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    相關(guān)學(xué)習(xí)資料
    CMA基礎(chǔ)知識:內(nèi)部控制
    2022-02-15 10:08:12 786 瀏覽

      CMA即美國注冊管理會計師,在人工智能的影響下,促使了越來越多財會人選擇報考,會計網(wǎng)將帶領(lǐng)考生學(xué)習(xí)內(nèi)部控制。

    內(nèi)部控制

      CMA基礎(chǔ)知識之內(nèi)部控制

      1、基本原則:

      內(nèi)部控制只能降低風(fēng)險,不能絕對的消除風(fēng)險。所有事情需要講究性價比,內(nèi)控也是如此。

      有效控制的原則:控制原則;兼容性原則;靈活性原則;成本效益原則

      2.內(nèi)部控制的目標(biāo):

      盡力保證公司經(jīng)營的有效率和有效益性。

      盡力保證公司財務(wù)報表的真實可靠。

      盡力保證公司經(jīng)營符合相應(yīng)的法律法規(guī)。

      盡力保證公司資產(chǎn)的安全性。

      COSO下內(nèi)部控制的5大要素之內(nèi)部環(huán)境

      內(nèi)部環(huán)境:也叫控制環(huán)境,是組織實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),它一般是指一系列的標(biāo)準(zhǔn)、流程和結(jié)構(gòu)。它反映了組織高層對內(nèi)部控制的重視程度,包括組織行為的預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。

      建立有效內(nèi)部控制環(huán)境的五項基本原則包括:

      組織應(yīng)該正直,樹立正確的道德價值觀。

      董事會應(yīng)該獨立于企業(yè)的經(jīng)營管理,并發(fā)揮監(jiān)控的職責(zé)。

      為實現(xiàn)組織目標(biāo),管理層應(yīng)該在整個組織范圍內(nèi)建立治理結(jié)構(gòu)、報告流程和適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和職責(zé)。

      組織應(yīng)該建立吸引、提升和留住與組織目標(biāo)相一致才能的員工。

      組織應(yīng)該履行內(nèi)部控制職責(zé)。

      COSO下內(nèi)部控制的5大要素之風(fēng)險評估

      風(fēng)險評估:指一個動態(tài)的、不斷更新的識別和評估內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險的流程。

      風(fēng)險評估相關(guān)的四項基本原則包括:

      組織必須清晰、明確特定目標(biāo),進(jìn)而幫助識別和評估與該目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險。

      組織必須明確和分析實現(xiàn)組織目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,進(jìn)而確定應(yīng)該如何管理風(fēng)險。

      組織在評估實現(xiàn)組織目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險時,必須考慮潛在的舞弊行為。

      組織必須明確和評估對內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變化。

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    CMA考試基礎(chǔ)知識:內(nèi)部審計
    2022-02-15 11:04:26 613 瀏覽

      CMA即美國注冊管理會計師,在管理會計領(lǐng)域有著極高含金量和認(rèn)可度,今天會計網(wǎng)為考生們詳細(xì)解讀內(nèi)部審計。

    內(nèi)部審計

      CMA考試基礎(chǔ)知識之內(nèi)部審計

      1、內(nèi)審的職責(zé):

      幫助管理層建立維護(hù)公司內(nèi)控系統(tǒng)

      幫助管理層提高經(jīng)營效率

      幫助外部審計開展工作

      2、內(nèi)審第一時間需要披露的四件事情:

      管理層徇私舞弊

      企業(yè)內(nèi)存在違法行為

      存在重大性缺失

      企業(yè)的信息系統(tǒng)存在被滲透的風(fēng)險

      3、內(nèi)審的目的:

      盡力保證公司經(jīng)營的有效性和有效益性

      盡力保證公司財務(wù)報表的真實可靠

      盡力保證公司經(jīng)營符合相應(yīng)的法律法規(guī)

      盡力保證公司資產(chǎn)的安全性

      4、內(nèi)審應(yīng)具備的特性:

      獨立性

      客觀性

      5、內(nèi)審的證據(jù):

      審計證據(jù)分為:主要證據(jù)和次要證據(jù)

      主要證據(jù):直接通過觀察、調(diào)查、訪談等形式收集到的第一手證據(jù),為直接證據(jù)。

      次要證據(jù):由第三方所提交的間接證據(jù),如道聽途說的信息等。

      分析性證據(jù):對財務(wù)報表進(jìn)行分析后得出的證據(jù)。

      6、內(nèi)審的類別:

      財務(wù)審計:保證公司財務(wù)報表的真實可靠

      經(jīng)營性審計:保證公司經(jīng)營的有效益性和有效率性

      合規(guī)性審計:保證公司經(jīng)營符合相應(yīng)的法律法規(guī)

      CMA經(jīng)典例題

      制造型公司的合規(guī)性審計可以驗證以下哪個方面()?

      A.遵守GAAP的情況

      B.遵守雇傭法的情況

      C.遵守工人安全和健康法的情況

      D.以上所有內(nèi)容

      【答案】D

      【解析】合規(guī)性審計:是指對財務(wù)和運營控制以及交易進(jìn)行檢查,判斷它們是否與現(xiàn)有的法律、準(zhǔn)則、法規(guī)和程序相符合。合規(guī)(compliance)是指對于政策、計劃、程序、法律、法規(guī)、合同或其他要求的遵守。通過合規(guī)性審計,內(nèi)部審計師可以確認(rèn)被審計機構(gòu)及其員工是否符合適用的法律法規(guī)。

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    內(nèi)部審計的主要內(nèi)容
    2022-07-07 17:11:14 2908 瀏覽

      內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是檢查、監(jiān)督并評價經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)性、效率以及效果。包括檢查、監(jiān)督和評價內(nèi)部會計控制制度,重點是內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性以及有效性,監(jiān)督運行并提出改進(jìn)建議。

    內(nèi)部審計的主要內(nèi)容

      內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括什么?

      內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是檢查、監(jiān)督并評價經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)性、效率以及效果。具體內(nèi)容包括:檢查、監(jiān)督與評價內(nèi)部會計控制制度,尤其是內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性及有效性,監(jiān)督運行情況,提出改進(jìn)建議;監(jiān)督和評價對法律規(guī)定和其他外部要求的遵循情況以及對管理當(dāng)局政策、指令和其他內(nèi)部要求的遵循情況。

      內(nèi)部審計的特點有哪些?

      內(nèi)部審計的特點具體包括:審計機構(gòu)和審計人員都是單位內(nèi)部的組成部分;審計工作具有內(nèi)向性和相對獨立性;審計內(nèi)容更側(cè)重于審查經(jīng)營過程是否有效及各項制度是否得到有效執(zhí)行;審計結(jié)果的客觀性和公正性較低,而是以建議性意見為主。

      內(nèi)部審計有什么意義?

      內(nèi)部審計可以監(jiān)督各項制度與計劃的實行情況,為本部門或單位領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供依據(jù);可揭示經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié),促進(jìn)部門與單位健全自我約束機制;促進(jìn)本部門與單位改進(jìn)工作,更好地提高經(jīng)濟(jì)效益;監(jiān)督受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況,以維護(hù)本部門與單位的合法權(quán)益;并且監(jiān)控財產(chǎn)安全,促進(jìn)部門與單位財產(chǎn)物資的保值增值。

      內(nèi)部審計報告是什么?

      內(nèi)部審計報告指內(nèi)部審計人員,根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后,就被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性以及有效性出具的書面文件。內(nèi)部審計人員出具審計報告時應(yīng)始終堅持客觀性、重要性及可理解性原則。

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    內(nèi)部控制審計的對象是
    2022-07-19 16:02:08 793 瀏覽

      內(nèi)部控制審計的對象是特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行。內(nèi)部控制審計是通過對被審計單位的內(nèi)控制度的審查、分析測試與評價,確定其可信程度,從而對內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種審計方法。

    內(nèi)部控制審計對象

      內(nèi)部控制審計有哪些程序?

