不是,中級經(jīng)濟(jì)師只有在獲得職稱資格的那一年才可以抵扣個人所得稅。按照個人所得稅法規(guī)定,納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。因此,只有獲得中級經(jīng)濟(jì)師職稱資格的那一年可以抵扣個人所得稅,之后年度則不再享受該政策。
根據(jù)國務(wù)院印發(fā)的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》,第三章繼續(xù)教育包含三條,具體內(nèi)容如下:
第八條納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。
第九條個人接受本科及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,符合本辦法規(guī)定扣除條件的,可以選擇由其父母扣除,也可以選擇由本人扣除。
第十條納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的,應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。
除了抵扣個人所得稅,考取中級經(jīng)濟(jì)師還有其他好處,包括:
1.評職稱:中級經(jīng)濟(jì)師是職稱之一,可以獲得相應(yīng)的職稱待遇。
2.職業(yè)發(fā)展空間:擁有中級經(jīng)濟(jì)師職稱可以擔(dān)任中層管理崗位,如項目經(jīng)理、部門主管等,或者在原有崗位上增加一些管理職責(zé)。這可以提高個人的職業(yè)水平和職業(yè)發(fā)展空間。
3.專業(yè)技能提升:中級經(jīng)濟(jì)師考試要求考生掌握較全面的專業(yè)知識,這有助于提升個人的專業(yè)技能和知識水平。
4.增加就業(yè)競爭力:擁有中級經(jīng)濟(jì)師職稱的求職者在就業(yè)市場上更具有競爭力,特別是在一些需要相關(guān)專業(yè)技能和知識的崗位上。
考取中級經(jīng)濟(jì)師對于個人職業(yè)發(fā)展和專業(yè)技能提升都有積極的作用,同時也可以增加就業(yè)競爭力。
中級經(jīng)濟(jì)師可以抵扣個稅的,可以在個人所得稅專項附加扣除里,進(jìn)行個稅抵扣,按每年3600元進(jìn)行申報扣稅,屬于專項附加扣除,是新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。
1、在我國境內(nèi)接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出,在教育期間按照每月400元定額扣除,抵扣不會超過48個月。
2、接受技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。
注意:如果取得證書時間為2022年,扣除年限也要填寫2022年,只能抵扣當(dāng)年的。如果扣稅義務(wù)人是單位的話,最好在填報以后和單位說一下。
1.積分落戶:在取得中級經(jīng)濟(jì)師證書之后,可以享受到積分落戶加分的福利政策,可以更快實現(xiàn)在北上廣深定居生活。
2.評職稱:經(jīng)濟(jì)師考試通過拿到證書后就有資格評職稱,眾多國企央企、事業(yè)單位、民營企業(yè)都認(rèn)可此證書并會評定中級職稱。
3.申領(lǐng)技能補(bǔ)貼:根據(jù)部分地區(qū)的相關(guān)規(guī)定,“持有經(jīng)濟(jì)師證書可以申領(lǐng)技能提升補(bǔ)貼,補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按高級、中級和初級分別為2000元、1500元和1000元”不等。
4.免考待遇:在取得中級經(jīng)濟(jì)師證書后,報考其他資格考試時能享受到特殊待遇,比如通過全國統(tǒng)一考試取得經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試中級資格(金融專業(yè))證書,可免考中級《銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力》科目等等。
中級經(jīng)濟(jì)師可以抵扣個稅,但并非每月退稅形式而是一次繳清,屬于繼續(xù)教育第二種類型。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,自2019年1月1日起個人所得稅增加附加扣除項,擁有經(jīng)濟(jì)師證書的工作者同樣可以享受這一福利。
經(jīng)濟(jì)師申報時可以選擇繼續(xù)教育下“職業(yè)資格繼續(xù)教育”進(jìn)行申報扣稅,按3600元/(年度匯算清繳)扣除。
中級經(jīng)濟(jì)師個稅抵扣流程
步驟一:下載個人所得稅App,點擊“我要辦稅”,選擇“專項附加扣除填報”。
步驟二:選擇當(dāng)前扣稅年度,如“2022”,點擊“繼續(xù)教育”。
步驟三:選擇扣除年度和繼續(xù)教育類型。注意:扣除年度是取得證書當(dāng)年,比如2020年,繼續(xù)教育類型要選擇職業(yè)資格繼續(xù)教育。
步驟四:按照要求填寫繼續(xù)教育信息,職業(yè)資格繼續(xù)教育類型選擇“專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格”,發(fā)證(批準(zhǔn))日期按照證書上的“批準(zhǔn)日期”填寫,證書名稱選擇“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格”,再填寫上發(fā)證機(jī)關(guān)和證書編號。發(fā)證機(jī)關(guān)為人力資源和社會保障部。填寫完畢后再按照下一步操作就行。
