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    疫情期間公司買口罩的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理,果斷收藏!
    2020-04-29 17:44:31 749 瀏覽

      疫情期間,很多公司為了保障職工的健康,都會(huì)為職工購買口罩或者提供購買口罩補(bǔ)貼。那么疫情期間公司買口罩的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理怎么做?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    疫情期間公司買口罩的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理

      疫情期間公司買口罩的會(huì)計(jì)處理

      疫情期間,公司買口罩的費(fèi)用,做會(huì)計(jì)處理時(shí)計(jì)入勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),具體如下:

      借:管理費(fèi)用等-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

      貸:銀行存款

      案例說明:

      疫情期間,公司購進(jìn)10000元口罩,發(fā)放給員工使用,增值稅發(fā)票為10000,增值稅額為1300。請(qǐng)問:相關(guān)會(huì)計(jì)處理怎么做?

      借:管理費(fèi)用——?jiǎng)诒YM(fèi) 10000

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

      貸:銀行存款 11300

      疫情期間公司買口罩的稅務(wù)處理

      疫情期間公司買口罩發(fā)放給員工,屬于工作直接需要。按照有關(guān)規(guī)定可得,買口罩等防護(hù)用品支出屬于勞動(dòng)保護(hù)支出。具體稅務(wù)處理如下:

      1、個(gè)人所得稅

      按照相關(guān)規(guī)定,單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型肺炎的藥品、防護(hù)藥品等實(shí)物,可以免征個(gè)人所得稅。所以疫情期間公司買口罩的支出,允許免征個(gè)稅。

      2、企業(yè)所得稅

      按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十八條規(guī)定可得,企業(yè)發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)支出,如果取得了合法的稅前扣稅憑證,則準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除。即,疫情期間購進(jìn)的口罩取得合法的稅前扣稅憑證的情況下,是允許企業(yè)所得稅稅前扣除的。

      3、增值稅

      勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出在可以申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍內(nèi),對(duì)于疫情期間購進(jìn)的口罩,在取得合法的增值稅扣稅憑證條件下,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

      相關(guān)閱讀:公司購買口罩如何做稅務(wù)處理

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    疫情期間企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理,趕緊收藏!
    2020-04-30 17:50:06 1152 瀏覽

      為加強(qiáng)新型肺炎疫情防控工作,財(cái)稅部門出臺(tái)了有關(guān)捐贈(zèng)稅收優(yōu)惠政策。那么對(duì)于企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金,該怎么做賬務(wù)處理和稅務(wù)處理?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    疫情期間企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理

      疫情期間企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金的賬務(wù)處理

      借:營業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出

      貸:銀行存款

      案例說明:

      疫情期間,丁公司通過公益性社會(huì)組織向湖北捐贈(zèng)了30萬元現(xiàn)金,用于新型肺炎疫情的防治工作。請(qǐng)問,丁公司捐贈(zèng)現(xiàn)金該怎么做賬務(wù)處理?

      借:營業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出 300000

      貸:銀行存款 300000

      相關(guān)知識(shí):疫情期間企業(yè)捐贈(zèng)大米的賬務(wù)處理怎么做?

      疫情期間企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金的稅務(wù)處理

      答:疫情期間企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金的稅務(wù)處理上,不涉及增值稅。按照有關(guān)政策規(guī)定可得,考慮企業(yè)所得稅即可。

      按照相關(guān)政策規(guī)定可得,企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型肺炎疫情的現(xiàn)金,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除。

      政策依據(jù):根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的2020年第9號(hào)公告

      疫情期間有關(guān)捐贈(zèng)優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問題解答

      1、疫情期間,企業(yè)捐贈(zèng)方面出臺(tái)了新的稅收政策,請(qǐng)問和之前政策相比,新政策體現(xiàn)了什么亮點(diǎn)?

      答:疫情期間出臺(tái)的有關(guān)企業(yè)捐贈(zèng)稅收新政策,亮點(diǎn)之一是突破了稅前扣除金額的限制。新政策之下可以全額扣除。亮點(diǎn)之二是擴(kuò)大了捐贈(zèng)范圍。新政策之下可直接向承擔(dān)疫情防治工作的醫(yī)院捐贈(zèng)用于疫情防治的物品。

      2、如果公司直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于疫情防治的物品,那么這種情況下稅前扣除時(shí)需準(zhǔn)備什么憑證資料?

      答:按照相關(guān)政策規(guī)定可得,這種情況下捐贈(zèng)人辦理稅前扣除事宜需準(zhǔn)備:承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函。

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    待處理財(cái)產(chǎn)損溢怎么做賬務(wù)處理?
    2020-07-23 17:54:52 735 瀏覽

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于資產(chǎn)類賬戶,主要對(duì)企業(yè)清查過程中已經(jīng)查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧等進(jìn)行核算。那么待處理財(cái)產(chǎn)損溢怎么做賬務(wù)處理?來和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解吧。

    待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬務(wù)處理

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢怎么做賬?

