外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)碰到出口退稅的賬務(wù)處理問題,出口退稅屬于國家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的措施之一。那么外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理該怎么做呢?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理
(1)購進(jìn)出口貨物時(shí),賬務(wù)處理如下:
借:庫存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)貨物出口后,計(jì)算征退稅額差額和應(yīng)收出口退稅額的會(huì)計(jì)分錄:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款的賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅
(4)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
貸:主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí),賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理案例說明
案例:A外貿(mào)企業(yè)外購服裝10000件,并取得了增值稅專用發(fā)票,發(fā)票所注明的金額是700000元,進(jìn)項(xiàng)稅額119000元。這批服裝出口后,企業(yè)收齊單證申報(bào)出口退稅,適用13%的出口退稅率。那么涉及哪些賬務(wù)處理?
1、計(jì)算申報(bào)的應(yīng)退增值稅時(shí),賬務(wù)處理如下:
應(yīng)退增值稅額=700000x13%=91000(元)
借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅(增值稅) 91000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 91000
2、這批出口服裝發(fā)生退關(guān)涉及的賬務(wù)處理具體如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 91000
貸:銀行存款 91000
同時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 28000
貸:主營業(yè)務(wù)成本 28000
外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售時(shí)間如何確定?
答:對于外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間,無論哪種運(yùn)輸方式,其出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間都是以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后來進(jìn)行確定。
不退稅的商品包括哪些情況?
不退稅的商品包括了免稅和視同內(nèi)銷征增值稅的情況。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)應(yīng)該怎么操作,如果你對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
出口退稅申報(bào)的流程
1、預(yù)審反饋處理
確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù),顯示文本查看器,關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù),點(diǎn)擊是,提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào)
2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表
(1)進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報(bào),查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù),進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢,按打印鍵,企業(yè)根據(jù)自己需要,選中所需的打印設(shè)置,按確定鍵,再按生成報(bào)表,所需要的報(bào)表已經(jīng)生成??蛇x擇報(bào)表預(yù)覽和打印報(bào)表進(jìn)行操作。導(dǎo)出數(shù)據(jù)功能:將需打印的報(bào)表不直接輸出到打印機(jī),按EXECL格式輸出,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整報(bào)表格式
(2)出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括:關(guān)聯(lián)號、申報(bào)批次、序號、出口發(fā)票號、報(bào)關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價(jià)
3、退稅正式申報(bào)
查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)、退稅匯總申報(bào)表錄入、點(diǎn)擊增加,錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月,按回車,系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表,核對各項(xiàng)數(shù)據(jù)無誤后,點(diǎn)擊保存,退出
4、生成退稅申報(bào)軟盤,選擇“本地申報(bào)”,輸入路徑,點(diǎn)擊確定,正式申報(bào)完成。到此,已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào),企業(yè)辦稅人員將正式申報(bào)的軟盤和有關(guān)退稅申報(bào)資料上報(bào)到國稅主管分局
外貿(mào)企業(yè)申請出口要提供哪些資料?
1、出口貨物退(免)稅申報(bào)表(一式5份)
2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)
3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)
4、出口商品銷售發(fā)票
5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書
6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表
7、出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表
8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單
以上就是有關(guān)外貿(mào)企業(yè)出口退稅的操作流程,希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識,請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
外貿(mào)企業(yè)的出口稅,按規(guī)定有相關(guān)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn),但也有一些特殊的優(yōu)惠政策如出口退稅,因此從事外貿(mào)行業(yè)的會(huì)計(jì)小伙伴們在進(jìn)行納稅申報(bào)工作時(shí)要特別注意。
什么是出口退稅?
出口退稅就是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為。按現(xiàn)行政策規(guī)定,出口貨物退(免)稅的稅種為增值稅和消費(fèi)稅。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么計(jì)算?
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)算公式:應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數(shù)量)×稅率(單位稅額)
外貿(mào)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)分錄
(1)購進(jìn)出口貨物時(shí):
借:庫存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅
出口和外貿(mào)公司做出口退稅怎么算?計(jì)算公式是怎么樣的?如果對這部分內(nèi)容不了解的話,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧!
外貿(mào)出口退稅怎么算?
因?yàn)橥赓Q(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物出口,沒有生產(chǎn)過程,免征出口環(huán)節(jié)的增值稅,退還購進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的增值稅即可。外貿(mào)企業(yè)出口和內(nèi)銷是分別計(jì)算,各算各的,沒有抵的過程,所以叫免退稅方法,沒有“抵”的過程,因此不適用剔稅、抵稅等的計(jì)算
應(yīng)該怎么計(jì)算外貿(mào)公司的應(yīng)退稅額?
1、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物:增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退(免)稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率
2、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物:出口委托加工修理修配貨物的增值稅應(yīng)退稅額=委托加工修理修配的增值稅退(免)稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率
3、退稅率低于適用稅率的,相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本
出口和外貿(mào)公司做出口退稅怎么算?
1、確定海關(guān)商品碼
2、確定退稅率
3、確定進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額
4、銷項(xiàng)做免稅申報(bào)
5、計(jì)算應(yīng)退稅額
6、轉(zhuǎn)出不退稅額
7、如果退稅率比征稅率低的情況,實(shí)際上就是做此單業(yè)務(wù)還是需要征稅的
一般在外貿(mào)公司和出口企業(yè)工作的會(huì)計(jì)人,還會(huì)涉及到一些匯率的計(jì)算,這一點(diǎn)是大家需要注意的,還要多注意國家發(fā)布的相關(guān)政策,以上有關(guān)出口貿(mào)易公司的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識,請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
提到外貿(mào)企業(yè)關(guān)于出口貨物的賬務(wù)處理,想必大家都會(huì)聯(lián)想到進(jìn)項(xiàng)稅額及出口退稅的問題。那么外貿(mào)進(jìn)項(xiàng)稅額具體怎樣處理?外貿(mào)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?還不了解的朋友們趕快來了解下吧。
外貿(mào)進(jìn)項(xiàng)稅額的處理
1、確認(rèn)購進(jìn)貨物時(shí),以國內(nèi)采購貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項(xiàng);
確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)分錄處理如下:
借:庫存商品--XX產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)-出口進(jìn)項(xiàng)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
2、為了將國內(nèi)銷售貨物與出口貨物區(qū)分開來,應(yīng)設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目;
3、到了確認(rèn)出口收入時(shí),同時(shí)轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)應(yīng)當(dāng)分別計(jì)入應(yīng)收退稅款、銷售成本。
確認(rèn)出口收入時(shí)分錄處理如下:
借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯
貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入
借: 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)
主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
借:主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口的相應(yīng)貨物成本)
貸:庫存商品
外貿(mào)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)分錄
以退增值稅為例:
1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物,獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,分錄處理如下:
借:物資采購
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款等
2、銷售:
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
5、按規(guī)定計(jì)算出口退稅:
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
6、收到出口退稅:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
外貿(mào)進(jìn)出口公司出口退稅申報(bào)?
