財(cái)務(wù)人員日常除了最基本的做賬、記賬工作外，每天都會面對各式各樣的發(fā)票，而且也是大家最容易出現(xiàn)問題的工作事務(wù)。為了減低大家涉及到稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，小編整理了一些關(guān)于發(fā)票處理上的熱點(diǎn)問題，希望對大家有幫助。

　　1、企業(yè)組織全體員工進(jìn)行旅游，請問需要開具什么類型、項(xiàng)目的發(fā)票?

　　因?yàn)槠髽I(yè)組織的旅游，基本都是企業(yè)全體員工參與的，所以當(dāng)中涉及到的消費(fèi)也是真實(shí)消費(fèi)，不存在任何虛假的情況，對于有具體名單的，這筆費(fèi)用財(cái)務(wù)人員可以計(jì)入到應(yīng)付的福利費(fèi)當(dāng)中。假如所報(bào)的旅行社，對方開具的是專用發(fā)票，因?yàn)槭歉＠再|(zhì)，因此是不能夠進(jìn)行抵扣的，但如果開具其他費(fèi)用，那就違法了會計(jì)準(zhǔn)則上的規(guī)定，也會涉及一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以關(guān)于這點(diǎn)，會計(jì)人一定要根據(jù)實(shí)際情況來開具發(fā)票，把握好當(dāng)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的尺度。

　　2、企業(yè)為一般納稅人，假如收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣嗎?

　　對于企業(yè)中的一般納稅人，如果收到小規(guī)模發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，那么一般納稅人是完全可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣的。但如果企業(yè)的一般納稅人收到的是增值稅普通發(fā)票，那么就不能進(jìn)行認(rèn)證抵扣了。如果小規(guī)模納稅人收到的是增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票性質(zhì)為用于發(fā)放員工福利的，同樣是不能夠進(jìn)行抵扣的。

　　3、公司租賃個(gè)人的車，加油費(fèi)， 停車費(fèi) ，修理費(fèi)等，這些費(fèi)用可以報(bào)銷嗎?

　　關(guān)于這個(gè)問題，像這些費(fèi)用是可以報(bào)銷的。在報(bào)銷方面，會計(jì)人可以這樣處理，可以將這些報(bào)銷的費(fèi)用歸入到工資里面，繳納個(gè)人所得稅。另外，也可以在簽訂租車協(xié)議后，到稅局代開發(fā)票，繳納相應(yīng)的稅費(fèi)后再進(jìn)行入賬。

　　4、自查企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，貢獻(xiàn)率到底是什么?

　　當(dāng)財(cái)務(wù)人員在自查企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，都會涉及到貢獻(xiàn)率這個(gè)名詞，很多財(cái)會人并不明白什么意思，其實(shí)這也是讓企業(yè)交稅的一種方式，所謂的貢獻(xiàn)率，就是企業(yè)對國家做了多少的貢獻(xiàn)，具體指的是稅收貢獻(xiàn)率，當(dāng)企業(yè)稅收貢獻(xiàn)值小于行業(yè)應(yīng)繳納的稅收數(shù)額，那么相關(guān)部門人員就會告訴你進(jìn)行自查。

　　小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧是什么?具體怎么做?這些問題在會計(jì)實(shí)際工作中較為常見，對于小規(guī)模納稅人而言，掌握合理避稅方法技巧能夠減輕稅收負(fù)擔(dān)，本文就針對小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模納稅人合理避稅方法有哪些?

　　1、對于所有的經(jīng)營開支都要求開具發(fā)票。這是比較基本、有效的節(jié)稅方法。

　　2、對于所有的人工費(fèi)用，都可以走工資薪金支出，靈活用工走勞務(wù)派遣。這樣一來，人員開支方面就可以進(jìn)行稅前扣除。

　　3、對于不好取得發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以前往稅務(wù)局申請核定征收所得稅。這樣即使在缺少費(fèi)用的情況下也不會多繳納所得稅。

　　4、沒有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并且收入規(guī)模較小的小規(guī)模納稅人，可以通過注冊個(gè)體工商戶的方式合理避稅。企業(yè)所得稅無需繳納，增值稅及個(gè)人所得稅全部核定征收。

　　5、可以利用稅收減免政策，合理合法少交稅。

　　小規(guī)模納稅人合理避稅具體可以怎么做?

　　(一)企業(yè)所得稅方面合理避稅

　　1、可以在日常工作生活中多積累一些費(fèi)用票。例如復(fù)印紙、墨盒、洗滌用品等各種費(fèi)用發(fā)票。平時(shí)對于飯費(fèi)及禮品費(fèi)這類不能全額抵扣的費(fèi)用盡量避免;對于企業(yè)一些沒有正式發(fā)票只有一張收據(jù)的正常費(fèi)用支出，可以盡量減少。

　　2、對于工資方面，可以按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)編制工資表。若是領(lǐng)取工資人員是具有退休證的返聘人員，那就更好不過了，這樣就可以少按人數(shù)繳納殘疾人保障金。

　　(二)增值稅方面合理避稅

　　1、銷貨時(shí)，對于收現(xiàn)和不要正式發(fā)票的業(yè)務(wù)可以采取回避態(tài)度，將其計(jì)入往來賬或者可以不入賬進(jìn)行處理。

　　2、進(jìn)貨時(shí)，對于沒有正式發(fā)票的進(jìn)貨，即使買票的也要資金支出有相應(yīng)的發(fā)票，這樣一來就可以增大成本、減少毛利。

　　小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)合理避稅，這幾點(diǎn)尤其重要：

　　1、合理選擇納稅期限;

　　2、專用發(fā)票盡量少開;

　　3、對于發(fā)票開具時(shí)間要合理規(guī)劃。

　　稅收籌劃的目標(biāo)是什么?

　　1、稅收籌劃可以減輕稅收負(fù)擔(dān);

　　2、可以實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn);

　　3、可以獲取資金時(shí)間價(jià)值，也可以提高自身經(jīng)濟(jì)利益。

　　電商企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃?

　　以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧是什么?具體怎么做的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)小規(guī)模納稅人合理避稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　作為一名會計(jì)人員，掌握合理避稅的一些方法尤其重要。按照相關(guān)規(guī)定，企業(yè)無論收入高低，都要依法完成納稅申報(bào)的義務(wù)。企業(yè)在稅收負(fù)擔(dān)重的情況下，如果能夠巧妙運(yùn)用避稅方法，就能達(dá)到降低稅負(fù)的目標(biāo)。本文將為大家詳細(xì)介紹企業(yè)公司合理避稅的六大方法。

　　企業(yè)公司合理避稅的方法都有哪些?