      一、待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目在什么地方?本科目核算企業(yè)清查財(cái)產(chǎn)過程中已查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值,也核算“物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗”,對(duì)于.盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值,應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整“科目核算。

      二、本科目應(yīng)以盤盈、盤虧的資產(chǎn)管理種類和項(xiàng)目為依據(jù),進(jìn)行相關(guān)明細(xì)核算。

      三、待處理財(cái)產(chǎn)損益賬務(wù)處理:

      1、盤盈涉及的賬務(wù)處理

      借:原材料

      貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

      2、盤盈批準(zhǔn)后相關(guān)分錄

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

      貸:管理費(fèi)用

      3、盤虧涉及的賬務(wù)處理

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

      貸:原材料

      4、收款時(shí)相關(guān)分錄

      借:庫存現(xiàn)金

      貸:其他應(yīng)收款

      四、對(duì)于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢,應(yīng)當(dāng)查明原因,并在期末結(jié)賬之前處理好。處理之后本科目是沒有余額的。

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢審查的方法

      1、需要檢查"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"貸方發(fā)生額,有沒有發(fā)生長期掛賬的現(xiàn)象;

      2、檢查"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"的會(huì)計(jì)處理是否有誤;

      3、對(duì)于企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤虧或毀損,需要檢查有沒有扣除責(zé)任單位、個(gè)人賠款、殘料價(jià)值等作為損失的減項(xiàng)。

      4、對(duì)企業(yè)存貨發(fā)生的非正常損失進(jìn)行檢查,看看增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有沒有做相應(yīng)的轉(zhuǎn)出處理。

      以上就是關(guān)于待處理財(cái)產(chǎn)損益賬務(wù)處理的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。

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    工業(yè)企業(yè)的廢物處理費(fèi)用怎么做會(huì)計(jì)處理?
    2020-10-29 10:10:56 3261 瀏覽

      工業(yè)企業(yè)會(huì)產(chǎn)生很多廢物廢料,那么產(chǎn)生這些廢料的時(shí)候是需要做處理的,處理廢料的費(fèi)用應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    工業(yè)企業(yè)的廢料處理費(fèi)用怎么做會(huì)計(jì)處理?

      工業(yè)企業(yè)的廢料處理費(fèi)用怎么做賬?

      一般來說,工業(yè)廢棄物處理費(fèi),無法分?jǐn)偟疆a(chǎn)品成本中的,可計(jì)入管理費(fèi)用或其他業(yè)務(wù)支出。會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用(其他業(yè)務(wù)支出)——某廢棄物處理費(fèi)

      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      處理廢料的時(shí)候會(huì)計(jì)怎么做賬?

      1、當(dāng)廢料入庫時(shí)(這里做原材料增加,沖減生產(chǎn)成本)

      借:原材料——廢料

      借:生產(chǎn)成本(紅字)

      2、廢料出售處理,做其他業(yè)務(wù)收入,應(yīng)計(jì)算相應(yīng)的應(yīng)繳納的稅金。

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      貸:其他業(yè)務(wù)收入

      3、結(jié)轉(zhuǎn)廢料成本時(shí)

      借:其他業(yè)務(wù)支出

      貸:原材料——廢料

      什么是工業(yè)廢物?

      指在工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中產(chǎn)生的喪失原有利用價(jià)值或者雖未喪失利用價(jià)值但被拋棄或者放棄的固態(tài)、半固態(tài)、液態(tài)和置于容器中的氣態(tài)的物品、物質(zhì)。

      工業(yè)企業(yè)的棄置費(fèi)用一般是在項(xiàng)目形成的時(shí)候就預(yù)提出來,按照棄置費(fèi)用的現(xiàn)值預(yù)提負(fù)債,然后計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。

      以上就是有關(guān)廢物廢料處理的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    污水處理費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目?附賬務(wù)處理
    2020-11-21 14:21:09 15597 瀏覽

      日常生活中,企業(yè)和個(gè)人集中處理生產(chǎn)或生活污水時(shí),往往需要繳納相應(yīng)的污水處理費(fèi)用。對(duì)于污水處理費(fèi)支出,應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目核算?如何做賬務(wù)處理?

    污水處理費(fèi)做賬

      污水處理費(fèi)計(jì)入什么科目核算?

