會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)稅務(wù)內(nèi)容的時(shí)候需要了解商鋪稅費(fèi)的相關(guān)知識內(nèi)容,以及商鋪稅費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容計(jì)算,因此為了大家能夠更加全面的了解會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容,小編今天就為大家整理了一些關(guān)于商鋪稅費(fèi)計(jì)算的知識內(nèi)容。
購買方稅費(fèi):
契稅:合同價(jià)×3%
印花稅:合同價(jià)×0.05%
手續(xù)費(fèi):合同價(jià)×0.5%
有貸款則繳納登記費(fèi):500元。
賣家出售的時(shí)候交納以下幾種稅費(fèi):
房地產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi): 每平方米3元。
印花稅:房屋產(chǎn)價(jià)0.05%。
土地增值稅:
A、有購房發(fā)票,[轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價(jià)(每年加計(jì)5%)-有關(guān)稅金]×適用稅率。
B、沒有購房發(fā)票,(轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓收入×90%)×30%。
個(gè)人所得稅:
據(jù)實(shí)征收:(轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)×20%
核定征收:轉(zhuǎn)讓收入×7.5%×20%。
轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費(fèi)用=個(gè)人凈收入。
營業(yè)稅及附加稅:
A、有購房發(fā)票,(轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價(jià))×5.5%。
B、沒有上手發(fā)票,轉(zhuǎn)讓收入×5.5%。
C、稅費(fèi)為差額的5.56%
土地出讓金:
商業(yè)用途用房,網(wǎng)格點(diǎn)基準(zhǔn)地價(jià)35%;
商業(yè)路線價(jià)區(qū)段路的商業(yè)臨街宗地,加收路線價(jià)10%;
辦公用途用房,網(wǎng)格點(diǎn)基準(zhǔn)地價(jià)30%。
土地出讓金契稅:
土地出讓金價(jià)款3%
租房需要交稅費(fèi)嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,日常生活中租房的行為是很常見的,對于承租人而言,租房時(shí)需要提前了解當(dāng)?shù)刈夥壳闆r,避免上當(dāng)受騙。本文就針對租房需要交稅費(fèi)嗎做一個(gè)相關(guān)介紹,來一起了解下吧!
租房要不要交稅?
答:租房是不需要交稅的,因?yàn)槌凶馊藢儆谙M(fèi)群體,只有房屋出租時(shí)才需要繳納相關(guān)稅費(fèi),一般包括房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅(或者企業(yè)所得稅)、印花稅六項(xiàng)。
房屋租賃會(huì)計(jì)分錄
借:預(yù)付賬款——房屋租賃費(fèi)
貸:現(xiàn)金
每月攤銷:
借:管理費(fèi)用——房屋租賃費(fèi)
貸:預(yù)付賬款——房屋租賃費(fèi)
房東出租房子要不要交稅?
房東出租房子要交稅嗎
1、個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入,屬“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍,所以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租人需要繳納個(gè)人所得稅。
2、按照相關(guān)規(guī)定,目前個(gè)人出租房屋取得租金收入,需要繳納營業(yè)稅(包括城市維護(hù)建設(shè)稅、費(fèi)附加)、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等三部分。
3、營業(yè)稅等于每月月租金收入×適用稅率;如果出租的是營業(yè)用房,則適用稅率為5%;如果出租的是居民住房,則適用稅率為3%;同時(shí),按照營業(yè)稅稅額計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和費(fèi)附加。
城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率:個(gè)人所在地為市區(qū)的,適用稅率為7%;個(gè)人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,適用稅率為5%;個(gè)人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,適用稅率為1%;應(yīng)納費(fèi)附加為實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額×3%。
4、其次就是房產(chǎn)稅,如果出租的是營業(yè)用房,則適用稅率為12%;如果出租的是居民住房,則適用4%的優(yōu)惠稅率。
5、個(gè)人所得稅,適用優(yōu)惠稅率10%。
房租會(huì)計(jì)分錄怎么做?
