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    文章出納報賬審單據(jù)內容包括哪些
    2022-06-29 15:14:24 740 瀏覽

      出納報賬審單據(jù)內容包括核對原始憑證、報銷文件必須手續(xù)齊全,審查報銷單據(jù)是否合規(guī),要注意是直接支付現(xiàn)金還是預支款報銷沖賬,報銷單據(jù)付款后加蓋“款已付”的印章,及時登記現(xiàn)金日記賬等。

    出納報賬審單

      出納報賬審單據(jù)包括哪些內容

      出納報賬審單據(jù)包括的內容有:

      核對各部門工作人員移交的原始憑證,檢查其合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊全,負責人簽名是否齊全;報銷文件必須手續(xù)齊全,經(jīng)經(jīng)辦人、證明人或驗收人、審批人的簽字。

      報銷人員手續(xù)辦完后給出納報銷,出納人員必須審查單據(jù)是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全;要注意是直接支付現(xiàn)金還是預支款報銷沖賬,若是沖賬要看有沒有退回的余額,盡量不要直接將原來請款單退給對方,而是在收到余額后開收據(jù);報銷單據(jù)付款后,最好加蓋“款已付”的印章,避免重復,而且要及時登記現(xiàn)金日記賬。

      出納是什么工作?

      出納工作包括各單位會計部門專設出納機構的各項貨幣資金、票據(jù)、有價證券收付業(yè)務處理、整理和保管,貨幣資金和有價證券的核算等各項工作,也包括各單位業(yè)務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。

      出納的工作原則

      出納工作要做到:

      1、出納人員要規(guī)范操作,及時發(fā)現(xiàn)漏洞,杜絕漏洞;

      2、健全工作制度,按規(guī)章辦事;

      3、出納人員要加強監(jiān)管,民主理財;

      4、廉潔自律,防微杜漸;

      5、具備愛崗敬業(yè)、忠于職守的道德品質。

      會計工作的定義

      會計基礎工作是會計工作的基本環(huán)節(jié),也是經(jīng)濟管理工作的重要基礎。包括建立會計人員崗位責任制、填制會計憑證、使用會計科目、登記會計賬簿、編制會計報表、管理會計檔案等方面。

      會計工作分類為財務會計和管理會計:

      財務會計:編制財務報表,為企業(yè)內部和外部用戶提供信息;

      管理會計:主要是對企業(yè)的管理層提供信息,作為企業(yè)內部各部門進行決策的依據(jù)。

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    文章年底審核報賬單據(jù)需要注意什么?
    2021-09-05 15:35:27 1023 瀏覽

      年底是會計人員最忙碌的時候,審核報賬單據(jù)是其中重要工作之一,報銷單據(jù)是指費用報銷時所使用的單據(jù),審核過程中需要注意哪些事項?

    審核報銷單據(jù)

      年底報賬單據(jù)審核的處理方法

      一、什么是報賬單據(jù)?

      1.報賬單據(jù)既是企業(yè)對外交易證明的重要載體,更是企業(yè)會計人員進行財務管理的基礎,報賬單據(jù)在企業(yè)的日常生產經(jīng)營活動中隨處可見。

      2.對報賬單據(jù)進行管理是財務管理的重要組成部分,企業(yè)的會計人員應該加強對報賬單據(jù)的財務審核,加強審核不僅體現(xiàn)了企業(yè)內部財務的監(jiān)督力度,更是提高了企業(yè)會計信息質量。

      二、審核報銷單據(jù)注意事項

      1.會計收到的報賬單據(jù)必須要合法合規(guī),報賬交易都必須是真實發(fā)生的,財務部門應參照是否違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內部管理制度進行審核。

      2.報賬單據(jù)內容和摘要應完整準確,會計人員在審核時應檢查報賬單據(jù)有沒有按企業(yè)相關規(guī)定或其他約定,由不同層級的授權人員進行簽字或蓋章審批。

      3.報賬單據(jù)的附件要完整,會計人員要根據(jù)報賬單據(jù)的類型不同,對附件也有不同的要求。

      三、費用報銷流程

      1.需要費用報銷的人員將報銷附件粘貼于“費用報銷單”后,將該單內容填寫完整并找報銷人進行簽字;

      2.需要費用報銷的人員將報銷單送到部門負責人處復核并簽字;

      3.報銷人將報銷單送至財務部,會計將會進行審核;

      4.經(jīng)審核無誤的“費用報銷單”將會送至總經(jīng)理處審批;

      5.出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報銷單支付款項或結清借款;

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    文章會計人如何審核報賬單據(jù)?這幾點必須要掌握!
    2020-04-07 16:02:56 2048 瀏覽

      在會計行業(yè)中,會計人除了負責最基本的做賬、記賬工作外,日常還需要面對各式各樣的單據(jù)、票據(jù)等,尤其在對于對賬單據(jù)的審核方面,作為財會人的你千萬不容有失,那么大家在審核單據(jù)時,有哪些點需要注意?

