公司的個人股東用自己的專利技術(shù)入股，按規(guī)定需要評估，在投資后需要繳納個人所得稅嗎？

　　個人專利評估入股個稅問題

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕41號)第一條規(guī)定，個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生。對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計算繳納個人所得稅。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第20號)第一條規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)投資個人所得稅以發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資行為并取得被投資企業(yè)股權(quán)的個人為納稅人。

　　因此，上述股東想用自己的專利技術(shù)入股，在投資后應(yīng)當(dāng)就專利技術(shù)所有權(quán)發(fā)生變更的所得，需要按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。

　　又根據(jù)上文第三條規(guī)定，如果納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個人所得稅。

　　專利技術(shù)計入什么科目？

　　專利技術(shù)屬于"無形資產(chǎn)"。無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。

　　個人取得的金額較大的的征收（拆遷）補(bǔ)償，是否需要繳納個人所得稅？

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2005]45號)第一條規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個人所得稅。

　　因此，如果個人取得的是按照城鎮(zhèn)拆遷管理辦法的標(biāo)準(zhǔn)取得拆遷補(bǔ)償款，按規(guī)定是可以免征個人所得稅的，而如果取得的拆遷補(bǔ)償款超出按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算的部分，原則上是不可以免征個人所得稅的，在實(shí)務(wù)中各地稅務(wù)的操作口徑可能會有不一致，若有超出標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)償業(yè)務(wù)發(fā)生，建議與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)充分溝通解決。

　　個人獨(dú)資企業(yè)，按規(guī)定繳納的個稅，會計實(shí)務(wù)中應(yīng)通過所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行核算，相應(yīng)的會計分錄是什么？

　　個人獨(dú)資企業(yè)個稅分錄

　　個人獨(dú)資企業(yè)分錄基本是一樣的，只是在明細(xì)科目上不太一樣。

　　個人獨(dú)資企業(yè)個稅分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

　　轉(zhuǎn)入利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　什么是個人獨(dú)資企業(yè)？

　　個人獨(dú)資企業(yè)，簡稱獨(dú)資企業(yè)，是指由一個自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人所有的經(jīng)濟(jì)組織。獨(dú)資企業(yè)是一種很古老的企業(yè)形式，至今仍廣泛運(yùn)用于商業(yè)經(jīng)營中，其典型的特征是個人出資、個人經(jīng)營，個人自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險，屬于民營企業(yè)。個人獨(dú)資企業(yè)的投資人只能是一個自然人，不包括法人。

　　個人所得稅征稅項(xiàng)目

　　個人所得稅的征稅項(xiàng)目有：工資、薪金所得;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

　　往來款一般涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款。對于個人往來款項(xiàng)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　個人往來款分錄

　　往來賬款一般包括應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，預(yù)收賬款，預(yù)付賬款。對于個人往來款，可做以下分錄：

　　借給別人時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　如果還回來的：

　　借：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　別人借給你錢時：

　　借：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　你還別人錢時：

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

　　其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目。

　　往來款相關(guān)分錄

　　由于銷售而應(yīng)收的款項(xiàng)：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　由于銷售而應(yīng)付的款項(xiàng)：

　　借：原材料/在途物資

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　個人出差發(fā)生的差旅費(fèi)支出，一般是交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等，取得差旅費(fèi)補(bǔ)助時，應(yīng)如何繳納個稅？

　　員工取得差旅費(fèi)補(bǔ)助如何繳納個稅？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)第二條第二款規(guī)定，符合規(guī)定的差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征收個人所得稅。

　　差旅費(fèi)補(bǔ)助相關(guān)會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)補(bǔ)助一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。

　　個人所得稅是每個人在工作階段都需要繳納的稅款，企業(yè)與個人共同承擔(dān)，對于個人承擔(dān)的部分，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　個人所得稅個人承擔(dān)部分的會計分錄