      1、了解企業(yè)內(nèi)部控制情況,做出相應(yīng)記錄。需通過一定手段,了解被審計單位已經(jīng)建立的內(nèi)控制度及執(zhí)行情況,并做出記錄與描述;

      2、初步評價內(nèi)部控制的健全性。確認(rèn)內(nèi)部控制風(fēng)險、確定內(nèi)部控制是否可依賴以及為進(jìn)行符合性測試確定前提;

      3、實施符合性測試程序,證實有關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行效果;

      4、評價內(nèi)部控制的強弱,評價控制風(fēng)險,確定在內(nèi)控薄弱的領(lǐng)域擴(kuò)展審計程序,制定實質(zhì)性的審計方案。

      內(nèi)部控制審計報告的意見類型有哪些?

      內(nèi)控審計報告的意見類型包括無保留意見審計報告和非無保留意見審計報告。

      其中,無保留意見審計報告是審計人員對被審計單位的會計報表依照獨立審計準(zhǔn)則要求進(jìn)行審查后,認(rèn)為財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映時發(fā)表審計意見的書面文件;

      保留意見審計報告是審計人員出具的對被審計單位會計報表的反映有所保留的審計意見的審計報告。保留意見表明審計人員認(rèn)為被審計單位的經(jīng)營活動和會計報表在整體上是公允的,但個別方面存在重要錯誤或問題所給予的一種大部分肯定、局部否定的評價,實質(zhì)上是審計人員對被審計單位編制的會計報表的合法性、公允性、一慣性所打的折扣。

      內(nèi)部控制五要素有哪些?

      1、內(nèi)部環(huán)境:是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),具體包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策與企業(yè)文化等;

      2、風(fēng)險評估:是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險并應(yīng)對策略;

      3、控制活動:是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制活動,將風(fēng)險控制在可以接受的限度內(nèi);

      4、信息與溝通:是企業(yè)及時且準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確??梢栽谄髽I(yè)內(nèi)部或者企業(yè)與外部進(jìn)行有效溝通;

      5、內(nèi)部監(jiān)督:是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷,并及時予以改進(jìn)。

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    內(nèi)部往來計入哪個科目
    2022-07-22 15:11:49 4416 瀏覽

      內(nèi)部往來一般是集團(tuán)之間使用的會計科目,沒有特定屬于資產(chǎn)類還是負(fù)債類,如果內(nèi)部往來是借方余額,可以計入資產(chǎn)類的“其他應(yīng)收款”科目;如果為貸方余額,可以計入負(fù)債類的“其他應(yīng)付款”科目。

    內(nèi)部往來

      內(nèi)部往來是什么意思?

      內(nèi)部往來是指總部與分支機構(gòu)間的往來交易,是企業(yè)與內(nèi)部所屬各個獨立核算的單位之間,或各內(nèi)部獨立核算單位彼此間,由于產(chǎn)品、工程價款結(jié)算、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來款項。

      內(nèi)部往來具體包括兩種情況:分支機構(gòu)成立時,總部對分支結(jié)構(gòu)的投資;分支結(jié)構(gòu)成立之后??偛颗c分支結(jié)構(gòu)之間的商品轉(zhuǎn)移。

      往來科目包括哪些?

      往來科目包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款。通常核算時按往來單位核算、設(shè)置明細(xì)。往來賬就是負(fù)責(zé)企業(yè)單位往來賬款的核算業(yè)務(wù)。

      其中,應(yīng)收賬款是資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)銷售產(chǎn)品和貨物應(yīng)收回的款項;應(yīng)付賬款是負(fù)債類科目,核算企業(yè)向外部公司采購,暫未支付給對方的款項,是企業(yè)的負(fù)債;其他應(yīng)收款用來記錄員工借款的情況;其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目,是企業(yè)在日常運營中對外借款等科目的集中表現(xiàn)。

      內(nèi)部往來的核算目的是什么?

      1、公司及其分公司或分公司之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系比較密切,業(yè)務(wù)發(fā)生較為頻繁,內(nèi)容容易混亂,科目也容易不清。若是單獨進(jìn)行核算,定期核對,則反映比較清楚,利于對賬,創(chuàng)造一個良好的公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境;

      2、匯總編制報表時,從會計主體出發(fā),將一個以公司為會計主體的,連同各個分公司的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)全部進(jìn)行對沖,便于公司根據(jù)不同往來款項的性質(zhì)進(jìn)行有針對性的管理,更加真實、準(zhǔn)確、完整地反映財務(wù)狀況。

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    內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟(jì)是什么
    2022-07-24 16:31:25 2290 瀏覽

      內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟(jì)是指單位產(chǎn)品成本取決于單個廠商的規(guī)模而不是所在的行業(yè)規(guī)模,具體包括技術(shù)經(jīng)濟(jì)、管理經(jīng)濟(jì)、商業(yè)經(jīng)濟(jì)、財務(wù)經(jīng)濟(jì)、風(fēng)險承擔(dān)經(jīng)濟(jì)以及、研發(fā)經(jīng)濟(jì)。

    內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟(jì)

      內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟(jì)的來源是什么?

      內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟(jì)主要來源于企業(yè)自身生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大。由于生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大和產(chǎn)量增加,分?jǐn)偟矫總€產(chǎn)品上的固定成本,包括管理成本、設(shè)計成本、信息成本、科研與發(fā)展成本等會越來越少,使得產(chǎn)品的平均成本下降。

      大型公司創(chuàng)造內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟(jì)有哪些方法?

      1、投資更為專業(yè)化。使用更好的機器、技術(shù)或勞動力可以提高公司的生產(chǎn)效率;

      2、獲得更加廉價的融資。大型公司擁有更好的信用記錄,能夠以相比小公司更低的利率進(jìn)行融資;

      3、購買折扣資源或材料。批量購買的價格更便宜,表明每件物品的價格也更低;

      4、擴(kuò)大設(shè)施或轉(zhuǎn)移地點。擴(kuò)大設(shè)施有利于工廠產(chǎn)出更多;將工廠轉(zhuǎn)移到離原材料和零部件更近的地方可以降低運輸成本。

      內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟(jì)和外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)有什么區(qū)別?

      內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟(jì)是指單位產(chǎn)品成本取決于單個廠商的規(guī)模而不是所在的行業(yè)規(guī)模;而外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論是一種經(jīng)濟(jì)外部性表現(xiàn),具體指在產(chǎn)出的某一范圍內(nèi),平均成本隨產(chǎn)出的增加而遞減的現(xiàn)象。通常包括兩種表現(xiàn)形式,一種是內(nèi)在的,即廠商的平均生產(chǎn)成本隨著自身生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大而下降;另一種是對單個廠商而言是外在的,平均成本與單個廠商的生產(chǎn)規(guī)模無關(guān),但與整個行業(yè)的規(guī)模有關(guān)。

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    內(nèi)部審計師考什么
    2022-09-29 18:31:14 1947 瀏覽

      內(nèi)部審計師考三個部分,分別是《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》、《內(nèi)部審計實務(wù)》、《內(nèi)部審計知識要素》,在規(guī)定時間內(nèi)達(dá)成認(rèn)證要求者由IIA授予“國際注冊內(nèi)部審計師”稱號,并頒發(fā)“國際注冊內(nèi)部審計師”資格證書。

    內(nèi)部審計師

      內(nèi)部審計師考試科目和范圍

      第1部分:《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》,考察領(lǐng)域包括:內(nèi)部審計基礎(chǔ)知識,獨立性與客觀性,勝任能力及應(yīng)有的職業(yè)審慎,質(zhì)量保證與改進(jìn)程序,治理、風(fēng)險管理和控制,舞弊風(fēng)險。

