算一算手指“雙十一”購物狂歡節(jié)又快來了，近年來，每逢到了“雙十一”，大家都會掀起一波瘋狂買買買的線上購物熱潮，并且到了那一天也是各電商商家全年收入利潤最高的一天。假如你已經(jīng)入行了互聯(lián)網(wǎng)電商，像日常采購、商品出售等收入支出事宜，這筆賬該如何處理？今天，小編就給大家分享一下電商會計的做賬方法。

一、采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

1、 根據(jù)采購發(fā)票和驗收入庫單據(jù)做入庫處理，按品類入賬；

進貨成本=買價+相關(guān)稅費+運輸費等

借：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等）

二、銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

1、銷售完成，發(fā)出商品時的賬務(wù)處理；

借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

2、銷售收入的確定=售價×（1－r%商業(yè)折扣）÷1.17。

注1：如店鋪發(fā)行優(yōu)惠券即為商業(yè)折扣，不用做單獨賬務(wù)處理。

注2：客戶確認收貨，收到客戶支付寶賬戶劃撥的款項時賬務(wù)處理；

借：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款

其他應(yīng)收款-天貓傭金

其他應(yīng)收款-天貓積分

財務(wù)費用-POS手續(xù)費

貸：主營業(yè)務(wù)收入-商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：發(fā)出商品

三、費用相關(guān)賬務(wù)處理

（一）、 固定費用

1、保證金（押金）；是用于保證商家按照天貓的規(guī)則進行經(jīng)營，并且在商家有違規(guī)行

為時，根據(jù)《天貓服務(wù)協(xié)議》及相關(guān)規(guī)則規(guī)定用于向天貓及消費者支付違約金。天貓商城

的保證金是根據(jù)店鋪性質(zhì)而決定的，保證金收費金額。如品牌旗艦店、專賣店:帶有TM商

標(biāo)的10萬元，全部為R商標(biāo)的5萬元; 專營店：帶有TM商標(biāo)的15萬元，全部為R商標(biāo)10萬元;

借：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司

貸：銀行存款

2、技術(shù)服務(wù)費；天貓年度技術(shù)服務(wù)費類似店鋪的年度天貓平臺使用費用，商家

在天貓經(jīng)營必須交納年費，分為3萬元或6萬元兩檔；第一年是企業(yè)匯款過去，以

后年度通常為年初的時候從余額中通過相關(guān)支付協(xié)議扣減，扣減時賬務(wù)處理分錄：

借：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司 30000

貸：銀行存款或其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 30000

后續(xù)處理方式：

（1）年度技術(shù)服務(wù)費當(dāng)?shù)赇佭_到協(xié)議銷量的同時，該費用將給予返還。

借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶 30000

貸：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司 30000

（2）年度技術(shù)服務(wù)費當(dāng)?shù)赇仜]有達到協(xié)議銷量的同時，該費用將扣減，同時需要向天貓申請開具年度技術(shù)服務(wù)費發(fā)票，及時催收發(fā)票，收到發(fā)票后及時作如下財務(wù)處理：

借：銷售費用-天貓年度技術(shù)服務(wù)費

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司

備注：年度運營中如有店鋪關(guān)?，F(xiàn)象，按實際發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費扣減，同時沖減費用和其他應(yīng)收款。如年度根據(jù)協(xié)議銷售量可以確定當(dāng)年度需承擔(dān)技術(shù)服務(wù)費，則應(yīng)在當(dāng)年度即計提和確認該筆費用。

（二）、營銷費用

1、直通車、鉆展、聚劃算推廣費；是指為了保證店鋪公司流量的提升，同時最終形成銷售做鋪墊推廣所產(chǎn)生的相

關(guān)費用。12月份需進行計提。

（1）、往直通車、鉆展、聚劃算賬號充值時：

借：其他應(yīng)收款-直通車賬戶存款

其他應(yīng)收款-鉆展賬戶存款

貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款或銀行存款

（2）、使用消耗后，及時在后臺向天貓公司申請對應(yīng)的促銷費用發(fā)票

借：銷售費用 -廣告宣傳費-直通車、鉆展、聚劃算

貸：其他應(yīng)收款-直通車賬戶存款

其他應(yīng)收款-鉆展賬戶存款

2、淘寶客傭金：指客戶在購買過程中，通過淘寶客（中介性質(zhì)）進入店鋪后，到最終完成交易，商家給淘寶客所

給予的相關(guān)交易比例的返點金額。一般是交易完成后的一周內(nèi)給予從支付寶余額中扣減。 12月份需進行計提。

借：其他應(yīng)收款-淘寶客傭金

貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款

后續(xù)處理方式：由淘寶客傭金形成的相關(guān)交易，于次月10號左右需向天貓公司開具發(fā)票

借：銷售費用-廣告宣傳費-淘寶客

貸：其他應(yīng)收款-淘寶客傭金

3、其他營銷工具費

借：銷售費用

貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）

4、好評返現(xiàn)時

借：銷售費用

貸：銀行存款或其他貨幣資金-支付寶賬戶存款

5、天貓公益捐贈或質(zhì)量、包裝損壞賠償

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款（其他貨幣資金-支付寶賬戶存款）

6、贈品處理

借：銷售費用

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

四、財務(wù)報表、分析報告

電子商務(wù)企業(yè)做財務(wù)分析的步驟如下：

1、將互聯(lián)網(wǎng)平臺收入、支出項根據(jù)交易性質(zhì)劃分為交易類和非交易類。交易類包括：交易收款（包括淘寶、天貓、分銷銷售收入）和交易費用，例如天貓返點積分、天貓傭金、貨到付款傭金等。非交易類包括：非交易費用收入、支出，例如天貓技術(shù)服務(wù)年費、天貓履約保證金等。

2、交易收款對賬，支付寶交易收款和淘寶訂單實收款進行對賬。根據(jù)淘寶交易訂單號進行對賬。根據(jù)對賬結(jié)果產(chǎn)生ERP收款單。

3、交易費用對賬，支付寶交易費用金額和交易費用賬單中的交易費用金額和進行對賬。根據(jù)對賬結(jié)果產(chǎn)生ERP相關(guān)費用單據(jù)。

4、非交易費用對賬，支付寶非交易費用金額和非交易費用賬單中的非交易費用金額進行對賬。根據(jù)對賬結(jié)果產(chǎn)生ERP相關(guān)費用單據(jù)。

在互聯(lián)網(wǎng)電商行業(yè)中，日常涉及到賬務(wù)問題比起其他行業(yè)相對會比較繁瑣、復(fù)雜，不過，如果自身的基本功扎實，相信做賬事務(wù)難不了大家，希望以上的方法能夠幫助大家處理好電商企業(yè)的財務(wù)工作。

本文來源：湘妹子小稅務(wù)

實際上，商貿(mào)會計與現(xiàn)在的“商業(yè)會計”一樣，都是為企業(yè)經(jīng)濟活動提供計量、核算等基本的會計類服務(wù)工作。但由于所屬行業(yè)不同，具體職稱叫法也有所不同。而相比起其它行業(yè)會計，商貿(mào)會計在日常工作處理流程上有哪些不一樣？下面，接下來小編為大家進行介紹。

