2024年注會稅法題型分?jǐn)?shù)?2024年注會稅法一共考四個題型,分別是單項選擇題、多項選擇題、計算分析題和綜合題,會計小編已整理出稅法不同題型分?jǐn)?shù)分布,一起來看看吧。
一、2024年注會稅法題型分?jǐn)?shù)?
2024年注會稅法考單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題一共四個題型。不同考試題型可以從不同方面考察考生對稅法基本知識的理解應(yīng)用以及綜合應(yīng)用能力。以下是注會各題型及分值分布:
1.單項選擇題。單項選擇題有26題,1分1題,共計26分;
2.多項選擇題。多項選擇題有16題,1分1.5題,共計24分;
3.計算分析題。計算分析題一共4題,共計20分;
4.綜合題。綜合題一共2題,共計30分。
二、注會成績復(fù)核申請流程是什么?
2024年注會成績預(yù)計在11月21日公布,具體考試公布時間以中注協(xié)通知為準(zhǔn)??忌诓樵兛荚嚦煽兒髮Τ煽冇幸蓡栂肷暾埑煽儚?fù)核,可看以下步驟:
1.進(jìn)入注會官方報名系統(tǒng);
2.輸入考生姓名、身份證號、密碼登錄;
3.是在系統(tǒng)左側(cè)發(fā)起成績復(fù)核申請;四是選擇需要復(fù)核的科目,并且獲取驗證碼。
考試成績復(fù)核申請有時間限制,考生可在成績公布后的5到10個工作日內(nèi)提交申請,中注協(xié)將會統(tǒng)一組織成績復(fù)核。
三、注會考試難嗎?
注會作為會計行業(yè)含金量比較高的證書,每年有很多考生報考注會,注會考試有一定的考試難度。注會考試難主要體現(xiàn)在以下幾個方面:
1.注會考試科目多、范圍廣;
2.注會考試通過率低,競爭比較大;
3.注會有考試時間限制,考生要在連續(xù)五年內(nèi)通過注會專業(yè)階段6門考試;
4.考試機(jī)會少,每年只有一次考注會的機(jī)會。
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
2024年注會考試預(yù)計將在8月23日-8月25日舉行考試,大家需注意及時備考和按時參加考試。那對于計劃報名注會稅法科目的考生來說,2024年注會稅法考試時間是什么時候?考試有哪些題型?有關(guān)的詳情信息,快隨會計小編來看下文吧!
一、2024年注會稅法考試時間是什么時候?
暫時未定!2024年注會稅法科目預(yù)計在部分考區(qū)安排了兩場考試,考試時間預(yù)計是8月23日(星期五)、8月25日(星期日)。詳情如下:
《稅法》(第1場):預(yù)計2024年8月23日(星期五)13:00-15:00;
《稅法》(第2場):預(yù)計2024年8月25日(星期日)13:00-15:00。
2024年注會稅法考試的單場考試時長是2小時(120分鐘),大家需注意把握好考場的作答時間。
二、2024年注會稅法考試有哪些題型?
注會稅法考試題型一共是4種!具體包括:單項選擇題、多項選擇題、綜合題、計算題問答題。關(guān)于注會稅法考試題型及分值分布情況,如下表所示:
單選題 | 多選題 | 計算回答題 | 綜合題 | |
---|---|---|---|---|
題量 | 26 | 16 | 4 | 2 |
分值 | 1*26 | 1.5*16 | 4*5 | 14+16 |
三、2024年注會稅法考前如何沖刺?
注會稅法科目的考試知識涉及的稅種較多,可以說考點知識非常細(xì)碎,大家記憶的壓力會比較大。這里建議:
1、全面學(xué)習(xí)考試教材內(nèi)容。從頭到尾回顧一下注會稅法各章節(jié)的整體內(nèi)容,可以利用配合思維導(dǎo)圖進(jìn)行系統(tǒng)復(fù)習(xí),確認(rèn)易混易錯點能否準(zhǔn)確區(qū)分。
2、掌握高頻稅法考點知識。注會稅法考試中經(jīng)常涉及到的稅種有增值稅、營業(yè)稅、消費稅、個人所得稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等。
3、多刷題鞏固考點記憶。稅法科目考試備考其實不難,就是刷題,通過做題掌握這些核心稅種和核心考點,拼命的刷,鞏固考點記憶,學(xué)習(xí)效果會更高。
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,會計網(wǎng)CPA考試頻道提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
注會稅法做題時間分配怎么安排?建議考生選擇題安排40分鐘,計算問答題安排40-45分鐘,綜合題安排45-50分鐘,最后留出15分鐘檢查試卷,具體如下:
一、注會稅法做題時間分配怎么安排?