      第2部分:《內(nèi)部審計實務(wù)》,考察領(lǐng)域包括:管理內(nèi)部審計活動、計劃審計業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、溝通審計業(yè)務(wù)結(jié)果并監(jiān)督進(jìn)展。

      第3部分:《內(nèi)部審計知識要素》,考察領(lǐng)域包括:業(yè)務(wù)敏感度、信息安全、信息技術(shù)、財務(wù)管理。

      考試題型、題量、時長和語種

      1、考試題型:三個科目考試試題均為單項選擇題。

      2、考試題量:第1部分試題為125道,第2、3部分試題各為100道。

      3、考試時長:第1部分考試為150分鐘,第2、3部分考試各為120分鐘。

      4、考試語種:考生可在預(yù)約考試時選擇簡體中文或英文。

      考試費用及支付方式

      1、費用標(biāo)準(zhǔn)

      內(nèi)部審計師考試在2022年執(zhí)行以下標(biāo)準(zhǔn):

      申請費(45美元);考務(wù)費:第1部分(170美元/科)、第2部分(145美元/科)、第3部分(145美元/科),除申請費和考務(wù)費外,認(rèn)證過程中不收取其他費用。

      2、支付方式

      考生需在CCMS中直接向IIA支付各項費用,支付時需使用本人(或他人)雙幣種信用卡(信用卡卡面帶有VISA、MasterCard、AMEX或Discover標(biāo)識)在線支付。中國內(nèi)地目前暫不支持其他支付方式。

      3、支付憑證

      美國應(yīng)稅行為一般以結(jié)算體系監(jiān)控為主,不存在稅務(wù)發(fā)票??忌诰€支付費用后,可在CCMS中通過“我的訂單”欄目,自行打印收據(jù)作為支付憑證。

      4、退費規(guī)定

      根據(jù)IIA的有關(guān)政策,考生因個人原因?qū)е聼o法參加考試的,已交納的申請費、考務(wù)費及取消和更改考試預(yù)約等相關(guān)費用無法退還。

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    注冊內(nèi)部審計師如何考試
    2022-09-29 18:34:33 250 瀏覽

      根據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《CIA資格認(rèn)證簡章》,注冊內(nèi)部審計師考試均為機考的方式,即考生使用計算機進(jìn)行考試。

    審計師

      注冊內(nèi)部審計師考試規(guī)則

      考生根據(jù)所預(yù)約的時間和地點前往考場,現(xiàn)場參加考試。CIA考試不提供統(tǒng)一定制的準(zhǔn)考證,但考生應(yīng)當(dāng)攜帶以下證件和資料:

     ?。?)有效身份證件(必須攜帶)

      指考生本人的身份證、護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等,上述證件顯示的持證人信息應(yīng)與考生在CCMS中填寫的姓名拼音、證件號碼相符,且身份證件應(yīng)在頒發(fā)機關(guān)規(guī)定的有效期內(nèi)。

     ?。?)機考公司預(yù)約確認(rèn)函(建議攜帶)

      建議考生打印所述預(yù)約成功時收到的郵件(預(yù)約確認(rèn)函)并攜帶前往考場。是否攜帶該文件不會影響考生能否正常入場考試,但可能會影響進(jìn)入考場的速度。

      考生電腦屏幕上會有一個內(nèi)置的計時器,在考試過程中提醒考生考試剩余時間??荚囘^程中沒有休息時間。如有必要,考生可以申請休息,但休息時間將計入整體考試用時。如果考生因故中途離開考場,必須在考場簽到表上簽字,出入必須出示身份證件,還可能會要求考生輸入指紋或掌紋證明身份。如果考生考試所用的計算機出現(xiàn)故障,請立即報告考試管理人員,并上傳事件報告。

      注冊內(nèi)部審計師成績評估方式

      考生原始成績基于考生答對考試題目的數(shù)量,在此基礎(chǔ)上根據(jù)各題權(quán)重計算得出一個介于250至750之間的分?jǐn)?shù),取得600分或以上則考生通過考試??忌陔x開考場時將會獲得一個非正式的成績報告,如果考試通過,成績報告只會顯示通過考試,不顯示具體分?jǐn)?shù);沒有通過考試的考生則會收到具體考試分?jǐn)?shù)。正式結(jié)果以在CCMS中公布的信息為準(zhǔn),考生也會隨后收到正式結(jié)果通知郵件。除特殊情況外,考生完成考試后一般大約48小時之內(nèi)就能收到郵件通知。

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    如何考內(nèi)部審計師
    2022-12-11 23:30:56 511 瀏覽

      首先第一次報考的考生,需使用IIA開發(fā)的資格考試管理系統(tǒng)(CCMS)中建立賬戶,其次申請考試以及繳納申請費,向考點提供證明材料進(jìn)行資質(zhì)審核,報考科目繳納考務(wù)費(四年有效),在規(guī)定期限內(nèi),考生自行預(yù)約考試時間地點及語種,最后攜帶相關(guān)證件資料參加考試。對于以前參加過內(nèi)部審計師考試的考生,在四年有效期內(nèi)的,可直接預(yù)約考試。

    如何考內(nèi)部審計師

      內(nèi)部審計師的報考條件

      1、具有本科及本科以上學(xué)歷;2、具有中級及中級以上專業(yè)技術(shù)資格;3、持有注冊會計師證書或非執(zhí)業(yè)注冊會計師證書;4、全日制本科院校審計、會計及相關(guān)專業(yè)四年級學(xué)生。

      內(nèi)部審計師的考試科目及題型

      內(nèi)部審計師考試科目有三科,分別為《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》、《內(nèi)部審計實務(wù)》、《內(nèi)部審計知識要素》,三科考試題型均為單項選擇題。其中《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》考察范圍包括:內(nèi)部審計基礎(chǔ)知識、獨立性與客觀性、勝任能力及應(yīng)有的職業(yè)審慎、質(zhì)量保證與改進(jìn)程序等?!秲?nèi)部審計實務(wù)》包括管理內(nèi)部審計活動、計劃審計業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計業(yè)務(wù)等。《內(nèi)部審計知識要素》有業(yè)務(wù)敏感度、信息安全、信息技術(shù)和財務(wù)管理。

      內(nèi)部審計師值得考嗎?

      內(nèi)部審計師很值得考。內(nèi)部審計師的含金量很高,是國際內(nèi)部審計領(lǐng)域最為權(quán)威的證書之一,各界人士對其認(rèn)可度也很高,同時行業(yè)內(nèi)的需求也在不斷加大。其次,在備考內(nèi)部審計師的過程中,考生也在提高自己的知識儲備量和素養(yǎng),不管是對今后的發(fā)展亦或是當(dāng)今的備考,都是大有好處的,提高了個人的價值。取得內(nèi)部審計師對今后的職業(yè)發(fā)展也是大有幫助,各種機遇挑戰(zhàn),能力得到發(fā)展。

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    內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的聯(lián)系是什么
    2023-01-03 15:06:48 5909 瀏覽

      內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的聯(lián)系主要有三點,分別是內(nèi)部審計和內(nèi)部控制目的統(tǒng)一;內(nèi)部審計和內(nèi)部控制相互需要;內(nèi)部審計和內(nèi)部控制互相促進(jìn),具體如下:

    內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的聯(lián)系是什么

    內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的聯(lián)系

      1、兩者的目的統(tǒng)一

      兩者都是為了保證公司財務(wù)信息正確完整,增加公司管理的經(jīng)濟(jì)型、效益性和效率性。

      2、兩者相互需要

      內(nèi)部審計需要內(nèi)部控制,沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ),不僅會加重內(nèi)部審計工作量,而且會加大內(nèi)部審計的風(fēng)險,甚至可能無法開展審計工作;同理,內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計,沒有內(nèi)部審計對內(nèi)部控制設(shè)計的健全程度和運行的有效程度的檢查評審和進(jìn)一步完善強化內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制也只能原地踏步,甚至形同虛設(shè),或因內(nèi)部控制的局限性,給不法之徒以可乘之機,造成內(nèi)部控制失控。

