CFO全稱即為首席財務官,對于CFO的認識很多人還是比較陌生。隨著時代發展和變遷,現在CFO在企業運營中發揮著較大的作用。想成為一名CFO并不容易,那么需要具備哪些條件?下面由小編給大家詳解。
什么是CFO?
CFO即首席財務官,是企業治理結構發展到一個新階段的必然產物。沒有首席財務官的治理結構不是現代意義上完善的治理結構。從這一層面上看,中國構造治理結構也應設立CFO之類的職位。
簡單來說,CFO相當于一位財務總監,主要是負責財務、會計、投資、融資、投資關系和法律等事務。此外,公司的財務部門、會計部門、信息服務部門都歸CFO管理。
成為CFO需具備什么條件?
一、人際關系要處理好
毫無疑問,CFO是具有一定領導性質的職位,所以要想成為CFO前提必須要處理好人際關系,不僅僅是公司內,像一些同行的競爭對手、其它會計行業的朋友也需要結交,無論是法律界、銀行界、新聞界以及政府機構和市場,如果你都有交情不錯的朋友,那么正處于競爭白熱化的候選階段的你肯定手握勝算。只有把人際關系處理好,工作中才不會出現有瓶頸,才能在這崗位上坐牢、坐穩。
二、良好的溝通能力
身為一名CFO,良好的溝通能力也是不可缺少的,日常的工作、辦事效率高不高,很大一部分也是來源于溝通這一塊,尤其是安排員工辦事或者是傳達上級領導的信息,沒有一定的溝通能力是不行的。良好的溝通能力除了是收集信息和傳遞信息的能力,同時更是在信息的判斷上取得正確共識的能力。只有這樣才能把大家凝聚在一起,共同推動企業的發展。
三、具備領導能力
財務總監本身是一個團隊的領導者,具備相應的領導技巧,構建一個強大、團結的團隊,是做好企業財務工作的關鍵。提高團隊的工作主動性,在工作中能夠不斷的提高自已,讓大家都有成就感和歸屬感,而如何提高團隊整體的凝聚力,這也是作為一名CFO值得去深思、考究的地方。
四、掌握和熟用專業技能
財務是一門技術,成本、稅收、審計等各個方面都有系統的要求,而財務總監就是企業中業務技能集大成者,掌握、熟用各種財務報表也是最基本的要求。比如:
1.基本會計報表(資產負債表及逐月比較、利潤表及損益分析、重要生產經營指標完成情況表、現金流量表、產品毛利分析表)。
2.四項費用分析報表(分月分費用中心列示,并與預算、考核、上年同期進行對比分析)。
3.存貨&成本報表(總成本表、單位成本表、邊際貢獻分析,存貨周轉分析表)。
4.賬齡分析報表(應收、應付,分月份分地區列示)。
5.財務狀況報表(銀行信貸明細表、資金來源與運用情況、財務比率分析表)。
6.重要往來賬情況表。
五、具備深度總結和不斷學習的能力
在工作事務上,難免都會遇到一些問題或者錯事,作為財務總監的你,一定要善于總結、歸納問題,找出問題的根源吸取教訓,不斷修正錯誤,發揚優點,克服不足,取得進步。其次,在工作之余也需要在業余時間不斷學習、提升自己,只有通過不斷地去學習、更新知識,適應不斷變化的環境,才有可能在新的條件下取得發展。比如像金融、會計財務、宏觀經濟、企業管理、法律法規等其它方面的知識都是值得CFO去學習的。
總的來說,CFO是一個具備團隊領導和決策才能的職位,想要成為CFO可并不容易。作為財會人的你,如果已經把CFO當成了職業目標,那么從現在開始就要努力去提升自己,在競爭者中不斷擴大自己的優勢、脫穎而出,CFO的目標自然就離你不遠了。
CFO即為首席財務官,光從字面上的意思都已經感覺到它是一個十分高大上的職位,但對于它的認知,知道的人卻是少之又少。到底CFO這職位平時的工作是要負責做什么?任職需要具備哪些要求?下面小編為大家介紹。
何為CFO?
首席財務官——CFO是企業治理結構發展到一個新階段的必然產物。沒有首席財務官的治理結構不是現代意義上完善的治理結構。從這一層面上看,中國構造治理結構也應設立CFO之類的職位。
簡單的來說,CFO大家可以把它理解為財務副總裁、財務總監,是公司財務部的最高管理人,在公司的財務領域發揮著重要的管理作用。
成為CFO的資格要求
(1)已取得大專學歷者,從事財務管理相關工作5年以上;
(2)已取得大學本科學歷者,從事財務管理相關工作3年以上;
(3)已取得研究生學歷者,從事財務管理相關工作2年以上;
(4)取得國家財經類初中級職稱。
CFO職能上的要求
具有較全面的財會專業理論知識、現代企業管理知識,熟悉財經法律法規和制度;
熟悉財務相關法律法規、投資、進出口貿易、企業財務制度和流程;
參與過較大投資項目的分析、論證和決策;
熟悉稅法政策、營運分析、成本控制及成本核算;
具有豐富的財務管理、資金籌劃、融資及資本運作經驗;
良好的口頭及書面表達能力。
CFO日常工作職責
中國許多人及包括一些企業對CFO的理解其實并不準確,至少是不全面。美國只有上市公司才設CFO,很多CFO并不專門管財務,財務部只是他們負責的一個部門而已,是最基本的功課;其價值體現的關鍵是要在戰略里起主導作用。
CFO的主要工作有三:
一、是通過財務的手段進行戰略層面的操作,如果工作出色,這帶來的公司價值增值將比業務運營創造的價值更多;
二、就是像銷售一樣去‘賣’公司,把公司推銷給投資者,真正決定上市公司命運的人是基金經理、大的機構投資者,因此投資者關系是CFO非常重要的問題;
三、通過兼并收購將公司的戰略用最低成本實施出來;
由此可判斷出一個優秀CFO的標準是:獨立的判斷,超強的商業意識,對業務的透徹了解,在資本市場游刃有余的運作以及戰略性的眼光。
另外,CFO的崗位職責還有:
1.在董事會和總經理領導下,總管公司會計、報表、預算工作。
2.負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
3.制定和管理稅收政策方案及程序。
4.建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系,以及核算和財務管理的規章制度。
5.組織公司有關部門開展經濟活動分析,組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
6.監督公司遵守國家財經法令、紀律,以及董事會決議。
在中國,一般CFO的職位級別在財務領域中是最高的(比總會計師還要高),最為財會人的你,如果未來目標就是想成為一名優秀的CFO,建議現在就要有所準備,報名考取相對應的職稱資格證書,為未來的路做鋪墊。
中級會計師成績出來后,不知大家對這次的考試成績是否滿意?每年的考試成績公布后,總會有人歡喜有人愁,尤其是對于考試剛已經通過的考生,千萬不能沾沾自喜、得意忘形,因為考試通過了并不代表就能立馬取證,那么,考生接下來要該干些什么?
2019年中級會計合格分數標準
中級會計資格考試每門滿分100分,各科考試成績合格標準均以考試年度當年標準確定,一般為60分及格。
中級會計考試通過后能否順利拿證?