稅法包含四種題型,分別是單選題、多選題、計算問答題和綜合題這四種,各題型的建議答題時間如下:
1.選擇題(包括單選和多選):總共約40分鐘
2.計算問答題:大約40-45分鐘
3.綜合題:大約45-50分鐘
4.檢查試卷:留出15分鐘
二、注會稅法的及格分是多少?
注會各個科目的及格分都是60分,滿分則是100分,雖然及格分和滿分相同,但是各科目的題型分值分布情況卻是不一樣的,具體如下:
會計
單選題 | 多選題 | 計算分析題 | 綜合題 | |
---|---|---|---|---|
題量 | 13 | 12 | 2 | 2 |
分值 | 2*13 | 2*12 | 9*2 | 16*2 |
審計
單選題 | 多選題 | 簡答題 | 綜合題 | |
---|---|---|---|---|
題量 | 20 | 15 | 6 | 1 |
分值 | 1*20 | 2*15 | 5*5+6 | 1*19 |
稅法
單選題 | 多選題 | 計算回答題 | 綜合題 | |
---|---|---|---|---|
題量 | 26 | 16 | 4 | 2 |
分值 | 1*26 | 1.5*16 | 4*5 | 14+16 |
經(jīng)濟(jì)法
單選題 | 多選題 | 案例分析題 | |
---|---|---|---|
題量 | 26 | 16 | 4 |
分值 | 1*26 | 1.5*16 | 50 |
財務(wù)管理
單選題 | 多選題 | 計算分析題 | 綜合題 | |
---|---|---|---|---|
題量 | 13 | 12 | 4 | 1 |
分值 | 2*13 | 2*12 | 36 | 14 |
戰(zhàn)略管理
單選題 | 多選題 | 簡答題 | 綜合題 | |
---|---|---|---|---|
題量 | 26 | 16 | 4 | 1 |
分值 | 1*26 | 1.5*16 | 26 | 24 |
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
注會的稅法比注稅稅法要難一些,但稅務(wù)師的《稅法(一)》、《稅法(二)》兩個科目講述的稅種和知識點幾乎囊括了注會的《稅法》,稅務(wù)師考試的稅法知識比注會要考的更廣,但難度要低一些。
注會《稅法》考試內(nèi)容
注會稅法即注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試《稅法》科目,該科目考的內(nèi)容包括資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法、車輛購置稅法、增值稅法、企業(yè)所得稅法、國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)、稅收征收管理法等內(nèi)容。一般來說,稅法需要學(xué)習(xí)增值稅法,消費稅法,城建稅法,煙葉稅法,關(guān)稅法,船舶噸稅法,資源稅,環(huán)境保護(hù)稅等。
稅務(wù)師稅法一二考試內(nèi)容
《稅法一》共有9個章節(jié),分別為:稅法基本原理、增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關(guān)稅、環(huán)境保護(hù)稅。其內(nèi)容以流轉(zhuǎn)稅為主。
《稅法二》共有10個章節(jié),分別為:企業(yè)所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅。內(nèi)容以所得稅為主。
稅法一和稅法二加在一起就是整個的稅法基本原理和稅收實體法內(nèi)容。稅法二還會依賴稅法一。稅二主要內(nèi)容是所得稅,稅一主要內(nèi)容是商品和勞務(wù)稅,即通俗所說的流轉(zhuǎn)稅,所得稅尤其是企業(yè)所得稅嚴(yán)重依賴于其他所有的稅收實體法內(nèi)容,故稅法一是最基礎(chǔ)的學(xué)科。
各稅種學(xué)習(xí)方法
1、對消費稅的學(xué)習(xí)要掌握征收范圍、納稅環(huán)節(jié)、消費稅抵扣和委托加工收回應(yīng)稅消費品的消費稅計算,該章節(jié)可以結(jié)合增值稅、城建稅和煙葉稅一并學(xué)習(xí),難度不是很大。
