企業(yè)賺得越多，稅負(fù)也跟著增加。在依法納稅的同時，企業(yè)也會去合理合法的節(jié)稅，達到節(jié)稅增收的目的?！氨芏愅莸亍睂τ诠?jié)稅的企業(yè)來說是最熱門的一種方法，那么稅收洼地稅收減免的管理辦法有哪些？接下來會計網(wǎng)就給大家講解一下稅收洼地的相關(guān)內(nèi)容。

　　什么是稅收洼地

　　稅收洼地是指在特定的行政區(qū)域，在其稅務(wù)管理轄區(qū)注冊的企業(yè)通過區(qū)域性稅收優(yōu)惠、簡化稅收征管辦法和稅收地方留成返還等處理方法，實現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)降低的目標(biāo)。

　　在我們國家，政府為了促進一些地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展 出臺了一系列的稅收優(yōu)惠政策支持當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，也就形成了我們現(xiàn)在所說的稅收洼地。

　　一般的稅收洼地獎勵制度

　　1.增值稅獎勵地方留存的30%-70%(地方留存總稅收50%)

　　2.所得稅獎勵地方留存的30%-70%(地方留存總稅收40%)

　　個人獨資企業(yè)，有限合作企業(yè)，一般納稅人/小規(guī)模享受核定征收，核定利潤率小規(guī)模0.5%-3.1%，一般納稅人無限接近于3.5%。有限公司在享受 1、2政策的同時，所得稅第二年享受核定征收核定利潤率小于3.5%

　　稅收洼地地區(qū)屬于總部經(jīng)濟招商的形式，不會讓企業(yè)實體入駐到稅收洼地(注冊形式的招商)就可以享受這樣的稅收優(yōu)惠政策。

　　選擇稅收洼地的時候需要注意

　　1.當(dāng)?shù)卣猩桃Y優(yōu)惠是否有越權(quán)行為，

　　2.具體稅收洼地的選擇需要仔細比對。

　　3.稅收洼地的相關(guān)風(fēng)險：虛開發(fā)票、關(guān)聯(lián)交易、政策變動

　　以上就是稅收洼地稅收減免的管理辦法的相關(guān)內(nèi)容，希望能給你帶來一定的幫助。

　　在中級經(jīng)濟師考試中，與其它專業(yè)相比，財政稅收相對來說是一門專業(yè)性較強的專業(yè)，適合于從事財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)人員報考。那么財政稅收專業(yè)考察重點有哪些?我們來看看吧。

　　一、計算題分值

　　財稅專業(yè)算是這幾個熱門專業(yè)中計算題分值最高的了，大約占26～39分左右，出題形式依舊是單選或者案例題。

　　需要注意的是，機考改革之后，經(jīng)濟師考試一切操作均在電腦上操作，這讓很多同學(xué)都無法適應(yīng)，為避免到時候考場上手忙腳亂，建議大家提前進行模擬練習(xí)。

　　二、考察重點

　　財政稅收專業(yè)教材內(nèi)容共13章。主要考核公共財政與財政職能、財政支出理論與內(nèi)容、稅收理論、貨物和勞務(wù)稅制度、所得稅制度、其他稅收制度、稅務(wù)管理、納稅檢查、公債、政府預(yù)算理論與管理制度、政府間財政關(guān)系、國有資產(chǎn)管理、財政平衡與財政政策等內(nèi)容。

　　三、備考建議

　　不少考生在備考時一看到計算題就頭疼甚至有考生直接問道不會做能不能直接放棄，對于這種情況，還是建議大家在備考初期不要輕言放棄，畢竟備考時間幾個月，不試一試真的不知道自己竟然能做計算題。但是如果到考試后期，特別是考前一個月左右，要是真的還是完全不會做的話，建議鞏固強項，適當(dāng)取舍。

　　總的來說，選擇此專業(yè)的考生請重點注意案例題，容易考察各種稅額的計算，如增值稅、所得稅、消費稅、房產(chǎn)稅、印花稅等等。這些稅額的計算公式，大家務(wù)必要牢牢刻在腦海里。

　　不過考試的重難點還是因人而異的，對于學(xué)過會計相關(guān)知識的考生來說，就完全不用為計算題擔(dān)憂了，而學(xué)法律相關(guān)的就需要在計算題上多花點時間了。

　　至于考試難點，大家在備考過程中可以結(jié)合自己的實際情況和備考基礎(chǔ)去準(zhǔn)備，爭取做到在考場上靈活運用就好。

　　2023年中級經(jīng)濟師大綱已經(jīng)發(fā)布，財政稅收大綱內(nèi)容包括考試目的和考試內(nèi)容與要求，考試分為公共財政與財政職能、財政支出理論與內(nèi)容、貨物和勞務(wù)稅制度等11章。

中級經(jīng)濟師《財政稅收》23年大綱

　　1、考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否理解和掌握習(xí)近平新時代中國特色社會主義經(jīng)濟思想的核心要義、精神實質(zhì)、豐富內(nèi)涵、實踐要求，是否理解和掌握公共財政與財政職能、財政支出理論與內(nèi)容、稅收理論、貨物和勞務(wù)稅制度、所得稅制度、其他稅收制度、稅務(wù)管理、納稅檢查、公債、政府預(yù)算理論與管理制度、政府間財政關(guān)系、財政平衡與財政政策等相關(guān)的原理、方法、技術(shù)、規(guī)范（規(guī)定）等，以及是否具有從事財政稅收專業(yè)實務(wù)工作的能力。

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　　2、考試內(nèi)容與要求

　　公共財政與財政職能、財政支出理論與內(nèi)容、稅收理論、貨物和勞務(wù)稅制度、所得稅制度、其他稅收制度、稅務(wù)管理、納稅檢查、公債、政府預(yù)算理論與管理制度、政府間財政關(guān)系、財政平衡與財政政策。

　　中級經(jīng)濟師財政稅收考試科目是《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》和《財政稅收專業(yè)知識和實務(wù)》，兩個科目題型均為客觀題。《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》為公共科目；《財政稅收專業(yè)知識和實務(wù)》為專業(yè)科目。

中級經(jīng)濟師財政稅收考試科目內(nèi)容

　　《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》包括經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)、財政、貨幣與金融、統(tǒng)計、會計、法律六大板塊的內(nèi)容，《財政稅收專業(yè)知識和實務(wù)》包括以下12個章節(jié)內(nèi)容：

　　1.公共財政與財政職能

　　2.財政支出理論與內(nèi)容

　　3.稅收理論

　　4.貨物和勞務(wù)稅制度

　　5.所得稅制度

　　6.其他稅收制度

　　7.稅務(wù)管理

　　8.納稅檢查

　　9.公債

　　10.政府預(yù)算理論與管理制度

　　11.政府間財政關(guān)系

　　12.財政平衡與財政政策

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請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經(jīng)濟師

中級經(jīng)濟師財政稅收備考建議

　　備考中級經(jīng)濟師財政稅收考試科目的建議如下：

　　1.系統(tǒng)學(xué)習(xí)：考生應(yīng)該系統(tǒng)學(xué)習(xí)中級經(jīng)濟師財政稅收考試科目的相關(guān)內(nèi)容，建立完整的知識體系。

