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    文章什么是財務(wù)三張表?企業(yè)財務(wù)三大報表
    2023-10-30 17:41:53 8230 瀏覽

    公司財務(wù)最重要的三張表:

    1、資產(chǎn)負(fù)債表:錢從哪里來?

    2、利潤表:錢都干嘛用了?

    3、現(xiàn)金流量表:錢夠不夠花?

    企業(yè)財務(wù)三大報表

    一、資產(chǎn)負(fù)債表:錢從哪里來?

    主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容,并滿足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡式。

    1. 資產(chǎn)負(fù)債表作用

    可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu),表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況;

    可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu),表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時間;

    可以反映所有者所擁有的權(quán)益,據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對負(fù)債的保障程度。

    2. 資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成

    1

    3. 資產(chǎn)負(fù)債表解讀

    資產(chǎn)負(fù)債表是一個時間點(diǎn)的公司經(jīng)營狀況的記錄,一般有年初和年末兩個數(shù)字就會得出公司更多的信息;

    資產(chǎn)是公司的資金運(yùn)用的結(jié)果,是預(yù)期可以給公司帶來利潤的;

    負(fù)債是公司的對外借的資金,所有者權(quán)益是公司的實(shí)有資本金和公司的未分配利潤的和;

    公司的資金來源主要有三項(xiàng):負(fù)債、實(shí)有資本金和未分配利潤;公司資產(chǎn)就是這些資金的運(yùn)用結(jié)果,所以: 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益;

    報表形成的原則是每增加一筆資金來源,就要增加一筆資產(chǎn);每增加一筆資產(chǎn),就要有一筆的資金來源;

    二、利潤表:錢都干嘛用了?

    利潤表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的財務(wù)報表。

    1. 利潤表的作用

    反映一定會計(jì)期間收入的實(shí)現(xiàn)情況;

    反映一定會計(jì)期間的費(fèi)用耗費(fèi)情況;

    反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動成果的實(shí)現(xiàn)情況,據(jù)以判斷資本保值增值等情況。

    2. 利潤表的構(gòu)成

    如下圖所示:

    2.jpg

    3. 利潤表解讀

    利潤表是一個時間段的公司經(jīng)營結(jié)果的反映;

    利潤表是一個公司與對外利益相關(guān)方(供應(yīng)商、客戶及銀行等第三方)的利潤分配的反映,也是一個公司對內(nèi)利益相關(guān)方(員工、投資人等)利潤分配的反映;

    利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系:資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤就是利潤表每年未分配的總和。

    三、現(xiàn)金流量表:錢夠不夠用?

    現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

    1. 現(xiàn)金流量表的作用

    現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。

    現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。

    現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。

    現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響。

    現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息。

    2. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成

    如下圖所示:

    3.png

    3. 現(xiàn)金流量表的解讀

    現(xiàn)金就是企業(yè)的血液,所有企業(yè)的破產(chǎn)最終都表現(xiàn)在現(xiàn)金流的不夠,不是因?yàn)橘Y產(chǎn)、不是因?yàn)橛?、不是因?yàn)楹诵母偁幜?

    現(xiàn)金流管理是企業(yè)生命線的管理,所以,一個完整的銷售包括了銷售的現(xiàn)金回款。

    最好的企業(yè)是經(jīng)營中產(chǎn)生現(xiàn)金流,包括現(xiàn)金利潤和營運(yùn)現(xiàn)金盈余,并且是現(xiàn)金越多越好;

    其次的企業(yè)是有能力將股權(quán)變現(xiàn);

    如果有通過投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或分紅帶來現(xiàn)金流也還不錯,最后的企業(yè)是憑借著公司的資產(chǎn)和掙錢能力能借到現(xiàn)金;

    最后的企業(yè)借錢其實(shí)是雙面刃,因?yàn)榻枇隋X不僅要還本金,還要還利息。但如果連最后一點(diǎn)也做不到,企業(yè)只會在時間中等待死亡了!

