在受到新型冠狀病毒疫情的影響下,為了避免更多的人受到感染,企業(yè)紛紛都將復(fù)工的日期推遲至2月10日。距離復(fù)工時(shí)間只剩3天,作為財(cái)會(huì)人的你在復(fù)工第一天該注意什么?
提前計(jì)劃自己的出行方式
因?yàn)榇蟛糠制髽I(yè)基本都安排在2月10日復(fù)工,因此,像公交、地鐵等熱門(mén)的出行方式依然會(huì)受到上班一族的選擇,盡管受到新冠病毒疫情的影響,但是復(fù)工第一天,像這類(lèi)熱門(mén)的交通方式很可能會(huì)出現(xiàn)較大人流的現(xiàn)象。
對(duì)此,小編強(qiáng)烈建議大家,為了減少人傳人感染的風(fēng)險(xiǎn),還是盡量不要去乘坐公交車(chē)、地鐵去上班,對(duì)于上班地點(diǎn)較遠(yuǎn)的人士,而且經(jīng)濟(jì)條件允許的情況下,可以選擇自駕車(chē)或者駕駛共享汽車(chē)來(lái)上班。而對(duì)于上班地點(diǎn)比較近,最好還是選擇步行的方式回到公司里。
切勿輕易摘掉口罩
在這種防控新型冠狀病毒疫情的非常時(shí)期里,在公共場(chǎng)所一定要帶好口罩,這個(gè)不用小編多說(shuō)了。而對(duì)于即將上班的財(cái)會(huì)人來(lái)說(shuō),在外必須要戴口罩,而即使到了公司、辦公室里,也不能輕易去摘掉自己的口罩。其次,同事與同事間還是保持好一定距離,盡量少交談,降低被傳染的風(fēng)險(xiǎn)。
調(diào)整自己的工作狀態(tài)
在上班復(fù)工的第一天,大家千萬(wàn)不要因?yàn)檫@次的新冠病毒疫情而影響了自己的工作狀態(tài),一切還是要以平常心去對(duì)待,不要因?yàn)檫@次疫情而擾亂了自己的陣腳,自己也不要過(guò)分的心慌和擔(dān)憂(yōu),平時(shí)自己只要做足防控措施,勤洗手、保持好個(gè)人衛(wèi)生,并不會(huì)存在大的問(wèn)題。
關(guān)于這次的新型冠狀病毒疫情,可以說(shuō)給中國(guó)帶來(lái)了重大的損失,除了人民的健康以外,還給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了巨大影響。尤其對(duì)于一些中小企業(yè),由于不能正常營(yíng)業(yè),將面臨裁員甚至倒閉等風(fēng)險(xiǎn)。
那么,在這次新冠病毒疫情中,哪些行業(yè)的人將會(huì)面臨失業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)呢?今天,小編就跟大家談?wù)勥@個(gè)問(wèn)題。
餐飲行業(yè)
在這段疫情防控的嚴(yán)峻時(shí)期,由于客流量紛紛都急劇減少,最受打擊的無(wú)疑就是酒店、餐飲等的服務(wù)行業(yè)。根據(jù)往年的數(shù)據(jù),春節(jié)原本就是餐飲、酒店行業(yè)發(fā)展的旺季,在春節(jié)期間全國(guó)餐飲行業(yè)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)可達(dá)至少1000億以上,而受到這次新冠病毒疫情影響,各大餐飲企業(yè)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)達(dá)不到20億元。由于回不了成本,像在在這些企業(yè)工作的員工薪資可以說(shuō)也會(huì)受到影響,甚至也會(huì)面臨公司裁員的失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
旅游行業(yè)
其次,旅游行業(yè)在疫情期間,銷(xiāo)售業(yè)績(jī)也是遭受到比較大的沖擊。根據(jù)往年的情況,選擇春節(jié)出游的人越來(lái)越多,據(jù)統(tǒng)計(jì),在2019年春節(jié)假期里,全國(guó)出游總?cè)藬?shù)達(dá)4億左右人次,旅游業(yè)收入達(dá)5千億元左右。但由于受這次疫情影響,旅游行業(yè)業(yè)績(jī)也是大受重創(chuàng),像旅游景點(diǎn)、游樂(lè)園等基本都停止?fàn)I業(yè),由于業(yè)績(jī)達(dá)不到預(yù)算水平,企業(yè)員工的工資也會(huì)遭到影響,自然也會(huì)存在著失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
影視行業(yè)
疫情期間,為了減少人與人接觸的傳染風(fēng)險(xiǎn),全國(guó)人民都宅在家里,像公共場(chǎng)所、大街、馬路基本空無(wú)一人,每到春節(jié)時(shí)期,除了旅游外,有很多人都會(huì)選擇到電影院去看賀歲片,但由于這次的疫情,原定在春節(jié)當(dāng)天上映的賀歲影片都已經(jīng)全部撤檔,全國(guó)的電影院也都紛紛停止?fàn)I業(yè),損失資金可達(dá)60億元。
交通行業(yè)
在疫情爆發(fā)時(shí)期,像武漢等地區(qū)都下發(fā)了封城指令,同時(shí)禁止了所有的交通的出行。于是,像鐵路、公交、地鐵、明航等交通行業(yè)的客流與往年相比存在明顯的下降,行業(yè)收入跟往年也是同比大幅的下跌。
如今,受到新型冠狀病毒疫情的影響,很多中小型企業(yè)由于被迫停業(yè),在經(jīng)濟(jì)方面受到了巨大損失,由于沒(méi)有收入資金,很多企業(yè)因?yàn)閾尾幌氯ザx擇倒閉。那么,在如此嚴(yán)峻的新冠病毒疫情下,企業(yè)家們?cè)撊绾味冗^(guò)此次經(jīng)濟(jì)難關(guān)?
重整心態(tài)應(yīng)對(duì)危機(jī)
像疫情災(zāi)害我們是無(wú)法預(yù)料的,既然已經(jīng)發(fā)生了,那么我們首先要做的就是重整自己的心態(tài),勇敢去應(yīng)對(duì)這次的危機(jī)。對(duì)于這次的疫情,每個(gè)人心里難免都會(huì)存在焦慮和心慌,但一直以消極、驚慌的心情的面對(duì)困難,可以說(shuō)是毫無(wú)作用。
因此,大家首要做的是要堅(jiān)持自己的理念,堅(jiān)信企業(yè)發(fā)展才是重中之重。不要被病毒惡魔所輕易打敗自己的自信心,安撫自己的同時(shí)也需要安撫自己的員工,讓大家重拾信心一起努力抗擊這次的疫情和經(jīng)濟(jì)危機(jī)。
重整資金儲(chǔ)備,做好規(guī)劃預(yù)算
在當(dāng)前疫情下,最核心以及最緊張的無(wú)疑就是企業(yè)中的資金鏈問(wèn)題,是否有充足的的資金來(lái)應(yīng)對(duì)這次的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。而大家所要做的,就是要提前調(diào)整好企業(yè)當(dāng)前的資金儲(chǔ)備,盤(pán)點(diǎn)清楚目前還有多少的可供支配儲(chǔ)備金,然后針對(duì)這次的疫情、以及方面方面,包括醫(yī)療物資等方面所需要的話(huà)費(fèi)的費(fèi)用,做好規(guī)劃預(yù)算,并制定周詳?shù)馁Y金使用計(jì)劃,不至于說(shuō)導(dǎo)致自己手忙腳亂、不知所措。
做好計(jì)劃尋找新的轉(zhuǎn)型點(diǎn)
在本次的疫情,最受打擊的無(wú)疑就是那些一直在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上發(fā)展的中小企業(yè),在這次的疫情下,可以說(shuō)也是給企業(yè)們的一種考驗(yàn)和挑戰(zhàn),是否能夠度過(guò)這次難關(guān),最重要就是如何把握好機(jī)遇。對(duì)于一些傳統(tǒng)企業(yè)來(lái)說(shuō),除了需要做好未來(lái)的工作計(jì)劃外,也需要多思考、多創(chuàng)新,去尋找能夠轉(zhuǎn)型的點(diǎn)子,從而保持經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)。
現(xiàn)在,醫(yī)務(wù)人員基本都已經(jīng)奔赴前線,去進(jìn)行抗擊疫情。同時(shí),各企業(yè)都紛紛停業(yè)盡可能降低被傳染的風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于會(huì)計(jì)人的你,在新冠病毒疫情面前,我們可以做些什么?怎么樣去應(yīng)對(duì)這次的困難?