　　1、計提工資

　　借：管理費(fèi)用——應(yīng)付工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資

　　2、實(shí)際發(fā)放

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資

　　　　　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　個人所得稅是由工作單位代扣代繳，即在發(fā)放工資時單位已經(jīng)扣繳完畢，因此不是計提。

　　個人所得稅由企業(yè)承擔(dān)部分的會計分錄

　　1、計提應(yīng)承擔(dān)的個人所得稅（根據(jù)員工的崗位計入不同的借方科目）

　　借：生產(chǎn)成本

　　　　制造費(fèi)用

　　　　管理費(fèi)用

　　　　銷售費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　2、實(shí)際交納時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么？

　　1、個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　2、個人所得稅的計算方法：應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專項(xiàng)扣除（五險一金等）-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中有時會遇到資金不足的情況，當(dāng)借入個人貸款并轉(zhuǎn)存時，一般可以通過銀行存款等科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　個人貸款轉(zhuǎn)存的會計分錄

　　借入短期借款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　通過銀行轉(zhuǎn)賬給收款人時：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收到銷貨方的材料時沖銷應(yīng)收賬款，并計提進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　什么是短期借款？

　　短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　預(yù)收賬款是什么？

　　預(yù)收賬款是指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預(yù)先支付一部分(或全部)貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　企業(yè)發(fā)生的往來款項(xiàng)，主要應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款等，對于個人往來款，應(yīng)如何做會計分錄？

　　個人往來款的會計分錄怎么做？

　　1、因銷售而應(yīng)收的款項(xiàng)，其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　　      貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　2、因?yàn)殇N售而應(yīng)付的話，其具體的會計分錄如下：

　　借：原材料(或者是庫存商品等等)

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　3、公司借給職工的錢，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款或者是庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)收款科目核算的是：企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。

　　應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等業(yè)務(wù)應(yīng)支付給供應(yīng)者的賬款。應(yīng)付賬款是由于在購銷活動中買賣雙方取得物資與支付貨款在時間上的不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。企業(yè)的其他應(yīng)付賬款，如應(yīng)付賠償款、應(yīng)付租金、存入保證金等，不屬于應(yīng)付賬款的核算內(nèi)容。

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。

　　應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

　　個人取得收入達(dá)到稅法規(guī)定的條件就需要繳納個人所得稅，對外出租的房屋取得租金也不例外。對于個人取得的租金收入，應(yīng)該怎么交個人所得稅？

　　租金收入個稅怎么交？

　　個人出租房屋（包括住房和非住房）取得的所得，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的稅目，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，稅率為20％，且支付方有代扣代繳的義務(wù)。

　　從征管實(shí)踐中看，部分地區(qū)，像河北、黑龍江、上海、以及云南等也允許對租房所得采取核定征收的方法，具體方法是：

　　應(yīng)納稅額的計算公式如下：

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率

　　個人出租住房，減按10%的稅率征收個人所得稅；個人出租非住房，按20%的稅率征收個人所得稅。即應(yīng)納個人所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率（住房10%，非住房20%）

　　應(yīng)納稅所得額＝租金收入×應(yīng)稅所得率（通常是5%）。

　　也就是說，個人出租住房如果采取核定征收的話，有可能是按照租金收入的0.5%或者1%繳納個人所得稅，稅負(fù)相當(dāng)?shù)?。在?shí)際操作中通常是由出租方向稅局申請代開發(fā)票，個稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收，這種情況下，支付人就無需再按照20%扣繳出租方個人所得稅了，但務(wù)必要注意查驗(yàn)完稅憑證。

　　以上就是小編為大家總結(jié)的關(guān)于個人出租房屋收入個稅征收的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有所幫助！想要了解更多內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)收到退回的個人公積金，應(yīng)通過“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”以及“應(yīng)付職工薪酬”等科目及其相關(guān)二級科目進(jìn)行核算，其會計分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　個人的公積金退回應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理

　　1、收到時個人部分應(yīng)當(dāng)計入其他應(yīng)付款，具體會計分錄如下所示：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)付款-住房公積金個人提取