　　方法一：價(jià)格轉(zhuǎn)讓法

　　價(jià)格轉(zhuǎn)讓法指的是兩個(gè)以上有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)實(shí)體為了能夠取得更多利潤及經(jīng)濟(jì)利益，以內(nèi)部價(jià)格進(jìn)行的銷售活動(dòng)。要達(dá)到公司利益最大化的目的，必須對價(jià)格進(jìn)行合理籌劃。

　　方法二：籌資法

　　籌資法是企業(yè)公司合理避稅的一種比較有效的方法，具體指企業(yè)通過商業(yè)信用、銀行貸款等方法進(jìn)行籌資，使得稅負(fù)最輕。

　　方法三：成本調(diào)整法

　　成本調(diào)整法指的是按照相關(guān)稅法規(guī)定，在可允許的范圍內(nèi)對成本進(jìn)行調(diào)整。即，通過合理調(diào)整成本或者分配攤銷成本的方式，減少利潤，最后達(dá)到規(guī)避納稅義務(wù)的方法。

　　方法四：從銷售下手

　　企業(yè)可以從自身實(shí)際出發(fā)，選擇不同的銷售結(jié)算方式，盡量延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。因?yàn)樨泿诺臅r(shí)間價(jià)值，往往延遲納稅可以給企業(yè)帶來一定的節(jié)稅效果。

　　方法五：換成“洋”企業(yè)

　　換成“洋”企業(yè)這一避稅方法，主要是從稅收政策角度來考慮。我國對外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策，如果能夠改變經(jīng)營模式，比如內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)過渡，就能享受相應(yīng)稅收政策，最后達(dá)成企業(yè)合理避稅的目的。

　　小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧

　　避稅和逃稅的區(qū)別是什么?

　　1、兩者適用的法律不一樣

　　避稅適用涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的法律、法規(guī)。逃稅僅使用國內(nèi)的稅法規(guī)范。

　　2、兩者的對象不同

　　避稅主要是針對外商投資、獨(dú)資、合作等企業(yè)、個(gè)人。而逃稅所適用對象是國內(nèi)的公民、法人和其他組織。

　　3、兩者的行為方式有所區(qū)別

　　避稅是納稅義務(wù)人利用稅法上的漏洞或不完善，通過對經(jīng)營及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或者減輕納稅的目的得行為。但逃稅是指納稅人在納稅到期前，有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)及收入的行為，采取不正當(dāng)或不合法的手段逃避其納稅義務(wù)。

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小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么享受減征附加稅的稅收優(yōu)惠呢？在納稅申報(bào)上有什么要求？如果你對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模納稅人要怎么享受減半征收的稅收優(yōu)惠？

首先，為了便利納稅人享受優(yōu)惠政策，本次減征優(yōu)惠實(shí)行自行申報(bào)享受方式，不需額外提交資料，納稅人只要在申報(bào)表中勾選是否享受增值稅小規(guī)模納稅人減征政策有關(guān)選項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算減征金額，納稅人確認(rèn)即可。

增值稅納稅人能享受附加稅減半征收優(yōu)惠嗎？

根據(jù)(京財(cái)稅〔2019〕196號)規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。所以增值稅一般納稅人是不能享受附加稅減半征收優(yōu)惠的。

小規(guī)模增值稅合理避稅方法

在規(guī)避增值稅的時(shí)候合理的將國家的稅收優(yōu)惠政策利用起來，不讓企業(yè)的月收入超過3萬就可以了，這種情況下是可以不繳納增值稅的，因此實(shí)現(xiàn)小規(guī)模企業(yè)增值稅。小規(guī)模納稅人獲得的利潤如果比較高，此時(shí)合理的去實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人利潤避稅也是很重要的。此時(shí)就需要將一些符合標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)票都利用起來，然后就正確的去進(jìn)行合理的抵稅，實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人利潤合理避稅。在使用發(fā)票抵稅的時(shí)候一般都可以使用員工福利的發(fā)票，這些發(fā)票能夠增加成本，然后降低相關(guān)的利潤實(shí)現(xiàn)避稅。

以上就是有關(guān)小規(guī)模公司納稅人能否享受減半征收優(yōu)惠以及合理避稅的方法，希望可以幫助到大家，想了解更多會計(jì)有關(guān)的知識點(diǎn)，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過三萬怎么做賬？會計(jì)分錄怎么做？

　　建筑公司稅務(wù)籌劃怎么做是會計(jì)工作中的常見問題，這些年來建筑公司發(fā)展迅速，同時(shí)也面臨著較大的納稅壓力。如果能夠采取一些有效的稅務(wù)籌劃方法，往往能夠減輕企業(yè)稅負(fù)。本文就針對建筑公司稅務(wù)籌劃怎么做做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會計(jì)網(wǎng)一起了解下建筑行業(yè)的稅務(wù)籌劃方法有哪些吧!

　　建筑公司稅務(wù)籌劃方法都有哪些?

　　一、可以利用稅收優(yōu)惠政策合理避稅

　　利用稅收優(yōu)惠政策避稅是一種比較合法的避稅方法。建筑行業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)當(dāng)及時(shí)掌握現(xiàn)有的優(yōu)惠政策，以便合理運(yùn)用。直接用稅收優(yōu)惠政策避稅能夠起到一個(gè)較好的效果

　　二、提高企業(yè)的成本達(dá)到合理避稅的目標(biāo)

　　納稅往往與企業(yè)的相關(guān)成本相互聯(lián)系，成本越高的情況下反而企業(yè)納稅支出少了。所以建筑公司可以利用提供企業(yè)成本的方法，實(shí)現(xiàn)合理避稅。一般可以通過折舊的方式提高企業(yè)成本，將折舊費(fèi)用計(jì)入到當(dāng)年的成本中，增加企業(yè)成本，達(dá)到合理避稅的目標(biāo)。

　　三、加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理工作，減輕稅負(fù)

　　在“營改增”政策實(shí)施背景之下，我們可以了解到目前建筑公司采取的是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的征稅方式。所以建議建筑公司應(yīng)當(dāng)與正規(guī)供應(yīng)商進(jìn)行合作，對于一些資質(zhì)不正規(guī)，不能提供增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，可以減少業(yè)務(wù)往來的機(jī)會。同時(shí)加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理工作，盡可能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，從而達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)的目的。

　　建筑行業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括哪些?

