2020年ACCA9月考季結(jié)束后，很快又到了12月考季的到來，眾所周知，ACCA涉及的科目和考點特別多，今天會計網(wǎng)為大家講解的是TX(F6)科目，英國稅務(wù)體系和個稅框架的考點內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

　　1. 稅收的分類

　　·Direct tax and indirect tax - 根據(jù)排除法記憶，只有 VAT 是indirect tax

　　·Revenue tax and capital tax - 特殊項 VAT 二者都不是

　　2.Tax avoidance and tax evasion 辨析

　　(2019.12月考季考了2分主觀論述題，討論二者的區(qū)別)

　　·Legal or illegal

　　·Ethical and professional approach

　　3.UK resident 的確定

　　判斷是否為英國居民，我們要經(jīng)歷三個過程：

　?、貯utomatic overseas test - 自動海外測試

　?、贏utomatic UK test - 自動英國測試

　　③Sufficient UK ties test - UK ties

　　測試一定按順序判斷，如果滿足了條件就直接得出結(jié)論，不必往后看，前面的條件不滿足，才會進(jìn)入下一個測試。

　　4.SI 個稅計算框架的主要內(nèi)容及框架的順序

　　(這是個稅主觀題的書寫依據(jù))

　　5.SI 應(yīng)納稅收入及免稅收入

　　Taxable：

　　·Bank interest

　　·Building society interest

　　·Gilts(e.g.Treasury stock)-國債利息的核算

　　·Interest from National Saving & Investment Bank

　　Exempt：

　　·NS&I 中 saving certificate (NS&I 中只有特意說明 saving certificate 才免稅)

　　·ISA 本金 20000 以內(nèi)，對應(yīng)的 interest，dividends，capital gain 都是免稅的

　　特殊項對比：

　　Gilts(e.g. Treasury stock)VS Premium bonds

　　· Gilts，國債，也叫做 government stock，購買國債得到的利息屬于 SI，要交 個人所得稅(IIT)，但是因為國債沒有溢價，所以免交資本利得稅(CGT)

　　· Premium bonds，溢價債券。既免交個人所得稅，也免交資本利得稅。

　　補充說明：

　　·ISA subscription limit ￡20000

　　每年往 ISA 賬戶里存或者投資的新的錢中，有 20000 是免稅的。注意是新投入的， 之前的年份存的錢然留在賬戶中的話，今年依舊可以免稅，不算在今年的 2 萬額度中。

　　Eg: 去年往 IAS 賬戶中投 3000，今年開始投入了 9000，后取出 5000，今年還能投多少對應(yīng)利息不用交稅?

　　答案：3000 不用管，今年目前 ISA 賬戶余額為 9000-5000=4000，

　　故還可投 20000-4000=16000

　　大題中若同時出現(xiàn)應(yīng)納稅的利息和免稅的利息，都寫上，免稅的寫 0

　　6.PA 的計算

　　ANI>100000，PA 會被調(diào)減，公式為 11850 - 1/2 ( ANI - 100000),

　　ANI>123700，PA=0

　　7.Income tax liability 計算提醒

　　細(xì)節(jié)注意：

　　· Basic rate band 34500 和 higher rate band 150000 會 被 gross PPS 和 gross gift aid donation 調(diào)增

　　· SI 有start rate 5000，即落在 5000 以下的部分稅率為 0

　　· SI 有送，basic rate taxpayer 送 1000，higher rate taxpayer 送 500

　　· DI 有送，任何人都送 2000

　　8.Gross PPS 和 gross gift aid donation 的影響

　　① gross PPS 或 gift aid donation 中，有 20%是國家?guī)臀覀兘坏模Ｏ碌?80% 才是自己交的

　?、?二者會影響虛擬數(shù)字 ANI，調(diào)減 ANI, 進(jìn)而可能影響 PA, 使 PA 增加

　?、?二者會調(diào)增 34500 和 150000 的稅基

　　注意：

　　· Gross PPS 是養(yǎng)老金 pension 的一種，所以要考慮 tax relief limitation 和 tax punishment

　　· 影響 ANI 和 稅基的是 gross 值，如果題里給的是 net 值，要乘以 100/80

　　· 它們是影響 income tax liability 的計算，但不會改變NSI,SI,DI 實際收入的大小

　　9.Spouse special arrangements 夫妻間轉(zhuǎn)讓

　　· SI, DI 的零率部分(送)的轉(zhuǎn)讓

　　· PA轉(zhuǎn)讓只能轉(zhuǎn)讓固定金額 1190，接收方的好處是在 income tax liability 后 減去固定數(shù)字 238

　　· 夫妻間共有財產(chǎn)產(chǎn)生的收入，夫妻二人分?jǐn)偅瑪偟阶约旱念^上各自去算稅

　　10. Child benefit income tax charge

　　對應(yīng)的稅賦是國家的補償 * X%

　　X% = 1% * (ANI-50000)/100

　　此處百分比的計算取整，不足 ANI - 50000 若不足一個完整的 100 的部分舍去 Eg: (50100-50000)/100=1，(50199-50000)/100 仍取 1

　　來源：ACCA學(xué)習(xí)幫

　　2022年經(jīng)濟師考試預(yù)習(xí)工作已經(jīng)開展了，從往年來看，經(jīng)濟師教材每年的變動是比較小的，由于目前新教材未發(fā)售，考生可暫時通過舊教材復(fù)習(xí)，下面會計網(wǎng)給大家提供幾點學(xué)習(xí)建議，希望有所幫助。

　　經(jīng)濟師考試教材變動大嗎?

　　總的來說，2021年經(jīng)濟師教材與2020年相比，教材里各個章節(jié)部分、知識點整體框架結(jié)構(gòu)并沒有出現(xiàn)任何變動，依然還是包括了經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)、財政、貨幣與金融、統(tǒng)計、會計、金融學(xué)、財務(wù)管理、法律法規(guī)等相關(guān)專業(yè)內(nèi)容。

　　2021年經(jīng)濟師教材變動的地方比較小，基本上是來自于章節(jié)里的細(xì)節(jié)內(nèi)容調(diào)整，總體難度沒有任何改變，考生在備考時只要留意好所變動的細(xì)節(jié)就可以了。

　　經(jīng)濟師通過率高嗎?

　　據(jù)不完全數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，目前國內(nèi)擁有經(jīng)濟師報考人數(shù)高達(dá)20萬人，該數(shù)字每年也正穩(wěn)步上升。雖說報考人數(shù)增多，但每年能夠順利通過考試人數(shù)卻是少之又少，以擁有經(jīng)濟師報考人數(shù)最多的深圳地區(qū)為例，高達(dá)2萬人報考，而實際合格人員只有8000人，通過率只有40%。

　　經(jīng)濟師考試學(xué)習(xí)建議

　　1、了解教材框架結(jié)構(gòu)

　　其實，要想理解熟悉好經(jīng)濟師新版教材內(nèi)容并不難，在拿到新教材后，考生不要急著鉆研每個章節(jié)內(nèi)容，大致先看教材的目錄、摘要，熟悉好教材的知識體系以及知識框架結(jié)構(gòu)，使自己心中有數(shù)，這樣才能更有序開展接下來的備考事情。

　　2、制定計劃

　　很多考生在拿到新教材后，都沒有任何頭緒和方向，不知道該從哪個知識點考試學(xué)起，于是想到哪學(xué)到哪，這樣的復(fù)習(xí)肯定是不會帶來效果的，所以大家在學(xué)習(xí)前，如果沒有任何頭緒，可以選擇報名網(wǎng)課形式提升學(xué)習(xí)效率，等找準(zhǔn)了學(xué)習(xí)方向后，你的備考工作就會相對順利很多。

　　各位CMA考生只有不斷學(xué)習(xí)，才能取得好成績。會計網(wǎng)為了幫助考生們輕松備考，整理了一些關(guān)于CMA COSO 2017的企業(yè)風(fēng)險管理框架采用5要素加20個原則的內(nèi)容，大家可以參考一下。

