在外行人看來，通常都會把財(cái)務(wù)跟會計(jì)混在一塊去談，總以為財(cái)務(wù)就是會計(jì)，財(cái)務(wù)的工作內(nèi)容跟會計(jì)一樣......其實(shí)并不是!到底財(cái)務(wù)和會計(jì)具體有哪些區(qū)別?今天小編就跟大家談?wù)勥@個問題。

　　含義方面

　　1、財(cái)務(wù)

　　財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。在機(jī)關(guān)、企業(yè)、團(tuán)體等單位中，有關(guān)財(cái)產(chǎn)的管理或經(jīng)營以及現(xiàn)金的出納、保管、計(jì)算等事務(wù)。

　　2、會計(jì)

　　監(jiān)督和管理財(cái)務(wù)的工作，主要內(nèi)容有填制各種記賬憑證，處理賬務(wù)，編制各種有關(guān)報(bào)表等。

　　工作事務(wù)方面

　　1、財(cái)務(wù)

　　財(cái)務(wù)的日常事務(wù)工作比較偏向?qū)?shù)據(jù)的分析，分析當(dāng)中的數(shù)據(jù)關(guān)系，然后為企業(yè)制定出一個切實(shí)可行的策略方案，從而為企業(yè)帶來最大的收益，在知識點(diǎn)上，主要是對數(shù)據(jù)的管理和運(yùn)用。

　　2、會計(jì)

　　而會計(jì)的日常工作事務(wù)基本以做賬、記賬、整理財(cái)務(wù)資料信息為主。對比起財(cái)務(wù)來說，會計(jì)的工作主要是核算和監(jiān)督，可以看作是只是做并不能提供意見、出謀劃策的崗位。

　　側(cè)重點(diǎn)方面

　　1、會計(jì)

　　會計(jì)，主要傾向于以過去的交易或事項(xiàng)為工作的依據(jù)，是對過去的交易或事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)和記錄。

　　2、財(cái)務(wù)

　　而財(cái)務(wù)的工作側(cè)重點(diǎn)比較傾向于未來，主要都是偏向于一些假設(shè)性的東西，由于財(cái)務(wù)的日常事務(wù)是對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，因此在方向上會會側(cè)重于對未來的預(yù)測和決策。

　　政策方面

　　1、會計(jì)

　　像會計(jì)這個崗位，會比較容易受到會計(jì)類政策的影響。像國家出臺的相關(guān)會計(jì)政策、會計(jì)制度，因?yàn)闀?jì)工作有所限制，從而對于會計(jì)人員來說也會受到相關(guān)影響。

　　2、財(cái)務(wù)

　　至于財(cái)務(wù)方面，由于與會計(jì)的工作內(nèi)容、側(cè)重點(diǎn)不一樣，財(cái)務(wù)工作是比較傾向于決策方面，因此，財(cái)務(wù)工作會受到風(fēng)險(xiǎn)，以及投資項(xiàng)目、資本結(jié)構(gòu)和股利分配政策的影響。

　　說了那么多，不知道大家分清了財(cái)務(wù)和會計(jì)這兩種崗位沒有?總體來說，財(cái)務(wù)和會計(jì)是兩種不同的崗位，希望以后大家不要再搞混了。

　　根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個月內(nèi)對外提供，請問年度財(cái)務(wù)報(bào)表和匯算清繳的數(shù)據(jù)是否一致？

　　年度財(cái)務(wù)報(bào)表與匯算清繳的數(shù)據(jù)一致嗎？

　　年度財(cái)務(wù)報(bào)表和匯算清繳的數(shù)據(jù)需要保持一致。

　　對于匯算清繳報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表不匹配的數(shù)據(jù)，一般而言，需要更改匯算清繳報(bào)表的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)保持一致。

　　注意：在匯算清繳與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)生成中，若涉及企業(yè)損益，則通過以前年度損益進(jìn)行調(diào)整后，轉(zhuǎn)入未分配公司利潤（如招待費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的差異）；若不涉及損益，則直接將以前年度的錯賬沖回重做。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時期資金、利潤狀況的會計(jì)報(bào)表。

　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。在企業(yè)所得稅匯算清繳中，要求報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，可以不報(bào)送現(xiàn)金流量表。

　　年度財(cái)務(wù)報(bào)表的提交時間

　　申報(bào)時間：年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于年度終了后4個月內(nèi)對外提供。

　　根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》第一百五十七條規(guī)定：

　　月度中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于月度終了后6天內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）對外提供；季度中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于季度終了后15天內(nèi)對外提供；半年度中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度中期結(jié)束后60天內(nèi)（相當(dāng)于兩個連續(xù)的月份）對外提供；年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個月內(nèi)對外提供。

　　在會計(jì)工作方面，財(cái)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)相處得好非常重要，有時可以更好地完成工作，事半功倍，那么在職場上具體應(yīng)該怎么和領(lǐng)導(dǎo)相處呢？

　　財(cái)務(wù)職場上和領(lǐng)導(dǎo)相處的原則

　　1、不要對領(lǐng)導(dǎo)者頂嘴

　　沒有不會犯錯的人。領(lǐng)導(dǎo)者也是人，錯誤經(jīng)常發(fā)生。但鑒于領(lǐng)導(dǎo)層的錯誤，需要做的不是指責(zé)，而是委婉說明。例如，經(jīng)理要求完成報(bào)告并通過電子郵件發(fā)送給他，但在完成所有工作并發(fā)送后，由于疏忽，經(jīng)理沒有看到您的電子郵件，并直接責(zé)怪您沒有發(fā)送給他。在這個時候，不要在這件事上和領(lǐng)導(dǎo)“使勁敲”，這樣你只會倒霉。你所要做的就是說，“我馬上再給你寄一張?！币皇墙鉀Q問題，二是降低領(lǐng)導(dǎo)水平。當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)者聽到你說“重新”時，他們就會理解了。

　　2、學(xué)會為自己請功

　　工作由自己完成的，但領(lǐng)導(dǎo)有資格說是否完成得好。但許多管理者往往只注重結(jié)果，而不注重過程。例如，完成了一項(xiàng)非常困難的任務(wù)，但當(dāng)報(bào)告工作時，只是輕描淡寫地談?wù)摴ぷ鞯耐瓿汕闆r。從長遠(yuǎn)來看，管理者可能會覺得你的任務(wù)并不困難，增加你的工作內(nèi)容。為了得到管理者的認(rèn)可，在完成工作的基礎(chǔ)上，需要描述工作中的困難，并表明已經(jīng)完成了工作，盡管有很多困難。這樣，管理者自然會理解，并對你給予高度評價(jià)。

　　3、表達(dá)意見需要得體

　　這是同樣的道理，“順情說好話，耿直討人嫌”。經(jīng)理在制定工作計(jì)劃或計(jì)劃時經(jīng)常咨詢員工。在這一點(diǎn)上，不要直接說任何反對它的話，比如“領(lǐng)導(dǎo)者，我認(rèn)為這個設(shè)計(jì)不好?！被蛘摺斑@個計(jì)劃行不通?！钡却?。領(lǐng)導(dǎo)想要在這么多下屬面前露面，所以即使你有不同的意見，也不要馬上指出。相反，應(yīng)該說“整體設(shè)計(jì)非常好，但我有一些建議要補(bǔ)充?！边@樣，你不僅可以表達(dá)自己的觀點(diǎn)，還可以確認(rèn)管理層，管理層會更加感激你。