2、企業(yè)所得稅章節(jié)同樣是考試的重難點,前5節(jié)是重點,關(guān)于扣除項目的限額、不得扣除的項目是常考點,只需要我們平時在復(fù)習(xí)的時候總結(jié)下來,背熟一點,得分就很容易了。后面幾節(jié)要注意企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠與應(yīng)納稅額的結(jié)合,注意征收管理的相關(guān)內(nèi)容,源泉扣繳等。
3、個人所得稅近年來也有改革,起征點、專項附加扣除都是需要注意的點,在學(xué)習(xí)的過程中要注意納稅人的區(qū)分、費用扣除項目稅率,以及各稅目一般計稅規(guī)則。對于特殊方法的計算,要各個擊破,注意稅收優(yōu)惠與應(yīng)納稅額的結(jié)合。
4、土地增值稅的學(xué)習(xí),要注意結(jié)合增值稅和企業(yè)所得稅章節(jié)的學(xué)習(xí),可能會在綜合題里面結(jié)合出題。土地增值稅學(xué)習(xí)的難點是扣除項目的計算和稅率、扣除數(shù)的記憶,這部分學(xué)習(xí)以多做題為主,剛開始可能錯誤很多,但是多做幾道會找到規(guī)律,孰能生巧。
5、而對于其他的稅種,掌握他們的征收范圍以及與重點稅種之間的關(guān)系就可以了。一般會出現(xiàn)在客觀題以及計算題中的某個小問,平時在練習(xí)的時候多注意以下,總結(jié)考試的重點就可以了,不需要花費太多的時間。
注會的《稅法》的難度更大一些。稅務(wù)師的《稅法一》、《稅法二》兩本書講述的稅種和知識點不僅幾乎囊括了注會的《稅法》,而且其涉及的稅法知識比注會要考的廣,難度要低一些。
2022年稅務(wù)師《稅法一》大綱變動
1、第二章增值稅
第二章增值稅是考試的重點章節(jié),各種題型均會涉及。2022年,從大綱來看,本章進(jìn)行了如下調(diào)整。第七節(jié)一般計稅方法應(yīng)納稅額計算中新增“掌握銷售額的特殊規(guī)定”、“掌握增值稅留抵退稅制度”、“熟悉增值稅匯總納稅”的內(nèi)容,第十節(jié)出口環(huán)節(jié)增值稅中新增“了解海南自貿(mào)區(qū)有關(guān)退稅政策”,以及第十三節(jié)增值稅發(fā)票使用和管理中新增“掌握增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定”。刪除了第七節(jié)-般計稅方法應(yīng)納稅額計算中“掌握銷售服務(wù)的銷售額”、“掌握銷售不動產(chǎn)的銷售額”“掌握銷售金融商品的銷售額”的要求。將第五節(jié)稅收優(yōu)惠和第+節(jié)出口環(huán)節(jié)增值稅中的部分內(nèi)容進(jìn)行整合,但是這塊內(nèi)容并沒有實質(zhì)性的變化。
2、第三章消費稅
消費稅也是屬于本科目的重點章節(jié),該部分大綱變動如下:新增“掌握其他視同應(yīng)稅消費品生產(chǎn)行為的規(guī)定”的要求。
調(diào)整了掌握消費稅的“代收代繳義務(wù)人”規(guī)定變成“扣繳義務(wù)人”;石腦油、燃料油消費稅征(免、退)政策由“掌握”調(diào)整為“了解”。
3、第五章土地增值稅
土地增值稅是僅次于增值稅第二重要的章節(jié),各種題型均會涉及。2022年,從大綱來看,刪除了部分內(nèi)容,具體如下:新增“公租房”稅收優(yōu)惠的表述。刪除“了解土地增值稅立法原則”、“掌握轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物評估價格”的要求?!巴恋卦鲋刀愄攸c由“熟悉”調(diào)整為“了解”。
4、第六章資源稅
資源稅也是屬于本科目的重點章節(jié),2022年,從大綱來看,新增了部分內(nèi)容,具體如下:
新增了資源稅稅率中新增“適用的規(guī)定”;資源稅優(yōu)惠政策新增“其他減免稅規(guī)定”;資源稅的計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算中增加“掌握準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅產(chǎn)品的規(guī)定”。
2022年稅務(wù)師《稅法二》的大綱變化
相比2021年大綱,2022年的大綱總體結(jié)構(gòu)無大的變化,只是將第一章的第十節(jié)“源泉扣繳”移至第三章的第三節(jié),改為“非居民企業(yè)稅收管理”。