　　CMA考點之企業(yè)風(fēng)險管理框架五要素

　　要素一：治理和文化治理和文化共同構(gòu)成了ERM所有其他要素的基礎(chǔ)。風(fēng)險治理定下了主體的基調(diào)，加強ERM的重要性，并確立ERM監(jiān)管責(zé)任的分配；文化則體現(xiàn)主體的價值觀、行為準(zhǔn)則和對風(fēng)險的理解，企業(yè)的決策制定能夠體現(xiàn)企業(yè)的文化。治理和文化下面包含5個原則，具體是：

　　（一）董事會的風(fēng)險監(jiān)督和執(zhí)行

　?。ǘ┙⑦\營模式

　　（三）描述崇尚的文化

　?。ㄋ模┱故酒髽I(yè)核心價值觀

　　（五）（五）吸引、發(fā)展和保留有能力的個體

　　要素二：設(shè)定風(fēng)險戰(zhàn)略和目標(biāo)ERM通過制定戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)與主體的戰(zhàn)略計劃融合在一起。通過對商業(yè)環(huán)境的理解，企業(yè)可以得到對內(nèi)部因素和外部因素的看法，以及它們對風(fēng)險的影響。設(shè)定風(fēng)險戰(zhàn)略和目標(biāo)要素下面包含4個原則，具體是：

　?。ㄒ唬┓治鰳I(yè)務(wù)環(huán)境（PEST,CPPT）

　　（二）定義風(fēng)險偏好

　?。ㄈ┰u估替代策略

　　（四）制定業(yè)務(wù)目標(biāo)

　　要素三：績效企業(yè)識別并評估可能影響其戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險，并結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險偏好，對風(fēng)險按照其嚴(yán)重程度排分優(yōu)先次序。然后，企業(yè)選擇風(fēng)險應(yīng)對的方法，并采用投資組合的觀念，確定其承擔(dān)的風(fēng)險。該過程的結(jié)果將報告給關(guān)鍵風(fēng)險利益相關(guān)者?？冃б叵旅姘?個原則，具體是：

　?。ㄒ唬┳R別風(fēng)險

　　（二）評估風(fēng)險的嚴(yán)重程度

　?。ㄈ╋L(fēng)險排序

　　（四）實施風(fēng)險應(yīng)對

　?。ㄎ澹┙L(fēng)險組合觀

　　要素四：評估和修訂通過評估企業(yè)績效，可以評估企業(yè)風(fēng)險管理的各個要素在一段時間內(nèi)的運作情況，并發(fā)現(xiàn)其實質(zhì)性的變化，以及需要進(jìn)行哪些修訂。評估和修訂要素下面包含3個原則，具體是：

　?。ㄒ唬┰u估實質(zhì)性變化

　　（二）評估風(fēng)險和績效

　?。ㄈ┢髽I(yè)風(fēng)險管理的持續(xù)改進(jìn)

　　要素五：信息溝通和報告溝通是在企業(yè)中不斷迭代取得信息，并分享信息的過程。管理層利用從內(nèi)部和外部取得的有效信息來支持企業(yè)風(fēng)險管理工作，企業(yè)利用信息系統(tǒng)來捕捉、處理和管理數(shù)據(jù)和信息。通過利用應(yīng)用于所有組成部分的信息，企業(yè)就風(fēng)險、文化和績效做出報告。信息溝通和報告要素下面包含3個原則，具體是：

　?。ㄒ唬├眯畔⑾到y(tǒng)

　　（二）溝通風(fēng)險信息

　?。ㄈ╋L(fēng)險、文化和績效報告

　　框架合同應(yīng)按照實際訂單分期多次計繳印花稅。根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》的規(guī)定，應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的，印花稅的計稅依據(jù)按照實際結(jié)算的金額確定。

　　根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》第五條，印花稅的計稅依據(jù)如下：

　　(一)應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

　　(二)應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

　　(三)應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；

　　(四)證券交易的計稅依據(jù)，為成交金額。

　　第六條 應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的，印花稅的計稅依據(jù)按照實際結(jié)算的金額確定。計稅依據(jù)按照前款規(guī)定仍不能確定的，按照書立合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)時的市場價格確定；依法應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府定價或者政府指導(dǎo)價的，按照國家有關(guān)規(guī)定確定。

　　cfa一級《職業(yè)倫理道德》科目考試中，市場操縱是主要考點之一，一般會考查市場操縱的方式以及合規(guī)的交易策略等內(nèi)容。

市場操縱知識要點

　　1.Information-Based Manipulation：dissemination of false or misleading information（散播不實謠言）；

　　2.Transaction-Based Manipulation：distorting the price-setting mechanism；

　　3.合規(guī)的交易策略不屬于市場操縱（披露即可）：

　?、賹_基金的交易策略；

　?、诖笞诮灰祝╞lock trade)；

　?、厶岣咝庐a(chǎn)品流動性采取的策略。

知識點考察方式

　　1.市場操縱的方式判斷；

　　2.合規(guī)的不違反本條細(xì)則的交易策略。

　　以上就是cfa一級知識點框架-市場操縱的相關(guān)內(nèi)容介紹了，為了助力考生快速提高分?jǐn)?shù)，成功上岸，會計網(wǎng)為大家準(zhǔn)備了CFA備考大禮包，更多學(xué)習(xí)資料速速點擊下方圖片↓免費領(lǐng)取打包帶回家~

　　cfa一級《職業(yè)倫理道德》科目考試中的“瀆職”考點是常考知識點之一，會計網(wǎng)根據(jù)主要知識點整理了相應(yīng)的框架內(nèi)容，趕快來學(xué)習(xí)吧~

瀆職的知識要點

　　1.Professional conduct：影響正常工作狀態(tài)和判斷的行為才是Misconduct；與工作無關(guān)的、個人不涉及不誠信的行為，不違反Misconduct；

　　2.Dishonesty、fraud and deceit：Any act that involves lying，cheating，stealing，or other dishonest conduct is a violation；

　　3.Notice：Personal bankruptcy（因為欺詐欺騙等原因造成的破產(chǎn)違反Misconduct，否則不違反）

知識點考察方式

　　1.判斷Misconduct，看是否影響正常工作及判斷

　　2.單獨考查personal bankruptcy知識點，注意破產(chǎn)原因即可判斷是否違反準(zhǔn)則

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　　cfa考生在把握一級《職業(yè)倫理道德》科目考試的內(nèi)容時，往往會從知識框架上來著手記憶。下面會計網(wǎng)將為大家梳理cfa一級考點-勤勉與合理性的框架內(nèi)容。

勤勉與合理性的知識要點

　　1.Using Secondary or Third-Party Research

　　①Secondary research：同事的報告，Third-Party Research：第三方的報告；

　?、诳梢允褂枚綀蟾妫枰却_認(rèn)信息是sound的，如果公司或同事已經(jīng)確認(rèn)信息是 sound的，可以直接使用，除非有理由質(zhì)疑；

　?、叟袛?soundness：研究假設(shè)；研究的嚴(yán)謹(jǐn)性；報告時效性；客觀獨立性；

　　④公司應(yīng)有相關(guān)政策去確認(rèn)報告提供方的質(zhì)量。

　　2.Selecting External Advisers and Subadvisers 

　　可以用外部顧問，但是需要review 外部顧問的情況，檢查的內(nèi)容包括：道德情況、合規(guī)制度、投資回報質(zhì)量、投資流程和是否遵守投資策略。