收到租金
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
計(jì)提折舊
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:累計(jì)折舊
支付租金
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
確認(rèn)費(fèi)用:
借:管理費(fèi)用
貸:預(yù)付賬款
以上就是關(guān)于租房需要交稅費(fèi)嗎的全部介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
很多人會(huì)去購買二手商鋪,商鋪的租賃和商鋪的售賣是不一樣的,但是這個(gè)過程中都會(huì)涉及到一定的稅費(fèi)。那么,二手商鋪買賣稅費(fèi)怎么算呢?來一起了解下吧!
二手商鋪買賣稅費(fèi)為多少?
1、房地產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)為3元/平方米。
2、房屋登記費(fèi)為550元/本(每增加一本證書按每本10元收取工本費(fèi))。
3、權(quán)證印花稅為5元/本。
4、印花稅是房屋產(chǎn)價(jià)的0.05%。
5、契稅是交易價(jià)(或評估價(jià))×3%。
賣家支付的稅費(fèi)有哪些?
賣家出售的時(shí)候,商鋪不論年限,需要交納以下幾種稅費(fèi):
1、房地產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)3元/平方米。
2、印花稅:房屋產(chǎn)價(jià)的0.05%。
3、土地增值稅:
(1)可以提供上手購房發(fā)票的:
土地增值稅=[轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價(jià)(每年加計(jì)5%)-有關(guān)稅金]×適用稅率。
(2)不能提供上手購房發(fā)票的:
土地增值稅=(轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓收入×90%)×30%。
4、個(gè)人所得稅:
據(jù)實(shí)征收為(轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)×20%,核定征收為轉(zhuǎn)讓收入×7.5%×20%。轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費(fèi)用相當(dāng)于個(gè)人凈收入。
5、營業(yè)稅及附加稅:
(1)可以提供上手購房發(fā)票的,則為(轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價(jià))×5.5%。
(2)不能提供上手發(fā)票的,則為轉(zhuǎn)讓收入×5.5%。
(3)稅費(fèi)為差額的5.56%。
6、土地出讓金:
商業(yè)用途用房,按其網(wǎng)格點(diǎn)基準(zhǔn)地價(jià)的35%計(jì)收;商業(yè)路線價(jià)區(qū)段路的商業(yè)臨街宗地,加收路線價(jià)的10%;辦公用途用房按其網(wǎng)格點(diǎn)基準(zhǔn)地價(jià)的30%計(jì)收。
7、土地出讓金契稅:
按本次征收土地出讓金價(jià)款的3%征收。
出售商鋪計(jì)提稅金會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:應(yīng)收賬款(價(jià)稅合計(jì))
貸:主營業(yè)務(wù)收入(不含稅收入)
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
借:產(chǎn)品銷售稅金及附加
貸:應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅
如果你想問的是計(jì)本月應(yīng)叫的提增值稅:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交稅金)
貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅
計(jì)提稅金是:
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金
交稅后:
借:應(yīng)交稅金
貸:銀行存款(一般是銀行轉(zhuǎn)賬的,如果是用現(xiàn)金交,就貸:現(xiàn)金)
以上就是關(guān)于二手商鋪買賣稅費(fèi)計(jì)算的全部介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
個(gè)體戶大多是一些小的營業(yè)點(diǎn),一般為增值稅的小規(guī)模納稅人,個(gè)體戶需要交哪些稅呢?稅率各是多少?來一起了解吧。
個(gè)體戶稅收怎么征收?
個(gè)體工商戶納稅有三種稅收制度:查賬征收、核定征收和定期定額征收。
查賬征收:適用于賬戶健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體工商戶;
核定征收:對于具有一定情形的個(gè)體戶,稅務(wù)部門核定其應(yīng)納稅額進(jìn)行征收;
定期定額征收:稅務(wù)部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定對個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營時(shí)間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額進(jìn)行征收。
個(gè)體戶要交哪些稅?稅率多少?