　　一、應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則

　　建筑行業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)以合法性原則作為根本前提。必須是符合現(xiàn)有稅收法律法規(guī)的，是在相應(yīng)法律規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行的。

　　二、應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)性原則

　　建筑公司稅務(wù)籌劃切忌盲目開展，制定相應(yīng)稅收籌劃方案需以大量專業(yè)知識儲備作為前提。建議在專業(yè)財(cái)稅人士的指導(dǎo)之下進(jìn)行。

　　三、應(yīng)當(dāng)遵循事前籌劃原則

　　建筑行業(yè)開展稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過對經(jīng)營、投資及理財(cái)活動(dòng)的事前籌劃、安排，盡可能取得節(jié)稅經(jīng)濟(jì)利益。所以，建筑行業(yè)稅收籌劃行為應(yīng)當(dāng)是先于經(jīng)濟(jì)行為和業(yè)務(wù)往來的。

　　企業(yè)公司合理避稅的六大方法

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　　小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法都有哪些是會計(jì)工作中的常見問題，通常企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中都希望能夠合理避稅，以此減輕納稅壓力。本文就針對小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法都有哪些做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法

　　方法一：可以選擇簽訂清包工合同進(jìn)行合理避稅

　　按照相關(guān)稅法規(guī)定，建筑勞務(wù)公司適用稅率為11%，相比營改增之前3%的稅率多了8%。因此建筑勞務(wù)公司的納稅壓力相對來說還是比較大。

　　由稅法規(guī)定可得，清包工合同可以選擇簡易計(jì)稅，所以現(xiàn)在很多勞務(wù)公司與總包公司簽訂合同時(shí)，都會選擇簽訂清包工合同，以此達(dá)到合理避稅的目的。

　　方法二：總包簽清包工合同更省稅

　　1、總包公司選擇與建筑勞務(wù)公司簽訂清包工合同，人工費(fèi)可以抵扣3%

　　總包公司選擇與建筑勞務(wù)公司合作的同時(shí)簽訂清包工合同，對于總包公司而言，其人工費(fèi)可以抵扣3%。如果不與建筑勞務(wù)公司合作，那么人工費(fèi)也就必須做成工資表的形式，這樣一來就不能抵扣了。

　　2、不需要承擔(dān)工人的社保費(fèi)用

　　總包公司選擇與建筑勞務(wù)公司合作時(shí)，不用承擔(dān)工人的社保費(fèi)用。

　　營改增之前，工程項(xiàng)目的建安發(fā)票由工程所在地代開，一般情況下地稅局開建安發(fā)票時(shí)，已經(jīng)將工人工資里面的個(gè)人所得稅一次性綜合扣除了。而營改增之后，需要回到公司注冊所在地申報(bào)增值稅，在公司注冊所在地開具相應(yīng)的發(fā)票，就不用扣除工人工資的個(gè)人所得稅了。

　　方法三：可以利用稅優(yōu)地進(jìn)行合理避稅

　　國家對于某些地區(qū)和行業(yè)往往會給予稅收優(yōu)惠政策的支持，所以企業(yè)在稅收籌劃之前，就應(yīng)當(dāng)對國家發(fā)布的財(cái)稅政策進(jìn)行全面了解，深入分析，盡可能取得財(cái)稅政策的扶持和稅收的減免優(yōu)惠。

　　小規(guī)模納稅人合理避稅方法

　　1、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)企業(yè)納稅的主要依據(jù)就是三級制，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視這方面的工作。一般所有企業(yè)開具合理的發(fā)票就是最有效、最直接的節(jié)稅方式。

　　2、小規(guī)模納稅人合理避稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能支付所有勞動(dòng)力成本，可以通過勞務(wù)派遣靈活就業(yè)的方式進(jìn)行合理避稅。

　　3、有些小規(guī)模納稅人不容易獲得發(fā)票，這時(shí)候建議可以申請所得稅的核定和征收，能夠起到節(jié)約稅收的作用。

　　企業(yè)公司合理避稅的方法都有哪些?

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　　小微企業(yè)合理避稅的方法都有哪些是會計(jì)工作中的常見問題，企業(yè)只要在獲得收益的情況下都應(yīng)當(dāng)依法納稅，小微企業(yè)也不例外。往往納稅壓力會嚴(yán)重影響小微企業(yè)的發(fā)展。本文就針對小微企業(yè)合理避稅的方法都有哪些做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　小微企業(yè)合理避稅的方法

　　方法一：利用國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)合理避稅

　　對于小微企業(yè)，國家也給予了一定的稅收優(yōu)惠政策支持。一般小微企業(yè)月利潤不超過3萬，就可以免征增值稅。所以，小微企業(yè)充分利用稅收優(yōu)惠政策的前提下，可以實(shí)現(xiàn)合理避稅。

　　利用國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅時(shí)，必須要達(dá)到享受稅收優(yōu)惠的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

　　方法二：將自己的企業(yè)變?yōu)楦咝录夹g(shù)企業(yè)，減輕稅負(fù)

　　對于高新技術(shù)企業(yè)，國家都是比較支持的。通常普通企業(yè)需要繳納稅率為25%的企業(yè)所得稅，而高新技術(shù)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅所適用的稅率是15%。所以小微企業(yè)可以通過將自己的企業(yè)變成高新企業(yè)，享受國家相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策，能夠減輕企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)合理避稅。

　　方法三：設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理避稅，降低整體稅率

　　由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率比較低，所以小微企業(yè)在設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以將自己企業(yè)當(dāng)中利潤及稅率都比較高的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)中。這樣一來能夠達(dá)到降低整體稅率的目的，最終實(shí)現(xiàn)合理避稅。

　　小微企業(yè)稅務(wù)籌劃方法

　　1、取得合法有用憑據(jù)

　　我國的稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施“以票控稅”，小微企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，才能稅前列支。所以小微企業(yè)通過取得合法有用憑據(jù)的方法，可以為稅務(wù)籌劃提供更多可能性。

　　2、規(guī)范會計(jì)核算按時(shí)申報(bào)納稅

　　小微企業(yè)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求規(guī)范小微企業(yè)會計(jì)核算行為。只有在規(guī)范會計(jì)核算的前提下，才可能符合查賬征收的要求。這樣也能避免核定征收時(shí)，明明盈利水平較差甚至虧本但還要繳納企業(yè)所得稅的狀況。