　　3.Quantitatively Oriented Techniques

　　①Develop：開發(fā)者需要對模型有深入了解，發(fā)布前做全面的測試；確保模型包含了盡可能多的因素，也要考慮極端情況。

　?、赨se：了解基本情況，假設(shè)局限性等；但不要求成為專家；考慮極端情況。

　　4.Group Research and Decision Making

　　結(jié)論代表的是團隊一致的意見，如果跟最終結(jié)論有分歧，但論證過程是充分合理、獨立客觀的，依然可以署名。

知識點考察方式

　　1.使用二三方報告應(yīng)先verify。

　　2.審查和確認(rèn)雇傭的外部顧問后，可以充分相信外部顧問的決策。

　　3.團隊的研究報告只要過程沒問題就可以署名，一旦發(fā)布后，個人不能對外宣稱不同意公司觀點。

　　以上關(guān)于cfa一級考試-勤勉與合理性的知識框架，大家都掌握了嗎？為助力大家更高效記憶理解cfa各科知識點，會計網(wǎng)為大家準(zhǔn)備了一份CFA備考大禮包，趕快點擊下方圖片↓，免費打包帶走更多學(xué)習(xí)資料，快戳↓↓↓

　　ACCA知識框架體系是ACCA考試科目一共有15門，分為兩個階段，分別是基礎(chǔ)階段（F1-F9）和專業(yè)階段，其中基礎(chǔ)階段包括知識模塊（F1-F3）和技能模塊（F4-F9），專業(yè)階段包括核心模塊（SBR、SBL）和選修模塊（P4-P7四選二）。

　　這十五門考試科目并不是隨便你怎么報考就行的，得有順序，ACCA官方規(guī)定了考試科目順序為按照階段順序和模塊順序報考，也就是說先考基礎(chǔ)階段的科目再考專業(yè)階段的科目，基礎(chǔ)階段的科目也要按照先知識模塊科目再考技能模塊科目來進(jìn)行，專業(yè)階段科目要按照先核心模塊再選修模塊進(jìn)行，模塊內(nèi)部的科目可以打亂順序。

　　ACCA如何備考

　　ACCA的備考方法主要是多學(xué)習(xí)、多總結(jié)、多刷題！ACCA考試的性價比還是很高的，在國內(nèi)最受歡迎的考試除了CPA就是ACCA了，考ACCA是當(dāng)下中國在校生都會考慮的事情！ACCA被稱為國際注冊會計師，在國際上受到官方權(quán)威認(rèn)證，也被稱為“國際財會界的通行證”，ACCA專業(yè)學(xué)的還挺多的，作為一個國際注冊會計師證書，學(xué)的會計師知識都是國際化的，而且考試科目總共有十五門，每門科目都不一樣，大家學(xué)ACCA考試會包含稅務(wù)、審計、管理等多個方面。

　　考下ACCA有什么用

　　1、轉(zhuǎn)型管理會計

　　能夠被中大型和跨國企業(yè)、外企認(rèn)可，更注重財務(wù)能力、管理能力的提升，能讓考生從記賬會計轉(zhuǎn)為管理型會計，ACCA還被譽為國際財經(jīng)領(lǐng)域的通行證和金鑰匙。

　　2、獲得入職四大的機會

　　四大更需要全能型人才，不僅精通國內(nèi)相關(guān)的會計法律知識，國外的也要熟知，所以ACCA可以幫助想進(jìn)入四大的會計人，成為入職四大的籌碼，對于財會基礎(chǔ)薄弱的會計人，更是能夠提升一定的專業(yè)能力。

　　3、入職各大財務(wù)咨詢、金融機構(gòu)

　　主要會涉及財務(wù)管理和金融相關(guān)的工作，在很多財務(wù)咨詢的招聘中，ACCA的持證人已經(jīng)成為了錄取的優(yōu)先條件，還有一些公司把ACCA的持證條件列為晉升條件之一。

免費試聽ue_arc_shiting
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　　cfa道德的學(xué)科框架包括基礎(chǔ)概念，7條大準(zhǔn)則和GIPS三大部分。Ethics作為貫通CFA的重點科目，在學(xué)習(xí)的過程中涉及學(xué)習(xí)的案例會很多。這也就非?？简灤蠹以趯W(xué)習(xí)道德準(zhǔn)則的過程中，是否真正理解、吃透了協(xié)會所制定的道德手冊內(nèi)容，把準(zhǔn)則順利應(yīng)用到金融實務(wù)當(dāng)中。

　　第一部分：

　　基礎(chǔ)概念是對Ethics、Code of Ethics、Ethical Decision-making Framework的解析。

　　這部分內(nèi)容需要基本了解。

　　第二部分：

　　道德可以分為7條大準(zhǔn)則，其中每一條準(zhǔn)則下又有2-4個小準(zhǔn)則。

　　要求大家要理解、掌握好每條準(zhǔn)則，并對準(zhǔn)則下的一些特殊事件和措施有正確的判斷。

　　第三部分：GIPS

　　GIPS即全球投資業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)，是針對企業(yè)制定的準(zhǔn)則，因不同公司在衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)不同，所以創(chuàng)造出GIPS方便對投資業(yè)績做標(biāo)準(zhǔn)化核算。

　　CFA一級僅要求大家對GIPS做初步了解，等到了CFA三級才會對其進(jìn)行深入的學(xué)習(xí)。

CFA道德考題類型的解析

　　道德這門學(xué)科最終考查的還是對準(zhǔn)則的理解與記憶。對于這種需要記憶的內(nèi)容，建議是放在最后一門課來進(jìn)行學(xué)。畢竟，你早看了其實也沒用，也是會忘的。

　　另外，CFA道德科目考察不涉及計算題，都是定性類的題目，其中定性類題目也分為以下兩類：

　　第一種題型：記憶類

　　這種就很簡單，比如考察以下哪一個選項不屬于Codes里面的內(nèi)容，屬于記住就可以選對，不會就只能靠猜的類型。

　　這種類型的就要求大家考前把重要的點記住，做這些題目完全沒有問題。

　　第二種題型：案例分析（Case Study）

　　這種類型的考題主要集中在7大條準(zhǔn)則，更側(cè)重大家對于準(zhǔn)則的理解。

　　例如：案例中描述某位CFA持證人或者Candidate的某個行為，考生根據(jù)其行為判斷ta是否違反CFA道德準(zhǔn)則以及具體違反了哪個條款或者如何避免違反準(zhǔn)則。

　　所以七大條準(zhǔn)則大家在學(xué)習(xí)的過程當(dāng)中應(yīng)該是側(cè)重于理解，同時結(jié)合看配套的案例來加深理解。

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cfa道德考試重點

　　Ethics在一級的考試中占比大，且大部分考題用在考察準(zhǔn)則的部分（第二部分），所以不能放棄，要作為復(fù)習(xí)的重點。

　　而根據(jù)過往的考試真題來看，第一部分和第三部分一般只有5-6題，且主要考察的是概念的辨析。

cfa道德復(fù)習(xí)策略

　　道德考察的還是對準(zhǔn)則的理解和記憶，建議大家可以將其分成2階段進(jìn)行：

　　第一階段先掌握準(zhǔn)則框架，理解和記憶案例；

　　第二階段需要進(jìn)行大量的習(xí)題聯(lián)系，加深準(zhǔn)則的情景學(xué)習(xí)，幫助進(jìn)一步理解。

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　　CFA的知識框架特征主要體現(xiàn)在三個方面，分別是一個培養(yǎng)目標(biāo)、四大知識模塊、三級各有側(cè)重，具體解釋如下：

CFA的知識框架特征

　　一個培養(yǎng)目標(biāo)是CFA協(xié)會的人才培養(yǎng)目標(biāo)：在道德和法律的約束前提下，用投資工具分析投資產(chǎn)品，構(gòu)成一定的投資組合，并獲取預(yù)期收益。

　　四大知識模塊是CFA知識體系的四大模塊：道德與職業(yè)倫理、投資工具（包括數(shù)量方法、經(jīng)濟學(xué)、財務(wù)報告分析、公司金融這四科）、資產(chǎn)類別（包括權(quán)益投資、固定收益、衍生品和另類投資這四科）和投資組合管理及財富規(guī)劃。