　　2.多做真題：考生可以通過做歷年真題來檢驗自己的學(xué)習(xí)成果，并提高自己的應(yīng)試能力。

　　3.模擬練習(xí)：考生可以通過模擬試題進行模擬練習(xí)，提高自己的答題速度和準(zhǔn)確率。

　　4.掌握重點：考生應(yīng)該掌握考試的重點和難點，對于重要的知識點要重點掌握。

　　5.關(guān)注時事：考生應(yīng)該關(guān)注國家財政和稅收方面的時事，了解最新的政策和法規(guī)。

　　總之，想要通過考試，考生應(yīng)該系統(tǒng)學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容，建立完整的知識體系，并通過做歷年真題和模擬練習(xí)來檢驗自己的學(xué)習(xí)成果和提高應(yīng)試能力。同時，考生應(yīng)該掌握考試的重點和難點，對于重要的知識點要重點掌握，并關(guān)注國家財政和稅收方面的時事，了解最新的政策和法規(guī)。

　　中級經(jīng)濟師財政稅收適合有關(guān)于稅務(wù)方面的工作人員考試，包括國家的財政局、稅務(wù)局，其次是從事財政管理、會計相關(guān)工作的人群。部分與財稅相關(guān)的工作，比如會計事務(wù)所等。

　　中級經(jīng)濟師財政稅收適合的崗位

　　1、國家財政局和稅務(wù)局工作人員部分財稅方向的考生，是國家的財政局和稅務(wù)局的工作人員，他們對于財稅方面的工作效率要求比較高，通過參加中級經(jīng)濟師考試財稅方向，可以獲得財稅專業(yè)知識。

　　2、從事財政管理、會計等相關(guān)工作的人群：

　　財政管理人群或會計方面的人群，需要懂得稅收制度、稅務(wù)管理以及納稅檢查等一系列的知識。所以有必要參加財稅方向的考試。

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　　中級經(jīng)濟師財稅考試內(nèi)容

　　1.公共財政與財政職能。2.財政支出理論與內(nèi)容。3.稅收理論。4.貨物和勞務(wù)稅制度。5.所得稅制度。6.其他稅收制度。7.稅務(wù)管理。8.納稅檢查。9.公債。10.政府預(yù)算理論與管理制度。11.政府間財政關(guān)系。12.財政平衡與財政政策。

　　以上就是【中級經(jīng)濟師財政稅收適合哪些崗位？】的全部內(nèi)容。點擊自查是否符合經(jīng)濟師報名條件！

　　中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)相對來說不好考，對于新手考生來說有一定的難度，財政稅收專業(yè)性較強，考試通過率大概是10%~15%左右。（數(shù)據(jù)僅供參考）

中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)特點

　　中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)需要考生具備扎實的稅收法律知識、較強的財政管理能力、政策研究能力、經(jīng)濟分析能力和實踐操作能力，以適應(yīng)不斷變化的稅收政策和市場需求。

　　1、稅收法律知識：財政稅收專業(yè)需要考生具備扎實的稅收法律知識，包括稅法、會計法、企業(yè)所得稅法等方面的知識。

　　2、財政管理能力：財政稅收專業(yè)需要考生具備較強的財政管理能力，包括預(yù)算編制、資金管理、財務(wù)分析等方面的能力。

　　3、政策研究能力：財政稅收專業(yè)需要考生具備政策研究能力，了解國家財政稅收政策和相關(guān)法規(guī)，能夠分析和解決實際問題。

　　4、經(jīng)濟分析能力：財政稅收專業(yè)需要考生具備較強的經(jīng)濟分析能力，能夠分析宏觀經(jīng)濟形勢和稅收政策對企業(yè)和市場的影響。

　　5、實踐操作能力：財政稅收專業(yè)需要考生具備一定的實踐操作能力，能夠熟練掌握稅務(wù)申報、納稅籌劃等實際操作技能。

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中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)報名條件

　　凡是中華人民共和國公民、遵守法律法規(guī)且具備下列條件之一，即可報名參加中級經(jīng)濟師考試：

　　1、取得博士學(xué)位;

　　2、取得碩士學(xué)位，從事相關(guān)專業(yè)工作已滿一年;

　　3、取得第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)，從事相關(guān)專業(yè)工作已滿二年;

　　4、取得本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，從事相關(guān)專業(yè)工作已滿四年;

　　5、取得大專學(xué)歷，從事相關(guān)專業(yè)工作已滿六年;

　　6、高中或中專畢業(yè)，取得中級經(jīng)濟師職稱，從事相關(guān)專業(yè)工作已滿十年。

　　從往年報考人數(shù)和通過率來看，中級經(jīng)濟師財政稅收較難，相對來說金融專業(yè)比較好考。中級經(jīng)濟師考試最熱門的專業(yè)是金融、人力、工商三個專業(yè)，行業(yè)發(fā)展是普遍被看好的。但是每個人的基礎(chǔ)不同，考生們要根據(jù)自身情況選擇報考。

　　中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)特點：公共財政與財政職能、財政支出理論與內(nèi)容、稅收理論、貨物和勞務(wù)稅制度、所得稅制度、其他稅收制度、稅務(wù)管理、納稅檢查、公債、政府預(yù)算理論與管理制度、政府間財政關(guān)系、國有資產(chǎn)管理、財政平衡與財政政策等。

　　適合人群：國家財政稅收相關(guān)工作人員，經(jīng)濟類、會計類專業(yè)的考生可以選擇這個專業(yè)。

　　中級經(jīng)濟師金融專業(yè)特點：覆蓋整個金融細分領(lǐng)域，知識面廣，信息量大，內(nèi)容繁瑣?？荚嚪秶竟潭ǎ}目一般都是教材上的原文，考點有寬泛也有細致，偶爾會“超綱”。但是相對于保險專業(yè)來說，金融專業(yè)還是比較好考的。

　　適合人群：適合在銀行和證券公司上班，或從事金融行業(yè)的考生，以及從事經(jīng)濟類相關(guān)工作的考生。

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　　考試內(nèi)容包括公共財政與財政職能、財政支出理論與內(nèi)容、稅收理論、貨物和勞務(wù)稅制度、所得稅制度、其他稅收制度、稅務(wù)管理、納稅檢查、公債、政府預(yù)算理論與管理制度、政府間財政關(guān)系、財政平衡與財政政策，共12章。

中級經(jīng)濟師財政稅收考試題型

　　中級經(jīng)濟師《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》考試題型為單選題、多選題。單選題共70題，每題1分，共70分。多選題共35題，每題2分，共70分。

　　中級經(jīng)濟師《財政稅收專業(yè)知識和實務(wù)》考試題型為單選題、多選題、案例分析題。單選題共60題，每題1分，共60分。多選題共20題，每題2分，共40分。案例分析題共20題，每題2分，共40分。

中級經(jīng)濟師具體可以做什么工作

　　1.投資

　　當(dāng)公司決定投資某個項目時，單位的經(jīng)濟師會開始做市場調(diào)查，對調(diào)查結(jié)果和項目進行預(yù)測，并給出參考建議。