      3、兩者互相促進(jìn)

      內(nèi)部控制是內(nèi)部審計的審計對象之一,內(nèi)部審計的結(jié)果,需要得到公司管理的改進(jìn)并反饋,這種改進(jìn)往往在內(nèi)部控制措施上得到體現(xiàn)。

    內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的區(qū)別

      1、內(nèi)部控制為企業(yè)管理層的職責(zé),屬于企業(yè)經(jīng)營層面;內(nèi)部審計是企業(yè)監(jiān)督層的職責(zé),向董事會審計委員會報告,屬于獨立的審計監(jiān)督層面。

      2、內(nèi)部控制依存于管理體系,服務(wù)于管理體系;而內(nèi)部審計在企業(yè)中處于相對獨立的地位,其業(yè)務(wù)活動也具有一定的超脫性。

      3、內(nèi)部控制是內(nèi)部審計的審計對象,但不僅僅局限于內(nèi)部控制。

    內(nèi)部審計解釋

      1、內(nèi)部審計,是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動,它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法,審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性,以促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)。

      2、內(nèi)部審計是“外部審計”的對稱。由部門、單位內(nèi)部專職審計人員進(jìn)行的審計。目的在于幫助部門、單位的管理人員實行最有效的管理。

    內(nèi)部控制解釋

      內(nèi)部控制,是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,保證會計信息資料的正確可靠,確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行,保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

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    內(nèi)部審計溝通協(xié)調(diào)方式有哪些
    2023-01-03 15:21:58 725 瀏覽

      內(nèi)部審計工作中,溝通協(xié)調(diào)方式主要分為一般溝通協(xié)調(diào)方式和特別溝通協(xié)調(diào)措施,具體如下:

    內(nèi)部審計溝通協(xié)調(diào)方式有哪些

    一般溝通協(xié)調(diào)方式

      1、口頭溝通協(xié)調(diào)。

      口頭溝通協(xié)調(diào)是指審計組組長以口頭語言與審計組成員、相關(guān)單位人員進(jìn)行的溝通協(xié)調(diào)。如:通過詢問來了解與審計相關(guān)的情況,通過會談解決審計中遇到的問題,通過調(diào)查獲得審計需要的信息,通過討論細(xì)化審計實施方案、審計重點與方法,通過解答協(xié)調(diào)統(tǒng)一審計實施的不同意見等。

      2、書面溝通協(xié)調(diào)。

      書面溝通協(xié)調(diào)是指審計組組長以書面文字與審計組成員、相關(guān)單位人員進(jìn)行的溝通協(xié)調(diào)。如,向被審計單位送達(dá)審計通知書、審計證據(jù)材料、審計報告征求意見書以及審計結(jié)果文書,向被審計單位的關(guān)聯(lián)單位和金融機構(gòu)發(fā)送銀行賬戶和往來賬款函證,請外部專家和公證機構(gòu)對專項業(yè)務(wù)做出鑒定結(jié)論和勘驗筆錄,向?qū)徲嫏C關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、法規(guī)處以及審計業(yè)務(wù)會議等提交審計實施方案、審計報告征求意見稿、被審計單位反饋意見及審計組書面說明等。

      3、傳媒溝通協(xié)調(diào)。

      傳媒溝通協(xié)調(diào)是指審計組成員和相關(guān)單位人員運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段進(jìn)行的溝通協(xié)調(diào)。隨著計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及,人們的溝通協(xié)調(diào)方式正悄然改變。在審計系統(tǒng)內(nèi)部,審計署部署實施的OA辦公管理系統(tǒng)具有信息互動、溝通協(xié)調(diào)的功能,實行小型聯(lián)網(wǎng)的AO現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)和正在試行的聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng),也為審計組成員之間、審計組與被審計單位之間進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)提供了技術(shù)支持。

    特別溝通協(xié)調(diào)措施

      1、做細(xì)審前調(diào)查溝通協(xié)調(diào)。

      開展審前調(diào)查既是審計署六號令規(guī)定的審計項目實施的首要控制環(huán)節(jié),也是與被審計單位及相關(guān)部門和單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)的開始。審計人員開展審前調(diào)查,要了解審計意圖,明確審計要求。要向被審計單位告知審計項目實施時間,熟悉相關(guān)人員,了解聯(lián)系方式,掌握財務(wù)管理情況,查閱往年審計情況,為制定針對性的審計實施方案積累充分的信息資料等。

      2、開好進(jìn)點溝通協(xié)調(diào)會議。

      審計人員帶隊進(jìn)駐被審計單位時,應(yīng)要求被審計單位召集內(nèi)部機構(gòu)和相關(guān)人員,召開審計進(jìn)點見面會。會上,應(yīng)全面公示審計監(jiān)督的職能職責(zé)與審計雙方的權(quán)利與義務(wù),詳細(xì)說明實施審計的目的、性質(zhì)和具體安排,嚴(yán)肅強調(diào)審計工作紀(jì)律和文明審計承諾等。通過開好進(jìn)點見面會,引起被審計單位領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的高度重視,促進(jìn)相關(guān)人員支持配合審計工作。應(yīng)要求審計雙方提供相互承諾,即被審計單位對提供資料的真實性、完整性做出承諾,審計組成員對審計紀(jì)律和文明審計做出承諾。

      3、建立定期溝通協(xié)調(diào)制度。

      審計人員在審計項目實施過程中,一方面,要建立定期溝通協(xié)調(diào)制度,組織交流并協(xié)調(diào)審計進(jìn)度和重點,討論和解決審計遇到的矛盾和困難,研究并商定實施審計的辦法與對策,確保審計項目按照預(yù)定方案順利實施,并積極向縱深突破;另一方面,要與被審計單位建立定期溝通協(xié)調(diào)制度,特別是開展送達(dá)審計時,要定期進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),聽取對有爭議審計事項的解釋說明,深入查清審計涉及的事實真相,盡力將審計事實不確定、審計取證有瑕疵的問題解決在審計實施階段。此外,審計人員應(yīng)定期加強與上下級和兄弟審計機關(guān)之間的溝通協(xié)調(diào),共享審計信息資源。

      4、履行報告溝通協(xié)調(diào)程序。

      審計人員在草擬審計報告時,應(yīng)召開審計專題碰頭會,讓審計組各成員介紹審計發(fā)現(xiàn)問題的來龍去脈,確保審計報告起草人全面把握審計事實,客觀反映審計情況,準(zhǔn)確做好審計定性。應(yīng)充分聽取被審計單位對審計報告的不同意見,對其補充說明確有道理的,應(yīng)積極采納并追加搜集相關(guān)證據(jù),對其理解有誤或強詞奪理的,應(yīng)耐心宣傳財經(jīng)法紀(jì)及其嚴(yán)肅性。在將草擬審計報告送交審計機關(guān)所在部門和法制機構(gòu)復(fù)核時,應(yīng)主動與相關(guān)人員溝通協(xié)調(diào),及時解決審計事實不清、定性不準(zhǔn)、適用法規(guī)不當(dāng)?shù)膯栴}。

      5、強化審計整改溝通協(xié)調(diào)。

      在發(fā)送審計結(jié)果文書后,審計組組長應(yīng)在一定期限內(nèi),帶隊到被審計單位進(jìn)行回訪,督促糾正整改審計查出問題,幫助分析問題成因,幫助完善內(nèi)部制度,促進(jìn)加強和改進(jìn)管理。對審計后移交相關(guān)部門處理的事項,應(yīng)與這些部門保持定期聯(lián)系,了解深入查處和追究責(zé)任的情況。要通過上述各種形式的溝通協(xié)調(diào),促進(jìn)鞏固、消化和擴(kuò)大審計成果。