1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程是什么?企業(yè)在取得相關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)辦理退稅登記手續(xù)。
2、領(lǐng)取出口企業(yè)退稅登記表,根據(jù)相關(guān)要求填寫,按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后,將會(huì)被受理。
3、填發(fā)出口退稅登記證,如果企業(yè)經(jīng)營狀況有變或者退稅政策有變時(shí),則要按照實(shí)際情況進(jìn)行變更或注銷退稅登記。
以上就是關(guān)于外貿(mào)進(jìn)項(xiàng)稅額處理及外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄的所有內(nèi)容,希望對大家有所幫助,想要了解更多精彩內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。
外貿(mào)企業(yè)多數(shù)業(yè)務(wù)都會(huì)涉及出口退稅的問題,出口退稅其實(shí)是一個(gè)“國際慣例”而非“政策優(yōu)惠”。怎么計(jì)算外貿(mào)企業(yè)出口退稅?如何做賬?就以上問題,本文將作詳細(xì)解答。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算公式
外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅以購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù),計(jì)算時(shí)必須要掌握以下公式:
應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率
外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理
1、采購貨物時(shí)(有專票):
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
2、出口貨物收入,按FOB價(jià)核算:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
注:出口免銷項(xiàng)稅,不計(jì)提銷項(xiàng)稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差,這部分需轉(zhuǎn)入成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
5、計(jì)提出口退稅款:
借:應(yīng)收出口退稅款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
6、收到出口退稅:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅款
出口退稅是什么?
1、出口貨物退(免)稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,對我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口退稅一般包括免稅、免退稅、免抵退稅三種方式,其中的免稅也就是不交稅,無需計(jì)算,退稅需要計(jì)算和理解。
2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負(fù)歸零,有效避免國際雙重課稅,減輕企業(yè)稅負(fù)。
3、出口退稅體現(xiàn)了公平稅負(fù)原則、零稅率原則。
出口退稅政策,一般適用于生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)。那么生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅,主要區(qū)別是什么?
生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅有何區(qū)別?
首先,在出口貨物退(免)稅的計(jì)算略有不同,由于出口企業(yè)類型的不同,從而在稅方面的計(jì)算就大不一樣。增值稅在這里會(huì)運(yùn)用到三種計(jì)算方法:即退(免)稅、免抵退稅、免稅。消費(fèi)稅則有兩種計(jì)算方法:即退稅和免稅。相比計(jì)算方法而言,增值稅比消費(fèi)稅多了一種。
一、生產(chǎn)型企業(yè)實(shí)行免、抵、退稅三種方法,并且生產(chǎn)型企業(yè)只能出口本企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)的產(chǎn)品。
外貿(mào)企業(yè)則實(shí)行免、退稅方法,對本環(huán)節(jié)中的增值部分免稅,進(jìn)項(xiàng)稅額退稅;所退稅額是國內(nèi)采購部分發(fā)生的增值稅。
二、外貿(mào)型企業(yè)對于出口商品其實(shí)并沒有限制,只要是在國內(nèi)購買并且開具增值稅專用發(fā)票的產(chǎn)品都可以退,當(dāng)然商品退稅率不能為0。
來了解一下免、抵、退的含義:
免:在通俗的解釋下代表著去除,免去的意思,而在會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)中,可理解為對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。
抵:有抵消之意,指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所 含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。
退:指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí),對未抵頂完的部分予以退稅。
出口退稅的賬務(wù)處理
貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理:
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時(shí),做如下會(huì)計(jì)處理:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,涌現(xiàn)出越來越多的外貿(mào)企業(yè),相應(yīng)地外貿(mào)企業(yè)也需要繳納相關(guān)稅費(fèi),當(dāng)對進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出時(shí),應(yīng)如何寫相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?
外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄
1、本期結(jié)轉(zhuǎn)的免稅、退稅不免稅、不抵扣
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)納稅額
借:其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
什么是進(jìn)項(xiàng)稅額?
進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。實(shí)行一般計(jì)稅方法的企業(yè)在進(jìn)行增值稅計(jì)算時(shí),先按當(dāng)期銷售額和適用的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額,再以該銷項(xiàng)稅額對當(dāng)期購進(jìn)項(xiàng)目支付的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,間接算出當(dāng)期的應(yīng)納稅額。
什么是主營業(yè)務(wù)成本?
主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí),或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,應(yīng)收的出租包裝物租金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。
外貿(mào)出口退稅的本質(zhì)是先稅后退,發(fā)生出口退稅業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目、應(yīng)收出口退稅款科目核算,相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?
外貿(mào)公司出口退稅的會(huì)計(jì)分錄
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
?。ǎ保┵徺I出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
?。ǎ玻┐_認(rèn)出口貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定的匯率確定銷售額
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
?。ǎ常┙Y(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
?。ǎ矗└鶕?jù)稅率與退稅率的差額,不退進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(退稅差額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
(5)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
?。?)收到出口退稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
出口退稅和出口免稅的區(qū)別
出口免稅,是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購買貨物后直接出口或委托出口,國家給予免征增值稅和消費(fèi)稅。出口退稅則是需要先交稅,等到了后期再通過稅務(wù)局的審核把當(dāng)時(shí)所交的稅退還,而出口免稅則是不用交稅。
外貿(mào)企業(yè)一般指的不是從事生產(chǎn),而是從其他的企業(yè)購入產(chǎn)品進(jìn)行對外貿(mào)易的企業(yè),對于外貿(mào)企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi),會(huì)計(jì)人員該如何寫會(huì)計(jì)分錄?
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、購進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
2、根據(jù)購進(jìn)商品對應(yīng)的退稅率,計(jì)算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅——增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口退稅
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報(bào)成功,稅局審核完畢,退回稅款:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅——增值稅
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入,實(shí)現(xiàn)的利潤等,按現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括有企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
其他應(yīng)收款包括什么?