      污水處理費(fèi)一般計(jì)入管理費(fèi)用科目核算,支付污水處理費(fèi)時(shí),做以下賬務(wù)處理:

      借:管理費(fèi)用——污水處理費(fèi)

             貸:銀行存款等科目

      管理費(fèi)用:指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用,屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期,應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的損失或利益核算。

      管理費(fèi)用科目屬于損益類科目,用于核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

      管理費(fèi)用一般包括:公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。

      生產(chǎn)車間污水處理費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      借:制造費(fèi)用——污水處理費(fèi)

             貸:銀行存款

      制造費(fèi)用:指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,屬于成本類科目,該科目應(yīng)按不同的生產(chǎn)單位設(shè)立明細(xì)賬,賬內(nèi)根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)立專欄或?qū)?,分別反映生產(chǎn)單位各項(xiàng)制造費(fèi)用的發(fā)生情況。

      制造費(fèi)用主要包括:企業(yè)生產(chǎn)部門發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

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    企業(yè)垃圾處理費(fèi)賬務(wù)處理怎么做?
    2020-11-17 01:14:32 2185 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生的垃圾處理費(fèi)支出屬于清潔衛(wèi)生費(fèi),應(yīng)通過管理費(fèi)用科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做?

    垃圾處理費(fèi)賬務(wù)處理

      企業(yè)垃圾處理如何做賬?

      垃圾處理費(fèi)通過管理費(fèi)用—垃圾處理費(fèi)科目核算。

      費(fèi)用增加計(jì)入借方核算,同時(shí)會(huì)導(dǎo)致貨幣資金減少,資產(chǎn)減少計(jì)入貸方核算。

      單位發(fā)生的垃圾處理費(fèi)支出:

      借:管理費(fèi)用—垃圾處理費(fèi)

             貸:庫存現(xiàn)金等科目

      管理費(fèi)用核算內(nèi)容有哪些?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

      管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

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    公司贈(zèng)送代金券的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理
    2020-11-11 19:12:36 2696 瀏覽

      公司日常經(jīng)營中,銷售商品時(shí)一般通過贈(zèng)送代金券的方式擴(kuò)大市場,相關(guān)的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理該怎么做?

    贈(zèng)送代金券賬務(wù)處理

      公司贈(zèng)送代金券如何做賬?

      1、公司發(fā)出代金券,并沒有動(dòng)用現(xiàn)金,而是說以后可以沖抵現(xiàn)金,實(shí)際上是一種應(yīng)付未付的折扣。相關(guān)賬務(wù)處理如下:

      借:銷售費(fèi)用

             貸:其他應(yīng)付款——代金券

      2、客戶下次購物,使用代金券賬務(wù)處理:

      借:其他應(yīng)付款——代金券

            庫存現(xiàn)金

            貸:主營業(yè)務(wù)收入 (一般都是商家搞活動(dòng),不牽涉增值稅的)

      如果是到期尚未兌現(xiàn)的代金券,則做以下賬務(wù)處理:

      借:其他應(yīng)付款——代金券

             貸:銷售費(fèi)用

      公司贈(zèng)送代金券的稅務(wù)處理

      代金券只是給消費(fèi)者贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的權(quán)利,消費(fèi)者在下次購買貨物時(shí)能少付代金券注明的金額。消費(fèi)者可以行使該權(quán)利也可以放棄。

      代金券不屬于實(shí)物,也不是服務(wù)。企業(yè)向其贈(zèng)送代金券時(shí),不屬于視同銷售行為,不視同銷售繳納增值稅和企業(yè)所得稅。企業(yè)向消費(fèi)者銷售貨物,應(yīng)按照收取的價(jià)款(不能扣除代金券的金額)作為依據(jù)確認(rèn)增值稅的銷售額和企業(yè)所得稅的收入額。具體政策依據(jù)如下:

      1. 增值稅

      《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條規(guī)定,條例第一條所稱貨物,是指有形動(dòng)產(chǎn),包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。

      第四條規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:

      (一)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;

      (二)銷售代銷貨物;

      (三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

      (四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;

      (五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);

      (六)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;

      (七)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;

      (八)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

      《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第十四條規(guī)定,下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn):

      (一)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

      (二)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

      (三)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

      根據(jù)上述規(guī)定,由于代金券不屬于貨物,不動(dòng)產(chǎn),無形資產(chǎn),也不是服務(wù),贈(zèng)送代金券不涉及增值稅。

      2. 企業(yè)所得稅

      《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

      《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號(hào))第二條規(guī)定,企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

      《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號(hào))第一條(五)項(xiàng)規(guī)定,企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

      根據(jù)上述規(guī)定,贈(zèng)送代金券,不屬于上述視同銷售行為,不視同銷售繳納企業(yè)所得稅。

      3. 消費(fèi)者個(gè)人所得稅

      根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào))第三條規(guī)定:企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中,隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包,下同),以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,個(gè)人取得的禮品收入,按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

      因此,消費(fèi)者因購入貨物取得的代金券,不需要繳納個(gè)人所得稅。

      另外,消費(fèi)者憑代金券在下次購買貨物時(shí),屬于商業(yè)折扣。企業(yè)按扣除代金券后的余額作為依據(jù)繳納增值稅、企業(yè)所得稅。如果代金券過期,企業(yè)不需確認(rèn)收入。

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    跨年發(fā)票的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理
    2021-02-08 10:29:51 995 瀏覽

      財(cái)務(wù)人員處理賬務(wù)時(shí),一般以發(fā)票作為重要憑證。對(duì)于跨年發(fā)票的情況,應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)處理?

