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2020年8月11日，人大會(huì)議表決通過了《中華人民共和國(guó)契稅法》和《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》。對(duì)比此前的暫行條例有哪些變化呢？讓我們來(lái)逐條對(duì)比。
城市維護(hù)建設(shè)稅法 | 城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例 | 備注 |
（2020年8月11日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過） | ||
第一條 為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來(lái)源，特制定本條例。 | 刪除 | |
第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。 | 第二條 凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），都應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。 | 表述 |
第二條 城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。 | 第三條 城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。 | |
城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。 | 增加 | |
城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體確定辦法，由國(guó)務(wù)院依據(jù)本法和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。 | 增加 | |
第三條 對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。 | 增加 | |
第四條 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下： | 第四條 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下： | |
（一）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七； | 納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％， | |
（二）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五； | 納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％； | |
（三）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。 | 納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。 | |
前款所稱納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的其他地點(diǎn)，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定。 | 增加 | |
第五條 城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額按照計(jì)稅依據(jù)乘以具體適用稅率計(jì)算。 | 增加 | |
第六條 根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院對(duì)重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應(yīng)對(duì)等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。 | 增加 | |
第七條 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。 | 增加 | |
第八條 城市維護(hù)建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人為負(fù)有增值稅、消費(fèi)稅扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人，在扣繳增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)扣繳城市維護(hù)建設(shè)稅。 | 增加 | |
第九條 城市維護(hù)建設(shè)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本法和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定征收管理。 | 增加 | |
第十條 納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反本法規(guī)定的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。 | 增加 | |
第十一條 本法自2021年9月1日起施行。1985年2月8日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》同時(shí)廢止。 | ||
第五條 城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng)，比照產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。 | ||
第六條 城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)當(dāng)保證用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)，具體安排由地方人民政府確定。 | ||
第七條 按照本條例第四條第三項(xiàng)規(guī)定繳納的稅款，應(yīng)當(dāng)專用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的維護(hù)和建設(shè)。 | ||
第八條 開征城市維護(hù)建設(shè)稅后，任何地區(qū)和部門，都不得再向納稅人攤派資金或物資。遇到攤派情況，納稅人有權(quán)拒絕執(zhí)行。 | ||
第九條 省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)本條例，制定實(shí)施細(xì)則，并送財(cái)政部備案。 | ||
第十條 本條例自1985年度起施行。 |
契稅法 | 契稅暫行條例 | 備注 |
（2020年8月11日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過） | ||
第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。 | 第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。 | |
第二條 本法所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，是指下列行為： | 第二條 本條例所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為： | |
（一）土地使用權(quán)出讓； | (一)國(guó)有土地使用權(quán)出讓； | |
（二）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與、互換； | (二)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換； | |
（三）房屋買賣、贈(zèng)與、互換。 | (三)房屋買賣； | 合并 |
(四)房屋贈(zèng)與； | ||
(五)房屋交換。 | ||
前款第二項(xiàng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。 | 前款第二項(xiàng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。 | |
以作價(jià)投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定征收契稅。 | 新增 | |
第三條 契稅稅率為百分之三至百分之五。 | 第三條 契稅稅率為3-5%。 | |
契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。 | 契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。 | |
省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。 | ||
第四條 契稅的計(jì)稅依據(jù)： | 第四條 契稅的計(jì)稅依據(jù)： | |
（一）土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款； | (一)國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價(jià)格； | 補(bǔ)充 |
（二）土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋價(jià)格的差額； | (二)土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定； | 順序調(diào)整 |
（三）土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與以及其他沒有價(jià)格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)格。 | (三)土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額。 | |