相信很多小伙伴都比較關心這個問題,一般來說,中級會計考試三科成績通過后,就可以算是一名準中級會計師了。但廣東、山西、安徽、湖南、江西、廣西、新疆兵團、上海、天津、云南、青海地區涉及到考后審核。確認符合要求方能領取中級會計證書。
目前,安徽省財政廳已公布考后審核通知,至于其它地區考生還是以官網發布的通知時間為準。
具體如下:
一、審核時間我省中級資格審核時間:2019年10月22日—2019年11月15日。各市可在此時間段內自行安排資格審核時間。
二、審核要求我省中級資格審核實行考生網上申請,財政部門網上審核。成績合格人員(以下簡稱合格人員)應于10月21日后登錄安徽省財政廳門戶網站(http://czt.ah.gov.cn)會計管理頁面,按照省會計考辦發布的《會計中級資格證書申領發放流程》進行操作,證書申請審核通過后,合格人員需關注各市財政局網站發布的領證通知,在規定的領證期間內攜帶本人身份證前往辦理。
三、注意事項1.合格人員填寫證書申請表時,學歷欄需填寫學信網在線驗證碼,以便審核人員確定學歷真偽。無法提供學信網在線驗證碼的人員,須攜帶學歷證書前往市級財政部門指定地點進行現場審核。2.合格人員應關注各市財政部門網站通知,在財政部門規定的時期內完成資格審核和證書領取。3.各市應堅持以人為本、服務高效原則,主動加強與本地區中級合格人員聯系,提醒督促其在規定的時間內完成資格審核。
注明:各地的審核要求不一樣,具體要求以當地財政廳發布文件為主。
考后審核不通過怎么辦?
萬一有考生審核不通過怎么辦?根據財政部《關于資格審核的報名簡章》明確規定,對于考后審核不通過的考生,成績進行作廢且不予發放證書。因此,考生即使通過中級考試也不能太大意,注意好每一個環節,保證不能出錯!
中級會計成績不合格怎么辦?
對于這次中級會計成績不合格的考生,考試不同通過也不要氣餒,建議好好總結一下,分析一下原因,提前制定好一套適合自己的學習方法,再接再厲,為明年的中級會計考試而努力!
中級會計證書含金量如何?
當中級證書順利拿到手以后,尤其對于剛走進社會的畢業生會比較迷茫,那么中級會計證書到手后可以從事什么工作,它的含金量高不高呢?接下來小會繼續為大家介紹。
國家政策:財政部與人力資源社會保障部相繼公布《會計改革與發展“十三五”規劃綱要》及《國家職業資格目錄清單公示》,提出推進會計人才培養,爭取到2020年具備中級資格會計人員達到200萬人左右;并且,中級會計職稱也已被列入國家職業資格目錄清單。
證書作用:會計職稱研究中心專家指出,中級會計職稱可以說是會計事業上的“分水嶺”,如果說有會計從業資格證可以當一名會計的話,有了中級會計職稱便是說明這個人完全有能力勝任單位會計機構的負責人,甚至可以有機會去評高級會計師,不管是在職位上還是在薪水上,都是完全不同與其他普通會計的。
薪資概況:如果計算平均工資的話,在國企和事業單位的中級會計師大概4000-6000,而在私企則由老板而定,并沒有一個明確的范圍,小編在查閱大量數據后,給出的參考范圍在4k-10k左右。
取證后能從事什么工作?
1、會計主管
會計主管又稱財務主管,屬于中層管理人才,是單位會計工作的具體領導者與組織者,主要負責公司的財務會計工作,比如對公司的經營活動定期進行財務分析以及相關費用的審核及報銷,并且要對賬目和報表的真實性、準確性、及時性負責。一般公司的會計主管任職條件為具有三年以上的企業財務方面工作經驗,并具備中級會計職稱及以上證書,具有較強的責任感和工作能力。
2、財務經理
與會計主管不同的是,財務經理更需要突破傳統的財務理念,具備管理眼光,對公司的重大戰略決策提供有力的支持,同時也要有過硬的專業條件以及精準的財務分析能力。財務經理對于公司而言起著至關重要的作用,主要負責編制財務分析報告以及公司的資金調配等工作,從而建立健全財務核算體系,完善現金流管理。
3、財務分析師
財務分析師最為主要的職責是合理分析公司的財務狀況并做出預測規劃,結合目前財會金融環境對公司的投資、融資項目進行分析,并且提供決策和建議。公司對財務分析師的任職要求比較嚴格,一名合格的財務分析師需要對數字有著極高的敏感度,這樣才能根據公司的整體財務狀況提供可行的調整方案,達到合理規避風險、完善公司財會內部控制的目的。
其實拿到中級會計證書后,除了以上的崗位外,能選擇的工作還是有很多的,現在有很多企業都已經說明了需要有中級證書才能面試的條件,可見考取中級證書是無可置疑的。當然了,如果大家在未來路上想有更加好的發展,除了中級證書,不妨也可以去考像CPA等其它的會計職稱證書哦,這樣才能使自己有更加全面的發展。
最后小會再次提醒大家,如果中級會計三科考試都通過的話,一定要留意所屬地區是否需要進行考后審核工作,以免導致自己成績作廢;而對于考試不通過的考生也不必太灰心,吸取這次失敗的教訓,多加努力明年再奮戰!
來源:財政部官網、微博、會計網整理發布。
發票作廢,可以說是財務人員的常規操作。只要發票開具錯誤,大部分財務人的第一反應都是作廢。但是有三種情況的發票是無法作廢的,只能開紅字。小會帶大家一起來看一下哪些發票無法作廢,又如何開具紅字。
3種情況的發票無法作廢
一、商家開出的電子發票可以選擇作廢嗎?
電子發票系統不支持作廢操作,發生退貨、電子發票開具有誤等情況,開票人應通過開具紅字發票進行沖減,因為增值稅電子普通發票具有可復制性,無法回收的特點,所以增值稅電子普通發票一旦開具暫不能作廢。開具后如發生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形時,應開具紅字增值稅電子普通發票,無需退回增值稅電子普通發票。電子發票開具紅字發票,需要與對應的物流、資金流信息一致。
二、成品油專用發票開具有誤,可以選擇作廢嗎?
《國家稅務總局關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第1號)規定,所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具,開具成品油發票時應遵守以下規則:開具成品油專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應按規定開具紅字成品油專用發票。所以成品油發票開具有誤,應按規定開具紅字成品油專用發票。
三、已經認證了的專票發生錯誤,可以選擇作廢嗎?
開具紅字增值稅專用發票可概括為三個步驟,第一步開具紅字增值稅專用發票信息表;第二步稅務機關接收校驗信息表;第三步銷售方開具負數發票。具體操作要求如下:
第一步:開具紅字增值稅專用發票信息表
銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
第二步:稅務機關接收校驗信息表
此外,納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。
第三步:銷售方開具負數發票
Mpacc是什么?對于mpacc的認知有比較多人印象并不是那么深刻,并且大家都會存在這么一個疑惑,就是畢業以后不知道能從事什么樣的崗位工作,職業發展的路會不會很窄......針對這類問題,今日小編就為大家進行揭曉。
Mpacc是什么?