其他應(yīng)收款包括有應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);應(yīng)收的出租包裝物租金;向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金;存出保證金,如租入包裝物所支付的押金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
在“電子稅務(wù)局”提交退稅申請之后,想了解自己的退稅審核進(jìn)度,該如何查詢呢?今天就帶大家來了解一下。
首先登錄“廈門市電子稅務(wù)局”,通過“我要查詢”模塊-出口退稅查詢-退稅審核進(jìn)度查詢功能進(jìn)行查詢。在查詢界面中輸入申報(bào)年月即可查詢該申報(bào)年月各批次的退稅審核進(jìn)度,環(huán)節(jié)信息分為6個(gè),分別是受理、審核、復(fù)審、業(yè)務(wù)核準(zhǔn)、稅額核準(zhǔn)、發(fā)放。右側(cè)的具體信息欄次中,可以看到每個(gè)審核環(huán)節(jié)的完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)和審核環(huán)節(jié)的詳細(xì)信息。當(dāng)您查詢到上述6個(gè)環(huán)節(jié)已完成時(shí),說明整個(gè)出口退稅審批流程已經(jīng)辦結(jié),您可取得的退稅款為稅額核準(zhǔn)模塊的核準(zhǔn)金額。
內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
我們公司是新成立的外貿(mào)企業(yè),現(xiàn)在第一次要申報(bào)出口退稅了,我們需要做些什么呢?
新成立的外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)出口退稅之前,需要先辦理出口退(免)稅備案。我們就來講講新戶備案業(yè)務(wù)該如何辦理吧。
首先,我們要登錄廈門市電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊我要辦稅-出口退稅管理(新)-出口退(免)稅企業(yè)資格信息報(bào)告-出口退(免)稅備案-在線申報(bào),然后我們就可以就可以進(jìn)行信息填報(bào)啦。第一步,我們來采集明細(xì)數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“采集”按鈕,系統(tǒng)彈出數(shù)據(jù)采集頁面,納稅人可根據(jù)系統(tǒng)提示錄入相關(guān)信息,錄入完畢后點(diǎn)擊保存。第二步,生成申報(bào)數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕,點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕,可生成申報(bào)數(shù)據(jù)。最后一步,數(shù)據(jù)上傳,在數(shù)據(jù)申報(bào)界面勾選數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“正式申報(bào)”。簡單三步即可全程在網(wǎng)上完成出口退(免)備案,不用再跑去柜臺(tái)辦理啦。提交后還可以在結(jié)果反饋欄次查詢申報(bào)結(jié)果。
內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
廣東外語外貿(mào)大學(xué)2024年MBA招生簡章已發(fā)布!會(huì)計(jì)網(wǎng)根據(jù)廣東外語外貿(mào)大學(xué)商學(xué)院官網(wǎng)發(fā)布的《廣東外語外貿(mào)大學(xué)商學(xué)院2024年工商管理碩士(MBA)招生簡章》,整理了廣東外語外貿(mào)大學(xué)2024年MBA招生的相關(guān)信息,包括招生計(jì)劃、報(bào)考條件、培養(yǎng)方式、報(bào)名和錄取流程、學(xué)費(fèi)等,僅供大家參考。
廣東外語外貿(mào)大學(xué)(簡稱“廣外”)坐落于廣東省廣州市,是廣東省高水平大學(xué)重點(diǎn)建設(shè)高校,秉持“明德尚行、學(xué)貫中西”的校訓(xùn),深入推進(jìn)教育國際化戰(zhàn)略,努力將學(xué)校建設(shè)成為黨和國家滿意、人民滿意、社會(huì)滿意的國際化特色鮮明的高水平大學(xué)。廣外設(shè)有31個(gè)外語語種,建有7所海外孔子學(xué)院(課堂),是華南地區(qū)國際化人才培養(yǎng)的重要基地。
廣外商學(xué)院具有40多年的辦學(xué)歷史,以“培養(yǎng)國際高端商科人才”為使命,持續(xù)打造“國際化”和“數(shù)字化”兩大特色。工商管理學(xué)科入選廣東省優(yōu)勢重點(diǎn)學(xué)科和高水平建設(shè)計(jì)劃重點(diǎn)學(xué)科,學(xué)院入選國家級創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育實(shí)踐基地建設(shè)單位,工商管理、市場營銷和人力資源管理專業(yè)獲批為國家一流本科專業(yè)建設(shè)點(diǎn)。
廣外商學(xué)院MBA項(xiàng)目(簡稱“廣外MBA”)依托大學(xué)和學(xué)院的國際化特色與資源優(yōu)勢,堅(jiān)持“全球視野、中國商道”的辦學(xué)理念,以“培養(yǎng)融貫中西的國際化高質(zhì)量管理人才”為使命,以成為“中國領(lǐng)先并具世界影響力的國際化高質(zhì)量MBA項(xiàng)目”為愿景,踐行“社會(huì)責(zé)任(Social Responsibility)、尊重包容(Mutual Respect)、正直誠信(Integrity)、知行合一(Learning by Doing)、創(chuàng)業(yè)精神(Entrepreneurship)”SMILE價(jià)值觀。將新發(fā)展理念融入繪制“三色發(fā)展”藍(lán)圖(以藍(lán)色代表的國際視野為特色,以紅色代表的中國商道為底色,以綠色代表的持續(xù)發(fā)展為本色),致力于學(xué)生“五星能力”體系(家國情懷、商業(yè)知識、心智技能、國際視野和實(shí)踐能力)的構(gòu)建。