商貿(mào)企業(yè)會計工作總體流程：

審核原始憑證-制作會計憑證-月底匯總做科目匯總表-登記總賬-然后按制作的會計憑證登記明細賬以及庫存賬-總賬和明細賬核對-制作會計報表-申報納稅-整理檔案。 

操作處理流程具體如下：

一、審核原始憑證

原始憑證，分為外來原始憑證和自制原始憑證，其審核要點分別如下：

1、外來原始憑證：由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。

2、自制原始憑證：單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。

二、填制記賬憑證

可以月末根據(jù)同類的原始憑證匯總填，也可以日常根據(jù)單個原始憑證填制 。

三、復(fù)核

主要符合以下內(nèi)容：

1、填制憑證的日期是否正確。

2、憑證是否編號，編號是否正確。

3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要是否清楚，是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。

4、會計科目的使用是否正確;總賬科目和明細科目是否填列齊全，應(yīng)借應(yīng)貸的會計賬戶(包括二級或明細賬戶)對應(yīng)關(guān)系是否清晰。

5、記賬憑證所列金額計算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。

6、記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容是否相同，所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

7、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

四、記賬

根據(jù)記賬憑證登記入賬，一個企業(yè)至少應(yīng)擁有以下會計賬簿：現(xiàn)金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細賬。

五、出具財務(wù)報表

出具財務(wù)報表時，根據(jù)不同科目的性質(zhì)，分別作出以下處理：

1、根據(jù)總賬科目余額填列

可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，(如應(yīng)收票據(jù))有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末余額的合計數(shù)填列。

2、根據(jù)明細賬科目余額計算填列

如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列。

3、根據(jù)總科目和明細科目余額分析計算填列

如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。

4、根據(jù)查登記簿記錄

會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。

六、納稅申報

一般商貿(mào)企業(yè)，主要涉及增值稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅。

1、增值稅

銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為3%。

2、附加稅

在增值稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定)和3%的教育費附加和地方教育附加2%。

3、企業(yè)所得稅

按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額。

以上便是商貿(mào)會計日常處理流程的相關(guān)內(nèi)容，是不是覺得很有用？看完之后記得要收藏哦！

裝修公司相信大家都不陌生，那么裝修公司的會計處理怎么做呢？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

裝修公司的財務(wù)內(nèi)容是有很多的，各種材料費，人工費，施工費等都是各種裝修公司會計人員需要整理的數(shù)據(jù)，但是在整理這些內(nèi)容的時候就需要更加全面的了解裝修公司的成本項目等內(nèi)容

相關(guān)的會計科目

工程施工成本費用的歸集和分配:工程施工過程所發(fā)生的直接成本費用通過“工程施工一一合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項目確定成本核算對象，進行輔助核算,按照成本項目進行明細核算。一般以獨立的工程合同所確定的項目為成本核算對象;在同一施工現(xiàn)場、同一項目部管理、工程開、竣工時間相差不大的條件下，也可將兩個或多個工程項目合并確定為成本核算對象。成本項目主要包括:人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用、分包工程費用。工程施工過程中所發(fā)生的間接費用通過“施工間接費用”科目核算。如有多個項目，應(yīng)在項目間進行分配

相關(guān)的會計分錄

1、領(lǐng)用的自購材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)，計入合同成本中的材料費

借：工程施工一合同成本一一材料費

貸：原材料

2、人工費

借：工程施工一合同成本一-人工費

貸：應(yīng)付工資

貸：應(yīng)付福利費

以上就是有關(guān)裝修公司會計的日常工作內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

公司發(fā)生房屋裝修費用進項稅額可以一次性抵扣嗎？

事業(yè)單位的會計對于單位里的一些會計處理應(yīng)該怎么做？會計應(yīng)該怎么做賬？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

事業(yè)單位日常的會計處理

1、對達不到新標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為"存貨"，賬務(wù)處理為：

借：存貨——種類(或規(guī)格、報告地點)

貸：固定資產(chǎn)——類別(或項目、使用部門)

同時

借：固定基金

貸：非流動資產(chǎn)基金——固定基金

2、對于符合新制度中固定資產(chǎn)確認標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)余額轉(zhuǎn)入新賬中"固定資產(chǎn)"科目，賬務(wù)處理為：

借：固定資產(chǎn)(新)

貸：固定資產(chǎn)(舊)

3、把原賬中"固定基金"賬戶余專額一次全部轉(zhuǎn)入新賬中的"非流動資產(chǎn)基金"賬戶，賬務(wù)處理為：

借：固定基金

貸：非流動資產(chǎn)基金——固定基金

零余額賬戶用款額度國庫集中收付的賬務(wù)處理

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補助收入

借：存貨、事業(yè)支出等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位利息收入怎么做會計核算？

對于事業(yè)單位利息收入，可以看做是“其他收入”，比如收到銀行的存款利息時

借：銀行存款

貸：其他收入

以上就是有關(guān)事業(yè)單位會計的日常處理，希望能幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　會計日常事務(wù)包括哪些呢?每項工作又是如何開展的呢?公司經(jīng)營會涉及哪些單據(jù)呢?這些原始憑證分別又屬于哪些科目呢···已被繞暈的小伙伴和看得正來勁的老會計，一起和會計網(wǎng)聊聊會計的“那些事”吧!

　　會計的日常事務(wù)

　　想知道會計日常事務(wù)包括哪些，一點都不難!隨便打開一個招聘網(wǎng)站搜“會計”，就可以看到各個公司招聘會計的要求，基本上都是大同小異的。會計網(wǎng)粗略地統(tǒng)計了一下會計任職要求最重要排名前10項:

　　以上十項會計常規(guī)性工作中，你擅長多少項呢?如果沒有足夠信心的話，那么接下來，我們就一項一項來尋找方法。

　　會計日常事務(wù)

　　一、審核現(xiàn)金和銀行是否賬實相符：

　　(1)現(xiàn)金

　　根據(jù)出納工作基本原則，企業(yè)庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，會計應(yīng)制訂并參與現(xiàn)金盤點工作，同時需要第三人作為證明人，第三人可為財務(wù)部其他同事或上級領(lǐng)導(dǎo)，盤點工作完畢后，三方需在現(xiàn)金盤點表上簽字確認。

　　會計應(yīng)復(fù)核現(xiàn)金是否賬實相符，如有現(xiàn)金長款或短款情況，應(yīng)上報審批明確責(zé)任，并做相應(yīng)賬面處理：

　　現(xiàn)金盤盈：

　　現(xiàn)金盤虧：

　　(2)銀行

　　會計每月初收到上月銀行對賬單時，應(yīng)及時核對銀行對賬單余額，若發(fā)現(xiàn)期末余額不平，盡快做未達賬處理，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　常見涉及銀行存款的分錄：

　　二、根據(jù)原始單據(jù)，制作相關(guān)費用憑證：

　　企業(yè)會計憑證分通常兩類：原始憑證和記賬憑證。會計每天都會收到各部門的報銷單據(jù)或者往來業(yè)務(wù)單位的發(fā)票或收據(jù)，需要將其歸類入賬：