注冊會計師《稅法》大綱
1、稅法與稅制相關(guān)的基本原理;
2、現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定;
3、不同企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計算;
4、個人取得各種收入涉及的稅種判斷、應(yīng)納稅額計算及納稅管理事宜的有關(guān)規(guī)定;
5、同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計算方法;
6、企業(yè)或個人申報主要稅種納稅申報表的準(zhǔn)確填列;
7、企業(yè)或個人涉稅風(fēng)險的判斷,稅收政策變動對納稅人的潛在影響及可能的稅收籌劃建議;
8、一般的國際交易相關(guān)稅務(wù)問題的分析與處理;
9、納稅人稅收遵從、稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)意識、企業(yè)納稅事項、稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅管理等與稅法執(zhí)行相關(guān)法規(guī)及判斷;
10.注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則,包括職業(yè)道德基本原則和概念、為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。
注會稅法難度屬于中等偏上,考試具備一定的難度,難點體現(xiàn)在稅法的知識點比較瑣碎,很難去統(tǒng)一記憶,而且考試不僅需要考生能記住和理解相關(guān)法條,還要考生可以結(jié)合法條進(jìn)行相關(guān)的計算。
1、會計+稅法
會計和稅法關(guān)聯(lián)度很大,如會計中的所得稅章節(jié),基本上就是稅法里面的內(nèi)容,兩者能夠起到相輔相成的效果。
2、財管+戰(zhàn)略
財管和戰(zhàn)略聯(lián)系十分緊密,戰(zhàn)略中涉及到財管的計算,且較為簡單,財管則偏重于理解計算,理解掌握便不容易忘記。
3、會計+經(jīng)濟(jì)法
會計偏重于理解計算,經(jīng)濟(jì)法偏重于理解記憶,計算與理解記憶結(jié)合,搭配合理。
4、會計+財管+戰(zhàn)略
采取兩難一易的搭配,財管和戰(zhàn)略聯(lián)系緊密,且會計能為財管的學(xué)習(xí)打基礎(chǔ)。
1、圍繞教材內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí),注冊會計師的備考應(yīng)以教材為主,對所有知識點進(jìn)行全面細(xì)致的掌握,因為注會考試的所有的考點都是圍繞教材來出的,考試沒有所謂的重點,全書都是重點。
2、不要死記硬背公式,背公式需要先理解公式表達(dá)的含義和使用條件,不然即使記住了公式也不會做題。所以,復(fù)習(xí)時一定要加強(qiáng)對公式的理解,做題時如果做錯了,一定要搞清楚自己為什么錯了,這樣不但可以記住公式,還可以可以靈活運用公式。
3、合理安排時間,制定嚴(yán)格和科學(xué)的學(xué)習(xí)進(jìn)度計劃和定量考核標(biāo)準(zhǔn),如對教材每天完成多少量,做了多少題,從總體上把握每門課程所需要的時間,確保在考試前一段時間完成所有的學(xué)習(xí)任務(wù),以備有充足的時間來進(jìn)行臨考準(zhǔn)備。
注會稅法考試題型是單項選擇題、多項選擇題、計算問答題和綜合題,其中單項選擇題的分值是26分,多項選擇題的分值是24分,計算問答題的分值是20分,綜合題的分值是30分,滿分為100分,60分是合格標(biāo)準(zhǔn)。
注會稅法得分標(biāo)準(zhǔn)
1、單項選擇題
每小題只有一個正確答案,需要從每小題中選出一個正確的答案。
2、多項選擇題
每小題均有多個正確答案,需要從每小題中選出兩個或以上正確的答案,所有答案選擇正確才會得分,不答、錯答、漏答均不得分。
3、計算問答題
其中一道小題可以選用中文或英文解答,如果使用英文解答,必須全部使用英文,答題正確的,增加5分,涉及計算的,要列出計算步驟,本題型最高得分為25分。
4、綜合題
涉及計算的,要列出計算步驟。