步驟五:填寫完畢,2020年申報的小伙伴可點擊首頁的“開始申報”,按照操作提示進(jìn)行2020年綜合所得年度匯算的申報。
步驟六:進(jìn)入綜合所得匯算申報,選擇“我需要申報表預(yù)填寫服務(wù)”,開始申報。
步驟七:按照提示進(jìn)入下一步后,會自動顯示“個人基本信息”以及“稅款計算”界面。該界面會明確告知你本年度的“應(yīng)納稅額”、“已繳稅額”以及“應(yīng)退稅額”。而“應(yīng)推稅額”就是可以退稅的具體費(fèi)用啦。
個稅抵扣情況(繼續(xù)教育類型)
1、納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
2、納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。
2022年中級經(jīng)濟(jì)師考試即將開考,想要快速提高分?jǐn)?shù)?還身處迷茫中的你,可直接點擊下方圖片參加“2022年中級經(jīng)濟(jì)師考前30天核心考點沖刺營”,助你成功上岸!
企業(yè)安排員工長途出差,經(jīng)常是要坐火車的,那員工出差報銷的火車票能否進(jìn)行進(jìn)項抵扣呢?根據(jù)最新的稅務(wù)政策,其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣的。讓我們一起來了解吧。
出差火車票能否進(jìn)項抵扣?
根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號):
六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額:
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;
2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進(jìn)項稅額: 航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%;
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額: 鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進(jìn)項稅額: 公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。
火車票抵扣進(jìn)項稅會計分錄
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
抵扣進(jìn)項稅額是什么?哪些進(jìn)項稅額能夠抵扣?抵扣方式分別又是什么呢?下面會計網(wǎng)就和大家一起來了解吧。
什么是抵扣進(jìn)項稅額?
進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。
哪些進(jìn)項稅額能夠抵扣?抵扣方式又分別是什么?
1、 從銷售方或提供方所取的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的增值稅額。
抵扣方式:增值稅發(fā)票查詢平臺進(jìn)行勾選、網(wǎng)上掃描認(rèn)證、到辦稅服務(wù)廳掃描認(rèn)證等。
2、 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上標(biāo)注的增值稅額。
抵扣方式:通過海關(guān)繳款書的數(shù)據(jù)采集及比對結(jié)果接收辦理平臺,先進(jìn)行稽核比對,相符后方可抵扣。
3、 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之外,按農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票上的農(nóng)產(chǎn)品買價按13%計算所得的進(jìn)項稅額。
抵扣方式:全部或部分取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或普通發(fā)票,該類納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,按規(guī)定的實施辦法計算抵扣進(jìn)項稅額。
4、從境外單位或個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上的增值稅額。
抵扣方式:通過申報方式進(jìn)行抵扣進(jìn)項稅額。
以上就是進(jìn)項稅額概念、可抵扣的四種進(jìn)項稅額及其抵扣方式,希望能幫助到大家,更多會計知識請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。
增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)為抵扣聯(lián),屬于購買方扣稅憑證,如果增值稅抵扣聯(lián)丟了該怎么做賬?丟失了該如何認(rèn)證抵扣?
增值稅抵扣聯(lián)如何做賬?
取得增值稅專用發(fā)票,抵扣后,做以下分錄處理:
借:管理費(fèi)用/原材料等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 (發(fā)票認(rèn)證后確認(rèn)進(jìn)項稅可抵扣)
銀行存款/現(xiàn)金
增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失還能抵扣嗎?