廣外MBA持續(xù)推進(jìn)國際化戰(zhàn)略,堅(jiān)持“依托認(rèn)證、以評促建,推動(dòng)國際化特色的內(nèi)涵式發(fā)展與持續(xù)改進(jìn)”發(fā)展路徑,順利通過AMBA國際認(rèn)證(2015)、BGA金牌認(rèn)證(2021),獲得CAMEA認(rèn)證資格(2017),榮獲全球商科卓越獎(jiǎng)金獎(jiǎng)。廣外MBA與澳大利亞昆士蘭大學(xué)、美國亞利桑那州立大學(xué)、英國蘭卡斯特大學(xué)、法國格列諾布爾商學(xué)院、新西蘭梅西大學(xué)、韓國蔚山大學(xué)、中國香港嶺南大學(xué)、中國澳門科技大學(xué)等近50所國(境)外院校建立了合作關(guān)系,在雙學(xué)位聯(lián)合培養(yǎng)、交換生、短期游學(xué)及科研合作等方面深入推進(jìn)合作。作為中國高校領(lǐng)銜單位,與歐盟合作的ERASMUS+LMPT項(xiàng)目獲評“優(yōu)秀”等級。廣外MBA積極推動(dòng)粵港澳大灣區(qū)特色教育,深度聯(lián)結(jié)港澳知名高校,持續(xù)舉辦教育部內(nèi)地與港澳大學(xué)師生交流計(jì)劃研修班,吸引來自港澳等高校的1000余名學(xué)生參加。與廣交會(huì)、粵港澳大灣區(qū)(廣東)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)孵化基地、阿里巴巴國際站、新西蘭粵商會(huì)等共建國際化實(shí)習(xí)基地。
一、招生計(jì)劃
預(yù)計(jì)面向全國招收工商管理碩士研究生160人(具體招生人數(shù)以最終下達(dá)招生指標(biāo)為準(zhǔn))。
二、報(bào)考條件
(一)中華人民共和國公民;
(二)擁護(hù)中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo),品德良好,遵紀(jì)守法;
?。ㄈ┥眢w健康狀況符合國家和招生單位規(guī)定的體檢要求;
?。ㄋ模W(xué)業(yè)水平及工作經(jīng)驗(yàn)要求:
1.大學(xué)本科畢業(yè)后有3年及以上工作經(jīng)驗(yàn)的人員(2021年8月31日前獲得畢業(yè)證書);
2.高職高專畢業(yè)或大學(xué)本科結(jié)業(yè)后有5年及以上工作經(jīng)驗(yàn)的人員(2019年8月31日前獲得大專畢業(yè)證書或本科結(jié)業(yè)證書);
3.獲碩士學(xué)位或博士學(xué)位并有2年及以上工作經(jīng)驗(yàn)的人員(2022年8月31日前獲得畢業(yè)證書)。
三、培養(yǎng)方式
?。ㄒ唬┤罩芃BA:01方向?yàn)槿⑹谡n,02方向?yàn)殡p語授課。全日制學(xué)制2年。其中,非定向培養(yǎng)方式可申請國家助學(xué)金;定向培養(yǎng)方式不能申請國家助學(xué)金。學(xué)校可為全日制班學(xué)員提供宿舍,費(fèi)用自理,住宿費(fèi)為1500元/年(實(shí)際收費(fèi)以入學(xué)當(dāng)年學(xué)校規(guī)定為準(zhǔn))。
(二)非全日制MBA:01方向?yàn)槿⑹谡n,02方向?yàn)殡p語授課。非全日制學(xué)制3年。只能選擇定向培養(yǎng)方式。
注:
1.國際學(xué)習(xí):廣外MBA提供國際雙學(xué)位、交換生、短期游學(xué)、國際比賽、國際化講座等國際學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。全日制學(xué)生畢業(yè)論文答辯前須參加至少一周的國(境)外國際交流活動(dòng);非全日制學(xué)生畢業(yè)論文答辯前須參加至少3次的國際交流活動(dòng)。
2.論文和學(xué)位條件:在規(guī)定的學(xué)習(xí)期限內(nèi)完成培養(yǎng)計(jì)劃各環(huán)節(jié)且成績合格,通過正式學(xué)位論文答辯者,由院、校學(xué)位委員會(huì)審核批準(zhǔn)后,授予廣東外語外貿(mào)大學(xué)碩士研究生畢業(yè)證書和學(xué)位證書。
四、報(bào)名和錄取流程
所有考生均須參加全國碩士研究生管理類聯(lián)考,并按照學(xué)校要求完成網(wǎng)上信息填報(bào)、繳費(fèi)和本人圖像采集等相關(guān)報(bào)名工作。
?。ㄒ唬┚W(wǎng)上報(bào)名
所有參加碩士研究生招生考試的考生均須進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)名,考生須于10月中旬登陸“中國研究生招生信息網(wǎng)”(http://yz.chsi.com.cn),如實(shí)填寫報(bào)名信息。報(bào)名系統(tǒng)將對考生學(xué)歷(學(xué)籍)信息進(jìn)行網(wǎng)上校驗(yàn),并在考生提交報(bào)名信息三天內(nèi)反饋校驗(yàn)結(jié)果。未通過學(xué)歷(學(xué)籍)校驗(yàn)的考生應(yīng)及時(shí)到學(xué)籍學(xué)歷權(quán)威認(rèn)證機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)證,或到學(xué)信網(wǎng)(https://www.chsi.com.cn)申請學(xué)籍驗(yàn)證報(bào)告或?qū)W籍注冊備案表,將其打印出來,在網(wǎng)上確認(rèn)時(shí)將認(rèn)證報(bào)告交報(bào)考點(diǎn)核驗(yàn)。
?。ǘ┚W(wǎng)上確認(rèn)
11月中旬(形式以學(xué)校公布為準(zhǔn)),到網(wǎng)上確認(rèn)網(wǎng)報(bào)信息和采集本人圖像等相關(guān)電子信息,同時(shí)按規(guī)定繳納報(bào)考費(fèi)。
?。ㄈ┐蛴?zhǔn)考證
12月中下旬,憑網(wǎng)報(bào)用戶名和密碼登陸“研招網(wǎng)”自行下載打印《準(zhǔn)考證》。
?。ㄋ模┕芾眍惵?lián)考
1.聯(lián)考時(shí)間:12月底(以準(zhǔn)考證的時(shí)間為準(zhǔn))
2.聯(lián)考科目:管理類聯(lián)考綜合能力;外國語(英語二、俄語、日語任選一門)