　　2、支付個人部分時，具體會計分錄如下所示：

　　借：其他應(yīng)付款-住房公積金個人提取

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　3、收到單位部分時應(yīng)當(dāng)做沖減分錄，具體會計分錄如下所示：

　　借：銀行存款（正數(shù)）

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金（企業(yè)部分）

　　同時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（企業(yè)部分）

　       　借：管理費(fèi)用等（紅字）

　　企業(yè)工資及公積金賬務(wù)處理

　　1、計提時，具體會計分錄如下所示：

　　借：管理費(fèi)用

　       　生產(chǎn)成本

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　              應(yīng)付職工薪酬-職工公積金（單位承擔(dān)）

　　2、發(fā)放工資時，具體會計分錄如下所示：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　       　貸：其他應(yīng)付款-代扣公積金（個人承擔(dān)）

　              　銀行存款

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

　　3、繳納公積金時，具體會計分錄如下所示：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工公積金（單位承擔(dān)）

　       　其他應(yīng)付款-代扣公積金（個人承擔(dān)）

　　       貸：銀行存款

　　其他應(yīng)付款科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。

　　員工因個人因素向公司借款時，應(yīng)通過其他應(yīng)收款科目、庫存現(xiàn)金科目進(jìn)行核算，具體會計分錄應(yīng)如何編制？

　　員工個人向公司借款的相關(guān)的會計分錄

　　當(dāng)個人向公司借款時，應(yīng)該通過其他應(yīng)收款進(jìn)行核算，相關(guān)的會計分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——XX個人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　當(dāng)個人在進(jìn)行相關(guān)款項(xiàng)報銷及還款時，相關(guān)的會計分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX個人

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，存出保證金。

　　公司向個人借款會計分錄

　　公司向個人借款的，可以根據(jù)合同確認(rèn)的借款金額來做對應(yīng)的分錄，需要注意的是，企業(yè)向個人的借款，是計入到其他應(yīng)付款科目，而不是短期借款或者長期借款科目，其分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款—XX個人

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

　　歸還借款會計分錄

　　借：短期借款

　　       應(yīng)付利息(財務(wù)費(fèi)用)

　       　貸：銀行存款

　　短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或者是為了抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的。

　　在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，會發(fā)生各種各樣的匯款業(yè)務(wù)，那么公司給個人轉(zhuǎn)賬的賬務(wù)處理該怎么做？

　　公司給個人轉(zhuǎn)賬的會計分錄

　　借：其他應(yīng)收款（借款）／應(yīng)付職工薪酬（工資薪金）

　　       貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　從公司向個人轉(zhuǎn)賬需要繳稅嗎？

　　這要看轉(zhuǎn)賬的用途。如果是發(fā)放工資或者勞務(wù)報酬，需要公司代扣代繳個人所得稅。如果是股東分紅，則要按“利息股息紅利所得”征收２０％個稅，個人借款的會涉及到利息，借款利息還會涉及增值稅。如果是社保局發(fā)放的生育險，公司將生育險歸還員工，則不需要繳納個稅。

　　勞務(wù)報酬計算個稅方法如下：

　　對勞務(wù)報酬所得，其個人所得稅應(yīng)納稅額的計算公式為：

　　每次收入不足4000元的，扣除800元：

　　應(yīng)納稅額＝（每次收入額－800）＊20％

　　每次收入超過4000元的：

　　應(yīng)納稅額＝每次收入額＊（1 - 20％）＊20％

　　在企業(yè)經(jīng)營時，難免都會涉及到股權(quán)轉(zhuǎn)讓方面的事情，那么對于境外企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓要該如何繳納個稅?我們來看看吧。

　　問：A公司為外商投資企業(yè)，外方股東為香港個人B，現(xiàn)B將股權(quán)溢價200萬元轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)C公司，B的溢價所得是否繳納個人所得稅?