保護(hù)好自己
既然不能奔赴前線與醫(yī)務(wù)人員一起“并肩作戰(zhàn)”,那么我們會(huì)計(jì)人能做的,首先就要保護(hù)好自己,在這種非常時(shí)期,保護(hù)好自己不給大家增加麻煩,才是對(duì)社會(huì)最好的貢獻(xiàn)。
在家中需要做到保持好個(gè)人的衛(wèi)生、勤洗手,室內(nèi)需要多大開(kāi)窗戶(hù)進(jìn)行通風(fēng),盡量減少出門(mén)次數(shù),如果可以的話(huà),建議選在在家里辦公,減少人與人接觸傳染的風(fēng)險(xiǎn)。
做好本職工作
受到疫情影響,不少人會(huì)因?yàn)檫@次的疫情而影響到自己的日常工作。而對(duì)于會(huì)計(jì)人來(lái)說(shuō),為了確保自己的工作質(zhì)量和工作效率,還是要調(diào)整自己的心態(tài),以平常心態(tài)去面對(duì)這次疫情,千萬(wàn)不要被疫情影響到自己的本職工作。假如遇到特殊情況,財(cái)會(huì)人自己一定要隨機(jī)應(yīng)變,冷靜下來(lái)處理問(wèn)題。
做好資金預(yù)算,采購(gòu)醫(yī)用物品發(fā)放給員工
盡管現(xiàn)在不能為抗擊疫情的醫(yī)務(wù)人員出一份力,但作為會(huì)計(jì)人的你,為了確保企業(yè)復(fù)工的工作人員安全,需要采購(gòu)大量的口罩等醫(yī)療物品。因此,在采購(gòu)之前,財(cái)會(huì)人應(yīng)先提前做好相應(yīng)的自己預(yù)算,及時(shí)跟進(jìn)相關(guān)醫(yī)療物品資金扣除等事項(xiàng),盡可能保證好企業(yè)員工的健康與安全。
最近,因受到新冠病毒疫情的影響,本來(lái)安排在3、4月份進(jìn)行的考試基本上都延期了。同樣證券從業(yè)資格考試也不例外,前幾天,官方也發(fā)出了3月證券從業(yè)考試延期的通知,到底證券從業(yè)考試報(bào)名延遲到哪一天?一起來(lái)看看吧。
3月證券從業(yè)考試報(bào)名延遲
眾所周知,2月份是證券從業(yè)資格考試的報(bào)名時(shí)間,而3月份是考試時(shí)間,但由于受到新冠病毒疫情的影響,3月份的證券從業(yè)資格考試報(bào)名也進(jìn)行了延期。
根據(jù)官方所發(fā)布的公告,明確說(shuō)明了延期啟動(dòng)3月證券從業(yè)人員資格考試報(bào)名信息,至于具體延遲到什么時(shí)候,哪一天正式開(kāi)始考試,官方目前并沒(méi)有明確,具體時(shí)間還是要時(shí)刻關(guān)注官方發(fā)出的最新公告。
證券從業(yè)是什么?
對(duì)于這個(gè)問(wèn)題,相信有很多人并不是很了解,簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),他就是他就是為從事證券從業(yè)行業(yè)的人士所開(kāi)設(shè)的一門(mén)職稱(chēng)資格考試,考生取得的證書(shū)是受到國(guó)家金融機(jī)構(gòu)所認(rèn)證。考生只有通過(guò)證券從業(yè)資格考試并取得證書(shū),才能有資格從事證券行業(yè)的工作,可以說(shuō)證券從業(yè)資格證書(shū)就是應(yīng)聘求職面試入門(mén)的必備“通行證”。
在大家努力防控之下,目前,新冠病毒疫情各地區(qū)新增病例已比之前有所下降,那么這是不是就說(shuō)明了新冠病毒疫情出現(xiàn)拐點(diǎn)了呢?2月10復(fù)工當(dāng)天,勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)人流高峰,為了降低傳染風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)人復(fù)工日期是否會(huì)再延遲?下面,小編逐一為大家解答。
新冠病毒疫情出現(xiàn)拐點(diǎn)了嗎?
關(guān)于拐點(diǎn)問(wèn)題,中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院院長(zhǎng)王辰院士在節(jié)目中也明確進(jìn)行了答復(fù),他表示,關(guān)于拐點(diǎn),目前還沒(méi)有重要的判斷依據(jù),大家千萬(wàn)不能妄談。目前新冠病毒疫情,仍然處于非常嚴(yán)峻、非常關(guān)鍵的防控階段,如果不注意好,依然會(huì)出現(xiàn)大規(guī)模爆發(fā)的情況。他還強(qiáng)調(diào),在平時(shí)出門(mén),尤其是在復(fù)工當(dāng)天,大家一定要帶好口罩,做好隔離工作。
復(fù)工日期是否再延遲?
復(fù)工日期是否再延遲?目前。各地政府暫時(shí)未下發(fā)相關(guān)繼續(xù)延遲復(fù)工的相關(guān)通知,也就是說(shuō),2月10日將會(huì)是各企業(yè)統(tǒng)一復(fù)工的日子。
但部分企業(yè)還是不能按照正常的復(fù)工日期進(jìn)行復(fù)工的,就比如說(shuō)教育企業(yè)、學(xué)校等?,F(xiàn)在,全國(guó)院?;径佳舆t了開(kāi)學(xué)時(shí)間,大部分地區(qū)的教育廳都下發(fā)2月底前不開(kāi)學(xué)的通告,像這種教育類(lèi)的企業(yè)機(jī)構(gòu),涉及到復(fù)工日期會(huì)比較晚,對(duì)于一些老師擔(dān)心會(huì)影響教學(xué)進(jìn)度等問(wèn)題,可以進(jìn)行線上教學(xué)的方式來(lái)給學(xué)生們上課。
各院校延遲復(fù)工,但對(duì)于一些行業(yè)部門(mén),即使是疫情期間也必須要上崗。比如說(shuō)醫(yī)務(wù)人員、以及相關(guān)醫(yī)療物品工廠等,他們?cè)谇熬€工作都會(huì)比正常工作時(shí)間更早、更長(zhǎng),他們所付出的艱辛和汗水最值得我們致敬。
會(huì)計(jì)人上班路上如何做好自我防護(hù)?
從2月10日起,很多單位會(huì)計(jì)人員已經(jīng)陸續(xù)返崗了。上班路上,我們?nèi)绾巫龊米晕曳雷o(hù)?
1、出門(mén)口罩勿忘記,學(xué)會(huì)正確戴口罩、摘口罩。
2、出行最好選自駕,實(shí)在沒(méi)有搭公交、地鐵,更要注意與人群保持距離,不碰任何公共地方。
3、路上少與人搭訕,不要與人面對(duì)面交談(除了必要開(kāi)口的時(shí)候)。
在這次新冠病毒肺炎疫情影響下,無(wú)論是人員的健康還是金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了當(dāng)年的“非典”時(shí)期。那么,在當(dāng)前新冠病毒肺炎疫情下,作為企業(yè)來(lái)說(shuō)該如何渡過(guò)這次的經(jīng)濟(jì)難關(guān)?
做好資金預(yù)算和規(guī)劃
在此次肺炎疫情影響下,最受影響、損失最大的無(wú)疑就是餐飲、旅游等這些服務(wù)型企業(yè),由于客流的大量減少,自然生意就會(huì)冷淡,收入就會(huì)比往期急劇下降。而作為這行業(yè)的會(huì)計(jì)們,一定要想盡一切辦法為企業(yè)出謀獻(xiàn)策,解決目前經(jīng)濟(jì)危機(jī)。
在方法上,會(huì)計(jì)人應(yīng)該提前做好資金預(yù)算以及規(guī)劃,比如說(shuō)在疫情期間,仔細(xì)測(cè)算好企業(yè)目前的資金能夠維持多長(zhǎng)的時(shí)間,盡可能將目前的資金預(yù)算提升到能夠至少維持4-7個(gè)月的水平。
尋求股東融資
在客流有限、資金所剩無(wú)幾的情況下,還有一種辦法就是尋求股東們進(jìn)行融資。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),就是向企業(yè)股東們尋求幫助,暫時(shí)讓他們先把自己的錢(qián)拿出來(lái)以投資的方式解決企業(yè)當(dāng)前的資金問(wèn)題。等疫情結(jié)束以后,企業(yè)所賺取的利潤(rùn)再按百分比的方式把借款連本帶利地還給每一位的股東。
向客戶(hù)預(yù)收款
除了向股東進(jìn)行融資以外,如果覺(jué)得資金還是不充足的,各位財(cái)會(huì)人不妨也可以向老板、領(lǐng)導(dǎo)提出向客戶(hù)預(yù)收款的方案。比如說(shuō),像餐飲行業(yè)的,因?yàn)槟壳耙蛞咔橛绊懖荒苷I(yíng)業(yè),這種情況下,各位可以向客戶(hù)出具餐飲儲(chǔ)蓄卡的形式向客戶(hù)進(jìn)行預(yù)收款,讓客戶(hù)把錢(qián)存在卡里,然后等恢復(fù)營(yíng)業(yè)時(shí),再以打折形式給客戶(hù)提供各種的優(yōu)惠活動(dòng)等。
疫情當(dāng)下?tīng)縿?dòng)了全國(guó)所有人的心,除了健康問(wèn)題,像經(jīng)濟(jì)、員工勞動(dòng)、工資等一系列問(wèn)題都受到嚴(yán)重影響,對(duì)于財(cái)會(huì)人來(lái)說(shuō),在疫情影響下,他們的工作該如何安排?
1、做好個(gè)人防護(hù)
在工作之前,財(cái)會(huì)人首先要做的就是保證好自身的安全,做好個(gè)人防護(hù)才能好好去工作。無(wú)論是在家辦公還是需要會(huì)公司上班,自己一定要做足防控措施。
在家中,雖然不需要帶上口罩,但是需要保證室內(nèi)要多通風(fēng)和消毒,在觸碰電腦前,需要用消毒液進(jìn)行洗手,降低感染風(fēng)險(xiǎn)。
而在公司,出門(mén)時(shí)候一定要帶上口罩,拒絕乘坐地鐵、公交車(chē)等交通工具,盡量選擇以步行的形式進(jìn)行上班。對(duì)于上班路途比較遠(yuǎn)的會(huì)計(jì)人,可以選擇滴滴出行,并保證只有你一個(gè)人乘坐出租車(chē)。
2、自己工作做好規(guī)劃
在疫情時(shí)期,對(duì)于會(huì)計(jì)人的工作進(jìn)度、工作效率多多少少會(huì)造成一定影響。因此為了不打亂自己的工作節(jié)奏和安排。財(cái)會(huì)人需提前對(duì)自己工作進(jìn)行規(guī)劃。
要注意的是,在規(guī)劃時(shí)候,除了平時(shí)的日常工作以外,財(cái)會(huì)人自己還需要安排好疫情所帶來(lái)方方面面的新工作。比如說(shuō),疫情期間員工工資的發(fā)放、企業(yè)參與捐贈(zèng)的稅務(wù)問(wèn)題、企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療物資等一系列涉及到經(jīng)濟(jì)資金的問(wèn)題。
3、與各部門(mén)協(xié)調(diào)好
在當(dāng)前疫情下,公司的業(yè)務(wù)無(wú)疑會(huì)受到阻滯,像業(yè)務(wù)部門(mén)之前與客戶(hù)談下的生意,需要涉及到當(dāng)面簽下合同的,因疫情影響而無(wú)法按時(shí)完成,像這些問(wèn)題,會(huì)計(jì)人一定要與領(lǐng)導(dǎo)、其它業(yè)務(wù)部的同事進(jìn)行協(xié)調(diào)好,說(shuō)出當(dāng)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)以及接下來(lái)的解決方案。
在本次新冠病毒肺炎疫情中,無(wú)論是人民的生命安全還是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)都帶來(lái)了嚴(yán)重影響,尤其對(duì)于正在備考2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試的考生們,在學(xué)習(xí)進(jìn)度方面也會(huì)有所影響。眼看考試時(shí)間逐步逼近,初級(jí)考生該如何回歸到備考狀態(tài)當(dāng)中?