　　作為一名財(cái)務(wù)總監(jiān)，不僅要快速、完整地結(jié)算賬目，還要從不同的角度看待和處理問題，使工作中的生活更加順利。

　　對于是財(cái)務(wù)助理還是出納更好，很多畢業(yè)生在選擇工作時，在財(cái)務(wù)助理和出納之間沒無法抉擇，一些人認(rèn)為財(cái)務(wù)助理是財(cái)務(wù)經(jīng)理擁有美好未來的唯一途徑，而另一些人則認(rèn)為出納是最接近會計(jì)的職位，并且有著廣泛的就業(yè)機(jī)會，那么財(cái)務(wù)助理和出納哪個職位更好呢？

　　財(cái)務(wù)助理和出納崗位的區(qū)別

　　出納：會計(jì)職位，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的管理。制作每一份會計(jì)記錄、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，最好擅長用一些簡單的有效率的函數(shù)做統(tǒng)計(jì)。

　　財(cái)務(wù)助理：專門為財(cái)務(wù)經(jīng)理或首席財(cái)務(wù)官服務(wù)，主要從事財(cái)務(wù)工作，其他雜事較少。

　　財(cái)務(wù)助理的職責(zé)

　　1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)制度和公司財(cái)務(wù)制度

　　2.處理日常財(cái)務(wù)審計(jì)、資金管理，協(xié)助公司辦理納稅申報(bào)。

　　3.定期檢查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和預(yù)付賬款，控制日常開支，管理固定資產(chǎn)等。

　　出納崗位職責(zé)

　　1.負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金、支票的收款、支出和費(fèi)用報(bào)銷。

　　2.核對營業(yè)收入，編制貨幣資金周報(bào)并上報(bào)。

　　3.配合員工每月準(zhǔn)備工資單并協(xié)助發(fā)放。

　　財(cái)務(wù)助理和出納員通常都從簡單的記賬開始，熟悉企業(yè)的財(cái)務(wù)流程，如果有相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)，想升一個更高的級別，可以拿證書，一步一步地找到相關(guān)的財(cái)務(wù)工作。從事由于行業(yè)不同，涉及財(cái)務(wù)的內(nèi)容也不同。

　　對于今年6月份才畢業(yè)的同學(xué)們，已經(jīng)開始要著手準(zhǔn)備投簡歷了，作為財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)的學(xué)生，除了可以去企業(yè)做會計(jì)，也可以去當(dāng)審計(jì)，那么一般企業(yè)內(nèi)審和財(cái)務(wù)相比，工資會不會更高？

　　內(nèi)審和財(cái)務(wù)的工資比較

　　內(nèi)審工資不會比財(cái)務(wù)更高。

　　內(nèi)部審計(jì)通常會招聘有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)不僅要了解財(cái)務(wù)，還要了解內(nèi)部控制和管理，以起點(diǎn)會比財(cái)務(wù)高一點(diǎn)。

　　然而，內(nèi)部審計(jì)的局限性相對較小。一些國有企業(yè)被迫設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位，這是政策需要，也是更高層次的要求。內(nèi)部審計(jì)工作流于形式。

　　即使公司真的需要內(nèi)部審計(jì)，它也是管理部門。內(nèi)部審計(jì)沒有具體的職能和權(quán)限。嚴(yán)格來說，財(cái)務(wù)部可以管錢管物，業(yè)務(wù)管經(jīng)營，辦公室管行政內(nèi)務(wù)，人力資源部管人事。

　　內(nèi)部審計(jì)管理什么？我不知道。如果發(fā)生了什么事，那就只能擦屁股。最終的決定取決于領(lǐng)導(dǎo)者。內(nèi)審主要工作是當(dāng)槍使或擋槍用。

　　任何職業(yè)存在就有它的價(jià)值，沒有高中低之分，干好了一樣能發(fā)揮重要作用。

　　然而，與財(cái)務(wù)相比，內(nèi)部審計(jì)具有高度的依賴性和獨(dú)立性不足（雖然內(nèi)部審計(jì)最強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性，但實(shí)際上不如財(cái)務(wù)），這可能不太適合應(yīng)屆畢業(yè)生。

　　內(nèi)審的職能

　　1.協(xié)助制定和完善公司內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序，強(qiáng)化審計(jì)方法；

　　2.根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)助編制年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，能夠獨(dú)立完成審計(jì)項(xiàng)目，按照規(guī)定的程序和方法收集、整理審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，輸出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；

　　3.協(xié)助建立公司內(nèi)部控制制度，對其完整性、合理性、合規(guī)性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督并提出建議；推動重大業(yè)務(wù)周期內(nèi)控建設(shè)和優(yōu)化，組織或參與公司內(nèi)控制度和流程的修改和完善；

　　4.負(fù)責(zé)公司審計(jì)檔案的管理。

　　財(cái)務(wù)和會計(jì)的工作內(nèi)容比較相似，當(dāng)然也有比較明顯的區(qū)別，財(cái)務(wù)主要是對會計(jì)核算的信息進(jìn)行預(yù)測、決策、計(jì)劃和控制，具有一定的先后關(guān)系，會計(jì)核算是財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)是會計(jì)核算的目的，那么財(cái)務(wù)和會計(jì)究竟哪個更好呢？

　　財(cái)務(wù)和會計(jì)哪個更好？

　　財(cái)務(wù)管理和會計(jì)，就業(yè)基本上都是從事財(cái)務(wù)工作，工作內(nèi)容比較相似，財(cái)務(wù)管理的學(xué)習(xí)更多的偏向于管理，而會計(jì)更多的是偏向于技術(shù)專業(yè)?？偟膩碚f，會計(jì)比財(cái)管涉及的會計(jì)知識范圍更廣一點(diǎn)，更容易被用人單位接收；而財(cái)務(wù)管理更偏向管理專業(yè)，工資也相對更高一點(diǎn)，具體覺得哪個更好，還需要結(jié)合自身的實(shí)際情況和就業(yè)規(guī)劃進(jìn)行考慮。

　　財(cái)務(wù)和會計(jì)的區(qū)別

　　財(cái)務(wù)和會計(jì)的區(qū)別主要有以下幾方面：

　　1、概念不同。財(cái)務(wù)是在一定的總體目標(biāo)下對資產(chǎn)進(jìn)行購買、投資、融資和管理的決策系統(tǒng)。會計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門方法對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行完整、持續(xù)、系統(tǒng)的會計(jì)核算和監(jiān)督。

　　2、職能作用不同。會計(jì)基本職能是核算和監(jiān)督；而財(cái)務(wù)的基本職能是預(yù)測、決策、計(jì)劃和控制。

　　3、面向的時間范圍不同。會計(jì)要面對過去，必須以過去的交易或事件為基礎(chǔ)；財(cái)務(wù)關(guān)注的是基于一定假設(shè)的未來，關(guān)注的是基于歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況的分析對未來的預(yù)測和決策。