    跨年發(fā)票做賬

      跨年發(fā)票如何做賬?

      去年的發(fā)票如果金額不大今年入成本可以,如果金額比較大,要通過以前年度損益調(diào)整科目走賬,然后更正匯算清繳企業(yè)所得稅申報(bào)表。

      借:管理費(fèi)用等

             貸:其他應(yīng)付款等

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:其他應(yīng)付款等

      借:利潤分配-未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

      支付款項(xiàng)的時(shí)候:

      借:其他應(yīng)付款

             貸:銀行存款

      跨年發(fā)票的稅務(wù)處理

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))有關(guān)規(guī)定,取得跨年發(fā)票作為稅前扣除憑證需具備真實(shí)性。也就是稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí),且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生,企業(yè)發(fā)生支出,應(yīng)取得稅前扣除憑證,作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年34號(hào))有關(guān)規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,如因特殊原因未能及時(shí)取得有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額核算;但在匯算清繳時(shí),需補(bǔ)充該成本、費(fèi)用的有效憑證。

      如果發(fā)現(xiàn)存在以前年度實(shí)際發(fā)生的應(yīng)扣未扣支出,則根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

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    利潤分配的賬務(wù)處理,附稅務(wù)處理
    2021-03-31 20:05:16 1353 瀏覽

      公司每年盈利的同時(shí),應(yīng)按股東出資比例向其分配利潤。對(duì)于利潤分配,應(yīng)如何做賬務(wù)處理?稅務(wù)處理有哪些?

    分配利潤

      公司向股東分配利潤的賬務(wù)處理

      利潤分配是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)(一般情況下以年度為準(zhǔn)),對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

      (1)經(jīng)股東大會(huì)分配給股東或投資者的現(xiàn)金股利或利潤時(shí),其賬務(wù)處理如下:

      借:利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利

             貸:應(yīng)付股利

      (2)支付給個(gè)人的情況下,公司應(yīng)當(dāng)代扣個(gè)人所得稅,其賬務(wù)處理如下:

      借:應(yīng)付股利

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅

                    銀行存款

      支付分紅給企業(yè)時(shí)

      借:應(yīng)付股利

             貸:銀行存款

      (3)月底交稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

             貸:銀行存款

      公司向股東分紅是否需要交稅?

      根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,企業(yè)實(shí)行的稅后利潤應(yīng)當(dāng)分配給企業(yè)的股東。在取得股息與紅利等收入的情況下,股東需要繳納個(gè)人所得稅,所以說公司向股東分紅的時(shí)候是需要交稅的。

      股東分紅繳納個(gè)人所得稅計(jì)算方法:

      1、個(gè)人股東按照應(yīng)得分紅利潤的20%繳納個(gè)人所得稅。

      2、從上市公司得到的分紅可以減半繳納征稅。

      3、居民企業(yè)從其他居民企業(yè)取得的投資分紅收益為免交稅收。

      4、外國人取得的紅利無論是否為上市公司,都不需要繳稅。

      5、2008年及以后,境外非居民企業(yè)股東從中國居民企業(yè)取得的股息,則需要按照規(guī)定10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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    節(jié)日禮品會(huì)計(jì)處理怎么做?稅務(wù)處理有哪些?
    2021-04-02 15:57:08 1077 瀏覽

      每逢佳節(jié),公司都會(huì)給客戶贈(zèng)送各種禮品,這時(shí)候該怎么做會(huì)計(jì)處理呢?稅務(wù)上又該如何處理?這也是財(cái)務(wù)人員常見的實(shí)務(wù)操作問題。

    節(jié)日禮品會(huì)計(jì)處理

      節(jié)日禮品的會(huì)計(jì)處理

      (一)購入禮品時(shí):

      借:庫存商品—禮品

             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款

      (二)贈(zèng)送給客戶,確認(rèn)視同銷售時(shí)

      借:銷售費(fèi)用—宣傳費(fèi)或管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)

             貸:庫存商品—禮品

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      對(duì)于這個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入的原因是相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益是進(jìn)一步的交易,并不一定有經(jīng)濟(jì)利益流入。

      (三)代扣個(gè)稅時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)代扣個(gè)人所得稅

             貸:銀行存款

      借:營業(yè)外支出—其他-代扣個(gè)稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)代扣個(gè)人所得稅

      節(jié)日禮品的稅務(wù)處理

      贈(zèng)送的各種節(jié)日禮品主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

      增值稅:用于個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。如果企業(yè)將購進(jìn)的禮品無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人,就應(yīng)該視同銷售貨物。