增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)為抵扣聯(lián),是購買方扣稅憑證,一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián),在丟失前已經(jīng)認(rèn)證相符的前提下,可以使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?在丟失前未認(rèn)證的情況下,可以使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
所以增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失了也是能抵扣認(rèn)證的。
增值稅專用發(fā)票開具要求
1、填寫項目應(yīng)齊全,全部聯(lián)次一次填開,注意上下聯(lián)內(nèi)容和金額要一致;
2、字跡清楚,不得涂改,如果填寫增值稅專用發(fā)票有誤,則應(yīng)另行開具,且在相應(yīng)發(fā)票上注明“誤填作廢”;
3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都應(yīng)加蓋單位發(fā)票專用章;
4、納稅人開具專用發(fā)票應(yīng)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。
增值稅是什么?
1、增值稅是指商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
2、增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物。
中級經(jīng)濟(jì)師抵扣個稅需要自行操作,首先下載《個人所得稅》APP并注冊登錄;選擇“專項附加扣除填報”,然后按照以下步驟進(jìn)行操作即可,另外,如果扣稅義務(wù)人是單位的話,最好在填報以后和單位說一下。
一、中級經(jīng)濟(jì)師如何抵扣個人所得稅?
中級經(jīng)濟(jì)師考試抵扣個稅需要自行操作,具體步驟如下:
1.下載《個人所得稅》APP并注冊登錄。
2.在APP首頁,選擇“專項附加扣除填報”。
3.點擊“繼續(xù)教育”,確認(rèn)材料完備后,點擊“準(zhǔn)備完畢,進(jìn)入填報”。注意,“電子信箱”和“聯(lián)系地址”為選填,可直接點擊“下一步”。
4.選擇“繼續(xù)教育類型”,此處選擇“職業(yè)資格繼續(xù)教育”,并在職業(yè)資格繼續(xù)教育類型中選擇“專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格”。
5.填寫發(fā)證(批準(zhǔn))日期和證書編號,此處填寫當(dāng)年取得的證書上的日期和編號。證書名稱填寫“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格”,發(fā)證機(jī)關(guān)填寫“人力資源和社會保障部”。
6.選擇“申報方式”,點擊“提交”即可。
請注意,中級經(jīng)濟(jì)師個稅抵扣的條件是:接受技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。且同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。另外,如果扣稅義務(wù)人是單位的話,最好在填報以后和單位說一下。
二、中級經(jīng)濟(jì)師需要年檢或者繼續(xù)教育嗎?
不需要,中級經(jīng)濟(jì)師即不需要年檢也不需要繼續(xù)教育,2023年中級經(jīng)濟(jì)師證有效期是終身的,但由于中級經(jīng)濟(jì)師具有電子證書和紙質(zhì)證書,自2021年起,中級經(jīng)濟(jì)師電子證書新增了“加注”項目,加注是指在電子證書上設(shè)置使用
場景和有效期信息。加注電子證書可防止電子證書非本人授權(quán)情形下的使用,保護(hù)持證人員權(quán)益。每次申請加注最長有效期為90天,如無特別需要,建議按上限申請。自持證人員申請加注當(dāng)日起向前計算,90日內(nèi)同一證書可存在3次有效加注;目前支持的使用場景為“本人調(diào)用”。
可以,2024年度的個稅專項附加扣除開始確認(rèn)啦,考取了中級經(jīng)濟(jì)師證書的考生千萬別錯過,可以按3600元/年(年度匯算清繳)進(jìn)行申報扣稅。
2024年度的個稅專項附加扣除開始確認(rèn)啦,考取了中級經(jīng)濟(jì)師證書的考生千萬別錯過,可以按3600元/年(年度匯算清繳)進(jìn)行申報扣稅。
中級經(jīng)濟(jì)師個稅扣除操作流程
下載個人所得稅APP,注冊并登錄,選擇“首頁”—“專項附加扣除填報”。
選擇“繼續(xù)教育”,確認(rèn)材料完備后,點擊“準(zhǔn)備完畢,進(jìn)入填報”,“電子信箱”和“聯(lián)系地址”為選填,可直接點擊“下一步”。
選擇“繼續(xù)教育類型”,填寫相關(guān)信息后,點擊“下一步”。繼續(xù)教育類型選擇【職業(yè)資格繼續(xù)教育】,職業(yè)資格繼續(xù)教育類型選擇【專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格】,發(fā)證(批準(zhǔn))日期和證書編號,填寫當(dāng)年取得的證書上的日期和編號。證書名稱填寫【經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格】,發(fā)證機(jī)關(guān)填寫【人力資源和社會保障部】。
選擇“申報方式”,點擊“提交”即可。
注:僅能抵扣一次,且只能抵扣通過當(dāng)年的。
中級經(jīng)濟(jì)師電子證書可以評職稱,中級經(jīng)濟(jì)師證書分為紙質(zhì)版證書和電子版證書,兩者具有相同的法律效應(yīng),自2021年人力資源與社會保障局頒發(fā)了“推行專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格電子證書”相關(guān)通知,啟用“中華人民共和國人力資源和社會保障部專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書專用章”電子印章,專用于制發(fā)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格電子證書。推行電子證書后,紙質(zhì)證書仍按照原方式制發(fā)。已制發(fā)的紙質(zhì)證書遺失、損毀,或者逾期不領(lǐng)取的,不再辦理補(bǔ)發(fā)。