　　2.分析

　　在項目執(zhí)行過程中，經(jīng)濟師需要對項目的過程和結(jié)果進行分析，向企業(yè)提供分析報告，為未來的決策提供科學(xué)依據(jù)和建議。

　　3.拍賣等經(jīng)濟計劃

　　許多公司有重要的經(jīng)濟計劃，如收購其他公司、政府土地拍賣等，需要參與整個計劃。

　　4.年度計劃的制定和指導(dǎo)

　　要指導(dǎo)企業(yè)完成年度經(jīng)濟計劃，就要制定一些方法來指導(dǎo)公司完成生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，停止無效的經(jīng)營生產(chǎn)。

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　　中級經(jīng)濟師財稅專業(yè)相對于其他專業(yè)來說難度較大。該專業(yè)涉及的財政部分理論性強，稅收部分實務(wù)性強，計算題較多，考試通過率大約為10%-15%左右。但總的來說，該職稱仍然是相對比較容易考取的。對于自學(xué)或零基礎(chǔ)的考生來說，財稅專業(yè)可能具有一定難度。

中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)考試難度

　　中級經(jīng)濟師財稅專業(yè)相對于其他專業(yè)來說難度較大，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1、財稅專業(yè)涉及的財政部分理論性強，需要考生具備扎實的理論基礎(chǔ)和專業(yè)知識。對于沒有相關(guān)基礎(chǔ)的考生來說，需要在備考期間系統(tǒng)地學(xué)習(xí)相關(guān)知識，如財政學(xué)、稅法、財務(wù)管理等。此外，財稅專業(yè)的稅收部分實務(wù)性強，需要考生掌握實際工作中的稅收政策和操作方法，對于沒有相關(guān)工作經(jīng)驗的考生來說需要花費更多的時間和精力進行理解和掌握。

　　2、中級經(jīng)濟師財稅專業(yè)的考試通過率較低。根據(jù)以往的數(shù)據(jù)，財稅專業(yè)的考試通過率大約為10%~15%左右，相對于其他專業(yè)的通過率較低。這主要是因為財稅專業(yè)的考試內(nèi)容較為廣泛，考查的知識點較多，考試題目較為復(fù)雜，需要考生具備較高的綜合素質(zhì)和能力。

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　　3、財稅專業(yè)的實務(wù)操作性強，需要考生具備一定的實踐經(jīng)驗。由于大部分考生缺乏相關(guān)實踐經(jīng)驗，因此在備考期間需要注重實踐操作的學(xué)習(xí)和練習(xí)，如模擬實際工作中的稅收計算、納稅申報等操作。

　　綜上所述，中級經(jīng)濟師財稅專業(yè)難度較大，但對于自學(xué)或零基礎(chǔ)的考生來說，只要花費足夠的時間和精力進行學(xué)習(xí)和練習(xí)，掌握相關(guān)知識，也可以取得好成績。同時，對于從事財稅相關(guān)工作的考生來說，備考中級經(jīng)濟師財稅專業(yè)可以提高自身的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)競爭力。

　　中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)計算題較多，考試每章都會在考試中有所考察，且考點分布均勻，所以大家需要全面掌握整本教材中的知識點。

　　一、中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)計算題分值

　　財稅專業(yè)算是這幾個熱門專業(yè)中計算題分值最高的了，大約占26～39分左右，出題形式依舊是單選或者案例題。

　　需要注意的是，機考改革之后，經(jīng)濟師考試一切操作均在電腦上操作，這讓很多同學(xué)都無法適應(yīng)，為避免到時候考場上手忙腳亂，建議大家提前進行模擬練習(xí)。

　　二、中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)考察重點

　　財政稅收專業(yè)教材內(nèi)容共12章。主要考核財政稅收公共財政與財政職能、財政支出理論與內(nèi)容、稅收理論、貨物和勞務(wù)稅制度、所得稅制度、其他稅收制度、稅務(wù)管理、納稅檢查、公債、政府預(yù)算理論與管理制度、政府間財政關(guān)系、財政平衡與財政政策。第一、二、八、九、十一和十二章是財政篇；第三至七章、第十章是稅收篇。

　　財政篇考試合計45分左右，第二章和第十章是重點章節(jié)。

　　稅收篇考試合計95分左右，第四章、第五章、第八章需要重點掌握。

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　　三、中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)備考建議

　　不少考生在備考時一看到計算題就頭疼甚至有考生直接問道不會做能不能直接放棄，對于這種情況，建議大家在備考初期不要輕言放棄，畢竟備考時間幾個月，不試一試真的不知道自己竟然能做計算題。但是如果到考試后期，特別是考前一個月左右，要是真的還是完全不會做的話，建議鞏固強項，適當(dāng)取舍。

　　2023年度中級經(jīng)濟師考試在即，為了幫助考生們更好地進行備考沖刺，會計網(wǎng)為廣大考生們準(zhǔn)備了中級經(jīng)濟師財政稅收歷年真題匯總，趕緊點擊下方鏈接進行領(lǐng)取吧！

　　2022年《財政稅收專業(yè)和實務(wù)（中級）》補考試題

　　一、單項選擇題（共60題，每題１分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）

　　1.某人2021年度收入10萬元，收設(shè)計費用1萬元，演講費用0.5萬元，他2021年度的個人所得稅應(yīng)稅收入額是（）萬元。

　　A.11.08

　　B.10.5

　　C.11

　　D.11.5

登錄后查看答案答案：A【解析】本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。工資應(yīng)稅收入額為全年收入，勞務(wù)報酬所得應(yīng)稅收入額＝收入×（1－20%），稿酬所得應(yīng)稅收入額＝收入×（1－20%）×70%，所以2021年度應(yīng)稅收入額＝100000＋10000×（1－20%）＋5000×（1－20%）×70%＝110800元，即11.08（萬元）。

　　2.下列各項不征收消費稅的是（）。

　　A.鞭炮

　　B.電池

　　C.實木地板

　　D.保健食品

登錄后查看答案答案：D【解析】本題考查消費稅的征稅范圍。消費稅的征稅范圍包括：煙，酒，高檔化妝品，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木板，電池，涂料。高檔服飾不屬于消費稅的征稅范圍。

　　由于篇幅限制，完整版真題及財政稅收歷年真題請點擊下方“【經(jīng)濟師學(xué)習(xí)必備資料，名師講義+歷年真題】”進行下載！

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　　3.社會保障最基礎(chǔ)、最低層次的是（）。

　　A.基本醫(yī)療

　　B.養(yǎng)老保險

　　C.社會優(yōu)撫

　　D.社會救助

登錄后查看答案答案：D【解析】本題考查社會保障的內(nèi)容。社會救助是基礎(chǔ)、最低層次的社會保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，給付標(biāo)準(zhǔn)低于會社會保險。

　　4.根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展的政策目標(biāo)，采用相機抉擇方式安排預(yù)算收支的政策是（）。

　　A.功能財政預(yù)算政策

　　B.健全財政政策

　　C.周期平衡財政政策

　　D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

登錄后查看答案答案：A【解析】本題考查政府預(yù)算政策。功能財政預(yù)算政策的核心內(nèi)容是要說明政府不必局限于預(yù)算收支之間的對比關(guān)系，保持預(yù)算收支的平衡，重要的是要為保持國民經(jīng)濟整體的平衡，采用相機抉擇方式來實現(xiàn)政策目標(biāo)。