納稅人申報(bào)的成交價(jià)格、互換價(jià)格差額明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定。 | 前款成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格并且無(wú)正當(dāng)理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額明顯不合理并且無(wú)正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。 | |
第五條 契稅的應(yīng)納稅額按照計(jì)稅依據(jù)乘以具體適用稅率計(jì)算。 | 第五條 契稅應(yīng)納稅額，依照本條例第三條規(guī)定的稅率和第四條規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收。應(yīng)納稅額計(jì)算公式： | |
應(yīng)納稅額＝計(jì)稅依據(jù)×稅率 | 刪除 | |
應(yīng)納稅額以人民幣計(jì)算。轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算。 | 刪除 | |
第六條 有下列情形之一的，免征契稅： | 第六條 有下列情形之一的，減征或者免征契稅： | |
（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施； | (一)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征； | |
（二）非營(yíng)利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助； | 新增 | |
（三）承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)； | 新增 | |
（四）婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬； | 新增 | |
（五）法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬； | 新增 | |
（六）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬。 | 新增 | |
根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院對(duì)居民住房需求保障、企業(yè)改制重組、災(zāi)后重建等情形可以規(guī)定免征或者減征契稅，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。 | 新增 | |
(二)城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征； | 刪除 | |
(三)因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征； | 刪除 | |
(四)財(cái)政部規(guī)定的其他減征、免征契稅的項(xiàng)目。 | 刪除 | |
第七條 省、自治區(qū)、直轄市可以決定對(duì)下列情形免征或者減征契稅： | ||
（一）因土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權(quán)屬； | ||
（二）因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬。 | ||
前款規(guī)定的免征或者減征契稅的具體辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。 | ||
第八條 納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規(guī)定的免征、減征契稅情形的，應(yīng)當(dāng)繳納已經(jīng)免征、減征的稅款。 | 第七條 經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途，不再屬于本條例第六條規(guī)定的減征、免征契稅范圍的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征的稅款。 | |
第九條 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。 | 第八條 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。 | |
第十條 納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅。 | 第九條 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。 | 變化 |
第十一條 納稅人辦理納稅事宜后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具契稅完稅憑證。納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬登記，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)契稅完稅、減免稅憑證或者有關(guān)信息。未按照規(guī)定繳納契稅的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)不予辦理土地、房屋權(quán)屬登記。 | 第十條 納稅人辦理納稅事宜后，契稅征收機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向納稅人開具契稅完稅憑證。 | 合并條款 |
第十一條 納稅人應(yīng)當(dāng)持契稅完稅憑證和其他規(guī)定的文件材料，依法向土地管理部門、房產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)。 | ||
納稅人未出具契稅完稅憑證的，土地管理部門、房產(chǎn)管理部門不予辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)。 | ||
第十二條 在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證不生效、無(wú)效、被撤銷或者被解除的，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理。 | 新增 | |
第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與相關(guān)部門建立契稅涉稅信息共享和工作配合機(jī)制。自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、民政、公安等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬有關(guān)的信息，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)契稅征收管理。 | 新增 | |
稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)稅收征收管理過程中知悉的納稅人的個(gè)人信息，應(yīng)當(dāng)依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。 | 新增 | |
第十四條 契稅由土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本法和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定征收管理。 | 第十二條 契稅征收機(jī)關(guān)為土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。 | |
土地管理部門、房產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)向契稅征收機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，并協(xié)助契稅征收機(jī)關(guān)依法征收契稅。 | ||
第十五條 納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反本法規(guī)定的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。 | 第十三條 契稅的征收管理，依照本條例和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 | 變化 |
第十四條 財(cái)政部根據(jù)本條例制定細(xì)則。 | 刪除 | |
第十六條 本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》同時(shí)廢止。 | 第十五條 本條例自1997年10月1日起施行。1950年4月3日中央人民政府政務(wù)院發(fā)布的《契稅暫行條例》同時(shí)廢止。 |
目前通過人大立法的稅種已經(jīng)有11個(gè)，分別是個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、車船稅、環(huán)保稅、煙葉稅 、船舶噸稅 、車輛購(gòu)置稅和耕地占用稅、資源稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、契稅。
隨著2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間提前，目前大部分考生已經(jīng)開始備考了，最近國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過了《中華人民共和國(guó)印花稅(草案)》，意味著，印花稅今年應(yīng)該能完成立法。那么對(duì)于CPA《稅法》會(huì)帶來(lái)哪些影響?我們來(lái)看看吧。
2021年CPA《稅法》有哪些變動(dòng)?