會計碩士專業學位又稱專業會計碩士(Master of Professional Accounting,簡稱MPAcc [1] )是經教育部、國務院學位辦批準設立的一種專業學位。專業代碼為125300。其招生對象為具有國民教育系列的大學本科畢業生(一般應具有學士學位)、具有國民教育系列且具有兩年工作及以上經驗的大學??飘厴I生。
會計碩士專業學位的目標是培養具有良好職業道德,系統掌握現代會計理論與實務以及相關領域的知識與技能,具備會計工作領導能力的高素質會計人才。
Mpacc畢業以后能從事什么工作?
01、會計信息系統實施專家,ERP專家
側重于企業信息化,和財務管理,財務會計信息化,了解會計和軟件。
02、理顧問,財務顧問
側重對企業實踐進行策劃,指導,輔助,咨詢。
03、會計專家,教授學者
側重研究和規范會計制度,準則,理論,教學。
04、財務總監
企業財務管理,管理會計,報告,分析,預算,控制,成本,價格,流程,制度,等等。
05、基金經理,CFA(財務經理)
資本運作,資金管理,投資管理,基金股票,企業并購,籌資,上市操作,等等。
06、內部審計師,內部控制經理
側重企業內部財務制度控制,財務風險控制,舞弊控制等等。
07、ACCA、CPA,合伙人,會計師事務所
外部審計師,職業資格。
08、稅務經理,稅務代理
側重于政策法規,企業策劃,稅收籌劃,商務設計,企業并購。
09、風險經理:保險,風險控制,保險經濟人
側重于企業財產風險控制,責任風險控制,經營風險控制。
10、財務部經理(會計經理)
會計,企管,政策,組織。
11、CFO
股東價值,戰略,決策。
12、公司法律顧問
策劃,股份制改造,兼并收購,企業政策咨詢,合同審核,商務結構安排。
13、總經理,副總經理,總經理助理,部門經理
企業全方位管理,必須了解銷售及市場等業務流程。
總體來說,mpacc畢業后走出社會的職業方向選擇還是挺多的,不同崗位都有不同的定位和要求,各位同學應根據自己的理想需求選擇自己適合自己的崗位,同時也要不斷充實自己,進一步加大自身的晉升空間。
臨近年底,財會人各種賬務工作處理也會特別的多,相信各位財會人都想提高自己的工作效率,這樣就能夠準時下班了。到底有哪些常用的賬務工具適合財會人減輕工作負擔?今天小編就為大家帶來這方面的工具推薦。
國家稅務總局
國家稅務總局APP,是國家稅務總局給納稅人出的一款官方手機端APP,它支持標題搜索、正文搜索、發文部門搜索、文號搜索等系列功能,財會人可以在上邊迅速地搜索到所需要的政策信息。
個人所得稅
個人所得稅APP,也是國家稅務總局推出的官方稅收管理、個稅申報系統手機應用。里邊會發布關于國家最新的納稅政策,納稅人可以實時查詢自己可享受的稅收優惠。不管是職場人還是同學們,這都是一款常用的APP,一款就可以搞定你關于個稅的問題。
個人所得稅APP里邊,還包含了各種個稅申報操作的功能,如果想要申報個稅,也可以直接在上邊申報即可,非常便捷。
以上兩款APP已經足夠了解大部分常見的稅務問題。也有同學們跟解小編說過,財會人的計算器軟件才是最大的難題,平時不一樣稅務問題就要用到不一樣的計算器,來去切換很麻煩,有沒有好的什么軟件可以齊全一點。
講真,小編找了很久,一個軟件全包含所有稅務計算器還真的沒找到,不過我們會計網里邊的計算器功能可以滿足絕大多數人需求。我們一起來看一下。
在會計網的首頁里,里邊就有包含同學們需要使用的各種各樣的計算器。
首先,先來告訴大家在哪里。
第一步:先打開瀏覽器輸入會計網的網址(http://www.hongfaad.com/)
第二步:點擊“首頁”,然后往下劃
第三步:找到“實務”專欄
第四步:實用工具欄就在你的右手邊。
原本小編以為,會計網的這個工具欄只有以下幾項工具,誰知道點一個“實用工具”進去,里邊應有盡有,不管企業還是個人,想要用的基本都齊全了。
里邊包含了考試助手、企業財務工具、個人財務工具、理財規劃工具四個版塊。每個版塊的工具都細分的清清楚楚,直接點擊進去就可以使用。
我們先來看一下“考試助手”版塊。
里邊包含CPA報名照片生成助手和圖片壓縮兩個功能,特別實用,而且操作相當的簡單。
CPA報名照片生成助手操作:
圖片壓縮操作:
我們再來看看“企業財務工具”版塊。
企業財務工具里包含了會計科目匯總表、人命幣大小寫轉換、印花稅計算器。
會計科目匯總表歸納的也相當齊全,右邊就是計算器,不記得完全可以看著表格進行計算,不用頁面來回翻,很便捷。
人民幣的大小寫轉換,之前也有同學問過我有沒有便捷的轉換方法,這就來了,記得收藏使用。
印花稅計算器,企業里邊經常需要計算印花稅的業務,在會計網里邊都已經設置好,甚至連稅率等格式都設置好,只要輸入正確的金額立馬得出結果。
下面兩個版塊就是財會人常用的各種計算器,會計網這里十幾種計算器,一打開就可以用,非常便利。
其中,它還把計算器區分了出來,分為個人財務工具和理財規劃工具。所有的計算器,一目了然。
里邊所有的計算器就像解稅君演練“五險一金”這個計算器一樣,格式都已經全設置好,只需要你輸入對應的數額,你要的結果就可以立馬呈現。
看完以上的工具,是不是像撿到了寶貝呢?不知道有這些好工具,每次都手動計算都非常煩惱,現在好啦~小編幫你們解決了,記得收藏這篇干貨文章進行使用哦!反正不用錢,不用就是浪費資源。
本文為會計網原創首發,作者:清心。如需引用或轉載,請留言授權,并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!
@會計網 保留所有權利。
大家對于會計的晉升之路,不知道是不是從小會計,打雜會計開始,到一個部門內的小會計組長,成長為會計主管,最后走上CFO的道路,這條路真的是光芒萬丈,但是是不是每個會計人在最后都能走上財務總監的道路呢?成為一名財務總監需要具備什么樣的能力和品質呢?小編和大家一起來分析一下。
在成為一名財務總監之前你首先得是一名優秀的會計人才。怎么樣才知道自己是不是人才這塊料呢?到底人才有沒有什么硬性的標準呢?
一名優秀的會計人才需要具備哪些能力?