　　答：《個人所得稅法》第9條第二款規(guī)定，中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

　　《個人所得稅法實(shí)施條例》第四條規(guī)定，稅法第9條第9款、第二款所說的從中國境內(nèi)取得的所得，是指來源于中國境內(nèi)的所得;所說的從中國境外取得的所得，是指來源于中國境外的所得。

　　第五條規(guī)定，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：……(三)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得。

　　根據(jù)上述規(guī)定，該香港人為在境內(nèi)無住所又不居住的個人，其從境內(nèi)取得的所得應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。

　　該香港人轉(zhuǎn)讓A公司股權(quán)，因該股權(quán)在中國境內(nèi)，屬于轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)的財產(chǎn)。其取得的所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

　　《個人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

　　因此，該香港人轉(zhuǎn)讓A公司股權(quán)取得的所得屬于來源于境內(nèi)所得，并為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個人所得稅，個人所得稅稅率為20%.

　　《個人所得稅法》第八條規(guī)定，個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

　　因此，購買股權(quán)方為支付方，境內(nèi)C公司應(yīng)代扣代繳B的個人所得稅。

　　企業(yè)遇到資金周轉(zhuǎn)困難的情況，可通過借款方式來度過難關(guān)，企業(yè)向個人借款時一般通過其他應(yīng)付款科目核算。那么相關(guān)會計分錄是什么？

　　企業(yè)向個人借款會計分錄

　　借入時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)付款

　　按期計提利息時：

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　      　貸：應(yīng)付利息

　　支付利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　　      貸：銀行存款

　             　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　上交稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　      貸：銀行存款

　　應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

　　其他應(yīng)付款賬戶的核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)。如物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，職工未按期領(lǐng)取的工資以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶、用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)，該賬戶屬于負(fù)債類賬戶。貸方反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方反映企業(yè)支付應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。月末，余額為貸方反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存金額。本賬戶按應(yīng)付和暫收等款項(xiàng)的類別和單位或個人設(shè)置明細(xì)賬。

　　短期借款的會計核算

　　短期借款的核算主要包括三個方面的內(nèi)容：

　?。薄⑷〉媒杩畹暮怂悖ㄆ髽I(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)時，應(yīng)簽訂借款合同，注明借款金額、借款利率和還款時間等）；

　　２、借款利息的核算；

　?。场w還借款的核算。

　　個人社保繳納在小型公司是常見的，在進(jìn)行繳納時，職工都是按照比例自己繳納相應(yīng)的費(fèi)用，對于個人社保繳納業(yè)務(wù)，財務(wù)應(yīng)如何做會計分錄？

　　個人社保繳納的會計分錄

　　繳納時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)(計入公司)

　　       其他應(yīng)收款——社會保險費(fèi)(個人要從工資中扣回)

　　       貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費(fèi)用——社會保險費(fèi)(計入公司)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)(計入公司)

　　從工資中扣回時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　      貸：其他應(yīng)收款——社會保險費(fèi)(個人要從工資中扣回)

　　             銀行存款/庫存現(xiàn)金等

　　應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)知識

　　職工薪酬包括有短期薪酬、辭退福利、離職后福利和其他長期職工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目，貸方表示增加，借方表示減少。貸方登記計入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬的數(shù)額，借方登記實(shí)際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額，包括扣還的款項(xiàng)等。期末貸方余額，反映的是企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

　　應(yīng)付職工薪酬主要是核算企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、職工福利、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納個人所得稅的公式為個人所得稅應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-本金（原值）-合理費(fèi)用）×20%。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)除個人所得稅以外還應(yīng)當(dāng)繳納增值稅和印花稅。

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　什么是個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)？

　　一般指公司股東將其所持有的公司的股份全部或部分轉(zhuǎn)讓給他人的法律行為。全部轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓人不再是公司股東，受讓人成為公司股東；部分轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓人不再就已轉(zhuǎn)讓部分享受股東權(quán)益，受讓人就已受讓部分享受股東權(quán)益。股份轉(zhuǎn)讓一般包括股份回購和并購。