調(diào)整學(xué)習(xí)狀態(tài),擺脫拖延癥陋習(xí)
由于受到疫情影響,所有地區(qū)都延長(zhǎng)了春節(jié)假期、復(fù)工時(shí)間,甚至像學(xué)校至今還沒(méi)下發(fā)具體的開(kāi)學(xué)通知。在這個(gè)假期無(wú)限延長(zhǎng)的模式中,考生們的學(xué)習(xí)狀態(tài)、生活節(jié)奏方式也會(huì)大受影響,整個(gè)人都會(huì)變得懶散。為了能考出好成績(jī),考生必須要調(diào)整自己的學(xué)習(xí)狀態(tài)、擺脫這些拖延癥等陋習(xí),千萬(wàn)不能熬夜,每天堅(jiān)持能夠早睡早起,要個(gè)要求好自己,盡快回歸到備考狀態(tài)當(dāng)中。
保證身心健康
疫情期間在家呆久了,有很多考生都會(huì)難以控制自己,想出外活動(dòng)活動(dòng)。為了避免感染,這時(shí)候自己就要做好防護(hù)措施。關(guān)于這點(diǎn),目前疫情還處于比較緊張的防控時(shí)期,即使感到無(wú)聊、沉悶也好,也必須要待在家里、少出門(mén),降低感染的可能性,只有保證好自己身心健康,才能有資格、有狀態(tài)去參加初級(jí)考試。
調(diào)整備考學(xué)習(xí)模式
在新冠病毒疫情的影響下,考生們都只能在家自學(xué)備考,但并不是所有考生都能適應(yīng)這種學(xué)習(xí)模式,畢竟有部分考生自律性比較差、學(xué)習(xí)能力比較弱的,長(zhǎng)時(shí)間在家自學(xué)未必能有成效。
因此,對(duì)于這類(lèi)考生,小編建議大家不妨調(diào)整一下自己的備考學(xué)習(xí)模式,可以利用線上網(wǎng)課的方式來(lái)提高自己的學(xué)習(xí)效率。在疫情期間,大部分院校都推崇在家線上學(xué)習(xí)的教學(xué)模式,像這種方式去學(xué)習(xí),大大降低學(xué)習(xí)受影響程度。
疫情之下,國(guó)家又有免稅降費(fèi)大動(dòng)作,你趕上這次利好了嗎?快來(lái)看看你有沒(méi)有相關(guān)適用減稅降費(fèi)的業(yè)務(wù)或條件吧。
1、生產(chǎn)企業(yè)
01生產(chǎn)口罩
企業(yè)生產(chǎn)的口罩是疫情防控重點(diǎn)保障物資,就可以享受留抵退稅政策。
02生產(chǎn)原材料
生產(chǎn)醫(yī)用防護(hù)服、隔離服的原材料生產(chǎn)企業(yè),因生產(chǎn)的產(chǎn)品屬于防護(hù)用品主要原料,也被列入疫情防控重點(diǎn)保障物資(醫(yī)療應(yīng)急)清單內(nèi)。所以這類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。
03生產(chǎn)生活物資
根據(jù)發(fā)改委列舉的《疫情防控重點(diǎn)保障物資清單》有兩大類(lèi),醫(yī)療應(yīng)急物資,以及生活物資,生活物資包含救災(zāi)物資、糧油副食等重要生活必需品、農(nóng)用物資。
注意:醫(yī)療應(yīng)急物資類(lèi)的具體參考工信部制定的《疫情防控重點(diǎn)保障物資(醫(yī)療應(yīng)急)清單》。
享受增值稅留抵退稅優(yōu)惠的生產(chǎn)企業(yè),可全額退還其2020年1月1日以后形成的增值稅增量留抵稅額,不需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。
2、企業(yè)新購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備
企業(yè)面對(duì)口罩需求量大增急需擴(kuò)大產(chǎn)能,更新或者增加新設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用,政策規(guī)定,企業(yè)這類(lèi)設(shè)備、器具的費(fèi)用可以享受一次性扣除。
作為疫情防控重點(diǎn)保障物資的生產(chǎn)企業(yè)同樣待遇。例如產(chǎn)品為口罩、防護(hù)服的原材料生產(chǎn)企業(yè),若這類(lèi)企業(yè)的產(chǎn)品屬于疫情防控重點(diǎn)保障物資,也可以享受新購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前一次性扣除。
財(cái)稅8號(hào)這次公布的政策與現(xiàn)行的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào))規(guī)定相比,沒(méi)有限定設(shè)備的價(jià)值,但前提是生產(chǎn)疫情防控重點(diǎn)保障物資的設(shè)備。
3 、運(yùn)輸企業(yè)
01運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資
在疫情期間營(yíng)運(yùn)的運(yùn)輸企業(yè),看過(guò)來(lái),對(duì)于運(yùn)輸企業(yè)參與運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入,免征增值稅!
02航空運(yùn)輸口罩等
對(duì)于航天公司,原用于運(yùn)送旅客的飛機(jī),防控疫情期間被用于運(yùn)輸口罩、防護(hù)服、醫(yī)療器械等物資的收入,免增值稅!
03無(wú)車(chē)承運(yùn)疫情防控重點(diǎn)保障物資
企業(yè)雖然沒(méi)有車(chē),卻通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)從事無(wú)車(chē)承運(yùn)業(yè)務(wù),承運(yùn)的貨物屬于國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定的疫情防控重點(diǎn)保障物資,相應(yīng)取得的貨物運(yùn)輸服務(wù)收入,享受免征增值稅優(yōu)惠。
4 、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)
01一般公共交通運(yùn)輸服務(wù)
公共交通運(yùn)輸服務(wù)企業(yè),提供公交客運(yùn)、班車(chē)服務(wù)的收入,免征增值稅。
02網(wǎng)約車(chē)的出租運(yùn)輸服務(wù)
網(wǎng)約車(chē)公司屬于依托互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)平臺(tái)符合條件提供出租汽車(chē)服務(wù)的也納入公共交通運(yùn)輸服務(wù)。疫情期間的收入同樣可以享受免增值稅!
5、提供生活服務(wù)取得收入
01餐飲企業(yè)
餐飲企業(yè)在疫情期間提供餐飲服務(wù)取得的收入,可免征增值稅。
餐飲企業(yè)無(wú)償提供餐食給醫(yī)院或者醫(yī)護(hù)人員等社會(huì)公眾,不視同銷(xiāo)售繳納,免繳增值稅。
02幼兒培訓(xùn)教育機(jī)構(gòu)
幼兒培訓(xùn)教育機(jī)構(gòu)疫情期間無(wú)法提供線下服務(wù),通過(guò)線上提供培訓(xùn)服務(wù)維持經(jīng)營(yíng),符合規(guī)定并且達(dá)到《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))之中規(guī)定的企業(yè),其疫情期間經(jīng)營(yíng)取得的收入,可以享受免征增值稅。
03酒店
連鎖酒店屬于提供生活服務(wù)的納稅人,在按當(dāng)?shù)夭块T(mén)安排接待疫區(qū)滯留旅客取得的收入,可以免征增值稅。
生活服務(wù)的具體范圍,按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。
6 、快遞收派企業(yè)
快遞收派屬于現(xiàn)代服務(wù)里的物流輔助服務(wù)。但快遞企業(yè)在疫情期間,把必需生活物資收派快遞給居民的過(guò)程中取得的收入,可以享受免征收增值稅。
7 、企業(yè)或個(gè)人捐贈(zèng)物資
01企業(yè)無(wú)償捐贈(zèng)購(gòu)買(mǎi)的貨物
企業(yè)購(gòu)買(mǎi)了一批口罩、防護(hù)服等醫(yī)用物資,通過(guò)紅十字會(huì)無(wú)償捐贈(zèng),免征增值稅,并且可以全額稅前扣除。
02車(chē)業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)汽車(chē)
汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)向武漢市幾家疫情防治定點(diǎn)醫(yī)院捐贈(zèng)了商用客車(chē)和小汽車(chē)用于防疫,可以免征增值稅和消費(fèi)稅,及其附加。
03向醫(yī)院捐贈(zèng)醫(yī)用器材
企業(yè)未通過(guò)公益組織或政府部門(mén),直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)了一批醫(yī)用器材,用于治療新冠肺炎的,該費(fèi)用允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除,但需要留存醫(yī)院開(kāi)具的捐贈(zèng)接收函。
04綜合性集團(tuán)公司捐贈(zèng)物資
綜合性集團(tuán)公司,旗下有經(jīng)營(yíng)石油、物流等業(yè)務(wù)的公司。該集團(tuán)捐贈(zèng)汽油給承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院能夠享受免征增值稅和消費(fèi)稅。
05企業(yè)捐贈(zèng)方便食品
企業(yè)通過(guò)武漢市相關(guān)部門(mén)捐贈(zèng)方便食品給武漢市民,免征增值稅以及稅前扣除。
06個(gè)人捐贈(zèng)
公司組織員工向公益性社會(huì)組織捐款用于疫情防控,或個(gè)人購(gòu)買(mǎi)口罩防護(hù)服等醫(yī)療物資捐贈(zèng)給公益性社會(huì)組織用于疫情防控,可以進(jìn)行個(gè)稅稅前扣除。
企業(yè)和個(gè)人在發(fā)生捐贈(zèng)之后記得留存慈善機(jī)構(gòu)開(kāi)具的單據(jù),或者承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開(kāi)具的捐贈(zèng)接收函,以作為稅前扣除憑證。個(gè)人在辦理該慈善捐贈(zèng)的個(gè)稅稅前扣除時(shí),在《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》的備注欄注明“直接捐贈(zèng)”。
8、單位給員工發(fā)放防疫用品藥品
01個(gè)人可免個(gè)稅
個(gè)人收到公司單位發(fā)放的預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品(如口罩),不計(jì)入工資薪金,不算個(gè)稅。
02企業(yè)單位可稅前扣除
單位給員工發(fā)放的購(gòu)買(mǎi)口罩的費(fèi)用,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。如果企業(yè)是通過(guò)給員工補(bǔ)貼現(xiàn)金補(bǔ)貼,可以計(jì)入職工福利費(fèi),企業(yè)可以進(jìn)行稅前扣除。
最后的最后,享受以上優(yōu)惠政策的企業(yè)和個(gè)人,請(qǐng)注意三點(diǎn):
1、留存好相關(guān)單據(jù)資料,如慈善機(jī)構(gòu)開(kāi)具的捐贈(zèng)票據(jù)、捐贈(zèng)接收函。
2、注意政策適用生效時(shí)間和結(jié)束時(shí)間!因?yàn)檎咭?guī)定截止日期視疫情情況另行公告,所以要記得留意稅總和官方的政策截止通知。
3、及時(shí)申報(bào)享受。
政策,能用盡用才算用得好~
共度時(shí)艱!