    會計人如何審核報賬單據(jù)?

      一、報賬單據(jù)的合法性

      在以往的事件中,曾經(jīng)出現(xiàn)過不少虛假經(jīng)濟交易、提供虛假單據(jù)等案例發(fā)生,像這樣的事件都是國家不允許發(fā)生的違法行為。而當會計人員收到報賬單據(jù)時,首先要做的就是審核清楚單據(jù)的合法性,查驗清楚報賬的交易是否真實存在,還有計算清楚票據(jù)數(shù)額的結果是否準確等。

      二、報賬單據(jù)內容的準確性

      除了審核報賬單據(jù)的合規(guī)性外,會計人還需要檢查清楚單據(jù)內容的準確性。尤其是簽字、蓋章方面,一定要按照好企業(yè)資金支出管理辦法的規(guī)定,檢查好是否有不同層級的授權人簽字和蓋章,假如沒有按照規(guī)范去做,這類單據(jù)一律都不能夠接收。

      三、單據(jù)的附件要完整

      要知道,在提供報賬單據(jù)的時候,也需要出具相對應的附件,而且不同類型的報賬單據(jù),其對于附件的要求也都不一樣。對于日常費用類的單據(jù),附件也相對比較簡單,只需要相關的發(fā)票、報賬單等就可以了。而財務人員在審核不同類型的報賬單據(jù)時,應該根據(jù)不同單據(jù)的類型,檢查清楚相對應附件是否完整,一旦發(fā)現(xiàn)有不完整、不齊全等問題,應及時反饋給部門人員進行修正。

      四、報賬單據(jù)內容確保相一致

      對于企業(yè)人員所提供的的報賬單據(jù)以及附件,財會人在審核過程中,一定要檢查清楚兩者所填寫的內容是否都是一直的,比如名稱、數(shù)據(jù)、金額、姓名是否都相同,假如出現(xiàn)了前后不對應、字體不清晰,都需要要求企業(yè)員工修正好,像這樣問題都會存在一定的稅務風險,為了不給自己添麻煩,會計人一定要認真落實好。

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    文章報賬單據(jù)審核需要注意什么?很多會計都不清楚!
    2020-04-21 10:01:32 1196 瀏覽

      報賬單據(jù)可是記錄企業(yè)日常生產經(jīng)營活動最為重要的經(jīng)濟憑證,然而關于企業(yè)報賬單據(jù)的管理,同樣也交由財務人員進行統(tǒng)一負責的,那么大家在審核這些單據(jù)時候,需要注意什么?我們一起來看看吧。

    報賬單據(jù)審核需要注意什么?

      一.報賬單據(jù)是否符合規(guī)范

      財會人在審核企業(yè)的報賬單據(jù)時候,一定要認真檢查清楚單據(jù)上的金額、項目等信息是否符合規(guī)范,比如交易項目是否有違反國家相關管理制度、交易項目是否真實存在、計算的數(shù)目是否填寫正確、對于超出的金額是否按照合同上所說的簽訂了補充協(xié)議等。但凡發(fā)現(xiàn)了其中一項異常,都需要謹慎對待,并及時匯報給上級領導。

      二、報賬單據(jù)上的信息是否正確

      要知道,像部分的企業(yè)報賬單據(jù),是需要由企業(yè)不同層級的授權人進行簽字審批的,對此,財會人在審查時候,一定要檢查清楚報賬單據(jù)上是否有按照這樣的規(guī)定來執(zhí)行,假如發(fā)現(xiàn)不符合要求的地方,需將報賬單據(jù)立即退回給相關部門進行重新填寫。

