很多公司的財務(wù)在幫公司報稅時就會發(fā)現(xiàn),拿到的增值稅專業(yè)發(fā)票需要去稅局的增值稅防偽認證系統(tǒng)經(jīng)過認證后,方可抵扣銷項稅額,那么什么是防偽稅控系統(tǒng)呢?又有哪些作用呢?
增值稅防偽稅控系統(tǒng)的含義
1、防偽稅控系統(tǒng)是指打擊假冒增值稅稅控體系,是國家實施的國家金稅工程的重要組成部分,旨在加強增值稅的征收管理,提高納稅人繳納法定稅款的意識,及時發(fā)現(xiàn)和調(diào)查增值稅欺詐行為。其核心是生命點管理系統(tǒng)。
2、實行憑增值稅專用發(fā)票注明稅款抵扣制度是增值稅改革中很重要的一部分,與普通發(fā)票不同。增值稅專用發(fā)票不僅是記載商品或勞務(wù)的銷售額和增值稅稅額的財務(wù)收支憑證,而且是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的主要依據(jù)。是購貨方據(jù)以抵扣稅款的證明,由于增值稅專用發(fā)票不僅能作為購銷憑證,而且能夠抵扣稅款,兼有貨幣的某些職能,因而一些不法分子在利益的驅(qū)使下,采取虛開、代開、偽造專用發(fā)票等手段大肆偷逃國家稅款,獲得不法巨額利益,造成國家稅款的大量流失。為了用高科技手段解決利用增值稅專用發(fā)票偷稅騙稅,航天信息研制成功了增值稅防偽稅控系統(tǒng)。該系統(tǒng)是國家金稅工程的重要組成部分。通過使用數(shù)字密碼和電子存儲技術(shù),加強專用發(fā)票的防偽功能,可以成功地遏制增值稅專用發(fā)票的偷稅漏稅現(xiàn)象。該系統(tǒng)是一個計算機管理系統(tǒng),可以防止稅務(wù)損失,并監(jiān)控普通增值稅納稅人的稅源。防偽稅控系統(tǒng)的發(fā)明、推廣和使用,極大地增加了國家稅收收入,已成為我國稅收征管的有力手段之一。
購買防偽稅控系統(tǒng)怎么做會計處理,這應(yīng)該是會計人都會遇到的事情,還有計提折舊的時候呢,應(yīng)該怎么辦,這都是會計人在實際工作中會接觸到的,那么應(yīng)該怎么計提折舊怎么做會計處理呢?和小編一起來看看吧。
(一)購買防偽稅控系統(tǒng)時:
1、如果是計入費用
借:管理費用
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:固定資產(chǎn)
2、如果是計入固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)——防偽稅控系統(tǒng)(要求當年提完折舊且無凈殘值)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(二)防偽稅控系統(tǒng)計提折舊時:
1、支付時:
借:管理費用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、抵扣時:
2.1、一般納稅人
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免的稅額)
貸:管理費用——服務(wù)費(紅字)
2.2、小規(guī)模納稅人
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:管理費用——服務(wù)費(紅字)
以上就是有關(guān)購買防偽稅控設(shè)備和計提時的會計處理,各位會計人可以多了解了解,那么公司購買辦公用品應(yīng)該怎么做賬呢?怎么做會計處理?
企業(yè)發(fā)生防偽紙打樣費支出,可通過制造費用——打樣費科目核算,相關(guān)的會計分錄應(yīng)如何編制?
防偽紙打樣費會計分錄如何編制?
1、企業(yè)發(fā)生防偽紙打樣費且取得對應(yīng)發(fā)票時,會計分錄為:
借:制造費用——打樣費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2、期末,結(jié)轉(zhuǎn)防偽紙打樣費,會計分錄為:
借:本年利潤
貸:制造費用——打樣費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
制造費用包括什么?