自新冠肺炎疫情發(fā)生以來(lái),國(guó)家發(fā)布了一系列防控疫情稅收減免優(yōu)惠政策來(lái)減輕大家所受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),切實(shí)幫扶面臨困難的中小微企業(yè)走出困境,那么涉及的增值稅稅收優(yōu)惠政策有哪些?
一、重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)
在本次疫情當(dāng)中,疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)可發(fā)揮了巨大作用,為了鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大產(chǎn)能和生產(chǎn)規(guī)模,國(guó)家對(duì)此出臺(tái)了相應(yīng)優(yōu)惠政策,對(duì)于擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)生產(chǎn)設(shè)備,可以允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除,并每個(gè)月中向當(dāng)?shù)囟愂諜C(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。
二、運(yùn)輸疫情保障物資的納稅人
在本次疫情當(dāng)中,協(xié)助醫(yī)療團(tuán)隊(duì)將疫情保障物資運(yùn)輸?shù)侥康牡氐娜藛T同樣存在巨大的功勞,對(duì)于疫情期間,納稅人運(yùn)輸重點(diǎn)保障物資所取得的收入,根據(jù)國(guó)家所出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策,可以免征增值稅。而對(duì)于納稅人提供的公交運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)、快遞配送服務(wù)等所取得的收入,同樣可以免收增值稅。
三、公益性捐贈(zèng)
在本次疫情當(dāng)中,各地人民也紛紛伸出了援助之手,向部分受災(zāi)困難的地區(qū)捐贈(zèng)了醫(yī)療物資以及現(xiàn)金,對(duì)于捐贈(zèng)的企業(yè)和個(gè)人,同樣符合享受?chē)?guó)家所出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策的條件,對(duì)于無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)本次疫情的企業(yè)和個(gè)人,涉及的捐贈(zèng)支出均可免征增值稅消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
新個(gè)稅法減稅政策是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,新個(gè)稅法的實(shí)施對(duì)于收入在中低階段的人而言相對(duì)有利,本文就針對(duì)新個(gè)稅法減稅政策做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
新個(gè)稅法減稅政策
減稅包含兩條具體幅度和期限,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定,并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案
(一)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;
(二)因自然災(zāi)害遭受重大損失的。 國(guó)務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形,報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。
新個(gè)稅法的實(shí)施,對(duì)于收入在中低階段的人而言比較有利,但對(duì)于有多項(xiàng)高收入人群而言,個(gè)稅稅負(fù)方面反而加重了。比如特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬收入,以前個(gè)稅稅負(fù)最高也不會(huì)超過(guò)20%,但是現(xiàn)在并入綜合所得后,稅負(fù)最高卻達(dá)到了45%。很明顯,對(duì)于這類(lèi)收入較高的人群而言,稅負(fù)增加了。
新個(gè)稅法實(shí)施!多退少補(bǔ),個(gè)稅匯算怎么算?
個(gè)人所得稅的定義
個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。
個(gè)人所得稅征收方式
個(gè)人所得稅征收方式包括代扣代繳稅款征收方式、自行申報(bào)納稅征收方式。
按照《個(gè)人所得稅法》相關(guān)規(guī)定可得:
以所得人作為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個(gè)人作為為扣繳義務(wù)人。
個(gè)人所得稅的納稅對(duì)象
我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人,以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人,包括:中國(guó)國(guó)內(nèi)公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。
以上就是關(guān)于新個(gè)稅法減稅政策的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)新個(gè)稅法減稅政策的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
疫情期間,各大企業(yè)十分關(guān)注國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策,目的是更好地做好疫情防控工作,解決企業(yè)困難,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)運(yùn)行。那么對(duì)于制造業(yè)等行業(yè),國(guó)家出臺(tái)了什么稅收優(yōu)惠政策?
疫情防控下制造業(yè)等行業(yè)的減稅降費(fèi)政策
1、符合條件的制造業(yè)等行業(yè),可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。
2、符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè),可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。
3、符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè),可以自2022年10月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。
小微企業(yè)減稅降費(fèi)的政策
1、符合條件的小微企業(yè),可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。
2、符合條件的微型企業(yè),可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。
3、符合條件的小型企業(yè),可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。
個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠
1、居民取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合規(guī)定的,2023年12月31日前可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12月得到的數(shù)額,按照稅率表單獨(dú)計(jì)算納稅。
2、延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人津補(bǔ)貼、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人任期激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅等優(yōu)惠政策至2023年12月31日。
投資企業(yè)減稅降費(fèi)的政策
1、公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的,該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理:法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%
抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣;個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
3、天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的,可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)期不足抵扣的,可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
為確保相關(guān)措施落地見(jiàn)效,北京市稅務(wù)部門(mén)按照國(guó)家稅務(wù)總局和市委市政府的部署要求,主動(dòng)作為,認(rèn)真開(kāi)展政策宣傳、納稅服務(wù)等一系列工作,全力以赴確保新的組合式稅費(fèi)支持政策落地生根。那疫情防控局勢(shì)下,北京在提高退稅減稅辦理質(zhì)效上有哪些措施?
北京如何提高退稅減稅辦理質(zhì)效?