　　中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)屬于專業(yè)性比較強的專業(yè)，在復(fù)習(xí)的過程中，練習(xí)真題必不可少，下面幾道題就是小編為大家準(zhǔn)備的歷年中級經(jīng)濟師財政稅收的真題，一起來進行最后的沖刺準(zhǔn)備吧！

　　1.在市場經(jīng)濟條件下，市場在資源配置中起()作用。

　　A決定性

　　B.重要性

　　C.主導(dǎo)

　　D.推進性

　　[答案]A

　　[解析]在市場經(jīng)濟條件下，市場在資源配置中起決定性作用。

　　2.財政在收入方面發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的政策工具是()。

　　A規(guī)范的增值稅制

　　B.累進所得稅制

　　C.增加財政支出

　　D.完善的財產(chǎn)稅制

　　[答案]B

　　[解析]內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財政收入和財政支出兩方面的制度。在財政收入方面。主要是實行累進所得稅制:在財政支出方面。主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會保障支出。財政補貼支出、稅收支出等)的安排上。

　　3.下列各項中應(yīng)該采取高價政策的是()。

　　A繁華地段的機動車停車費

　　B.義務(wù)教育.

　　C.高等教育

　　D.醫(yī)療

　　[答案]A

　　[解析]高價政策。主要適用于從全社會利益米看必須限制使用的公共勞務(wù)。實行高價政策既可以達到有效限制使用的目的.又可以帶來較多的財政收入。如繁華地段的機動車停車費。

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　　4.關(guān)于財政投融資制度的說法。錯誤的是()。

　　A財政投融資不同于無償撥款

　　B.財政投融資是一種政策性投融資

　　C.財政投融資不同于商業(yè)性投融資

　　D.財政投融資的資金主要米源于商業(yè)銀行的貸款

　　[答案]D

　　[解析]一般來說，政策性銀行的資本金主嬰成由政府預(yù)算投資形成。選項D錯誤。

　　5.社會教助制度的基本特征是()。

　　A維持家庭成員基本生活水平

　　B.提高福利待遇

　　C.安置復(fù)員退伍軍人

　　D.維持最低水平的基本生活

　　[答案]D

　　[解析]社會救助也稱社會教濟，是政府對生活在社會基本生活水平以下的貧困居民給予的

　　基本生活保障。維持最低水平的基本生活是社會救助制度的基本特征。

　　高級經(jīng)濟師財政稅收是高級經(jīng)濟師考試的其中一個專業(yè)類別，高級經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)）報考科目只有一門，即《高級經(jīng)濟實務(wù)》?？荚囈髴?yīng)試人員理解掌握財政稅收的理論與制度，分析、處理和解決財政稅收問題，理解掌握公共財政、財政收入、財政支出、稅收理論、公債理論、預(yù)算理論、財政政策與宏觀調(diào)控等理論，熟悉和運用掌握各種財政稅收制度規(guī)定，以及利用所掌握的理論與方法分析、解決實際工作中的問題等。

高級經(jīng)濟師財政稅收考試題型

　　高級經(jīng)濟師財政稅收考試題型為案例分析題和論述題，題型均為主觀題。其中案例分析題3道，第1道3個小題，共20分，第2、3道各6個小題，兩道題各25分；論述題1題，共30分?？偡?00分，及格分?jǐn)?shù)為60分。

高級經(jīng)濟師財政稅收考試采用什么方式？

　　高級經(jīng)濟師考試采用電子化考試方式，應(yīng)試人員作答試題需要通過計算機操作來完成。應(yīng)試人員除攜帶有效身份證件（身份證件包括居民身份證、臨時居民身份證、社會保障卡等，身份信息須與報名時所填報的一致）、準(zhǔn)考證、鉛筆外，無需攜帶其他任何工具參加考試。禁止應(yīng)試人員將除鉛筆外的其他任何文具、（電子）記錄／存儲／計算／通訊工具及考試相關(guān)資料帶入考場座位。

　　高級經(jīng)濟師考試機考系統(tǒng)支持的輸入法：中文（簡體）-微軟拼音輸入法、中文（簡體）-極點五筆輸入法、中文（簡體）-搜狗拼音輸入法。

　　應(yīng)試人員可登錄中國人事考試網(wǎng)（網(wǎng)址：www.cpta.com.cn），利用模擬作答系統(tǒng)，提前熟悉考試作答界面和考試流程，掌握計算器等工具的使用。

　　超實用高級經(jīng)濟師備考資料包，助你順利拿下高級經(jīng)濟師證書，點擊下方免費下載海量學(xué)習(xí)資料，現(xiàn)在領(lǐng)取，下一位高級經(jīng)濟師持證人就是你！

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高級經(jīng)濟師財政稅收考試大綱

　　參考2023年高級經(jīng)濟師考試《高級經(jīng)濟實務(wù)（財政稅收）》科目考試大綱如下：

　　考試目的和要求

　　測查應(yīng)試人員是否具有從事高級財政稅收實務(wù)的綜合能力素質(zhì)。要求應(yīng)試人員理解掌握財政稅收的理論與制度，分析、處理和解決財政稅收問題，理解掌握公共財政、財政收入、財政支出、稅收理論、公債理論、預(yù)算理論、財政政策與宏觀調(diào)控等理論，熟悉和運用掌握各種財政稅收制度規(guī)定，以及利用所掌握的理論與方法分析、解決實際工作中的問題等。

　　考試涉及的專業(yè)知識與實務(wù)

　　本科目題型設(shè)置多樣，考核點復(fù)合程度較高。應(yīng)試人員作答試題需要綜合、靈活地應(yīng)用習(xí)近平經(jīng)濟思想、有關(guān)專業(yè)理論和政策法規(guī)，合理、深入地進行判斷、分析或評價?？荚嚿婕暗膶I(yè)知識與實務(wù)范圍如下：

　　1.公共財政與財政職能。包括公共物品及其特征，市場失靈與公共財政理論；資源配置職能，收入分配職能，經(jīng)濟穩(wěn)定職能等。

　　2.財政支出理論。包括財政支出分類，財政支出的經(jīng)濟影響；財政支出的衡量指標(biāo)，財政支出的增長趨勢理論，影響財政支出的宏觀因素；財政支出效益的特點，財政支出分析的方法等。

　　3.財政支出內(nèi)容。包括行政管理與國防支出、事業(yè)性支出、投資性支出的性質(zhì)與具體內(nèi)容、社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出、三農(nóng)支出，我國在財政支出方面的具體改革、發(fā)展、變化等。

　　4.稅收理論。包括稅收本質(zhì)、職能、原則，稅法知識和稅制要素，稅收負(fù)擔(dān)的基本知識、影響因素，稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿，國際稅收及稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定等。

　　5.貨物和勞務(wù)稅制度。包括增值稅征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率，增值稅進項稅額、銷項稅額及應(yīng)納稅額的計算，增值稅出口退稅的計算，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點、減免稅、征收管理；消費稅的征稅范圍，消費稅的稅率與計稅依據(jù)，消費稅的計算，消費稅的征收管理；關(guān)稅的征稅范圍，完稅價格和應(yīng)納稅額的計算，關(guān)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理等。