制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
“制造費用”賬戶屬于成本費用類賬戶,借方登記歸集發(fā)生的制造費用,貸方反映制造費用的分配,月末無余額。
制造費用可做以下賬務(wù)處理:
1、生產(chǎn)車間發(fā)生的機物料消耗,借記制造費用,貸記原材料等科目。
2、發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員的工資等職工薪酬,借記制造費用,貸記應(yīng)付職工薪酬科目。
3、生產(chǎn)車間計提的固定資產(chǎn)折舊,借記制造費用,貸記累計折舊科目。
4、生產(chǎn)車間支付的辦公費、水電費等,借記制造費用,貸記銀行存款等科目。
5、發(fā)生季節(jié)性的停工損失,借記制造費用,貸記原材料、應(yīng)付職工薪酬、銀行存款等科目。
6、將制造費用分配計入有關(guān)的成本核算對象,借記生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本)、勞務(wù)成本科目,貸記制造費用。
企業(yè)在經(jīng)營過程中都需要繳納相應(yīng)的增值稅,就需要支付相應(yīng)的防偽稅控發(fā)票維護費,一般計入管理費用等科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
防偽稅控發(fā)票維護費的會計分錄
借:管理費用
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:管理費用
當用現(xiàn)金買稅控盤處理時,企業(yè)通過現(xiàn)金買稅控設(shè)備取得發(fā)票可以獲得全額抵扣。
購買增值稅專用技術(shù)設(shè)備時,
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金
借:應(yīng)交稅費-減免稅額
貸:管理費用
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-減免稅額
什么是增值稅?
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
為了加強管理,提高納稅人依法納稅的自覺性,國家開設(shè)了增值稅防偽稅控系統(tǒng)。企業(yè)在首次購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時,會有一定的減免稅額,相關(guān)的會計分錄如何編制?
防偽稅控減免稅額的會計分錄
1、首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時
(1)在首次購入時
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
應(yīng)付賬款
?。?)按國家的詳細規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
(3)按期計提折舊
借:管理費用
貸:累計折舊
同時
借:遞延收益
貸:管理費用
2、關(guān)于支付稅控相關(guān)技術(shù)服務(wù)費并且符合抵減條件的企業(yè)
(1)如果是一般納稅人:企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,則按企業(yè)所發(fā)生的實際支付額來記錄
借:管理費用
制造費用等
貸:銀行存款
按國家具體規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用
制造費用等
(2)如果是小規(guī)模納稅人:企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,則按企業(yè)所發(fā)生的實際支付金額以及企業(yè)實際應(yīng)付的金額
借:管理費用
制造費用
貸:銀行存款
按國家規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:管理費用
制造費用
支付防偽稅控技術(shù)維護費的會計分錄
稅控技術(shù)維護費全額抵扣時
支付維護費時,據(jù)取得的發(fā)票:
借:管理費用——辦公費
貸:庫存現(xiàn)金
抵減增值稅時:
借:管理費用——辦公費(紅字)
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——減免稅額
失控發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜防偽稅控設(shè)備中未開具的專用發(fā)票,以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定繳納稅款的專用發(fā)票,一般是由于是企業(yè)走逃或發(fā)票丟失而引起的,對于失控發(fā)票已經(jīng)補稅的情形,該如何做會計分錄?
失控發(fā)票補稅后如何做會計分錄?
發(fā)票失控已補稅的,將進項稅做轉(zhuǎn)出處理:
借:原材料/庫存商品
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項轉(zhuǎn)出)
交納稅費后處理:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項)
營業(yè)外支出-滯納金
貸:銀行存款
該發(fā)票屬于廢票,不能轉(zhuǎn)成本:
借:營業(yè)外支出
貸:原材料/庫存商品
如果涉及到出口退稅的問題,失控發(fā)票不可以辦理退稅,已經(jīng)辦理出口退稅的,稅務(wù)機關(guān)可以暫緩辦理對該企業(yè)已審核通過的應(yīng)退稅款,如果沒有其他應(yīng)退稅款或者應(yīng)退稅款比退稅額小的,由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。
不過如果失控發(fā)票已經(jīng)由銷售方申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具書面證明,并回復(fù)購買方主管稅務(wù)機關(guān),該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。
失控發(fā)票是什么?