      企業(yè)所得稅:根據(jù)業(yè)務(wù)招待的對(duì)象不同,禮品的采購成本的稅務(wù)處理是有所不同的。

      假如業(yè)務(wù)招待的對(duì)象是潛在的客戶,對(duì)企業(yè)的形象、產(chǎn)品具有宣傳作用;禮品的采購成本應(yīng)記入到業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);

      假如業(yè)務(wù)招待的對(duì)象是現(xiàn)有的客戶,禮品的采購成本應(yīng)記入到業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

      個(gè)人所得稅:贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品。是無需扣繳個(gè)人所得稅的。

      視同銷售:

      前面提到的視同銷售,這里可以進(jìn)一步區(qū)分企業(yè)所得稅上的視同銷售和會(huì)計(jì)上的視同銷售的主要區(qū)別。

      企業(yè)所得稅上的視同銷售:代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,而會(huì)計(jì)上沒有做收入處理

      會(huì)計(jì)上的視同銷售:是指沒有產(chǎn)生收入但是視同產(chǎn)生收入了。

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    垃圾處理費(fèi)賬務(wù)處理怎么做?
    2021-04-27 10:46:57 3357 瀏覽

      在社會(huì)快速發(fā)展的今天,人們的環(huán)保意識(shí)不斷增強(qiáng),垃圾也不再隨處亂丟,無論是住宅區(qū)還是各個(gè)營業(yè)場所,垃圾都會(huì)得到集中處理,當(dāng)然,垃圾處理需要專人清理,這就會(huì)有費(fèi)用支出。對(duì)于垃圾處理費(fèi)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

    垃圾處理費(fèi)分錄

      垃圾處理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      垃圾處理費(fèi)一般計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是管理費(fèi)用。

      涉及的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用(辦公場所)

        銷售費(fèi)用(銷售場所)

        制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間產(chǎn)生的垃圾費(fèi)用)等會(huì)計(jì)科目

        貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款等會(huì)計(jì)科目

      什么是管理費(fèi)用?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

      管理費(fèi)用的借貸方向

      該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。

      制造費(fèi)用是什么?

      制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

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    臨時(shí)工工資的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理是什么?
    2021-05-01 14:02:51 1256 瀏覽

      企業(yè)在生產(chǎn)過程中為了減少成本而招聘臨時(shí)工,發(fā)生的工資支出,會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理?

    臨時(shí)工工資會(huì)計(jì)處理

      臨時(shí)工工資會(huì)計(jì)處理

      一是在發(fā)放臨時(shí)工工資時(shí),由勞資部門出具發(fā)放通知,在貴公司的工資空表填好姓名和金額,由領(lǐng)工資臨時(shí)工簽字領(lǐng)取工資;二是月終由主管負(fù)責(zé)人簽字后并入公司總工資表。

      對(duì)臨時(shí)找的人員,分錄是:

      借:管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)等

             貸:銀行存款

      以開回來的發(fā)票作為原始憑證。

      對(duì)自己的臨時(shí)工,分錄是:

      借:應(yīng)付職工薪酬-工資

               貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款

           借:管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)等

             貸:應(yīng)付職工薪酬

      臨時(shí)工工資的稅務(wù)處理

      從稅務(wù)的角度來看:如果這些臨時(shí)工是公司長期聘用的,也就是說公司有事情的時(shí)候都是長期找這些臨時(shí)工的,是可以用工資表作為費(fèi)用支出,但是假如公司是臨時(shí)到勞務(wù)市場找的人干活,就必須要有勞務(wù)發(fā)票才能在企業(yè)所得稅稅前扣除,而且,不能以工資的形式來發(fā)放,要以勞務(wù)費(fèi)的形式來發(fā)放。也就是說計(jì)算公司的計(jì)稅工資時(shí)的職工人數(shù),不包括這些人。

      稅率每年都在變,到時(shí)候要具體看當(dāng)時(shí)的稅收政策,也可以打電話咨詢12366,問他們勞務(wù)發(fā)票大概要繳納多少稅,直接前往稅局進(jìn)行發(fā)票開具即可。

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    待處理財(cái)產(chǎn)損溢如何做賬務(wù)處理?
    2021-07-12 09:44:43 964 瀏覽

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬戶是一個(gè)雙重性質(zhì)的賬戶,核算企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損情況。對(duì)于待處理財(cái)產(chǎn)損溢,應(yīng)如何做賬?

    待處理財(cái)產(chǎn)損溢做賬

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢的會(huì)計(jì)分錄

      1、出現(xiàn)盤盈狀況時(shí):

     ?。?)批準(zhǔn)前:

      借:庫存現(xiàn)金

             貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

     ?。?)查明具體原因沖回時(shí):

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

             貸:其他應(yīng)付款/營業(yè)外收入

      2、當(dāng)產(chǎn)生盤虧狀況時(shí):

      (1)查明原因前:

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

             貸:庫存現(xiàn)金

      (2)當(dāng)查明原因后,沖回時(shí):

      借:庫存現(xiàn)金或管理費(fèi)用

             貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢借貸方向表示什么?