根據(jù) 《個(gè)體工商戶條例》規(guī)定,有經(jīng)營能力的公民,依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記,從事工商業(yè)經(jīng)營的,為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶可以個(gè)人經(jīng)營,也可以家庭經(jīng)營。個(gè)體工商戶在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后,應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。
個(gè)體戶需要交的稅主要有增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)、水利建設(shè)基金等。
增值稅:個(gè)體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人,征收稅率為3%。疫情防控期間,小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%。
城市維護(hù)建設(shè)稅:一般城區(qū)繳納7%,縣區(qū)繳納5%,縣區(qū)以外的繳納1%;
個(gè)人所得稅:個(gè)人所得稅按照個(gè)體戶當(dāng)年的生產(chǎn)、經(jīng)營所有收入,去除成本后的余額進(jìn)行計(jì)算,稅率一般在2%。
個(gè)體戶月收入不到10萬要交稅嗎?
個(gè)體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人,根據(jù)規(guī)定,對于月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元的小規(guī)模納稅人,免征增值稅。但個(gè)人所得稅還是需要交的。
應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用的區(qū)別在哪里,應(yīng)交稅費(fèi)包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi),所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。兩者的區(qū)別會(huì)計(jì)網(wǎng)已經(jīng)為大家整理出來了,快來一起了解吧。
應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用的區(qū)別
1、應(yīng)交稅費(fèi)反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算,屬于負(fù)債類科目。企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)所獲得的實(shí)現(xiàn)利潤和營業(yè)收入,遵循現(xiàn)行的稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)提應(yīng)繳納的稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
2、所得稅費(fèi)用是核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,屬于損益類科目。企業(yè)經(jīng)營利潤所應(yīng)該交納的所得稅,企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅(是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的,結(jié)轉(zhuǎn)之后無余額。借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用,貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費(fèi)用,期末無余額。所得稅費(fèi)用的計(jì)算
具體的賬務(wù)處理如下:
1、計(jì)算所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
2、實(shí)際繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入利潤:
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)過程中,涉及的稅費(fèi)主要包括增值稅、附加稅、所得稅等,繳納這些稅費(fèi)時(shí)要怎么計(jì)算?
企業(yè)稅費(fèi)的計(jì)算公式
1、增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額;
2、城建稅=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅)×適用稅率;
3、教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×3%;
4、堤圍防護(hù)費(fèi)=營業(yè)收入×0.1%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同,部分地區(qū)已取消);
5、地方教育費(fèi)附加=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅)×2%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同);
6、所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損;所得稅=利潤總額×稅率,稅率為25%;
7、個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。
企業(yè)繳納稅費(fèi)的賬務(wù)處理
1、繳納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
2、繳納城建稅時(shí):
計(jì)算出應(yīng)交的城建稅時(shí):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
實(shí)際繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
貸:銀行存款
3、繳納教育費(fèi)附加時(shí):
計(jì)提:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加
繳納:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
4、繳納堤圍防護(hù)費(fèi)時(shí):
如果堤圍費(fèi)對當(dāng)期收支影響很大,就需要均勻攤?cè)敫髌冢枰A(yù)提。
借:管理費(fèi)用——堤圍費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交堤圍費(fèi)
繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交堤圍費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
5、繳納地方教育費(fèi)附加時(shí):
1、企業(yè)計(jì)提教育費(fèi)附加時(shí):
借:稅金及附加——教育費(fèi)附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
2、企業(yè)繳納教育費(fèi)附加時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
6、繳納企業(yè)所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
7、繳納個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中中,取得的經(jīng)營利潤,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用,具體計(jì)算方法是什么?
所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算?
公司所得稅費(fèi)用算法為:收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。
公司所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法:
直接法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損;
間接法:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額;
公司所得稅費(fèi)用是指公司經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。公司所得稅費(fèi)用,核算公司負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖跁簳r(shí)性差異。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)
所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
支付所得稅的時(shí)候:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款等
企業(yè)所得稅如何理解?