　　個人所得稅征稅對象可以分為哪幾類？

　　個人所得稅征稅對象可以分為居民納稅義務(wù)人、法定對象、非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿半年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅；法定對象是指我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞；非居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿半年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　我國個人所得稅的起征點(diǎn)是什么意思？

　　起征點(diǎn)是征稅對象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)時不征稅。一旦征稅對象的數(shù)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)時，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對其超過起征點(diǎn)的部分征稅。

　　個人考注冊會計師好處是什么？相信每一個會計人都希望能考到注冊會計師證，為自己職業(yè)發(fā)展助力，獲取更多晉升機(jī)會，提高賺錢能力，拔高認(rèn)知水平。更多詳情，快隨會計小編一起來看看下文吧！

　　一、個人考注冊會計師好處是什么？

　　注冊會計師考試涉及的知識非常廣，考下來很不容易，不過它的含金量非常高，給個人帶來的好處也是非常明顯的，具體體現(xiàn)在：

　　1、更多晉升機(jī)會

　　一般公司的晉升主要是從員工內(nèi)部選拔的，從普通文員做起，后面拿到會計證之后晉升渠道才算正式打開，可以一路晉升到VP級別。這個過程中，注冊會計師證書可以幫你不少，持續(xù)學(xué)習(xí)不僅可以提升專業(yè)能力，增加自信，也會得到老板和同事的贊賞和認(rèn)可，對開展管理工作有很大幫助。

　　2、提高賺錢能力

　　職場上的升職肯定伴隨著加薪，同時，會計專業(yè)知識也能幫你輕松打開投資世界的大門，可以嘗試一些對小傘超友好的投資品種，感興趣的朋友可以研究一下。

　　3、提升認(rèn)知水平

　　注冊會計師證書考試涉及到會計、審計、財管、稅法、戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)法等方面的知識，學(xué)完之后，個人會計專業(yè)知識水平會明顯提升，這真的會潛移默化地改變一個人的認(rèn)知?？梢宰尨蠹姨幚砉ぷ鞲樖郑睋魡栴}根源。

　　二、擁有注冊會計師證書就躺贏了嗎？

　　當(dāng)然也不是！想靠一個注冊會計師證書實(shí)現(xiàn)坐穩(wěn)職場地位，獲得百萬年薪其實(shí)也是不可能的，沒有哪個公司哪個行業(yè)是只認(rèn)證書不看能力的。

　　其實(shí)，我們無論考不考注冊會計師證，想要更好的生活，提升自己的實(shí)力都不可或缺，實(shí)力才是咱們能夠依靠到老的寶藏！

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　　三、注冊會計師各科考試能夠讓我們學(xué)到什么？

　　注冊會計師各科考試都有著非常明顯的實(shí)用價值，具體如下：

　　《會計》：學(xué)會各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的會計做賬，用會計語言“借”“貸”來記錄，蕞終體現(xiàn)在財務(wù)報表上。

　　《審計》：如果說會計是學(xué)會做賬，那么審計就是學(xué)會查賬。股東、債權(quán)人等利益相關(guān)者要知道公司的運(yùn)行情況，就需要審計人員來查賬。

　　《財管》：學(xué)會投資和融資技巧，成本管理控制，掌握財務(wù)報表分析以及企業(yè)估值方法。

　　《稅法》：學(xué)會計算稅額和交稅，稅收與我們的生活息息相關(guān)，我國有18個大稅種，怎么交以及何時交都有法律規(guī)定。

　　《戰(zhàn)略》：學(xué)會分析企業(yè)的未來發(fā)展和運(yùn)行風(fēng)險，制定企業(yè)的營銷策略，有效規(guī)避風(fēng)險。

　　《經(jīng)濟(jì)法》：教會我們遵守經(jīng)濟(jì)活動規(guī)則，并學(xué)會用這些規(guī)則來維護(hù)自身的合法利益。

　　說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

　　注冊會計師需要幾年考完？注冊會計師考試需要在五年內(nèi)完成專業(yè)階段的六門科目，并在通過后的任意一年內(nèi)完成綜合階段的兩門科目。具體的情況小編已經(jīng)整理到下方的文章中啦，一起來看看吧。