在日常工作中大家一定會經(jīng)常收到發(fā)票抵扣聯(lián),用來進(jìn)項抵扣。發(fā)票抵扣聯(lián)要怎么妥善的保存呢?接下來,就讓我們一起了解吧。
認(rèn)證抵扣后的發(fā)票抵扣聯(lián)要保存多久?
根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定,賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年;法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。因此抵扣聯(lián)應(yīng)該保存10年。
認(rèn)證抵扣后的發(fā)票抵扣聯(lián)要怎么保存?
根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》中增值稅納稅申報資料的填報要求:
(二)增值稅納稅申報備查資料由納稅人在月度終了后,認(rèn)真整理并裝訂成冊。其中,1、2、4、6項,屬于整本開具的應(yīng)按原順序裝訂;不屬整本開具或開具電腦發(fā)票的,應(yīng)按開票順序號碼每25份裝訂一冊,不足25份的按實際開具份數(shù)裝訂。對其他作為扣稅憑證的單證,根據(jù)取得的時間順序,按單證種類每25份裝訂一冊,不足25份的按實際份數(shù)裝訂。裝訂時,必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》,并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容,由辦稅人員和財務(wù)人員審核簽章。
增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)有什么用?
公司每個月收到的進(jìn)項專用發(fā)票都要去網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳,進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣。增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是在計算進(jìn)項稅金時候沖減當(dāng)期銷項稅金的憑據(jù),有抵扣聯(lián)可以抵扣當(dāng)月的應(yīng)交稅金-銷項稅額,達(dá)到少交稅款的目的。
增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)需單獨(dú)裝訂報送稅務(wù)局查驗。
公司員工出差時會產(chǎn)生“國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”相關(guān)費(fèi)用,國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)能否抵扣進(jìn)項稅額?按規(guī)定要怎么抵扣?
國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)是否可以抵扣進(jìn)項稅額?怎么抵扣?
答:根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告 》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定,六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
?。ㄒ唬┘{稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額:
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;
2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進(jìn)項稅額:
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額:
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進(jìn)項稅額:
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
因此,國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)是可以抵扣進(jìn)項稅額的,抵扣憑證為:
1.增值稅電子普通發(fā)票;
2.注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單;
3.注明旅客身份信息的鐵路車票;
4.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票。
“國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”進(jìn)項抵扣常見問題
1.是不是只有注明旅客身份信息的客票,才能作為進(jìn)項稅抵扣憑證?
答:是的。目前暫允許注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票,作為進(jìn)項稅抵扣憑證。
2.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票,其進(jìn)項稅額怎么計算?
答:增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票,其進(jìn)項稅額應(yīng)為發(fā)票上注明的稅額。
3.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的旅行社、航空票務(wù)代理等票務(wù)代理機(jī)構(gòu)享受差額征稅政策并依6%稅率開具的代理旅客運(yùn)輸費(fèi)用電子普通發(fā)票,是否可以作為抵扣憑證?