      三、報賬單據(jù)附件要完整

      除了填寫報賬單據(jù)上的信息以外,像一些重大的項目,也是有相應附件的,不同項目對于附件的要求也有所不同,日常費用的報賬,對于附件的要求也比較簡單,附件只要有發(fā)票、相關報賬申請表等資料就可以了。財會人一旦發(fā)現(xiàn)報賬單據(jù)附件出現(xiàn)不齊全、不完整等問題,也需要立即要求相關部門人員將缺少的附件補充完整。

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    文章財務會計人員做賬的流程是什么
    2020-06-15 11:52:50 697 瀏覽

    財務人員在實際工作中接觸最多的就是做賬報稅了,做賬的大致流程是什么樣的呢?如果你對這部分內容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

    財務會計人員做賬的流程是什么

    公司財務報賬流程的相關內容

    1、采購人員、經(jīng)辦人報賬手續(xù)

    首先是要提供合法的票據(jù),辦理驗收的手續(xù),填寫報銷結算單,所附單據(jù)要有經(jīng)辦人、驗收人、負責人簽名,提交財務報賬

    2、差旅報銷的手續(xù)

    提供合法的票據(jù),填報工作人員出差的審批單,參加會議的需要有領導簽批的會議通知單,差旅費報銷單,之后再同意提交統(tǒng)計部門進行審核,經(jīng)辦人、負責人進行簽字之后提交財務報賬

    3、招待費報銷手續(xù)

    提供合法的票據(jù),填寫費用報銷單,所附單據(jù)有經(jīng)辦人和證明人,之后提交財務報賬

    4、借款手續(xù)

    首先填寫借款單,之后提交給財務,在外地經(jīng)常出差沒有生活費需要借款的人,必須經(jīng)得領導同意后,報給財務才能辦理

    5、其他的報銷事項

    比如汽車加油費用報銷,按照相關的報銷手續(xù),需要按照規(guī)定的內容填寫完整,需要附上汽車修理費用的明細單,還有辦公用品和電話費的報銷,都需要經(jīng)過部門負責人,實報實銷才可以。

    報賬的過程需要注意的事項

    1、為了保證憑證的完整,需要將原始憑證分類整齊整理

    2、報銷單據(jù)的簽名一律要用藍黑鋼筆進行填寫

    3、有涉及到經(jīng)濟條款的合同,需要送一部分到財務部門

    以上就是有關財務會計人員的報賬流程,希望能夠幫助到大家,如果想了解更多相關的會計知識,請多多關注會計網(wǎng)!

    會計人如何審核報賬單據(jù)?

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    文章還周轉金的會計分錄怎么做?
    2021-04-17 23:21:36 1283 瀏覽

      業(yè)務周轉金指企業(yè)撥給所屬報賬單位用于收購產品、開支費用和其他業(yè)務上必需使用的周轉資金。那么還周轉金的會計分錄該怎么做?

    還周轉金分錄

      還周轉金的會計分錄

      如果商品部實行的是定額業(yè)務周轉金制度,發(fā)生了下列經(jīng)濟業(yè)務,要求根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務做出相應的會計分錄。

      1、如果商品銷售部領取用于零星支出和找零用的定額業(yè)務周轉金2,000元:

      借:其他應收款——業(yè)務周轉金2000

             貸:庫存現(xiàn)金2000

      2、如果商品銷售部購買包裝商品用捆扎繩和塑料袋1200元,到財會部門進行報銷,出納員以現(xiàn)金付訖以補足其業(yè)務周轉金定額:

      借:銷售費用1200

             貸:庫存現(xiàn)金1200

      3、如果商品銷售部因為人員工作變動,原業(yè)務周轉金的保管人員調離工作,交回其所保管的業(yè)務周轉金2000元,收到現(xiàn)金并開據(jù)了相關的收據(jù):

      借:庫存現(xiàn)金2000

             貸:其他應收款——業(yè)務周轉金2000

      業(yè)務周轉金如何理解?