　　企業(yè)公司合理避稅的方法

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　　企業(yè)增值稅是企業(yè)必須繳納的稅種。身為企業(yè)會計(jì)人員的我們，不僅僅要做到為企業(yè)做賬報(bào)稅，還要為企業(yè)合理節(jié)稅以發(fā)揮會計(jì)崗位的職能。那么大家知道要如何計(jì)算才能夠更節(jié)稅嗎？

　　增值稅合理避稅的方法

　　增值稅的合理避稅方法有利用國家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價(jià)法、分?jǐn)傎M(fèi)用等方法來進(jìn)行合理合法的避稅。

　　1、利用國家稅收優(yōu)惠政策。新稅法的頒布實(shí)施將減免稅的權(quán)力收歸國務(wù)院，國務(wù)院在近些年出臺了很多減稅政策來鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，企業(yè)可以通過國家政策來合理避稅。

　　2、轉(zhuǎn)移定價(jià)法。轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧櫥蜣D(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價(jià)格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)的方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場公平價(jià)格，以達(dá)到少納稅或不納稅的目的。

　　3、分?jǐn)傎M(fèi)用。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用要按一定的方法攤?cè)氤杀?。費(fèi)用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè)在保證費(fèi)用必要支出的前提下，想方設(shè)法從賬目找到平衡，使費(fèi)用攤?cè)氤杀緯r(shí)盡可能地最大攤?cè)?，從而?shí)現(xiàn)最大限度的避稅。

　　我們來看一個(gè)例子：某公司屬于進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)銷售的一般納稅人，9月份從一家從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的小規(guī)模納稅人公司采購農(nóng)產(chǎn)品一批并取得代開的3%的增值稅專用發(fā)票，金額10萬元，增值稅0.3萬元，公司財(cái)務(wù)人員當(dāng)期申報(bào)抵扣了稅額0.3萬元，賬務(wù)處理如下：

　　借：庫存商品 10萬元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)0.3萬元

　　貸：銀行存款 10.3萬元

　　這樣計(jì)算抵扣處理是否正確?不正確!會計(jì)這樣計(jì)算抵扣增值稅，企業(yè)可是吃大虧了!不是抵扣3%，應(yīng)該按照增值稅專票上注明的金額抵扣11%即1.1萬元的增值稅。

　　正確的賬務(wù)處理為：

　　借：庫存商品 9.2萬元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1.1萬元

　　貸：銀行存款 10.3萬元

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，要交哪些稅呢？會計(jì)人應(yīng)該怎么做到合理避稅呢？如果對這部分知識點(diǎn)不太了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要要交印花稅、個(gè)稅和企業(yè)所得稅。

1、印花稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的；印花稅是對簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅；

2、增值稅：實(shí)務(wù)中，最常見的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是個(gè)人或企業(yè)作為持股主體，轉(zhuǎn)讓自己持有的未上市企業(yè)（公司與合伙企業(yè)）的股權(quán)，而這幾種情況都不屬于增值稅征收范圍；

3、企業(yè)所得稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭

股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么能做到合理避稅嗎？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何避稅的問題想必廣大的創(chuàng)業(yè)者們和股東們都不陌生?，F(xiàn)實(shí)中，我們可以看到很多企業(yè)會通過股權(quán)激勵(lì)的方式來吸引人才、留住人才，但其中關(guān)于稅的問題卻很少有人會關(guān)注，只有等到交一大筆稅時(shí)才后悔，為什么當(dāng)初沒有考慮到這個(gè)問題。有的人會覺得，20%的稅率實(shí)在是太高了，這時(shí)候就需要財(cái)會人出馬了，到底怎么樣才能做到合理避稅呢？

首先，我們倡導(dǎo)依法納稅，做一個(gè)誠信的納稅人，在以非上市的創(chuàng)業(yè)企業(yè)為例，一般在個(gè)人直接持股的情況下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納20%的個(gè)稅，由于法規(guī)制度非常明確，幾乎沒有稅務(wù)籌劃空間，如果在個(gè)人和股權(quán)主體之間構(gòu)建一個(gè)中間平臺來持股，那么稅收將會產(chǎn)生非常大的差異，將有限合伙公司作為中間平臺持股，是一種比較好的稅務(wù)籌劃方法，有足夠的籌劃空間。

以上就是有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合理避稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

　　我國現(xiàn)行稅制相對復(fù)雜，而且更新較快，稍一不注意，就會變成偷稅。所以，在實(shí)踐工作中，能否做到合理避稅，是對企業(yè)財(cái)務(wù)人員的高要求和新考驗(yàn)。合理避稅不是偷稅，今天會計(jì)網(wǎng)就和大家一起來研究幾例較為貼近工作中的合理避稅情況。

　　常見的根據(jù)政策來避稅的方法

　　一、目前對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策：

　　(1)每月開票金額不超3萬，免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。

　　(2)每月開票金額不超10萬，免收教育費(fèi)及地方教育費(fèi)附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

　　(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　舉例：小型微利企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營中，如果當(dāng)月下旬已經(jīng)開出近3萬的發(fā)票，還有一筆即將到賬的收入，則盡量別在當(dāng)月確認(rèn)收入，這樣可以減少增值稅的繳納。

　　二、國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策：

　　(1)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

　　(2)申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。(非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅) 這兩項(xiàng)規(guī)定，到底能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅負(fù)，我們通過一個(gè)例子來看一下。

　　舉例，某高新技術(shù)企業(yè)的凈利潤為200萬，研發(fā)費(fèi)用為100萬。 按照優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按照175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除，那么，該企業(yè)就可以扣除175萬，只需對剩下的25萬按照15%的稅率進(jìn)行繳稅，即高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額為3.75萬。 而對于非高新技術(shù)企業(yè)來說，申請研發(fā)費(fèi)用稅前減免優(yōu)惠的難度大，因?yàn)槎悇?wù)局的甄別條件比較嚴(yán)格，即使申請成功，也要按照25%對減免后的利潤進(jìn)行征稅，需要繳納12.5萬元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè)，輕松享受政策福利。 所以，建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè)。

　　三、年終獎(jiǎng)繳稅的優(yōu)惠政策：

　　年終獎(jiǎng)的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎(jiǎng)金”， 年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計(jì)算合適稅率的稅收優(yōu)惠。

　　年終獎(jiǎng)是對企業(yè)員工們一年來工作業(yè)績的肯定?！澳昴╇p薪制”是最普遍的年終獎(jiǎng)發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企普遍會使用這種方法。

　　企業(yè)要利用好“全年一次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，還需要注意以下事項(xiàng)：

　　1)納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

　　2)納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　3)由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　合理避稅與日常實(shí)踐工作息息相關(guān)，今天的分享就到這里，希望能幫到你。