作為一名CPA考生，應(yīng)該知道印花稅內(nèi)容是《稅法》科目的高頻考點(diǎn)之一，如果今年《中華人民共和國(guó)印花稅(草案)》能夠完成立法，考生們可得注意了。
第五章 個(gè)人所得稅納稅人
主要涉及到的內(nèi)容有：納稅義務(wù)人與征稅范圍、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額的計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題、征收管理。
其中稅收政策、征信管理是需要特備注意的點(diǎn)。
第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅、第十章契稅法
2020年8月份，第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議通過了《中華人民共和國(guó)契稅法》和《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》。
根據(jù)傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)，CPA一直履行著一項(xiàng)原則“逢變必考”，也就是說(shuō)變化的部分，考生應(yīng)尤為注意，這將是CPA出題老師最容易出題的地方。
另外車輛購(gòu)置稅、資源稅法等章節(jié)都是內(nèi)容變化可能較大的，考生在備考以上章節(jié)時(shí)，盡量放到最后備考，等新教材發(fā)行。
CPA考生具體該怎么學(xué)?
一、制定可行的學(xué)習(xí)計(jì)劃
建議一年內(nèi)報(bào)考2至3門科目進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，不建議一年報(bào)考多科，壓力大，也會(huì)致使復(fù)習(xí)計(jì)劃全面崩潰。學(xué)員們應(yīng)根據(jù)自己的時(shí)間制定詳盡的學(xué)習(xí)計(jì)劃安排，盡量將計(jì)劃詳細(xì)到月、周、天的時(shí)間單位。
二、完成規(guī)定的學(xué)習(xí)任務(wù)
學(xué)習(xí)計(jì)劃不應(yīng)變成一紙空談，應(yīng)將計(jì)劃落實(shí)到行動(dòng)中，提高自己的計(jì)劃執(zhí)行力，將所有精力投入到系統(tǒng)的學(xué)習(xí)規(guī)劃中。
三、記錄關(guān)鍵課程筆記
俗話說(shuō)，好記性不如爛筆頭。學(xué)員們應(yīng)養(yǎng)成隨手記錄課堂筆記，勾畫課程側(cè)重點(diǎn)及解題思路的好習(xí)慣，將新知識(shí)落實(shí)到筆頭上，對(duì)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行歸納和整理，加深對(duì)知識(shí)的吸收。
四、毫不松懈，穩(wěn)定推進(jìn)復(fù)習(xí)計(jì)劃
這個(gè)階段無(wú)疑最是磨人，你的身邊可能出現(xiàn)了半途而廢的例子，你的壓力也在逐步增大，但是勝利就在前方，多堅(jiān)持一刻就是離成功更近一步。
在這個(gè)階段，學(xué)員們應(yīng)逐步推進(jìn)幾輪復(fù)習(xí)計(jì)劃，抓住復(fù)習(xí)的黃金周期，注重科目的交叉復(fù)習(xí)，做考試前最后的知識(shí)強(qiáng)化。
2021年CPA官方教材已經(jīng)正式發(fā)布，相信很多考生也已經(jīng)把新教材拿到手了。根據(jù)往年情況，《稅法》因?yàn)樯婕暗恼?、法律法?guī)比較多，因此成為了CPA考試變動(dòng)最大的科目，那么今年的《稅法》有哪些新的變化?我們來(lái)看看吧。
《稅法》科目哪些章節(jié)變化最大?
第二章：增值稅
增值稅變化非常大，刪除大量過期政策以及相關(guān)內(nèi)容，并且也有新增2020年最新的政策。本章今年考察概率非常大，建議投入更多時(shí)間學(xué)習(xí)。
第四章：企業(yè)所得稅法
本章細(xì)碎的變動(dòng)還是比較多的，老考生在學(xué)習(xí)的時(shí)候注意對(duì)比其中區(qū)別，避免踩坑
第五章：個(gè)人所得稅法
個(gè)稅變化比較大，無(wú)論刪除還是新增的內(nèi)容都特別多，其中影響分值有限，但是由于變動(dòng)比較細(xì)碎，因此也需要多花心力去學(xué)習(xí)。
第六章：城建稅法和煙葉稅法
城建稅變化很大，重新編寫了一遍，今年有不小的考察概率，學(xué)習(xí)時(shí)可以關(guān)注一下
第七章：關(guān)稅法和船舶噸稅法
這兩個(gè)稅法變化都比較大，并且對(duì)章節(jié)進(jìn)行了調(diào)整，考察重點(diǎn)可能與往年不同，注意從21年課程中了解。
第八章：資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法
資源稅法變化很大，進(jìn)行了一些重新編寫。環(huán)境保護(hù)稅沒有變動(dòng)。
第十章：房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
契稅法重大調(diào)整，考察概率較高。其余部分變化較大，主要在于新增了大量最新的政策規(guī)定，學(xué)習(xí)時(shí)注意掌握這些新規(guī)。
把這些今年剛剛變動(dòng)的章節(jié)都掌握好，你會(huì)發(fā)現(xiàn)你或許比往年更加容易通過考試!這些變動(dòng)重點(diǎn)都給你劃好了，接下來(lái)的時(shí)間能不能發(fā)揮出色，就看你的了!