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    文章財務(wù)預(yù)算表怎么做?財務(wù)預(yù)算內(nèi)容包括哪些
    2023-11-16 17:18:58 1474 瀏覽

    預(yù)算存在的價值到底在哪里?全面預(yù)算是否真的如傳說中的那么有價值,可以助力業(yè)績增長?到底,怎么才能做好年度財務(wù)預(yù)算呢?財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容有哪些呢?

    財務(wù)預(yù)算可以用來協(xié)調(diào)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動,又可以作為控制成本參數(shù)來測度企業(yè)的效率。所以,成功做好財務(wù)預(yù)算,是成為領(lǐng)導(dǎo)好參謀的重要法寶,更是影響財務(wù)人升職加薪的關(guān)鍵因素。

    財務(wù)預(yù)算表怎么做?

    財務(wù)預(yù)算內(nèi)容

    1、首先,編制三大會計(jì)報表:損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。

    2、其次,編制預(yù)算項(xiàng)目,包含銷售、成本、費(fèi)用、固定資產(chǎn)和資金等,并做好財務(wù)假設(shè)。

    3、然后,根據(jù)銷售額倒推出生產(chǎn)成本及相關(guān)費(fèi)用(銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用)。

    最后,根據(jù)利潤表的歷史數(shù)據(jù)和新一年公司的經(jīng)營方向,推算出負(fù)債表的相應(yīng)科目,如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動比率、速動比率等。

    財務(wù)預(yù)算表怎么做?

    1、預(yù)算損益表的公式

    毛利=銷售收入預(yù)算-經(jīng)營成本預(yù)算

    利潤=毛利-銷售費(fèi)用預(yù)算-管理費(fèi)用預(yù)算-財務(wù)費(fèi)用+投資收益

    注意:財務(wù)費(fèi)用是預(yù)算現(xiàn)金流量表中“發(fā)生籌資費(fèi)用及償付利息所支付的現(xiàn)金”。

    所得稅=利潤×相對應(yīng)稅率

    凈利潤=利潤-所得稅

    預(yù)算損益表中只有確定了銷售收入,才能進(jìn)一步對與銷售收入配比的成本費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃和測算。

    2、預(yù)算現(xiàn)金流量表的公式

    現(xiàn)金支出=期初現(xiàn)金結(jié)存額+預(yù)算期間的現(xiàn)金收入-預(yù)算

    期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額=預(yù)算期間的現(xiàn)金支出

    其中,期初現(xiàn)金結(jié)存額來源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期初數(shù)。

    注意:現(xiàn)金收入由投資活動、經(jīng)營活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入三個方面組成。

    編制此表是以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點(diǎn),充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入,預(yù)計(jì)期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額,確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出。

    3、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的公式

    資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增加數(shù)-預(yù)算期減少數(shù)

    所有者權(quán)益期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增資數(shù)-預(yù)算期分紅數(shù)

    我們按資產(chǎn)負(fù)債表的分類和順序,把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù)予以適當(dāng)排列后,即編制成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。

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    文章上海財經(jīng)大學(xué)首席財務(wù)官(CFO)班課程
    2023-08-16 14:15:20 611 瀏覽

    課程背景

      中國正處在產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的高速發(fā)展時期,中美貿(mào)易將中國的高科技產(chǎn)業(yè)推向了國際舞臺的鎂光燈下,加之在人工智能、大數(shù)據(jù)等領(lǐng)域中,中國已經(jīng)實(shí)現(xiàn)多個領(lǐng)域超過美國的成績,這種軟性實(shí)力同樣讓美國擔(dān)心受怕。

      中國企業(yè)要想在激烈的國際競爭中占據(jù)有利地位,變動時代的中國為財務(wù)領(lǐng)袖們提供了一次絕佳的歷史性機(jī)遇。首席財務(wù)官們能否充分發(fā)揮自己的綜合優(yōu)勢,以積極建設(shè)者的姿態(tài)參與到這次世界經(jīng)濟(jì)大調(diào)整當(dāng)中,快速成長為CEO的重要戰(zhàn)略合作伙伴就成為企業(yè)突圍的成敗關(guān)鍵。

    上海財經(jīng)大學(xué)\n首席財務(wù)官(CFO)課程

      在新的科學(xué)技術(shù)、新的業(yè)務(wù)場景、新的商業(yè)模式下,傳統(tǒng)商學(xué)院的管理理論和方法面臨著巨大挑戰(zhàn)。面對如此不確定的國際經(jīng)濟(jì)新格局,我們需要:培養(yǎng)精通財經(jīng)戰(zhàn)略布局與創(chuàng)新型投資管理領(lǐng)袖!