　　三級各有側(cè)重是CFA考試三個級別對候選人（考生）專業(yè)能力的考查各有側(cè)重：

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

　　一級重點考查投資工具的掌握，包括數(shù)量分析、經(jīng)濟學(xué)、財務(wù)報表分析和公司金融。

　　二級重點考察分析具體資產(chǎn)，包括對股票、債券、衍生品和另類投資的定價與估值分析。

　　三級重點考查組合管理能力，主要包括針對個人投資者和機構(gòu)投資者的資產(chǎn)配置等投資策劃實踐的核心內(nèi)容。

　　這種知識學(xué)習(xí)結(jié)構(gòu)基于投資過程邏輯設(shè)計。從業(yè)人員需要首先掌握一些投資工具，然后將這些工具應(yīng)用于資產(chǎn)評估，最后才能管理好一個資產(chǎn)組合。

　　值得一提的是，這種學(xué)習(xí)順序，與典型金融從業(yè)者在職業(yè)生涯中遵循的發(fā)展路徑也一一對應(yīng)。

 CFA的學(xué)習(xí)資料

　　CFA官方教材、官方模擬題Mock Exam和其他高質(zhì)量的學(xué)習(xí)資料，都可以作為優(yōu)質(zhì)的學(xué)習(xí)資料

　　其中，最重要的是CFA官方教材。協(xié)會明確表示：考試的內(nèi)容完全源自CFA教材，絕不考察教材之外的知識點。

　　同時，CFA協(xié)會通過增加學(xué)習(xí)成果聲明(LOS)，也就是我們經(jīng)常說的考綱，幫助候選人明確考點。

　　通過閱讀LOS，候選人可以了解他們所需掌握知識的深度，包括要學(xué)會辨析（distinguish）、描述（describe）、計算（calculate）、分析（analyze）和比較（compare）某個知識點。

　　例如，CFA考生需要：

　?。?）distinguish among presentation(reporting)currency,functional currency,and local currency；

　?。?）describe foreign currency transaction exposure,including accounting for and disclosures about foreign currency transaction gains and losses；

　?。?）analyze how changes in exchange rates affect the translated sales of the subsidiary and parent company;

　　（4）compare the current rate method and the temporal method,evaluate how each affects the parent company’s balance sheet and income statement,and determine which method is appropriate in various scenarios.

　　其中，辨析強調(diào)比較和對比學(xué)習(xí)，而且對象屬于相對復(fù)雜的知識；描述強調(diào)定性學(xué)習(xí)；分析強調(diào)定量并理解；比較則強調(diào)對比，而且對象屬于較小的知識點。

　　此外，針對道德科目的學(xué)習(xí)，考生們還可以借助CFA協(xié)會道德手冊（Code of Ethics and Standards of Practice Handbook）來深入理解。

　　最后，協(xié)會官網(wǎng)會提供官方模擬題Mock Exam，并提供在線作答服務(wù)。

　　中級經(jīng)濟師一次可以考一個專業(yè)，考試沒有“增項”的說法，如果想考取多個專業(yè)的證書，待到合格后需要重新報名兩門考試科目。

中級經(jīng)濟師一次可以考多少個專業(yè)

　　中級經(jīng)濟師考試要求一次只能報考一門《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》和選讀的《專業(yè)知識和實務(wù)》，考生必須在連續(xù)兩個考試年內(nèi)全部通過，才能獲得資格證書。

　　中級經(jīng)濟師有工商管理、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟、財稅、金融、保險、運輸經(jīng)濟、人力資源管理、旅游經(jīng)濟、建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟、知識產(chǎn)權(quán)等10個專業(yè)門類。

　　中級經(jīng)濟師可以報考兩個專業(yè)，但不能在一年內(nèi)同時報考。

中級經(jīng)濟師學(xué)習(xí)建議

　　1.構(gòu)建框架

　　第一階段的主要目的是建立一個知識框架。你可以先瀏覽教材或講義，然后跟隨課程進(jìn)度，逐步完善整體知識框架。這是一個打基礎(chǔ)的過程，在這個過程中，腦海中有了一個核心知識框架，并且知道了每章的大致內(nèi)容，理解不透徹也沒關(guān)系，后面可以再回過頭復(fù)習(xí)。

　　2.關(guān)鍵突破

　　通過第一階段搭建一個框架，知道要考什么，那么第二階段的主要目的就是重點突破，一般培訓(xùn)機構(gòu)都會給出重點和難點，大家利用好學(xué)習(xí)材料，把每一章的重點快速背熟，并輔以培訓(xùn)。過于復(fù)雜的知識如果得分低的知識點可以放棄，因為它花費太多的時間是不必要的。

　　3.做真題和模擬題

　　在第三階段，建議多做真題和模擬題，真題一定要刷，然后看看錯誤的問題和原因。不過，也不建議有些同學(xué)在備考之初就把所有的真題都刷完，可以先刷一部分用于熟悉的題型，其余部分在沖刺階段再刷，這樣效果最好。然后模擬真實的考試場景，避免操作不當(dāng)造成的失分。

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請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經(jīng)濟師

　　怎么備考2023年中級經(jīng)濟師？需要了解考試內(nèi)容，制定學(xué)習(xí)計劃，中級經(jīng)濟師考試科目有《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》、《專業(yè)知識和實務(wù)》兩門科目。

如何備考中級經(jīng)濟師

　　第1招.構(gòu)建框架

　　第一階段的主要目的是建立一個知識框架。

　　考生可以先瀏覽通過郵件發(fā)送的教材或講義，然后跟隨課程進(jìn)度，逐步完善整體知識框架。這是一個打基礎(chǔ)的過程，在這個過程中，在腦海中有了一個核心知識框架，并且知道了每章的大致內(nèi)容，有不會的沒關(guān)系，會在下一階段彌補的。

　　第2招.關(guān)鍵的突破

　　第二階段的主要目的是突破重點，一般培訓(xùn)機構(gòu)都會給出重點和難點，需要利用好學(xué)習(xí)材料，將每一章的重點快速記憶，并輔以毛筆訓(xùn)練。

　　第3招.做真題和模擬題

　　在第三階段，需要多做真題和模擬題。對于過去的錯題，一定要刷，然后看清錯誤的問題和原因。

中級經(jīng)濟師金融專業(yè)怎么樣

　　金融專業(yè)是考生報考的熱門專業(yè)之一，以下是對該專業(yè)的分析:

　　1.金融行業(yè)特點

　?。?）涉及一定數(shù)量的計算題，特別是綜合案例題，檢驗考生的綜合水平。

　?。?）由于國家財政政策每年都在變化，這將反映在教材中，考生也需要對當(dāng)前的財經(jīng)政治有一定的掌握。

　　2.適合報考人群

　?。?）在銀行工作的人員。

　?。?）在證券公司工作的人員。

　　（3）從事金融相關(guān)職業(yè)的人員。

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請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經(jīng)濟師

預(yù)算管理并不是一個新生事物，英文中全面預(yù)算管理是“Total Budge Solution”，直接翻譯就是“全面預(yù)算解決方案”，漢語翻譯就是，用預(yù)算手段全面提升企業(yè)經(jīng)營績效。

過去的預(yù)算管理功夫都花在了編制上，只要編制完成，即告管理結(jié)束，其過程管理功能很弱，預(yù)算基本上局限在一年一次的“事先算算”，很多情況下只是對未來財務(wù)狀況的預(yù)測。也就是說，通過預(yù)算了解未來量入為出的可能，而且未來實際工作中也不一定按照這種安排來做。在一些人腦子里，沒有預(yù)算并不是什么天大的事。所以，在一些企業(yè)中，預(yù)算管理的意義很差。

除此，中國企業(yè)的預(yù)算管理是由政府預(yù)算移植到企業(yè)上來的，所以預(yù)算管理容易局限在花錢上，并不關(guān)注花錢的效果。

當(dāng)下，全面預(yù)算管理發(fā)展至今，已拋棄了以花錢為主的財務(wù)預(yù)算，而是以花錢的效果為依據(jù)，全方位的推動企業(yè)提高績效，是一種價值創(chuàng)造活動。而價值創(chuàng)造的源泉來自企業(yè)的業(yè)務(wù)運營系統(tǒng)，全面預(yù)算管理就是配置合理的資源以推動業(yè)務(wù)運營系統(tǒng)創(chuàng)造價值。所以創(chuàng)造價值是第一位的，消耗資源是第二位的，資源消耗與價值創(chuàng)造必須是對等的。