失控發(fā)票從字面上理解就是失去控制的發(fā)票。當企業(yè)收到這張發(fā)票的時候,這張發(fā)票就已經(jīng)是不再受自己的控制了,所以問題出在出票方的可能性更大。一般來說,產(chǎn)生失控發(fā)票的原因主要可以分為以下幾種:
1、開票方納稅人開票沒有按時抄報稅;
2、增值稅專用發(fā)票丟失或者過期;
3、納稅人虛開發(fā)票并走逃;
4、登記失控發(fā)票的稅務(wù)局將信息錄錯。
公章是指機關(guān)、團體、企事業(yè)單位使用的印章。其上面的數(shù)字是防偽碼,用來作為公安部門對單位公章防偽的管理,防止被其他單位或個人盜用或是復(fù)制。
公章上的數(shù)字的防偽編號,共包含13位,前4位是區(qū)別編碼,一般和營業(yè)執(zhí)照前四位對應(yīng),第五、六、七位是具有刻公章資質(zhì)的公司編號,每個公司的編號都不相同,后六位是刻公章公司的序列號。
公章的使用范圍
公司公章是公司效力最大的一枚章,是法人權(quán)利的象征。除法律特殊規(guī)定外(如發(fā)票的蓋章),都可以用公章代表法人意志,對外簽訂合同及其他法律文件,其具體的使用范圍為:凡是以公司名義發(fā)出的信函、公文、合同、介紹信、證明或其他公司材料都可使用公章。公章的保管者應(yīng)該是公司創(chuàng)業(yè)者或其最信任的人,如董事長或總經(jīng)理。
怎么理解公章的使用與管理?
單位公章的使用,必須嚴格遵守領(lǐng)導(dǎo)批準制度,每次使用公章須由單位法定代表人批準同意,若單位法定代表人外出或因其他重要任務(wù)不能批準使用,也須由單位法定代表人授權(quán)副職等合適人員批準使用。具體經(jīng)管人員不得擅自使用單位公章辦理任何業(yè)務(wù)。
單位公章如果因管理不善,造成損壞、遺失或被盜,除按有關(guān)法律、制度追究責任人責任外,還應(yīng)盡快向上級及相關(guān)部門報告,采取相應(yīng)措施挽救損失,或盡快開展補辦手續(xù),盡快補刻啟用新印章,以免影響正常工作的進行。
公章和財務(wù)章有什么區(qū)別?
1、代表對象不同:公章代表公司的法人權(quán)力;而財務(wù)專用章代表公司財務(wù)部門;
2、作用不同:公章是具有代表公司權(quán)益的法律效力;財務(wù)專用章主要是經(jīng)過財務(wù)部門的認可用于與公司財務(wù)結(jié)算方面的票據(jù)。
3、使用范圍不同:公章是是公司最高權(quán)力的象征,用于簽訂合同及法律文件等;財務(wù)專用章主要用于辦理公司會計核算和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
福建高級經(jīng)濟師報考條件是什么?第一次報考此項考試的考生可能并不知道,下面小編就來為大家詳細介紹一下。
一、福建省高級經(jīng)濟師報考條件有哪些?