取得注冊會計師證書后能做什么
若方向是執(zhí)業(yè)會員的,進(jìn)入會計師事務(wù)所從事鑒證服務(wù)、稅務(wù)代理、資產(chǎn)評估、會計服務(wù)、管理咨詢等工作,可以按照按照審計助理、審計員、高級審計員、經(jīng)理、高級經(jīng)理到合伙人的順序進(jìn)行職位晉升;若方向為非執(zhí)業(yè)會員,能做的就比較多,可以進(jìn)入企業(yè)從事財務(wù)、成本和管理、財務(wù)管理、內(nèi)部審計等方面工作;進(jìn)入金融行業(yè)在銀行、證券行業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)從事會計相關(guān)工作;可以進(jìn)入行政事業(yè)單位如學(xué)校,醫(yī)院,福利慈善機(jī)構(gòu)等擔(dān)任會計工作和內(nèi)部審計工作。
注冊會計師證的好處
等同于中級、高級會計職稱,在北京取得注冊會計師證等同具備會計中級職稱,兩者享有同等效力;在湖北取得注冊會計師證書,在近5年內(nèi)年度考核均為合格以上的人員可評高級會計職稱。
注冊會計師作為國家的高等人才,有注冊會計師證的人員可以向政府申領(lǐng)人才獎勵,比如在海南獎勵8000元,江西南昌獎勵10000元,云南獎勵10000元。
隨著財稅領(lǐng)域?qū)I(yè)化程度的不斷提升,注冊會計師(CPA)考試和稅務(wù)師資格考試成為了眾多財會從業(yè)者追求的目標(biāo)。其中,稅法作為核心科目之一,對于考生的專業(yè)知識掌握提出了較高要求。注會稅法與稅務(wù)師稅法課件是幫助考生系統(tǒng)學(xué)習(xí)、深入理解稅法知識的重要工具。
一、注會稅法課件概述
注冊會計師稅法課件通常覆蓋了中國稅收制度的主要方面,包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等主要稅種的法律規(guī)定及其應(yīng)用。該類課件往往由權(quán)威機(jī)構(gòu)或資深教師編寫,注重理論與實踐相結(jié)合,旨在幫助考生構(gòu)建系統(tǒng)的稅法知識體系,提高解決實際問題的能力。注會稅法課程還會強(qiáng)調(diào)會計準(zhǔn)則與稅法之間的差異處理,以及在不同經(jīng)濟(jì)活動中的稅務(wù)規(guī)劃技巧。
二、稅務(wù)師稅法課件特色
相較于注會稅法,稅務(wù)師稅法課件更側(cè)重于稅務(wù)實務(wù)操作技能的培養(yǎng)。它不僅涵蓋基本稅法原則,還深入探討各類稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用、稅務(wù)稽查流程、風(fēng)險防控策略等內(nèi)容。此外,針對不同類型的企業(yè)和個人,提供定制化的稅務(wù)籌劃建議,使學(xué)員能夠在工作中靈活運用所學(xué)知識,有效降低企業(yè)及個人的稅收負(fù)擔(dān)。
三、獲取優(yōu)質(zhì)課件資源的方法
同學(xué)們?nèi)粝氆@得注會稅法和稅務(wù)師稅法的高質(zhì)量課件,可以通過會計網(wǎng)稅務(wù)師欄目在線咨詢專業(yè)老師來索取。這些老師擁有豐富的教學(xué)經(jīng)驗和行業(yè)背景,能夠根據(jù)每位同學(xué)的具體情況給出個性化的備考指導(dǎo)與建議。他們將協(xié)助確定適合的學(xué)習(xí)路徑,并提供必要的備考資料支持,如歷年真題解析、模擬試題集、重點難點講解視頻等,確保每位考生都能充分利用有限的時間進(jìn)行高效復(fù)習(xí)。
四、珍惜機(jī)會,積極備考
2025年的稅務(wù)師稅法考試即將到來,這不僅是檢驗自我學(xué)習(xí)成果的好時機(jī),更是通往理想職業(yè)道路的關(guān)鍵一步。希望所有有志于從事財稅工作的朋友們,能夠充分認(rèn)識到此次考試的重要性,合理安排時間,利用好提供的各種備考資料,認(rèn)真準(zhǔn)備每一門課程,爭取一次性通過考試,早日取得稅務(wù)師證書,在未來的職業(yè)生涯中占據(jù)有利位置。
無論是選擇成為注冊會計師還是稅務(wù)師,扎實的稅法基礎(chǔ)都是不可或缺的一部分。讓我們共同把握這次寶貴的機(jī)會,全力以赴迎接挑戰(zhàn),向著自己的目標(biāo)穩(wěn)步前進(jìn)!