      企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí),如發(fā)生賬款不符,具體事項(xiàng)為有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,則設(shè)立“待處理財(cái)產(chǎn)損溢“科目核算。

      該賬戶的借方,登記待處理財(cái)產(chǎn)盤虧或毀損數(shù);貸方登記待處理財(cái)產(chǎn)盤盈數(shù)。結(jié)轉(zhuǎn)待處理財(cái)產(chǎn)盤虧或毀損時(shí),記到該賬戶的貸方;結(jié)轉(zhuǎn)待處理財(cái)產(chǎn)盤盈時(shí)記到該賬戶的借方。月末如有借方余額,反映尚未處理的財(cái)產(chǎn)物資凈損失;如有借方余額,反映尚未處理的財(cái)產(chǎn)物資凈溢余。

      它設(shè)立“待處理固定資產(chǎn)損溢“和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢“兩個(gè)明細(xì)分類賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

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    待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬務(wù)處理是什么?
    2021-07-21 14:03:47 529 瀏覽

       待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目是核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值以及物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗,那其賬務(wù)處理怎么做?

    待處理財(cái)產(chǎn)損溢做賬

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢的會(huì)計(jì)分錄

      各種材料、產(chǎn)成品、商品盤盈時(shí):

      借:原材料/庫存商品

             貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

      各種材料、產(chǎn)成品、商品盤虧、毀損時(shí):

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

             貸:原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)

      原材料是什么?

      原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或是性質(zhì)且構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但是有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、包裝材料、燃料、外購半成品、修理用備件等。原材料的日常收發(fā)及結(jié)存可以采用實(shí)際成本核算,也可以采用計(jì)劃成本核算。

      如何理解庫存商品?

      庫存商品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程且已驗(yàn)收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或者是可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。企業(yè)設(shè)置"庫存商品"科目來核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況,商品驗(yàn)收入庫時(shí),應(yīng)由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目;對(duì)外銷售庫存商品時(shí),根據(jù)不同的銷售方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

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    丟失發(fā)票怎么處理?
    2021-12-01 14:09:19 1102 瀏覽

      發(fā)票是記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容的載體,可以作為收入費(fèi)用的會(huì)計(jì)憑證來入賬,對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營尤其重要。若是會(huì)計(jì)人員不慎丟失發(fā)票,該如何處理?

    丟失發(fā)票

      丟失發(fā)票的處理方法

      如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的話,應(yīng)該向相關(guān)稅務(wù)部門提交書面報(bào)告,提交《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》,以前還需要登報(bào)聲明,但是國家稅務(wù)總局在2019年7月發(fā)布的文件取消了發(fā)票丟失的登報(bào)聲明。無論丟失的是專用發(fā)票還是普通發(fā)票都不需要登報(bào)聲明了。之后分情況處理,丟失的是增值稅專用發(fā)票“記賬聯(lián)”的話,可以用發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)的復(fù)印件作為記賬憑證。同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”;丟失“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”的,可以聯(lián)系開票方提供加蓋銷售方發(fā)票專用章的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證。如果丟失普通發(fā)票“記賬聯(lián)”的,聯(lián)系開票方提供發(fā)票聯(lián)復(fù)印件以及單位出具相關(guān)證明,開票方要簽章。丟失普通發(fā)票”發(fā)票聯(lián)”的,聯(lián)系開票方提供發(fā)票聯(lián)復(fù)印件以及單位出具相關(guān)證明,證明文件要注明原來發(fā)票憑證號(hào)碼、金額、摘要等,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后作為原始憑證。丟失機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的,可以和丟失增值稅專用發(fā)票同樣的方法處理。如果丟失的是空白發(fā)票,要書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。然后填報(bào)《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》,之后攜帶稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票退回或作廢手續(xù)。這里要注意,丟失或者擅自損毀發(fā)票的,會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款懲處,因此大家要保管好發(fā)票。另外,由于各個(gè)省市對(duì)入賬的規(guī)定會(huì)有所不同,因此發(fā)票丟失的話,可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān),以當(dāng)?shù)貓?zhí)行的政策為準(zhǔn)。

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    春節(jié)福利會(huì)計(jì)處理
    2023-01-28 15:43:06 421 瀏覽

      春節(jié)福利一般計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,具體會(huì)計(jì)分錄如下:

    春節(jié)福利會(huì)計(jì)處理

      1、發(fā)放貨幣性福利的:

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利﹣貨幣性福利

      借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利

        貸:銀行存款或現(xiàn)金

      2、發(fā)放非貨幣性福利的:

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣非貨幣性福利

      借:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣非貨幣性福利

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅﹣銷項(xiàng)稅額

      或

      借:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利-非貨幣性福利

        貸:庫存商品

              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出  

    什么是應(yīng)付職工薪酬

      應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬通常包括:職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利?! ?/p>

    什么是會(huì)計(jì)處理?