　　(1)原始憑證，是在公司發(fā)生業(yè)務(wù)時填制或取得的憑證，如：收貨單、發(fā)貨單、、領(lǐng)料單、報銷單、工資單等，會計收到原始憑證時，應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生類型將其分類錄入制作記賬憑證(簡單地說，也就是寫會計分錄);

　　(2)記賬憑證，分為收款憑證、付款憑證、記賬憑證、轉(zhuǎn)賬憑證四類，是以原始憑證為記賬依據(jù)，一般可只選擇使用記賬憑證。

　　三、根據(jù)合同，開具發(fā)票，并進行賬務(wù)處理：

　　會計在開具發(fā)票的時候，應(yīng)讓收貨方提供開票資料(蓋公章)或營業(yè)執(zhí)照和開戶行的復(fù)印件(蓋公章)，開具發(fā)票時需重點核對收貨方信息，系統(tǒng)發(fā)票號碼與票面發(fā)票號碼是否相符等相關(guān)信息，以免誤開發(fā)票。

　　銷售分錄：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　會計收到業(yè)務(wù)往來單位的發(fā)票，也應(yīng)如上所述，反復(fù)檢查票面信息是否正確、價稅合計是否與合同約定的銷售額一致，確認無誤后方可簽收!

　　四、資產(chǎn)的錄入與計提

　　企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會計要隨之做相應(yīng)的購入資產(chǎn)賬務(wù)處理，次月開始計提折舊，要做到不漏提也不多提。

　　購入資產(chǎn)：

　　計提折舊：

　　借：管理費用——折舊 制造費用——折舊 銷售費用——折舊

　　貸：累計折舊

　　五、工資核算

　　員工每月計工資的工作日，是按實際上崗工作的天數(shù)來計算嗎?

　　答案：不是!

　　根據(jù)《全國年節(jié)及紀念日放假辦法》(國務(wù)院令第513號)的規(guī)定：

　　會計每月應(yīng)按時計算員工工資，并編制工資條，通常工資條上應(yīng)包括以下項目：員工工號、姓名、基本工資、績效工資、福利費、公積金、社保、應(yīng)發(fā)工資、個人所得稅和實發(fā)工資。在約定發(fā)放工資時間前，讓員工簽字確認工資條。

　　六、月末核算

　　月末，會計將所有單據(jù)錄入系統(tǒng)后，應(yīng)復(fù)核各個科目的借貸余額是否正常，有錯漏的地方要盡早調(diào)整;核對往來賬目，及時催討欠款，避免出現(xiàn)呆賬，如確實有壞賬的情況，需盡快按相關(guān)程序報備審批并作壞賬處理。

　　凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，會計在月末應(yīng)就當(dāng)月利潤實現(xiàn)情況分析各項營業(yè)指標(biāo)，對上期經(jīng)營成果進行分析，以及開展下月預(yù)算的編制工作。

　　以上就是會計常見的日常事務(wù)，你都掌握了嗎?

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　　企業(yè)存貨日常管理，一般是指存貨采購、存貨驗收、入庫及存貨的發(fā)出等方面，那么存貨日常管理相關(guān)流程是什么？

　　企業(yè)存貨的日常管理

　　企業(yè)存貨的日常管理主要包括存貨采購、存貨的驗收、入庫，存貨的發(fā)出、期末存貨的盤點等幾個方面，具體管理方式可以參考如下流程：

　　1、存貨采購

　　通過供應(yīng)部統(tǒng)一采購，各部門需采購存貨時，應(yīng)填寫一式三份的《采購申請表》，列明其要求和建議，經(jīng)部門負責(zé)人審批后交供應(yīng)部。供應(yīng)部根據(jù)公司采購流程實施采購。

　　2、存貨的驗收、入庫

　　1、外購存貨，公司倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)隨貨同行的送貨單驗收貨物，需要確認貨物是否為公司訂單所定貨物，實物貨物是否與送貨單一致，貨物是否有損傷。

　　2、自制存貨

　　生產(chǎn)部門加工完畢移交于倉庫的產(chǎn)品，由倉庫部門認真驗收合格后，填具產(chǎn)成品入庫單，并經(jīng)雙方簽字、確認。

　　3、存貨的發(fā)出

　　外銷，倉庫管理員根據(jù)訂單生成銷售出庫單并發(fā)貨，打印銷售出庫單。內(nèi)部領(lǐng)用，倉庫管理員根據(jù)審核批準(zhǔn)后的《領(lǐng)料申請單》發(fā)貨。

　　4、存貨的盤點

　　企業(yè)確定存貨的實物數(shù)量有兩種方法：一種是實地盤存制;另一種是永續(xù)盤存制。

　　存貨的計價方法包括哪些？

　　發(fā)出存貨的計價方法有：

　　1.個別計價法(個別認定法、具體辨認法、分批實際法)：

　　假設(shè)存貨具體項目的實物流轉(zhuǎn)與成本流轉(zhuǎn)相一致，按照各咱存貨逐一辨認各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進批別或生產(chǎn)批別，分別按其購入或生產(chǎn)時所確定的單位成本計算扣批發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。

　　個別計價法的成本計算準(zhǔn)確，符合實際情況，但在存貨收發(fā)頻繁情況下，其發(fā)出成本分辨的工作量較大。因此，這種方法適用于一般不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，如珠寶、名畫等貴重物品。

　　2.先進先出法：

　　以先購入的存貨應(yīng)先發(fā)出這樣一種存貨實物流動假設(shè)為前提，對發(fā)出存貨進行計價的一種方法。

　　此方法可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)存貨發(fā)出成本，但較繁瑣。如果存貨發(fā)收業(yè)務(wù)較多、且存貨單價不穩(wěn)定時，其工作量較大。

　　在物價持續(xù)上升時，期末存貨成本接近于市價，而發(fā)出成本偏低，會高估企業(yè)當(dāng)期利潤和庫存存貨價值;反之會低估企業(yè)存貨價值和當(dāng)期利潤。

　　3.月末加權(quán)一次平均法：

　　以本月全部進貨數(shù)量加月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，除以本月全部進貨成本加月初存貨成本，計算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此計算發(fā)出存的成本和期末存貨成本的一種方法。

　　存貨單位成本=(月初存貨成本 + 本月進貨存貨成本)÷(月初存貨數(shù)量+ 本月進貨存貨數(shù)量)

　　本月發(fā)出存貨成本 = 存貨單位成本 × 本月發(fā)出存貨數(shù)量

　　本月月末庫存存貨成本 = 存貨單位成本 × 月末庫存存貨數(shù)量

　　4.移動加權(quán)平均法：

　　以每次進貨成本加原有庫存存貨成本的合計金額，除以每次進貨數(shù)量加原有庫存存貨數(shù)量的合計數(shù)，據(jù)以計算存貨加權(quán)平均單位成本，作為在下次進貨前計算各次發(fā)出存貨成本的一種方法。