1、具備大學??茖W歷,取得中級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格后,從事與經(jīng)濟師職責相關(guān)工作滿10年;
2、具備碩士學位,或第二學士學位或研究生班畢業(yè),或大學本科學歷或?qū)W士學位,取得中級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格后,從事與經(jīng)濟師職責相關(guān)工作滿5年;
3、具備博士學位,取得中級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格后,從事與經(jīng)濟師職責相關(guān)工作滿2年;
4、取得會計、統(tǒng)計、審計中級專業(yè)技術(shù)資格,符合以上學歷、年限條件的,可以報名參加高級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。滿足以上一個條件,就可以報名參加高級經(jīng)濟師考試。
二、福建省高級經(jīng)濟師考試報名網(wǎng)絡(luò)繳費情況
1、收費標準。報名費按財政、物價部門核定的每科99元標準收取。
2、繳費使用E繳通公共繳費平臺,如遇繳費技術(shù)問題請撥E繳通24小時客服熱線400-888-5699。
3、報考人員網(wǎng)絡(luò)支付成功后,公共網(wǎng)絡(luò)繳費系統(tǒng)會顯示本次繳費的電子票據(jù)信息??忌W(wǎng)上繳納的費用直接與財政電子票據(jù)管理系統(tǒng)連接,所繳款項直接進入福建省非稅待解繳科目,實現(xiàn)電子票據(jù)信息化管理。繳款人可直接在網(wǎng)上查詢到帶防偽功能的電子票據(jù)并支持下載。
咨詢電話:0591-87615506。
4、在規(guī)定時間內(nèi)確認報名費網(wǎng)絡(luò)繳納成功,方為報名成功!(報名費不含教材費)確認報名后,已繳費用不予退還。
有了互聯(lián)網(wǎng)之后,生活變得非常便利快捷,甚至納稅申報表也可以在互聯(lián)網(wǎng)上申報,但許多人操作了幾次都無法通過,是因為不熟悉申報流程,那么網(wǎng)上納稅申報流程具體是怎樣的?
網(wǎng)上納稅申報的流程
1.防偽稅控IC卡抄稅。這一部分與每個月報稅期進行的征期抄稅相同,抄稅后可以在“狀態(tài)查詢”中看到“報稅資料”變?yōu)椤坝小薄?/p>
2.防偽稅控遠程報稅,等待比對。選擇“遠程抄稅”模塊,點擊“報稅狀態(tài)”按鈕,看到“可以進行遠程抄報”提示,點擊“確定”按鈕后,點擊“遠程報稅”按鈕,這時防偽稅控開票系統(tǒng)開始向稅務(wù)局傳送報稅數(shù)據(jù)。
3.數(shù)據(jù)提交成功后,企業(yè)可查看傳送報稅數(shù)據(jù)是否成功,方法是:點擊“報稅結(jié)果”,如果處理狀態(tài)為“已處理”且錯誤號為“271D”,說明上傳成功。這時,防偽稅控開票系統(tǒng)需要等待電子申報數(shù)據(jù)的上傳。
4.增值稅網(wǎng)上申報及扣款。企業(yè)以“證書登錄”方式登錄網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)后,系統(tǒng)會自動下載當前納稅期間的報表,點擊軟件左側(cè)的“報表”選項卡,系統(tǒng)會自動顯示已審核稅種的申報單。
5.申報數(shù)據(jù)上傳成功后,在左側(cè)報表菜單欄中選擇上傳的稅種,點擊上方工具欄中的“受理結(jié)果”選項。如果沒有稅,則會提示“申報成功”。如果存在稅,且簽署了三方協(xié)議,納稅人將提示是否扣款??鄱惓晒?,系統(tǒng)會提示“扣稅成功”。
6.如果提示“扣款失敗”,請在征收期內(nèi)將申報材料帶到主管征收機關(guān)辦理。未簽署三方協(xié)議的納稅人將被提示打印“通用銀行繳款憑證”,并要求納稅人將“通用銀行繳款憑證”帶到開戶銀行納稅。
稅控系統(tǒng)主要用途是開具發(fā)票,進行納稅申報。對于增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng),大家了解有多少呢?今天會計網(wǎng)給大家整理了有關(guān)增值稅發(fā)票稅控系注銷表填寫的相關(guān)內(nèi)容,希望能幫到你。
增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)注銷表的填寫
稅務(wù)機關(guān)按照納稅人的申請,在增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)中注銷納稅人發(fā)行信息檔案、收繳金稅卡、IC 卡或金稅盤(稅控盤)以及報稅盤。
作為納稅人,應(yīng)當提供《增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行申請表》,攜帶金稅卡、IC 卡或金稅盤(稅控盤)、報稅盤相應(yīng)資料前往主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。
稅控技術(shù)服務(wù)費會計分錄處理
一、 購買稅控系統(tǒng)時,會計處理如下所示:
借:固定資產(chǎn)(或管理費用)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
二、技術(shù)維護費,相應(yīng)會計分錄如下:
支付時,仍然按照原來的會計處理來核算:
借:管理費用
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
三、月底的會計處理
會計分錄如下所示:
借:應(yīng)增稅金—未交增值稅
或者 借:應(yīng)交稅費—增值稅—減免稅款
貸:營業(yè)外收入
增值稅防偽稅控系統(tǒng)是什么?
