項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括：1、掌握項(xiàng)目管理中財(cái)務(wù)控制的核心內(nèi)容；2、掌握更有效實(shí)施項(xiàng)目管理與財(cái)務(wù)控制的最新工具；3、改善項(xiàng)目的成本、預(yù)算管理，提高項(xiàng)目的投資回報(bào)率；4、加強(qiáng)項(xiàng)目的現(xiàn)金流管理，控制項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)。

項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是什么？

　　項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性的方法。具體說(shuō)來(lái)，就是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和價(jià)格體系，分析、計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益主要表現(xiàn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品銷售收入；財(cái)務(wù)支出主要表現(xiàn)為建設(shè)項(xiàng)目總投資、經(jīng)營(yíng)成本和稅金等各項(xiàng)支出。

項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)動(dòng)態(tài)指標(biāo)有哪些？

　　財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、動(dòng)態(tài)投資回收期。

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是什么？

　　財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是評(píng)價(jià)技術(shù)方案盈利能力的絕對(duì)指標(biāo)。當(dāng)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于或等于零時(shí)，表明項(xiàng)目的盈利率不低于投資機(jī)會(huì)成本的折現(xiàn)率，項(xiàng)目是可行；而當(dāng)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為負(fù)值時(shí)，項(xiàng)目是不可行。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目實(shí)際收益率的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準(zhǔn)收益率時(shí)，項(xiàng)目可行。

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是什么？

　　內(nèi)部收益率是指資金流入現(xiàn)值總額與資金流出現(xiàn)值總額相等、凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。如果不使用電子計(jì)算機(jī)，內(nèi)部收益率要用若干個(gè)折現(xiàn)率進(jìn)行試算，直至找到凈現(xiàn)值等于零或接近于零的那個(gè)折現(xiàn)率。內(nèi)部收益率，是一項(xiàng)投資渴望達(dá)到的報(bào)酬率，是能使投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。

動(dòng)態(tài)投資回收期是什么？

　　動(dòng)態(tài)投資回收期是指按現(xiàn)值計(jì)算的投資回收期。動(dòng)態(tài)投資回收期法克服了傳統(tǒng)的靜態(tài)投資回收期法不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的缺點(diǎn)。即考慮時(shí)間因素對(duì)貨幣價(jià)值的影響，使投資指標(biāo)與利潤(rùn)指標(biāo)在時(shí)間上具有可比性條件下，計(jì)算出投資回收期。

課程背景

　　在項(xiàng)目管理日益被普遍運(yùn)用于公司運(yùn)作的今天，在競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，提升項(xiàng)目管理水平已成為企業(yè)生存的基本保證。我們推出項(xiàng)目管理中的財(cái)務(wù)控制課程，通過(guò)案例分析與學(xué)員互動(dòng)相結(jié)合，幫助學(xué)員理清項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的具體流程，掌握項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的有效分析手段與工具，在項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目成本與項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量之間摸索出最佳的平衡點(diǎn)，為項(xiàng)目的健康運(yùn)作和其可見(jiàn)的巨大收益做好鋪墊。

　　項(xiàng)目管理中的財(cái)務(wù)控制有助于保護(hù)項(xiàng)目各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失和損害，具有迫切性和重要的現(xiàn)實(shí)意義。通常，在項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于項(xiàng)目的多樣化、不確定性等諸多因素的存在，使得項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的會(huì)計(jì)核算方法、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目成本控制等方面都有其特定的要求，因此如何將財(cái)務(wù)控制貫穿于項(xiàng)目的整個(gè)生命周期?如何在執(zhí)行過(guò)程中尋求成本、進(jìn)度和效果之間的平衡?又如何構(gòu)建一套將項(xiàng)目管理與財(cái)務(wù)控制有效結(jié)合的內(nèi)控系統(tǒng)?