因此，基于任務(wù)第一、價值創(chuàng)造第一、業(yè)務(wù)推動第一的目的，全面預(yù)算的方案溝通與傳統(tǒng)預(yù)算管理發(fā)生了很大的差異。其內(nèi)容由業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩部分構(gòu)成。

全面預(yù)算管理的方案設(shè)計是從企業(yè)年度戰(zhàn)略規(guī)劃開始的，戰(zhàn)略規(guī)劃指導(dǎo)業(yè)務(wù)計劃，業(yè)務(wù)計劃驅(qū)動全面預(yù)算。因而，首先基于BEM解碼模型，解碼戰(zhàn)略規(guī)劃，年度業(yè)務(wù)計劃承接解碼結(jié)果。然后就是資源配置問題，有了目標(biāo)與計劃，在通過全面預(yù)算管理工具計算出達(dá)成公司目標(biāo)，所需要的資源支持。

預(yù)算編制啟動，業(yè)務(wù)部門開始編制運營預(yù)算，提出下一年的行動方案，同時還編制資源配置預(yù)算，提出實施行動方案所需要的人、財、物的消耗需求。

各業(yè)務(wù)部門提出明年的目標(biāo)和資源的需求之后，提交給預(yù)算委員會，我們稱之為預(yù)算草案。經(jīng)過期間幾輪的博弈和平衡之后，最終達(dá)成確定方案。

在預(yù)算編制過程中的博弈和平衡，一般通過幾上幾下溝通與博弈后，最終達(dá)成的財務(wù)預(yù)算結(jié)果(利潤、風(fēng)險、資金)要告知投資人，并滿足投資人要求。

利潤預(yù)算是基于業(yè)務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)目標(biāo)和資源消耗編制的，在財務(wù)預(yù)算中比較簡單。

由于利潤與風(fēng)險是共生的，所以在財務(wù)預(yù)算編制中，要把風(fēng)險預(yù)算考慮進(jìn)來，風(fēng)險預(yù)算的目的是把風(fēng)險可能造成的危害性控制在可以承受的程度之內(nèi)。

而以上利潤的實現(xiàn)，風(fēng)險的防范最終是圍繞一個現(xiàn)實，即：錢，也就是資金。編制資金預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的核心。俗話說，兵馬未動，糧草先行。事實上，很多企業(yè)的財務(wù)預(yù)算往往忽略了資金這個重要的方面。

　　高級經(jīng)濟師考試設(shè)《高級經(jīng)濟實務(wù)》一個科目，也就是說，沒有公共考試科目，只考專業(yè)科目即可，下設(shè)工商管理、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟、財政稅收、金融、保險、運輸經(jīng)濟、人力資源管理、旅游經(jīng)濟、建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟、知識產(chǎn)權(quán)10個專業(yè)。報名時，選擇一個專業(yè)進(jìn)行報名。高級經(jīng)濟師考試均是主觀題，試卷由3道案例題和1道論述題，共計4道題組成。

高級經(jīng)濟師答題技巧

　　高級經(jīng)濟師答題過程中，要學(xué)會運用解題思路。面對不同題型，運用分析、歸納、判斷等方法，迅速找到解題關(guān)鍵。

　　1、定位關(guān)鍵詞：仔細(xì)閱讀題目，迅速找出關(guān)鍵詞，幫助你理清題意。關(guān)鍵詞通常包括任務(wù)要求、具體概念和核心問題等。

　　2、理清邏輯關(guān)系：根據(jù)關(guān)鍵詞，梳理出問題之間的邏輯關(guān)系。分清主次，抓住重點，有助于更有條理地展開解答。

　　3、形成解題框架：基于邏輯關(guān)系，構(gòu)建一個解題框架?？蚣軕?yīng)包括問題分析、論點闡述和結(jié)論總結(jié)等部分。框架清晰有序，有助于答題更具條理性。

　　4、結(jié)合實際案例：在答題過程中，穿插實際案例進(jìn)行論證。這樣不僅能增加說服力，還能彰顯自己的實際操作能力。

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請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級經(jīng)濟師

高級經(jīng)濟師考試難度體現(xiàn)

　　高級經(jīng)濟師考試難度體現(xiàn)在：

　　1、高級經(jīng)濟師考試具有靈活性。高級經(jīng)濟師考試都是主觀題，需要考生具備扎實的理論知識以及靈活的應(yīng)用能力，尤其是論述題的考查內(nèi)容，從以往來看可能會考查教材外的內(nèi)容，這就要求考生在平時備考中，除了學(xué)習(xí)教材之外，還要關(guān)注一些時政熱點，多看一些人力相關(guān)的政策解讀。

　　2、高級經(jīng)濟師考試是無紙化考試，應(yīng)試人員須在計算機上進(jìn)行作答。打字慢、計算機閱讀題目不方便，不適應(yīng)計算器的使用等問題，都體現(xiàn)了了考試難度。

高級經(jīng)濟師建議報班嗎

　　高級經(jīng)濟師培訓(xùn)班一般會提供一個系統(tǒng)的、全面的、專業(yè)的高級經(jīng)濟師考試培訓(xùn)體系，可以幫助學(xué)生全面提高高級經(jīng)濟師考試的通過率。同時，高級經(jīng)濟師培訓(xùn)班通常擁有一支優(yōu)秀的師資力量，他們具有扎實的會計基礎(chǔ)知識和實踐經(jīng)驗，可以為學(xué)生提供高質(zhì)量的教學(xué)服務(wù)。此外，高級經(jīng)濟師培訓(xùn)班會提供大量的考試模擬和練習(xí)，幫助學(xué)生更好地了解高級經(jīng)濟師考試的考試形式和難度，提高通過率。

　　想要了解更多關(guān)于2024年高級經(jīng)濟師考試詳情，請點擊右側(cè)“客服”咨詢，獲取課程優(yōu)惠！

　　高級經(jīng)濟師考試設(shè)《高級經(jīng)濟實務(wù)》一科，其下設(shè)工商管理、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟、財政稅收、金融、保險、運輸經(jīng)濟、人力資源管理、旅游經(jīng)濟、建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟、知識產(chǎn)權(quán)等10個專業(yè)類別供考生進(jìn)行選擇。

　　在歷年高級經(jīng)濟師10個考試專業(yè)的大綱里都有這樣一句話：“本科目題型設(shè)置多樣，考核點復(fù)合程度較高。應(yīng)試人員作答試題需要綜合、靈活地應(yīng)用有關(guān)專業(yè)理論和政策法規(guī)，合理、深入地進(jìn)行判斷、分析或評價。”由此可見，高級經(jīng)濟師考試出題特點為考核點復(fù)合程度較高、綜合性強、靈活度大。因此，考生不僅需要有扎實的專業(yè)知識，還要有較強的實踐能力。高級經(jīng)濟師考試對考生的整體綜合素質(zhì)要求較高。

高級經(jīng)濟師考試題型

　　高級經(jīng)濟師考試題型有兩種，分別有案例分析題和論述題，均為主觀題。高級經(jīng)濟師具體題型題量及分值如下：案例分析題(共3題，第1題20分，第2題25分，第3題25分)；論述題(共1題，分值為30分)。

　　高級經(jīng)濟師考試都是主觀題，需要考生具備扎實的理論知識以及靈活的應(yīng)用能力，尤其是論述題的考查內(nèi)容，從以往來看可能會考查教材外的內(nèi)容，這就要求考生在平時備考中，除了學(xué)習(xí)教材之外，還要關(guān)注一些時政熱點，多看一些人力相關(guān)的政策解讀。