　　存貨單位成本 = (原有庫存存貨成本 + 本次進貨存貨成本)÷(原有庫存存貨數(shù)量 + 本次進貨存貨數(shù)量)

　　本次發(fā)出存貨成本 = 存貨單位成本 × 本次發(fā)出存貨數(shù)量

　　本月月末庫存存貨成本 = 存貨單位成本 ×月末庫存存貨數(shù)量

　　企業(yè)日常經(jīng)營過程中，生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生機器設(shè)備故障時，應(yīng)當(dāng)進行維修。相應(yīng)的維修費支出，會計核算時應(yīng)計入哪個科目處理？

　　日常維修費通過哪個科目核算？

　　企業(yè)發(fā)生日常維修費計入管理費用、銷售費用科目。

　　不符合固定資產(chǎn)確認條件的與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費用等后續(xù)支出，需要根據(jù)具體的情況計入當(dāng)期管理費用或銷售費用。

　　存貨的生產(chǎn)和加工相關(guān)的固定資產(chǎn)的修理費，行政管理部門、企業(yè)專設(shè)的銷售機構(gòu)等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等支出應(yīng)當(dāng)按照存貨成本確定原則進行處理外計入管理費用或銷售費用;

　　企業(yè)固定資產(chǎn)更新改造支出不滿足資本化條件的，在發(fā)生時應(yīng)直接計入當(dāng)期損益。

　　一般會計分錄如下：

　　借：管理費用/銷售費用等

　       　貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/銀行存款等

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。

　　企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。

　　管理費用包括哪些？

　　管理費用包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費以及企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等。

　　企業(yè)在日常生產(chǎn)中使用機器設(shè)備時，經(jīng)常會發(fā)生機器設(shè)備出現(xiàn)故障的情況，就需要對其進行日常維修。那么生產(chǎn)設(shè)備的日常維修費如何寫會計分錄？

　　生產(chǎn)設(shè)備日常維修的會計分錄

　　企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)設(shè)備日常維修時，其會計分錄為：

　　借：制造費用—維修費

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款等

　　什么是制造費用？

　　制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括企業(yè)生產(chǎn)部門（如生產(chǎn)車間）發(fā)生的水電費、維修費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬等。

　　制造費用包括哪些內(nèi)容？

　?。?、間接人工費用是指企業(yè)生產(chǎn)單位中不直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的或其他不能歸入直接人工的那些人工成本，如修理工人工資、管理人員工資等。

　?。病㈤g接材料費是指企業(yè)生產(chǎn)單位在生產(chǎn)過程中耗用的，但不能或無法歸入某一特定產(chǎn)品的材料費用。如機器的潤滑油、修理備件等。

　　３、折舊費，是指固定資產(chǎn)在使用中由于損耗而轉(zhuǎn)移到成本費用中的那部分價值。

　?。础⒌椭狄缀钠肥侵覆蛔鳛楣潭ㄙY產(chǎn)核算的各種勞動手段，包括一般工具、專用工具、管理用具、勞動保護用品等。

　　５、其他支出是指以上各項支出以外的支出，如水電費。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時確認。

　　企業(yè)中的各種支出，應(yīng)根據(jù)支出性質(zhì)計入對應(yīng)會計科目，一般涉及“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目，其具體的會計分錄應(yīng)該怎么做？

       企業(yè)各種支出會計分錄

　　1、從銀行提取現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：銀行存款

　　2、將現(xiàn)金存入銀行：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3、因支付職工出差費用等原因所需的現(xiàn)金：

　　借：其他應(yīng)收款等

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　收到出差人員，交回的差旅費，有剩余的錢時：

　　借：庫存現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）

　       　管理費用（按應(yīng)報銷的金額）

　       　貸：其他應(yīng)收款（按實際借出的現(xiàn)金）

　　4、發(fā)生的存款利息：

　　借：銀行存款

　　借：財務(wù)費用（紅字）

　　如為購建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的存款利息：

　　借：在建工程

　　       貸：應(yīng)付利息

　　5、小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時：

　?。?）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為購入外幣：

　　借：銀行存款——××外幣賬戶（取得的外幣按當(dāng)日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）

　　       財務(wù)費用（或貸記）

　　       貸：銀行存款（按實際支付的記賬本位幣金額）

　?。?）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)：

　　借：銀行存款（按實際收到的記賬本位幣金額）

　　       財務(wù)費用（按借方差額）

　　       貸：銀行存款——××外幣賬戶（賣出的外幣按當(dāng)日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）

　　6、企業(yè)繳納個人所得稅時：

　　借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　7、企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交増值稅（已交稅金）

　　       貸：銀行存款

　　8、償還銀行借款本金：

　　借：短期借款

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，每天都會產(chǎn)生各種各樣的支出，一般包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。那么的日常支出，該如何做會計分錄？

　　公司日常支出賬務(wù)處理

　　日常支出可以計入到管理費用科目，具體賬務(wù)處理是：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　費用與支出的區(qū)別

　　費用只是正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一部分支出，它不包括營業(yè)外支出。而支出包括了合理的和不合理的一切費用和成本，以及其他營業(yè)外的。

　　費用有哪些呢？

　　１、管理費用包括：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

　?。病N售費用包括：由企業(yè)負擔(dān)的包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、保險費、委托代銷手續(xù)費、展覽費、租賃費（不含融資租賃費）和銷售服務(wù)費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費等。另外，與銷售有關(guān)的差旅費應(yīng)計入銷售費用。

　?。场⒇攧?wù)費用包括：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務(wù)費用）、金融機構(gòu)手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費，為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　會計新手初入職場時可能無所適從，因不熟悉業(yè)務(wù)處理、不了解會計工作有輕重緩急之分等因素而導(dǎo)致工作效率低下，對于會計新手而言，日常工作重點是什么？

　　一、計算增值稅稅額

　　稅務(wù)處理是會計工作人員最重要的工作內(nèi)容之一，也是企業(yè)最重要的業(yè)務(wù)處理之一。計算增值稅稅額前，首先應(yīng)該清楚企業(yè)與增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)。銷售是企業(yè)經(jīng)營活動中的重要環(huán)節(jié)之一，是企業(yè)經(jīng)營的核心，銷售發(fā)票更是財務(wù)記賬的重中之重，因此，計算稅額前，會計人員應(yīng)該仔細確認業(yè)務(wù)發(fā)生憑據(jù)的合法性、真實性，盡快為銷售業(yè)務(wù)往來方開具發(fā)票，月末會計人員需要確定當(dāng)月的銷售情況以及當(dāng)月的銷項稅額。

　　作為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是負責(zé)稅務(wù)工作的財務(wù)人員，必須熟練掌握企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理，熟悉主要往來客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又能夠維持公司稅務(wù)的正常處理。為協(xié)調(diào)雙方工作，會計人員應(yīng)該在每月20號開始核實當(dāng)月開票稅額，另外需要注意的是企業(yè)在當(dāng)月結(jié)束倒數(shù)三天就會停止填開發(fā)票，因此會計人員要與往來客戶聯(lián)系及時開具有關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)票。