1、健全機(jī)制,市區(qū)聯(lián)動(dòng)推動(dòng)工作開(kāi)展。2022年的退稅減稅規(guī)模體量大、覆蓋市場(chǎng)主體多、工作鏈條長(zhǎng)、涉及環(huán)節(jié)多,目前市區(qū)兩級(jí)稅務(wù)部門(mén)均成立了由“一把手”任組長(zhǎng)的退稅減稅政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室,按照政策執(zhí)行節(jié)點(diǎn)編制“時(shí)間表”“路線圖”“任務(wù)書(shū)”,統(tǒng)籌推動(dòng)工作扎實(shí)開(kāi)展。
2、部門(mén)協(xié)同,認(rèn)真開(kāi)展數(shù)據(jù)測(cè)算分析。在市政府領(lǐng)導(dǎo)下,北京市稅務(wù)局、市財(cái)政局、市人行國(guó)庫(kù)部門(mén)建立了工作協(xié)調(diào)機(jī)制,對(duì)退稅減稅,特別是留抵退稅可能帶來(lái)的影響進(jìn)行充分評(píng)估,密切跟蹤退庫(kù)進(jìn)展,確保退穩(wěn)退準(zhǔn)。同時(shí)依托稅收大數(shù)據(jù),全面評(píng)估分析,盤(pán)清企業(yè)劃型賬、行業(yè)認(rèn)定賬、納稅信用賬、退庫(kù)資金賬。
3、分類(lèi)施策,廣泛開(kāi)展政策宣傳輔導(dǎo)。稅務(wù)部門(mén)分類(lèi)梳理優(yōu)惠政策,面向不同行業(yè)、不同規(guī)模市場(chǎng)主體開(kāi)展有針對(duì)性的培訓(xùn)輔導(dǎo)。比如創(chuàng)建“定制E服務(wù)”消息互動(dòng)中心,在北京市電子稅務(wù)局平臺(tái)上為納稅人集中整合稅費(fèi)支持政策,為各類(lèi)納稅人繳費(fèi)人提供專(zhuān)屬化服務(wù);利用門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)平臺(tái)、政務(wù)新媒體等渠道,面向受益群體最大的小微企業(yè)開(kāi)展全覆蓋、多輪次培訓(xùn),目前已印制35萬(wàn)份組合式稅費(fèi)政策輔導(dǎo)材料發(fā)送至納稅人、繳費(fèi)人手中;通過(guò)電子稅務(wù)局、稅源管理網(wǎng)格服務(wù)等渠道對(duì)制造業(yè)等重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)和生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)等困難行業(yè)納稅人開(kāi)展點(diǎn)對(duì)點(diǎn)政策輔導(dǎo),力保疊加政策充分享受。
4、簡(jiǎn)化流程,提高退稅減稅辦理質(zhì)效。北京優(yōu)化電子稅務(wù)局功能,實(shí)現(xiàn)申報(bào)環(huán)節(jié)優(yōu)惠政策自動(dòng)提示,申報(bào)表自動(dòng)預(yù)填、減稅數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算,實(shí)現(xiàn)優(yōu)惠政策自動(dòng)享受。全市21個(gè)辦稅服務(wù)廳開(kāi)辟直通辦理窗口,推廣預(yù)約辦理和容缺辦理模式,在建立專(zhuān)窗、專(zhuān)區(qū)、綠色通道的基礎(chǔ)上,延長(zhǎng)征期窗口受理時(shí)間,最大限度便捷納稅人、繳費(fèi)人享受優(yōu)惠政策。
5、防范風(fēng)險(xiǎn),打擊騙取退稅減稅行為。幾年來(lái),全市稅務(wù)部門(mén)已構(gòu)建了常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅工作機(jī)制,針對(duì)今年稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),北京市稅務(wù)局將進(jìn)一步聚焦虛增進(jìn)項(xiàng)、隱瞞收入、虛假申報(bào)和其他欺騙手段騙取留抵退稅等違法行為,持續(xù)加大打擊力度,確保新的組合式稅費(fèi)支持政策落實(shí)落準(zhǔn),切實(shí)維護(hù)法治公平的稅收秩序。
疫情下北京對(duì)中小微企業(yè)的稅收減免政策
1、4月1日起,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,免征增值稅。小型微利企業(yè)所得稅,年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的部分,在去年減半征收基礎(chǔ)上,再減半征收,實(shí)際稅負(fù)僅為5%。
2、在法定授權(quán)范圍內(nèi),明確了2022年對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù),按照國(guó)家規(guī)定的最高50%減免幅度頂格減征“六稅兩費(fèi)”,以體現(xiàn)對(duì)中小微企業(yè)的充分幫扶。
3、鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新,對(duì)中小微企業(yè)新購(gòu)置的設(shè)備器具,單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的,可實(shí)行一次性扣除等加速折舊政策;科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高至100%。
4、支持特定行業(yè),對(duì)受新冠疫情沖擊較大的部分行業(yè),延續(xù)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策,即允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%(或15%)抵減應(yīng)納稅額。
5、免征公共交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅,暫停鐵路、航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅等。
減稅降費(fèi)是指國(guó)家實(shí)施的稅收減免政策和降低企業(yè)或個(gè)人費(fèi)用負(fù)擔(dān)的政策。“減稅”指通過(guò)稅收減免措施降低納稅人負(fù)擔(dān),主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種;“降費(fèi)”指降低費(fèi)用負(fù)擔(dān),涉及行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金繳費(fèi)。
減稅降費(fèi)呈現(xiàn)的基本特征
我國(guó)減稅降費(fèi)歷程主要呈現(xiàn)以下三方面特征。
第一,減稅聚焦增值稅和所得稅,總體稅基減小。增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅作為我國(guó)三大主體稅種,其政策變化時(shí)刻影響市場(chǎng)主體的生產(chǎn)、轉(zhuǎn)型以及人民群眾的獲得感。稅基是計(jì)稅依據(jù)之一,在稅率未變情況下,擴(kuò)大稅基會(huì)增加稅額,縮小稅基會(huì)減少稅額。通過(guò)減稅,計(jì)稅依據(jù)范圍收窄,稅額呈現(xiàn)總體減少態(tài)勢(shì)。具體來(lái)看,在增值稅方面,稅基變化表現(xiàn)在起征點(diǎn)提高、進(jìn)項(xiàng)稅整體抵扣范圍拓寬以及設(shè)置免稅項(xiàng)目。在所得稅方面,稅基變化主要是應(yīng)納稅所得額上限提高、免征額標(biāo)準(zhǔn)提高、設(shè)置免稅以及扣除項(xiàng)目。
第二,簡(jiǎn)并稅率檔次,降低稅率水平。稅率結(jié)構(gòu)的簡(jiǎn)化優(yōu)化貫穿減稅降費(fèi)全流程。在增值稅方面,稅率改革以“快降高檔、緩降中檔、維持低檔”為主要思路,將四檔稅率簡(jiǎn)并為三檔稅率,并以?xún)蓹n稅率為目標(biāo)。在個(gè)人所得稅方面,以“降稅率、擴(kuò)級(jí)距”為主。一方面,不斷縮小勞動(dòng)所得與資本所得的稅率差距,兼顧效率與公平,對(duì)綜合所得稅率以及經(jīng)營(yíng)所得稅率進(jìn)行優(yōu)化。另一方面,擴(kuò)大級(jí)距,更加注重稅負(fù)公平,主要包括拉長(zhǎng)三檔低稅率級(jí)距、縮短中間稅率級(jí)距,降低中低收入群體稅負(fù)。在企業(yè)所得稅方面,優(yōu)惠政策呈現(xiàn)出以產(chǎn)業(yè)傾斜為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔的特征。利用稅率政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,對(duì)于需要重點(diǎn)扶持的行業(yè),實(shí)行免征、減半征收等優(yōu)惠,并從法律層面加以明確,保證政策的規(guī)范性、有效性。對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收,并可根據(jù)地方差異,動(dòng)態(tài)調(diào)整不同地區(qū)具體優(yōu)惠政策。
第三,減稅與降費(fèi)并重,確保普惠性。一方面逐步推進(jìn)費(fèi)改稅,發(fā)揮稅收杠桿作用引導(dǎo)市場(chǎng)主體行為。費(fèi)改稅是在清理整頓部分不合理政府收費(fèi)的基礎(chǔ)上,用稅收籌集替代行政收費(fèi)。稅收具有內(nèi)在穩(wěn)定器的功能,發(fā)揮著重要的調(diào)節(jié)作用;而收費(fèi)旨在抵消政府成本,一般用于特定用途和特定服務(wù)。費(fèi)改稅包括取消收費(fèi)和規(guī)范收稅兩步。首先是清理整頓收費(fèi)項(xiàng)目,將行政收費(fèi)費(fèi)率降為零,取締地方違規(guī)設(shè)立的收費(fèi)基金項(xiàng)目,按照“清費(fèi)立稅”原則,規(guī)范稅費(fèi)關(guān)系,減輕企業(yè)不合理負(fù)擔(dān)。其次是設(shè)計(jì)合理的稅收規(guī)則。例如,資源稅實(shí)施從價(jià)計(jì)征改革,以銷(xiāo)售額作為計(jì)稅依據(jù),使資源稅收入與產(chǎn)品價(jià)格掛鉤,緩解資源產(chǎn)品高價(jià)格與資源稅低稅額之間的矛盾。另一方面,擴(kuò)大降費(fèi)受惠范圍。為減輕企業(yè)和社會(huì)負(fù)擔(dān),我國(guó)連續(xù)取消、停征、免征多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金,呈現(xiàn)出降費(fèi)政策數(shù)量多、力度大、覆蓋范圍廣的特點(diǎn)。2011年至今,中央層面已經(jīng)累計(jì)取消、停征、減免超過(guò)500項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi),涉及農(nóng)林牧漁業(yè)、制造業(yè)、金融業(yè)等國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要行業(yè)。2013年以來(lái),降費(fèi)每年減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)1000億元,減負(fù)效果明顯。
減稅降費(fèi)的重要性
減稅降費(fèi)是配合供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),重新激發(fā)市場(chǎng)活力的一項(xiàng)重要舉措。穩(wěn)定和完善經(jīng)濟(jì)政策,要進(jìn)一步減稅降費(fèi),減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。政府出臺(tái)減稅降費(fèi)政策的最終目的是搞活經(jīng)濟(jì),解決和適應(yīng)經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”下出現(xiàn)的新問(wèn)題,尤其是要通過(guò)企業(yè),通過(guò)“減稅降費(fèi)”最終實(shí)現(xiàn)穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生。
減稅降費(fèi)政策的緣起與演進(jìn)
我國(guó)減稅降費(fèi)政策的發(fā)端、演進(jìn)和我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)密不可分,且二者互相影響。
1994—2011年,我國(guó)稅收平均名義增長(zhǎng)率為17.75%,遠(yuǎn)高于同期GDP名義增長(zhǎng)率,除了1995年和1996年,其他年份均出現(xiàn)了稅收超經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的情況。彼時(shí),政府部門(mén)與專(zhuān)家學(xué)者尤其是理論界的學(xué)者們,開(kāi)始密切關(guān)注稅收與經(jīng)濟(jì)的協(xié)同增長(zhǎng)以及長(zhǎng)期稅收超經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的影響。大家普遍認(rèn)為,宏觀稅負(fù)的過(guò)快上漲不利于經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)能力的涵養(yǎng),所以在2008—2011年,我國(guó)推出了結(jié)構(gòu)性減稅政策。