《稅法》學(xué)習(xí)方法
一、了解重點(diǎn)難點(diǎn)
通過考試大綱，初步了解考試的范圍、稅種及重點(diǎn)和難點(diǎn)，并對(duì)重點(diǎn)和難點(diǎn)進(jìn)行標(biāo)示，便于以后復(fù)習(xí)的時(shí)候進(jìn)行著重復(fù)習(xí)。
二、按稅種逐個(gè)復(fù)習(xí)
稅法考試中的稅種比較多，部分稅種與稅種之間是沒有必然的聯(lián)系，復(fù)習(xí)的第一輪應(yīng)對(duì)逐個(gè)稅種進(jìn)行突破，后期再對(duì)部分稅種進(jìn)行結(jié)合復(fù)習(xí)。
三、按稅法要素來(lái)學(xué)習(xí)
在學(xué)習(xí)稅種時(shí)，要多做筆記，要按稅法要素來(lái)學(xué)習(xí)，如稅率征收范圍，計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅方法，減免稅等。
關(guān)于印花稅，沿用的一直都是《印花稅暫行條例》，而從2022年7月1日起，《中華人民共和國(guó)印花稅法》將正式執(zhí)行。那么新舊印花稅政策對(duì)比，都有哪些變化？
新印花稅法變化
《中華人民共和國(guó)印花稅法》將自2022年7月1日起施行。即日起1988年8月6日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》廢止。
其中《中華人民共和國(guó)印花稅法》相對(duì)于《暫行條例》變化有：
1．征稅范圍縮減：權(quán)利、許可證照每件征收5元印花稅的規(guī)定取消。
2．稅率降低：原先稅率為萬(wàn)分之五的承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同降低為萬(wàn)分之三。
原先稅率為萬(wàn)分之五的部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同：商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)降低為萬(wàn)分之三。
3．明確規(guī)定增值稅不作為印花稅的計(jì)繳依據(jù)
4．取消了尾數(shù)規(guī)定，納稅人計(jì)算印花稅的時(shí)候不再四舍五入，計(jì)算出的得數(shù)是多少就繳納多少。
5．納稅期限和納稅地點(diǎn)明確
6．納稅人為境外單位或者個(gè)人，境內(nèi)有代理人的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，納稅人自行申報(bào)繳納印花稅。
7．舊有的印花稅是輕稅重罰，新的印花稅按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定征收管理。
印花稅優(yōu)惠政策
1．對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅。主要是憑證的正式簽署本已按規(guī)定繳納了印花稅，其副本或者抄本對(duì)外不發(fā)生權(quán)利義務(wù)關(guān)系，只是留備存查。
2．財(cái)產(chǎn)所有人將自有的財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給政府，社會(huì)福利單位，學(xué)校書立的憑證書據(jù)不用繳納印花稅。
3．自2018年5月1日起，對(duì)資金賬簿按萬(wàn)分之五稅率貼花的減半征收印花稅。
4．自2018年5月1日起，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
目前我國(guó)印花稅是按照印花稅暫行條例的規(guī)定來(lái)進(jìn)行征收的，到了2022年7月1日，新的印花稅法正式實(shí)施，舊有的印花稅暫行條例也將作廢，那么新舊印花稅法對(duì)比，有哪些變化呢？
2021印花稅新規(guī)變化
1、承攬合同。原本按照加工或者承攬收入貼花，新印花稅種按報(bào)酬計(jì)算印花稅。
2、建設(shè)工程合同。原本是分為建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同按照收取費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)，建筑安裝工程承包合同按照承包金額為計(jì)稅依據(jù)，新印花稅法按照價(jià)款乘以萬(wàn)分之三為計(jì)稅依據(jù)就是印花稅。