    內(nèi)部審計溝通解釋

      內(nèi)部審計溝通,是指內(nèi)部審計機構(gòu)與被審計單位、組織適當(dāng)管理層就審計概括、依據(jù)、結(jié)論、決定或建議進(jìn)行探討和交流的過程。

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    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理課程
    2023-08-23 10:36:51 419 瀏覽

    課程背景

      中國版的薩班斯法案《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引延至今年在上市公司實施。從某種程度上來說,內(nèi)控制度可以防范企業(yè)風(fēng)險于未然。從仍讓每一個管理者記憶猶新的安然事件到金融危機中雷曼兄弟的倒閉,教訓(xùn)無非是從缺乏內(nèi)控到失控。其實諸如此類千里之堤毀于蟻穴的悲劇的上演一直就從未間斷過。

      內(nèi)部控制是每個企業(yè)工作中非常重要的一環(huán),加強企業(yè)內(nèi)部控制對提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、風(fēng)險行為防范能力,確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)得以實現(xiàn)具有重要意義?!吨袊鲜泄窘衲陜?nèi)部控制白皮書》公布研究結(jié)論:內(nèi)部控制越好的公司投入資本回報率越高,內(nèi)部控制的加強有助于提高投入資本回報率。在實務(wù)操作中,如何結(jié)合行業(yè)和企業(yè)自身的特點進(jìn)行合理可行的內(nèi)部控制制度設(shè)計并予以持續(xù)有效的實施成為內(nèi)部控制實踐中的焦點和難點。

    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理

      本課程講師團(tuán)隊根據(jù)多年為各類企業(yè)提供風(fēng)險管理和內(nèi)部控制服務(wù)的實踐總結(jié),從實際操作的角度出發(fā),系統(tǒng)地介紹內(nèi)部控制體系精髓,并以案例詳細(xì)說明構(gòu)建內(nèi)部控制體系的每一步驟,努力將團(tuán)隊多年來對內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作的經(jīng)驗完整地奉獻(xiàn)給廣大學(xué)員。引導(dǎo)學(xué)員了解掌握內(nèi)控設(shè)計中的一系列理念及操作方法,使內(nèi)控制度真正成為企業(yè)的保護(hù)傘,而不是一紙文書。

    課程收益

      1.從“整體框架”到“業(yè)務(wù)層次”對內(nèi)部控制的設(shè)計和評價進(jìn)行了系統(tǒng)的闡述和講解,引入國際最新的內(nèi)部控制理論

      2.引導(dǎo)學(xué)員診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷,評價內(nèi)部控制效果并進(jìn)行改進(jìn)

      3.引導(dǎo)學(xué)員識別、分析企業(yè)的組織中的潛在風(fēng)險,了解、判斷企業(yè)經(jīng)營管理狀況和內(nèi)部控制要求的相關(guān)子系統(tǒng)

      4.梳理、評估組織運行過程中的主要風(fēng)險、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點,并辨析與每一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點相關(guān)的有效的控制措施

      5.掌握風(fēng)險控制中關(guān)鍵點的設(shè)計

      6.明確如何結(jié)合企業(yè)自身特點、建立適合企業(yè)情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)

    課程

      1.公司總經(jīng)理等管理層,中高層管理人員

      2.內(nèi)部控制總監(jiān)、內(nèi)審總監(jiān)、

      3.內(nèi)控部、內(nèi)審部相關(guān)人員

      4.各部門主管以及部門內(nèi)控、內(nèi)審人員

      5.會計事務(wù)所相關(guān)工作人員

    課程大綱

    一、內(nèi)部控制的實踐

    二、COSO內(nèi)控框架

      什么是真正的“內(nèi)部”?什么是真正的“控制”?

      企業(yè)發(fā)展的基石——內(nèi)控體系和企業(yè)目標(biāo)

      內(nèi)部人控制的陷阱

      內(nèi)控的局限性——成本與效益

      角色與職責(zé)

      可為與不可為

    三、內(nèi)部環(huán)境

    四、風(fēng)險評估

      內(nèi)控的基礎(chǔ)——控制環(huán)境

      權(quán)責(zé)分配與內(nèi)部環(huán)境

      內(nèi)部審計與內(nèi)部環(huán)境

      人力資源政策與內(nèi)部壞境

      企業(yè)文化與內(nèi)部環(huán)境

      案例:三鹿事件

      發(fā)現(xiàn)千里之堤的蟻穴

      應(yīng)對變化

      評估

      案例:諾基亞與西門子之爭

    五、內(nèi)控的建立 量體裁衣——內(nèi)控的設(shè)置

    六、控制活動

      業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制設(shè)計

      它山之石

      控制活動的類型

      防范于未然

      控制活動與風(fēng)險評估相結(jié)合

      IT控制

      具體問題具體分析

      評估

      案例:商業(yè)巨星的隕落——再論安然事件

    七、信息溝通

    八、內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部審計

      信息——也許你從未留意

      溝通——一定要知道的內(nèi)容

      案例:部門間的資源共享

      持續(xù)性監(jiān)督活動

      角色與定位

      獨立評估

      報告缺陷

      案例:訂報單引出一起私分國有資產(chǎn)案

    想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流。

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    內(nèi)部審計培訓(xùn)課程
    2023-08-23 11:30:11 857 瀏覽

    課程背景

      內(nèi)部審計從企業(yè)的角度考慮問題,滿足企業(yè)的需要,增加企業(yè)的價值。實務(wù)中,很多內(nèi)部審計采用外包的方式進(jìn)行,這是一個誤區(qū)。內(nèi)審目的是提高組織的運作效率(管理目的);外審則是為對組織的財務(wù)信息的合法、公允、一貫提供合理的保證。內(nèi)審的工作范圍函蓋單位流程的所有方面;而外審則只集中在財務(wù)流程及與財務(wù)信息有關(guān)的內(nèi)部控制方面。同時內(nèi)審工作可以接觸到企業(yè)的“商業(yè)機密”,外包則是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足這種需要的。

    內(nèi)部審計

      本課程用全新的內(nèi)部審計的理念和方法,一方面幫助學(xué)員發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理缺陷、項目管理缺陷、內(nèi)部控制管理缺陷等,使內(nèi)審人員真正成為企業(yè)所有者可以信任的“管家婆”,在問題發(fā)生之前,就預(yù)先指出制度的疏漏,避免更大損失的出現(xiàn)。另一方面幫助學(xué)員梳理企業(yè)經(jīng)營管理流程,提供改善的建議,找到為企業(yè)經(jīng)營管理實現(xiàn)增值的所在。同時幫助學(xué)員掌握相應(yīng)審計報告的撰寫過程與方法,體現(xiàn)了審計報告撰寫過程與審計工作流程一體化的新理念。

    課程收益

      1.建立一支高素質(zhì)的審計團(tuán)隊

      2.建立科學(xué)先進(jìn)的審計制度流程

      3.識別審計活動中的主要風(fēng)險

      4.學(xué)會在實務(wù)中如何運用技巧和方法找到問題的關(guān)鍵,改進(jìn)管理并提高效益

      5.分析和講解了內(nèi)部審計工作所面臨的新形勢和新環(huán)境、相應(yīng)的任務(wù)和戰(zhàn)略、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和勝任能力、基本流程和方法

    課程對象

      1.公司董事、監(jiān)事

      2.中高層管理人員

      3.內(nèi)控、內(nèi)審部人員

      4.財務(wù)部人員

    課程大綱

    一、內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)