1、專業能力
會計專業能力,是會計這個專業技術咨詢行業一定要具備的能力,沒有之一。如果沒有能力做支撐,那其他再好的能力加持,都只是空中樓閣,手指一碰就倒了。專業能力的證明,就是專業資格證書,如果想在會計行業站住腳,還是要考取資格證書,資格證書是一個人最直接的專業能力的體現。時代節奏步伐太快,沒有哪家公司愿意花十天半個月去了解你到底有沒有這個專業能力,所以,一定要考下能證明自己能力的資格證書。
2、溝通能力
以前大家對會計的印象多是機械化的,冷冰冰的,就像機器一樣,沒有交流,只有每天的做賬報稅。其實會計這個行業對溝通能力的要求也特別高,在企業中,人與人之間,比如報銷這類事情,如果處理不好,容易引起部門間的爭端,這就是溝通能力的體現所在。在事務所,要外出考察企業時,企業的賬目、資產需要明確的數據,這就需要審計師與企業內部的會計人員溝通協調,拿到明確數據,才能進行接下來的工作。
3、業務能力
在達到以上能力的時候,就需要業務能力了。在事務所中,如果在審計過程中,所表現出來的專業能力和溝通能力能得到企業主的一致認可,有可能這家公司的審計業務以后都由你來負責,這就不僅僅只是看中事務所的招牌了,有可能你從這家事務所辭職,到另一家事務所工作,這家公司還是愿意把業務交給你,這就是你的業務能力的體現,也是你的專業能力和人格魅力的體現。
能做到以上3點,也就具備了成為一名優秀的會計人才的標準,但這都只是硬性的條件標準,還有作為一個會計人最基本的職業道德,這是成為一個優秀的會計人最基礎的。
能力加上工作經驗的加持,成為一名優秀的財務總監那是指日可待的事情。
自從營改增以后,至今還是有很多人并不了解改革后新政有什么樣的變化,特別是增值稅方面,有些項目是不需要大家繳納增值稅的,今天小編就跟大家說說這個問題。
一、非保本金融商品收益
舊法規:《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定,金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入,按照貸款服務繳納增值稅,不包括股票,因為持有股票取得的是股利,不是利息。但原營業稅政策中包括股票。因此,企業取得的股票股利是否繳納增值稅存在爭議。
新法規:《財政部、國家稅務總局關于明確金融、房地產開發、教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第一條規定,《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”,指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質的收入,不征收增值稅。
變化:企業取得的股票股利不征收增值稅。
二、資產管理產品持有至到期
舊法規:《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定,其他金融商品轉讓包括基金、信托、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。因此,基金、信托和理財產品等各類資產管理產品的轉讓屬于金融商品轉讓,適用6%的稅率。
新法規:財稅〔2016〕140號文件第二條規定,納稅人購入基金、信托和理財產品等各類資產管理產品持有至到期,不屬于《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第4點所稱的金融商品轉讓。
變化:基金、信托和理財產品等各類資產管理產品持有至到期,不征收增值稅。
提示:法規中規定的是“持有至到期”,非持有至到期的,則不適用財稅〔2016〕140號文件的相關規定。
三、免租期
舊法規:納稅人在出租期限內提供了免租期,有些稅務機關的政策解讀要求免租期期間要視同銷售。
新法規:《國家稅務總局關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第86號)第七條規定,納稅人出租不動產,租賃合同中約定免租期的,不屬于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發)第十四條規定的視同銷售服務。
變化:出租方與承租方約定的免租期不視同銷售繳納增值稅。
四、預付卡
舊法規:《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條規定,納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天。因此,發卡企業銷售預付卡時開具發票,應當繳納增值稅。
新法規:《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)第三條第一款規定,單用途卡發卡企業或者售卡企業銷售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金,不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規定,向購卡人、充值人開具增值稅普通發票,不得開具增值稅專用發票。第三款規定,持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時,貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發票。多用途卡也是如此。
變化:發卡企業銷售預付卡時,不繳納增值稅,待持卡人實際消費時,再繳納增值稅。
提示:發卡企業銷售預付卡時,應開具增值稅普通發票,不得開具增值稅專用發票;待持卡人實際消費時,不得向持卡人開具增值稅發票。此前已征的應予免征或不征的增值稅的處理
對于財稅〔2016〕140號文件明確的免征或不征增值稅的項目,2016年第86號公告第三條規定,
(一)應予免征或不征增值稅業務已按照一般計稅方法繳納增值稅的,以該業務對應的銷項稅額抵減以后月份的銷項稅額,同時按照現行規定計算不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額;
(二)應予免征或不征增值稅業務已按照簡易計稅方法繳納增值稅的,以該業務對應的增值稅應納稅額抵減以后月份的增值稅應納稅額。
同時,納稅人已就應予免征或不征增值稅業務向購買方開具增值稅專用發票的,應將增值稅專用發票收回后方可享受免征或不征增值稅政策。
在會計行業中,管理會計和財務會計就成為了應屆畢業生們比較糾結的職業方向,都不知道如何進行選擇。大家最看重的就是薪資,究竟管理會計和財務會計工資哪個高?具體相差多少?我們來看看吧。
初級職位
財務會計:對于剛入行的新手,他們可以擔任的職位有會計專員、核算、成本會計等,一般月薪大概在4~5k左右水平。
而管理會計,所負責的工作內容注意事項預算、成本分析,其月薪大約在5~6k左右水平。在剛開始,兩者的起點都是一樣的,所以在薪資水平方面,差距并不算很大,基本體現不了任何優勢,最重要還是提高自己的技能水平。
高級職位
到了高級階段,已經說大家也有一定的工作經驗了,而財務會計和管理會計之間的差距也逐漸拉大。
財務會計:主要的方向為會計主管、總賬會計,在收入方面,一般月薪為7k~1w左右水平;
管理會計:主要擔任的是成本分析主管,或者管理經理,月薪一般為1w~1.5w左右。
在職位方面,管理會計在企業的實用性和重要性要比財務會計要強,管理會計會對企業的經濟數據進行分析,并且找出問題及時進行解決,能夠有效幫助企業降低所存在的經濟風險,所創造的價值也是更多。
高級管理層
來到了高級管理層階段,財務會計和管理會計的差距也會更加的大,財務會計方面,其方向基本固定于會計經理崗位上,年薪一般會在10w~20w的區間。
而管理會計方面,其方向為審計經理,年薪一般會在25w~30w左右的水平,隨著行業的發展,管理會計在企業擔任的角色越來越重要,無論大家選擇哪個職業崗位也好,根據自己的目標和定位去進行考慮、選擇就可以了,只有在職場上不斷充實自己,提高自己的個人能力水平,你的薪資才會變得更高。
隨著社會發展,各行各業都會涉及到會計,可見會計崗位職業的重要性是無法進行取代的。而在會計行業中,財務會計可是財會人最基本的一門學科,到底要如何學好它,具體方法有哪些?
1、熟悉基本會計準則
財務會計在會計領域當中,可以說實踐性較強的一門學科,像在工作過程中,會計業務的處理和會計方法的選擇都離不開最基本的理論指導,因為,在我們學習財務會計之前,建議大家還是要去熟悉讀懂會計領域中的會計準則,了解清楚會計實操中需要遵循哪些基本原則,然后在慢慢去學習財務會計的知識。
2、找出核心要點
畢竟財務會計學科注重的是實踐性知識,所以為了大家在學習過程中能夠方便理解和更深度的掌握,建議大家在學習中必須要結合相關的工作場景串聯在一起學習,然后通過分析找出當中的核心要點,比如說相關知識的相同點和不同點,做好相對應的總結,對于你的學習大有幫助。
3、讓復雜的問題簡單化
在學習財務會計的過程中,財會人難免都會遇到不少的難度,如何把這些復雜的難題進行簡單化這才是關鍵。關于這點,大家不妨可以利用賬務處理程序圖使復雜的問題變得 簡單、直觀、明了。通過使用程序圖的方法,可清晰的將問題描述出來,自己也比較容易去理解。
4、找出求解思路
由于財務會計學科比較偏向于實踐性知識,因此當中會涉及到比較多計算類的知識要點,如何能夠高效的掌握這些計算類的知識,關鍵還是要有方法。大家不妨可以通過了解清楚計算的特點以及相對應的計算公式,從中找出求解的思路,從而加深自己的理解。
這次疫情的到來,生活中的大事小事都被受影響,尤其在稅務方面,對于財會人的工作也帶來了不少負擔,雖然國家已經出臺了延長納稅申報期限的公告,但稅盤清卡的日期并沒有得到延長,很多財會人都會擔心稅盤會被鎖死,關于這個問題,下面小編就跟大家說一說。
網上辦稅該如何進行?