高級經(jīng)濟師教材變化

　　高級經(jīng)濟師考試教材每年都會有一些變化，但總體變化會保持在15%%左右，變化不大。高級經(jīng)濟師考試教材的變化體現(xiàn)在一個具體的章節(jié)中，變化的內(nèi)容比較零散。高級經(jīng)濟師的考試科目每個專業(yè)都會有相應(yīng)的變化，所以每個專業(yè)的變化是不一樣的。具體變化要以最新考試大綱的要求和內(nèi)容為準(zhǔn)。

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高級經(jīng)濟師答題技巧

　　高級經(jīng)濟師答題過程中，要學(xué)會運用解題思路。面對不同題型，運用分析、歸納、判斷等方法，迅速找到解題關(guān)鍵。

　　1、定位關(guān)鍵詞：仔細(xì)閱讀題目，迅速找出關(guān)鍵詞，幫助你理清題意。關(guān)鍵詞通常包括任務(wù)要求、具體概念和核心問題等。

　　2、理清邏輯關(guān)系：根據(jù)關(guān)鍵詞，梳理出問題之間的邏輯關(guān)系。分清主次，抓住重點，有助于更有條理地展開解答。

　　3、形成解題框架：基于邏輯關(guān)系，構(gòu)建一個解題框架。框架應(yīng)包括問題分析、論點闡述和結(jié)論總結(jié)等部分?？蚣芮逦行颍兄诖痤}更具條理性。

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　　高級經(jīng)濟師考試難度較大。高級經(jīng)濟師考試考點看似和中級經(jīng)濟師很多考點一樣，但實際考察和中級經(jīng)濟師考試完全不同，出題的深度、難度、方式都是不同的。高級經(jīng)濟師考察的是考生綜合能力素質(zhì)及全面掌握并靈活運用的能力，考生不僅要學(xué)習(xí)教材內(nèi)容，還要結(jié)合大綱、時政進(jìn)行拓寬學(xué)習(xí)，涉及的面廣且雜。除此之外，高級經(jīng)濟師全是主觀題，雖然一定程度上考生可以發(fā)揮最大的主觀能動性，但也對很多考生的語言組織能力、打字速度等有了更高的要求。

高級經(jīng)濟師備考建議

　　高級經(jīng)濟師備考建議如下：

　　1、制定合理的備考計劃。根據(jù)自己的實際情況制定合理的備考計劃，包括復(fù)習(xí)內(nèi)容、時間安排、考試技巧等方面。一定要保證每天的學(xué)習(xí)時間和學(xué)習(xí)效率。

　　2、找到適合自己的學(xué)習(xí)方法。高級經(jīng)濟師考試需要掌握大量的知識和技能，考生需要找到適合自己的學(xué)習(xí)方法，如閱讀、筆記、題目練習(xí)等。

　　3、注意考試時間和答題技巧。高級經(jīng)濟師考試時間緊張，考生需要注意時間管理和答題技巧，如合理安排答題順序、把握重點、注意語言表達(dá)等。

高級經(jīng)濟師答題技巧

　　高級經(jīng)濟師答題過程中，要學(xué)會運用解題思路。面對不同題型，運用分析、歸納、判斷等方法，迅速找到解題關(guān)鍵。

　　1、定位關(guān)鍵詞：仔細(xì)閱讀題目，迅速找出關(guān)鍵詞，幫助你理清題意。關(guān)鍵詞通常包括任務(wù)要求、具體概念和核心問題等。

　　2、理清邏輯關(guān)系：根據(jù)關(guān)鍵詞，梳理出問題之間的邏輯關(guān)系。分清主次，抓住重點，有助于更有條理地展開解答。

　　3、形成解題框架：基于邏輯關(guān)系，構(gòu)建一個解題框架?？蚣軕?yīng)包括問題分析、論點闡述和結(jié)論總結(jié)等部分。框架清晰有序，有助于答題更具條理性。

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高級經(jīng)濟師考試形式

　　高級經(jīng)濟師考試是機考形式，考試形式為電子化考試，應(yīng)試人員須在計算機上進(jìn)行作答。高級經(jīng)濟考試機考系統(tǒng)支持的輸入法：中文（簡體）-微軟拼音輸入法、中文（簡體）-極點五筆輸入法、中文（簡體）-搜狗拼音輸入法。建議應(yīng)試人員登錄中國人事考試網(wǎng)，利用模擬作答系統(tǒng)，提前熟悉考試作答界面和考試流程，掌握計算器等工具的使用。考試過程中，應(yīng)試人員須嚴(yán)格遵守機考系統(tǒng)列明的考場規(guī)則、操作指南和作答要求。如遇考試機故障、網(wǎng)絡(luò)故障等異常情況，應(yīng)聽從監(jiān)考人員安排。

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　　esg考試內(nèi)容和教材詳細(xì)框架內(nèi)容，一篇看完esg考什么！esg考試內(nèi)容一共9個大章節(jié)內(nèi)容，40多個小章節(jié)內(nèi)容，考試分的很細(xì)，下面是esg教材內(nèi)容知識大框架，至少需要學(xué)習(xí)110小時以上。

　　第1章ESG投資

　　本章概述了ESG投資的概念，以及不同類型的責(zé)任投資及其影響。它強調(diào)了整合ESG因素的主要好處，并確定了ESG投資在實踐中的實施方式。

　　第1節(jié)什么是ESG投資？ESG的定義ESG相關(guān)理論的發(fā)展Long-Termism長期主義

　　第2節(jié)負(fù)責(zé)任投資的分類社會責(zé)任投資同類最佳投資可持續(xù)投資

　　主題投資綠色投資社會投資

　　影響力投資基于道德及信仰的投資股東參與

　　第3節(jié)為什么要整合ESG?資產(chǎn)所有者視角資產(chǎn)管理者視角被投公司視角

　　宏觀環(huán)境視角

　　第4節(jié)整合ESG的挑戰(zhàn)決定實施ESG投資之前決定實施ESG投資后

　　第5節(jié)將ESG付諸實踐納入投資決策通過股東參與通過政策參與

　　第6節(jié)關(guān)鍵倡議聯(lián)合國全球契約ESG相關(guān)的報告倡議氣候相關(guān)報告倡議

　　其他倡議

　　第2章ESG市場

　　本章將ESG投資的根源追溯到16世紀(jì)，并介紹了其向現(xiàn)代解釋和實施的轉(zhuǎn)變，該解釋和實施仍在不斷發(fā)展。

　　第7節(jié)ESG投資歷史

　　第8節(jié)ESG投資數(shù)據(jù)ESG投資的市場趨勢重要發(fā)現(xiàn)

　　第9節(jié)ESG的市場驅(qū)動因素和ESG整合中的挑戰(zhàn)資產(chǎn)所有者角度資產(chǎn)管理者角度基金發(fā)起人角度

　　金融服務(wù)機構(gòu)視角被投公司視角政府

　　市民社會和學(xué)界

　　第3章環(huán)境因素

　　本章概述了各種環(huán)境因素，介紹了國際上關(guān)于解決環(huán)境問題的關(guān)鍵倡議，以及討論氣候、環(huán)境問題對潛在投資機會的重大影響。

　　第10節(jié)關(guān)鍵環(huán)境問題氣候變化自然資源壓力污染、廢物和循環(huán)經(jīng)濟

　　第11節(jié)商業(yè)活動與環(huán)境問題之間的系統(tǒng)關(guān)系氣候變化給金融系統(tǒng)帶來的風(fēng)險商業(yè)活動對自然資源的影響供應(yīng)、運營和資源管理問題

　　供應(yīng)鏈透明度和可追溯性

　　第12節(jié)影響環(huán)境變化的主要“大趨勢”和驅(qū)動因素氣候環(huán)境公約、披露標(biāo)準(zhǔn)碳定價

　　第13節(jié)環(huán)境問題重要性評估公司和項目融資層次公共財政倡議資產(chǎn)管理行業(yè)

　　第14節(jié)重要環(huán)境分析與風(fēng)險管理方法環(huán)境分析的層次-公司、行業(yè)、國家、市場評估環(huán)境風(fēng)險的方法