      會(huì)計(jì)處理也可稱為會(huì)計(jì)核算方法,是指各單位在會(huì)計(jì)核算時(shí)所運(yùn)用的具體核算方法,其具體可以歸納為編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的原則和方法,外幣折算處理方法,收入確認(rèn)原則和方法,折舊提取方法,壞賬損失提取和核算方法等。會(huì)計(jì)處理直接影響到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)資料的質(zhì)量和可靠性,因此必須根據(jù)實(shí)際情況,按照相關(guān)法律法規(guī)選取合理的處理方法,且會(huì)計(jì)處理在會(huì)計(jì)期間內(nèi)前后應(yīng)當(dāng)保持一致,不得隨意變更?!?/p>

    會(huì)計(jì)處理的過程

      會(huì)計(jì)處理的過程一般包括:根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證填制記賬憑證;根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬;根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表;根據(jù)科目匯總表登記總賬;期末時(shí)要根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

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    春節(jié)慰問經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)處理
    2023-03-01 19:42:29 1032 瀏覽

      慰問福利包括慰問金和慰問品,發(fā)放形式要經(jīng)過全體公司領(lǐng)導(dǎo)與員工集體討論得到統(tǒng)一的認(rèn)可。會(huì)計(jì)人員在處理慰問金和慰問品的賬務(wù)處理時(shí)也要計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目。

    慰問經(jīng)費(fèi)

    春節(jié)慰問金的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提時(shí):

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用

        貸:應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)

      實(shí)際發(fā)放時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      春節(jié)慰問品的會(huì)計(jì)分錄

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)付職工薪酬—職工福利—非貨幣性福利

      借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利—非貨幣性福利

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

      或

      借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利—非貨幣性福利

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

    關(guān)于慰問金的其他賬務(wù)處理方法

      1、慰問員工父母支出應(yīng)該記入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目。

      2、單位發(fā)的代購卡,必須開商場的正式發(fā)票,如果用于業(yè)務(wù)送禮,應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;如果發(fā)給職工,應(yīng)該記入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目,同時(shí),發(fā)給職工的代購卡還應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

      3、付給其它單位的慰問金,如果是公司旗下的,可做為福利支出,如果沒有關(guān)聯(lián),那只能做為捐贈(zèng)了?;蛘咦鰹闃I(yè)務(wù)費(fèi),要看你支出的性質(zhì)了。

      4、單位工會(huì)的慰問金,計(jì)入福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

      5、如果此筆慰問金用于其他單位,則可以計(jì)入“營業(yè)外支出”。

    外購慰問品的進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣

      企業(yè)外購慰問品發(fā)放給員工不視同銷售,因此,取得的增值稅專票進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,如果已經(jīng)抵扣,則發(fā)放相應(yīng)福利環(huán)節(jié)時(shí)需要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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    春節(jié)慰問物資會(huì)計(jì)處理
    2023-03-04 09:39:32 941 瀏覽

      春節(jié)的慰問物資一般會(huì)以兩種形式發(fā)放給員工,慰問金或者是慰問品,會(huì)計(jì)部門要根據(jù)實(shí)際的發(fā)放情況,做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

    發(fā)放禮品會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)實(shí)際發(fā)放慰問品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下

      借:管理費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

      企業(yè)實(shí)際發(fā)放慰問金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下

      借:管理費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

    外購慰問品的進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣

      企業(yè)外購慰問品發(fā)放給員工不視同銷售因此,取得的增值稅專票進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,如果已經(jīng)抵扣,則發(fā)放相應(yīng)福利環(huán)節(jié)時(shí)需要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

    關(guān)于“非貨幣性福利”的會(huì)計(jì)處理

      企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工,應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象,按照該產(chǎn)品或商品的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目、貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。實(shí)際發(fā)放非貨幣性福利時(shí),在借記“應(yīng)付職工薪酬”科目的同時(shí),要區(qū)別自產(chǎn)貨物和外購貨物貸記相關(guān)科目,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的銷售成本。其他非貨幣性福利也要通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算,并根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

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    春節(jié)發(fā)福利會(huì)計(jì)處理
    2023-04-04 20:51:12 239 瀏覽

      春節(jié)發(fā)福利一般計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,具體包括的科目有管理費(fèi)用,銀行存款,庫存現(xiàn)金,主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)等等。

    會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

    春節(jié)發(fā)福利會(huì)計(jì)分錄

      1、發(fā)放貨幣性福利的:

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利﹣貨幣性福利

      借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利

        貸:銀行存款或現(xiàn)金

      2、發(fā)放非貨幣性福利的:

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣非貨幣性福利

      借:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣非貨幣性福利

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅﹣銷項(xiàng)稅額

      或

      借:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣﹣非貨幣性福利

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅﹣﹣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