　　6.所得稅制度。包括企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象，稅率和計稅依據(jù)，收入確認(rèn)，稅前扣除，涉稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，稅額計算與稅收優(yōu)惠，源泉扣繳，特別納稅調(diào)整，征收管理；個人所得稅的納稅人和征稅對象，稅率與計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額的計算與稅收優(yōu)惠，征收管理等。

　　7.其他稅收制度。包括財產(chǎn)稅制度及關(guān)于房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的知識，資源稅制度及關(guān)于資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的知識，行為目的稅制度及關(guān)于印花稅、車輛購置稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、煙葉稅、船舶噸稅、環(huán)境保護稅的知識，各種稅的計算方法等。

　　8.稅務(wù)管理。包括稅務(wù)登記，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理、納稅申報；稅款征收的管理，減免稅管理，出口退稅的管理；納稅擔(dān)保、納稅抵押與納稅質(zhì)押；納稅信用管理；稅收違法行為檢舉管理；稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政救濟管理；稅收經(jīng)濟分析等。

　　9.納稅檢查。包括納稅檢查的必要性與檢查范圍，納稅檢查的基本方法，會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查；增值稅會計科目設(shè)置、銷項稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整、進項稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整；消費稅應(yīng)稅銷售收入檢查、銷售數(shù)量檢查、消費稅應(yīng)納稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整；企業(yè)所得稅年度收入總額檢查、稅前準(zhǔn)予扣除項目檢查、納稅調(diào)整項目檢查及賬務(wù)調(diào)整、其他稅種的檢查及賬務(wù)調(diào)整等。

　　10.政府非稅收入。包括非稅收入的概念、特點、性質(zhì)與種類，政府非稅收入的理論依據(jù)，政府非稅收入的管理范圍、分類分級管理、分成管理、收繳管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、監(jiān)督檢查和法制建設(shè)等。

　　11.公債。包括公債特征、功能與分類，公債的負(fù)擔(dān)、限度和結(jié)構(gòu)；公債的發(fā)行、償還，公債發(fā)行權(quán)限，收入使用與持有者分析；公債市場的構(gòu)成與功能，公債的流通；我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)，防范和化解債務(wù)風(fēng)險等。

　　12.政府預(yù)算理論與管理制度。包括政府預(yù)算管理中的共同治理，政府預(yù)算的決策程序及編制模式，政府預(yù)算的原則與政策，政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度（部門預(yù)算、跨年度預(yù)算平衡機制、地方債務(wù)預(yù)算管理、政府采購與政府購買制度、中期財政規(guī)劃、現(xiàn)代國庫制度，政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度，預(yù)算違法行為的法律責(zé)任），政府預(yù)算的績效管理，預(yù)算管理一體化等。

　　13.政府間財政關(guān)系。包括財政分權(quán)理論（公共物品理論、集權(quán)分權(quán)理論、財政聯(lián)邦主義、俱樂部理論），政府間收支劃分的制度安排，分稅制財政管理體制的基本問題及我國分稅制的主要內(nèi)容，政府間轉(zhuǎn)移支付的特點、理論依據(jù)、種類及我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度，中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革等。

　　14.國有資產(chǎn)管理。包括國有資產(chǎn)分類與管理體制，經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理及深化國有企業(yè)改革、創(chuàng)新經(jīng)營性國有資產(chǎn)配置方式、劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；稹⑼晟茋薪鹑谫Y本管理，行政單位國有資產(chǎn)管理、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理及規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理；資源性國有資產(chǎn)的管理內(nèi)容和管理體制等。

　　15.財政平衡與財政政策。包括財政平衡計算口徑及分類，財政赤字的彌補方式及經(jīng)濟效應(yīng)；財政政策的主體與政策目標(biāo)，財政政策工具，財政政策的傳導(dǎo)機制，財政政策的類型與效應(yīng)；貨幣政策，財政政策與貨幣政策配合的機理與運用，我國的財政貨幣政策等。

　　中級經(jīng)濟師共有十個專業(yè)科目，其中《財政稅收》是其中之一，在備考中級經(jīng)濟師財稅專業(yè)時，除了對照考綱以及教材，了解各章節(jié)重難點也是比較關(guān)鍵的，小編為大家整理了中級經(jīng)濟師《財政稅收》高頻考點。

中級經(jīng)濟師《財政稅收》高頻考點匯總

　　1.公共物品的特征（四個):(1）效用的不可分割性。(2）受益的非排他性。(3）取得方式的非競爭性。(4）提供目的的非營利性

　　2.市場失靈的表現(xiàn)(五個)：(1)公共物品缺失。(2）外部效應(yīng)。(3）不完全競爭。(4)收入分配不公。(5）經(jīng)濟波動與失衡。

　　3.政府干預(yù)失效:(1）政府決策失誤。(2）尋租行為。(3）政府提供信息不及時甚至失真。(4）政府職能的“越位”和“缺位”。

　　4.財政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。

　　5.基礎(chǔ)科學(xué)經(jīng)費，外部效應(yīng)強，應(yīng)由政府承擔(dān)。應(yīng)用性研究經(jīng)費，由微觀主體承擔(dān)。

　　6.我國政府投資在社會總投資中比重的下降和財政支出占GDP比重的下降是一致的。

　　7.政府財政投資的決策標(biāo)準(zhǔn):(1）資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)（稀缺要素標(biāo)準(zhǔn))。(2）資本—勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)。(3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。

　　8.財政投融資的基本特征;(1)政府投入資本金。(2)目的性強，范圍有嚴(yán)格限制。(3)計劃性與市場機制相結(jié)合。(4)管理由國家設(shè)立的專門機構(gòu)——政策性金融機構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。(5）預(yù)算管理比較靈活。

　　9.社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容。

　　10.納稅扣除是支出從應(yīng)稅所得中扣除。稅收抵免是支出從應(yīng)納稅額中扣除。

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　　11.現(xiàn)代稅收原則

　?。?）財政原則:充裕原則、彈性原則、便利原則、節(jié)約原則。

　?。?）經(jīng)濟原則:配置原則、效率原則。

　?。?）公平原則:普遍原則、平等原則。

　　12.稅率體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。

　　13.本級速算扣除數(shù)=(本級稅率–上一級稅率）×上級征稅對象的最高數(shù)額+上一級速算扣除數(shù)

　　14.企業(yè)(個人）綜合稅收負(fù)擔(dān)率=企業(yè)(個人)繳納的各項稅收的總和/企業(yè)總產(chǎn)值(個人毛收入)×100%

　　15.純收入直接稅負(fù)擔(dān)率=企業(yè)(個人）在一定時期繳納的所得稅(包括財產(chǎn)稅)/企業(yè)(個人）在一定時期獲得的純收入×100%

　　16.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率=實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷售收入(營業(yè)收入)×100%

　　17.企業(yè)所得稅稅負(fù)率=實際繳納的所得稅稅額/同期實現(xiàn)利潤總額×100%

　　18.增值視同銷售貨物的規(guī)定:

　　(1）委托他人代銷貨物、銷售代銷貨物。

　　(2）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售。相關(guān)機構(gòu)在同—縣(市）的除外。

　　(3）自產(chǎn)或委托加工的貨物用于:非應(yīng)稅項自;作為投資，提供給其他單位或個體工商戶;分配給股東或投資者;用于集體福利或個人消費者;無償贈送給其他單位或個人。

　　(4）購買的貨物:作為投資，提供給其他單位或個體工商戶;分配給股東或投資者;無償贈送給其他單位或個人

　　19.稅率

　　(1)13%∶普通貨物，加工、修理修配勞務(wù)，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

　　(2)9%:農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

　　(3）9%∶提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

　　(4)6%:其他情形。

　　(5)0%:出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、援外貨物和國家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金、鉑金)外。境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。

　　20.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)(2008年12月31日以前購入且未納入擴大增值稅抵扣范圍試點)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

　　21.小規(guī)模和一般納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　22.個人出租住房，按5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

　　23.以舊換新方式銷售貨物增值稅的計稅依據(jù):按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格?！咀⒁狻拷疸y首飾以舊換新除外，應(yīng)以銷售方實際收取的不含增值稅價款征收增值稅。

　　24.包裝物押金的增值稅、消費稅處理

　　25.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　26.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格征收消費稅，按平均售價征收增值稅。

　　27.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=(成本＋利潤)/(1–消費稅稅率)=成本×(1+成本利潤率)/(1-消費稅稅率)

　　28.委托加工應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=(材料成本＋加工費)/(1-消費稅稅率)

　　加工費是向委托方收取的全部費用，包括代墊輔助材料的實際成本。

　　29.2019.1.1~2021.12.31，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額≦100萬元，減按25%計入應(yīng)納稅所得額。100萬元<年應(yīng)納稅所得額≤300萬元:減按50%計入應(yīng)納稅所得額。

　　30.稅前扣除的主要項目

　　高級經(jīng)濟師考試題型全部為主觀題，財政稅收專業(yè)考試題型有案例分析題、論述題。很多高經(jīng)考生看完書聽完課，發(fā)現(xiàn)一做題還是沒有思路，抓不住答題要點。

　　高級經(jīng)濟師財政稅收模擬試題

　　[論述題](共1題，總分30分)

　　1992年黨的十四大確定了我國社會主義經(jīng)濟體制改革的目標(biāo)是建立社會主義市場經(jīng)濟體制，提出要使市場在社會主義國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用。2013年十八大三中全會進一步提出使市場在資源配置中起決定性作用，在建設(shè)和完善市場經(jīng)濟體制的同時，我國也不斷豐富和完善財政資源配置職能的理論與實踐

　　問題:

　　分析市場經(jīng)濟條件下財政進行資源配置的必要性，闡述財政資源配置的范用及財政資源配置的手段。結(jié)合我國近幾年的實際情況，列舉我國財政在資源配置方面的主要舉措.

　　【案例分析題】（20分）

　　2022年一季度，面對國際環(huán)境更趨復(fù)雜嚴(yán)峻和國內(nèi)疫情頻發(fā)帶來的多重考驗，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，科學(xué)統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，堅持穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進，國民經(jīng)濟延續(xù)恢復(fù)發(fā)展態(tài)勢，經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)。

　　其中，全國城鎮(zhèn)新增就業(yè)285萬人，全國城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率平均值為5.5％。3月份，全國城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率為5.8％，比上月上升0.3個百分點。全國居民消費價格（CPI）同比上漲1.1％。初步核算，一季度國內(nèi)生產(chǎn)總值270178億元，按不變價格計算，同比增長4.8％，比2021年四季度環(huán)比增長1.3％。分產(chǎn)業(yè)看，第一產(chǎn)業(yè)增加值10954億元，同比增長6.0％；第二產(chǎn)業(yè)增加值106187億元，增長5.8％；第三產(chǎn)業(yè)增加值153037億元，增長4.0％。出口52260億元，增長13.4％。

　　問題：

　　1.財政在提高就業(yè)率、穩(wěn)定物價、收入分配等方面發(fā)揮什么職能？

　　2.財政宏觀調(diào)控的目標(biāo)有哪些？

　　3.財政在“推進移動通信、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)等新型基礎(chǔ)設(shè)施”方面發(fā)揮什么作用？

　  中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)的考試難度還是比較大的，因為專業(yè)性較強，考試內(nèi)容包含財政和稅收兩大部分。

　　一、中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)考哪些內(nèi)容？

　　中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)考試內(nèi)容包含公共財政與財政職能、財政支出理論與內(nèi)容、稅收理論、貨物和勞務(wù)稅制度、所得稅制度、其他稅收制度、稅務(wù)管理、納稅檢查、公債、政府預(yù)算理論與管理制度、政府間財政關(guān)系、財政平衡與財政政策共12章內(nèi)容。內(nèi)容包含財政和稅收兩大部分，專業(yè)性較強，考核知識點廣泛。

　　中經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)考試題型：

　　《專業(yè)知識和實務(wù)》財政稅收專業(yè)的考試題型有單選題、多選題、案例分析，各題型題量分值如下：

　　單選題60題，每題1分；

　　多選題20題，每題2分；

　　案例分析題20題，為不定項選擇題，每題2分。

　　中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)算是計算題較多的專業(yè)之一，計算題所占分值大約在26-39分左右，出題形式仍然是單選題和案例題。尤其案例題，大多都是考察各種稅額的計算，如增值稅、所得稅、消費稅、房產(chǎn)稅、印花稅等等。

　　因為中級經(jīng)濟師考試形式是機考，計算題非常考驗考生對電腦計算器的熟練應(yīng)用程度。從考試題型中計算題占比來看，中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)考試難度不小，考生要積極備考，打好基礎(chǔ)。

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　　二、中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)考的人多嗎？

　　中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)考的人相對較多。這主要是因為財政稅收專業(yè)涉及到國家財政稅收的重要領(lǐng)域，是經(jīng)濟師職業(yè)領(lǐng)域中的重要方向之一。對于在財政、稅務(wù)、國庫、國家銀行、審計、資產(chǎn)運營管理等部門和企事業(yè)單位工作的考生來說，考取中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)證書是提升自身職業(yè)競爭力和加薪升職的重要依據(jù)之一。

　　此外，財政稅收專業(yè)也是比較受歡迎的經(jīng)濟師專業(yè)之一，因為其知識點相對比較集中，考試難度相對較為穩(wěn)定，通過率也相對較高。因此，也有不少考生選擇報考該專業(yè)。

　　中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)考的人相對較多，主要是因為該專業(yè)涉及到國家財政稅收的重要領(lǐng)域，是經(jīng)濟師職業(yè)領(lǐng)域中的重要方向之一，同時也因為該專業(yè)相對較為受歡迎。

　　高級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)有一定難度，通過率大概在20%-30%，高級經(jīng)濟師考試難度要高于中級經(jīng)濟師。

　　一、高級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)難度如何？

　　高級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)的考試難度因人而異?？傮w來說，該專業(yè)考試屬于中等難度，主要考察教材原文知識點的理解和應(yīng)用能力，同時也會涉及到案例分析題，類似于中級會計師的簡答題。