      對業(yè)務周轉金的撥付可以按照資金供應方式的不同,采取“報賬付款”、“計劃撥款”、“交貨補款”、“下貸上轉”、“坐支銷貸款”五種方式。

      (1)報賬付款是指對收購量比較穩(wěn)定的收購站,根據(jù)報賬間隔時間和計劃收購量,核撥一定數(shù)額的業(yè)務周轉金,收購站按期編制“商品收、付、存報告表”,送財會部門報賬,財會部門經(jīng)審核無誤后,補足業(yè)務周轉金。

      (2)計劃撥款是指按照收購站的收購計劃,撥給收購資金,收購站按期編制“商品收、付、存報告表”,送財會部門報賬。財會部門隨即沖減撥給收購資金。

      (3)交貨補款是指根據(jù)收購站業(yè)務量核撥一定數(shù)額的業(yè)務周轉金。收購站對收購的農副產品隨收隨交,財會部門根據(jù)交貨金額,補足周轉金。

      (4)下貸上轉是指由上級單位與銀行對當?shù)赜秀y行分支機構的收購站,核給一定數(shù)額的銀行貸款指標。收購站所需的收購資金,以上級企業(yè)名義直接從當?shù)劂y行取得貸歉,通過銀行內部轉賬,將貸款劃轉到上級企業(yè)開戶千的貸款賬戶。

      (5)坐支銷貨款是指既收購又銷售的收購站或兼營收購業(yè)務的零售門市部,經(jīng)上級單位和銀行批準,可以用銷貨款支付農副產品收購款相關費用,對墊付的收購款抵作銷貸款報賬,不另撥業(yè)務周轉金。

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    文章私轉公需要注意什么
    2022-06-22 17:05:10 10384 瀏覽

      私轉公需要注意準備好相關的資料與票據(jù),足夠說明個人的花費與公司的發(fā)展有關,并且在報賬時,要注重實事求是,而不能夠為多報賬而刻意夸大。

    私轉公

      私轉公需要注意什么?

      需要注意的是準備好相關的資料與票據(jù),足夠說明個人的花費與公司的發(fā)展有關,并且在報賬時,要注重實事求是,而不能夠為多報賬而刻意夸大報賬的數(shù)額,如果存在著這樣問題,非但要受到公司的懲罰,而且也可能受到法律的制裁。

      一、如果客戶是公司,但用個人賬戶轉賬,可以將錢退回到客戶的個人賬戶,客戶可以用公章轉賬。最后,注意在轉賬前提醒客戶,轉賬時要使用公章。

      二、如果個人將貴公司的資金匯入公戶,但用途標注為“支付給**公司”,則符合法律法規(guī)的規(guī)定。如果匯款單上沒有注明,可以單獨開具證明。

      私戶轉公戶有什么風險?

      將私人賬戶轉入公共賬戶通常不會產生任何后果。例如,個人和公司有實際的商業(yè)運作,如股東借款或投資公司。將資金從股東個人賬戶轉移到公司公共賬戶是合理的。此外,如果個人和公司有購銷業(yè)務等,也可以從私人賬戶轉入公共賬戶。實際上,實際上沒有要求將私人賬戶轉移到公司賬戶,只有公共賬戶轉移到私人賬戶才會受到限制。

      對公轉賬的方法

      私轉公怎么轉?

      有三種方式:

      1、直接到銀行營業(yè)廳辦理轉款;

      2、到銀行外的ATM機上進行自助轉款;

      3、手機銀行的APP進行轉款。

      個人轉對公賬戶需要多長時間?

      個人賬戶轉帳到對公賬戶可分為行內轉賬和跨行轉賬兩種方式:

      1、行內轉賬:是指當轉賬方提交成功后收款人可立即收到款項,不會有時間差,屬于立即到賬的范疇;

      2、跨行轉賬:跨行轉賬又可分為實時跨行轉賬和普通跨行轉賬:

     ?。?)實時跨行轉賬:與行內轉賬相似,即在轉賬方提交成功后,沒有時間差,收款人可立即收到款項;

     ?。?)普通跨行轉賬:即在提交之后,收款人因時間差而無法立即收到款項,但一般會在3個工作日左右收到。

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    文章跨年度的發(fā)票還可以入賬嗎?怎么進行會計處理?
    2020-09-27 13:42:11 2984 瀏覽

    對于跨年度的發(fā)票,可能很多會計人并不覺得意外,應該也覺得比較常見,那么跨年度的發(fā)票可以入賬嗎?應該怎么進行會計處理呢?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

    跨年度發(fā)票可以直接入賬嗎?

    跨年度的發(fā)票還可以入賬嗎?

    可以入賬,屬于以前年度的費用或者成本支出,需要按照以上規(guī)定在費用發(fā)生年度進行稅前扣除,如果對方作廢處理,對方重新開具發(fā)票,不會重復納稅。

    根據(jù)政策依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

    跨年發(fā)票怎么入賬?