除了延長納稅申報期限以外,為了加強疫情的防控,減少人與人的接觸傳染幾率,進一步保障好市民的安全,國家紛紛鼓勵大家采取網上辦稅的形式辦理相關稅務事情。那么對于財會人來說,假如在家中進行網上辦稅,那么具體要該怎么操作?
關于這點,其實操作的流程也非常簡單,只需要在家中通過使用電腦登錄“電子稅務局”的官方網站,按提示操作即可進行辦稅。其次,大家也可以利用手中的手機,下載辦稅APP進行納稅申報。
疫情期間,發票要怎么開?
在疫情期間,國家都不支持出門辦理業務,而且企業都為開始進行復工,作為財會人來說,待在家中發票要怎么開具呢?
事實上,關于發票開具的問題,完全可以通過網上辦稅就能夠實現得到。如今,像專用發票、普通發票等都可以在網上辦稅中辦理得到。為了避免接觸感染,減少自己的出門次數,作為財會人,假如涉及到發票開具的事情,在網上辦稅完成發票開具后,可以通過郵寄的方式,讓稅務局把開具的發票寄到財會人的家中。另外,財會人也可以在網上填寫完開票申請后,選擇附近的自助辦稅機自己進行領取。
納稅申報期限延長,稅盤會不會被鎖死?
納稅申報期限延長,稅盤會不會被鎖死?很多財會人都會擔心這個問題,要知道一旦稅盤被鎖死,那么企業將不能正常開具發票。關于這點,為了想稅盤不被鎖死,建議財會人還是要盡早進行網上的納稅申報,只有納稅申報結束后,財會人才能在稅盤中進行清卡。
在會計行業中,相信大家都不想一輩子簡簡單單只當個會計、出納這樣的崗位,而CFO首席財務官就成為了廣大財會人晉升的終極目標。那么,要想成為一名CFO需要具備哪些職業素養?
一、學歷和證書
CFO首席財務官在會計行業里,可以說是在高層次、最高級別的崗位職業。由于級別比較高,所以企業在招聘當中,要求也相對比較高,而且也比較嚴謹。要想成為一名CFO,學歷與證書是最基本的條件,學歷方面至少要滿足財務、經濟、審計等相關專業的碩士或以上的學歷,而至于證書方面,要求證書的含金量也非常高,像CPA、CMA、ACCA都是財會人最基本要達到的要求。所以,財會人要想成為CFO,接下來要好好努力了。
二、工作經驗
關于這點,相信大家心里都非常清楚,平常企業當中的財會主管、財務經理等中層職位都需要有一定工作經驗的人士來擔任,那么CFO的高層職位更加不用說了。據目前企業上的招聘情況來看,招聘CFO人員都要求至少具備10年以上的工作經驗。
三、快速融入業務
都知道,CFO的職能無非都是為企業服務、幫助企業能夠提升業績,從而創造更加多的財富,而企業的運營核心也就是業務方面,要想好好幫助企業發展,最基本就是CFO人員能夠快速融入到企業的業務當中,了解掌握好企業的業務運作,你才會有能力進行下一步的計劃。而這方面的技能需要大家平時多學、多問、多看才能慢慢積累,有所成長。
四、有自己的見解
要知道,身為一名CFO,你代表的是整個財務部門,企業所涉及的業務項目,都會有你代表著整個部門來發表意見,所以這方面需要具備個人獨特的見解,針對企業的狀況,進行理性的分析,然后提出一個可行性、可持續性的發展方案,能夠讓大家、領導們滿意,那么你就成功了。
隨著社會的高速發展,如今已經全面進入到信息化時代。尤其在會計行業中,會計從過往的手工記賬,現今已經被電子化系統軟件所取代,為了能夠提高工作效率,不少財會人都會使用財務軟件辦公。對此,小編經常都會收到提問財務軟件該選哪個、怎么選擇等問題,今天就為大家統一進行回復,大家在選擇的時候應結合以下這幾點來考慮。
安全方面
隨著科學的進步,現在市面上出現了各式各樣的財務軟件供大家選購,不同的財務軟件都帶有不同的功能。而財會人在選擇的時候,首先應從軟件的安全性方面來出發,檢查好該軟件是否具備加密等其它的保護措施,畢竟會牽涉到企業的經濟活動、資金等私密性的資料,選擇保密性較強的軟件,避免企業的信息資料泄露。
提示功能
第二點就是需要考慮該軟件是否具備相關的提示功能。要知道,財會人平時在輸入、錄入賬單數據的時候,難免都會出現輸入錯誤等情況,所以當輸入數據出錯后,軟件應當具備信息錯誤、拒絕執行等操作提示,這樣大大減輕財會人工作的出錯率和負擔,因此在選購的時候,大家一定要注意好這點。
符合核算規定
其次,大家在選購財務軟件的時候,也必須要考慮軟件是否符合會計核算的規定,如今,部分不正規的財務軟件,并不是按照國家統一的會計制度來進行開發的,一旦使用這些不合規的軟件,無疑給財會人自己帶來巨大麻煩。因此,大家在購買財務軟件的時候,一定要檢查清楚是否符合國家會計核算的規定,拒絕使用盜版軟件。
查詢功能
另外,財會人在購買財務軟件的時候,也需考慮該軟件是否具備最基本的查詢功能。所謂的查詢功能就是包括期初余額、累計發生額、記賬憑證、科目代號等最基本的內容,如今大部分的財務軟件都會具備這些查詢功能,給財會人在工作方面提供極大方便,是大家能夠更快捷的查詢到憑證、明細賬目等重要信息資料。
財務人員日常除了最基本的做賬、記賬工作外,每天都會面對各式各樣的發票,而且也是大家最容易出現問題的工作事務。為了減低大家涉及到稅務上的風險,小編整理了一些關于發票處理上的熱點問題,希望對大家有幫助。
1、企業組織全體員工進行旅游,請問需要開具什么類型、項目的發票?
因為企業組織的旅游,基本都是企業全體員工參與的,所以當中涉及到的消費也是真實消費,不存在任何虛假的情況,對于有具體名單的,這筆費用財務人員可以計入到應付的福利費當中。假如所報的旅行社,對方開具的是專用發票,因為是福利性質,因此是不能夠進行抵扣的,但如果開具其他費用,那就違法了會計準則上的規定,也會涉及一定的稅務風險。所以關于這點,會計人一定要根據實際情況來開具發票,把握好當中稅務風險的尺度。
2、企業為一般納稅人,假如收到一張增值稅專用發票,可以進行認證抵扣嗎?