3、技術(shù)合同。原本按照所載金額，新印花稅法按照價(jià)款，報(bào)酬或者使用費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)。
4、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。原本按照投保金額計(jì)稅，新印花稅法按照保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)。
5、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)。原本按照所載金額計(jì)稅，新印花稅法按照價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)。
6、權(quán)利、許可證照每件征收5元印花稅的規(guī)定取消。
另外還有以下這些變化：
1、明確增值稅不作為計(jì)繳印花稅依據(jù)
印花稅法第五條明確規(guī)定，對(duì)于應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款;應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。
也就是說(shuō)，如果我們?cè)诤贤喠h(huán)節(jié)分別列明增值稅不含稅金額、增值稅稅額和含稅總額，只要列明增值稅金額，就可以按不含稅金額繳納印花稅。
2、新的《印花稅法》直接取消了尾數(shù)規(guī)定，直接按實(shí)際計(jì)算稅額納稅
原規(guī)定：《印花稅暫行條例》第三條規(guī)定，應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計(jì)，滿五分的按一角計(jì)算繳納。新的《印花稅法》直接取消了該規(guī)定。
2022年稅務(wù)師考試的考試時(shí)間為11月19日—11月20日，稅務(wù)師考試科目的難度較大，考生們要提前做好復(fù)習(xí)工作，今年《稅法二》的大綱有哪些變化呢？
稅法二的大綱變化
相比2021年大綱，2022年的大綱總體結(jié)構(gòu)無(wú)大的變化，只是將第一章的第十節(jié)“源泉扣繳”移至第三章的第三節(jié)，改為“非居民企業(yè)稅收管理”。
稅務(wù)師考試科目的難度
稅務(wù)師五科中有兩個(gè)基礎(chǔ)科目難度比較低，那就是稅法一、稅法二，如果以星級(jí)評(píng)判來(lái)說(shuō)，這兩個(gè)科目的難度是兩星。這兩個(gè)科目基本都是圍繞增值稅、消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、土地增值稅等常見稅種來(lái)設(shè)定的。只要大家熟悉教材，掌握重點(diǎn)，通過這兩個(gè)科目考試并不難。其次難度較低的一個(gè)科目就是涉稅服務(wù)相關(guān)法律。該科目的考試內(nèi)容，從字面上可以理解，涉及更多的稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)點(diǎn)，考生需要記住特別多的東西，雖然涉稅服務(wù)相關(guān)法律問題是客觀問題，但如果考生沒有充分準(zhǔn)備，在答案中非常困難，因?yàn)樾枰罅康挠洃?，所以如果以星?jí)評(píng)判來(lái)說(shuō)，這個(gè)科目的難度是三星。與其他科目相比，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試稅務(wù)師考試涉及的知識(shí)點(diǎn)范圍廣?？颇恐饕譃樨?cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)兩部分，其中會(huì)計(jì)分?jǐn)?shù)較多，所以考生在準(zhǔn)備考試時(shí)必須重點(diǎn)復(fù)習(xí)會(huì)計(jì)內(nèi)容，因?yàn)樨?cái)務(wù)與會(huì)計(jì)涉及廣泛的知識(shí)點(diǎn)，所以考生必須充分理解，不能忽視每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)。難度是四星級(jí)的。在這五門課程中，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)被大多數(shù)考生認(rèn)為是一門難學(xué)的課程。本課程主要考察考生的稅務(wù)實(shí)踐能力和綜合分析應(yīng)用能力。要擁有這些能力，我們必須掌握和理解我們所學(xué)的知識(shí)點(diǎn)。因此，除了理解課本上的知識(shí)點(diǎn)外，我們還必須通過不斷提問來(lái)鍛煉我們的實(shí)踐能力。在測(cè)試難度方面，給出了五星級(jí)別。