2011年以后,由于我國(guó)人均資源稟賦的約束以及環(huán)境污染壓力,由生產(chǎn)要素的堆積而產(chǎn)生的外生性增長(zhǎng)模式難以為繼,必須加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,需要轉(zhuǎn)向以制度和技術(shù)創(chuàng)新為核心驅(qū)動(dòng)力的內(nèi)涵式增長(zhǎng)模式,同時(shí)也強(qiáng)調(diào)基于綠色發(fā)展的可持續(xù)增長(zhǎng)。2013年12月召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上提出了“新常態(tài)”的概念,這是基于當(dāng)時(shí)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)作出的正確分析和準(zhǔn)確研判。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的內(nèi)涵基本可以概括為,經(jīng)濟(jì)增速由超高速轉(zhuǎn)變?yōu)橹懈咚伲l(fā)展模式更注重基于效率提升的內(nèi)涵式發(fā)展與綠色發(fā)展,宏觀調(diào)控的主要目的不再是保持經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng),而是轉(zhuǎn)向平衡和協(xié)調(diào)的高質(zhì)量發(fā)展。但是,我國(guó)作為一個(gè)人口眾多的大國(guó)需要維持一定的經(jīng)濟(jì)增速以維持人們的既有生活水平,以及緩解和減少經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中所出現(xiàn)的社會(huì)矛盾,所以2012—2017年我國(guó)實(shí)施了定向減稅和普遍性降費(fèi)。
為了進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)企業(yè)活力,我國(guó)從2018年開(kāi)始又逐步推出大規(guī)模的減稅降費(fèi)政策。2018年,全年減稅降費(fèi)約1.3萬(wàn)億元。2019年,全年減稅降費(fèi)2.36萬(wàn)億元,占GDP比重超過(guò)2%,拉動(dòng)全年GDP增長(zhǎng)約0.8個(gè)百分點(diǎn),其中新增減稅1.93萬(wàn)億元。2020年,全年新增減稅降費(fèi)超過(guò)2.5萬(wàn)億元,為399萬(wàn)戶(hù)納稅人辦理延期繳納稅款292億元。2021年,全年累計(jì)新增減稅降費(fèi)約1.1萬(wàn)億元;企業(yè)提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策減免稅額3333億元;累計(jì)為3.1萬(wàn)戶(hù)制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅1322億元。2022年,推出組合式稅費(fèi)支持政策,全年新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超4.2萬(wàn)億元,其中累計(jì)退到納稅人賬戶(hù)的增值稅留抵退稅款2.46萬(wàn)億元、新增減稅降費(fèi)超1萬(wàn)億元、緩稅緩費(fèi)超7500億元。在新的減稅降費(fèi)一攬子方案中,包括減稅、降費(fèi)、退稅等直接降低企業(yè)負(fù)擔(dān)的方式,也包括暫時(shí)緩減企業(yè)支出壓力的緩稅緩費(fèi)措施。
在三年疫情的沖擊下,各行各業(yè)都承受了很大的經(jīng)營(yíng)壓力,緩稅緩費(fèi)政策的出臺(tái)可以說(shuō)是一個(gè)具有針對(duì)性且效果良好的創(chuàng)舉,既有利于幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān),也避免了財(cái)政的進(jìn)一步減收,從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看,非常符合當(dāng)時(shí)政策設(shè)計(jì)的預(yù)期。隨著疫情逐步緩解,各行各業(yè)開(kāi)始全面復(fù)蘇,一些階段性的措施將逐步退出。
減稅降費(fèi)是具有中國(guó)特色的稅收政策,是我國(guó)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、激發(fā)市場(chǎng)主體活力、減輕市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)、穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期的重要政策手段,為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供了重要政策支撐,對(duì)實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有深遠(yuǎn)意義。具體如下:
減稅降費(fèi)實(shí)施的意義
激發(fā)市場(chǎng)主體活力。減稅降費(fèi)有助于在生產(chǎn)、交換環(huán)節(jié)“做大蛋糕”,有利于促進(jìn)商品要素資源更加暢通流動(dòng)、提升資源配置效率、進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)展市場(chǎng)資源優(yōu)勢(shì)、建設(shè)高效規(guī)范公平競(jìng)爭(zhēng)充分開(kāi)放的全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)。一方面,減稅降費(fèi)能夠降低企業(yè)制度性交易成本,使企業(yè)有更多資金投入擴(kuò)大再生產(chǎn),有助于投資乘數(shù)效應(yīng)的發(fā)揮,形成良性循環(huán)。尤其是針對(duì)數(shù)量大、分布廣的中小微企業(yè)出臺(tái)大力度的減免稅和延緩征稅舉措,有助于緩解其資金短缺、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等問(wèn)題。另一方面,減稅降費(fèi)通過(guò)改變商品相對(duì)價(jià)格影響部分領(lǐng)域成本利潤(rùn),鼓勵(lì)企業(yè)更加重視通過(guò)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展提高企業(yè)效益,助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,進(jìn)而使社會(huì)生產(chǎn)力水平實(shí)現(xiàn)整體躍升。
促進(jìn)共同富裕目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。減稅降費(fèi)有助于在分配環(huán)節(jié)“分好蛋糕”,實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果全民共享。利用稅收再分配功能,提高個(gè)人所得稅免征額,減輕中低收入人群稅負(fù)壓力,增加居民可支配收入,撬動(dòng)消費(fèi)增長(zhǎng)。針對(duì)不同家庭具體情況,實(shí)施更加精準(zhǔn)的政策措施,增加個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,及時(shí)有效回應(yīng)群眾關(guān)切。通過(guò)對(duì)政府收入做“減法”,換取居民可支配收入的“加法”和社會(huì)消費(fèi)的“乘法”,不斷滿(mǎn)足人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要,鋪就共同富裕之路。
推進(jìn)國(guó)家治理能力現(xiàn)代化。減稅降費(fèi)政策有助于進(jìn)一步理順政府與市場(chǎng)關(guān)系、中央與地方的稅權(quán)劃分以及逆周期調(diào)節(jié)與跨周期調(diào)節(jié)的關(guān)系。實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策,減稅與退稅并舉,退稅資金直達(dá)企業(yè),有助于營(yíng)造要素資源自由流動(dòng)、公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境,減少稅收對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的干擾和扭曲。全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后繼續(xù)保持增值稅中央與地方稅收劃分“五五分享”比例不變,后移消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)并穩(wěn)步下劃地方,拓展地方收入來(lái)源。通過(guò)稅費(fèi)調(diào)整實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的均衡,短期性稅費(fèi)緩繳和長(zhǎng)期性減稅降費(fèi)有機(jī)結(jié)合強(qiáng)化逆周期與跨周期宏觀調(diào)控作用,熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng),保持市場(chǎng)預(yù)期基本穩(wěn)定,實(shí)現(xiàn)穩(wěn)增長(zhǎng)與防風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期均衡。
減稅降費(fèi)是什么意思
減稅降費(fèi)是指國(guó)家實(shí)施的稅收減免政策和降低企業(yè)或個(gè)人費(fèi)用負(fù)擔(dān)的政策。“減稅”指通過(guò)稅收減免措施降低納稅人負(fù)擔(dān),主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種;“降費(fèi)”指降低費(fèi)用負(fù)擔(dān),涉及行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金繳費(fèi)。
2023年的政府工作報(bào)告提出,完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策,對(duì)現(xiàn)行減稅降費(fèi)、退稅緩稅等措施,該延續(xù)的延續(xù),該優(yōu)化的優(yōu)化。2023年7月28日上午舉行國(guó)家稅務(wù)總局新聞發(fā)布會(huì),發(fā)布會(huì)上指出:今年上半年,全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9279億元,為激發(fā)市場(chǎng)活力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供了積極支持。
減稅降費(fèi)與財(cái)政的可持續(xù)性
很多人把我國(guó)從2015年開(kāi)始推出的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和美國(guó)的供給學(xué)派作類(lèi)比,其實(shí)二者有很大的不同。以美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗等人為代表的主流供給學(xué)派強(qiáng)調(diào)減稅、降低政府支出以及減少政府干預(yù),以實(shí)現(xiàn)激發(fā)自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力以及政府收支平衡的目標(biāo)。而我國(guó)的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的核心思想是從提高供給質(zhì)量出發(fā),矯正生產(chǎn)要素配置扭曲,擴(kuò)大有效供給,提高商品供給對(duì)需求的適配度與滿(mǎn)足能力。我國(guó)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的前提假設(shè)是我國(guó)的消費(fèi)能力已處于較高水平,但我國(guó)的供給質(zhì)量難以跟上,這導(dǎo)致我國(guó)居民的大量消費(fèi)轉(zhuǎn)向了國(guó)外,進(jìn)而削弱了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)能力。為了降低企業(yè)負(fù)擔(dān)、增強(qiáng)企業(yè)活力,供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革也強(qiáng)調(diào)減稅,但同時(shí)又采取了凱恩斯學(xué)派的經(jīng)濟(jì)政策主張,強(qiáng)調(diào)以政府干預(yù)來(lái)解決問(wèn)題,這不可避免地需要擴(kuò)張政府支出,在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)所提供的有限財(cái)力不能抹平二者缺口的情形下,財(cái)政收支缺口就會(huì)持續(xù)擴(kuò)大。
2018—2022年,我國(guó)財(cái)政一般公共預(yù)算收支缺口分別為37544.29億元、48468.29億元、62765.15億元、43118.36億元、56905.69億元。從近幾年的財(cái)政赤字率來(lái)看,基本在歐盟《馬斯特里赫特條約》規(guī)定的3%紅線標(biāo)準(zhǔn)上下波動(dòng)。為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字,2018至2022年全國(guó)整體政府債券發(fā)行規(guī)模(包括國(guó)債、地方政府一般債券、地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券)分別為78872.89億元、86497.22億元、136423.01億元、143713.74億元、170592.97億元,2023年的發(fā)債規(guī)模也進(jìn)一步擴(kuò)大。從累計(jì)規(guī)模來(lái)看,2022年全國(guó)整體政府債務(wù)余額609344億元,2023年規(guī)劃的中央財(cái)政國(guó)債限額298608.35億元,地方政府一般債務(wù)限額165489.22億元,專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額256185.08億元,總額為720282.65億元,而債務(wù)的發(fā)行是需要支付利息的,利息支出也是財(cái)政的一個(gè)重要負(fù)擔(dān)。
為了激發(fā)企業(yè)活力、支持經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期可持續(xù)增長(zhǎng),需要繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)政策,但在我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、財(cái)政收支矛盾突出的形勢(shì)下,應(yīng)高度關(guān)注財(cái)政的可持續(xù)問(wèn)題。