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定,中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè),除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外,應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得,依照本條例繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類:
(1)國有企業(yè);
(2)集體企業(yè);
(3)私營企業(yè);
(4)聯(lián)營企業(yè);
(5)股份制企業(yè);
(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不使用本法,這兩類企業(yè)征收個(gè)人所得稅即可,避免重復(fù)征稅。
公司購買的汽車,可作為固定資產(chǎn)進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理,那么在稅務(wù)上,需要繳納什么稅?
購買汽車時(shí)要繳納的稅費(fèi)有哪些?
公司購買汽車需要繳納增值稅、車輛購置稅、車船使用稅。
增值稅:增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅費(fèi)用包含在汽車本身的價(jià)格內(nèi),是對商品在流通環(huán)節(jié)增加的價(jià)值征收的。
車輛購置稅:車輛購置稅是對在境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅,它由車輛購置附加費(fèi)演變而來。其計(jì)稅依據(jù)中不包含車輛購置稅稅額,車輛購置稅稅額是附加在價(jià)格之外的,且納稅人即為負(fù)稅人,稅負(fù)不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁。
車輛購置稅計(jì)算公式為:車輛購置稅=計(jì)稅依據(jù)×10%。當(dāng)購買的車輛為二手車時(shí),無需繳納車輛購置稅。
車船使用稅:以車船為特征對象,向車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人征收的一種稅。此處所稱車船是指依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船。
車船稅一般由保險(xiǎn)公司代繳,每年繳納一次,具體費(fèi)用由當(dāng)?shù)匕凑铡盾嚧惗惸慷愵~表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定。
公司買二手車會(huì)計(jì)分錄
購入二手車在會(huì)計(jì)上做固定資產(chǎn)核算:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
企業(yè)經(jīng)營過程中,按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅等,均可通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。對于應(yīng)交稅費(fèi),其明細(xì)科目主要有哪些?
應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目
1、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
4、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
5、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
6、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
7、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅
8、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
9、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅
10、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
11、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅
12、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地使用稅
13、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅
14、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
15、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等,也通過本科目核算。
應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1、假如是進(jìn)項(xiàng)稅額
借:庫存商品等科目
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款等科目
2、假如是銷項(xiàng)稅額
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3、假如是實(shí)際繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
“所得稅費(fèi)用”可以理解為企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,在實(shí)務(wù)中屬于損益類科目,一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。對于所得稅費(fèi)用,應(yīng)如何做賬?
所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用是什么意思?
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅,屬于損益類科目,一般不設(shè)置明細(xì)科目。
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用。
遞延所得稅費(fèi)用= (期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)),其中不考慮所有者權(quán)益影響的遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債。
應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定,應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營等活動(dòng)的所得中繳納的稅款。
遞延所得稅是指遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。
退回所得稅賬務(wù)處理
收到本年度退回的稅金
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤
收到以前年度退回的稅金
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
調(diào)整以前年度損益
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的區(qū)別
應(yīng)交所得稅:核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。
所得稅費(fèi)用:核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅,稱為所得稅費(fèi)用,屬于損益類科目,實(shí)務(wù)中主要涉及哪些費(fèi)用?
所得稅費(fèi)用包括什么?
所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目。
所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益),其中,當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
什么是企業(yè)所得稅?
是對企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損后的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。
1、企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整指的是企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,如果不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè),或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入、所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)相關(guān)規(guī)定合理方法進(jìn)行調(diào)整。
2、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料,或者提供虛假、不完整資料,未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來情況的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)力依法核定其應(yīng)納稅所得額。
所得稅是各地政府在不同時(shí)期對個(gè)人的應(yīng)納稅收入,其定義和征收的百分比都是不相同并且是有區(qū)別的,還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得,所得稅又可以說是所得課稅、收益稅,指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)所的各種所得征收的一類稅收。
應(yīng)交稅費(fèi)是指用來核算企業(yè)應(yīng)交且未交的各項(xiàng)稅費(fèi),企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)算并交納相關(guān)稅費(fèi)。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債。
應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目有哪些?