相比2021年大綱，2022年的大綱總體結(jié)構(gòu)無(wú)大的變化，只是將第一章的第十節(jié)“源泉扣繳”移至第三章的第三節(jié)，改為“非居民企業(yè)稅收管理”。
稅法二的大綱變化
相比2021年大綱，2022年的大綱總體結(jié)構(gòu)無(wú)大的變化，只是將第一章的第十節(jié)“源泉扣繳”移至第三章的第三節(jié)，改為“非居民企業(yè)稅收管理”。
2022年稅務(wù)師的報(bào)名流程
1、首次報(bào)考人員
登錄考試報(bào)名系統(tǒng)首頁(yè)，點(diǎn)擊馬上注冊(cè)；
按照規(guī)定進(jìn)行信息填寫，包含姓名、證件號(hào)碼、密碼、等信息，請(qǐng)考生們務(wù)必確認(rèn)好信息內(nèi)容，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤。如遇密碼丟失的情況，考生可通過注冊(cè)時(shí)的手機(jī)號(hào)碼或郵箱找回，切勿將密碼泄露給他人；
登錄后，點(diǎn)擊“網(wǎng)上報(bào)名”，在閱讀完考生須知、考生承諾書、專業(yè)技術(shù)人員資格考試違紀(jì)違規(guī)行為處理規(guī)定等之后，點(diǎn)擊同意。之后按規(guī)定進(jìn)行信息填寫。新考生需上傳本人最近1年1寸免冠白底證件照片。照片要求：照片文件格式為JPG或JPEG格式，白色背景，寬295像素，高413像素；
選擇地區(qū)和考試科目，點(diǎn)擊提交，稅務(wù)師考試報(bào)考科目不限制數(shù)量，報(bào)名完成后，在補(bǔ)報(bào)名期間報(bào)名人員可增加或調(diào)整報(bào)考科目，不可調(diào)減報(bào)名科目。稅務(wù)師考試地區(qū)也已公布，考生可以看看自己所在的城市是否被設(shè)為考區(qū)；
完成繳費(fèi)后，出現(xiàn)“報(bào)名信息確認(rèn)”，確認(rèn)報(bào)名信息后并繳費(fèi)，視為報(bào)名成功。
2、非首次報(bào)考人員
登錄考試報(bào)名系統(tǒng)，非首次報(bào)名考生可以使用自己的證件號(hào)或手機(jī)號(hào)，登錄考試報(bào)名系統(tǒng)。如考生忘記自己的密碼，可點(diǎn)擊“忘記密碼”尋回；
登錄完成，進(jìn)入“考生信息采集”頁(yè)面，核對(duì)報(bào)名信息是否需要更改，逐項(xiàng)按要求核對(duì)、填寫，如信息有變動(dòng)的，應(yīng)更正更新。如果報(bào)名照片不合格，老考生需要重新上傳本人最近一年1寸免冠白底證件照片，照片要求為標(biāo)準(zhǔn)證件數(shù)字照片，照片文件格式為JPG或JPEG格式，白色背景，寬295像素，高413像素。
選擇地區(qū)和考試科目，點(diǎn)擊提交；
完成繳費(fèi)，彈出“報(bào)名信息確認(rèn)”文本框，確認(rèn)好報(bào)名信息并繳費(fèi)，即視為報(bào)名成功。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法難。稅法的知識(shí)點(diǎn)很多，需要理解記憶的內(nèi)容也很多，主要包含了稅收要素和多個(gè)稅種，知識(shí)點(diǎn)很繁瑣，考生理解記憶起來(lái)有一定的難度，而且稅法還考察考生的計(jì)算能力。綜上所述，稅法這門科目還是有一定的考試難度的。
《稅法》的題型及分值
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》科目的考試一共有4種題型，包括單選題、多選題、計(jì)算分析題以及綜合題。單項(xiàng)選擇題24道，共24分；多項(xiàng)選擇題14道，共21分；計(jì)算題4道，共24分；綜合題2道，共31分。
《稅法》科目特點(diǎn)有哪些？
《稅法》科目教材中的知識(shí)點(diǎn)包含了多個(gè)稅種和稅收要素，知識(shí)點(diǎn)瑣碎，記憶起來(lái)有一定的難度。《稅法》科目中雖然沒有大量的公式，但也需要考生具有一定的計(jì)算能力。要想攻克《稅法》科目，最好的辦法就是經(jīng)常梳理學(xué)過的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，并進(jìn)行總結(jié)歸納。例如可以將其歸納為納稅人、納稅范圍、稅率、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等幾大類，幫助記憶。