　　4、目的和結(jié)論不同。會計(jì)的目的是要得出一本“真賬”，結(jié)論具有合法性、公允性，一貫性，相對來講結(jié)論是“死的”，而財(cái)務(wù)的目的在于使企業(yè)財(cái)富的最大化或價(jià)值最大化，其結(jié)論相對來講是“活的”，它沒有極值，只有恰當(dāng)?shù)?、合理的，其結(jié)果不是唯一的。

　　5、影響其結(jié)果的因素不同。會計(jì)結(jié)論主要受會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的影響。企業(yè)選擇的相關(guān)會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)受到國家統(tǒng)一會計(jì)制度和會計(jì)人員職業(yè)判斷能力的限制。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度主要受投資回報(bào)率、風(fēng)險(xiǎn)、投資項(xiàng)目、資本結(jié)構(gòu)和股利分配政策的影響。

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)和財(cái)務(wù)績效的區(qū)別有：

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)又稱財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)是指由于固定費(fèi)用的存在而導(dǎo)致的，當(dāng)某一財(cái)務(wù)變量以較小幅度變動時，另一相關(guān)變量會以較大幅度變動的現(xiàn)象。也就是指在企業(yè)運(yùn)用負(fù)債籌資方式（如銀行借款、發(fā)行債券）時所產(chǎn)生的普通股每股收益變動率大于息稅前利潤變動率的現(xiàn)象。

　　財(cái)務(wù)績效是指企業(yè)戰(zhàn)略及其實(shí)施和執(zhí)行為最終的經(jīng)營業(yè)績作出的貢獻(xiàn)，主要通過盈利、營運(yùn)、償債和抗風(fēng)險(xiǎn)能力體現(xiàn)。財(cái)務(wù)績效能全面展示企業(yè)成本控制效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理效果、資金來源調(diào)配效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率的組成。

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)、財(cái)務(wù)績效的作用

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)作用：財(cái)務(wù)杠桿可以用來衡量財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)DFL（Degree Of Financial Leverage）。主要是用來衡量企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理。

　　財(cái)務(wù)績效的作用：通過績效考核，把員工聘用、職務(wù)升降、培訓(xùn)發(fā)展、勞動薪酬相結(jié)合，使得企業(yè)激勵機(jī)制得到充分運(yùn)用，有利于企業(yè)的健康發(fā)展；同時對員工本人，也便于建立不斷自我激勵的心理模式?？冃Э己丝梢约ぐl(fā)員工工作的積極性，使其工作起來更主動，這樣企業(yè)發(fā)展才會更順利，才會有更多的機(jī)會。

　　財(cái)務(wù)杠桿的計(jì)算公式

　　經(jīng)營杠桿系數(shù)=息稅前利潤變動率÷產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動率；財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=普通股每股利潤變動率÷息稅前利潤變動率=基期息稅前利潤÷（基期息稅前利潤-基期利息）；復(fù)合杠桿系數(shù)=普通股每股利潤變動率÷產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動率；或復(fù)合杠桿系數(shù)=經(jīng)營杠桿系數(shù)×財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。

　　財(cái)務(wù)績效的意義

　　財(cái)務(wù)績效能夠很全面地表達(dá)企業(yè)在成本控制的效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理的效果、資金來源調(diào)配的效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率的組成。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算區(qū)別是：1、業(yè)務(wù)預(yù)算即經(jīng)營預(yù)算，主要是各部門按照各職能編制的業(yè)務(wù)預(yù)算；財(cái)務(wù)預(yù)算主要是業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)三大報(bào)表上的指標(biāo)反映。2、在預(yù)算編制時編制主體不同，業(yè)務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)或職能部門編制的，財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)部門匯總的。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容

　　1、業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容可分兩部分：一部分是直接反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品單位成本預(yù)算、銷售及行政管理費(fèi)預(yù)算等。另一部分是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果的預(yù)算，包括預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資金平衡表、現(xiàn)金預(yù)算等。

　　2、財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算，一般包括“現(xiàn)金預(yù)算”、“預(yù)計(jì)損益表”和“預(yù)計(jì)資金平衡表（預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表）”。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算有什么聯(lián)系

　　業(yè)務(wù)預(yù)算是指為供、產(chǎn)、銷與管理活動所編制的，與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以與現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算的現(xiàn)金流量總結(jié)。

　　企業(yè)預(yù)算的分類

　　1、根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同，可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算（即經(jīng)營預(yù)算）、專門決策預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、從預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時間長短劃分，企業(yè)預(yù)算分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。

　　各種預(yù)算是一個有機(jī)聯(lián)系的整體。一般將由業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算組成的預(yù)算體系，又可稱為全面預(yù)算體系。

　　出納員是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，以及保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的人員；財(cái)務(wù)助理是在財(cái)務(wù)部門中負(fù)責(zé)協(xié)助和服務(wù)于財(cái)務(wù)相關(guān)人員并處理簡單財(cái)務(wù)核算工作的人員。兩者的崗位職責(zé)和服務(wù)對象都有所不同。

　　出納員和財(cái)務(wù)助理具體區(qū)別

　　1、崗位職責(zé)不同：出納負(fù)責(zé)企業(yè)日常報(bào)銷及工資發(fā)放等工作；財(cái)務(wù)助理負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)人員處理財(cái)務(wù)工作。

　　2、服務(wù)對象不同：出納服務(wù)于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)助理服務(wù)于財(cái)務(wù)經(jīng)理或總監(jiān)。

　　出納不能兼任的工作崗位有哪些？

　　根據(jù)《會計(jì)法》第三十七條規(guī)定：“會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！毙枰⒁獾氖浅黾{并非所有賬目都不能登記，除特種日記賬必須由出納登記外，出納還可以登記固定資產(chǎn)卡片等財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬。

　　出納工作的基本原則

　　出納工作的基本原則是：內(nèi)部牽制，相互制約原則。

　　1、應(yīng)當(dāng)明確重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序；

　　2、應(yīng)當(dāng)明確記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限，并相互分離、相互制約。

　　財(cái)務(wù)助理應(yīng)具備什么能力？

　　財(cái)務(wù)助理應(yīng)具備熟練操作應(yīng)用計(jì)算機(jī)的能力，利用辦公軟件高效完成日常的業(yè)務(wù)工作；需具備良好的職業(yè)道德，緊跟國家政策，遵守財(cái)會法律法規(guī)；還需具備一定的數(shù)據(jù)分析能力，對過去相關(guān)經(jīng)營業(yè)績、籌資與投資等進(jìn)行分析和評價(jià)，根據(jù)歷史資料并考慮現(xiàn)實(shí)因素，預(yù)測未來的財(cái)務(wù)活動。

　　財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的區(qū)別有：

　　1、概念不同。財(cái)務(wù)主管是單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的管理人員。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指一般由總會計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算與監(jiān)督工作的人。有一定的管理能力，參與公司重大事項(xiàng)及生產(chǎn)經(jīng)營決策。嚴(yán)格的說必須有會計(jì)師資格、從事會計(jì)工作多年、經(jīng)驗(yàn)豐富的人才能勝任。