　　課程將使您掌握項(xiàng)目管理中財(cái)務(wù)控制的核心內(nèi)容，學(xué)會(huì)有效實(shí)施項(xiàng)目管理與財(cái)務(wù)控制的最新工具和手段，改善項(xiàng)目的成本、預(yù)算管理，提高項(xiàng)目的投資回報(bào)率，在項(xiàng)目成本、預(yù)算與項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量之間尋求最佳平衡，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的高效管理。

課程收益

　　了解項(xiàng)目管理的架構(gòu)以及財(cái)務(wù)控制在其中所扮演的角色

　　掌握項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算方法與財(cái)務(wù)報(bào)告體系

　　學(xué)會(huì)制定項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)間表，從而把握預(yù)算與進(jìn)度控制

　　學(xué)習(xí)項(xiàng)目評(píng)估與選擇中的財(cái)務(wù)控制手段與方法

　　掌握項(xiàng)目解構(gòu)與進(jìn)度計(jì)劃中的財(cái)務(wù)成本控制

　　明確制約理論對(duì)于項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的影響和應(yīng)用

課程對(duì)象

　　董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及其他高層管理者

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理

　　企業(yè)部門經(jīng)理(研發(fā)、銷售、市場(chǎng)等部門)

　　項(xiàng)目審計(jì)、項(xiàng)目成本核算員

　　項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及其他項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員

課程大綱

想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流。

　　財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)等。這些指標(biāo)是公司總結(jié)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的相對(duì)指標(biāo)，所以財(cái)務(wù)管理人員要運(yùn)用各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算出相當(dāng)于的指標(biāo)數(shù)據(jù)，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。

財(cái)務(wù)管理指標(biāo)主要有什么？

　　1、償債能力指標(biāo)，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率；

　　2、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率；

　　3、盈利能力指標(biāo)，包括資本金利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。

　　財(cái)務(wù)管理指標(biāo)是公司總結(jié)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的相對(duì)指標(biāo)。其中償債能力指標(biāo)是分析企業(yè)償還到期債務(wù)的能力的指標(biāo)；營(yíng)運(yùn)能力是分析企業(yè)運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)以賺取利潤(rùn)的能力的指標(biāo)；盈利能力指標(biāo)是分析評(píng)價(jià)企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力的指標(biāo)。

衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)

　　衡量企業(yè)的盈利能力常用的指標(biāo)包括：營(yíng)業(yè)凈利率、資產(chǎn)凈利率、權(quán)益凈利率。

　　1、營(yíng)業(yè)凈利率即銷售凈利率，是企業(yè)凈利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)銷售收入的比例，即營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入；

　　2、資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額，表示企業(yè)每1元資產(chǎn)所能帶來(lái)的企業(yè)凈利潤(rùn)。

　　3、權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)，所以權(quán)益凈利率也可以理解為是個(gè)綜合指標(biāo)。

投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)有什么？

　　投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有：凈現(xiàn)值、年金凈流量、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率和回收期等，圍繞這些評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)也產(chǎn)生了凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報(bào)酬率法、回收期法等評(píng)價(jià)方法。投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是指在項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和現(xiàn)行價(jià)格，從企業(yè)的角度分析測(cè)算項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，考察項(xiàng)目的獲利能力、償債能力以及外匯效果等財(cái)務(wù)狀況，以判斷項(xiàng)目財(cái)務(wù)上是否可行的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的第一層次。其結(jié)果可為項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)提供必要的數(shù)據(jù)資料，也可作為投資者進(jìn)行項(xiàng)目投資決策的依據(jù)之一。投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)所使用的基本計(jì)算報(bào)表包括財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表及財(cái)務(wù)平衡表。

　　項(xiàng)目投資可行的財(cái)務(wù)指標(biāo)有凈現(xiàn)值、年金凈流量、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率、投資收益率和回收期等。投資項(xiàng)目可行是指以項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，根據(jù)國(guó)家財(cái)稅制度和市場(chǎng)價(jià)格，從企業(yè)的角度評(píng)估計(jì)算項(xiàng)目的效益和成本，以此評(píng)估改項(xiàng)目的利潤(rùn)水平、償債能力以及現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)狀況，以此來(lái)判斷該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行。