　　一、注冊會計師需要幾年考完？

　　注冊會計師（cpa）考試分為專業(yè)階段和綜合階段。專業(yè)階段要求考生在連續(xù)的5年內(nèi)通過6門科目，每門科目的考試成績有效期為5年。綜合階段只有1門科目，考生在任意一年考過即可。因此，最快情況下，注冊會計師考試可以在兩年內(nèi)完成。然而，這取決于考生的個人安排和考試通過情況，一般而言，大多數(shù)考生需要花費(fèi)2至4年的時間來完成整個考試過程。

　　注冊會計師考試需要在5年內(nèi)完成專業(yè)階段的考試。具體來說，專業(yè)階段考試包括《會計》、《審計》、《財務(wù)成本管理》、《經(jīng)濟(jì)法》、《稅法》和《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》六個科目，考生需要在連續(xù)五個考試年度內(nèi)通過全部科目。如果第五年未能通過全部科目，那么第一年考試合格的科目將會作廢，考生需要重新參加考試。

　　此外，考生需要在通過專業(yè)階段考試后，才能參加綜合階段考試。綜合階段考試為一次性考試，沒有時間限制。因此，一般來說，考取cpa證書至少需要3-4年的時間，具體取決于考生的學(xué)習(xí)情況和時間安排。

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　　二、考完注冊會計師后可以做什么工作？

　　1、會計事務(wù)所：在會計事務(wù)所，注冊會計師可以擔(dān)任審計專員、會計專員等職位，進(jìn)行會計、審計等工作。

　　2、稅務(wù)咨詢服務(wù)：注冊會計師可以通過提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，向客戶提供會計、稅務(wù)等方面的專業(yè)咨詢。

　　3、銀行工作：注冊會計師可以成為銀行專員，為客戶提供銀行項(xiàng)目的辦理業(yè)務(wù)，包括存錢、取錢以及理財?shù)取?/p>

　　說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

注冊會計師是通過專門的執(zhí)業(yè)資格考試并取得相應(yīng)證書的專業(yè)人士，，主要職責(zé)包括審計、會計咨詢和財務(wù)服務(wù)等。下面跟著會計網(wǎng)小編來詳細(xì)看看吧！

什么是注冊會計師？

注冊會計師（Certified Public Accountant，簡稱CPA）是專業(yè)資格的認(rèn)證，主要職責(zé)包括審計、會計咨詢和財務(wù)服務(wù)等。

注冊會計師（CPA）是通過專門的執(zhí)業(yè)資格考試并取得相應(yīng)證書的專業(yè)人士，他們在會計師事務(wù)所中從事審計和相關(guān)財務(wù)服務(wù)工作。CPA不僅僅是一個考試或者證書，它代表了一種專業(yè)水平和法律責(zé)任，確保以獨(dú)立和公正的方式提供審計服務(wù)。

注冊會計師對個人發(fā)展幫助大嗎？

大，注冊會計師證書是會計和財務(wù)領(lǐng)域內(nèi)公認(rèn)的高級專業(yè)資格之一，它不僅代表著持有者在會計、審計、稅法等方面的專業(yè)知識和技能，還是職業(yè)發(fā)展和職場晉升的重要敲門磚。以下是具體介紹：

1.職業(yè)競爭力的提升：獲得注冊會計師資格認(rèn)證的個體通常具備較強(qiáng)的專業(yè)能力，這在求職市場中極具吸引力。許多企業(yè)在招聘高級財務(wù)職位時，會將CPA證書作為必要條件之一。

2.薪酬待遇的增加：持有CPA證書的個人因其專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)通常能獲得更高的薪資待遇。根據(jù)市場調(diào)查，CPA持證人的平均年收入相對較高，且隨著工作經(jīng)驗(yàn)的積累，其薪資水平有進(jìn)一步提升的空間。