納稅人取得旅行社、航空票務(wù)代理等票務(wù)代理機(jī)構(gòu)依6%稅率開具的代理旅客運(yùn)輸費(fèi)用電子普通發(fā)票,是購進(jìn)“現(xiàn)代服務(wù)-商務(wù)輔助服務(wù)”,不屬于購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),不能適用《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條規(guī)定,因此,納稅人取得上述電子普通發(fā)票,不能作為抵扣憑證。
目前高速公路收費(fèi)站要停止人工收費(fèi),改為電子收費(fèi)系統(tǒng)ETC。ETC發(fā)票在一定程度上是可以進(jìn)行抵扣的,這樣為企業(yè)減輕了一定程度的負(fù)擔(dān),是一項利好。但是哪些票是可以抵扣的,哪些又是不能抵扣呢?相關(guān)規(guī)定中可以了解到,經(jīng)營性收費(fèi)公路的部門開具的ETC發(fā)票是可以進(jìn)行抵扣的,但開具充值發(fā)票是不能進(jìn)行抵扣的。下面我們具體來了解一下ETC發(fā)票抵扣與申報流程吧。
1. 是否能抵扣的具體情形
(1)實際發(fā)生通行費(fèi)后的第10個工作日起,登錄發(fā)票服務(wù)平臺,選擇對應(yīng)行程,申請生成通行費(fèi)電子發(fā)票。
根據(jù)收費(fèi)公路性質(zhì)分為以下兩種情形:
1)通過經(jīng)營性收費(fèi)公路的部分(可抵扣)
2)通過政府還貸性收費(fèi)公路的部分(不可抵扣)
(2)開具充值發(fā)票(不可抵扣) 充值ETC卡后,登錄發(fā)票服務(wù)平臺,選取充值交易記錄,申請生成通行費(fèi)電子發(fā)票。
(3)紙質(zhì)通行費(fèi)票據(jù)(不可抵扣)
2. 抵扣、申報流程
(1)勾選進(jìn)項:納稅人可以選擇自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)自行登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺,選擇確認(rèn)。不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人,可以持稅控設(shè)備前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān),由稅務(wù)人員為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn)。
(2)申報表填寫:填報增值稅附表(二),在本期(進(jìn)項稅額明細(xì))中認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票欄次中填列
3. 發(fā)票查驗:我們只要登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺,即可對發(fā)票查驗。
關(guān)于ETC發(fā)票抵扣與申報流程就為大家介紹到這里,希望能幫到你。
免稅進(jìn)項稅能否抵扣是會計工作中的常見問題,進(jìn)項稅抵扣相關(guān)問題一直以來很受會計人員關(guān)注。一般企業(yè)在購進(jìn)有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)所繳納的稅費(fèi)就是我們所說的進(jìn)項稅。本文就針對免稅進(jìn)項稅能否抵扣做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
免稅進(jìn)項稅能不能抵扣?
答:免稅進(jìn)項稅是不能抵扣的。
應(yīng)稅項目的進(jìn)項稅是可以抵扣的,而免稅項目的進(jìn)項稅不能抵扣。能否抵扣進(jìn)項,主要看是否能夠取得抵扣憑證。
按照相關(guān)規(guī)定可得:國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品,本條第一項至第四項規(guī)定貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。由于外貿(mào)企業(yè)出口準(zhǔn)予退(免)稅商品,享受免、退稅政策因此取得銷售免稅貨物的運(yùn)費(fèi)發(fā)票不得從銷項稅額中抵扣。
出口免稅進(jìn)項稅如何做賬務(wù)處理?
免稅企業(yè)采購原材料時取得增值稅專用發(fā)票,或者企業(yè)購進(jìn)的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品,這時需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
如果單是出口免稅進(jìn)項稅,則做以下會計分錄:
借:庫存商品(或原材料等)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
免征增值稅項目對應(yīng)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做?
1、原材料:
借:原材料
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
2、固定資產(chǎn):
借:在建工程(或固定資產(chǎn))
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
進(jìn)項稅是什么意思?
答:進(jìn)項稅指的是公司在購進(jìn)有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)所繳納的一定的稅費(fèi)。
購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品能否抵扣進(jìn)項稅?
以上就是關(guān)于免稅進(jìn)項稅能否抵扣的全部介紹,希望對大家有所幫助,會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)免稅進(jìn)項稅的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!