　　第15節(jié)應(yīng)用于金融建模、比率分析和風(fēng)險評估案例分析

　　第16節(jié)與環(huán)境、氣候有關(guān)的投資機會循環(huán)經(jīng)濟清潔技術(shù)和科技創(chuàng)新綠色和ESG相關(guān)產(chǎn)品

　　藍(lán)色經(jīng)濟（海洋經(jīng)濟）

　　第4章社會因素

　　本章概述了各種社會因素及其對潛在投資機會的重大影響。

　　第17節(jié)社會大趨勢及其影響全球化、AI、社會財富不均、數(shù)字顛覆等趨勢

　　第18節(jié)主要社會問題和商業(yè)活動內(nèi)部社會因素-人力資本、工作條件等外部社會因素-爭議采購、產(chǎn)品責(zé)任等

　　第19節(jié)為投資者識別重要的社會因素國家層面、行業(yè)、公司層面

　　第20節(jié)社會因素在投資中的應(yīng)用重要性評估、管理質(zhì)量、財務(wù)比率分析

　　第5章治理因素

　　本章概述了各種治理因素及其對潛在投資機會的重大影響。

　　第21節(jié)問責(zé)和利益一致性公司治理的含義、核心、三個理事會

　　第22節(jié)規(guī)則化的公司治理方法董事會的關(guān)鍵特征獨立審計職能

　　第23節(jié)治理和投資投資決策過程、股東保護(hù)與少數(shù)股東參與

　　第6章參與和盡職管理

　　本章探討了管理和參與的含義，并涵蓋了參與的多種形式，如何最有效地提供參與

　　第24節(jié)什么是盡職管理？什么是參與?

　　第25節(jié)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)2910盡職管理法典2020法典修訂版

　　第26節(jié)參與參與的風(fēng)格、落地和步驟

　　第27節(jié)各類資產(chǎn)的參與指南公司債、主權(quán)債、私募基金等

　　第7章ESG分析、估值和整合

　　本章概述了把ESG元素融入投資決策的方法、工具和步驟，總結(jié)了主要的ESG研究提供商，以及一系列投資策略中ESG整合實踐的案例研究

　　第28節(jié)ESG整合整合ESG的原因

　　基金的ESG方法定性/定量分析法分析的工具和要素

　　整合ESG的步驟研究-估值-組合構(gòu)建階段

　　整合ESG的挑戰(zhàn)

　　第29節(jié)獨立話題基金的ESG評估ESG指數(shù)編制

　　固定收益、信用評級與ESG評級

　　第8章ESG整合的組合構(gòu)建和管理

　　本章借鑒了投資組合管理理論，并輔以投資最佳實踐的例子，以討論將ESG投資風(fēng)險納入全球資產(chǎn)配置模型的研究、方法和挑戰(zhàn);研究如何將ESG投資應(yīng)用于跨資產(chǎn)類別和不同策略類型的方法;考慮ESG如何利用定量研究方法來了解投資組合中的風(fēng)險敞口和績效回報動態(tài);區(qū)分主動和被動管理的ESG策略。

　　第30節(jié)將ESG整合到戰(zhàn)略資產(chǎn)配置模型SAA模型及其對ESG的適用性氣候風(fēng)險-資產(chǎn)配置戰(zhàn)略中最重要的ESG因素

　　第31節(jié)投資組合中整合ESG的方法組合經(jīng)理的選任量化研究的發(fā)展

　　第32節(jié)ESG整合的演進(jìn)：篩選的方法及其應(yīng)用負(fù)面篩選的方法負(fù)面篩選在應(yīng)用中的偏好

　　第33節(jié)在投資組合內(nèi)和跨資產(chǎn)類別中應(yīng)用ESG篩選投資策略將ESG篩選應(yīng)用于主要資產(chǎn)類別：固定收益、股權(quán)、實物資產(chǎn)

　　將ESG篩選應(yīng)用于投資組合:管理風(fēng)險與回報

　　將ESG篩選應(yīng)用于公司和基金

　　第34節(jié)管理ESG組合的風(fēng)險收益ESG整合如何影響投資組合優(yōu)化中的風(fēng)險-回報動態(tài)

　　各類ESG整合戰(zhàn)略

　　第35節(jié)被動投資組合的ESG整合被動方法的演進(jìn)和挑戰(zhàn)

　　第9章投資授權(quán)、投資組合分析和客戶報告

　　本章主要介紹的是客戶的投資指令、授權(quán)委托，以及基金經(jīng)理如何向客戶傳達(dá)ESG工作。

　　第36節(jié)明確客戶需求：確定ESG投資戰(zhàn)略SIP投資原則聲明

　　第37節(jié)使投資與客戶的ESG信念完全一致把投資哲學(xué)轉(zhuǎn)化為政策細(xì)節(jié)麥肯錫報告-關(guān)于在六個維度下實施責(zé)任投資的實踐

　　第38節(jié)制定與客戶相關(guān)的ESG投資委托開發(fā)ESG投資委托書的最佳實踐RFP(request for proposal征求意見書)

　　監(jiān)控和評估ESG組合評估參與和投票的有效性

　　第39節(jié)根據(jù)客戶期望定制ESG投資方法根據(jù)客戶投資年限、風(fēng)險回報屬性、投資驅(qū)動因素等定制

　　第40節(jié)追究經(jīng)理的責(zé)任監(jiān)督經(jīng)理表現(xiàn)(對ESG表現(xiàn)的)衡量及報告

　　在現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理中，會計誠信是確保財務(wù)報告可靠性和公正性的基礎(chǔ)。企業(yè)的各項活動，尤其是主要作業(yè)，對資源費用的產(chǎn)生具有直接影響。同時，無償調(diào)撥凈資產(chǎn)和非制造成本的管理也反映了企業(yè)會計誠信的水平。本文將結(jié)合這些關(guān)鍵詞，探討如何通過精確的成本管理和高度的透明度來提升企業(yè)的會計誠信。

　　主要作業(yè)指的是企業(yè)核心業(yè)務(wù)相關(guān)的活動，它們是企業(yè)成功運營的關(guān)鍵。例如，對于一家制造企業(yè)來說，主要作業(yè)可能包括原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)和成品銷售等。這些活動直接關(guān)聯(lián)到資源費用的產(chǎn)生，包括材料成本、人工成本和制造費用等。

　　資源費用是企業(yè)為了完成主要作業(yè)而發(fā)生的各類成本。這些費用需要通過有效的成本管理系統(tǒng)進(jìn)行追蹤和控制，以確保成本信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。在會計誠信的框架下，管理者必須確保所有成本記錄的真實性和合理性，避免任何形式的誤導(dǎo)或欺詐行為。

　　會計誠信不僅是遵循會計準(zhǔn)則的問題，它還要求企業(yè)在處理財務(wù)事務(wù)時保持高度的道德標(biāo)準(zhǔn)和透明度。例如，無償調(diào)撥凈資產(chǎn)，即公司間不涉及現(xiàn)金交易的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，雖然這種操作在集團內(nèi)部資金調(diào)配中很常見，但必須確保其公允性和正當(dāng)性，避免利益輸送和稅務(wù)風(fēng)險。

　　此外，非制造成本，如行政費用、銷售和市場推廣費用以及研發(fā)支出，雖然不直接參與產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，但它們在企業(yè)總體成本結(jié)構(gòu)中占有重要比重。這些費用的管理也應(yīng)體現(xiàn)會計誠信的要求，確保所有的開支都是為企業(yè)的合法利益和未來發(fā)展服務(wù)的。

　　在實踐中，企業(yè)應(yīng)該建立全面的成本管理制度和內(nèi)部控制機制來監(jiān)控主要作業(yè)和資源費用。這包括設(shè)立預(yù)算控制、進(jìn)行定期的審計檢查、評估成本效益以及優(yōu)化資源配置。同時，關(guān)于無償調(diào)撥凈資產(chǎn)和非制造成本的任何決策都應(yīng)基于充分的商業(yè)理由和適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，保證其合法性和透明度。