    二、 內(nèi)部審計和公司治理

      管理內(nèi)部審計職能

      內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

      管理需要——內(nèi)部審計的工作方法

      道德規(guī)范

      內(nèi)部審計和審計委員會

      內(nèi)部部門的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

      舉報方案和行為規(guī)則

      與外部審計師合作

      欺詐發(fā)現(xiàn)和預(yù)防

    三、建立以風(fēng)險控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計流程

    四、內(nèi)審的技術(shù)方法與實戰(zhàn)技巧

      管理內(nèi)部審計活動

      內(nèi)部審計組織與計劃

      溝通和批準(zhǔn)

      資源管理指導(dǎo)和開展內(nèi)部審計

      工作底稿——記錄內(nèi)部審計活動

      通過審計抽樣搜樣證據(jù)

      審計報告與內(nèi)部審計溝通

      向董事會和高層管理者報告

      舞弊與疏忽的防范

      風(fēng)險與控制自我評估

      數(shù)據(jù)收集工具和技術(shù)

      問題解決與決策制定

      計算機化審計工具和技術(shù)

    五、內(nèi)部審計工具下趨勢

      HIPPA與日漸增長的隱私關(guān)注

      持續(xù)性保障審計,XBRLOLAP

      內(nèi)部審計質(zhì)量保障與ASQ質(zhì)量審計

      控制自我評估

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    業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制培訓(xùn)課程
    2023-08-23 14:16:37 407 瀏覽

    課程背景

      今年是中國的內(nèi)控元年,我們多年來指導(dǎo)企業(yè)建立內(nèi)控體系,帶領(lǐng)企業(yè)走在內(nèi)部控制規(guī)范化管理的前端。但是在企業(yè)在具體實施操作過程中,由于行業(yè)特點和業(yè)務(wù)的差異,如何在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)落實內(nèi)控的作用,成為企業(yè)經(jīng)營管理者面臨的難題。我們一致認(rèn)為體系是基礎(chǔ),實操才是根本,先進(jìn)的理論體系如果不能付諸行動,也只是沒有生命的理論。

    業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制

      針對企業(yè)的迫切需求,我們特推出從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建立內(nèi)控實施內(nèi)控的課程。教您如何建立必要的職責(zé)分工、工作程序等制度,夯實業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)控建設(shè),形成互相牽制、互相監(jiān)督的內(nèi)部控制環(huán)境。課程具有較強的實用性和操作性,旨在提高企業(yè)員工的內(nèi)控規(guī)范意識,并加強監(jiān)督和執(zhí)行力,提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的效率和安全性。

    課程收益

      【七大循環(huán)】了解內(nèi)控體系的七大業(yè)務(wù)循環(huán),明確業(yè)務(wù)循環(huán)中的風(fēng)險

      【業(yè)務(wù)循環(huán)】掌握采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制實務(wù)

      【資本循環(huán)】掌握資本融通和固定資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制實務(wù)

      【風(fēng)險管理】通過完善內(nèi)部控制體系,提升企業(yè)風(fēng)險管理水平

    課程對象

      財務(wù)總監(jiān)、內(nèi)控總監(jiān)

      財務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控內(nèi)審經(jīng)理

      各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理和主管

      各部門內(nèi)控、內(nèi)審人員

    課程大綱

    一、業(yè)務(wù)循環(huán)中的風(fēng)險

    二、采購及付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

      -內(nèi)控的七大業(yè)務(wù)循環(huán)

      -內(nèi)控建立與風(fēng)險管理的關(guān)系

      -業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險對企業(yè)的影響

      -采購計劃的制定和審批

      -采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行控制

      -供應(yīng)商管理

      -質(zhì)量驗收監(jiān)督

      -合同監(jiān)督

      -應(yīng)付賬款管理控制

      -結(jié)賬付款監(jiān)督

      -付款控制策略

    三、生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

    四、銷售交易環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

      -不相容職務(wù)分離制度

      -成本預(yù)算、核算控制

      -存貨的請購與采購控制

      -存貨的驗收與保管控制

      -領(lǐng)用與發(fā)出控制

      -盤點與處置控制

      案例分析:

      -案例1:發(fā)現(xiàn)千里之堤的蟻穴——內(nèi)控失敗往往出現(xiàn)在業(yè)務(wù)循環(huán)中。

      -案例2:所在企業(yè)的哪個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控較弱?

      -案例3:是否因業(yè)務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成較大損失?

      -案例4:如何從制度層面避免壞賬?

      -案例5:存貨控制對企業(yè)經(jīng)營周期的影響?

      -權(quán)責(zé)分離與授權(quán)審批

      -銷售環(huán)節(jié)充分的憑證和記錄

      -銷售控制的關(guān)鍵點

      -銷售費用

      -銷售價格

      -經(jīng)銷商管理

      -銷售與收款中的業(yè)務(wù)控制

      -應(yīng)收賬款管理——壞賬的風(fēng)險

     

    五、貨幣資金管理的內(nèi)部控制

    六、投融資活動的內(nèi)部控制

      -現(xiàn)金的流入和流出控制

      -業(yè)務(wù)程序?qū)徟贫?/span>

      -工程項目投資的內(nèi)部控制實務(wù)

      -長期股權(quán)投資的控制環(huán)節(jié)

      -對籌資合同或協(xié)議的相關(guān)控制

      -對資產(chǎn)取得及籌資費用的相關(guān)控制

      -對籌集資金的使用控制

      -籌資償付控制

    七、固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制

      -固定資產(chǎn)使用、維護(hù)環(huán)節(jié)的控制

      -固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)控制

      -固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)控制

      案例分析:

      -案例6:固定資產(chǎn)內(nèi)控舞弊案例

      -案例7:工程項目投資的預(yù)算執(zhí)行控制

      拓展應(yīng)用:

      -應(yīng)用1:您所在企業(yè)的籌資資本結(jié)構(gòu)是否合理?

      -應(yīng)用2:討論現(xiàn)金管理中常出現(xiàn)的漏洞與風(fēng)險

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    風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計實務(wù)課程
    2023-09-04 11:22:43 265 瀏覽

    課程背景

      內(nèi)部審計正由傳統(tǒng)的財務(wù)審計向內(nèi)控審計、管理審計與風(fēng)險審計為重點的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計障礙,精準(zhǔn)把握審計脈搏,練就高超實戰(zhàn)技巧,是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題,您是否經(jīng)常會碰到以下問題

      ◆企業(yè)內(nèi)部審計工作涉及到方方面面,到底該如何抓重點,更能凸顯內(nèi)審價值呢?

      ◆公司領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)審,認(rèn)為審計是成本中心,如何才能獲得領(lǐng)導(dǎo)支持呢?

      ◆業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審人員頗多敵視,如何與被審單位溝通和化解沖突呢?

    風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計實務(wù)

      ◆目前審計方式仍是現(xiàn)場事后審計,程序繁瑣、效率不高,是否有更好的方式和技術(shù)呢?

      ◆如何說服領(lǐng)導(dǎo)和被審單位,接受我們的審計建議呢?

      ◆企業(yè)內(nèi)部審計工作涉及到方方面面,到底該如何抓重點,更能凸顯內(nèi)審價值呢?