年終獎(jiǎng)發(fā)放的時(shí)候，還是要繳納個(gè)稅的，那么年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅應(yīng)該怎么計(jì)算呢？如果對這部分知識點(diǎn)不太了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

年終獎(jiǎng)計(jì)算的方法是什么？

取得年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月。個(gè)人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎(jiǎng)金中減去"當(dāng)月工資收入低于5000元的差額"，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅款。這里要注意的是，在一個(gè)納稅年度內(nèi),對每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

發(fā)放年終獎(jiǎng)怎么進(jìn)行合理避稅？

1、均衡月工資與年終獎(jiǎng)

可以在當(dāng)月收入與年終獎(jiǎng)之間進(jìn)行平衡，將收入盡可能地納入低一檔的稅級上，與之相對應(yīng)的稅率也會降低，從而達(dá)到了規(guī)避稅收的目的。

2、以福利形式合理避稅

年終獎(jiǎng)收入的多元化，除了一次性發(fā)放的現(xiàn)金收入，公司也可以考慮增加員工的福利形式，如為員工購買商業(yè)保險(xiǎn)就是較好的做法，既增加了員工的福利，提高了員工的積極性，也在一定程度上達(dá)到了合理避稅的目的。

其實(shí)年終獎(jiǎng)合理避稅經(jīng)常用的方法是：最后一個(gè)月或者季度獎(jiǎng)金合并到年終獎(jiǎng)發(fā)放（可在考核制度中規(guī)定），年終獎(jiǎng)發(fā)放當(dāng)月，工資不足5000元的，補(bǔ)足后再進(jìn)行個(gè)稅計(jì)算（這屬于合法的），年終獎(jiǎng)個(gè)稅陷阱區(qū)間，將部分年終獎(jiǎng)作為獎(jiǎng)金合并到工資發(fā)放（在臨界點(diǎn)之間）。

以上就是有關(guān)年終獎(jiǎng)避稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，對于取得的營業(yè)收入應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。對于企業(yè)所得稅，合理避稅的方法包括什么？

　　企業(yè)所得稅合理避稅方法

　　一、企業(yè)可利用國家對高新技術(shù)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅，具體如下：

　　國家支持企業(yè)發(fā)展高新技術(shù)的研發(fā)，擬定了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策用以扶持企業(yè)高新技術(shù)發(fā)展。企業(yè)在進(jìn)行相應(yīng)科研成果研發(fā)時(shí)享受10%的所得稅優(yōu)惠，因此企業(yè)在節(jié)稅時(shí)可將公司轉(zhuǎn)變?yōu)楦咝录夹g(shù)企業(yè)，從而享受稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行相應(yīng)的節(jié)稅措施;

　　二、設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，具體如下：

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一種個(gè)人出資的企業(yè)，企業(yè)在進(jìn)行合理避稅時(shí)，可通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式進(jìn)行節(jié)稅操作，起到節(jié)稅的效果。企業(yè)在設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)時(shí)，需注意所設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需在較好的稅收洼地上設(shè)立;

　　企業(yè)所得稅合理規(guī)避的原則

　　合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則：

　　一、及時(shí)了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。

　　二、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算。使得企業(yè)年度稅收有一個(gè)合理的安排。

　　三、企業(yè)所得稅是一個(gè)跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應(yīng)該有長期的規(guī)劃。

　　對于財(cái)會人員而言，在日常工作中懂得合理避稅尤其重要。合理避稅方法一般包括價(jià)格轉(zhuǎn)讓法、成本調(diào)整法、租賃法等等。

　　價(jià)格轉(zhuǎn)讓法

　　是指兩個(gè)或兩個(gè)以上有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的關(guān)聯(lián)企業(yè)都想要獲取更多的利潤和提高整體經(jīng)濟(jì)利益的需要，相互之間用內(nèi)部價(jià)格來進(jìn)行銷售活動(dòng)，這是合理避稅實(shí)踐中最基本的方法。

　　稅境移動(dòng)法

　　主權(quán)國家都有稅收管轄權(quán)，就是指本國居民和非本國居民，僅就其發(fā)生或來源該國境內(nèi)的收入征稅，或者是根據(jù)收入來源地和居民收入管轄權(quán)。

　　成本調(diào)整法

　　合理避稅還有成本調(diào)整法。主要適用于各類企業(yè)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體，一般包括發(fā)出或銷售存貨成本計(jì)算方法、庫存存貨成本計(jì)算方法，固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法、技術(shù)改造運(yùn)用方法等。

　　租賃法

　　租賃包括出租方與承租方，對承租方而言，因長期擁有機(jī)器設(shè)備會增加負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)，租賃的話可以減少負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)，又可以以支付租金的方式抵充企業(yè)利潤，相應(yīng)減少應(yīng)納稅額;對于出租方來說，獲得的租金收入可以先享受比經(jīng)營利潤較優(yōu)惠的稅收待遇。

　　低稅區(qū)避稅法

　　顧名思義，由于有些地區(qū)可以享受低稅率正常，因此可以選擇在低稅區(qū)注冊企業(yè)，從而達(dá)到合理避稅。低稅區(qū)包括稅率較低、稅收優(yōu)惠政策多的國家和地區(qū)。我國的低稅區(qū)一般都是經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)、新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園等。因此不少企業(yè)將公司設(shè)立到稅收優(yōu)惠政策多的地區(qū)或者變更公司注冊地點(diǎn)。

　　近些日，業(yè)務(wù)招待費(fèi)頻繁被查，今年春節(jié)期間，各個(gè)公司的財(cái)務(wù)都在研究如何應(yīng)對公司發(fā)生的吃喝送禮問題，研究如何對業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行籌劃!會計(jì)網(wǎng)近期也關(guān)注了很多相關(guān)的例子，今天就跟大家好好聊聊業(yè)務(wù)招待費(fèi)~

　　01、常被點(diǎn)名的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)，指企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中，所合理產(chǎn)生的接待應(yīng)酬而支出的費(fèi)用。

　　對于稽查檢查人員來說再熟悉不過了!其中稅務(wù)機(jī)關(guān)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)范圍界定為住宿費(fèi)、餐飲支出、香煙美酒、食品、禮品、符合規(guī)定的娛樂活動(dòng)、安排的旅游項(xiàng)目(包含景點(diǎn)門票)等項(xiàng)目。

　　02、那些誤以為是“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的費(fèi)用其實(shí)另有歸宿