　　該專業(yè)考試的難度可能會因個人的專業(yè)背景、知識儲備和復(fù)習(xí)時間等因素而有所不同。對于已經(jīng)從事相關(guān)行業(yè)的考生來說，可能會更容易理解和應(yīng)對考試內(nèi)容。然而，對于沒有相關(guān)背景知識的考生來說，可能需要投入更多的時間和精力來準(zhǔn)備。

　　此外，高級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)考試重點越來越趨向于延伸和拓展的考點，因此考生需要具備較廣的知識面和較強的分析能力。同時，考試題目均為主觀題，需要考生具備較強的分析和解決問題的能力，這也是考試難度的一個方面。

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　　二、高級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)考試內(nèi)容

　　1.公共財政與財政職能。包括公共物品及其特征，市場失靈與公共財政理論；資源配置職能，收入分配職能，經(jīng)濟穩(wěn)定職能等。

　　2.財政支出理論。包括財政支出分類，財政支出的經(jīng)濟影響；財政支出的衡量指標(biāo)，財政支出的增長趨勢理論，影響財政支出的宏觀因素；財政支出效益的特點，財政支出分析的方法等。

　　3.財政支出內(nèi)容。包括行政管理與國防支出、事業(yè)性支出、投資性支出、三農(nóng)支出、社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出等。

　　4.稅收理論。包括稅收本質(zhì)、職能、原則，稅法知識和稅制要素，稅收負(fù)擔(dān)的基本知識、影響因素，稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿，國際稅收及稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定等。

　　5.貨物和勞務(wù)稅制度。包括增值稅征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率，增值稅進項稅額、銷項稅額及應(yīng)納稅額的計算，增值稅出口退稅的計算，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點、減免稅、征收管理；消費稅的征稅范圍，消費稅的稅率與計稅依據(jù)，消費稅的計算，消費稅的征收管理；關(guān)稅的征稅范圍，完稅價格和應(yīng)納稅額的計算，關(guān)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理等。

　　6.所得稅制度。包括企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象，稅率和計稅依據(jù)，收入確認(rèn)，稅前扣除，涉稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，稅額計算與稅收優(yōu)惠，源泉扣繳，特別納稅調(diào)整，征收管理；個人所得稅的納稅人和征稅對象，稅率與計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額的計算與稅收優(yōu)惠，征收管理等。

　　7.其他稅收制度。包括財產(chǎn)稅制度及關(guān)于房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的知識，資源稅制度及關(guān)于資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的知識，行為目的稅制度及關(guān)于印花稅、車輛購置稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、煙葉稅、船舶噸稅、環(huán)境保護稅的知識等。

　　在高級經(jīng)濟師評審中工作業(yè)績是十分重要的材料，許多朋友絞盡腦汁也不知道撰寫，下面是一篇財政稅收專業(yè)的工作業(yè)績范文，一起來參考一下吧！

　　【高經(jīng)】財政稅收  專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績報告

　　本人x，女，中共黨員，x年×月出生，本科學(xué)歷，管理學(xué)學(xué)士，x年開始參加工作，x年獲批財政稅收專業(yè)中級經(jīng)濟師職稱。20x年×月起至今，始終在×單位擔(dān)任財務(wù)主管職務(wù)。期間通過不斷深化個人專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，在實踐中成長，具備了較強的財會處理與組織協(xié)調(diào)能力，各項業(yè)績成果顯著，切實為單位發(fā)展做出突出貢獻。且因個人工作表現(xiàn)出色，年度考核均為良好以上，近三年來年度考核成績均取得90分以上，獲得×等多項榮譽稱號。具體工作情況如下:

　　1.建立健全管理制度，提高單位內(nèi)部管理水平

　　基于對制度建設(shè)重要性的認(rèn)識，本人立足單位實際，積極推進規(guī)章制度建設(shè)，為推動單位良性持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

　　(1)20x年×月，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，本人制定了《xx事項說明》，明確了生育津貼領(lǐng)取及發(fā)放條件及要求，經(jīng)落地實施后，保障員工得以合法合理享受生育津貼，且減少了單位成本支出，達到了雙嬴的局面。

　　(2)20x年×月，本人制定《x》,進一步細化、規(guī)范了報銷流程與手續(xù)，經(jīng)實施后，防范了單位資金流失與浪費。

　　(3)20x年x月，主持修訂《x》,便于員工實施執(zhí)行，有效提高了制度運用效果，激發(fā)員工工作熱情。

　　2.主持預(yù)決算管理工作，提高單位資金使用效率

　　預(yù)算管理是資金管理的龍頭，因此，為使單位有限的資金發(fā)揮出最佳效益，本人每年牽頭開展年度收支預(yù)算編制工作，同時加大預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督力度，在工作中嚴(yán)格保持預(yù)算的剛性，通過財務(wù)審核積極控制各項費用的開支，定期對預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進行對比分析，針對預(yù)算執(zhí)行差異較大指標(biāo)，提醒單位領(lǐng)導(dǎo)及項目負(fù)責(zé)人及時作出決策調(diào)整。并在一個自然年度結(jié)束后，按時保質(zhì)編制年度收支決算，為下年度預(yù)算編制提供有效參考?？茖W(xué)減少了不合理支出問題。因我單位預(yù)決算管理成效顯著，連續(xù)多年被評為年度優(yōu)秀檔次。

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　　3.主持政府項目全過程經(jīng)濟管理，推動單位戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃

　　20XX-20XX年，本人立足經(jīng)濟管理角度，全程跟進項目進程，負(fù)責(zé)對項目經(jīng)費進行精準(zhǔn)測算，編制項目預(yù)算方案，供上級主管部門參考。并加強項目資金使用管控，監(jiān)督經(jīng)費支出與任務(wù)計劃及項目預(yù)算的匹配情況，嚴(yán)格把控資金支出流程，加大付款審核力度。同時在年度結(jié)束后全面總結(jié)項目支出及完成情況，編寫資金使用績效自評，提交區(qū)人社局報財政局審核，并配合開展項目資金使用延伸審查。期間因本人管控得當(dāng)，項目財務(wù)核算規(guī)范、資金使用合規(guī)，均符合財政局要求，截至20XX年XX月，各項目累計為單位帶來政府資金收入XX萬元。

　　4.加強稅務(wù)管理，降低單位納稅風(fēng)險

　　本人牽頭對單位開票人員進行開票業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，確保開票系統(tǒng)開票內(nèi)容和稅率對應(yīng)一致，并每月對開票員開票記錄進行二級復(fù)核，在次月納稅申報之前做好發(fā)票錯誤開具情況篩查，敦促開票員及時作廢重開。同時每個季度根據(jù)單位利潤總額數(shù)據(jù)，進行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報，每月復(fù)核新干線個人所得稅數(shù)據(jù)。多年來，在本人的指導(dǎo)下，各單位均依法、準(zhǔn)確、及時繳納各項稅款，有效規(guī)范了納稅行為，防范了納稅風(fēng)險，促使單位成為當(dāng)?shù)氐闹攸c稅源企業(yè)，納稅信用度較高，推動提升了單位在政府招投標(biāo)項目中的競爭實力。