什么是投資項(xiàng)目？

　　投資項(xiàng)目是投資對(duì)象的總稱，通常是指包括成套投資建設(shè)工程項(xiàng)目在內(nèi)的一個(gè)投資單位，也稱作“投資建設(shè)項(xiàng)目”。一個(gè)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)的各項(xiàng)投資緊密相連，可以說(shuō)各項(xiàng)投資擁有共同的目標(biāo)，且在技術(shù)上和財(cái)務(wù)上存在著一定聯(lián)系，因此有必要將其作為一個(gè)整體進(jìn)行評(píng)估計(jì)劃、籌集資金和組織實(shí)施相應(yīng)規(guī)劃管理。同時(shí)，相對(duì)其他投資項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，一個(gè)投資項(xiàng)目還應(yīng)保持一定獨(dú)立性，即在投資目標(biāo)、應(yīng)用的技術(shù)和管理等方面應(yīng)區(qū)別于其他投資項(xiàng)目。

財(cái)務(wù)指標(biāo)包括哪些？

　　財(cái)務(wù)指標(biāo)是指能整合和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的相對(duì)指標(biāo)，具體包括：

　　1、償債能力指標(biāo)，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率；

　　2、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率；

　　3、盈利能力指標(biāo)，包括資本金利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率（營(yíng)業(yè)收入利稅率）、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。

利用財(cái)務(wù)指標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)

　　使用各類財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，可以很清晰地看見(jiàn)企業(yè)各個(gè)部分的財(cái)務(wù)狀況，清晰明了。但是僅用財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)評(píng)估業(yè)績(jī)存在不足之處：

　　1、財(cái)務(wù)指標(biāo)只評(píng)估過(guò)去的數(shù)據(jù)，因此不能反映未來(lái)狀況，不能用于評(píng)估企業(yè)在創(chuàng)造未來(lái)價(jià)值的能力上的情況；

　　2、財(cái)務(wù)指標(biāo)容易被操縱，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中的會(huì)計(jì)利潤(rùn)通常是投資者關(guān)注的重中之重，因此企業(yè)管理當(dāng)局會(huì)采用各種方法操縱利潤(rùn)以吸引投資者；

　　3、財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算主要依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)，而未考慮其他會(huì)影響企業(yè)長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的因素，如產(chǎn)品質(zhì)量、員工的技能和素養(yǎng)，也未能考慮整體經(jīng)營(yíng)過(guò)程和顧客的滿意度等。

　　美國(guó)國(guó)際科技大學(xué)DBA有獎(jiǎng)學(xué)金，獎(jiǎng)學(xué)金最高可申請(qǐng)2萬(wàn)元，財(cái)務(wù)支持項(xiàng)目主要有9項(xiàng)，包括阿拉伯裔美國(guó)人遺產(chǎn)月財(cái)政支持（AAHMFS）、亞太裔美國(guó)人遺產(chǎn)月財(cái)政支持（APAHMFS）、西班牙裔遺產(chǎn)月財(cái)政支持（HHMFS）等，具體內(nèi)容如下：

美國(guó)國(guó)際科技大學(xué)財(cái)務(wù)支持項(xiàng)目

　　1、阿拉伯裔美國(guó)人遺產(chǎn)月財(cái)政支持（AAHMFS）

　　為表彰阿拉伯裔美國(guó)人遺產(chǎn)月，國(guó)際電聯(lián)將為阿拉伯裔美國(guó)人社區(qū)內(nèi)的任何申請(qǐng)人提供25%的獎(jiǎng)學(xué)金。該獎(jiǎng)學(xué)金將于每年4月1日起至4月30日止發(fā)放。該獎(jiǎng)學(xué)金將適用于我們的所有課程、證書和開(kāi)放式校園課程。

　　2、亞太裔美國(guó)人遺產(chǎn)月財(cái)政支持（APAHMFS）

　　為表彰亞太裔美國(guó)人遺產(chǎn)月，國(guó)際電聯(lián)將為亞太裔美國(guó)人社區(qū)的任何申請(qǐng)人提供25%的獎(jiǎng)學(xué)金。該獎(jiǎng)學(xué)金將于每年5月1日起至5月31日止發(fā)放。該獎(jiǎng)學(xué)金將適用于我們的所有課程、證書和開(kāi)放式校園課程。