包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。
公司計(jì)提繳納的稅費(fèi),包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等,會(huì)計(jì)核算時(shí),應(yīng)設(shè)置稅金及附加科目處理,相應(yīng)的賬務(wù)處理是什么?
公司計(jì)提稅費(fèi)如何做賬?
借:稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅
稅金及附加——教育費(fèi)附加
稅金及附加——地方教育附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
“稅金及附加”指的是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
繳納稅費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
貸:銀行存款
計(jì)提如何理解?
計(jì)提,指計(jì)算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取,列入某科目。其功能為:
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定,計(jì)算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。
3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
為貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的重要指示精神,堅(jiān)決落實(shí)黨中央、國務(wù)院以及省委、省政府疫情防控工作部署,支持我省疫情防控工作,解決企業(yè)困難,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)運(yùn)行。因此陜西在支持防疫生產(chǎn)生活物資保障方面制定了一些稅費(fèi)減免政策,那么具體包括哪些內(nèi)容?
陜西陜西在支持防疫生產(chǎn)生活物資保障方面的稅費(fèi)減免政策
1、對納稅人運(yùn)輸防控重點(diǎn)物資和提供公共交通、生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)收入按規(guī)定免征增值稅。
2、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和物流企業(yè)參與疫情防控和運(yùn)輸防控重點(diǎn)物資的車輛,憑各級應(yīng)對疫情工作領(lǐng)導(dǎo)小組及應(yīng)急指揮部有關(guān)證明資料,免征2020年度車船稅;已繳納2020年度車船稅的,在下一年度應(yīng)繳車船稅中抵減。證明資料應(yīng)載明醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)或物流企業(yè)的名稱及統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,車輛數(shù)量,每輛車的車牌號、車架號等信息。
3、在新冠肺炎疫情防控期間,免收全省收費(fèi)公路車輛通行費(fèi)。
4、對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅,對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。
5、對企業(yè)從縣級以上各級人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的用于新型冠狀病毒肺炎防控的財(cái)政性資金,符合規(guī)定的,作為不征稅收入。
陜西鼓勵(lì)支持捐贈(zèng)的政策
1、企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒肺炎疫情防控的現(xiàn)金和物品,允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。2、企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。
3、單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會(huì)組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒肺炎疫情的,免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。
4、對于境外捐贈(zèng)人無償向受贈(zèng)人捐贈(zèng)用于防控新型冠狀病毒肺炎疫情的進(jìn)口物資,符合規(guī)定的免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。
陜西優(yōu)化稅費(fèi)繳納的服務(wù)措施
1、優(yōu)化稅費(fèi)申報(bào)。各級財(cái)稅部門要通過擴(kuò)大宣傳和優(yōu)化升級申報(bào)系統(tǒng),讓相關(guān)部門人員、納稅人和繳費(fèi)人及時(shí)知曉、學(xué)懂、用好優(yōu)惠政策;各級稅務(wù)部門要簡化流程,讓納稅人和繳費(fèi)人能及時(shí)享受政策,最大限度減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān),幫助因疫情遭受困難的企業(yè)和個(gè)人渡過難關(guān)。
2、延長稅費(fèi)申報(bào)期。將2020年2月份的法定申報(bào)納稅期限延長至2月24日;將1、2月應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收期限延長至3月底。對受疫情影響面臨暫時(shí)性生產(chǎn)經(jīng)營困難,無力足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè),可緩繳養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)費(fèi),緩繳期最長6個(gè)月。
3、快速辦理退抵稅。對于政策實(shí)施前已經(jīng)繳納的稅費(fèi),相關(guān)部門要積極配合盡快辦理納稅人的退稅(費(fèi))或抵繳申請。
企業(yè)在經(jīng)營過程中需要繳納各種稅費(fèi),比如說增值稅、消費(fèi)稅、城建稅等,計(jì)提稅費(fèi)時(shí),一般計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,那么具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?
計(jì)提稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提稅費(fèi)時(shí),
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等
2、期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤時(shí),
借:本年利潤
貸:稅金及附加
計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí),計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄為:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)繳納所得稅時(shí),其會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
稅費(fèi)是什么?
