)計(jì)知識(shí):以現(xiàn)金和非現(xiàn)金清償債務(wù)的會(huì)計(jì)處理
    2020-04-09 16:13:14 631 瀏覽

    在實(shí)際工作中,會(huì)計(jì)人會(huì)經(jīng)常遇到有關(guān)清償債務(wù)的賬務(wù)處理方法,清償債務(wù)還分為現(xiàn)金和非現(xiàn)金清償債務(wù),那么這兩種不同方式清償債務(wù),該做什么樣的會(huì)計(jì)處理呢?會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢?它們之間又有哪些不同呢?和小編一起來(lái)看看吧。

    會(huì)計(jì)知識(shí):以現(xiàn)金和非現(xiàn)金清償債務(wù)的會(huì)計(jì)處理

    (一)非現(xiàn)金清償債務(wù)的會(huì)計(jì)處理

    借:資產(chǎn)類科目(取得資產(chǎn)的公允價(jià)值+相關(guān)稅費(fèi))

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    營(yíng)業(yè)外支出——債務(wù)重組損失(借方差)

    壞賬準(zhǔn)備

     貸:應(yīng)收賬款

         銀行存款(支付取得資產(chǎn)的相關(guān)稅費(fèi))

         資產(chǎn)減值損失(貸方差)

    1、非現(xiàn)金資產(chǎn)的類型

    (1)存貨:視同銷售,按公允價(jià)值確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本;

    (2)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn):差額進(jìn)入營(yíng)業(yè)外收支科目;

    (3)長(zhǎng)期股權(quán)投資/投資性房地產(chǎn):差額計(jì)入投資收益。

    (二)現(xiàn)金清償債務(wù)的會(huì)計(jì)處理

    1、債務(wù)人:

    借:應(yīng)付賬款

     貸:銀行存款

         營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組利得(差額)

    2、債權(quán)人

    借:銀行存款

    壞賬準(zhǔn)備

    營(yíng)業(yè)外支出(借方差)

     貸:應(yīng)收賬款

         資產(chǎn)減值損失(貸方差)

    以上就是有關(guān)現(xiàn)金清償債務(wù)和非現(xiàn)金清償債務(wù)的會(huì)計(jì)處理,相關(guān)的出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理?這些問(wèn)題都是會(huì)計(jì)人應(yīng)該了解的,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

     


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    文章標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)公式
    2022-09-29 10:15:48 1929 瀏覽

      標(biāo)準(zhǔn)差計(jì)算公式:標(biāo)準(zhǔn)差σ=方差開(kāi)平方。標(biāo)準(zhǔn)差,又常稱均方差,是離均差平方的算術(shù)平均數(shù)的平方根,用σ表示。在概率統(tǒng)計(jì)中最常使用作為統(tǒng)計(jì)分布程度上的測(cè)量。標(biāo)準(zhǔn)差是方差的算術(shù)平方根,能反映一個(gè)數(shù)據(jù)集的離散程度。

    標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)公式

      平均數(shù)相同的兩組數(shù)據(jù),標(biāo)準(zhǔn)差未必相同。原因是它的大小,不僅取決于標(biāo)準(zhǔn)值的離差程度,還決定于數(shù)列平均水平的高低。因而對(duì)于具有不同水平的數(shù)列或總體,就不宜直接用標(biāo)準(zhǔn)差來(lái)比較其標(biāo)志變動(dòng)度的大小,而需要將標(biāo)準(zhǔn)差與其相應(yīng)的平均數(shù)對(duì)比,計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù),即采用相對(duì)數(shù)才能進(jìn)行比較。

      標(biāo)準(zhǔn)差和方差的關(guān)系

      標(biāo)準(zhǔn)差和方差的關(guān)系為,標(biāo)準(zhǔn)差是方差的算術(shù)平方根,標(biāo)準(zhǔn)差用s表示;方差是標(biāo)準(zhǔn)差的平方,方差用s^2表示。方差和標(biāo)準(zhǔn)差是測(cè)度數(shù)據(jù)變異程度的最重要、最常用的指標(biāo)。

      方差是各個(gè)數(shù)據(jù)與其算術(shù)平均數(shù)的離差平方和的平均數(shù)。方差的計(jì)量單位和量綱不便于從經(jīng)濟(jì)意義上進(jìn)行解釋,所以實(shí)際統(tǒng)計(jì)工作中多用方差的算術(shù)平方根——標(biāo)準(zhǔn)差來(lái)測(cè)度統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的差異程度。標(biāo)準(zhǔn)差又稱均方差,是離均差平方的算術(shù)平均數(shù)(即:方差)的算術(shù)平方根。

      標(biāo)準(zhǔn)差大小說(shuō)明什么?