　　2、職責(zé)不同。財(cái)務(wù)主管的職責(zé)包括負(fù)責(zé)公司全面的財(cái)務(wù)工作、制定公司的財(cái)務(wù)制度、分析檢查公司的收支預(yù)算執(zhí)行狀況、定期對公司庫存現(xiàn)金、銀行存款以及存貨等資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、分析檢查公司財(cái)務(wù)收支和預(yù)算的執(zhí)行情況、編制、核算每月的工資、獎金發(fā)放表等。

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)包括認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算和政府專項(xiàng)資金預(yù)算、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立和健全經(jīng)費(fèi)管理、銀行賬戶管理、票據(jù)管理、資產(chǎn)管理等制度。建立會計(jì)崗位責(zé)任制，根據(jù)不相容職務(wù)相分離的原則，合理、明確會計(jì)、出納分工，并做好內(nèi)部和外部的協(xié)調(diào)工作。規(guī)范各項(xiàng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，及時審查本單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表；定期組織會計(jì)檔案的整理、歸檔工作，保證財(cái)會工作合法合規(guī)等。

　　財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在公司地位的區(qū)別

　　財(cái)務(wù)主管屬于中層以上的管理職位，例如財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或總會計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等崗位，財(cái)務(wù)主管與會計(jì)主管相對應(yīng)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人屬于企業(yè)高級管理人員。

　　財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對企業(yè)作用的區(qū)別

　　財(cái)務(wù)主管的作用：財(cái)務(wù)主管要參與企業(yè)重大決策方案的討論，企業(yè)所需的任何一筆資金，無論大小都要從主管部門中支出；因此，財(cái)務(wù)主管對企業(yè)的一切資金起“把守”的作用，而資金是企業(yè)的血液，其循環(huán)是否暢通，構(gòu)成比例是否合理，直接關(guān)系到企業(yè)的生存。

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的作用：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以對企業(yè)的盈虧情況進(jìn)行評估，對新項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和控制。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人還可以通過進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，能夠把握好公司的財(cái)務(wù)狀況，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)總監(jiān)的區(qū)別有：

　　1、概念不同。財(cái)務(wù)人員是個很寬泛的概念，比如企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，會計(jì)出納，統(tǒng)計(jì)人員等。財(cái)務(wù)人員也是指從事財(cái)務(wù)工作的人員。而財(cái)務(wù)總監(jiān)是CFO（Chief Financial Officer），是現(xiàn)代公司中最重要、最有價(jià)值的頂尖管理職位之一。

　　2、職責(zé)不同。財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)是負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作、制定并完成公司的財(cái)務(wù)會計(jì)制度等。而財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)有：負(fù)責(zé)公司的納稅申報(bào)、稅款繳納等工作；完善公司涉稅規(guī)章制度，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合法降低企業(yè)稅收成本等工作。

　　財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容如下：

　　1、記錄行政方面的財(cái)務(wù)總賬及各種明細(xì)賬目；

　　2、編制月、季、年終決算和其他方面有關(guān)報(bào)表；

　　3、協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全院預(yù)算；

　　4、認(rèn)真審核原始憑證，對違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入賬；

　　5、定期核對固定資產(chǎn)賬目，做到賬物相符等。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容如下：

　　1、負(fù)責(zé)總經(jīng)理安排的其他工作；

　　2、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃等；

　　3、負(fù)責(zé)與政府財(cái)稅部門的溝通、協(xié)調(diào)；

　　4、核算公司運(yùn)營成本，節(jié)省公司耗材等；

　　5、管理所有財(cái)務(wù)人員，并要求安排所有財(cái)務(wù)部門人員工作等。

　　財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)總監(jiān)的聯(lián)系

　　財(cái)務(wù)人員的范圍包括財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)的發(fā)展歷程

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)制度起源于西方國家，二戰(zhàn)前后，西方國家的國有企業(yè)有了一定的發(fā)展，對國有企業(yè)的管理一般是由能代表國家的財(cái)政部門或主管部門在人才市場上選擇總經(jīng)理，由總經(jīng)理代為管理，并授權(quán)總經(jīng)理選擇合適的總會計(jì)師等高級管理人員，組成經(jīng)理層，負(fù)責(zé)管理生產(chǎn)經(jīng)營。

財(cái)務(wù)管理和會計(jì)的區(qū)別體現(xiàn)在定義和范疇；目標(biāo)和職責(zé)以及時間維度的不同。

1. 定義和范疇：

會計(jì)是一門專業(yè)，主要關(guān)注記錄、分類和報(bào)告財(cái)務(wù)信息的過程。而財(cái)務(wù)管理是一個更廣泛的概念，涵蓋了會計(jì)以外的財(cái)務(wù)決策、資金管理、投資分析等方面。

2. 目標(biāo)和職責(zé)：

會計(jì)的目標(biāo)是提供準(zhǔn)確和可靠的財(cái)務(wù)信息，以滿足內(nèi)外部利益相關(guān)者的需求。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)資源，以實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略。

3. 時間維度：

會計(jì)主要關(guān)注過去的財(cái)務(wù)信息，通過記錄和報(bào)告歷史數(shù)據(jù)來提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)管理更關(guān)注未來的財(cái)務(wù)決策和規(guī)劃，以支持公司的長期發(fā)展。

4. 范圍和內(nèi)容：

會計(jì)涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表編制、會計(jì)準(zhǔn)則遵循、審計(jì)等方面的內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理涵蓋了財(cái)務(wù)規(guī)劃、預(yù)算控制、投資決策、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的內(nèi)容。

財(cái)務(wù)管理和會計(jì)的聯(lián)系：

1. 數(shù)據(jù)來源：

財(cái)務(wù)管理的決策和分析需要依賴會計(jì)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。會計(jì)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，提供了財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

2. 決策支持：

會計(jì)提供的財(cái)務(wù)信息為財(cái)務(wù)管理決策提供了重要的依據(jù)和參考。財(cái)務(wù)管理依靠會計(jì)信息進(jìn)行預(yù)測、分析和決策。

3. 目標(biāo)一致：

會計(jì)和財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)都是為了實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)和利益最大化。會計(jì)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為財(cái)務(wù)管理提供決策支持，以實(shí)現(xiàn)公司的長期發(fā)展。

4. 信息共享：

會計(jì)和財(cái)務(wù)管理之間需要進(jìn)行信息共享和溝通，以確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和一致性。財(cái)務(wù)管理需要了解會計(jì)的原則和規(guī)定，以便更好地理解和解釋財(cái)務(wù)信息。

　　財(cái)務(wù)杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿，或者是負(fù)債經(jīng)營。財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在，而導(dǎo)致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應(yīng)。簡單地說，財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。