(五)聯(lián)考成績
登陸廣東外語外貿(mào)大學(xué)研究生招生管理平臺(tái)-碩士考生查詢(https://yanzhao.gdufs.edu.cn/kspt/)或中國研究生招生信息網(wǎng)(https://yz.chsi.com.cn/)查詢。
(六)復(fù)試安排
未參加“提前面試”(見下文“五、提前面試安排”)的考生,若初試成績達(dá)到廣外MBA復(fù)試分?jǐn)?shù)線要求,則正常參加復(fù)試。復(fù)試包括復(fù)試面試(綜合能力測評、英語能力測評)和思想政治理論考試。
?。ㄆ撸┏煽儤?gòu)成
錄取總成績=(初試成績/3)*60%+復(fù)試成績*40%;
其中,復(fù)試成績=復(fù)試面試成績*90%+思想政治理論考試成績*10%;
其中,復(fù)試面試成績=綜合能力測評*70%+英語能力測評*30%。
注:成績均采用百分制,“初試成績/3”是將初試成績轉(zhuǎn)成百分制。
(八)錄取結(jié)果
登陸廣東外語外貿(mào)大學(xué)研究生招生管理平臺(tái)-碩士考生查詢系統(tǒng)(網(wǎng)址同上)查詢。根據(jù)考生錄取總成績從高到低,并結(jié)合考生申請材料真實(shí)性復(fù)查、政審以及體檢結(jié)果,擇優(yōu)錄取。
面試分為“提前面試”與“復(fù)試面試”兩種形式,凡符合報(bào)考條件的考生,均可申請參加提前面試。提前面試是將復(fù)試面試(綜合能力測評、英語能力測評)提前至初試之前,該成績僅限招生當(dāng)年有效。參加提前面試的考生,初試成績達(dá)到當(dāng)年廣外MBA復(fù)試分?jǐn)?shù)線要求,在復(fù)試環(huán)節(jié)只需參加思想政治理論考試,不需要參加復(fù)試面試。
?。ㄒ唬┨崆懊嬖噲?bào)名
提前面試在線報(bào)名系統(tǒng)網(wǎng)址(只支持PC):http://gdufs.mbachina.net.cn/apply/index
?。ǘ┨崆懊嬖嚾粘?/p>
批次 | 報(bào)名起止時(shí)間 | 面試資格 公布時(shí)間 | 面試時(shí)間 | 面試結(jié)果 公布時(shí)間 |
第一批 | 6月12日-6月25日 | 6月28日 | 7月2日 | 7月7日前 |
第二批 | 6月26日-8月28日 | 8月30日 | 9月3日 | 9月11日前 |
第三批 | 8月29日-9月17日 | 9月19日 | 9月24日 | 9月30日前 |
第四批 | 9月18日- 10月8日 | 10月10日 | 10月15日 | 10月21日前 |
注:提前面試批次與時(shí)間有可能隨招生進(jìn)程有所變動(dòng),以廣外MBA官方網(wǎng)站(https://mba.gdufs.edu.cn/)、官方微信公眾號(廣外商學(xué)院MBA)公布為準(zhǔn),某一批次人數(shù)達(dá)到上限時(shí),系統(tǒng)會(huì)提前關(guān)閉。
?。ㄈ┨崆懊嬖嚳忌煽儤?gòu)成
錄取總成績=(初試成績/3)*60%+復(fù)試成績*40%;
其中,復(fù)試成績=提前面試成績*90%+思想政治理論考試成績*10%;
其中,提前面試成績=綜合能力測評*70%+英語能力測評*30%。
注:成績均采用百分制,“初試成績/3”是將初試成績轉(zhuǎn)成百分制。不管是否參加提前面試,所有考生的錄取總成績從高到低排序,將根據(jù)招生指標(biāo)依序錄取。
六、學(xué)費(fèi)
?。ㄒ唬┤罩芃BA:總學(xué)費(fèi)70,000元(不含教材費(fèi)),學(xué)費(fèi)分兩年繳納,每年35,000元。第一年學(xué)費(fèi)于學(xué)生收到錄取通知書后1個(gè)月內(nèi)繳納,第二年學(xué)費(fèi)于該年秋季開學(xué)1個(gè)月內(nèi)繳納;
(二)非全日制MBA:總學(xué)費(fèi)228,000元(不含教材費(fèi)),學(xué)費(fèi)分三年繳納,每年76,000元。第一年學(xué)費(fèi)于學(xué)生收到錄取通知書后1個(gè)月內(nèi)繳納,第二、三年學(xué)費(fèi)分別于該年秋季開學(xué)1個(gè)月內(nèi)繳納。
七、獎(jiǎng)助學(xué)金
名稱 | 等級 | 名額 | 金額 | 適用對象 | 備注 |
國家獎(jiǎng)學(xué)金 | 無 | 待定 | 20000元/人/年 | 全日制 | 以實(shí)際學(xué)校評選結(jié)果為準(zhǔn) |
學(xué)業(yè)獎(jiǎng)學(xué)金 | 一等獎(jiǎng)學(xué)金 | 23% | 不低于5500元/人/年 | 全日制 | 實(shí)際名額以當(dāng)年最新發(fā)布政策為準(zhǔn) |
二等獎(jiǎng)學(xué)金 | 63% | 不低于3500元/人/年 | |||
國家助學(xué)金 | 無 | 100% | 不低于6000/人/年 | 全日制 | 有固定工資收入的除外 |
高水平大學(xué)建設(shè)學(xué)生出國境訪學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金 | 無 | 不限 | 上限為100,000元/生 | 全日制 | 訪學(xué)學(xué)校QS排名在全世界前300或者專業(yè)全世界前150 |
研究生短期出國境訪學(xué)資助 | 無 | 不限 | 約1000歐/月(地區(qū)不同,金額不等),具體資助標(biāo)準(zhǔn)參照國家留學(xué)基金委當(dāng)年度制定的最新資助標(biāo)準(zhǔn) | 全日制 | 訪學(xué)期限在4-6個(gè)月之間,有論文成果發(fā)表 |
互聯(lián)網(wǎng)+/挑戰(zhàn)杯/金磚國家等比賽 | 無 | 不限 | 視具體比賽情況提供一定比例的資助 | 全日制/ 非全日制 | 僅限在校生 |
注:
?、侔磿r(shí)繳納當(dāng)年學(xué)費(fèi)后才能發(fā)放當(dāng)年獎(jiǎng)學(xué)金,否則視為自愿放棄;
②在讀獎(jiǎng)學(xué)金僅針對當(dāng)年按時(shí)入學(xué)的學(xué)生,延期或者保留學(xué)籍的,將視為自愿放棄,相關(guān)名額往下順延;
?、墼谧x期間違反校規(guī)、校紀(jì)者,不予發(fā)放;
?、塥?jiǎng)助學(xué)金具體名額、金額及評選辦法,以當(dāng)年學(xué)校發(fā)布的最新政策條款為準(zhǔn)。