　　二、確定當(dāng)月進項稅額

　　企業(yè)在商品、貨物驗收入庫的同時還應(yīng)確認發(fā)票的開具情況，如果規(guī)定時間內(nèi)還沒收到進項發(fā)票時應(yīng)該及時與往來方聯(lián)系并索要發(fā)票。只有通過稅務(wù)機關(guān)認證審核的進項發(fā)票才可以抵扣進項稅額，目前專用的發(fā)票認證程序一般是網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)、稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)代理認證。會計人員應(yīng)該及時辦理發(fā)票認證，確定當(dāng)月進項稅額。

　　發(fā)票認證主要考慮三個因素

　　1、當(dāng)月繳納稅金金額。

　　2、考慮會計存貨和成本處理。

　　3、發(fā)票是否將要到期。

　　三、做好增值稅稅款的計算與繳納

　　增值稅的計算公式

　　當(dāng)月銷項稅額-當(dāng)月進項稅額-上月留存的未抵扣進項稅額=應(yīng)繳納增值稅稅額

　　計算增值稅稅額的方法比較簡單，但是控制稅額比較復(fù)雜，企業(yè)會計人員既要考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況，又要考慮稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅負要求。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該根據(jù)當(dāng)?shù)囟愗摌?biāo)準(zhǔn)與稅務(wù)機關(guān)對稅收的執(zhí)行力度，將繳納的增值稅金額控制在稅負標(biāo)準(zhǔn)線附近，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標(biāo)準(zhǔn)都屬于正常情況。

　　四、計提地稅稅金

　　依據(jù)稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提并在月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。計提的稅金應(yīng)計入當(dāng)期費用處理。

　　五、其他稅種計算及繳納

　　正常情況下，企業(yè)計提繳納稅金的時候只需要考慮增值稅與計提的地稅稅金，但如果是季度、年末等特殊月份，企業(yè)需要根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。企業(yè)所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

　　六、做賬資料準(zhǔn)備

　　核對現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題，流動性最強的資產(chǎn)，因此財務(wù)人員應(yīng)該每月及時、認真核對與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的進出記錄。同時，每月還應(yīng)該根據(jù)銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬認真核對往來賬目，對出現(xiàn)差異的地方查明原因并及時處理。

　　核對往來業(yè)務(wù)，將本月入賬的進項發(fā)票和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，例如，現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)及時取得收據(jù)證明；銀行結(jié)算的業(yè)務(wù)的應(yīng)及時取得銀行結(jié)算憑據(jù)，并及時登記往來賬的賬簿。

　　核算存貨成本，會計人員應(yīng)該在每月做賬前將上月月底的賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結(jié)合本月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，把握入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響。根據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤。

　　很多財務(wù)人員一開始從事的工作就是出納，主要負責(zé)辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作。

　　出納日常工作內(nèi)容有哪些？

　　一、辦理銀行存款和現(xiàn)金的領(lǐng)取，日常登記每一筆銀行存款和庫存現(xiàn)金的明細。

　　二、管理支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)。

　　粘貼發(fā)票注意事項：

　　1、粘貼發(fā)票時按照發(fā)票紙張大小以及日期整理；

　　2、錯開位置粘貼發(fā)票，根據(jù)前一張發(fā)票和后一張發(fā)票錯開粘貼，這樣粘貼有利于裝訂和翻閱；

　　3、因為在裝訂的時候是裝訂左上角，所以一般粘貼發(fā)票時需要從左邊開始粘貼；

       4、粘貼發(fā)票的時候需要與封面對齊，這樣不僅方便裝訂同時也很美觀；

　　5、發(fā)票大小整齊不一，在裝訂時注意把多余的部分給折疊好，最好與最好是與封面對齊，也可以適當(dāng)裁剪但不能影響發(fā)票的使用。

　　三、負責(zé)報銷差旅費的工作。

　　1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

　　2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

　　關(guān)于會計的工作，很多人都會覺得是最輕松的，認為是一個很簡單的工作，只是月底忙一陣子，會計的工作真的這么簡單嗎？那么公司的會計主要有哪些呢？

　　會計的日常工作是什么？

　　1、填制記賬憑證；

　　2、編制丁字賬，編制憑證匯總表；

　　3、登記三欄式明細賬和其它各明細賬；

　　4、登記總賬，編制試算平衡表

　　5、編制財務(wù)報表。

　　審核采購或各部門報銷的原始憑證----復(fù)核出納填制涉及收付款的記賬憑證----填制未涉及收付款的記賬憑證----登賬(或電腦審核及過賬)----查核科目匯總試算平衡。

　　月末工作：對賬工作，關(guān)賬工作，編制報表，納稅申報，整理歸檔資料。

　　內(nèi)控的日常工作內(nèi)容有哪些？

　　負責(zé)審核和完善公司內(nèi)部控制發(fā)展計劃和年度計劃，組織各部門、子公司制定不同的內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)體系，不斷提高內(nèi)部控制審計的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)體系；負責(zé)制定公司整體內(nèi)部控制獨立檢查、評估和報告體系的建設(shè)計劃，協(xié)調(diào)和推動計劃的實施，組織集團層面、各部門、各業(yè)務(wù)流程的年度內(nèi)部控制風(fēng)險評估；組織實施內(nèi)部控制審計和監(jiān)督，起草審計和監(jiān)督意見，出具審計和檢查報告并報批，監(jiān)督審計結(jié)論的落實。

　　財務(wù)分析的工作內(nèi)容是什么？

　　1、資本與資產(chǎn)運營分析：資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟資源，其管理水平直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。根據(jù)公司的經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)體系，預(yù)測和監(jiān)控公司的流動性和各種資金的使用情況，為公司的資本運營、規(guī)劃和總體規(guī)劃提供信息和決策支持，是評估公司管理水平的依據(jù)。

　　2、財務(wù)分析：根據(jù)各類年度決算，分析預(yù)測公司的財務(wù)收益和風(fēng)險，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展、財務(wù)管理政策和制度的制定和調(diào)整提供建議。

　　3、公司管理層分析公司發(fā)展趨勢：參與銷售和生產(chǎn)的財務(wù)預(yù)測、預(yù)算執(zhí)行分析和績效分析，提出專業(yè)的分析建議，為公司決策提供專業(yè)的財務(wù)支持。通過這些分析，評估公司的發(fā)展趨勢，預(yù)測公司的業(yè)務(wù)前景，為決策者提供依據(jù)。

　　4、投融資管理分析：參與投融資項目的財務(wù)核算、成本分析、敏感性分析等活動，配合監(jiān)理人制定投融資方案，防范風(fēng)險，實現(xiàn)公司利益最大化。

　　5、財務(wù)分析報告：根據(jù)經(jīng)濟管理政策和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，了解公司資產(chǎn)的流動性、債務(wù)水平以及公司償還長期和短期債務(wù)的能力，撰寫財務(wù)分析報告、投資財務(wù)研究報告，可行性研究報告等。，并為公司的財務(wù)決策提供分析支持。

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。其日常工作內(nèi)容及流程包括：一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)?。欢?、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理；三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責(zé)保管財務(wù)章；四、負責(zé)報銷差旅費的工作；五、員工工資的發(fā)放。