　　我們知道，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長期資本來源的構(gòu)成和比例關(guān)系。一般情況下，企業(yè)的資本有長期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成，不同的資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)運(yùn)營狀況和結(jié)構(gòu)的影響是不同的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)杠桿的關(guān)系?，F(xiàn)實(shí)中，我們知道，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)運(yùn)用了債務(wù)融資方式而產(chǎn)生的喪失償付能力的風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)最終是需要由普通股股東承擔(dān)的。企業(yè)在經(jīng)營中經(jīng)常會發(fā)生借入資本去進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，但不論經(jīng)營利潤多少，其需要承擔(dān)的債務(wù)利息是不變的。當(dāng)企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)中增加了債務(wù)這類具有固定融資成本的比例時，固定的現(xiàn)金流出量就會增加，特別是在利息費(fèi)用的增加速度，超過了息稅前利潤增加速度的情況下，企業(yè)會因?yàn)樨?fù)擔(dān)較多的債務(wù)成本，并將會影響凈利潤的減少，同時企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會增加，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加;反之，當(dāng)債務(wù)資本比率較低時，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就小。

　　財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。對財(cái)務(wù)杠桿計(jì)量的主要指標(biāo)是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，也就是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小一般用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)表示，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是企業(yè)計(jì)算每股收益的變動率與息稅前利潤的變動率之間的比率。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大;反之，如果財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越小，表明財(cái)務(wù)杠桿作用越小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越小。應(yīng)該說，在影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素中，債務(wù)利息或優(yōu)先股股息這類固定融資成本是基本因素。

　　在一定的息稅前利潤范圍內(nèi)，債務(wù)融資的利息成本是不變的，隨著息稅前利潤的增加，單位利潤所負(fù)擔(dān)的固定利息費(fèi)用就會相對減少，從而單位利潤可供股東分配的部分會相應(yīng)增加，則普通股股東每股收益的增長率將大于息稅前利潤的增長率。反之，當(dāng)息稅前利潤減少時，單位利潤所負(fù)擔(dān)的規(guī)定利息費(fèi)用就會相對增加，從而單位利潤可供股東分配的部分相應(yīng)減少，普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤的下降率。如果不存在固定融資費(fèi)用，則普通股股東每股收益的變動率，會與息稅前利潤的變動率保持一致。這種在某一固定的債務(wù)與權(quán)益融資結(jié)構(gòu)下，由于息稅前利潤的變動引起每股收益產(chǎn)生更大變動程度的現(xiàn)象，被稱為財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。固定融資成本是引起財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的根源，但息稅前利潤與固定融資成本之間的相對水平?jīng)Q定了財(cái)務(wù)杠桿的大小，即財(cái)務(wù)杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤共同決定的。我們知道，負(fù)債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，使財(cái)務(wù)杠桿利益，抵消風(fēng)險(xiǎn)增大所帶來的不利影響。

　　總之，財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在，而導(dǎo)致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應(yīng)。簡單地說，財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。財(cái)產(chǎn)杠桿的計(jì)量是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，其財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯，但企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動過程中，由于受各種難以預(yù)料或控制的因素影響，造成財(cái)務(wù)狀況不確定而使企業(yè)有蒙受損失的可能性(這里指純粹風(fēng)險(xiǎn))。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)貨幣化的表現(xiàn)形式，根據(jù)形成過程劃分，一般有以下幾種形式：一是籌資風(fēng)險(xiǎn)；二是投資風(fēng)險(xiǎn)；三是信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)設(shè)置一些學(xué)者認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括盈利能力、資產(chǎn)管理能力、償債能力、發(fā)展?jié)摿Γ瑢⑵髽I(yè)短期財(cái)務(wù)指標(biāo)與發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)相結(jié)合，互相補(bǔ)充。還有學(xué)者研究財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，重點(diǎn)把握兩類指標(biāo)：現(xiàn)金盈利值和現(xiàn)金增加值。這些觀點(diǎn)在定量分析方面有重要的貢獻(xiàn)，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是復(fù)雜的，筆者認(rèn)為基本的財(cái)無風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括盈利能力、償債能力、資產(chǎn)管理能力、成長能力、現(xiàn)金能力指標(biāo)，因?yàn)檫@些都可能影響一個企業(yè)的財(cái)務(wù)：沒有足夠的盈利能力，企業(yè)不能生存;不能到期償債，企業(yè)可能宣告破產(chǎn);資產(chǎn)的使用效率不高，會影響盈利能力;沒有利潤的增長，企業(yè)不會持續(xù)生存。另外，企業(yè)在可能的情況下還應(yīng)設(shè)置定性指標(biāo)，如財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平、財(cái)務(wù)人員的流動性、管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識等。

　　因?yàn)殡S著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，這些因素既反映企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況，又影響財(cái)務(wù)活動、財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身具有綜合性，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有風(fēng)險(xiǎn)最終都反映在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，使決策科學(xué)化和合理化是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，所以企業(yè)必須建立科學(xué)的決策機(jī)制。公司董事會與財(cái)務(wù)經(jīng)理人員是委托與代理的關(guān)系，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理人員受聘于董事會，在權(quán)限范圍內(nèi)財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)對日常財(cái)務(wù)經(jīng)營活動，包括組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，擬定公司具體財(cái)務(wù)制度等進(jìn)行決策，其他人不得隨意干預(yù)，同時董事會對財(cái)務(wù)經(jīng)理人員的經(jīng)營績效進(jìn)行評價(jià)和監(jiān)督。"

　　企業(yè)經(jīng)營過程中面臨著兩大類風(fēng)險(xiǎn)：一類是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)通常是由于企業(yè)產(chǎn)品成本過高、市場占有率低、管理效率低下、發(fā)展戰(zhàn)略錯誤等造成的，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部管理、開拓市場以及加強(qiáng)新項(xiàng)目的可行性論證來避免。另一類風(fēng)險(xiǎn)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通俗來講，就是企業(yè)不能償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)不能到期償還債務(wù)，債權(quán)人可以向法院申請債務(wù)人破產(chǎn)清算來清償債務(wù)。應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要保證企業(yè)有足夠的現(xiàn)金，加強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過企業(yè)的變現(xiàn)能力來評價(jià)。網(wǎng)上曾有人形象地寫過一副對聯(lián)，上聯(lián)是“拆東墻補(bǔ)西墻墻墻不倒”，下聯(lián)是“借新債還舊債債債還清”，橫批是“資本運(yùn)營”這也在一定程度上體現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義，短期債務(wù)是企業(yè)最迫切需要償還的債務(wù)，長期債務(wù)則可以通過新的融資來償還，所以，資產(chǎn)變現(xiàn)能力是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)。變現(xiàn)能力也稱為短期償債能力。

　　通常采用的指標(biāo)有：

　　1、流動比率

　　流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

　　一般來說，流動比率越高，企業(yè)的短期償債能力就越強(qiáng)。但是，流動資產(chǎn)過多，也會影響資產(chǎn)的使用效率。因此，綜合考慮，流動比率不是越高越好，合理的流動比率是2