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對于外貿(mào)企業(yè)而言,準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的各類稅費(fèi)是非常重要的。不僅直接影響到企業(yè)的運(yùn)營成本,還有可能面臨稅務(wù)部門的罰款和處罰。因此,將為您介紹外貿(mào)企業(yè)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi),并提供一些計(jì)算方法和注意事項(xiàng)。
1、增值稅
增值稅是外貿(mào)企業(yè)所需繳納的最重要的稅種之一,適用于從國內(nèi)銷售過程中增值形成的銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的營業(yè)稅。根據(jù)國家的政策規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)的增值稅一般有3種計(jì)算方式:一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法、小規(guī)模納稅人。
2、關(guān)稅
關(guān)稅是指國家規(guī)定的進(jìn)境貨物應(yīng)當(dāng)繳納的稅款,是由中國相關(guān)稅務(wù)部門實(shí)行征收的一種稅費(fèi)。對于一些高端的國防產(chǎn)品等卡脖子關(guān)鍵部件可能存在著關(guān)稅的限制。
3、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是企業(yè)所獲得的所有收入需要繳納的稅款,有比較復(fù)雜的計(jì)算方法,通常會(huì)通過稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行核算。企業(yè)所得稅的計(jì)算模式主要分為總量方法、實(shí)質(zhì)方法和合同方法。
4、集裝箱使用費(fèi)
集裝箱使用費(fèi)是指在海上運(yùn)輸中用于支付集裝箱使用、管理、維護(hù)和保險(xiǎn)等費(fèi)用。根據(jù)國家相關(guān)政策規(guī)定,集裝箱使用費(fèi)是由貿(mào)易用船舶公司收取并從運(yùn)費(fèi)中抵扣,企業(yè)需要根據(jù)合同規(guī)定和基礎(chǔ)費(fèi)率計(jì)算出實(shí)際支付金額。
5、稅收減免優(yōu)惠
外貿(mào)企業(yè)在合法和適當(dāng)?shù)那闆r下,可以享受稅收減免優(yōu)惠的政策,比如東盟貨物貿(mào)易優(yōu)惠、出口退稅、免稅等等。企業(yè)在享受稅收減免優(yōu)惠的同時(shí),應(yīng)該嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定,以免導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
總之,計(jì)算外貿(mào)企業(yè)所需繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)需要了解具體的規(guī)定并依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行核算。此外,企業(yè)還需要密切關(guān)注和及時(shí)檢測相關(guān)政策的變化,以便按時(shí)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)并避免出現(xiàn)不必要的訴訟費(fèi)用和稅務(wù)排查。
結(jié)合稅務(wù)師的教學(xué)質(zhì)量、學(xué)習(xí)方式以及學(xué)習(xí)支持,小編是比較推薦高頓網(wǎng)校的,高頓教育是國內(nèi)知名的財(cái)經(jīng)教育機(jī)構(gòu),也是稅務(wù)師培訓(xùn)領(lǐng)域的重要參與者。課程設(shè)置科學(xué)合理,教學(xué)方法獨(dú)特,深受學(xué)員喜愛。同時(shí),高頓網(wǎng)校還提供在線答疑和學(xué)習(xí)支持,幫助學(xué)員解決問題。
稅務(wù)師課程哪個(gè)網(wǎng)校好?
現(xiàn)在稅務(wù)師培訓(xùn)網(wǎng)校有很多,大家在考慮哪一個(gè)網(wǎng)校更好的話可以結(jié)合以下三個(gè)因素來看:
1.教學(xué)質(zhì)量:一個(gè)好的稅務(wù)師網(wǎng)校應(yīng)該有專業(yè)的師資團(tuán)隊(duì),能夠提供高質(zhì)量的教學(xué)內(nèi)容。這包括系統(tǒng)的課程設(shè)置、權(quán)威的教材和豐富的案例分析。同時(shí),教學(xué)過程中應(yīng)該注重互動(dòng)和實(shí)踐,以幫助學(xué)員更好地理解和掌握知識。
2.學(xué)習(xí)方式:不同的人有不同的學(xué)習(xí)習(xí)慣和時(shí)間安排,一個(gè)好的稅務(wù)師網(wǎng)校應(yīng)該提供多樣化的學(xué)習(xí)方式,如在線直播課程、錄播課程等。這樣可以滿足學(xué)員的個(gè)性化需求,讓他們能夠根據(jù)自己的時(shí)間和節(jié)奏進(jìn)行學(xué)習(xí)。
3.學(xué)習(xí)支持:學(xué)習(xí)過程中,學(xué)員可能會(huì)遇到各種問題和困惑,一個(gè)好的稅務(wù)師網(wǎng)校應(yīng)該提供及時(shí)的學(xué)習(xí)支持,如在線答疑、學(xué)習(xí)群組等。這樣可以幫助學(xué)員解決問題,提高學(xué)習(xí)效果。
綜合這三點(diǎn),學(xué)姐比較推薦的就是高頓網(wǎng)校,高頓教育是國內(nèi)知名的財(cái)經(jīng)教育機(jī)構(gòu),也是稅務(wù)師培訓(xùn)領(lǐng)域的重要參與者。課程設(shè)置科學(xué)合理,教學(xué)方法獨(dú)特,深受學(xué)員喜愛。同時(shí),高頓網(wǎng)校還提供在線答疑和學(xué)習(xí)支持,幫助學(xué)員解決問題。
稅務(wù)師如何學(xué)習(xí)網(wǎng)課?