　　出納日常工作內(nèi)容及流程是什么？

　　一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

　　二、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

　　三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責(zé)保管財務(wù)章。

　　四、負責(zé)報銷差旅費的工作。

　　1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

　　2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

　　五、員工工資的發(fā)放。

　　（一）現(xiàn)金收付。

　　1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負責(zé)。

　　2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”、多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。

　　3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。

　　4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。

　　5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

　　6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負。

　?。ǘ┿y行賬處理。

　　1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

　　2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。

　　3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

　　4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。

　?。ㄈ﹫箐N審核。

　　1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補。

　　2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

　　3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。

　　4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。

　　5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

　　6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

　　7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。

　　出納的職業(yè)道德要求

　　1、熟悉法規(guī)。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。

　　2、依法辦事。會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

　　3、敬業(yè)愛崗。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

　　4、保守秘密。會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。

　　5、客觀公正。會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實事求是，客觀公正。

　　6、搞好服務(wù)。會計人員應(yīng)當(dāng)盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

　　出納不得兼任的工作有哪些？

　　出納嚴格執(zhí)行不相容崗位分離原則。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實行定期崗位輪換制度，每兩年輪換一次。

　　出納、會計、財務(wù)有什么區(qū)別？

　　會計、出納、財務(wù)的區(qū)別是職責(zé)不同：

　　出納的主要職責(zé)是負責(zé)公司日常的費用報銷和往來結(jié)算等。

　　會計的主要職責(zé)是參與擬訂經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核、分析預(yù)算、財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。

　　財務(wù)的主要職責(zé)是按照銀行制度的規(guī)定，合理使用貸款，加強現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。

　　會計工作是核對記賬憑證、財務(wù)賬簿、財務(wù)報表，從事經(jīng)濟核算和監(jiān)督的過程，是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，核算和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。不同企業(yè)的會作崗位，工計工作內(nèi)容也會出現(xiàn)一些差別。主要日常工作內(nèi)容包括：負責(zé)財務(wù)事務(wù)；編制記賬憑證，登記賬薄，編制會計報表等。

　　會計的日常工作內(nèi)容是什么？

　　不同企業(yè)的會作崗位，工計工作內(nèi)容也會出現(xiàn)一些差別。主要日常工作內(nèi)容如下：

　　1、負責(zé)財務(wù)事務(wù)；

　　2、獨立編制記賬憑證，負責(zé)賬薄登記工作；

　　3、編制會計報表，定期報送報表；

　　4、負責(zé)日常收支的管理和核對；

　　5、辦公室基本賬務(wù)的核對；

　　6、負責(zé)收集和審核原始憑證，保證報銷手續(xù)及原始單據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性；

　　7、負責(zé)公司的會計核算和財務(wù)管理工作，及時、準(zhǔn)確按公司的要求提供各類報表和分析。

　　會計的分類

　　1、按核算主體及目的不同可分為預(yù)算會計和財務(wù)會計。

　　2、按其報告的對象不同而分為財務(wù)會計和管理會計。

　　3、按行業(yè)不同分為：工業(yè)企業(yè)會計、商品流通會計、金融證券會計、保險企業(yè)會計、施工企業(yè)會計、房地產(chǎn)業(yè)會計、郵電通訊會計、農(nóng)業(yè)企業(yè)會計、旅游餐飲會計、醫(yī)療衛(wèi)生會計、連鎖經(jīng)營會計、出版印刷會計、私營企業(yè)會計、小企業(yè)會計（制造業(yè)）會計、小企業(yè)會計（商業(yè)）會計、電力企業(yè)會計、煤炭企業(yè)會計、鋼鐵企業(yè)會計、石油化工會計、汽車行業(yè)會計、煙草企業(yè)會計、交通運輸會計、文化教育會計、物業(yè)管理會計、行政事業(yè)會計、上市公司會計、物流企業(yè)會計、加工制造會計、輕工紡織會計、外經(jīng)外貿(mào)會計、信息咨詢服務(wù)業(yè)會計、廣告服務(wù)會計、房屋中介服務(wù)會計、市場（農(nóng)貿(mào)、五金、批發(fā)、建材、服裝等）會計、酒類企業(yè)會計、食品企業(yè)會計、藥品企業(yè)會計、個人獨資企業(yè)會計、高新技術(shù)企業(yè)會計、軟件及集成電路會計。

　　4、工作內(nèi)容不同分為：總賬會計、往來會計、成本會計、材料會計等。

　　5、按工作范圍不同分為：公共會計、私用會計、政府會計。

　　會計一般的任職要求

　　1、大專或以上學(xué)歷，財務(wù)類專業(yè)畢業(yè)，具備會計相關(guān)證書；

　　2、掌握財務(wù)基本專業(yè)知識，能熟練操作excel、word等各種辦公軟件；

　　3、具有良好的職業(yè)操守，對于公司重要信息，報表，文件都予以保密；

　　4、能獨立完成財務(wù)報表，報稅等工作。

　　會計人員職業(yè)道德的內(nèi)容主要包括哪些方面?

　　敬業(yè)愛崗；熟悉法規(guī)；依法辦事；客觀公正；搞好服務(wù)；保守秘密。

　　審計助理是主要領(lǐng)導(dǎo)自我擴權(quán)的產(chǎn)物，是常見的崗位。不同的公司的審計助理日常的工作內(nèi)容有一定的差異，但主要包括協(xié)助配合審計、監(jiān)察工作；收集、整理審計證據(jù)，編寫審計工作底稿；協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)整理、出具審計報告等。

　　審計助理的日常工作內(nèi)容包括什么？

　　1、協(xié)助配合審計、監(jiān)察工作；

　　2、收集、整理審計證據(jù)，編寫審計工作底稿；

　　3、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)整理、出具審計報告；

　　4、負責(zé)審計工作的會議紀要；

　　5、負責(zé)審計過程中人員訪談的談話記錄；

　　6、協(xié)助項目審計負責(zé)人做好審計資料整理歸檔工作；

　　7、部門日常行政工作；

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其他有關(guān)工作。

　　審計人員的基本職業(yè)道德有哪些？

　　審計人員應(yīng)當(dāng)恪守“嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密”的基本審計職業(yè)道德。

　　嚴格依法就是審計人員應(yīng)當(dāng)嚴格依照法定的審計職責(zé)、權(quán)限和程序進行審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為。

　　正直坦誠就是審計人員應(yīng)當(dāng)堅持原則，不屈從于外部壓力；不歪曲事實，不隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題；廉潔自律，不利用職權(quán)謀取私利；維護國家利益和公共利益。

　　客觀公正就是審計人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的立場和態(tài)度，以適當(dāng)、充分的審計證據(jù)支持審計結(jié)論，實事求是地作出審計評價和處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

　　勤勉盡責(zé)就是審計人員應(yīng)當(dāng)愛崗敬業(yè)，勤勉高效，嚴謹細致，認真履行審計職責(zé)，保證審計工作質(zhì)量。

　　保守秘密就是審計人員應(yīng)當(dāng)保守其在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密；對于執(zhí)行審計業(yè)務(wù)取得的資料、形成的審計記錄和掌握的相關(guān)情況，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外提供和披露，不得用于與審計工作無關(guān)的目的。