稅收,是指國家為滿足社會(huì)公共需要,依據(jù)其社會(huì)職能,按照法律規(guī)定,強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式。
稅費(fèi),是指國家機(jī)關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù),按規(guī)定收取的一種費(fèi)用。
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括:
增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅等
企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算,總括反映各種稅費(fèi)的交納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。該科目借方登記實(shí)際交納的稅費(fèi),貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等;期末余額如在借方,反映的是企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi);期末余額如在貸方,反映的是企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)。
所得稅費(fèi)用,是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅,對于所得稅費(fèi)用,可以通過計(jì)算公式“所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)”來計(jì)算。
所得稅的計(jì)算方法
所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法:
1、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2、所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤+或-永久性差異)×25%
什么是所得稅?
所得稅,又稱收益稅或所得課稅,指的是國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收,所得稅具有以下特點(diǎn):
1、征稅對象通常是純所得為。
2、計(jì)稅依據(jù)通常是經(jīng)過計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額。
3、納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的,因而可以直接調(diào)節(jié)納稅人的收入。
4、應(yīng)納稅稅額的計(jì)算涉及納稅人的成本、費(fèi)用的各個(gè)方面,有利于加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)督,促使納稅人建立、健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和改善經(jīng)營管理。
中國所得稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%,此外為了重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目,規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率:20%和15%。
從性質(zhì)上看,對所得收益的分類可以分為以下四類:
1、所得稅—個(gè)人所得稅、法人所得稅等;
2、利得稅—資本利得(資本活動(dòng)帶來的);
3、收益稅—土地收益,房產(chǎn)收益;
4、社會(huì)保險(xiǎn)稅(對個(gè)人所得的一種扣除)。
應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額表示企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi),應(yīng)交稅費(fèi)通常是單位在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)利潤,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)繳納的稅費(fèi)。若為正數(shù)說明企業(yè)有應(yīng)繳納但尚未繳納的稅額,為負(fù)數(shù)則說明有多預(yù)繳的稅額。
應(yīng)交稅費(fèi)的貸方余額代表什么?
應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額表示企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi),應(yīng)交稅費(fèi)通常是單位在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)利潤,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)繳納的稅費(fèi)。若為正數(shù)說明企業(yè)有應(yīng)繳納但尚未繳納的稅額,為負(fù)數(shù)則說明有多預(yù)繳的稅額。
應(yīng)交稅費(fèi)包括哪些稅種?
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國家前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目包括什么?
應(yīng)交稅費(fèi)的二級明細(xì)科目包括:應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交個(gè)人所得稅、應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)以及應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金。
應(yīng)交所得稅與所得稅費(fèi)用的區(qū)別
應(yīng)交所得稅是應(yīng)交稅費(fèi)下的二級科目,屬于負(fù)債類科目;所得稅費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅。兩者通常同時(shí)出現(xiàn),具體分錄為:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額代表企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi),應(yīng)交稅費(fèi)通常是單位在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)利潤,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)繳納的稅費(fèi)。若為正數(shù)說明企業(yè)有應(yīng)繳納但尚未繳納的稅額,為負(fù)數(shù)則說明有多預(yù)繳的稅額。
應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額代表什么?
應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額代表企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi),應(yīng)交稅費(fèi)通常是單位在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)利潤,并采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)繳納的稅費(fèi)。若為正數(shù),說明企業(yè)有應(yīng)繳納但尚未繳納的稅額,為負(fù)數(shù)則說明有多預(yù)繳的稅額。
應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
——應(yīng)交教育費(fèi)附加
——應(yīng)交資源稅
——應(yīng)交房產(chǎn)稅
——應(yīng)交車船稅
——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等
2、計(jì)提所得稅:
借:所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
3、計(jì)提個(gè)人所得稅:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目有哪些?
應(yīng)交稅費(fèi)二級明細(xì)科目較多,具體包括:應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅應(yīng)交所得稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交個(gè)人所得稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金。
稅金及附加是什么?