　　5.落實績效激勵機制，調(diào)動員工工作積極性，提高部門管理效能

　　為緩解單位人才交流部業(yè)務(wù)開展受阻、人才流失的現(xiàn)狀，20x年x月，本人結(jié)合業(yè)務(wù)部門合并情況，參與制定了《人才交流部績效工資方案》，兼顧單位留存收益和業(yè)務(wù)部門績效激勵兩個重點內(nèi)容，細分了考務(wù)、招聘項目的分成比率，并給予業(yè)務(wù)部長自行決定部門內(nèi)部員工績效工資分配的權(quán)力。該項方案經(jīng)實施后，取得了良好的激勵效果，夯實了員工多勞多得的工作意識，一定程度上實現(xiàn)了按勞分配的目標(biāo)，保證了部門員工的穩(wěn)定性，為部門業(yè)務(wù)工作的開展奠定了良好基礎(chǔ)。

　　6.強化經(jīng)濟分析職能，切實當(dāng)好單位領(lǐng)導(dǎo)參謀

　　本人在任職期間，及時并動態(tài)地掌握單位營運和經(jīng)濟狀況，按時編制經(jīng)濟分析報告，從多個維度分析單位營運成果及單位經(jīng)濟狀況，針對經(jīng)濟數(shù)據(jù)反映出的單位運行問題，及時提出經(jīng)濟合理化建議，并加強單位業(yè)務(wù)預(yù)見性籌劃，做到防范于未然，充分發(fā)揮經(jīng)濟管理職能，為領(lǐng)導(dǎo)層制定單位發(fā)展規(guī)劃、確定戰(zhàn)略目標(biāo)起到專業(yè)的參謀作用，避免了因決策失誤而導(dǎo)致的經(jīng)濟危機。

　　7.主持應(yīng)收賬款清理工作，降低單位壞賬風(fēng)險

　　應(yīng)收賬款作為一項重要流動資產(chǎn)，直接影響著單位資金流入，因此，20XX年起，大力開展應(yīng)收賬款清理工作，通過查閱合同、票據(jù)等方式，逐一梳理、核對款項明細，并開展賬齡分析，督促業(yè)務(wù)部門及時組織催收，同時明確清理責(zé)任人，持續(xù)跟進款項清理進程。有效規(guī)避了呆賬、壞賬問題產(chǎn)生，保障單位經(jīng)營成果，提高資金周轉(zhuǎn)率。

　　高級經(jīng)濟師財政稅收還是有點難度的，主要考察教材原文知識點的理解和應(yīng)用能力，同時也會涉及到案例分析題，類似于中級會計師的簡答題。

高級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)難度

　　高級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)的考試難度因人而異。總體來說，該專業(yè)考試屬于中等難度，主要考察教材原文知識點的理解和應(yīng)用能力，同時也會涉及到案例分析題，類似于中級會計師的簡答題。

　　該專業(yè)考試的難度可能會因個人的專業(yè)背景、知識儲備和復(fù)習(xí)時間等因素而有所不同。對于已經(jīng)從事相關(guān)行業(yè)的考生來說，可能會更容易理解和應(yīng)對考試內(nèi)容。然而，對于沒有相關(guān)背景知識的考生來說，可能需要投入更多的時間和精力來準(zhǔn)備。

　　此外，高級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)考試重點越來越趨向于延伸和拓展的考點，因此考生需要具備較廣的知識面和較強的分析能力。同時，考試題目均為主觀題，需要考生具備較強的分析和解決問題的能力，這也是考試難度的一個方面。

高級經(jīng)濟師財政稅收報名條件

　　財政稅收高級經(jīng)濟師報考要求如下：

　　1、具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，取得中級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格后，從事與經(jīng)濟師職責(zé)相關(guān)工作滿10年;

　　2、具備碩士學(xué)位，或第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)，或大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，取得中級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格后，從事與經(jīng)濟師職責(zé)相關(guān)工作滿5年;

　　3、具備博士學(xué)位，取得中級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格后，從事與經(jīng)濟師職責(zé)相關(guān)工作滿2年。

　　財政稅收專業(yè)高級經(jīng)濟師的考試主要測查應(yīng)試人員是否具有從事高級財政稅收實務(wù)的綜合能力素質(zhì)，考核點復(fù)合程度較高。應(yīng)試人員作答試題需要綜合、靈活地應(yīng)用有關(guān)專業(yè)理論和政策法規(guī)，合理、深入地進行判斷、分析或評價。

　　高級經(jīng)濟師考試不管報考什么專業(yè)報名條件都是一樣的，需要有中級經(jīng)濟師證書，另外學(xué)歷在大專以上，滿足一定的工作經(jīng)驗?zāi)晗蕖?/p>

高級經(jīng)濟師財政稅收報考條件

　　凡遵守中華人民共和國憲法和法律，具有良好的道德品行和業(yè)務(wù)素質(zhì)，并具備下列條件之一者，可以報名參加高級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試：

　　1．具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，取得中級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格后，從事與經(jīng)濟師職責(zé)相關(guān)工作滿10年；

　　2．具備碩士學(xué)位，或第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)，或大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，取得中級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格后，從事與經(jīng)濟師職責(zé)相關(guān)工作滿5年；

　　3．具備博士學(xué)位，取得中級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格后，從事與經(jīng)濟師職責(zé)相關(guān)工作滿2年。

高級經(jīng)濟師財政稅收報名流程

　　1.注冊：沒有中國人事考試網(wǎng)賬號的考生需要提前注冊，已有賬號的考生無須重新注冊。

　　2.登錄、上傳照片：完成注冊后，考生需要重新登錄網(wǎng)上報名系統(tǒng)，系統(tǒng)會提示上傳報考人員照片。在首次注冊上傳照片前，必須先下載“證件照片審核工具”進行照片處理并上傳照片。

　　3.選擇考試項目、報名地：考生需選擇“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試（高級）”，并根據(jù)自己需求及高級經(jīng)濟師報名的屬地要求選擇報名地。

　　4.錄入、檢查并保存報名信息：考生按照要求及提示填寫高級經(jīng)濟師報名信息，并檢查保存。

　　5.選擇辦理方式：考生需根據(jù)自己情況選擇是否采用告知承諾制辦理。建議選擇告知承諾制辦理。

　　6.確認(rèn)報名信息：考生點擊“報名信息確認(rèn)”，表示報考人員確認(rèn)提交的報名信息完整準(zhǔn)確。一旦確認(rèn)后，考生將無法再次修改報名信息，應(yīng)認(rèn)真仔細檢查錄入的信息。

　　7.選擇采用告知承諾制方式辦理的，閱讀并簽署《專業(yè)技術(shù)人員資格考試報名證明事項告知承諾書》；未選擇告知承諾制或者不適用告知承諾制的，按報名地考試組織機構(gòu)有關(guān)規(guī)定辦理報名事項。

　　8.特別情況核查：對于在線無法核驗以及核驗不通過的，須進行人工核查，考生按報名地資格審核部門（機構(gòu)）規(guī)定辦理報考相關(guān)事項。

　　9.繳納考試費用：通過資格核驗后，考生可通過網(wǎng)上支付平臺進行支付，費用支付完成后報名工作結(jié)束。