　　審計人員素質(zhì)要求包括哪些？

　　1、政治素質(zhì)

　　（1）具有堅定的政治方向和政治立場。這是最根本的政治品質(zhì)。

　　（2）具有扎實的馬克思主義理論功底，

　?。?）具有執(zhí)行黨的路線方針政策的自覺性。

　　2、道德素質(zhì)

　?。?）大公無私的高尚風(fēng)格。

　?。?）端莊正派的優(yōu)良作風(fēng)。

　?。?）自我批評的可貴精神。

　　3、專業(yè)素質(zhì)

　?。?）國家經(jīng)濟法律知識。

　　（2）財務(wù)會計知識。

　　（3）經(jīng)濟管理知識。

　　（4）審計基礎(chǔ)知識。

　?。?）外語知識。

　?。?）其他相關(guān)知識。審計人員在其知識結(jié)構(gòu)中充實相關(guān)性知識是十分必要的。它有利于提高審計工作質(zhì)量和效率。主要包括：市場學(xué)、物價學(xué)、運籌學(xué)、情報學(xué)、心理學(xué)、邏輯學(xué)、交際學(xué)等方面的知識。

　　3、能力素質(zhì)

　?。?）思維和組織能力。

　?。?）鑒別和分析能力。

　?。?）自學(xué)和科研能力。

　　4、心理素質(zhì)

　?。?）獨特的個性特征即個人的獨立性。

　?。?）良好的思維品質(zhì)。

　　審計和會計的區(qū)別是什么？

　　1、產(chǎn)生的前提不同：審計是為了確定經(jīng)營者或其他受托管理者的經(jīng)濟責(zé)任的需要而產(chǎn)生的；會計是為了加強經(jīng)濟管理，適應(yīng)對勞動耗費和勞動成果進行核算和分析的需要而產(chǎn)生的。

　　2、職責(zé)不同：審計主要對財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行審查；會計主要對生產(chǎn)經(jīng)營或管理過程進行反映和監(jiān)督。

　　會計的具體職責(zé)是：1、組織制定、貫徹執(zhí)行本單位的財務(wù)會計制度；2、組織編制本單位的各項財務(wù)、成本計劃；3、組織開展財務(wù)成本分析。

　　出納的日常工作包括辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取，做銀行賬和現(xiàn)金賬，負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理，負責(zé)報銷差旅費的工作，員工工資的發(fā)放、負責(zé)保管財務(wù)章等。

　　出納有哪些日常工作？

　　辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取，做銀行賬和現(xiàn)金賬，負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理，負責(zé)報銷差旅費的工作，員工工資的發(fā)放、負責(zé)保管財務(wù)章等。

　　出納工作的基本原則是什么？

　　出納工作的基本原則是：內(nèi)部牽制，相互制約原則。

　　出納工作要做到：

　　1、健全工作制度，按規(guī)章辦事；

　　2、出納人員要規(guī)范操作，及時發(fā)現(xiàn)漏洞，杜絕漏洞；

　　3、具備愛崗敬業(yè)、忠于職守的道德品質(zhì)；

　　4、出納人員要加強監(jiān)管，民主理財；

　　5、廉潔自律，防微杜漸。

　　出納工作有什么特點？

　　出納工作有專業(yè)性、時間性、社會性以及政策性的特點。

　　出納工作作為會計工作的一個重要崗位，要求具有專業(yè)性；出納工作具有很強的時間性，應(yīng)及時辦理各項工作，保證出納工作質(zhì)量；出納工作是和整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的，具有廣泛的社會性；此外，出納工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行。

　　出納工作的任職要求

　　出納工作的任職要求既包括學(xué)歷要求，也包括其他基本要求，主要有：

　　1、任職人員需要具備會計、財務(wù)等相關(guān)專業(yè)以及相關(guān)學(xué)歷；

　　2、任職人員應(yīng)熟練使用各種財務(wù)工具和辦公軟件，熟悉計算機操作；

　　3、任職人員應(yīng)悉知國家財經(jīng)政策和會計、稅務(wù)法規(guī)，熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；

　　4、任職人員應(yīng)有較強的責(zé)任心，有良好的職業(yè)操守；

　　4、任職人員應(yīng)具有良好的學(xué)習(xí)、獨立工作以及財務(wù)分析能力，善于處理各種流程性事務(wù)；

　　5、任職人員在工作時要做到細致認真，具備良好的溝通能力和團隊協(xié)作能力。

　　財務(wù)助理日常工作內(nèi)容包括執(zhí)行公司財務(wù)制度，協(xié)助部門經(jīng)理完成企業(yè)財務(wù)管理工作；完成日常的財務(wù)核算與賬務(wù)處理；進行財務(wù)成本控制核算、單位工程分配結(jié)算和審核等。

　　財務(wù)處理日常工作內(nèi)容有哪些？

　　財務(wù)助理的日常工作內(nèi)容包括執(zhí)行公司財務(wù)制度，協(xié)助部門經(jīng)理完成企業(yè)財務(wù)管理工作；日常財務(wù)核算與賬務(wù)處理；進行財務(wù)成本控制核算、單位工程分配結(jié)算和審核；及時且正確提供并合理反映各部門財務(wù)狀況與經(jīng)營成果；提供各項有關(guān)年審與年檢資料，協(xié)助完成年審工作；并協(xié)助部門經(jīng)理進行企業(yè)內(nèi)部檢查、監(jiān)督與審計工作，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)動態(tài)和狀況。

　　財務(wù)助理和出納有什么區(qū)別？

　　1、崗位職責(zé)不同：財務(wù)助理負責(zé)協(xié)助財務(wù)人員處理財務(wù)工作；出納負責(zé)企業(yè)日常報銷及工資發(fā)放等工作；

　　2、服務(wù)對象不同：財務(wù)助理服務(wù)于財務(wù)經(jīng)理或總監(jiān)；出納則服務(wù)于企業(yè)財務(wù)部門。

　　財務(wù)助理應(yīng)具備什么能力？

　　財務(wù)助理應(yīng)具備熟練操作應(yīng)用計算機的能力，利用辦公軟件高效完成日常的業(yè)務(wù)工作；需具備良好的職業(yè)道德，緊跟國家政策，遵守財會法律法規(guī)；還需具備一定的數(shù)據(jù)分析能力，對過去相關(guān)經(jīng)營業(yè)績、籌資與投資等進行分析和評價，根據(jù)歷史資料并考慮現(xiàn)實因素，預(yù)測未來的財務(wù)活動。

　　怎么理解會計助理？

　　會計助理的工作是協(xié)助主辦會計展開的，包括會計業(yè)務(wù)、會計核算及分析等具體內(nèi)容，其主要協(xié)助會計處理相關(guān)的會計事項，具體工作內(nèi)容包括收票工作、開票工作、核對單據(jù)、核對賬務(wù)以及辦理檔案資料，整體工作都是以會計業(yè)務(wù)為核心的。