1、養(yǎng)成獨(dú)立思考的習(xí)慣
雖然有了老師的講解,但考生們在學(xué)習(xí)時(shí)也要獨(dú)立思考。尤其是老師在課上所講的例題,考生們要自己獨(dú)立做一遍,這樣能夠加深對知識的理解和記憶,避免后期做題時(shí)出現(xiàn)無從下手的情況。
2、及時(shí)做題
尤其是在聽完課后,要及時(shí)做題進(jìn)行鞏固。當(dāng)然也要切記,不能為了做題而做題,掌握知識點(diǎn)的考法、出題方式才是目的,不要做了無用功。錯(cuò)題要及時(shí)反思、總結(jié),必須保證下次碰到類似的知識點(diǎn)時(shí)不出錯(cuò),可以整理出一個(gè)錯(cuò)題本,沒事就拿出來翻看。
3、定期復(fù)習(xí)
備考稅務(wù)師是一個(gè)不斷反復(fù)的漫長過程,在整個(gè)學(xué)習(xí)過程中,平均每門課至少應(yīng)復(fù)習(xí)三遍以上,所以定期復(fù)習(xí)知識非常重要。遺忘屬于正常狀態(tài),關(guān)鍵是我們要反復(fù)記憶來克服遺忘,千萬不要因?yàn)檫z忘就對自己的學(xué)習(xí)效果產(chǎn)生悲觀情緒,保持良好的心態(tài)同樣重要。
CMA證書在國內(nèi)的認(rèn)可度已經(jīng)越來越高,很多財(cái)會(huì)領(lǐng)域的人可能都聽說過這個(gè)證書,國內(nèi)很多高校也開設(shè)了CMA方向班,今天,我們就一起來了解一下CMA專業(yè)。
山東外貿(mào)職業(yè)學(xué)院隸屬于山東省商務(wù)廳,是山東省最早也是唯一專門從事外經(jīng)貿(mào)教育的全日制普通高等職業(yè)院校。
學(xué)院前身是創(chuàng)建于1964年的山東省對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)校和創(chuàng)建于1984年的山東省對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易職工大學(xué),是省內(nèi)同類院校中最早舉辦普通??平逃膶W(xué)校。
學(xué)校是國家優(yōu)質(zhì)高等職業(yè)院校、山東省第一批優(yōu)質(zhì)高等職業(yè)院校、山東省技能型人才培養(yǎng)特色名校、全國職業(yè)院校數(shù)字校園建設(shè)樣板校、山東省全域旅游人才培訓(xùn)基地。
2024年11月 cma成績查詢時(shí)間預(yù)計(jì)在考試日期后的六個(gè)星期左右進(jìn)行,具體公布時(shí)間為12月下旬,每個(gè)考試科目的單科總分為500分,分?jǐn)?shù)在360分及以上的考生即為及格,考生可通過IMA官方通知、電子郵件或登錄IMA網(wǎng)站個(gè)人中心查詢成績但不能通過電話查詢成績。
根據(jù)預(yù)計(jì)2024年7月22日 cma考試成績查詢時(shí)間將在9月上旬公布,通常中文考試成績會(huì)在考試日期后的六個(gè)星期左右發(fā)布,具體時(shí)間需密切關(guān)注官網(wǎng)動(dòng)態(tài),一旦成績公布IMA官方將通過電子郵件向考生發(fā)送成績,考生還可通過IMA官方網(wǎng)站個(gè)人中心查詢,電話查詢是不支持的。
了解管理會(huì)計(jì)的人都知道CMA這張證書,步入社會(huì)之后,如果想要走財(cái)會(huì)領(lǐng)域,必然是會(huì)接觸到CMA這張證書,且管理會(huì)計(jì)也是以后財(cái)會(huì)發(fā)展的趨勢,所以,即使是現(xiàn)在在財(cái)會(huì)領(lǐng)域,也有很多人會(huì)努力去考CMA,為了能夠讓自己的職業(yè)發(fā)展能夠走向管理崗位,不被機(jī)器取代。
福州外語外貿(mào)學(xué)院是經(jīng)教育部批準(zhǔn)設(shè)立的全日制普通本科學(xué)校,是全國非營利性民辦高等學(xué)校聯(lián)盟發(fā)起單位、副主席單位和中國民辦教育協(xié)會(huì)高等教育專業(yè)委員會(huì)常務(wù)副理事長單位、碩士研究生聯(lián)合培養(yǎng)單位。
學(xué)校前身為始創(chuàng)于2004年的福州外語外貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院。
在中國校友會(huì)網(wǎng)最新發(fā)布的2024校友會(huì)中國大學(xué)排名中學(xué)校評為六星級中國頂尖民辦大學(xué),綜合指標(biāo)躍居中國民辦大學(xué)排行榜第四位,蟬聯(lián)福建省第一位
對于許多年齡在35歲及以上的考生來說他們糾結(jié)于是否報(bào)考CMA證書,中年危機(jī)會(huì)帶來一些問題:
事業(yè)危機(jī):當(dāng)我們進(jìn)入35歲以上這個(gè)年齡段職場競爭壓力更加明顯,我們似乎陷入了一個(gè)尷尬的境地,面臨著難以提升的局面,在科技和電子不具備高超能力意味著注定被淘汰我們必須不斷提升自身能力和知識,適應(yīng)職場變化,保持競爭力,只有主動(dòng)進(jìn)取,才能在職場中立于不敗之地,迎接更光明的未來,
健康危機(jī):許多中年人的健康狀況并不理想,亞健康已經(jīng)成為常態(tài),而健康問題也越來越年輕化,熬夜、飲食不規(guī)律、暴飲暴食、抽煙、酗酒不良生活習(xí)慣充斥著許多中年人的生活,面臨著健康危機(jī),而35歲以上的年齡段往往同時(shí)面臨著養(yǎng)家糊口的責(zé)任,如果頂梁柱倒下將會(huì)對金錢產(chǎn)生重大影響,
需要通過不斷的職業(yè)努力來積累足夠的資金、經(jīng)驗(yàn)、資源和人脈,所擁有的資本實(shí)際上就是考取的證書和個(gè)人工作能力,年齡35+考取CMA證書不僅有用還能享受當(dāng)?shù)卣吒@?,進(jìn)入大公司工作后不僅工資會(huì)增加還能結(jié)交更優(yōu)秀的同事,解決中年危機(jī)。
國際管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(ICMA)和中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(CICPA)達(dá)成協(xié)議,將CMA與ACCA部分科目互認(rèn),考取CMA證書可免考三門 ACCA科目,分別是F1《商業(yè)與技術(shù)》、F2《管理會(huì)計(jì)》和F3《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》。
作為財(cái)會(huì)金融行業(yè)的小伙伴,必然都知道會(huì)計(jì)分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì),在管理會(huì)計(jì)方向,CMA這張證書又是必不可少的一張證書。那么,對于想要涉足更高的管理會(huì)計(jì)方向,且要獲得CMA這張證書,我們需要了解哪些呢?一起來看看。
江西外語外貿(mào)職業(yè)學(xué)院是江西省唯一一所以培養(yǎng)外語和外經(jīng)貿(mào)應(yīng)用人才為主的高職院校。
先后確定為國家優(yōu)質(zhì)高等職業(yè)院校、教育部現(xiàn)代學(xué)徒制試點(diǎn)院校、全國創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)典型經(jīng)驗(yàn)高校、江西省首批示范性高職院校、江西省首批應(yīng)用型本科人才試點(diǎn)院校、江西省高水平高職院校建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)單位