    按照權責發(fā)生制原則,去年的支出不能列支為今年年的費用,但根據(jù)會計準則相關規(guī)定,如果今年年真的發(fā)現(xiàn)去年未入賬的費用,可以作為前期差錯處理,如果金額小,可以直接計入今年的當年費用,但如果金額大的話,就要通過調整去年“本年收益”進行核算。

    針對跨年度發(fā)票,會計應該怎么做?

    1、提醒要報賬的村集體盡可能在年底前報賬,如果因各種原因不能報賬的應在年底前向代理會計提供預計金額。

    2、年底時根據(jù)村集體上報的預估金額確認相關費用,同時確認相關負債,在次年報賬時再沖減相關負債和調整相關費用金額,這樣也是合乎會計準則相關規(guī)定的。

    以上就是有關跨年度發(fā)票的相關內容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網(wǎng)!

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    文章跨年度的發(fā)票可以入賬嗎?
    2020-05-29 18:00:50 6575 瀏覽

    發(fā)票問題一直都是會計人在實際工作中接觸最多的問題,那么跨年度的發(fā)票可不可以入賬?這個問題你思考過嗎?如果不了解這部分的知識點,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

    跨年度的發(fā)票可以入賬嗎?

    跨年度的發(fā)票是否可以入賬?

    大家其實都知道,入賬肯定是可以入賬的,但是怎么入賬這就是個問題了,跨年度的發(fā)票屬于以前年度的費用或者成本支出,需要按照以上規(guī)定在費用發(fā)生年度進行稅前扣除,如果對方作廢處理,對方重新開具發(fā)票,不會重復納稅。

    跨年度的發(fā)票要怎么處理呢?

    根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。

    企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

    虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。

    跨年度的發(fā)票應該怎么入賬呢?

    按照權責發(fā)生制原則,上一年度的支出是不能夠列支為今年的支出的,那么如果在今年發(fā)現(xiàn)去年未入賬的費用,那么可以作為前期差錯處理,如果金額比較小,那么可以直接計入今年的費用,如果金額比較大,那么久要通過“以前年度損益調整”會計科目進行核算。

    跨年度的發(fā)票會計還可以這么處理:

    1、提醒要報賬的人員盡可能在年底前報賬,如果因各種原因不能報賬的,應在年底前向代理會計提供預計金額。

    2、年底時根據(jù)上報的預估金額確認相關費用,同時確認相關負債,在次年報賬時再沖減相關負債和調整相關費用金額,這樣也是合乎會計準則相關規(guī)定的。

    以上就是有關跨年度的發(fā)票是否能入賬的一些知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多會計相關的知識點,請多多關注會計網(wǎng)!

    公司發(fā)票丟失,會計要怎么處理?

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    文章原始憑證如何粘貼在記賬憑證上
    2022-08-29 12:17:33 6030 瀏覽

      對于原始憑證,整理時應當折疊、粘貼整齊,小于記賬憑證的,應粘貼在和記賬憑證相同大的原始憑證粘貼單上。原始憑證粘貼在記賬憑證后面的做法如下:

    原始憑證粘貼

      1、在空白報銷單上,將原始報賬憑證按照小票在下、大票在上的要求,從右到左階梯狀依次貼。

      2、將填寫好的正式報銷單粘貼在貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上。

      3、所有原始憑證必須在粘貼單上,由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。

    原始憑證粘貼時應符合的原則

      1、原始憑證的粘貼整理,主要是為了強化會計基礎工作,提高憑證的整理速度,保證會計檔案的裝訂質量,讓會計工作更規(guī)范存在;

      2、原始憑證整理時,應根據(jù)部門的負責人以及經(jīng)辦人按規(guī)定在統(tǒng)一印制的單據(jù)粘貼單上進行粘貼整理,簽字之后應當?shù)截攧仗巿筚~;

    所附原始憑證張數(shù)怎么寫

      記賬憑證一般應附有原始憑證,并注明相應的張數(shù)。對于張數(shù),應用阿拉伯數(shù)字填寫。記賬憑證所附原始憑證張數(shù)計算的原則為:

      1、未經(jīng)過匯總的原始憑證,按自然張數(shù)計算,有一張則算一張;

      2、經(jīng)過匯總的原始憑證,每一張匯總單或匯總表算一張。

    原始憑證的基本內容

      原始憑證的基本內容包括:憑證名稱、填制日期、憑證編號、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務內容、業(yè)務數(shù)量和金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗收人的簽字蓋章。

    原始憑證的分類

      按照來源不同外來原始憑證和自制原始憑證;按照填制手續(xù)及內容不同,分為一次憑證、累計憑證、匯總原始憑證和記賬編制憑證四類;按照格式不同分為通用憑證和專用憑證。

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    文章審計師和會計師有哪些區(qū)別?
    2020-07-13 15:53:23 2132 瀏覽

    兩者都屬于經(jīng)濟類的職稱考試,也有非本專業(yè)的跨考證書,那么審計師和會計師有哪些區(qū)別呢?怎么選擇呢?和會計網(wǎng)一起來了解一下吧!