　　會計日常核算工作的起點是填制和審核會計憑證。填制和審核憑證是指通過對會計憑證的填制和審核來核算和監(jiān)督每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的方法。

　　對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或單位填制原始憑證，并簽名蓋章。所有原始憑證都要經(jīng)過會計部門和其他有關(guān)部門的審核。只有審核后并認為正確無誤的原始憑證，才能作為填制記賬憑證的依據(jù)并作為登記賬簿的依據(jù)。

　　要注意區(qū)別：會計日常核算工作的起點和會計賬務(wù)處理程序的起點是不同的。前者是填制審核會計憑證，后者是設(shè)計會計科目和賬簿。

　　會計日常核算工作的終點是什么

　　會計日常核算工作的終點是編制財務(wù)報表。會計核算的最終環(huán)節(jié)是報告，是指通過編制會計報表的形式有關(guān)方面和人員提供會計信息，它是會計工作的最終環(huán)節(jié)。

　　編制會計報表：

　　會計報表是根據(jù)賬簿記錄定期編制的、總括反映企業(yè)和行政事業(yè)單位特定時點（月末、季末、年末）和一定時期（月、季、年）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及成本費用等的書面文件。會計報表提供的資料，不僅是分析考核財務(wù)成本計劃和預(yù)算執(zhí)行情況及編制下期財務(wù)成本計劃和預(yù)算的重要依據(jù)，也是進行經(jīng)濟決策和國民經(jīng)濟綜合平衡工作必要的參考資料。上述各種會計核算方法相互聯(lián)系、密切配合，構(gòu)成了一個完整的方法體系。在會計核算方法體系中，就其工作程序和工作過程來說，主要是三個環(huán)節(jié)：填制和審核憑證、登記賬簿和編制會計報表。在一個會計期間，所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要通過這三個環(huán)節(jié)進行會計處理，將大量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為系統(tǒng)的會計信息。這個轉(zhuǎn)換過程，即從填制和審核憑證到登記賬簿，直至編出會計報表周而復(fù)始的變化過程，就是一般稱謂的會計循環(huán)。其基本內(nèi)容是：經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員要填制或取得原始憑證，經(jīng)會計人員審核整理后，按照設(shè)置的會計科目，運用復(fù)式記賬法，編制記賬憑證，并據(jù)以登記賬簿；要依據(jù)憑證和賬簿記錄對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用進行成本計算，并依據(jù)財產(chǎn)清查對賬簿記錄加以核實，在保證賬實相符的基礎(chǔ)上，定期編制會計報表。

費用控制體現(xiàn)的是節(jié)流的思維。日常費用發(fā)生頻繁，單筆金額一般不大?；诔杀拘б嬖瓌t，對其控制不宜過細。應(yīng)依據(jù)日常費用的特點，對各類日常費用區(qū)別對待，通過制度流程將日常費用控制的規(guī)范化。

財務(wù)管控趨勢：

1、 信息化(財務(wù)管控的基礎(chǔ))：對財務(wù)信息的管控已是全面信息化的趨勢，費用管控只是其一的體現(xiàn)，取得財務(wù)基礎(chǔ)信息的效率、真實、準(zhǔn)確對決策產(chǎn)生極大影響。現(xiàn)在已全面淘汰手工賬，電子賬也僅僅是輔助，所以有這類的企業(yè)和從事的財務(wù)人員必須盡快采取措施改變現(xiàn)狀。(趨勢：財務(wù)軟件-erp-綜合體-財務(wù)中心)。

2、 財務(wù)人員格局：對財務(wù)人員提出的新要求，格局寬視野寬、格局大手腳大、格局大就要整體觀對財務(wù)分析就有側(cè)重，要學(xué)會管理會計思維。

費用該如何控制

費用控制的方式主要有以下幾種：

1、預(yù)算控制，這是量入為出方式的細化，主要適用于日常可控費用，如辦公費、差旅費等;

2、總額控制，適用于項目類費用、薪酬等;

3、比率控制，適用于銷售類費用;

4、人均額度控制，適用于通信費、福利費等;

5、事先報備控制，適用于招待費。

總之，企業(yè)的費用名目繁多，不能一種控制方式管到底。

控制費用的好方法

1、建立費用預(yù)算制度——防患于未然

企業(yè)管理者應(yīng)該充分利用公司財務(wù)部門所提供的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)本年度的發(fā)展目標(biāo)和計劃，再根據(jù)實際情況，特別是本企業(yè)、本部門的業(yè)務(wù)特點，建立一套費用預(yù)算體系。通過定期采集數(shù)據(jù)，制定各項費用的預(yù)算定額，編制費用預(yù)算報表。特別要將各項預(yù)算指標(biāo)通知給各部門，使所有職工了解和明確本期費用開支計劃，通過上下員工一起努力，最終達到事前控制費用的目的。

2、日常管理——事中控制

企業(yè)的各項費用不是集中一次性發(fā)生的，而是不均勻地分散在各個時期，日日、時時不斷地發(fā)生的。因此，加強對費用的日常管理就顯得尤為重要。在這個階段，通常對實際發(fā)生的各種費用進行控制、指導(dǎo)和監(jiān)督，以保證原定費用目標(biāo)得以實現(xiàn)。我們認為進行事中控制的最佳途徑是建立標(biāo)準(zhǔn)成本費用制度，即通過精確的調(diào)查分析與專業(yè)測定制定的，用來評價實際成本費用、衡量工作效率的一種預(yù)定的成本費用。在標(biāo)準(zhǔn)成本費用中，基本上排除了不該發(fā)生的“浪費”，因此被認為是一種“應(yīng)該成本”。標(biāo)準(zhǔn)費用制度體現(xiàn)了企業(yè)的目標(biāo)和要求，也可作為評價業(yè)績的尺度，以此來督促職工去努力實現(xiàn)目標(biāo)，具有激勵性。

3、分析總結(jié)——亡羊補牢

事后控制既是上一個會計期間內(nèi)費用事后控制的總結(jié)，又是下一個會計期間費用控制的開始。經(jīng)過了費用的事前控制和事中控制，進行事后控制可以找出在這一工作流程中采取的哪些措施是有效的、哪些措施存在著不足，從而為下一個工作流程的開始總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，并提出更有效的措施和方法，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益服務(wù)。由于成本費用大部分是在事前控制(設(shè)計階段)和事中控制(執(zhí)行階段)形成的，因此我們應(yīng)該建立完整的費用控制系統(tǒng)，把重點放在事前控制和事中控制上，把事后控制作為事前控制和事中控制的必要總結(jié)和補充。

4、嚴格執(zhí)行獎懲制度，強化激勵約束

費用控制要落到實處，必須建立一套切實可行的獎懲考核制度，明確規(guī)定各種考核指標(biāo)及辦法，使費用指標(biāo)真正同職工切身利益掛起鉤來。一定要嚴格執(zhí)行獎懲制度，做到獎罰分明，不能隨意改變考核獎懲辦法。只有這樣，才能保證費用指標(biāo)的完成，確保費用控制落到實處。