      我們基于豐富的財務(wù)培訓(xùn)經(jīng)驗,結(jié)合過往學(xué)員的調(diào)研和反饋,推出具有針對性和務(wù)實性的內(nèi)部審計課程,幫助內(nèi)部審計人員深刻理解新時期內(nèi)部審計的目標(biāo)與職能定位,重新審視自己的審計程序與方法,唯如此,內(nèi)部審計人員才能與時俱進(jìn),圓滿完成自身角色的轉(zhuǎn)變。

    課程收益

      【把握核心重點】把握內(nèi)部審計職能發(fā)展方向,清晰內(nèi)審角色定位

      【建立高效團(tuán)隊】了解如何打造一支與時俱進(jìn)、高績效的內(nèi)審隊伍

      【掌握實戰(zhàn)技巧】掌握內(nèi)審先進(jìn)技術(shù)、方法,學(xué)會實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

      【項目實務(wù)指導(dǎo)】指導(dǎo)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诓煌愋蛯徲嬳椖恐攸c的具體應(yīng)用

    課程對象

      ◆內(nèi)審、內(nèi)控、財務(wù)經(jīng)理和主管

      ◆審計部相關(guān)人員

      ◆會計師事務(wù)所審計人員

    課程大綱

    一、新時期內(nèi)部價值提升之道

    二、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷挠媱澟c實施

      ●內(nèi)部審計師使命與角色定位

      ●內(nèi)部審計師價值創(chuàng)造之道

      ●風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷撵`魂——風(fēng)險評估

      ●項目成功的關(guān)鍵,風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澋闹贫?/span>

      ●以風(fēng)險為導(dǎo)向?qū)徲嬳椖繉嵤?/span>

    三、內(nèi)部審計的技術(shù)方法與實戰(zhàn)技巧

    、不同類型審計業(yè)務(wù)的實務(wù)指導(dǎo)

      ●內(nèi)部審計工具運用

      ●風(fēng)險和控制的自我評價

      ●操作審核與實戰(zhàn)技巧

      ●審計線索發(fā)現(xiàn)的12個方法

      ●找到企業(yè)控制運行缺陷——內(nèi)部控制的自我評價

      ●揪出企業(yè)的“魔鬼”——職業(yè)舞弊調(diào)查

      ●讓“弄虛作假”浮出水面——采購業(yè)務(wù)審計

      ●鑒定領(lǐng)導(dǎo)“功過是非”——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

      ●讓企業(yè)“血脈通暢”——資金循環(huán)審計

    五、成就卓越審計的通用技能提升

      ●審計過程中的有效溝通與沖突管理

      ●向領(lǐng)導(dǎo)匯報審計結(jié)果的幾大關(guān)鍵

      ●管理審計中的咨詢服務(wù)——堵塞漏洞所在,完善企業(yè)流程

      ●內(nèi)部審計項目管理行為科學(xué)化

      ●如何發(fā)揮審計的影響力

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    2024新疆中級會計成績查詢?nèi)肟谑悄?/div>
    2024-09-26 16:47:10 391 瀏覽

    2024新疆中級會計成績查詢?nèi)肟谑悄?2024新疆中級會計成績查詢?nèi)肟谑恰比珖鴷嬞Y格評價網(wǎng)“,網(wǎng)址是:http://kzp.mof.gov.cn/,成績查詢時間是10月31日前??忌梢栽诔煽児己蟮卿浽摼W(wǎng)站進(jìn)行成績查詢或者打印成績單。

    2024新疆中級會計\n成績查詢?nèi)肟谑悄?/></p><p><strong>一、2024新疆中級會計成績查詢?nèi)肟谑悄?</strong></p><p>2024新疆中級會計成績查詢?nèi)肟谑恰比珖鴷嬞Y格評價網(wǎng)”,財政部發(fā)布的報名簡章中明確,中級會計成績查詢時間是10月31日前,根據(jù)歷年中級會計成績公布時間來看,預(yù)計在10月25日至30日左右公布成績,考生可及時關(guān)注官方通知。</p><p><strong>二、2024新疆中級會計免試科目條件是什么?</strong></p><p>獲得國務(wù)院教育行政部門認(rèn)可的境內(nèi)會計碩士專業(yè)學(xué)位、會計博士專業(yè)學(xué)位的人員,報考中級會計專業(yè)技術(shù)資格考試可免試《財務(wù)管理》科目。符合條件的人員,需要在報名期間,攜帶本人相關(guān)申請材料到報名地會計專業(yè)技術(shù)資格考試管理機構(gòu)完成現(xiàn)場審核確認(rèn),逾期不予受理。申請科目免試需提交的材料如下:</p><p>1.身份證原件及復(fù)印件;</p><p>2.學(xué)位證書原件及復(fù)印件;</p><p>3.學(xué)信網(wǎng)下載的教育部學(xué)歷證書電子注冊備案表(2002以后畢業(yè)的專科及??埔陨峡忌?;</p><p>4.會計專業(yè)技術(shù)中級資格考試免試科目申請表。</p><p class=備考資料ue_arc_bkzl
    請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

    三、2024新疆中級會計證書領(lǐng)取時間幾月?

    2024新疆中級會計證書領(lǐng)取時間暫未公布,不過2023年新疆中級會計合格證書及登記表領(lǐng)取時間是2024年于2024年3月11日開始領(lǐng)取,預(yù)計2024年中級會計證書也會在2025年3月份開始發(fā)放。以下是2023年中級會計證書領(lǐng)取要求,僅供參考:

    考生攜帶本人有效身份證,周一至周五工作時間與考試地財政局會計管理部門聯(lián)系領(lǐng)取(具體領(lǐng)取要求以各地為準(zhǔn))。領(lǐng)取地點及聯(lián)系電話如下:

    image.png


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    2024年中級會計成績怎么查?
    2024-10-08 13:26:10 541 瀏覽

    2024年中級會計成績查詢方式是在成績公布后登錄全國會計資格評價網(wǎng),點擊頁面左側(cè)的“考試成績信息查詢”即可進(jìn)入中級會計查分系統(tǒng)進(jìn)行查分。

    2024年中級會計成績\n怎么查?

    一、2024年中級會計成績怎么查?

    2024年中級會計成績預(yù)計將在10月31日前公布,考生可以參考以下流程進(jìn)行查分:

    第一步:進(jìn)入全國會計資格評價網(wǎng),點擊首頁的【考試成績信息查詢】,網(wǎng)址:https://kzp.mof.gov.cn/;

    第二步:選擇“2024年度全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試成績查詢(中級)”;

    第三步:選擇自己報考的省市,填寫證件號、姓名、驗證碼即可登錄查詢。

    二、歷年中級會計成績查詢時間

    參考近四年中級會計成績查詢時間:

    年份考試時間官網(wǎng)通知時間成績公布時間官網(wǎng)通知時間與
    成績公布間隔天數(shù)
    2024年9月7日至9日10月31日前??
    2023年9月9日至11日10月31日前10月27日23:30(星期五)4天
    2022年9月3日至5日10月20日前10月19日22:00 (星期三)1天
    2021年9月4日至6日10月20日前10月18日22:30 (星期一)2天
    2020年9月5日至7日10月17日前10月16日 (星期五)1天

    由上表可知,中級會計實際查分時間與官網(wǎng)公布的時間相差不大,2024年中級會計成績查詢時間預(yù)計在10月下旬,請各位考生耐心等待。

    三、中級會計成績合格標(biāo)準(zhǔn)

    《中級會計實務(wù)》滿分100分,合格標(biāo)準(zhǔn)為60分;

    《經(jīng)濟(jì)法》滿分100分,合格標(biāo)準(zhǔn)為60分;

    《財務(wù)管理》滿分100分,合格標(biāo)準(zhǔn)為60分

    《中級會計實務(wù)》、《經(jīng)濟(jì)法》、《財務(wù)管理》均達(dá)到60分即可通過當(dāng)年中級會計考試,單科成績有效期為2年,參加中級資格考試的人員,應(yīng)在連續(xù)2個考試年度內(nèi)通過全部科目的考試,方可取得中級資格證書。


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    2024青島中級會計成績查詢?nèi)肟诩傲鞒?/div>
    2024-10-21 15:47:31 168 瀏覽