　　2、速動比率

　　速度比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債

　　流動資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)能力相對較差，而且容易發(fā)生損壞，當(dāng)存貨積壓或成本與市價(jià)之間存在較大差距時，就會無法實(shí)現(xiàn)盈利。比如服裝制造企業(yè)，如果服裝不能及時賣出去，過季之后就只能“揮淚大甩賣”，其售價(jià)常常不及成本的一半。一般來說，存貨約占流動資產(chǎn)的一半，因此合理的速動比率為1.但是該指標(biāo)也會因?yàn)樾袠I(yè)的不同而可能存在差異，比如大量使用現(xiàn)金銷售的商店，幾乎沒有應(yīng)收賬款，大大低于1的速動比率也是正常的。

　　3、現(xiàn)金比率

　　現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價(jià)證券)/流動負(fù)債

　　現(xiàn)金比率反映的是企業(yè)的即時償還流動負(fù)債的能力。現(xiàn)金比率越高，說明公司的短期償債能力越強(qiáng)?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為應(yīng)在20%以上為好?，F(xiàn)金比率偏低，說明公司的短期償債能力還是有一定的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)縮短收賬期，加大應(yīng)收賬款的催收力度，以加速應(yīng)收賬款資金的周轉(zhuǎn)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的時候，從較長的趨勢進(jìn)行分析會更有意義，選擇恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)也是很重要的。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析是一項(xiàng)至關(guān)重要的任務(wù)，它能夠幫助企業(yè)家更好地了解公司的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并制定相應(yīng)的解決方案。然而，很多企業(yè)在做財(cái)務(wù)分析時往往無從下手，不知道該如何進(jìn)行。本文將介紹企業(yè)財(cái)務(wù)分析的八個步驟，讓你輕松掌握財(cái)務(wù)分析的技巧，讓你的財(cái)務(wù)狀況一目了然！

第一步：準(zhǔn)備數(shù)據(jù)

在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析之前，首先需要收集公司過去一年或幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表等。這些數(shù)據(jù)可以來自于公司的賬目、稅務(wù)報(bào)表等。

第二步：制定計(jì)劃

制定一個詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析計(jì)劃，包括分析的日期、數(shù)據(jù)來源、分析內(nèi)容、分析方法等。這個計(jì)劃可以幫助你在分析過程中不偏離主題，更加高效地完成財(cái)務(wù)分析任務(wù)。

第三步：核對數(shù)據(jù)

在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析之前，需要對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和驗(yàn)證，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。這可以通過與公司賬目、稅務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，以及與其他財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比較來實(shí)現(xiàn)。

第四步：做出比較

將公司的財(cái)務(wù)報(bào)表與同行業(yè)、同規(guī)模公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。同時，還可以通過比較公司的不同時期財(cái)務(wù)報(bào)表，來了解公司的財(cái)務(wù)狀況變化情況。

第五步：進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

財(cái)務(wù)指標(biāo)是反映公司財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)，包括利潤率、周轉(zhuǎn)率、負(fù)債率等。通過對這些指標(biāo)進(jìn)行分析，可以更加深入地了解公司的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。

第六步：做出預(yù)測

通過對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，可以預(yù)測公司未來的財(cái)務(wù)狀況和趨勢。這可以幫助企業(yè)家更好地制定未來的財(cái)務(wù)計(jì)劃和戰(zhàn)略，避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。

第七步：提出建議

在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析之后，需要對發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的建議和解決方案。這些建議可以包括優(yōu)化成本、調(diào)整銷售策略、降低負(fù)債等。

第八步：定期匯報(bào)

定期向公司高層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，讓公司高層了解公司的財(cái)務(wù)狀況和趨勢，同時也可以得到公司高層的反饋和建議，進(jìn)一步優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)策略和計(jì)劃。

以上是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的八個步驟，它們能夠幫助你在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時更加高效、準(zhǔn)確。通過這些步驟，你可以輕松掌握財(cái)務(wù)分析的技巧，讓你的財(cái)務(wù)狀況一目了然!

公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略具有相對獨(dú)立性，這由財(cái)務(wù)地位、戰(zhàn)略需要和專業(yè)性所決定。與此同時，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對公司戰(zhàn)略以及其他同級戰(zhàn)略的制定和修訂具有不可忽視的作用。

企業(yè)所處的環(huán)境永遠(yuǎn)是復(fù)雜多變的，每個時期都會有鮮明的環(huán)境特點(diǎn)。

當(dāng)今，隨著全球化進(jìn)程的推進(jìn)，科技日新月異，企業(yè)形式不斷演變，國際資金加劇流動，以及企業(yè)所處行業(yè)的競爭異常加劇，企業(yè)對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)和管理的要求日益提高。這更加凸顯了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要性。若能掌握這些影響因素，再結(jié)合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，匹配企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，就能設(shè)計(jì)出有效的、高水平的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方案。

1、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要作用

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要作用表現(xiàn)在以下五個方面。

第一，在對企業(yè)決策層和管理層的賦能方面，讓他們在認(rèn)識公司目標(biāo)和公司戰(zhàn)略的同時，更加深刻地了解企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，真正意義上發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，創(chuàng)造更加良好的內(nèi)部環(huán)境。

第二，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略可以幫助企業(yè)改變財(cái)務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)狀，包括完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、運(yùn)用最新的財(cái)務(wù)理念、調(diào)配最佳的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，進(jìn)而提高企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對未來環(huán)境的適應(yīng)能力。

第三，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能培植和發(fā)揮財(cái)務(wù)優(yōu)勢，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)競爭能力。培植財(cái)務(wù)優(yōu)勢是必要的，發(fā)揮財(cái)務(wù)優(yōu)勢也是必要的。如何才能發(fā)揮財(cái)務(wù)的最大效應(yīng)，的確是一個重要課題。

第四，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略還能提高企業(yè)財(cái)務(wù)素質(zhì)，全方位地發(fā)揮財(cái)務(wù)的功能，從而有效地提高企業(yè)發(fā)展能力。財(cái)務(wù)功能具有很強(qiáng)的專業(yè)性，而且有理念、有方法、有技巧。事實(shí)上，財(cái)務(wù)和理財(cái)是當(dāng)今企業(yè)很流行的話題。

第五，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能為企業(yè)提供充裕資金，并為資金找到更佳的投資方向，為保證企業(yè)長久發(fā)展提供有利條件。業(yè)務(wù)價(jià)值鏈上，資金融于每個環(huán)節(jié)之中，資金流動以及資金供應(yīng)不可以中斷，否則，企業(yè)將陷入嚴(yán)重的危機(jī)，甚至破產(chǎn)。

2、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)價(jià)值鏈

學(xué)術(shù)界對于業(yè)務(wù)價(jià)值鏈的研究方興未艾。那么，財(cái)務(wù)在企業(yè)運(yùn)營過程中到底處于一個什么樣的位置?曾有人做過這方面的探討，但僅僅把財(cái)務(wù)局限在一般性的財(cái)務(wù)工作。國際知名會計(jì)師事務(wù)所普華永道在《首席財(cái)務(wù)官：公司未來的建筑師》一書中對業(yè)務(wù)價(jià)值鏈進(jìn)行了介紹(如圖所示)。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)價(jià)值鏈的關(guān)系