    職工福利費(fèi)是什么

      企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出這些都是職工福利費(fèi)。

    職工福利會(huì)計(jì)處理規(guī)定

      “應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”兩個(gè)科目在現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中已被刪除,那么公司應(yīng)付給員工的各種薪酬通過“應(yīng)付職工薪酬”這個(gè)科目來核算。

    主營業(yè)務(wù)收入是什么

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入,一般根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)的不同和從事的活動(dòng)進(jìn)行分類,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目記錄企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?;顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入,在該科目下,應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類分設(shè)明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。

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    IPO稅務(wù)處理課程
    2023-09-06 11:28:33 171 瀏覽

    課程背景

      IPO的稅務(wù)處理貫穿于整個(gè)IPO過程,從上市前的上市架構(gòu)搭建、稅務(wù)內(nèi)控的建立;上市中的IPO交易成本維護(hù)與稅務(wù)處理以及上市后的稅務(wù)規(guī)劃等等,“稅務(wù)”無疑在IPO中起著越來越重要的作用。

    IPO稅務(wù)處理

      紐約泛歐交易所集團(tuán)發(fā)布的“今年上半年全球資本市場IPO及二次融資統(tǒng)計(jì)”顯示,今年上半年,深交所躍居成為全球融資金額最大的資本市場,中國也成為全球IPO最活躍的國家。其中華泰證券、中國一重和中國西電在IPO融資金額方面排名前十,而7月初農(nóng)行又榮膺“全球最大的IPO”。在IPO的增加的同時(shí),銀行再融資陰霾仍籠罩市場,在經(jīng)歷去年的天量信貸之后,銀行的資金普遍趨緊。盡管市場擴(kuò)容的腳步?jīng)]放緩,IPO和再融資抽血效應(yīng)此起彼伏,但目前并沒有因此表現(xiàn)出過多的負(fù)面反應(yīng),相反市場在擴(kuò)容下不斷前行。同時(shí),中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)在今年發(fā)布了《關(guān)于深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見》,并規(guī)定于今年起施行,這標(biāo)志著新股發(fā)行主導(dǎo)權(quán)終將徹底市場化的趨勢。

    課程收益

      了解最新IPO相關(guān)的稅收法律與合規(guī)要求

      明確如何選擇上市地點(diǎn)與上市架構(gòu)

      設(shè)計(jì)和建立有效的稅務(wù)內(nèi)控體系

      熟悉可能影響上市進(jìn)程的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)

      學(xué)習(xí)從全局出發(fā)的IPO稅務(wù)規(guī)劃,降低上市稅務(wù)成本與風(fēng)險(xiǎn)

    課程對(duì)象

      公司董事、CEO、CFO、CPA(SEC法律顧問)

      企業(yè)律師、資產(chǎn)評(píng)估師

      保薦人、保薦人律師

      財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

      財(cái)務(wù)部人員、內(nèi)控部人員、內(nèi)審部人員、稅務(wù)人員

    課程大綱

    一、IPO所涉及到的稅務(wù)法規(guī)以及需關(guān)注的稅務(wù)問題

    二、IPO上市前的稅務(wù)處理

      -最新IPO涉稅法規(guī)及其對(duì)IPO的影響

      -IPO中所需關(guān)注的稅務(wù)問題

      -歷史遺留的稅務(wù)問題

      -企業(yè)重組中的稅務(wù)問題

      -轉(zhuǎn)讓定價(jià)中的稅務(wù)問題

      -稅收依賴

      -了解上市地的稅收法律環(huán)境及其潛在風(fēng)險(xiǎn)

      -股改前公司重組并購涉及的主要稅務(wù)問題

      -股權(quán)交易涉及的主要稅務(wù)問題

      -股權(quán)出資或以股權(quán)參與定向增發(fā)涉及的稅務(wù)問題

      -企業(yè)吸收合并涉及的主要稅務(wù)問題

      -企業(yè)分立涉及的主要稅務(wù)問題

      -搭建合理的上市架構(gòu)

      -選擇適宜的融資模式并關(guān)注其中的稅務(wù)安排

      -建立有效的稅務(wù)內(nèi)控體系

      -進(jìn)行稅務(wù)健康檢查

      -改善稅務(wù)部門管理中的不足之處

      -搭建合適自己企業(yè)的稅務(wù)內(nèi)控體系

      -掌握可能影響上市進(jìn)程的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)合規(guī)性問題

    三、IPO上市中的稅務(wù)處理

    四、IPO上市后的稅務(wù)處理

      -IPO交易成本的維護(hù)及其稅務(wù)處理方式

      -IPO上市架構(gòu)所涉及的稅務(wù)問題與影響

      -建立一支高效的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)

      -如何降低上市的稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)

      -明確企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及相對(duì)應(yīng)的納稅籌劃方案

      -完善上市后的公司治理架構(gòu)

    (課程案例以實(shí)際上課呈現(xiàn)為準(zhǔn))想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

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