　　3、西班牙裔遺產(chǎn)月財(cái)政支持（HHMFS）

　　為了表彰西班牙裔遺產(chǎn)月，國(guó)際電聯(lián)為西班牙族社區(qū)內(nèi)的任何申請(qǐng)人提供25%的獎(jiǎng)學(xué)金。該獎(jiǎng)學(xué)金將于每年9月15日起至10月15日止發(fā)放。該獎(jiǎng)學(xué)金將適用于我們的所有課程、證書和開(kāi)放式校園課程。

　　4、非洲祖先月財(cái)政支持（AAMFS）

　　為表彰非洲祖先月，國(guó)際電聯(lián)將為非洲社區(qū)內(nèi)的任何申請(qǐng)人提供25%的獎(jiǎng)學(xué)金。該獎(jiǎng)學(xué)金將于每年2月1日開(kāi)始發(fā)放，至2月28日/29日結(jié)束。該獎(jiǎng)學(xué)金將適用于我們的所有課程、證書和開(kāi)放式校園課程。

　　5、加州居民金融支持（CRFS）

　　加州居民資助（CRFS）是為加州居民提供的25%學(xué)費(fèi)資助。居民被定義為在加州居住至少一年，并持有綠卡或美國(guó)公民身份的個(gè)人。申請(qǐng)人需要在初次申請(qǐng)時(shí)提供證明。財(cái)務(wù)支持僅適用于課程，不適用于費(fèi)用。課程的任何撤銷也將包括財(cái)務(wù)支持的撤銷。每個(gè)學(xué)生獲得的每個(gè)學(xué)位只能獲得一次資助。不允許申請(qǐng)人獲得多項(xiàng)財(cái)政支持。

　　6、校友財(cái)務(wù)支持（AFS）

　　校友資助（AFS）是國(guó)際電聯(lián)校友25%的學(xué)費(fèi)資助。這種支持是在三個(gè)月初得到的。財(cái)務(wù)支持僅適用于課程，不適用于費(fèi)用。課程的任何撤銷也將包括財(cái)務(wù)支持的撤銷。每個(gè)學(xué)生在國(guó)際電聯(lián)獲得的每個(gè)學(xué)位只能獲得一次資助。不允許申請(qǐng)人獲得多項(xiàng)財(cái)政支持。

　　7、第一響應(yīng)者財(cái)務(wù)支持（FRFS）

　　第一響應(yīng)者財(cái)務(wù)支持（FRFS）：第一響應(yīng)者及其直系親屬將獲得35%的學(xué)費(fèi)財(cái)務(wù)支持。

　　8、學(xué)生轉(zhuǎn)介財(cái)務(wù)支持（SRFS）

　　學(xué)生轉(zhuǎn)介財(cái)務(wù)支持（SRFS）。當(dāng)當(dāng)前ITU學(xué)生（推薦人）推薦潛在新學(xué)生（裁判員）參加ITU時(shí)，學(xué)生推薦財(cái)務(wù)支持適用。推薦人和裁判員每人可獲得國(guó)際電聯(lián)課程350美元的積分。兩名學(xué)生將在國(guó)際電聯(lián)連續(xù)第二個(gè)學(xué)期（在該學(xué)期的添加/刪除日期之后）獲得裁判的經(jīng)濟(jì)支持。申請(qǐng)人需要在初次申請(qǐng)時(shí)提供證明。財(cái)務(wù)支持僅適用于課程，不適用于費(fèi)用。課程的任何撤銷也將包括財(cái)務(wù)支持的撤銷。每個(gè)學(xué)生獲得的每個(gè)學(xué)位只能獲得一次資助。不允許申請(qǐng)人獲得多項(xiàng)財(cái)政支持。

　　9、校友推薦財(cái)務(wù)支持（ARFS）

　　校友轉(zhuǎn)介財(cái)務(wù)支持（ARFS）。校友推薦財(cái)務(wù)支持適用于即將畢業(yè)的國(guó)際電聯(lián)學(xué)生或國(guó)際電聯(lián)校友推薦未來(lái)的國(guó)際電聯(lián)新學(xué)生。推薦人將獲得350美元，裁判將獲得國(guó)際電聯(lián)課程的350美元。雙方將在國(guó)際電聯(lián)的第二個(gè)連續(xù)三個(gè)月（在該三個(gè)月的添加/刪除日期之后）獲得裁判的財(cái)務(wù)支持。申請(qǐng)人需要在初次申請(qǐng)時(shí)提供證明。財(cái)務(wù)支持僅適用于課程，不適用于費(fèi)用。課程的任何撤銷也將包括財(cái)務(wù)支持的撤銷。每個(gè)學(xué)生獲得的每個(gè)學(xué)位只能獲得一次資助。不允許申請(qǐng)人獲得多項(xiàng)財(cái)政支持。