減稅降費(fèi)政策對(duì)企業(yè)的影響如下:
減稅降費(fèi)政策對(duì)企業(yè)的影響
"減稅降費(fèi)"具體包括"稅收減免"和"取消或停征行政事業(yè)性收費(fèi)"兩個(gè)部分組成.減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)有以下影響:
1、減稅降費(fèi)有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),提振企業(yè)信心;
2、有利于改善收入分配格局,完善稅制結(jié)構(gòu);
3、有利于促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,走出經(jīng)濟(jì)下行的困境;
4、有利于激發(fā)市場(chǎng)活力,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造一個(gè)更好的發(fā)展環(huán)境,對(duì)于促進(jìn)制造業(yè)、科技企業(yè)、小微企業(yè)等發(fā)展起到積極作用。
減稅降費(fèi)的作用
減稅降費(fèi)政策有利于促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,走出經(jīng)濟(jì)下行的困境;有利于激發(fā)市場(chǎng)活力,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。此次前所未有的大規(guī)模減稅降費(fèi),能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造一個(gè)更好的發(fā)展環(huán)境,對(duì)于促進(jìn)制造業(yè)、科技企業(yè)、小微企業(yè)等發(fā)展起到積極作用。
企業(yè)應(yīng)該繳納多少稅款計(jì)算公式為:計(jì)稅依據(jù)*稅率=應(yīng)納稅額。根據(jù)乘法定律,要想應(yīng)納稅額減少,那么計(jì)稅依據(jù)和稅率任意一個(gè)降低即可。計(jì)稅依據(jù)的減少主要體現(xiàn)在免征額,減征額,各項(xiàng)優(yōu)惠政策方面,而稅率的降低一般都需要需要全國(guó)人大常委會(huì)或者國(guó)務(wù)院的授權(quán)。
減稅降費(fèi)的內(nèi)容
“減稅降費(fèi)”具體包括“稅收減免”和“取消或停征行政事業(yè)性收費(fèi)”兩個(gè)部分組成。減稅方面,全年將減稅3500億元左右,包括繼續(xù)完善營(yíng)改增試點(diǎn)政策、將企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠范圍從年應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元以下的小微企業(yè)、將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例由50%提高到了75%等。
“減稅降費(fèi)”具體包括“稅收減免”和“取消或停征行政事業(yè)性收費(fèi)”兩部分。
個(gè)稅改革方案將部分收入項(xiàng)目如工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等,實(shí)行按年匯總納稅。財(cái)政部還將考慮適當(dāng)增加與家庭生計(jì)相關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支扣除項(xiàng)目,比如有關(guān)“二孩”家庭的教育等支出,其他的專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目等。
降費(fèi)方面,2017年降費(fèi)約2000億元。財(cái)政部重點(diǎn)做好兩項(xiàng)工作,包括全面清理規(guī)范政府性基金,改革到位后全國(guó)政府性基金將剩下21項(xiàng);取消或停征35項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi),中央涉企收費(fèi)項(xiàng)目減少一半以上,將剩余33項(xiàng)。
我國(guó)減稅降費(fèi)歷程主要呈現(xiàn)以下三方面基本特征:
減稅降費(fèi)呈現(xiàn)的基本特征
第一,減稅聚焦增值稅和所得稅,總體稅基減小。增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅作為我國(guó)三大主體稅種,其政策變化時(shí)刻影響市場(chǎng)主體的生產(chǎn)、轉(zhuǎn)型以及人民群眾的獲得感。稅基是計(jì)稅依據(jù)之一,在稅率未變情況下,擴(kuò)大稅基會(huì)增加稅額,縮小稅基會(huì)減少稅額。通過(guò)減稅,計(jì)稅依據(jù)范圍收窄,稅額呈現(xiàn)總體減少態(tài)勢(shì)。具體來(lái)看,在增值稅方面,稅基變化表現(xiàn)在起征點(diǎn)提高、進(jìn)項(xiàng)稅整體抵扣范圍拓寬以及設(shè)置免稅項(xiàng)目。在所得稅方面,稅基變化主要是應(yīng)納稅所得額上限提高、免征額標(biāo)準(zhǔn)提高、設(shè)置免稅以及扣除項(xiàng)目。
第二,簡(jiǎn)并稅率檔次,降低稅率水平。稅率結(jié)構(gòu)的簡(jiǎn)化優(yōu)化貫穿減稅降費(fèi)全流程。在增值稅方面,稅率改革以“快降高檔、緩降中檔、維持低檔”為主要思路,將四檔稅率簡(jiǎn)并為三檔稅率,并以?xún)蓹n稅率為目標(biāo)。在個(gè)人所得稅方面,以“降稅率、擴(kuò)級(jí)距”為主。一方面,不斷縮小勞動(dòng)所得與資本所得的稅率差距,兼顧效率與公平,對(duì)綜合所得稅率以及經(jīng)營(yíng)所得稅率進(jìn)行優(yōu)化。另一方面,擴(kuò)大級(jí)距,更加注重稅負(fù)公平,主要包括拉長(zhǎng)三檔低稅率級(jí)距、縮短中間稅率級(jí)距,降低中低收入群體稅負(fù)。在企業(yè)所得稅方面,優(yōu)惠政策呈現(xiàn)出以產(chǎn)業(yè)傾斜為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔的特征。利用稅率政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,對(duì)于需要重點(diǎn)扶持的行業(yè),實(shí)行免征、減半征收等優(yōu)惠,并從法律層面加以明確,保證政策的規(guī)范性、有效性。對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收,并可根據(jù)地方差異,動(dòng)態(tài)調(diào)整不同地區(qū)具體優(yōu)惠政策。
第三,減稅與降費(fèi)并重,確保普惠性。一方面逐步推進(jìn)費(fèi)改稅,發(fā)揮稅收杠桿作用引導(dǎo)市場(chǎng)主體行為。費(fèi)改稅是在清理整頓部分不合理政府收費(fèi)的基礎(chǔ)上,用稅收籌集替代行政收費(fèi)。稅收具有內(nèi)在穩(wěn)定器的功能,發(fā)揮著重要的調(diào)節(jié)作用;而收費(fèi)旨在抵消政府成本,一般用于特定用途和特定服務(wù)。費(fèi)改稅包括取消收費(fèi)和規(guī)范收稅兩步。首先是清理整頓收費(fèi)項(xiàng)目,將行政收費(fèi)費(fèi)率降為零,取締地方違規(guī)設(shè)立的收費(fèi)基金項(xiàng)目,按照“清費(fèi)立稅”原則,規(guī)范稅費(fèi)關(guān)系,減輕企業(yè)不合理負(fù)擔(dān)。其次是設(shè)計(jì)合理的稅收規(guī)則。例如,資源稅實(shí)施從價(jià)計(jì)征改革,以銷(xiāo)售額作為計(jì)稅依據(jù),使資源稅收入與產(chǎn)品價(jià)格掛鉤,緩解資源產(chǎn)品高價(jià)格與資源稅低稅額之間的矛盾。另一方面,擴(kuò)大降費(fèi)受惠范圍。為減輕企業(yè)和社會(huì)負(fù)擔(dān),我國(guó)連續(xù)取消、停征、免征多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金,呈現(xiàn)出降費(fèi)政策數(shù)量多、力度大、覆蓋范圍廣的特點(diǎn)。2011年至今,中央層面已經(jīng)累計(jì)取消、停征、減免超過(guò)500項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi),涉及農(nóng)林牧漁業(yè)、制造業(yè)、金融業(yè)等國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要行業(yè)。2013年以來(lái),降費(fèi)每年減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)1000億元,減負(fù)效果明顯。
減稅降費(fèi)的最新數(shù)據(jù)
十年新增減稅降費(fèi)和退稅緩稅緩費(fèi)超13萬(wàn)億元
2023年1月17日召開(kāi)的全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上指出:稅務(wù)部門(mén)持續(xù)推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè),積極服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展,2013年至2022年,累計(jì)新增減稅降費(fèi)和退稅緩稅緩費(fèi)超13萬(wàn)億元。
十年來(lái),黨中央、國(guó)務(wù)院圍繞簡(jiǎn)并降低增值稅稅率、深化個(gè)人所得稅改革、支持科技創(chuàng)新等出臺(tái)系列優(yōu)惠政策,以支持制造業(yè)、小微企業(yè)等紓困發(fā)展為重點(diǎn),稅費(fèi)優(yōu)惠政策步步加力、不斷擴(kuò)圍。從“減稅降費(fèi)”到“減稅降費(fèi)+緩稅緩費(fèi)”再到“減稅降費(fèi)+緩稅緩費(fèi)+留抵退稅”,稅務(wù)部門(mén)扛牢政策落實(shí)責(zé)任,確保稅費(fèi)政策落地生根。
十年我國(guó)累計(jì)組織稅收收入140萬(wàn)億元(未扣除出口退稅),加上征收的社保費(fèi)和非稅收入,累計(jì)超過(guò)187萬(wàn)億元。
2023年上半年新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9279億元
7月28日召開(kāi)的國(guó)家稅務(wù)總局新聞發(fā)布會(huì)上指出:2023年上半年,全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9279億元,為激發(fā)市場(chǎng)活力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供了積極支持。
分政策看,月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策新增減稅2148億元,小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%政策新增減稅822億元,小型微利企業(yè)減征所得稅政策新增減稅793億元,繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率政策新增降費(fèi)787億元。分行業(yè)看,制造業(yè)及與之相關(guān)的批發(fā)零售業(yè)占比最高,累計(jì)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)3818億元,占比41%。分企業(yè)規(guī)??矗行∥⑵髽I(yè)受益最明顯,新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)5766億元,占比62%。稅務(wù)部門(mén)落實(shí)惠及民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策,包括小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)在內(nèi)的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人繳費(fèi)人新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)7049億元,占比76%,是政策惠及的主體。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是中國(guó)推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要政策措施。今年3月,中國(guó)將符合條件行業(yè)的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策,作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施;6月,又新增7月預(yù)繳申報(bào)期作為享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的時(shí)點(diǎn)。黃運(yùn)介紹,從7月份政策落實(shí)情況看,全國(guó)共有30.8萬(wàn)戶(hù)企業(yè)提前辦理研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,可享受減免稅額約2300億元。
好政策有力支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展,提高創(chuàng)新活力。上半年,高新技術(shù)企業(yè)享受加計(jì)扣除的企業(yè)戶(hù)數(shù)和金額分別占全部研發(fā)企業(yè)的65.4%、83%。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示,上半年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)業(yè)銷(xiāo)售收入同比分別增長(zhǎng)10.7%和8.8%,較一季度分別提高1.7個(gè)和5.4個(gè)百分點(diǎn)。