      標(biāo)準(zhǔn)差越小,表明數(shù)據(jù)越聚集;標(biāo)準(zhǔn)差越大,表明數(shù)據(jù)越離散。標(biāo)準(zhǔn)差的大小因測(cè)驗(yàn)而定,如果一個(gè)測(cè)驗(yàn)是學(xué)術(shù)測(cè)驗(yàn),標(biāo)準(zhǔn)差大,表示學(xué)生分?jǐn)?shù)的離散程度大,更能夠測(cè)量出學(xué)生的學(xué)業(yè)水平。

      如果一個(gè)測(cè)驗(yàn)測(cè)量的是某種心理品質(zhì),標(biāo)準(zhǔn)差小,表明所編寫(xiě)的題目是同質(zhì)的,這時(shí)候的標(biāo)準(zhǔn)差小的更好。

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    文章財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)差公式
    2022-08-15 17:52:08 7390 瀏覽

      財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)差計(jì)算公式是:標(biāo)準(zhǔn)差σ=方差開(kāi)平方。標(biāo)準(zhǔn)差,用σ表示,又稱均方差,是離均差平方的算術(shù)平均數(shù)的平方根。在概率統(tǒng)計(jì)中最常使用作為統(tǒng)計(jì)分布程度上的測(cè)量。

    財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)差計(jì)算公式

      標(biāo)準(zhǔn)差是方差的算術(shù)平方根,能反映一個(gè)數(shù)據(jù)集的離散程度。平均數(shù)相同的兩組數(shù)據(jù),標(biāo)準(zhǔn)差未必相同。

      什么是標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)?

      標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù),又稱為均方差系數(shù),離散系數(shù)。它是從相對(duì)角度觀察的差異和離散程度,在比較相關(guān)事物的差異程度時(shí)較之直接比較標(biāo)準(zhǔn)差要好些。標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)是將標(biāo)準(zhǔn)差與相應(yīng)的平均數(shù)對(duì)比的結(jié)果。標(biāo)準(zhǔn)差和其他變異指標(biāo)一樣,是反映標(biāo)志變動(dòng)度的絕對(duì)指標(biāo)。標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)的大小,不僅取決于標(biāo)準(zhǔn)值的離差程度,還決定于數(shù)列平均水平的高低。因而對(duì)于具有不同水平的數(shù)列或總體,就不宜直接用標(biāo)準(zhǔn)差來(lái)比較其標(biāo)志變動(dòng)度的大小,而需要將標(biāo)準(zhǔn)差與其相應(yīng)的平均數(shù)對(duì)比,計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù),即采用相對(duì)數(shù)才能進(jìn)行比較。

      什么是方差?

      方差是數(shù)據(jù)組中各數(shù)值與其均值離差平方的平均數(shù),它能較好地反映出數(shù)據(jù)的離散程度,是實(shí)際中應(yīng)用最廣泛的離散程度測(cè)度值。方差越小,說(shuō)明數(shù)據(jù)值與均值的平均距離越小,均值的代表性越好。方差是反映數(shù)據(jù)離散程度的重要測(cè)度指標(biāo),但是其單位是原數(shù)據(jù)單位的平方,沒(méi)有解釋意義。

      離散程度是什么?