對于企業中的一般納稅人,如果收到小規模發票是增值稅專用發票,那么一般納稅人是完全可以進行認證抵扣的。但如果企業的一般納稅人收到的是增值稅普通發票,那么就不能進行認證抵扣了。如果小規模納稅人收到的是增值稅專用發票,該發票性質為用于發放員工福利的,同樣是不能夠進行抵扣的。
3、公司租賃個人的車,加油費, 停車費 ,修理費等,這些費用可以報銷嗎?
關于這個問題,像這些費用是可以報銷的。在報銷方面,會計人可以這樣處理,可以將這些報銷的費用歸入到工資里面,繳納個人所得稅。另外,也可以在簽訂租車協議后,到稅局代開發票,繳納相應的稅費后再進行入賬。
4、自查企業所得稅匯算清繳時,貢獻率到底是什么?
當財務人員在自查企業所得稅匯算清繳的時候,都會涉及到貢獻率這個名詞,很多財會人并不明白什么意思,其實這也是讓企業交稅的一種方式,所謂的貢獻率,就是企業對國家做了多少的貢獻,具體指的是稅收貢獻率,當企業稅收貢獻值小于行業應繳納的稅收數額,那么相關部門人員就會告訴你進行自查。
為助力疫情防控及企業復產擴能,稅務機關出臺了一系列增值稅稅收優惠政策,本文就針對疫情期間小微企業增值稅優惠政策做一個相關介紹,來一起了解下吧!
內容導航 | 小微企業增值稅優惠政策 | 如何享受增值稅減免政策 |
增值稅優惠政策熱點問題 | 稅收優惠政策熱點問答 |
1、根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》,對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。
2、對于廣東省內的小型微利企業,根據關于我省實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(粵財法〔2019〕6號),對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
對增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受本條優惠政策。
3.對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅。
公共交通運輸服務的具體范圍,按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)執行。
生活服務、快遞收派服務的具體范圍,按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。
4.單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院,無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
1、本企業是一家屬于增值稅小規模納稅人的建筑企業,主要是負責四川、河南兩地的業務,請問能夠享受國家發布的支持復工復產增值稅優惠政策嗎?
關于這個問題,是可以享受這項政策的。根據國家在疫情期間所發布的《關于支持個體工商戶復工復產增值稅政策公告》,從2020年3月1日至5月31日,除了湖北省外,其它直轄市的增值稅小規模納稅人,從原來的3%征收率的應稅銷售收入,減按至1%征收率征收增值稅。而本企業正符合,國家所出臺的政策里面的標準條件,因此能夠享受這項增值稅減免優惠政策。
2、我公司是湖北省一家屬于增值稅小規模納稅人的銷售企業,在享受國家出臺的增值稅優惠政策同時,發票方面該怎么開具?
在疫情期間,根據國家財政部出臺的《關于支持個體工商戶復工復產增值稅政策公告》,從2020年3月1日至5月31日,對于湖北省地區的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,可減免增值稅。
而根據國家所發布的優惠政策,對于符合條件免征增值稅的企業,是不能夠開具增值稅專用發票的,不過可以開具普通發票。
3、我公司是一家小型制造企業,是有限責任公司,不是個體工商戶,但是因為經營規模小,年銷售額低于500萬元,所以屬于增值稅小規模納稅人。我公司是否可以享受此次支持復工復業增值稅優惠政策?
答:可以享受?!敦斦? 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定,自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。
根據文件規定,該政策適用所有增值稅小規模納稅人,無論是企業還是個體工商戶,只要屬于小規模納稅人,均可以享受支持復工復業增值稅優惠政策。
4、我公司是北京的一家小型勞務派遣公司,屬于增值稅小規模納稅人,此前我公司選擇了5%差額繳納增值稅,請問,支持復工復業增值稅優惠政策出臺后對我公司適用嗎?
答:《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條規定,小規模納稅人提供勞務派遣服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。
因此,自2020年3月1日至2020年5月31日,你公司可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法減按1%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
5、我公司是一家湖南岳陽的小型建筑企業,屬于增值稅小規模納稅人,主要在湖南、湖北兩地開展建筑施工業務,我公司可以享受國家新出臺的支持復工復業增值稅優惠政策嗎?
答:可以享受?!敦斦? 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%征收率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。
因此,自2020年3月1日至2020年5月31日,你公司提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余額為銷售額,減按1%征收率征收增值稅;如果發生需要預繳增值稅的建筑服務項目,減按1%預征率預繳稅款。
1、我公司是一家危貨運輸企業,與本地一家醫用酒精生產企業簽訂長期貨運協議,將其生產的醫用酒精運給各地經銷商。關注到國家出臺了運輸疫情防控重點保障物資增值稅免稅政策,請問我公司運輸這些醫用酒精的收入能享受這項政策嗎?
答:《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)第三條規定,納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅。疫情防控重點保障物資的具體范圍,由國家發展改革委、工業和信息化部確定。該項政策自2020年1月1日起實施,截止日期視疫情情況另行公告。
2月14日和2月18日,工信部和國家發改委先后在官方網站公布了《疫情防控重點保障物資(醫療應急)清單》和《疫情防控重點保障物資清單》,按照8號公告要求確定了疫情防控重點保障物資的具體范圍,其中包括醫用酒精。因此,你公司運輸醫用酒精取得的運輸收入,可以按照8號公告的有關規定享受運輸疫情防控重點保障物資免征增值稅優惠政策。
2、我公司屬于按月申報小規模納稅人,2月份銷售額合計超過了10萬元,但是其中5萬元銷售額歸屬于適用免稅政策的生活服務業務。請問我公司是否可以享受月銷售額10萬元以下免征增值稅政策?
答:《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條及《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(2019年第4號)第一條規定:小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。其中月銷售額包含免稅銷售收入。
《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)第五條規定,納稅人提供生活服務取得的收入,免征增值稅。
你公司提供生活服務取得的5萬元收入可以按照8號公告的規定享受免征增值稅優惠,但由于你公司1月份銷售額合計超過了10萬元,其余收入應按規定計算繳納增值稅。
3、我公司下設國家級企業技術中心,參與新型冠狀病毒感染的肺炎疫苗的研制工作。因研發工作需要,我公司近期在國內購買部分研發設備,請問設備所含增值稅進項稅額能否退還?
答:根據《財政部 商務部 稅務總局關于繼續執行研發機構采購設備增值稅政策的公告》(2019年第91號),在2020年12月31日前,對經有關部門核定企業技術中心、國家重點實驗室等研發機構采購國產設備全額退還增值稅。因此,你公司如符合上述政策適用條件,可以憑相關證明資料向主管稅務機關申請退還研發設備的增值稅進項稅額。
4、我單位將一棟廢棄倉庫無償轉讓給定點治療醫院,用于改造成負壓隔離病房,收治新冠肺炎患者。請問,無償轉讓廢棄倉庫是否需要視同銷售繳納增值稅?
答:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號附件1)第十四條規定,單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓不動產用于公益事業或者以社會公眾為對象的, 無需視同銷售不動產,不繳納增值稅。
你單位向醫院無償轉讓廢棄倉庫用于收治新冠肺炎患者,屬于無償轉讓不動產用于公益事業或者以社會公眾為對象,無需視同銷售,不用繳納增值稅。
5、我們是湖北省黃岡市一家專門經營豬、牛、羊肉的批發企業,對接黃岡市內各大超市。為保障黃岡市民在新冠肺炎疫情期間吃上放心肉,我們想方設法從各地調運了大量鮮活豬、牛、羊肉。請問我們銷售給超市的鮮活肉產品是否需要繳納增值稅?