    審計師和會計師有哪些區(qū)別?

    審計師和會計師的區(qū)別

    1、產生的前提不同

    會計是為了加強經(jīng)濟管理,適應對勞動耗費和勞動成果進行核算和分析的需要而產生的;審計是因經(jīng)濟監(jiān)督的需要,也即是為了確定經(jīng)營者或其他受托管理者的經(jīng)濟責任的需要而產生的。

    2、兩者對象不同

    會計的對象主要是資金運動過程,也即是經(jīng)濟活動價值方面;審計的對象主要是會計資料和其他經(jīng)濟信息所反映的經(jīng)濟活動。

    3、方法程序不同

    會計方法體系由會計核算、會計分析、會計檢查三部分組成,包”括了記賬、算賬、報賬、用賬、查賬等內容,其中會計核算方法包括設置賬戶、復式記賬、填制憑證、登記賬簿、成本計算、財產清查、會計報表等記賬、算賬和報賬方法,其目的是為管理和決策提供必須的資料和信息;審計方法體系由規(guī)劃方法、實施方法、管理方法等組成,而實施方法主要是為了確定審計事項、收集審計證據(jù)、對照標準評價,提出審計報告與決定,使用資料檢查法、實物檢查法、審計調查法、審計分析法、審計抽樣法等,其目的是為了完成審計任務。

    但是說要考審計師還是會計師證書,最重要的還是要考考生今后要在哪個行業(yè)工作,喜歡哪個行業(yè),再去考慮要考會計師還是審計師。

    以上就是有關會計師和審計師區(qū)別的內容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計相關知識,請多多關注會計網(wǎng)!

    初級審計師值不值得考?含金量高嗎?

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    文章業(yè)務周轉金的賬務處理是什么?
    2021-03-12 21:57:56 2436 瀏覽

      業(yè)務周轉金是指企業(yè)財會部門預付給所屬報賬單位的備用現(xiàn)金,主要用于日常零星開支。對于業(yè)務周轉金,應如何做賬?

    業(yè)務周轉金做賬處理

      業(yè)務周轉金的賬務處理

      業(yè)務周轉金在“其他應收款——業(yè)務周轉金”的會計科目下進行。企業(yè)財務部門撥付業(yè)務周轉金時需要計入“其他應收款——業(yè)務周轉金”的借方,各部門在報銷或者交回業(yè)務周轉金時,計入“業(yè)務周轉金”的貸方。

      1.領取周轉金

      借:其他應收款——業(yè)務周轉金

             貸:庫存現(xiàn)金

      2.補足業(yè)務周轉金

      借:管理費用/銷售費用/制造費用

             貸:庫存現(xiàn)金

      3.交回業(yè)務周轉金

      借:庫存現(xiàn)金

             貸:其他應收款——業(yè)務周轉金

      業(yè)務周轉金的審查要點

      業(yè)務周轉金分為兩種:一種是定額備用金,另一種是非定額備用金。定額備用金是企業(yè)撥給內部報賬單位或者是專門人員用于收購商品、營業(yè)找零、零星費用的。領用的單位或者領用人員需要在備用金將要用完或者是定期,憑借原始憑證向會計部門進行報銷,以補足定額備用金。非定額備用金,并不會按照定額所支付,也不會在定期進行報銷,領用備用金的人員在完成辦公業(yè)務之后,憑借原始憑證到會計部門進行報銷。

      定額備用金的審查需要將現(xiàn)金日記賬或定額備用金收付日記賬的記錄,與相關的會計憑證一同進行核對,原始憑證也需要審查,以確保憑證上的經(jīng)濟業(yè)務確實是真實發(fā)生的,并且是合法的。非定額備用金的審查與定額備用金的審查差不多,但是需要核查用途是否合理。

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