    課程收益

      【遠(yuǎn)慮】打造具有財經(jīng)戰(zhàn)略能力、深諳公司金融、資本運(yùn)作與財富管理的中國精英財務(wù)官。

      【高級】具有國際視野與國內(nèi)行業(yè)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的頂尖師資團(tuán)隊(duì),整合式課程體系,創(chuàng)新型教學(xué)模式。

      【實(shí)戰(zhàn)】國內(nèi)首創(chuàng)以商業(yè)平臺助力財經(jīng)與投資整體學(xué)習(xí)方案,將理論付諸于實(shí)踐,學(xué)為己用,企業(yè)戰(zhàn)略布局運(yùn)籌帷幄。

      【價值】高性價比課程,深度整合高端政商人脈,實(shí)現(xiàn)資源精準(zhǔn)對接。頒發(fā)上海財經(jīng)大學(xué)結(jié)業(yè)證書,并提供終身學(xué)習(xí)平臺、國際游學(xué)等,可與碩士學(xué)位項(xiàng)目對接。

    課程對象

      本課程專為CEO的合作伙伴:CFO、財務(wù)總監(jiān)或?yàn)槠髽I(yè)最高決策者承擔(dān)類似職責(zé)的高層財務(wù)經(jīng)理而設(shè)置。課程要求學(xué)員在該領(lǐng)域擁有至少8年的中高層管理經(jīng)驗(yàn)。同時此課程也有助于企業(yè)各部門高管、董事會成員加強(qiáng)財務(wù)知識,提升戰(zhàn)略決策能力。

    課程大綱

    模塊一 宏觀格局與戰(zhàn)略思維(2 天)

    第 1 天

    9:00-9:30

    歡迎致辭,開班典禮

    9:40-16:00

    課程: 中國宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)趨勢分析與企業(yè)應(yīng)對

    第 2 天
     

    9:00-9:30

    上海財經(jīng)大學(xué)校史館參觀

    9:40-16:40

    課程: 財務(wù)轉(zhuǎn)型與價值創(chuàng)造

    模塊二 全球視野與資本運(yùn)作(2 天)

    第 3 天

    9:00-16:00

    課程: 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃下的資本運(yùn)作

    16:15-17:45

    沙龍分享: 跨國投資并購架構(gòu)與戰(zhàn)略規(guī)劃

    第 4 天

    9:00-12:00

    標(biāo)桿學(xué)習(xí):高瓴資本——新興產(chǎn)業(yè)的投資解讀 <擬>

    13:00-16:00

    VUCA 時代的全球財經(jīng)管理

    模塊三 新商業(yè)模式與前沿科技(2 天)

    第 5 天

    9:00-16:00

    課程: 智能商業(yè)的大數(shù)據(jù)運(yùn)用與盈利模式創(chuàng)新

    16:15-17:45

    沙龍分享: 數(shù)字時代的新社會契約

    第 6 天

    9:00-16:00

    課程: 金融科技與區(qū)塊鏈金融

    模塊四 實(shí)戰(zhàn)創(chuàng)新與領(lǐng)導(dǎo)變革(4 天)

    7 天

    9:00-16:00

    課程: 不確定環(huán)境下的實(shí)物期權(quán)分析決策運(yùn)用

    8 天

    9:00-16:00

    課程: 超競爭時代企業(yè)戰(zhàn)略典范轉(zhuǎn)移新思維

    9 天

    9:00-16:00

    課程: 如何運(yùn)用博弈策略尋求最優(yōu)決策方案

    10 天

    9:00-16:00

    課程: 360 度全方位領(lǐng)導(dǎo)力探索與體驗(yàn)

    16:00-16:30

    頒發(fā)證書

    想了解詳細(xì)課程資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流。

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