該框架對不同財(cái)務(wù)流程、各種財(cái)務(wù)流程之間的關(guān)聯(lián)，以及與業(yè)務(wù)價(jià)值鏈之間的關(guān)系，進(jìn)行了簡單易懂的呈現(xiàn)?！柏?cái)務(wù)戰(zhàn)略”以公司戰(zhàn)略的主導(dǎo)和指導(dǎo)作為起點(diǎn)，開始了它六大工作的內(nèi)部循環(huán)，對財(cái)務(wù)價(jià)值鏈上的每個環(huán)節(jié)都有影響，尤其是對“投資管理”“籌資、稅務(wù)與財(cái)政”的影響最大。在價(jià)值鏈上的另一邊是“成本計(jì)劃和預(yù)算”“財(cái)務(wù)工作”“業(yè)績管理”。

這個價(jià)值鏈顯然將“財(cái)務(wù)戰(zhàn)略”和“財(cái)務(wù)工作”分列成兩個獨(dú)立的工作單元，也就說明“財(cái)務(wù)戰(zhàn)略”與“財(cái)務(wù)工作”所要關(guān)注與解決的問題以及工作職責(zé)是完全不同的。

所以說，了解業(yè)務(wù)價(jià)值鏈很重要，起碼讓大家明白企業(yè)在選擇了公司戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下，也同時選擇了自己的發(fā)展戰(zhàn)略。在公司戰(zhàn)略的主導(dǎo)下，企業(yè)也就基本確定了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。而同時，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在業(yè)務(wù)價(jià)值鏈中處于開始及主導(dǎo)環(huán)節(jié)。

大多數(shù)財(cái)務(wù)分析都是從報(bào)表開始的，通過各種財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算得出一個結(jié)論，比如資產(chǎn)負(fù)債率過高，流動性差，固定資產(chǎn)占比過高等等，如果分析人是投資機(jī)構(gòu)或債權(quán)人，一般也夠用了。如果是為企業(yè)的管理者提供財(cái)務(wù)分析的報(bào)告，這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，我們還得分析業(yè)務(wù)，分析各種管理制度，分析企業(yè)文化，甚至分析人性。

下面我就舉個案例，也是我目前做過最好的一個財(cái)務(wù)分析，主要講思路，你可以把它當(dāng)偵探故事看。

背景公司是一家大型出版集團(tuán)，集團(tuán)有十家出版社，合并報(bào)表上顯示三年多的時間，集團(tuán)的圖書庫存從7個億漲到了10個億，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和上級主管都很崩潰，大會小會都開了，目標(biāo)也很明確，壓庫存，可庫存就是壓不下來，原因到底在那?

第一個層面——財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

為了壓庫存集團(tuán)財(cái)務(wù)出過很多財(cái)務(wù)分析報(bào)告，很多都停留在這個層面，流動比率、速動比率，圖書分類，圖書庫齡，圖書種類，各種數(shù)據(jù)都有。大部分都是無用功，幾十頁紙的報(bào)告，主要結(jié)論就是圖書庫存大，但這有什么用?把三年報(bào)表拿出來一對比就行了，外行也可能看出來，庫存漲了!你把大家都知道的事?lián)Q個花樣再說一遍有什么用，問題是為什么漲對不對?!

第二個層面——分析業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)

財(cái)務(wù)是發(fā)現(xiàn)問題，造成問題的責(zé)任人還是業(yè)務(wù)，所以財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要分析業(yè)務(wù)。集團(tuán)的財(cái)務(wù)人員當(dāng)然也會從業(yè)務(wù)上找原因。大家認(rèn)為圖書庫存的上漲的主要原因是印多了賣不掉!有可能是市場誤判，一本書編輯很看好，一印就是二萬冊，結(jié)果只賣了五千，剩下的就積壓了，所以有人建議加強(qiáng)市場調(diào)研，加大對當(dāng)事人的獎懲，在選題時就把印數(shù)壓下來。

又有人出來說這都是表面現(xiàn)象，圖書多印的主要原因是多印的印制成本低，在印刷廠的報(bào)價(jià)里，印五百本書和印五千本書的價(jià)格是一樣的(當(dāng)然紙張成本不一樣)，為了降低單書成本，所以社里才多印的，解決辦法是更新印刷設(shè)備(印刷廠也是集團(tuán)內(nèi)部的)，把印制成本降下來，如果五百本的印制成本只有五千本的十分之一，出版社當(dāng)然會選擇先少印點(diǎn)，不夠再加嘛!

還有人說是渠道問題，因?yàn)閭鹘y(tǒng)出版社的銷售渠道以門店為主，一個門店放五十本書，一百個門店就要放五千本了，印少了發(fā)貨的門店就少，會影響銷售。解決的辦法是調(diào)整渠道，加大線上銷售的比重，比如在當(dāng)當(dāng)、淘寶上做推廣，網(wǎng)店不用放那么多書，誰賣直發(fā)過去就行，可以實(shí)現(xiàn)零庫存。

我的意見是：以上說法都有道理，也都是圖書庫存積壓的主要原因，但這些問題三年前也存在，十年前也存在，為什么以前庫存量比較穩(wěn)定，這三年漲了那么多?所以關(guān)鍵問題還是沒找到。

第三個層面——分析人心

我分析了公司近三年的庫存結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)庫存商品總額變化并不大，雖然也有增長，但都是隨著營收同比增加的。只有發(fā)生商品，3個億的存貨增長，有2.2億是發(fā)出商品增長導(dǎo)致的，說明問題出在發(fā)出商品上面的。

發(fā)出商品為什么增加?這就要從集團(tuán)公司的資金管理政策和考核制度說起。三年前這家出版集團(tuán)推出了資金集中管理制度，要求所有下屬單位的銀行存款都要實(shí)時向上歸集，由集團(tuán)本部統(tǒng)一管理，本來大家手里有點(diǎn)錢可以買買理財(cái)，現(xiàn)在不行了，每年分點(diǎn)利息和一年期存款差不多。雖然資金集中管理對整個集團(tuán)有利，但算小賬下屬單位沒得到好處。

這也就算了，考核卻一年比一年嚴(yán)，收入要增長，利潤更要增長，利潤考核指標(biāo)的權(quán)重達(dá)到了70%以上，不達(dá)標(biāo)就影響個人收入。

于是大伙就想到了把資金放出去生利的主意，直接對外放款是不可能的，上級單位也不會批準(zhǔn)，但可以換一個形式呀。出版社與書商銷售結(jié)算貨款一般是半年一次，現(xiàn)在可以放寬，改成一年，甚至一年半結(jié)算一次，這就相當(dāng)于把自己的錢無償借給書商使用。當(dāng)然真免也不至于，利息不收，扣點(diǎn)可以多加一點(diǎn)，這樣一年銷售額沒怎么增長，毛利率卻增加了，年度績效考核完成任務(wù)就有了保證。

為什么不開票放在存貨科目里?因?yàn)椴婚_票就可以不結(jié)算，這就相當(dāng)于藏錢在客戶那里，什么時候有需要了想開多少就有多少，方便調(diào)節(jié)，放在應(yīng)收賬款科目就不方便了，目標(biāo)太明顯。