增值稅防偽稅控系統(tǒng),1994年開發(fā)研制,具有較強的保密性和安全性。增值稅防偽稅控系統(tǒng)是國家金稅工程的主要組成部分,具備加強增值稅的征收管理以及及時發(fā)現(xiàn)增值稅偷騙稅行為的功能。
對于稅務(wù)部門和企業(yè)來說,利用國家金稅工程的主要組成部分,可以獨立實現(xiàn)發(fā)票的防偽認證,不用聯(lián)網(wǎng),也能隨時隨地稽查假發(fā)票及大頭小尾的“陰陽”票。
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品時,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,那么銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅時怎么開具發(fā)票?
銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅開具發(fā)票的方法
銷售自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的納稅人只能領(lǐng)購、開具普通發(fā)票。具體的規(guī)定如下:
根據(jù)《增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定:
1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)業(yè)品,予以免征增值稅。
2、如果應(yīng)稅勞務(wù)或銷售貨物適用免稅規(guī)定的,則不得開具增值稅專用發(fā)票。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅防偽稅控一機多票系統(tǒng)的通知》(國稅發(fā)〔2006〕78號) 附件:《增值稅防偽稅控一機多票系統(tǒng)推行方案》第一條規(guī)定,推行范圍:
(一)原則上已經(jīng)使用防偽稅控開票系統(tǒng)的企業(yè)全部推行一機多票系統(tǒng);
(二)商業(yè)零售企業(yè)、經(jīng)銷水、電、氣、暖的企業(yè)可自行決定是否使用一機多票系統(tǒng);
(三)新認定的增值稅一般納稅人直接推行一機多票系統(tǒng)(不納入推行范圍的除外)。
注:附件第一條第二項失效。參見《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2014年第73號 。
由于銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品納稅人,在2010年3月20日以后全部重新認定為增值稅一般納稅人,所以必須全部推行增值稅防偽稅控一機多票系統(tǒng)。
綜上所述,從事自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售的納稅人,可免征增值稅,如果銷售額不超過小規(guī)模標準的納稅人,可以領(lǐng)購、開具免稅貨物(勞務(wù))發(fā)票;
但是如果銷售額超過小規(guī)模標準的納稅人,必須認定為增值稅一般納稅人,使用增值稅防偽稅控一機多票系統(tǒng)領(lǐng)購、開具增值稅普通發(fā)票。
一般納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品的賬務(wù)處理
借:應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:營業(yè)外收入
購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品不得抵扣稅額,直接計入所購材料的成本。
金稅盤服務(wù)費能否抵減企業(yè)所得稅?金稅盤能夠為企業(yè)帶來一定的便利,稅務(wù)部門會收取相應(yīng)的服務(wù)費。接下來一起來看看金稅盤服務(wù)費究竟能否抵減企業(yè)所得稅呢?
金稅盤服務(wù)費能否抵減企業(yè)所得稅?