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備考資料ue_arc_bkzl
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　　在保險(xiǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、原材料、會(huì)計(jì)分錄、其他貨幣資金以及交易性金融資產(chǎn)是維持公司運(yùn)作和財(cái)務(wù)穩(wěn)定的重要組成部分。這些項(xiàng)目在保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中占據(jù)著關(guān)鍵位置，對(duì)投資者和利益相關(guān)者的決策有著重大影響。本文將探討這些項(xiàng)目在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告中的作用及其相互關(guān)系。

　　首先，應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)公司因分出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)而應(yīng)收的款項(xiàng)。當(dāng)保險(xiǎn)公司為了分散風(fēng)險(xiǎn)而將部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給其他保險(xiǎn)公司時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金。這部分資金反映了保險(xiǎn)公司未來(lái)可以從再保險(xiǎn)公司收回的費(fèi)用，是公司未來(lái)現(xiàn)金流的重要來(lái)源。在財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金通常被列為流動(dòng)資產(chǎn)，對(duì)公司的流動(dòng)性和償債能力有直接影響。

　　其次，原材料在制造業(yè)或商品貿(mào)易業(yè)中占據(jù)著核心地位，但在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中可能不占主導(dǎo)地位。然而，對(duì)于一些提供實(shí)物產(chǎn)品或其他服務(wù)的保險(xiǎn)公司而言，原材料的采購(gòu)和管理仍然是成本控制和效率提升的關(guān)鍵。合理的原材料管理可以降低運(yùn)營(yíng)成本，提高公司的盈利能力。

　　接下來(lái)，會(huì)計(jì)分錄是記錄保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)。每一筆交易都需要通過(guò)借方和貸方來(lái)體現(xiàn)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。正確的會(huì)計(jì)分錄能夠反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)于遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和制定戰(zhàn)略決策都至關(guān)重要。

　　此外，其他貨幣資金是指保險(xiǎn)公司持有的除現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物以外的貨幣性資產(chǎn)，包括銀行存款、短期理財(cái)產(chǎn)品等。這些資金通常具有較好的流動(dòng)性，可以快速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金以滿足公司的營(yíng)運(yùn)需求或投資機(jī)會(huì)。在財(cái)務(wù)報(bào)表中，其他貨幣資金通常列示在流動(dòng)資產(chǎn)部分，是衡量公司短期償債能力的重要指標(biāo)。

　　最后，交易性金融資產(chǎn)是指保險(xiǎn)公司為了短期內(nèi)賣出而持有的金融工具，如股票、債券和其他證券。這些資產(chǎn)通常以公允價(jià)值計(jì)量，其價(jià)值波動(dòng)會(huì)直接影響公司的投資收益和凈利潤(rùn)。保險(xiǎn)公司通過(guò)交易性金融資產(chǎn)的管理，可以在保持流動(dòng)性的同時(shí)獲取資本利得，增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)表現(xiàn)。

　　綜上所述，應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、原材料、會(huì)計(jì)分錄、其他貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中不可忽視的項(xiàng)目。通過(guò)對(duì)這些項(xiàng)目的細(xì)致管理和分析，保險(xiǎn)公司可以更好地控制風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資產(chǎn)配置、提高財(cái)務(wù)透明度，從而為股東和客戶創(chuàng)造更大的價(jià)值。

　　在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，銀行存款、會(huì)計(jì)科目、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和應(yīng)收股利是構(gòu)成企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)鍵項(xiàng)目。這些項(xiàng)目不僅反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，也與企業(yè)的現(xiàn)金流和盈利能力密切相關(guān)。為了確保企業(yè)的資金安全和提高資金使用效率，企業(yè)需要對(duì)這些應(yīng)收項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致的管理和監(jiān)控。