看到這里你應(yīng)該明白了，所謂存貨增加是表面現(xiàn)象，其實(shí)增加的是債權(quán)，是沒開票的應(yīng)收賬款。所謂圖書毛利增加也是表面現(xiàn)象，真正增加的利息收入。

不管存貨增加還是應(yīng)收賬款增加，錢放在客戶手里總是有風(fēng)險(xiǎn)的，而且有求于人，利息收入不可能按市場價(jià)收，甚至可能不收落到了個人口袋，本來集團(tuán)加強(qiáng)考核、歸集資金是為了防范經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)反而加大了。

怎么解決?很簡單，考核方面要加大現(xiàn)金流量指標(biāo)的考核比重，要求出版社不僅要保利潤更要?；乜?嚴(yán)查圖書銷售合同條款，超過半年回款的必須說明理由，否則不得超期結(jié)算;適當(dāng)提高各社歸集戶存款收益，提高各社存款積極性。

財(cái)務(wù)分析就是這樣，只要能透過現(xiàn)象看到本質(zhì)，就能很容易找到解決辦法。

財(cái)務(wù)BP，這是會計(jì)圈近幾年流行起來的詞匯。BP中的B指的是Business，是業(yè)務(wù)、商業(yè)的意思，P指的是Partner，是伙伴、同伴、同伙的意思，財(cái)務(wù)BP連起來就是指財(cái)務(wù)人員是業(yè)務(wù)的伙伴。從字面意思解讀，能得出一個結(jié)論，財(cái)務(wù)BP需要走進(jìn)業(yè)務(wù)，融入業(yè)務(wù)，理解業(yè)務(wù)。

一、財(cái)務(wù)BP任職的技能要求

現(xiàn)在大型企業(yè)的財(cái)務(wù)部普遍設(shè)立了財(cái)務(wù)BP崗，財(cái)務(wù)BP崗等于從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理崗中分離出來，成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個新的分支。財(cái)務(wù)部會把財(cái)務(wù)BP派駐到各業(yè)務(wù)口，派駐過去后，財(cái)務(wù)BP就具備了業(yè)務(wù)管理人員的身份，成熟的財(cái)務(wù)BP應(yīng)是業(yè)務(wù)口的核心管理人員之一。

在組織關(guān)系上，財(cái)務(wù)BP身在財(cái)務(wù)部，心在業(yè)務(wù)端，他是聯(lián)系財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的紐帶。正因?yàn)樨?cái)務(wù)BP兼具雙層身份，所以他有兩方面的工作職責(zé)要求，一方面他要把財(cái)務(wù)管理的要求落實(shí)到業(yè)務(wù)管理之中，另一方面他要協(xié)助所在業(yè)務(wù)口的一把手抓好業(yè)務(wù)，致力于識別風(fēng)險(xiǎn)、提高效率、降本增效，與其他業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人一道推動經(jīng)營目標(biāo)完成。

履職財(cái)務(wù)BP，沒有特殊的財(cái)務(wù)技能要求，他一般不負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)口的賬務(wù)核算與納稅申報(bào)，主要是借助預(yù)算、分析、內(nèi)控、考核等財(cái)務(wù)工具做好業(yè)務(wù)管理。除財(cái)務(wù)專業(yè)技能外，財(cái)務(wù)BP需要具備較綜合的管理能力，包括但不限于溝通能力、協(xié)調(diào)能力、領(lǐng)悟能力、彌合能力。

二、財(cái)務(wù)BP的發(fā)展?jié)摿?/strong>

財(cái)務(wù)BP本質(zhì)仍是管理會計(jì)，只是這個管理會計(jì)的定位更加明確，他是聚焦于某一具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)的管理會計(jì)。如投資型財(cái)務(wù)BP聚焦投資項(xiàng)目，市場型財(cái)務(wù)BP聚焦銷售管理與客戶管理，項(xiàng)目型財(cái)務(wù)BP聚焦工程項(xiàng)目。

大型企業(yè)的財(cái)務(wù)BP一般由資深財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，成熟的財(cái)務(wù)BP是財(cái)務(wù)人里最懂業(yè)務(wù)的，是業(yè)務(wù)人里最懂財(cái)務(wù)的。財(cái)務(wù)BP發(fā)展的空間較大，既能擔(dān)任子公司CFO，也能回總部擔(dān)任財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，還可以轉(zhuǎn)崗擔(dān)任業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人?？梢赃@么說，“業(yè)務(wù)”是財(cái)務(wù)BP創(chuàng)造價(jià)值的天地，“財(cái)務(wù)”是打開這片天地的鑰匙。

三、客戶導(dǎo)向是財(cái)務(wù)BP履職的出發(fā)點(diǎn)

做好財(cái)務(wù)BP，有兩點(diǎn)很重要，一是要有業(yè)務(wù)思維，要懂得立足業(yè)務(wù)去思考財(cái)務(wù)的問題，二是恪守服務(wù)本分，扔掉財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)念，從里到外把自己當(dāng)成業(yè)務(wù)人。

華為有一個管理理念，滿足客戶需求是華為存在的唯一理由。這個管理理念也適用于財(cái)務(wù)人員。以財(cái)務(wù)BP為例，多數(shù)情況下財(cái)務(wù)BP并不直接面向客戶，又該如何體現(xiàn)客戶導(dǎo)向呢?在這里我想做個說明，我們不要狹隘地理解客戶這個概念，外部客戶是客戶，內(nèi)部客戶也是客戶。財(cái)務(wù)BP服務(wù)的對象有外部客戶，更多的是內(nèi)部客戶。

業(yè)務(wù)部門就是財(cái)務(wù)工作最主要的內(nèi)部客戶。財(cái)務(wù)工作一般不能直接為公司創(chuàng)造價(jià)值，其價(jià)值需要通過業(yè)務(wù)來體現(xiàn)。因此，財(cái)務(wù)人員要具備服務(wù)意識，主動做到為經(jīng)營服務(wù)，為一線服務(wù)，為作戰(zhàn)服務(wù)。財(cái)務(wù)BP如何踐行客戶導(dǎo)向呢?做好常規(guī)服務(wù)是一方面，另一方面要換位思考，對業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的例外問題、突發(fā)問題要預(yù)先謀劃、特事特辦、事后規(guī)范。

任正非先生提出，財(cái)務(wù)服務(wù)要實(shí)現(xiàn)高鐵化，讓客戶感受到的永遠(yuǎn)是簡便、快捷。財(cái)務(wù)服務(wù)要方便業(yè)務(wù)，把復(fù)雜的程序和工作留給自己，然后通過自身努力把復(fù)雜工作人工智能化，進(jìn)一步解放自己。通俗地講，財(cái)務(wù)服務(wù)應(yīng)該是“潤物細(xì)無聲”，時刻都在為業(yè)務(wù)服務(wù)，都在為業(yè)務(wù)拓展保駕護(hù)航，卻又讓業(yè)務(wù)感受不到服務(wù)的存在。財(cái)務(wù)服務(wù)高鐵化，非常形象的表達(dá)，我們不妨將之視作財(cái)務(wù)BP是否堅(jiān)持客戶導(dǎo)向的評價(jià)原則。