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3.職業(yè)路徑的拓展：注冊會計師資格不僅限于傳統(tǒng)的會計和審計崗位，還為個人在投資銀行、咨詢公司、保險公司及政府機(jī)構(gòu)等多個領(lǐng)域打開了職業(yè)道路。這些領(lǐng)域需要具備CPA證書的專業(yè)人才來擔(dān)任關(guān)鍵角色。

4.專業(yè)水平的提高：通過備考CPA考試，個人將深入學(xué)習(xí)和掌握會計、審計、稅法等專業(yè)知識，顯著提升自己的專業(yè)技能和理論水平。同時，持續(xù)的專業(yè)發(fā)展要求也促使CPA持證人不斷更新自己的知識和技能。

5.個人信心的增強(qiáng)：考取CPA證書的過程是一次對個人毅力和自律能力的極大考驗(yàn)。成功獲得證書后，不僅能大幅增強(qiáng)個人的自信心和滿足感，還能在激烈的職場競爭中脫穎而出。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

　　考會計是先考注冊會計師還是初級會計師？這需要看考生的個人情況，零基礎(chǔ)、備考時間緊的人員建議先考初級會計，會計基礎(chǔ)知識掌握比較好、備考時間時間充足的人員建議先考注冊會計師。下面就為大家詳細(xì)解答，不要錯過噢。

　　一、考會計是先考注冊會計師還是初級會計師？

　　考會計應(yīng)先考慮初級會計師證書，然后再考取注冊會計師證書。

　　初級會計師和注冊會計師在會計行業(yè)中分別代表了不同的知識水平和職業(yè)資質(zhì)，雖然二者并無報考順序的強(qiáng)制要求，但從考試難度和個人職業(yè)發(fā)展的角度看，建議先考初級會計師再考注冊會計師。

　　初級會計師作為入門級的會計證書，考試內(nèi)容相對簡單，主要涉及基礎(chǔ)的會計知識和技能，適合剛接觸會計行業(yè)的人員。通過初級會計考試，可以快速了解會計行業(yè)的基本操作和實(shí)務(wù)處理，為后續(xù)進(jìn)一步學(xué)習(xí)打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。

　　注冊會計師（cpa）則是一種更高級別的職業(yè)資格認(rèn)證，其考試難度大，涵蓋的內(nèi)容廣泛且深入。cpa考試不僅包含會計知識，還涉及審計、稅法、經(jīng)濟(jì)法等多個領(lǐng)域。因此，對于已經(jīng)具備一定會計基礎(chǔ)和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的人來說，考取cpa證書將大幅提升其在會計行業(yè)的競爭力和職業(yè)發(fā)展?jié)摿Α?/p>

　　1、零基礎(chǔ)、備考時間緊的人員：建議先考初級會計

　　零基礎(chǔ)可以先從初級會計考試知識學(xué)起，為后續(xù)報考注冊會計師打基礎(chǔ)；初級會計的考試科目只有兩門，分別是：《初級會計實(shí)務(wù)》、《初級經(jīng)濟(jì)法》，備考時間緊的人員也可以輕松掌握。

　　2、會計基礎(chǔ)知識掌握比較好、備考時間時間充足的人員：建議先考注冊會計師

　　會計基礎(chǔ)知識掌握比較好的話，在理解注冊會計師考試內(nèi)容上會更容易，可以先考含金量更高的注冊會計師。另外，大家如果備考時間非常充足，也可以先考注冊會計師，準(zhǔn)備充分也能順利通過。

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　　二、注冊會計師報考條件是什么？

　　（一）同時符合下列條件的中國公民，可以申請參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試：

　　1.具有完全民事行為能力；

　　2.具有高等?？埔陨蠈W(xué)校畢業(yè)學(xué)歷，或者具有會計或者相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱。

　　（二）同時符合下列條件的中國公民，可以申請參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試綜合階段考試：

　　1.具有完全民事行為能力；

　　2.已取得注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。

　　說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。