答:《財政部 國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》(財稅〔2012〕75號)規定,對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。你單位和各超市企業銷售的鮮活豬、牛、羊肉,可以按規定享受上述免征增值稅優惠。
1、對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金,免征個人所得稅。這種個人所得稅免征需要提供什么資料嗎?
答:《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)規定,對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金,免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。
考慮到目前相關人員正在疫情防治一線,其單位同樣承擔較重防治任務,為切實減輕有關人員及其單位負擔,此次對上述人員取得的臨時性工作補助和獎金享受免征個人所得稅優惠時,支付單位無需申報,僅將發放人員名單及金額留存備查即可。
2、適用《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第8號)及《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第9號)文件免征增值稅如何開具發票?
答:《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第三條規定:納稅人按照8號公告和9號公告有關規定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發票;已開具增值稅專用發票的,應當開具對應紅字發票或者作廢原發票,再按規定適用免征增值稅政策并開具普通發票。
納稅人在疫情防控期間已經開具增值稅專用發票,按照本公告規定應當開具對應紅字發票而未及時開具的,可以先適用免征增值稅政策,對應紅字發票應當于相關免征增值稅政策執行到期后1個月內完成開具。
3、納稅人適用《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第8號)及《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第9號)文件,但是已經按照征稅申報應如何處理?
答:《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第四條規定:在本公告發布前,納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數量,按照征稅銷售額、銷售數量進行增值稅、消費稅納稅申報的,可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調整。已征應予免征的增值稅、消費稅稅款,可以予以退還或者分別抵減納稅人以后應繳納的增值稅、消費稅稅款。
4、請問定點醫院為支持此次疫情防控工作發生的一些特定支出是否可以享受企業所得稅加計扣除政策?
答:目前尚未針對定點醫院為疫情防控工作發生的支出出臺特殊的加計扣除優惠政策。但定點醫院等單位為支持疫情防控工作發生的研發費用等支出,符合現行研發費用加計扣除優惠政策規定的,可以享受加計扣除優惠政策。
企業生產經營過程中,若是將具備使用價值的舊設備進行轉讓,如舊汽車等,轉讓舊設備時,企業應如何開具發票?
轉讓舊設備如何開票?
1、根據《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規定,所稱舊貨,是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用過的物品。
2、根據《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》(國稅函[2009]90號)規定,納稅人銷售舊貨,應開具普通發票,不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發票。
3、根據《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅[2014]57號)規定,《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)第二條第(一)項和第(二)項中“按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。
4、根據《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)及《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅[2014]57號)有關規定,一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
因此,納稅人轉讓舊設備,屬于規定中“舊貨”范疇的的,應開具普通發票,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
出售舊設備會計分錄怎么做?
將出售的舊設備先轉為固定資產清理,會計分錄如下:
借:固定資產清理
累計折舊
貸:固定資產
固定資產發生清理費用時,應做以下分錄:
借:固定資產清理
貸:銀行存款
企業有員工拿了一份通行費電子票據匯總單來財務進行報銷,沒有發票。請問,電子票據匯總單可以代替發票使用報銷嗎?
答:取得的收費公路通行費電子票據匯總單只是輔助證明資料,不能代替發票進行使用報銷。
根據《交通運輸部財政部國家稅務總局國家檔案局關于收費公路通行費電子票據開具匯總等有關事項的公告》(2020年第24號)規定,收費公路通行費電子票據匯總單,是作為已開具通行費電子票據的匯總信息證明材料;通行費電子票據(通行費電子發票、通行費財政電子票據),才是單位財務收支和會計核算的原始憑證。
政策參考:交通運輸部財政部國家稅務總局國家檔案局公告2020年第24號
二、通行費電子票據分類
(二)收費公路通行費財政票據(電子)(以下簡稱通行費財政電子票據)??蛻敉ㄐ姓€貸公路,由經營管理者開具財政部門統一監制的通行費財政電子票據。通行費財政電子票據先行選擇部分地區進行試點。試點期間,非試點地區暫時開具不征稅發票。試點完成后,在全國范圍內全面實行通行費財政電子票據。
通行費電子發票、通行費財政電子票據統稱為通行費電子票據。針對收費公路分段建設、經營管理者多元等特性,為便利通行費電子票據財務處理,根據客戶需求,通行費電子票據服務平臺(以下簡稱服務平臺)可按一次或多次行程為單位,在匯總通行費電子發票和通行費財政電子票據信息基礎上,統一生成收費公路通行費電子票據匯總單(以下簡稱電子匯總單),作為已開具通行費電子票據的匯總信息證明材料。電子匯總單的匯總信息發生變更的,應重新開具電子匯總單,原電子匯總單自動作廢失效,電子匯總單可通過服務平臺查詢。
對于財務人員而言,平時經常需處理票據的審核工作。遇到報銷票據不合規的情況,處理方法是什么?
報銷的票據不合規的處理方法
最好讓其做更換,更換成合規的。會計可以據實入賬,但是不過所得稅上,先要看是否符合國家稅務總局公告2018年第28號第九條,可以沒有發票稅前列支,不符合匯算時候要全額調整。
第九條規定:企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。
稅務總局對應稅項目開具發票另有規定的,以規定的發票或者票據作為稅前扣除憑證。
不能報銷的發票有哪些?
1.未填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼的普通發票
自2017年7月1日起,購買方為企業的,索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票,不得作為稅收憑證。本公告所稱企業,包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業。
2.開具內容與實際業務不符的發票
銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。
政策依據:《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)第二條
3.監制章還未換的發票
新稅務機構掛牌后,啟用新的稅收票證式樣和發票監制章。掛牌前已由各省稅務機關統一印制的稅收票證和原各省國稅機關已監制的發票在2018年12月31日前可以繼續使用,由國家稅務總局統一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續使用。
政策依據:《國家稅務總局關于稅務機構改革有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第32號)第六條
4.發票稅率選擇錯誤的發票
稅率欄錯開的發票不能報銷,如銷售貨物開具了5%稅率,金融服務開具了9%稅率等情況。
5.沒有編碼簡稱的發票
2018年1月1日起,納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票(包括:增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票)時,商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。
政策依據:《國家稅務總局關于增值稅發票管理若干事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第45號)第一條
6.自行使用A4紙打印清單的發票
一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的,同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,并加蓋發票專用章。
政策依據:國家稅務總局《增值稅專用發票使用規定》第十二條規定
7.提供貨物運輸服務備注欄填寫不完整的發票
增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務,使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單。
政策依據:《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)第一條
8.提供建筑服務備注欄不完整的發票
提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。
政策依據:《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第(三)項
9.銷售不動產備注欄填寫不完整的發票
銷售不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動產的詳細地址。
政策依據:《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第(四)項
10.出租不動產備注欄填寫不完整的發票
出租不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在備注欄注明不動產的詳細地址。
CFP,指的是國際金融理財師。作為一門國際類金融考試,很多同學不清楚自己適不適合進行報名,對此,會計網今天就跟大家講解關于CFP報考方面上的問題。
CFP是什么考試?