　　銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，包括活期存款、定期存款和其他高流動(dòng)性的投資工具。銀行存款不僅是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)應(yīng)急備用金的重要來(lái)源。因此，企業(yè)需要對(duì)銀行存款進(jìn)行有效的管理，確保資金的安全性和流動(dòng)性。

　　會(huì)計(jì)科目是用于記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本分類，它能夠幫助企業(yè)準(zhǔn)確地反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和應(yīng)收股利等應(yīng)收項(xiàng)目，企業(yè)需要設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行記錄和核算，以便于跟蹤和管理這些資金的流入和流出。

　　應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品或提供服務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收未收的款項(xiàng)。這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要組成部分，直接關(guān)系到企業(yè)的現(xiàn)金流和利潤(rùn)水平。為了降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，并采取有效的應(yīng)收賬款管理策略，如定期催收、提供現(xiàn)金折扣等。

　　預(yù)付賬款是企業(yè)為了獲取商品或服務(wù)而提前支付的款項(xiàng)。這部分資金占用了企業(yè)的資金流，因此需要企業(yè)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制和合理的規(guī)劃。企業(yè)可以通過(guò)與供應(yīng)商協(xié)商交貨時(shí)間和付款條件，以減少預(yù)付賬款的規(guī)模，提高資金使用效率。

　　應(yīng)收股利是企業(yè)作為股東應(yīng)得的分紅收益。這部分應(yīng)收項(xiàng)目雖然不屬于企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，但對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)貢獻(xiàn)不容忽視。企業(yè)需要關(guān)注被投資單位的盈利狀況和分紅政策，以確保及時(shí)收回應(yīng)收股利，提高投資收益。

　　綜上所述，銀行存款、會(huì)計(jì)科目、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和應(yīng)收股利是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容。企業(yè)需要對(duì)這些應(yīng)收項(xiàng)目進(jìn)行綜合管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，以確保資金的安全性和流動(dòng)性，提高資金使用效率，從而為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。此外，企業(yè)還需要不斷完善內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理流程，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收項(xiàng)目的監(jiān)控和分析，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目的就是為了盈利，那么如何判定企業(yè)是否具有盈利能力，還是要看稅后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和現(xiàn)金凈流量，那么稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和現(xiàn)金凈流量之間有什么關(guān)系呢？會(huì)計(jì)網(wǎng)帶你來(lái)了解一下。

（一）營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量

是指在投資項(xiàng)目完工投入使用之后，在生命周期內(nèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的數(shù)量，也是為了計(jì)算在一個(gè)項(xiàng)目完工后，總共花費(fèi)的現(xiàn)金支出，其中包括現(xiàn)金流入和流出。

（二）案例分析

甲公司對(duì)投資項(xiàng)目的資料分析如下：投資項(xiàng)目適用的所得稅稅率為25%，年稅后營(yíng)業(yè)收入為600萬(wàn)元，稅后的付現(xiàn)成本為425萬(wàn)元，稅后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，那么，這個(gè)投資項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量為多少？

A：200萬(wàn)元

B：120萬(wàn)元

C：180萬(wàn)元

D：190萬(wàn)元

解析：

1、這道題主要考察項(xiàng)目現(xiàn)金流量知識(shí)點(diǎn)

2、稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=稅后收入—稅后付現(xiàn)成本—非付現(xiàn)成本*（1—所得稅稅率）=600—425—非付現(xiàn)成本*（1—25%）=100，非付現(xiàn)成本=100萬(wàn)元

3、年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+非付現(xiàn)成本=100+100=200萬(wàn)元

（三）計(jì)算公式
       1、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=年現(xiàn)金收入-支出

2、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=稅后利潤(rùn)+折舊

3、每年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量=每年?duì)I業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

4、每年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量=每年凈利+折舊+攤銷(無(wú)形資產(chǎn)折舊) 

以上就是有關(guān)項(xiàng)目現(xiàn)金流量知識(shí)點(diǎn)，希望能夠?qū)Υ蠹矣袔椭?，想了解更?a href="http://www.hongfaad.com/zjkjzc/20043996.html" target="_blank">中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！