答:不能。買金稅盤的費用,在抵減增值稅應(yīng)納稅額之后,不能再抵減企業(yè)所得稅。
按照財稅[2012]15號文相關(guān)規(guī)定可得,增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費用和繳納的技術(shù)維護費,也就是“二項費用”是可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額進行抵減的。這里的抵扣額也就是價稅合計額。
金稅盤介紹
金稅盤定義:金稅盤實際上是屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤,可以在電腦上安裝金稅,用來控制系統(tǒng)。
金稅盤用途:金稅盤主要用途為開票、抄稅、清卡及領(lǐng)購發(fā)票。
金稅盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng),可以對增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票進行開具。適用于營改增試點地區(qū)及行業(yè)一般納稅人。但除了提供貨物運輸服務(wù)的納稅人之外。
稅控盤使用貨物運輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng)時,可以對貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票進行開具。這適用于提肝功能貨物運輸服務(wù)的一般納稅人。
金稅盤屬于防偽稅控系統(tǒng)配套使用的企業(yè)端專用設(shè)備,功能表現(xiàn)為為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理及抄報稅資料監(jiān)控等。除了能夠?qū)崿F(xiàn)對增值稅發(fā)票的防偽、稅控的雙重功效,還體現(xiàn)了攜帶方便和成本較低的特點。
計劃報考2023年度福建中級經(jīng)濟師考試的考生請注意,福建中級經(jīng)濟師報名入口已經(jīng)開通,請要報考的考生在8月22日前進行報名。
2023年福建中級經(jīng)濟師考試采用網(wǎng)上報名、網(wǎng)上繳費的方式,符合報名條件的人員須在規(guī)定時間內(nèi)在中國人事考試網(wǎng)(www.cpta.com.cn)填寫并提交報名信息,上傳照片,并按規(guī)定完成網(wǎng)上繳費。
首次報考的考生需要先進行注冊,報考人員在注冊上傳照片前,必須先下載照片處理工具軟件,使用該軟件報考人員自行對要上傳的報名照片進行處理,生成文件名為“報名照片.jpg”的照片文件。只有通過處理后新生成的報名照片才能被網(wǎng)報平臺識別并自動通過照片審核。
報考人員進行報名時,系統(tǒng)默認使用注冊時的照片。(特別提醒:注冊時上傳的照片須為近期標準1寸白底彩色半身免冠正面證件照(尺寸25mm×35mm,像素295px×413px),該照片將用于各項資格考試的準考證、考場座次表、證書、證書查詢認證系統(tǒng),請上傳照片時慎重選用。)
1.收費標準。報名費按發(fā)改、財政部門核定的每科91元標準收取。
2.繳費使用通繳云公共繳費平臺,如遇繳費技術(shù)問題可微信關(guān)注“通繳云”公眾號,查詢“服務(wù)大廳”中“客服中心”或“常見問題”。繳費咨詢電話:0591-87615506。
3.報考人員網(wǎng)絡(luò)支付成功后,公共網(wǎng)絡(luò)繳費系統(tǒng)會顯示本次繳費的電子票據(jù)信息??忌W(wǎng)上繳納的費用直接與財政電子票據(jù)管理系統(tǒng)連接,所繳款項直接進入福建省非稅待解繳科目,實現(xiàn)電子票據(jù)信息化管理。繳款人可直接在網(wǎng)上查詢到帶防偽功能的電子票據(jù)并支持下載。
企業(yè)銷售貨物發(fā)生退貨情況,收到購貨方退回的增值稅專用發(fā)票時,應(yīng)如何處理?
銷售退回增值稅專用發(fā)票的處理方法
增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況,視不同情況分別按以下辦法處理:
(一)銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),而且尚未將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,可對原藍字專用發(fā)票進行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應(yīng)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。
銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。
(二)因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),銷貨方收到購貨方當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。
增值稅專用發(fā)票作廢應(yīng)符合什么條件?
1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
2、銷售方未抄稅并且未記賬;
3、購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
其中抄稅,是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。
發(fā)票退回重新開怎么做賬?
企業(yè)開具的發(fā)票,開具錯誤或者其他原因需要退回重開的,企業(yè)先開具對應(yīng)的紅字發(fā)票,然后再按正確的金額的發(fā)票入賬,其分錄都是一樣的,只是紅字發(fā)票金額寫負數(shù),藍字發(fā)票金額寫正數(shù),分錄為:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額