      離散程度是指觀測(cè)變量各個(gè)取值之間的差異程度,是用以衡量風(fēng)險(xiǎn)大小的指標(biāo)。

      測(cè)度離散程度的指標(biāo)主要包括以下幾種:

      1、標(biāo)準(zhǔn)差,是隨機(jī)變量各個(gè)取值偏差平方的平均數(shù)的算術(shù)平方根,是最常用的反映隨機(jī)變量分布離散程度的指標(biāo)。

      2、極差,指觀測(cè)變量的最大取值與最小取值之間的離差,即觀測(cè)變量的最大觀測(cè)值與最小觀測(cè)值之間的區(qū)間跨度。

      3、平均差,是各單位標(biāo)志對(duì)其算術(shù)平均數(shù)的離差絕對(duì)值的算術(shù)平均數(shù),綜合反映總體各單位標(biāo)志值的變動(dòng)程度。

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    文章標(biāo)準(zhǔn)差計(jì)算公式是怎樣的
    2023-05-16 17:55:54 1386 瀏覽

    標(biāo)準(zhǔn)差計(jì)算公式:標(biāo)準(zhǔn)差σ=方差開(kāi)平方。這使得計(jì)算變得簡(jiǎn)便,是應(yīng)用最廣泛的統(tǒng)計(jì)離散程度的測(cè)度方法。

    標(biāo)準(zhǔn)差

    一、標(biāo)準(zhǔn)差的含義

    標(biāo)準(zhǔn)差,中文環(huán)境中又常稱均方差,是離均差平方的算術(shù)平均數(shù)的平方根,用σ表示。在概率統(tǒng)計(jì)中最常使用作為統(tǒng)計(jì)分布程度上的測(cè)量。標(biāo)準(zhǔn)差是方差的算術(shù)平方根。標(biāo)準(zhǔn)差能反映一個(gè)數(shù)據(jù)集的離散程度。平均數(shù)相同的兩組數(shù)據(jù),標(biāo)準(zhǔn)差未必相同;原因是它的大小,不僅取決于標(biāo)準(zhǔn)值的離差程度,還決定于數(shù)列平均水平的高低。因而對(duì)于具有不同水平的數(shù)列或總體,就不宜直接用標(biāo)準(zhǔn)差來(lái)比較其標(biāo)志變動(dòng)度的大小,而需要將標(biāo)準(zhǔn)差與其相應(yīng)的平均數(shù)對(duì)比,計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù),即采用相對(duì)數(shù)才能進(jìn)行比較。

    二、方差的含義

    方差是數(shù)據(jù)組中各數(shù)值與其均值離差平方的平均數(shù),它能較好地反映出數(shù)據(jù)的離散程度,是實(shí)際中應(yīng)用最廣泛的離散程度測(cè)度值。方差越小,說(shuō)明數(shù)據(jù)值與均值的平均距離越小,均值的代表性越好。

    三、標(biāo)準(zhǔn)差與方差的聯(lián)系

    標(biāo)準(zhǔn)差與方差計(jì)算比較簡(jiǎn)便,又具有比較好的數(shù)學(xué)性質(zhì),是應(yīng)用最廣泛的統(tǒng)計(jì)離散程度的測(cè)度方法。但是標(biāo)準(zhǔn)差與方差只適用于數(shù)值型數(shù)據(jù)。此外,與均值一樣,它們對(duì)極端值也很敏感。

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    文章以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)是什么
    2022-07-29 23:13:29 12934 瀏覽

      以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)指具備企業(yè)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo),以及該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定字特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付特點(diǎn)的金融資產(chǎn)。

    以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

      企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”、“應(yīng)收利息”、“債權(quán)投資”等科目核算分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。

      以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

      1、企業(yè)取得的以攤余成本計(jì)量的債權(quán)投資時(shí):

      借:債權(quán)投資——成本(面值)

        應(yīng)收利息(支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的利息)

        債權(quán)投資——利息調(diào)整(借方差額)

        貸:銀行存款等

          債權(quán)投資——利息調(diào)整(貸方差額)

      2、資產(chǎn)負(fù)債表日:

      借:應(yīng)收利息(分期付息、一次還本的按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息)

        債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息(一次還本付息的按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息)

        債權(quán)投資——利息調(diào)整(借方差額)

        貸:投資收益(攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入)

          債權(quán)投資——利息調(diào)整(貸方差額)

      3、以攤余成本計(jì)量的債權(quán)投資發(fā)生減值的,應(yīng)按減記的金額;

      借:信用減值損失

        貸:債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

      4、出售以攤余成本計(jì)量的債權(quán)投資:

      借:銀行存款

        投資收益(借方差額)

        貸:債權(quán)投資——成本

          債券投資——應(yīng)計(jì)利息

          債權(quán)投資——利息調(diào)整(或借方)

          投資收益(貸方差額)

      已計(jì)提信用減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)信用減值準(zhǔn)備。

      怎么理解金融資產(chǎn)?