上半年,全國(guó)稅務(wù)部門(mén)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,確保紅利精準(zhǔn)直達(dá)經(jīng)營(yíng)主體。
減稅降費(fèi)是什么意思
減稅降費(fèi)是指國(guó)家實(shí)施的稅收減免政策和降低企業(yè)或個(gè)人費(fèi)用負(fù)擔(dān)的政策?!皽p稅”指通過(guò)稅收減免措施降低納稅人負(fù)擔(dān),主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種;“降費(fèi)”指降低費(fèi)用負(fù)擔(dān),涉及行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金繳費(fèi)。
2023年的政府工作報(bào)告提出,完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策,對(duì)現(xiàn)行減稅降費(fèi)、退稅緩稅等措施,該延續(xù)的延續(xù),該優(yōu)化的優(yōu)化。2023年7月28日上午舉行國(guó)家稅務(wù)總局新聞發(fā)布會(huì),發(fā)布會(huì)上指出:今年上半年,全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9279億元,為激發(fā)市場(chǎng)活力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供了積極支持。
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,公司財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為公司管理中不可或缺的一部分。為了幫助公司提升財(cái)務(wù)管理能力,本文將介紹一系列實(shí)戰(zhàn)技能提升課程和政策盤(pán)點(diǎn),包括專(zhuān)精特新公司的IPO之路、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)集中培訓(xùn)方案、財(cái)務(wù)后備人才培訓(xùn)方案、內(nèi)部培訓(xùn)財(cái)務(wù)分析方案、國(guó)有糧庫(kù)財(cái)務(wù)培訓(xùn)方案、稅務(wù)業(yè)務(wù)融合培訓(xùn)方案、政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)培訓(xùn)方案、員工財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)方案、國(guó)有公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃方案以及疫情后公司減稅降費(fèi)政策大盤(pán)點(diǎn)等。
首先,專(zhuān)精特新公司的IPO之路課程可以幫助公司了解和掌握IPO的流程和方法,從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
其次,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)集中培訓(xùn)方案可以幫助鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司了解和掌握財(cái)務(wù)管理的基本方法和技巧,從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
第三,財(cái)務(wù)后備人才培訓(xùn)方案可以幫助公司培養(yǎng)和選拔優(yōu)秀的財(cái)務(wù)后備人才,從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
第四,內(nèi)部培訓(xùn)財(cái)務(wù)分析方案可以幫助公司了解和掌握財(cái)務(wù)分析的方法和技巧,從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
第五,國(guó)有糧庫(kù)財(cái)務(wù)培訓(xùn)方案可以幫助國(guó)有糧庫(kù)了解和掌握財(cái)務(wù)管理的基本方法和技巧,從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
第六,稅務(wù)業(yè)務(wù)融合培訓(xùn)方案可以幫助公司了解和掌握稅務(wù)業(yè)務(wù)融合的方法和技巧,從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
第七,政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)培訓(xùn)方案可以幫助政府機(jī)關(guān)了解和掌握財(cái)務(wù)管理的基本方法和技巧,從而更好地規(guī)劃和管理政府的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
第八,員工財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)方案可以幫助公司員工了解和掌握財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí),從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
第九,國(guó)有公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃方案可以幫助國(guó)有公司了解和掌握財(cái)務(wù)管理的基本方法和技巧,從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
最后,疫情后公司減稅降費(fèi)政策大盤(pán)點(diǎn)可以幫助公司了解和掌握疫情后國(guó)家出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策,從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
綜上所述,公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)和減稅降費(fèi)政策是公司管理中不可或缺的一部分。通過(guò)實(shí)戰(zhàn)技能提升課程和政策盤(pán)點(diǎn),公司可以更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn),從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
國(guó)家稅務(wù)總局11月27日發(fā)布數(shù)據(jù)顯示,今年1至10月份,全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)16607億元。其中民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人是稅費(fèi)優(yōu)惠政策的主要受益對(duì)象,金額占比近75%,制造業(yè)及與之相關(guān)的批發(fā)零售業(yè)是享受優(yōu)惠占比最大的行業(yè),受益最為明顯。
國(guó)家稅務(wù)總局表示:稅務(wù)部門(mén)充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì),8月以來(lái)持續(xù)開(kāi)展政策精準(zhǔn)推送超過(guò)5億次,從“政策找人”到“政策落地”全環(huán)節(jié)持續(xù)提升稅務(wù)行政效能,助力各類(lèi)經(jīng)營(yíng)主體輕裝上陣,更好服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。
稅費(fèi)優(yōu)惠持續(xù)提振民營(yíng)企業(yè)發(fā)展信心
民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的生力軍,同時(shí)也是各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的主要受益對(duì)象。今年1-10月份,全國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)12385.6億元,金額占比近75%。
為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展,我國(guó)2023年初明確繼續(xù)對(duì)月銷(xiāo)售10萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅,對(duì)適用3%征收率的增值稅小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅。2023年8月1日,按照國(guó)務(wù)院決策部署,將上述政策執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2027年12月31日,進(jìn)一步穩(wěn)定了市場(chǎng)預(yù)期,提振了小微企業(yè)發(fā)展信心。
好政策更需好落實(shí)。稅務(wù)總局重點(diǎn)聚焦以民營(yíng)企業(yè)為主體的廣大中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所盼,有針對(duì)性推出了28條促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展壯大的便民辦稅舉措,并指導(dǎo)各地稅務(wù)部門(mén)推出配套服務(wù)舉措,切實(shí)為民營(yíng)企業(yè)紓難解困。
重慶小面是個(gè)體工商戶(hù)的代表之一,在沙坪壩楊梨路開(kāi)了10多年的勤瓊面館,在當(dāng)?shù)睾苡忻麣?,每天人流量?00人次?!罢恢倍己荜P(guān)注小店經(jīng)濟(jì),截至今年10月底,光稅費(fèi)我們就減免了約2萬(wàn)元,對(duì)我們來(lái)說(shuō)這抵得上一個(gè)員工好幾個(gè)月的工資了?!鼻诃偯娴昀习灞硎荆m說(shuō)面店不大,但也養(yǎng)活了一家人,保障了3個(gè)人就業(yè)。
留抵退稅政策則對(duì)支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、激發(fā)市場(chǎng)活力具有重要作用。在廣東,茂名市電白區(qū)稅務(wù)局不斷深化對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)的“全生命周期”跟蹤服務(wù),定期梳理符合增值稅留抵退稅納稅人及出口退稅納稅人的名單,通過(guò)實(shí)施“滴灌式”宣傳、精準(zhǔn)式輔導(dǎo)等多項(xiàng)舉措,暢通企業(yè)減稅降費(fèi)“綠色通道”。
稅費(fèi)優(yōu)惠激活企業(yè)發(fā)展活力。國(guó)家稅務(wù)總局表示:稅務(wù)部門(mén)下一步將繼續(xù)在開(kāi)展主題教育中不斷優(yōu)化稅費(fèi)優(yōu)惠政策精準(zhǔn)推送流程,用更大力度、更實(shí)舉措確保政策紅利精準(zhǔn)直達(dá)經(jīng)營(yíng)主體,充分釋放創(chuàng)新激勵(lì)政策效應(yīng),以政策落實(shí)的“加”力前行,幫助經(jīng)營(yíng)主體“減”負(fù)增效,推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展“乘”勢(shì)而進(jìn)。
減稅降費(fèi)優(yōu)惠精準(zhǔn)直達(dá)
減稅降費(fèi)是助企紓困政策中最具含金量、經(jīng)營(yíng)主體受益最明顯的政策,也是今年加力提效實(shí)施積極財(cái)政政策的重要內(nèi)容。
為延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實(shí)好減稅降費(fèi)政策,稅務(wù)部門(mén)加大科技創(chuàng)新、制造業(yè)等領(lǐng)域的減稅降費(fèi)力度,強(qiáng)化對(duì)中小微企業(yè)及特殊困難行業(yè)的支持,幫助企業(yè)恢復(fù)元?dú)?、增添活力,有效提振了市?chǎng)信心。前10月新增減稅降費(fèi)退稅等超1.6萬(wàn)億元,其中制造業(yè)及與之相關(guān)的批發(fā)零售業(yè)受益最為明顯。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要政策之一。近年來(lái),我國(guó)不斷優(yōu)化研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,今年將符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%統(tǒng)一提高到100%,并作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施。同時(shí),新增7月預(yù)繳申報(bào)期作為政策享受時(shí)點(diǎn),引導(dǎo)企業(yè)更快更好加大研發(fā)投入。今年前三季度,共40.3萬(wàn)戶(hù)企業(yè)提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。
讓經(jīng)營(yíng)主體有獲得感,需要精準(zhǔn)有效施策。如果無(wú)差別發(fā)政策“禮包”,不僅很難激發(fā)企業(yè)的內(nèi)生動(dòng)力,還可能導(dǎo)致虧損嚴(yán)重的企業(yè)依靠減負(fù)政策存續(xù),不利于經(jīng)濟(jì)質(zhì)的有效提升。因此,要積極運(yùn)用人工智能等技術(shù),形成更精準(zhǔn)、更差異化的政策推送方案,讓納稅人繳費(fèi)人更好地享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
接下來(lái),要繼續(xù)提高稅費(fèi)征管質(zhì)效,保證納稅人繳費(fèi)人“直達(dá)快享”政策紅利。更好幫助經(jīng)營(yíng)主體減負(fù)擔(dān)、穩(wěn)預(yù)期,才能推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)回升向好。
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