    2024青島中級會計成績將于10月31日前公布,成績查詢?nèi)肟谑恰比珖鴷嬞Y格評價網(wǎng)”和”全國會計人員統(tǒng)一服務(wù)管理平臺”。考生可以任選一個平臺進(jìn)行成績查詢,想要了解詳細(xì)的查詢流程,一起跟小編往下看看吧。

    2024青島中級會計\n成績查詢?nèi)肟诩傲鞒?/></p><p><strong>一、2024青島中級會計成績查詢?nèi)肟诩傲鞒?/strong></p><p>1.全國會計資格評價網(wǎng)查詢?nèi)肟?/p><p>“全國會計資格評價網(wǎng)”是官方指定的查詢平臺。具體查詢流程如下:首先進(jìn)入”全國會計資格評價網(wǎng)(http://kzp.mof.gov.cn/),在頁面左側(cè)找到“考試成績信息查詢”按鈕;然后點擊“2024年度全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試成績查詢(中級)”選項;接著輸入考生的用戶名、密碼以及驗證碼進(jìn)行登錄;最后,選擇報考省份,輸入身份證號碼和姓名后,點擊查詢即可。</p><p>2.全國會計人員統(tǒng)一服務(wù)管理平臺查詢?nèi)肟?/p><p>還可以通過”全國會計人員統(tǒng)一服務(wù)管理平臺”進(jìn)行成績查詢。首先,需要先登錄該平臺(https://ausm.mof.gov.cn/),新用戶應(yīng)先進(jìn)行注冊,已注冊的用戶則可直接登錄;在成功登錄后,找到“服務(wù)大廳”板塊中的“考試服務(wù)”欄目,選擇“成績查詢”按鈕進(jìn)入查詢界面。</p><p><strong>二、2024青島中級會計成績復(fù)核時間</strong></p><p>2024青島中級會計成績復(fù)核時間暫未通知,一般是在成績公布后一個月內(nèi)申請成績復(fù)核。可以參考2023年:</p><p>考生對2023年度會計中級資格考試成績有異議的,請于2023年11月1日至11月17日下載《成績查詢申請表》,簽字后將PDF或照片版申請表發(fā)送到公務(wù)郵箱kjc_czj@qd.shandong.cn,我們將電話方式告知查詢結(jié)果,過期不再受理。聯(lián)系電話:0532-85855250。</p><p class=備考資料ue_arc_bkzl
    請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

    三、2024青島中級會計如何進(jìn)行信息采集?

    會計人員登錄“山東省財政廳——山東會計管理”或“山東會計信息網(wǎng)”,進(jìn)入山東會計之家——會計人員管理進(jìn)行信息采集。信息采集提交后,所屬地財政部門將在10個工作日內(nèi)(考試報名或評審期間3個工作日)審核。提交信息之后,信息采集狀態(tài)顯示為“待審核”,需要持續(xù)關(guān)注審核結(jié)果。顯示“審核通過”表示信息采集完成。


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    2024年全國中級會計成績查詢?nèi)肟?/div>
    2024-10-28 11:31:58 2018 瀏覽

    2024年全國中級會計成績查詢?nèi)肟谑侨珖鴷嬞Y格評價網(wǎng),網(wǎng)址是http://kzp.mof.gov.cn/。待成績公布后,考生可以登錄該網(wǎng)站進(jìn)行成績查詢。

    2024年全國中級會計成績\n查詢?nèi)肟?/></p><p><strong>一、2024年全國中級會計成績查詢?nèi)肟?/strong></p><p>2024年全國中級會計成績查詢?nèi)肟谑侨珖鴷嬞Y格評價網(wǎng),網(wǎng)址是http://kzp.mof.gov.cn/。2024年中級會計成績將在10月31日前公布,目前中級會計成績查詢?nèi)肟跁何撮_通,每年查分時間都不固定,但是一般都是在工作日的完成公布,大家可以在本周四(10月31日前)持續(xù)關(guān)注中級會計成績查詢?nèi)肟陂_通情況。</p><p><strong>二、中級會計成績復(fù)核什么時候進(jìn)行?</strong></p><p>中級會計成績復(fù)核是對考試成績有異議的考生需要申請的,一般來說,成績復(fù)核一般是在中級會計成績公布后的一個月內(nèi)進(jìn)行,但是,各省的成績復(fù)核政策和工作流程不同,復(fù)核時間也不太一樣。如果大家有這方面的需求,就要密切關(guān)注當(dāng)?shù)貢嬁荚嚬芾聿块T的通知,在規(guī)定時間內(nèi)提交復(fù)核申請。</p><p class=備考資料ue_arc_bkzl
    請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

    三、歷年中級會計成績查詢時間參考

    目前2024年中級會計成績還未公布,大家可以結(jié)合歷年中級會計成績查詢時間預(yù)測一下2024年可能出成績的時間。以下是歷年中級會計成績查詢時間匯總:

    年份財政部官方規(guī)定公布時間實際公布時間間隔天數(shù)
    2024年10月31日前?
    2023年10月31日前10月27日23:30,周五4天
    2022年10月20日前10月19日22:00 ,周三1天
    2021年10月20日前10月18日22:30 ,周一2天
    2020年10月17日前10月16日14:00,周五1天

    從以上時間來看,歷年中級會計成績查詢時間集中在周一、周三或周五,預(yù)測2024年中級會計成績查詢時間在10月28日,具體查詢時間請以政策通知為準(zhǔn)!


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    2024中級會計成績幾號出來
    2024-10-30 14:03:18 787 瀏覽

    2024中級會計成績幾號出來?2024中級會計成績將于10月31日前公布,目前還有兩天的時間,推測會在30日晚上10:00左右進(jìn)行公布,具體時間以財政部通知的為準(zhǔn)。想要了解更多詳細(xì)內(nèi)容的同學(xué),跟小編一起往下看看吧。

    2024中級會計成績幾號出來

    一、2024中級會計成績幾號出來

    2024中級會計成績將于10月31日前公布,考生可以登錄“全國會計資格評價網(wǎng)”或者“全國會計人員統(tǒng)一服務(wù)管理平臺”進(jìn)行成績查詢。

    二、2024中級會計經(jīng)濟(jì)法的重點章節(jié)有哪些?

    2024中級會計經(jīng)濟(jì)法的重點章節(jié)有金融法律制度、合同法律制度、物權(quán)法律制度、公司法律制度,其中公司法和證券法的內(nèi)容有比較多的變動,也是重點考察的內(nèi)容。

    1.公司法律制度:是該科目核心章節(jié)之一,其考試內(nèi)容包括公司法人財產(chǎn)權(quán)制度、公司設(shè)立、組織機構(gòu)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資減資等方面。

    2.合同法律制度:作為重點章節(jié)進(jìn)行考察,涉及合同的訂立、履行、變更、解除等各個環(huán)節(jié)。在備考時,要熟悉合同訂立的形式和方式,掌握合同生效的要件,了解合同履行的基本規(guī)則,并注意把握抗辯權(quán)的行使和合同保全的概念。

    3.金融法律制度:金融法律制度在近年來考試中的占比逐漸增加,主要考察票據(jù)法、證券法、保險法等相關(guān)內(nèi)容。在備考時,需要掌握票據(jù)的種類和流通規(guī)則,了解證券發(fā)行的條件和程序,以及保險合同的基本條款和規(guī)定。

    4.物權(quán)法律制度:物權(quán)法律制度是考試的基礎(chǔ)章節(jié)之一,也是重點內(nèi)容,包括物權(quán)變動、所有權(quán)取得、共有、擔(dān)保物權(quán)等方面。

    三、2024中級會計成績復(fù)核會重新閱卷嗎?

    一般來說,中級會計成績復(fù)核只限于各題型得分合計是否有誤,不組織重新閱卷,因此成績復(fù)核率并不是很高,應(yīng)理性看待。


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