CFP(國際金融理財師),是CFP資格認證體系的較高級。CFP資格證書是全球26個國家地區認可的金融理財行業證書。CFP資格廣泛授予金融理財領域內的專業人員,包括理財經理、基金經理、財務總監、投資顧問、投資銀行家、理財顧問等等。
招收對象
具有國民教育序列大學??埔陨蠈W歷,保險公司及商業銀行、基金公司、證券公司、投資公司、期貨公司、理財公司等金融機構的基層單位從業人員。
CFP報考條件
(凡符合以下任意條件者,均可報名)
1、在校大學生及研究生;
2、相關專業??飘厴I生;
3、理財機構相關從業人員
培訓目標
培養具備金融理財基本知識和實務操作技能,把握國家經濟金融政策動態,熟悉各金融市場的運作和個人理財的基本原理,能夠運用現代金融工具,為個人提供金融投資、理財服務高素質普及型的金融理財師。針對個人、家庭的理財目標,能提供綜合性理財咨詢服務,全面掌握各種金融工具及相關法律法規,為客戶提供量身訂制的、切實可行的金融理財方案,滿足客戶長期的、不斷變化的財務需求。
核心課程
必修課程:現代家庭理財規劃金融理財如何投資稅收籌劃理財顧問式行銷
選修課程:現代家庭理財規劃保險理財規劃
考試及證書頒發
AFP金融理財師認證證書必須經考試取得,實行全國統一考試,參加學習修滿規定學分并通過考試合格后,是由FPSB頒發國際證書頒發《AFP金融理財師》資質證書。持證人可以在從事金融理財業務中使用AFP商標。
有很多粉絲對會計網提過這樣的問題:”我想學習財務知識,但是財務知識那么寬泛,有點想無頭蒼蠅,不知道該從哪里下手”,不少想轉行、考證的朋友都有這樣的疑問。所以在此,會計網匯總了最實用的財務網站、應用工具等方面幫助大家學習財務知識,大家有需要的可以加以收藏或者轉發,以備不時之需。
01、關于財務常用網站
01
國家稅務總局:
http://www.chinatax.gov.cn/
關于稅務的最新發布政策都會在此更新,方便大家及時了解財務政策的變動。
02
中華人民共和國財政部:
http://www.mof.gov.cn/index.htm
第一手的財政、稅務政策等相關信息,都會第一時間在這個網站公布。
03
財政部會計資格評價中心:
http://kzp.mof.gov.cn/
如果有考證需求的同學也可以關注下這個網站,會發布一些關于考證資訊,包括初級、中級、高級等相關的考試信息,以及考試報名、成績查詢都是在這個網站進行。
04
中華人民共和國人力資源和社會保障部:
http://www.mohrss.gov.cn/
關于社保、勞動法規、就業創業等資訊的發布,里面還會發布一些國家政務機關的招聘信息,有需要的可以持續關注。
05
國家企業信用信息公示系統:
http://www.gsxt.gov.cn/index.html
在公司內少不了與其他企業進行合作,這個網站就是幫助你核實企業的信息,規避不良信譽的企業,方便后續合作。(注:每年企業工商年報,也是要在這個網站進行申報哦)
06
國家稅務總局12366納稅服務平臺:
https://12366.chinatax.gov.cn/
如果你有些稅務問題想要咨詢就可以進入這個網站進行咨詢。例如發票開局、稅務抵扣、稅務申報等都可以進行咨詢,并且還有一些官方視頻進行講解。
07
國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺:
https://inv-veri.chinatax.gov.cn/
作為財務,打交道最多的就是發票的相關問題,所以能辨別發票的真偽很重要,這個網站就是方便大家檢驗發票真偽,并對大家傳授一些辨別的小技巧。
08
全國企業一般納稅人查詢:
http://www.foochen.com/zty/ybnsr/yibannashuiren.html
判斷企業是否屬于一般納稅人
09
中國裁判文書網:
http://wenshu.court.gov.cn/
可以從此網站中了解最新涉稅案件糾紛的判決,引以為戒,通過案例分析來提高自己的專業能力。
10
會計網:
http://www.hongfaad.com/
會綜合最新的政策發布一些財務類時政要聞,并且也會有考證需求的同學提供專業問題的解答,非常干貨。
02、財務必備實用工具
(1)做賬軟件:金蝶
很多企業現在都是利用金蝶財務軟件來進行做賬,如果利用得當,效率會大大提升。集合了所有單位會常用的財務報表分析、往來賬務處理、出納管理、工資核算處理、固定資產處理及財務分析處理等功效模塊,是金蝶的一大優勢所在。
(2)做賬軟件:用友
與金蝶的用途較為相似,是包括對總賬、應收款管理、財務報表、現金流量、報銷、賬務處理等功能的財會軟件。
這篇文章總結了金蝶、用友操作的詳細步驟,點擊l藍字即可查看:金蝶、用友日常賬務處理大全!超詳細操作流程,會計快查收!
(3)財務報表:簡道云
財務報表的制作是很多財務都頭疼的問題,要是電腦不給力,卡頓一下都緊張不行,這個工具就剛好可以直接導入excel從而生成報表,也支持導出Excel。統計圖表和高級函數的種類很豐富,數據分析能力一流,是提升效率的好助手,不僅適用于財務報表的制作,在日常費用的管理和報銷也可以用到。
(4)財務常用快捷工具庫:
(https://tool.gaodun.com/):
分為企業財務工具和個人財務工具。功能包含:查驗發票;人民幣大寫轉換;還可以對于各種稅務、貸款等的計算。
(5)企業信息查詢:天眼查
天眼查是目前國內比較有效的信息查詢網站,服務項目很多:公司查詢、稅號查詢、商標查詢、法律訴訟等,方便大家更好的辨別優質企業。
(6)財務專業問答咨詢:會計網(小程序)
無論是考證還是工作中,如果你有遇到一些關于財會類的問題,都可以隨時在會計網上進行提問, 有專業老師以及資深工齡的會計人員幫你答疑解惑。同事你也可以瀏覽針對其他人員提出的疑問老師給予的解答,也會幫助你有所提升。
03、總結學習方法
在不少人看來,財會的學習比較枯燥,整體都是在和會計分錄、計算公式等打交道。學習到的專業知識不僅難度高,還繁雜瑣碎。所以需要花費更多的精力。
在此會計網給予一些小建議:
(1)將學習作為日常生活的一部分
意思不是說每天一直學,而是在日常生活中發現能學習的點,例如看一篇文章,我能吸收到什么樣的知識??吹侥骋环N現象,我能聯想到哪些知識。將知識點進行融匯貫通,切勿死記硬背。
(2)技巧性學習知識點
可以善用口訣,理解記憶,會計網曾看到過這樣一個口訣來記憶“賬戶記賬規則”:
通俗易懂,更能加深記憶,依次類推,其他知識也可以利用這種形式加以記憶,在這里就不多闡述了,網絡上這類型的口訣還有很多,大家可以選擇性進行學習。
(3)注重實操
將理論與實踐結合,有時候在理論中無法理解的知識,可能就會通過實踐進行理解,單純只會沉溺與理論知識的學習是不行的,要學會運用,在實踐中加深對其的理解。
本文為財務王經理公眾號原創首發,作者:小熊。