　　1. 員工因需要開展公司業(yè)務(wù)，申請報(bào)銷與客戶往來所產(chǎn)生的費(fèi)用，報(bào)銷歸屬于“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。

　　2. 員工因公司特批的福利旅行、回家探親，所產(chǎn)生的出行費(fèi)用，報(bào)銷歸屬于“職工福利費(fèi)”。

　　3. 員工因工作需要出差，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)所產(chǎn)生的出行費(fèi)用，報(bào)銷歸屬于“差旅費(fèi)”。

　　4. 員工因公司組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，過程中所產(chǎn)生的出行費(fèi)用，報(bào)銷歸屬于“職工教育經(jīng)費(fèi)”。

　　5. 員工因公司組織異地會議，會議期間所產(chǎn)生的出行費(fèi)用，報(bào)銷歸屬于“會議費(fèi)”。

　　6. 員工因公司在籌建期，所產(chǎn)生的出行費(fèi)用，報(bào)銷歸屬于“開辦費(fèi)”。

　　03、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的9個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

　　1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的項(xiàng)目如果計(jì)入了其他費(fèi)用，將會影響企業(yè)所得稅、增值稅以及個(gè)人所得稅的計(jì)算結(jié)果。

　　2. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)因劃分不清，將經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用計(jì)入，導(dǎo)致全額不得扣除的項(xiàng)目按限額扣除。

　　3. 獲取不合規(guī)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)票據(jù)，不得稅前扣除。

　　4. 沒有實(shí)際發(fā)生或無法證明真實(shí)性的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得稅前扣除。

　　5. 因商業(yè)賄賂所產(chǎn)生的支出，不得稅前扣除。

　　6. 在籌建期與正常期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不能套用同一扣除政策。

　　7. 計(jì)算基數(shù)不準(zhǔn)確，影響稅前扣除結(jié)果不準(zhǔn)確。

　　8. 用于招待，未代扣個(gè)稅。

　　9. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)未單獨(dú)核算，導(dǎo)致計(jì)算金額不準(zhǔn)確，稅局可依法，有權(quán)按合理方法進(jìn)行核定。

　　04、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的5招避稅秘訣

　　1. 選對科目，正確核算。

　　除了上述的6大類，額外補(bǔ)充3個(gè)小點(diǎn)。公司以現(xiàn)金形式給員工發(fā)放餐補(bǔ)，會計(jì)核算為“工資薪金”;公司因召開董事會，這期間發(fā)生的餐費(fèi)，會計(jì)核算為“董事會費(fèi)”;工會組織因組織員工活動(dòng)，期間所產(chǎn)生的餐費(fèi)，會計(jì)核算為“工會經(jīng)費(fèi)”。

　　2. 用足扣除額度。

　　舉個(gè)例子：A——企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)/B——企業(yè)銷售(營業(yè))收入按規(guī)定可以扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)額度為A*60%與B*5‰，則A*60%≤B*5‰，推算出A≤8.3‰B,所以當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=銷售(營業(yè))收入的8.3‰這個(gè)臨界點(diǎn)時(shí)，企業(yè)可能就用足了扣除額度。

　　3. 有效分流。

　?、侔凑斩惙ㄒ?guī)定，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額，具有更大的空間。相當(dāng)于是銷售(營業(yè))收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的30倍(特定行業(yè)60倍)。②業(yè)務(wù)招待費(fèi)同業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有相似的動(dòng)機(jī)，都有通過開展必要的招待活動(dòng)，已達(dá)到維護(hù)客戶和促成銷售的目的。③通過兩者有效的搭配，之后產(chǎn)生的開支，將會起到很好的節(jié)稅作用。

　　4. 準(zhǔn)確核算銷售(營業(yè))收入。

　　熟練把握稅法中的銷售(營業(yè))收入相關(guān)規(guī)定，并且明確差異，特別注意視同銷售中的相關(guān)規(guī)定。

　　5. 設(shè)置獨(dú)立的核算機(jī)構(gòu)。

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)是通過銷售(營業(yè))收入作為扣除核算基數(shù)的，通過設(shè)置獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，可以提高費(fèi)用限額和扣除基數(shù)。

　　本文為財(cái)務(wù)王經(jīng)理公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：何淘。

　　眾所周知，當(dāng)收入達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額時(shí)，納稅人就需要按照規(guī)定繳納一定的個(gè)人所得稅，對此，會計(jì)網(wǎng)為大家介紹幾種合理的避稅方法，希望有所幫助。

　　一、巧用公積金避稅

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個(gè)人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。同時(shí)，職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。

　　所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。

　　二、利用暫時(shí)免征稅收優(yōu)惠，積極利用國家給予的時(shí)間差避稅

　　個(gè)人投資者買賣股票或基金獲得的差價(jià)收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)人所得稅，這是目前對個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目之一。

　　納稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進(jìn)行買賣，通過低買高賣獲得差價(jià)收入，間接實(shí)現(xiàn)合理避稅。

　　三、利用稅收優(yōu)惠政策

　　稅收優(yōu)惠政策，用現(xiàn)在比較通用的說法叫作稅式支出或稅收支出，是政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，通過一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。比如，免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還，等等。

　　四、積極利用通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)發(fā)票進(jìn)行避稅

　　我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，不需繳納個(gè)人所得稅。

　　所以，建議納稅人在報(bào)銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)時(shí)，應(yīng)以實(shí)際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實(shí)列支實(shí)報(bào)實(shí)銷，以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì)，在一定程度上收到了避稅的效果。

　　 不管是民營企業(yè)還是國營企業(yè)，只要公司開始運(yùn)營并且盈利，都要繳納企業(yè)所得稅，而利潤越多，面臨的稅收壓力也越大。對于企業(yè)而言，有哪些避稅方法？

　　企業(yè)所得稅避稅方法

　　利用總部經(jīng)濟(jì)招商，在園區(qū)內(nèi)成立一家新公司，即可享受一般納稅人核定征收和獎(jiǎng)勵(lì)返稅政策。核定企業(yè)開票額的4％為利潤，再乘以25％的企業(yè)所得應(yīng)稅率，實(shí)際企業(yè)所得稅為1％

　　增值稅正常繳納，享受地方留存部分的獎(jiǎng)勵(lì)扶持返還，地方留存41％，獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)50％-80％。這樣下來，可直接將企業(yè)的綜合稅負(fù)降低80％左右。