　　從無償調(diào)撥凈資產(chǎn)的角度來看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保這類交易符合公平原則，并在財務(wù)報告中進(jìn)行充分披露，讓外部利益相關(guān)者能夠清晰地了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。同樣，對于非制造成本，企業(yè)需要通過合理的預(yù)算編制和成本分析，確保這些開支有助于企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標(biāo)。

　　綜上所述，主要作業(yè)和資源費用的有效管理是企業(yè)會計誠信的重要體現(xiàn)。通過強化成本控制、提高透明度和維護(hù)高度的道德標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)不僅能夠提升自身的財務(wù)健康狀況，還能夠增強投資者和公眾的信心。會計誠信的實踐對于企業(yè)長期的穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要，它要求企業(yè)在每一個財務(wù)決策中都堅持真實、公正和負(fù)責(zé)任的原則。

在當(dāng)今全球經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，環(huán)境問題、社會責(zé)任和公司治理（ESG）逐漸成為投資者、企業(yè)和監(jiān)管機構(gòu)關(guān)注的焦點。ESG作為一套評估企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展方面表現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)，不僅涵蓋了企業(yè)在環(huán)境保護(hù)、社會責(zé)任和內(nèi)部治理的績效，還為企業(yè)提供了實現(xiàn)長期價值創(chuàng)造的新路徑，本模板旨在深入解析ESG的基礎(chǔ)理論與框架，為理解這一重要議題提供全面視角。

一、ESG的定義與起源

ESG，即環(huán)境（Environmental）、社會（Social）和公司治理（Governance）的縮寫，是評估企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展方面表現(xiàn)的一套綜合標(biāo)準(zhǔn)。這一理念起源于20世紀(jì)60年代的社會責(zé)任投資，隨著全球環(huán)境問題和社會問題的日益嚴(yán)重，ESG投資理念逐漸興起，2004年，聯(lián)合國全球契約組織（UN Global Compact）正式提出ESG概念，標(biāo)志著ESG投資正式進(jìn)入公眾視野，成為評估企業(yè)投資價值和風(fēng)險的重要維度。

二、ESG的理論基礎(chǔ)

ESG的理論基礎(chǔ)源自可持續(xù)發(fā)展理論和利益相關(guān)者理論。可持續(xù)發(fā)展理論說明在滿足當(dāng)代人需求的同時，不損害后代人滿足自身需求的能力，ESG投資正是該理論在金融領(lǐng)域的具體實踐，通過將環(huán)境和社會因素納入投資決策，推動企業(yè)采取更加可持續(xù)的經(jīng)營模式，實現(xiàn)經(jīng)濟、社會和環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。利益相關(guān)者理論認(rèn)為，企業(yè)的發(fā)展不僅依賴于股東的投資，還包含到眾多利益相關(guān)者的利益，包括員工、客戶、供應(yīng)商、社區(qū)，ESG投資要求投資者關(guān)注這些利益相關(guān)者的權(quán)益，通過投資行為推動企業(yè)改善對利益相關(guān)者的管理，增強企業(yè)的長期競爭力。

三、ESG的框架構(gòu)成

ESG框架由環(huán)境、社會和公司治理三個維度構(gòu)成。環(huán)境維度關(guān)注企業(yè)在減少污染、資源利用、氣候變化的表現(xiàn)；社會維度則包含勞工權(quán)益、社區(qū)關(guān)系、產(chǎn)品安全社會責(zé)任議題；公司治理維度則說明企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的透明度、董事會獨立性、反腐敗措施的表現(xiàn)。這三個維度相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成了ESG評估的完整框架。

四、ESG的實踐意義

ESG投資不僅有助于推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)的社會責(zé)任感和競爭力，還能降低投資風(fēng)險，提高投資回報。通過關(guān)注企業(yè)的ESG表現(xiàn)，投資者可以篩選出更具長期投資價值的企業(yè)，避免潛在的環(huán)境和社會風(fēng)險，ESG投資還能引導(dǎo)企業(yè)更加注重環(huán)境保護(hù)、社會責(zé)任和內(nèi)部治理，推動整個社會的可持續(xù)發(fā)展。

ESG基礎(chǔ)理論與框架的解析為我們深入理解這一重要議題提供了有力支持。隨著全球?qū)沙掷m(xù)發(fā)展的重視程度不斷提高，ESG投資將成為未來金融市場的主流趨勢，企業(yè)和投資者應(yīng)積極擁抱ESG理念，將其融入日常經(jīng)營和投資決策中，共同推動經(jīng)濟、社會和環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。

在全球可持續(xù)發(fā)展浪潮的推動下，環(huán)境、社會和公司治理（ESG）已成為衡量企業(yè)價值的重要標(biāo)尺。為了規(guī)范ESG信息的披露與評估，國際社會逐步建立起一系列ESG國際標(biāo)準(zhǔn)與框架，為企業(yè)提供了明確的指導(dǎo)方向，本模板將對當(dāng)前主流的ESG國際標(biāo)準(zhǔn)與框架進(jìn)行深入分析。

一、全球報告倡議組織（GRI）標(biāo)準(zhǔn)

作為ESG領(lǐng)域最具影響力的國際標(biāo)準(zhǔn)GRI標(biāo)準(zhǔn)由全球報告倡議組織制定并推廣。GRI標(biāo)準(zhǔn)幫助企業(yè)全面披露其在環(huán)境、社會和治理方面的績效，提高信息透明度，促進(jìn)企業(yè)與利益相關(guān)者的溝通，該標(biāo)準(zhǔn)包括多個系列，如通用標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及議題專項標(biāo)準(zhǔn)，覆蓋了企業(yè)運營的各個方面，為企業(yè)提供了詳盡的披露指南。

二、氣候相關(guān)財務(wù)信息披露工作組（TCFD）框架

TCFD框架由G20金融穩(wěn)定委員會發(fā)起成立，專注于氣候變化相關(guān)的財務(wù)信息披露。該框架提出了四大核心要素：治理、戰(zhàn)略、風(fēng)險管理和指標(biāo)與目標(biāo)，幫助企業(yè)更好的識別、評估和管理與氣候變化相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險與機遇，TCFD框架的推出，標(biāo)志著氣候變化因素正式納入企業(yè)財務(wù)決策和報告體系，對推動企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型具有重要意義。

三、國際可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)則理事會（ISSB）與國際財務(wù)報告可持續(xù)性披露準(zhǔn)則（IFRS Sustainability Disclosure Standards）

隨著ESG投資理念的普及，國際財務(wù)報告準(zhǔn)則基金會（IFRS Foundation）與價值報告基金會（VRF）合并，并成立了國際可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)則理事會（ISSB）。ISSB致力于制定國際財務(wù)報告可持續(xù)性披露準(zhǔn)則（IFRS Sustainability Disclosure Standards），以統(tǒng)一全球范圍內(nèi)的ESG信息披露標(biāo)準(zhǔn)，該準(zhǔn)則的出臺，將進(jìn)一步提高ESG信息的可比性和透明度，為投資者提供更加準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

四、其他國際標(biāo)準(zhǔn)與框架

除了上述主流標(biāo)準(zhǔn)外，還有其他一些國際標(biāo)準(zhǔn)與框架在ESG領(lǐng)域發(fā)揮著重要作用。例如，聯(lián)合國全球契約組織（UNGC）提出的十項原則，為企業(yè)提供了在環(huán)境、勞工、人權(quán)、反腐敗的行為準(zhǔn)則；碳信息披露項目（CDP）則專注于環(huán)境信息的披露，幫助企業(yè)評估和管理環(huán)境風(fēng)險。

ESG國際標(biāo)準(zhǔn)與框架的建立和完善，為企業(yè)提供了明確的披露要求和評估標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)了ESG信息的透明度和可比性。未來，隨著全球?qū)沙掷m(xù)發(fā)展的重視程度不斷提高，ESG國際標(biāo)準(zhǔn)與框架將繼續(xù)發(fā)展完善，為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)提供更加有力的支持。