獲得“國家節(jié)約型公共機(jī)構(gòu)示范單位”,省、市“文明單位”,“全省高校平安校園示范學(xué)?!?。
連續(xù)兩年榮獲全國職業(yè)院校“國際影響力50強(qiáng)”。
為幫助考生快速了解報(bào)名方法以下是CMA考試報(bào)名流程:
進(jìn)入IMA官網(wǎng),注冊IMA會(huì)員,根據(jù)個(gè)人情況完成注冊,
支付相關(guān)費(fèi)用,不同會(huì)員的費(fèi)用金額不同,
預(yù)約CMA考試并獲取授權(quán)信,
登錄普爾文官網(wǎng),預(yù)約CMA考試的時(shí)間和地點(diǎn),預(yù)約成功后系統(tǒng)將生成一個(gè)以885開頭的確認(rèn)號碼,用于參加考試、更改或取消考試,務(wù)必記錄下來或打印保存,
注意事項(xiàng):
收到IMA協(xié)會(huì)的授權(quán)信后需自行與普爾文預(yù)約考試,并可在全天24小時(shí)內(nèi)(包括周末)預(yù)約考試地點(diǎn),必須在考試日期前至少40天完成考試預(yù)約,超過40天的預(yù)約期限后不能在預(yù)約、修改或延期已預(yù)約考試,
如果不能按時(shí)參加考試必須在考試日期前40天取消預(yù)約,要取消預(yù)約,需準(zhǔn)備好預(yù)約確認(rèn)號碼并登錄普爾文官網(wǎng),如在預(yù)約的考試日期未能參加考試需要重新注冊并支付考試費(fèi)用,
考試準(zhǔn)入費(fèi)用不可退還,若在成功注冊考試后且考生未與普爾文預(yù)約考位可退還部分考試費(fèi)用但需扣除手續(xù)費(fèi),
中文CMA考試時(shí)間一般為三個(gè)考季,分別在4月、7月、11月2024年 CMA中文考試時(shí)間定在23年4月8日、7月22日、11月11日。
英文 CMA考試時(shí)間分為三個(gè)窗口期,分別定在1月/2月、5月/6月、9月/10月,2024年 CMA英文考試時(shí)間定在1月1日-2月28日、5月1日-6月30日、9月1日-10月31日。
考試時(shí)間:每門4小時(shí)
考試形式:100道選擇題(375分)+2道情境題(125分)
考試語種:中英文兩種形式(選擇其一)
分?jǐn)?shù)要求:總分500分,360分通過
成績有效期:三年有效
CMA是美國注冊管理會(huì)計(jì)師,是美國注冊管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(Institute of Management Accountants,IMA)創(chuàng)立,美國注冊管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)已有103年的歷史,是美國最大的會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)之一。相對而言含金量肯定是非常之重的,那么作為含金量較高的一張證書,我們一起來了解一下。
湖南外貿(mào)職業(yè)學(xué)院位于湖南長沙,是經(jīng)湖南省政府批準(zhǔn)、教育部備案的全日制普通高等職業(yè)學(xué)院,是湖南省示范性高職學(xué)院。
學(xué)院前身是1954年創(chuàng)建的省糧食學(xué)校和1978年創(chuàng)建的省對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)校,由省商務(wù)廳主管。
學(xué)院是首批湖南省示范性高等職業(yè)學(xué)院、商務(wù)部首批國際商務(wù)官員研修基地、全國創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)示范高職學(xué)院、全國外經(jīng)貿(mào)行業(yè)外向型人才培養(yǎng)基地、全國跨境電子商務(wù)人才培養(yǎng)基地、湖南省電子商務(wù)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)孵化基地、湖南省旅游教育培訓(xùn)示范院校。
登錄IMA中文/英文網(wǎng)站
點(diǎn)擊頁面“CMA認(rèn)證”-“入門”。
點(diǎn)擊“注冊中文考試”
選擇相應(yīng)考生類別,點(diǎn)擊“加入”。
選擇精英俱樂部,如果沒有則選擇“不屬于任何CMA精英俱樂部”。
注冊一門考試,如果想先參加第二部分CMA考試,點(diǎn)擊頁面左上角“跳過”,添加第二部分考試費(fèi)。
檢查購物車內(nèi)產(chǎn)品,如需修改,點(diǎn)擊“移除”,確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“結(jié)賬”。
確認(rèn)地址信息,點(diǎn)擊“繼續(xù)”
確認(rèn)購買項(xiàng)目,在優(yōu)惠期間可右側(cè)輸入優(yōu)惠代碼,點(diǎn)擊“使用”按鈕,確認(rèn)享受優(yōu)惠價(jià)格后點(diǎn)擊“下一步”。
輸入Visa或Mastercard雙幣信用卡信息,紅色*為必填項(xiàng),也可以選擇PayPal、支付寶支付方式。
付款后注冊郵箱會(huì)收到付款成功的郵件和購買考試費(fèi)當(dāng)天發(fā)送到考生注冊郵箱的考試授權(quán)信,憑授權(quán)號碼前往普爾文網(wǎng)站進(jìn)行考位預(yù)約,獲得確認(rèn)號碼即為報(bào)名成功。
支付費(fèi)用后注冊郵箱會(huì)立即收到付款成功的郵件和購買考試費(fèi)當(dāng)天發(fā)送到考生注冊郵箱的考試授權(quán)信,這個(gè)授權(quán)號碼是有期限的,通常只能用于一個(gè)考試窗口。
外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅不再需要“雙備案”了,讓我們具體來了解一下吧。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第9號)文件規(guī)定,外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案后,即可為該生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)代辦退稅,無需辦理代辦退稅備案,原來在首次代辦退稅備案時(shí),需報(bào)送的代辦退稅風(fēng)險(xiǎn)管控制度,改為留存?zhèn)洳椋敲葱枰舸娴馁Y料有哪些呢?具體有:
1.與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議);
2.每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》;
3.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅風(fēng)險(xiǎn)管控制度,內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況。
特別注意的是,生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案變更后,外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)將變更后的《代辦退稅情況備案表》留存?zhèn)洳榧纯?,無需重新報(bào)送該表。當(dāng)然,也要提醒大家,納稅人對留存?zhèn)洳橘Y料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任,所以還請認(rèn)證對待哦。
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