　　除此之外，對于企業(yè)減稅降負(fù)大致還有以下幾個(gè)方法：

　　1、轉(zhuǎn)移

　　稅收轉(zhuǎn)移不會使整體稅收減少，只是將稅費(fèi)轉(zhuǎn)移到了供應(yīng)商。即通過依法向供應(yīng)商、服務(wù)商等索取發(fā)票，用于抵扣和扣除自己企業(yè)的稅收，達(dá)到本企業(yè)減稅降負(fù)的目的。實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)移的重要介質(zhì)就是—發(fā)票，因此現(xiàn)在國家對于稅收的管控也越來越嚴(yán)格，“金稅三期”，“以票控稅”等就說明了一切。

　　2、靠政策優(yōu)惠

　　比如國家對小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不滿15萬元免增值稅的優(yōu)惠政策。還有對特殊地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)、部分企業(yè)的特別優(yōu)惠政策，能直接降低企業(yè)稅負(fù)。或者一些貧困地區(qū)，國家級經(jīng)濟(jì)園區(qū)或者開發(fā)區(qū)等。

　　3、增值稅

　　企業(yè)可以運(yùn)用小規(guī)模納稅人政策（季度45萬以內(nèi)免征增值稅）、農(nóng)業(yè)免稅政策，進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃。

　　4、企業(yè)所得稅

　　我國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策比較多，其中可以方便操作的，有小型微利政策（企業(yè)所得稅最低5％）、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（企業(yè)所得稅15％）、研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除政策（最高可抵扣100％的企業(yè)所得稅）等等。這些都是很容易操作的稅收優(yōu)惠政策。

　　企業(yè)需要繳納的稅種有哪些？

　　企業(yè)所得稅：25％

　　增值稅：13％、9%、6%

　　附加稅：增值稅的12％（包括城市維護(hù)建設(shè)稅7％、教育附加3％、地方教育附加2％）

　　分紅個(gè)稅：20％（有股東、有分紅會涉及到）

　　對于企業(yè)來說，計(jì)算稅款并繳納是一個(gè)重要的業(yè)務(wù)，并且利潤越高稅負(fù)就越高，這對企業(yè)來說是筆不少的支出，因此合理避稅能為企業(yè)減少稅費(fèi)的支出。那么企業(yè)所得稅應(yīng)如何合理避稅呢？

　　企業(yè)所得稅合理避稅的方法

　　1、利用稅收優(yōu)惠政策開展，稅收籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)：

　　   低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策；

　　   產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠；

　　   就業(yè)安置的優(yōu)惠政策；

　　2、合理利用企業(yè)的組織形式開展稅收籌劃；

　?。?）預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇子公司形式，單獨(dú)納稅。

　?。?）預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補(bǔ)總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時(shí)匯總納稅雖無節(jié)稅效應(yīng)，但可降低企業(yè)的辦稅成本，提高管理效率。

　　（3）預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補(bǔ)虧損。

　?。?）預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損，這種情況下就要考慮分支機(jī)構(gòu)扭虧的能力，若短期內(nèi)可以扭虧宜采用子公司形式否則宜采用分公司形式，這與企業(yè)經(jīng)營策劃有緊密關(guān)聯(lián)。不過總體來說，如果下屬公司所在地稅率較低，則宜設(shè)立子公司，享受當(dāng)?shù)氐牡投惵剩?/p>

　　3、利用折舊方法開展，稅收籌劃；

　　4、利用存貨計(jì)價(jià)方法開展稅收籌劃；

　　5、利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開展稅收籌劃；

　　合理避稅和偷稅漏稅的區(qū)別

　　1、避稅是合法的，偷稅漏稅是非法的。

　　2、避稅的目的是通過避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅，使稅收負(fù)擔(dān)最小化;偷稅漏稅是通過偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。

　　3、避稅的手段是利用稅法的不完善之處或漏洞;而偷稅漏稅是對法律的無視。

　　4、避稅技術(shù)的應(yīng)用一般應(yīng)在應(yīng)納稅事實(shí)發(fā)生之前。偷稅漏稅可以發(fā)生在納稅之前，也會發(fā)生在納稅之后。

　　企業(yè)減稅降負(fù)的方法

　　1、轉(zhuǎn)移

　　稅收轉(zhuǎn)移不會使整體稅收減少，只是將稅費(fèi)轉(zhuǎn)移到了供應(yīng)商。即通過依法向供應(yīng)商、服務(wù)商等索取發(fā)票，用于抵扣和扣除自己企業(yè)的稅收，達(dá)到本企業(yè)減稅降負(fù)的目的。實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)移的重要介質(zhì)就是—發(fā)票，因此現(xiàn)在國家對于稅收的管控也越來越嚴(yán)格，“金稅三期”，“以票控稅”等就說明了一切。

　　2、靠政策優(yōu)惠

　　比如國家對小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不滿3萬免增值稅的優(yōu)惠政策。還有對特殊地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)、部分企業(yè)的特別優(yōu)惠政策，能直接降低企業(yè)稅負(fù)。或者一些貧困地區(qū)，國家級經(jīng)濟(jì)園區(qū)或者開發(fā)區(qū)等。

　　3、增值稅

　　企業(yè)可以運(yùn)用小規(guī)模納稅人政策（季度30萬以內(nèi)免征增值稅）、農(nóng)業(yè)免稅政策，進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃。

　　4、企業(yè)所得稅

　　我國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策比較多，其中可以方便操作的，有小型微利政策（企業(yè)所得稅最低5％）、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（企業(yè)所得稅15％）、研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除政策（最高可抵扣100％的企業(yè)所得稅）等等。這些都是很容易操作的稅收優(yōu)惠政策。

　　2022年中級經(jīng)濟(jì)師《專業(yè)知識和實(shí)務(wù)》考試當(dāng)中，金融專業(yè)是熱門選擇之一，考生復(fù)習(xí)時(shí)需掌握一些易錯(cuò)題，通過錯(cuò)題進(jìn)行查漏補(bǔ)缺是比較實(shí)用的學(xué)習(xí)方法，下面會計(jì)網(wǎng)將帶著大家一起來做做金融專業(yè)考試的高頻易錯(cuò)題，趕來快做題吧！

　　1、某債券票面利率為5%，面值100元，每年計(jì)息一次，期限2年，到期還本。假設(shè)市場利率為4%。該債券的合理發(fā)行價(jià)格應(yīng)該是()。