      金融資產(chǎn)指企業(yè)持有的現(xiàn)金、其他方的權(quán)益工具以及符合一定條件的資產(chǎn),具體條件包括企業(yè)從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利,或在潛在有利條件下與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)利,或是將來(lái)須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同且企業(yè)根據(jù)該合同將收到可變數(shù)量的自身權(quán)益工具等。

      根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》的規(guī)定,將金融資產(chǎn)進(jìn)行“三分類”,包括以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)以及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

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    文章CMA復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值
    2022-02-21 15:08:04 709 瀏覽

      CMA的考試報(bào)名時(shí)間即將來(lái)臨,考生們可以開(kāi)始備考了,只有備考充分,在考場(chǎng)上才能有把握通過(guò)CMA考試。今天會(huì)計(jì)為大家介紹風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的特征,大家可以學(xué)習(xí)一下。

    風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的特征和計(jì)算方法

      CMA知識(shí)點(diǎn)之風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

      一、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的特征

     ?。?)應(yīng)用:風(fēng)險(xiǎn)值(VAR)可用于任何能夠定期按市場(chǎng)表現(xiàn)進(jìn)行合理估價(jià)的投資組合(不僅能計(jì)算單個(gè)金融工具,還能計(jì)算多個(gè)投資組合的風(fēng)險(xiǎn));

     ?。?)時(shí)間跨度/范圍:風(fēng)險(xiǎn)值(VAR)評(píng)估特定時(shí)期內(nèi)的投資組合,如一個(gè)交易日、一周或一月;

     ?。?)基準(zhǔn)貨幣:風(fēng)險(xiǎn)值(VAR)以貨幣度量風(fēng)險(xiǎn);

      (4)VAR度量:得出的風(fēng)險(xiǎn)值(VAR)指標(biāo)用一個(gè)數(shù)字概括了組合的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);

      (5)前瞻性:風(fēng)險(xiǎn)值是前瞻性指標(biāo),可以事前計(jì)算;

      (6)可衡量:可以簡(jiǎn)單明了地表明市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

      二、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的計(jì)算

      (1)歷史法

      該方法重新組織一段時(shí)期內(nèi)的實(shí)際歷史回報(bào),并將這些回報(bào)按從壞到好的順序排列。歷史法認(rèn)為從風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)看,歷史將會(huì)重演。

     ?。?)方差一協(xié)方差法

      方差一協(xié)方差法認(rèn)為股票回報(bào)服從正態(tài)分布。估計(jì)了預(yù)期(或平均)回報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)差,就可以繪制正態(tài)分布曲線。通過(guò)觀察該正態(tài)曲線,能夠準(zhǔn)確地判斷最壞百分比在曲線上的位置。被關(guān)注的這個(gè)百分比是期望置信水平和標(biāo)準(zhǔn)差的函數(shù)。

     ?。?)蒙特·卡洛模擬

      蒙特·卡洛模擬是指隨機(jī)進(jìn)行試驗(yàn)的任何方法。該方法會(huì)確立一個(gè)未來(lái)回報(bào)率模型,并通過(guò)該模型運(yùn)行大量的假設(shè)試驗(yàn)。

      風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的經(jīng)典例題分析

      在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中,風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(VAR)一詞被定義為:

      A、公司可能損失的最大值。

      B、最可能的負(fù)面結(jié)果。

      C、相關(guān)期間給定置信水平的最大損失。

      D、給出分布情況下的最壞可能結(jié)果。

      答案:C

      解析:風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的定義,是在給定區(qū)間和指定概率水平(置信水平)下最大的損失。

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