稅金及附加是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),具體包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、資源稅、印花稅等,但不包括增值稅,月末結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
為鼓勵(lì)高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng)業(yè),國家出臺了相關(guān)稅費(fèi)減免政策,下面我們一起來學(xué)習(xí)相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠吧。
首先我們來先學(xué)習(xí)一下青年創(chuàng)業(yè)的具體政策內(nèi)容。畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額,依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。
高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生,畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年,即1月1日至12月31日,限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的,減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限,納稅人年度應(yīng)繳納稅款大于減免稅限額的,以減免稅限額為限。
特別提示:畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生在校期間憑學(xué)生證,向公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或委托所在高校就業(yè)指導(dǎo)中心代為申領(lǐng),離校后可憑畢業(yè)證直接向公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)按規(guī)定申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》,之后,可持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》、個(gè)體工商戶登記執(zhí)照,向創(chuàng)業(yè)地縣以上人力資源社會(huì)保障部門提出申請,縣以上人力資源社會(huì)保障部門按規(guī)定進(jìn)行審核,對符合規(guī)定條件的人員在《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上注明“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”,畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生據(jù)此享受重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策。
下面我們學(xué)習(xí)青年就業(yè)的具體政策內(nèi)容。企業(yè)招用在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收優(yōu)惠”)的人員,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅,定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮30%。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
對于外貿(mào)企業(yè)而言,準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的各類稅費(fèi)是非常重要的。不僅直接影響到企業(yè)的運(yùn)營成本,還有可能面臨稅務(wù)部門的罰款和處罰。因此,將為您介紹外貿(mào)企業(yè)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi),并提供一些計(jì)算方法和注意事項(xiàng)。
1、增值稅
增值稅是外貿(mào)企業(yè)所需繳納的最重要的稅種之一,適用于從國內(nèi)銷售過程中增值形成的銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的營業(yè)稅。根據(jù)國家的政策規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)的增值稅一般有3種計(jì)算方式:一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法、小規(guī)模納稅人。
2、關(guān)稅
關(guān)稅是指國家規(guī)定的進(jìn)境貨物應(yīng)當(dāng)繳納的稅款,是由中國相關(guān)稅務(wù)部門實(shí)行征收的一種稅費(fèi)。對于一些高端的國防產(chǎn)品等卡脖子關(guān)鍵部件可能存在著關(guān)稅的限制。
3、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是企業(yè)所獲得的所有收入需要繳納的稅款,有比較復(fù)雜的計(jì)算方法,通常會(huì)通過稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行核算。企業(yè)所得稅的計(jì)算模式主要分為總量方法、實(shí)質(zhì)方法和合同方法。
4、集裝箱使用費(fèi)
集裝箱使用費(fèi)是指在海上運(yùn)輸中用于支付集裝箱使用、管理、維護(hù)和保險(xiǎn)等費(fèi)用。根據(jù)國家相關(guān)政策規(guī)定,集裝箱使用費(fèi)是由貿(mào)易用船舶公司收取并從運(yùn)費(fèi)中抵扣,企業(yè)需要根據(jù)合同規(guī)定和基礎(chǔ)費(fèi)率計(jì)算出實(shí)際支付金額。
5、稅收減免優(yōu)惠
外貿(mào)企業(yè)在合法和適當(dāng)?shù)那闆r下,可以享受稅收減免優(yōu)惠的政策,比如東盟貨物貿(mào)易優(yōu)惠、出口退稅、免稅等等。企業(yè)在享受稅收減免優(yōu)惠的同時(shí),應(yīng)該嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定,以免導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
總之,計(jì)算外貿(mào)企業(yè)所需繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)需要了解具體的規(guī)定并依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行核算。此外,企業(yè)還需要密切關(guān)注和及時(shí)檢測相關(guān)政策的變化,以便按時(shí)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)并避免出現(xiàn)不必要的訴訟費(fèi)用和稅務(wù)排查。