　　A.95.5元

　　B.100.5元

　　C.101.9元

　　D.105.4元

　　2、假定某2年期零息債券的面值為100元，發(fā)行價(jià)格為85元，某投資者買入后持有至到期，則其到期收益率是()。

　　A.7.5%

　　B.8.5%

　　C.17.6%

　　D.19.2%

　　3、某企業(yè)欲投資2000萬美元債券，因擔(dān)心市場利率波動(dòng)，希望通過債券期貨合約套期保值，該合約目前市價(jià)20萬美元/份。假設(shè)需保值的債券平均久期為4年，長期債券期貨合約的平均久期為5年，則為了進(jìn)行套期保值，他應(yīng)()份。

　　A.買入期貨合約40

　　B.賣出期貨合約40

　　C.買入期貨合約80

　　D.賣出期貨合約80

　　4、按照離岸金融中心的分類，日本東京的海外特別賬戶屬于()。

　　A.避稅港型中心

　　B.倫敦型中心

　　C.東京型中心

　　D.紐約型中心

高頻易錯(cuò)題答案與解析

　　1、C

　　這道題是對每一期間的現(xiàn)金流進(jìn)行折現(xiàn)，第一年現(xiàn)金流是100×5%=5元利息，對5進(jìn)行折現(xiàn)5/(1+4%)，第二年現(xiàn)金流是100×5%=5元利息，對5進(jìn)行折現(xiàn)5/(1+4%)^2，第二年到期還本，因此本金也是第二年的現(xiàn)金流，對本金100折現(xiàn)100/(1+4%)^2，然后把三個(gè)折現(xiàn)的數(shù)據(jù)相加即可。

　　2、B

　　r=[(100/85)^1/2]-1計(jì)算器按鍵順序如下：100÷85=1.17647;1.176470.5=1.085;1.085-1=0.085=8.5%

　　3、C

　　N=SDS/FDF=(20000000/200000)×(4/5)=80 S和DS分別表示需進(jìn)行套期保值資產(chǎn)的價(jià)格和久期，F(xiàn)表示利率期貨的價(jià)格，DF表示期貨合約標(biāo)的債券的久期。

　　4、D

　　此題目選擇D選項(xiàng)，不要看到題干有東京就選帶有東京的選項(xiàng)。這種分類下，離岸金融中心有三種：倫敦型、紐約型和避稅港型，其中紐約型包含美國紐約的國際銀行便利、日本東京的海外特別賬戶和新加坡的亞洲貨幣單位。

　　2022年中級經(jīng)濟(jì)師考試即將開考，想要快速提高分?jǐn)?shù)？還身處迷茫中的你，可直接點(diǎn)擊下方圖片參加“2022年中級經(jīng)濟(jì)師考前30天核心考點(diǎn)沖刺營”，助你成功上岸！

免費(fèi)試聽ue_arc_shiting
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_name中級經(jīng)濟(jì)師

　　2023年中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收大綱變化幅度在30%左右，第4-7章有較多稅法政策調(diào)整，其余章節(jié)少量調(diào)整。

　　一、2022-20232財(cái)政稅收大綱變化對比

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經(jīng)濟(jì)師

　　二、中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)是否好考

　　中級財(cái)政稅收經(jīng)濟(jì)師并不好考，建議有一定的財(cái)會基礎(chǔ)的學(xué)員選擇，請沒有基礎(chǔ)的學(xué)員慎重選擇。這兩年的考試越來越靈活了，細(xì)節(jié)擴(kuò)展也增加了不少。

　　高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)有一定難度，通過率大概在20%-30%，高級經(jīng)濟(jì)師考試難度要高于中級經(jīng)濟(jì)師。

　　一、高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)難度如何？

　　高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)的考試難度因人而異?？傮w來說，該專業(yè)考試屬于中等難度，主要考察教材原文知識點(diǎn)的理解和應(yīng)用能力，同時(shí)也會涉及到案例分析題，類似于中級會計(jì)師的簡答題。

　　該專業(yè)考試的難度可能會因個(gè)人的專業(yè)背景、知識儲備和復(fù)習(xí)時(shí)間等因素而有所不同。對于已經(jīng)從事相關(guān)行業(yè)的考生來說，可能會更容易理解和應(yīng)對考試內(nèi)容。然而，對于沒有相關(guān)背景知識的考生來說，可能需要投入更多的時(shí)間和精力來準(zhǔn)備。

　　此外，高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)考試重點(diǎn)越來越趨向于延伸和拓展的考點(diǎn)，因此考生需要具備較廣的知識面和較強(qiáng)的分析能力。同時(shí)，考試題目均為主觀題，需要考生具備較強(qiáng)的分析和解決問題的能力，這也是考試難度的一個(gè)方面。

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級經(jīng)濟(jì)師

　　二、高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)考試內(nèi)容

　　1.公共財(cái)政與財(cái)政職能。包括公共物品及其特征，市場失靈與公共財(cái)政理論；資源配置職能，收入分配職能，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能等。

　　2.財(cái)政支出理論。包括財(cái)政支出分類，財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響；財(cái)政支出的衡量指標(biāo)，財(cái)政支出的增長趨勢理論，影響財(cái)政支出的宏觀因素；財(cái)政支出效益的特點(diǎn)，財(cái)政支出分析的方法等。

　　3.財(cái)政支出內(nèi)容。包括行政管理與國防支出、事業(yè)性支出、投資性支出、三農(nóng)支出、社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、稅收支出等。

　　4.稅收理論。包括稅收本質(zhì)、職能、原則，稅法知識和稅制要素，稅收負(fù)擔(dān)的基本知識、影響因素，稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿，國際稅收及稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定等。

　　5.貨物和勞務(wù)稅制度。包括增值稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額及應(yīng)納稅額的計(jì)算，增值稅出口退稅的計(jì)算，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅、征收管理；消費(fèi)稅的征稅范圍，消費(fèi)稅的稅率與計(jì)稅依據(jù)，消費(fèi)稅的計(jì)算，消費(fèi)稅的征收管理；關(guān)稅的征稅范圍，完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算，關(guān)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理等。

　　6.所得稅制度。包括企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象，稅率和計(jì)稅依據(jù)，收入確認(rèn)，稅前扣除，涉稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，稅額計(jì)算與稅收優(yōu)惠，源泉扣繳，特別納稅調(diào)整，征收管理；個(gè)人所得稅的納稅人和征稅對象，稅率與計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額的計(jì)算與稅收優(yōu)惠，征收管理等。

　　7.其他稅收制度。包括財(cái)產(chǎn)稅制度及關(guān)于房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的知識，資源稅制度及關(guān)于資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的知識，行為目的稅制度及關(guān)于印花稅、車輛購置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、煙葉稅、船舶噸稅、環(huán)境保護(hù)稅的知識等。