《稅法》學(xué)習(xí)方法建議
學(xué)習(xí)稅法的方法主要是抓重點(diǎn)，這樣可以節(jié)省很多的時(shí)間，第一輪過的時(shí)候細(xì)致的地方都要過一次，因?yàn)樽?huì)考試的特點(diǎn)是全方面考查，不放過細(xì)節(jié)，在第一輪學(xué)習(xí)的時(shí)候?qū)σ恍┘?xì)節(jié)性的知識(shí)點(diǎn)要重視，學(xué)習(xí)的過程中穿插題目，鞏固你的基礎(chǔ)，尤其是一些小的章節(jié)。
當(dāng)然在進(jìn)行第二輪學(xué)習(xí)的時(shí)候，就要有針對(duì)性的進(jìn)行了。將重點(diǎn)放在主要章節(jié)上，當(dāng)然在有時(shí)間的情況下多琢磨一些其他小稅也是可以的!最為重要的是不盲目。
學(xué)習(xí)稅法時(shí)要混合的學(xué)習(xí)，不要單一的學(xué)習(xí)，因?yàn)槟銌我坏膶W(xué)習(xí)的話，不能適應(yīng)考查，注會(huì)稅法的考查喜歡將多稅種結(jié)合起來(lái)，以此來(lái)考查你是否掌握，所以單一的學(xué)習(xí)是不適合注會(huì)考查的，最為重要的還是結(jié)合起來(lái)學(xué)習(xí)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法備考攻略：稅法是一門需要理解和記憶的學(xué)科，而且要求學(xué)生具備一定的計(jì)算能力，考試的內(nèi)容比較全面，所以需要考生在復(fù)習(xí)的時(shí)候全面掌握好知識(shí)點(diǎn)和重點(diǎn)內(nèi)容。
單選題26小題，每小題1分，共26分；多選題16小題，每小題1.5分，共24分；計(jì)算回答題4小題共20分，其中一道小題可以用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，計(jì)算題最高得分為25分；綜合題2小題共30分。
稅法需要在理解的基礎(chǔ)上進(jìn)行記憶，并且要求考生有一定的計(jì)算能力。稅法內(nèi)容考查內(nèi)容比較全面，既考核考生基礎(chǔ)知識(shí)的扎實(shí)程度，又對(duì)考生的理解和運(yùn)用提出要求。所以需要考生在學(xué)習(xí)的時(shí)候要全面掌握知識(shí)點(diǎn)，把握重要知識(shí)點(diǎn)。
1、重視基礎(chǔ)學(xué)習(xí)
考試命題的知識(shí)點(diǎn)非常瑣碎和細(xì)節(jié)，考生在備考時(shí)務(wù)必要打牢基礎(chǔ)，有了扎實(shí)的基礎(chǔ)，在后續(xù)的學(xué)習(xí)過程中才能熟練掌握并運(yùn)用。近年來(lái)《稅法》客觀題計(jì)算量的比重有所下降，剩下的客觀題基本上都是對(duì)基礎(chǔ)性知識(shí)點(diǎn)的考查。這就要求考生一定要重視基礎(chǔ)，在復(fù)習(xí)備考時(shí)要注重專業(yè)基礎(chǔ)的積累，夯實(shí)基礎(chǔ)。
2、關(guān)注稅種之間的關(guān)聯(lián)
教材是按稅種編寫的，考試考察的是稅種之間各知識(shí)點(diǎn)的異同，如視同銷售，增值稅里有視同銷售，消費(fèi)稅也有，企業(yè)所得稅也有，視同銷售在不同稅種里的規(guī)定有相同點(diǎn)，也有不同點(diǎn)，在考試時(shí)很容易在不同稅種里組合考查。
3、注重實(shí)務(wù)操作
圍繞大綱和教材進(jìn)行備考，注意實(shí)務(wù)操作，對(duì)于在財(cái)稅領(lǐng)域一線工作的考生，是具備一定的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，在復(fù)習(xí)備考時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)教材表述和實(shí)務(wù)操作存在著一定差異，考生需要處理好兩者之間的關(guān)系，考試答題時(shí)應(yīng)該按照涉稅法律、法規(guī)、規(guī)章、文件的要求執(zhí)行，不要按照實(shí)務(wù)中的一些“土辦法”或“政策執(zhí)行差異”來(lái)解答。
4、保證做題數(shù)量和速度
注意稅法學(xué)科知識(shí)的理解和記憶，同時(shí)保證課后習(xí)題的數(shù)量和速度，稅法科目有它自身的特點(diǎn)，在學(xué)習(xí)時(shí)要注意理解，在理解的基礎(chǔ)上去記憶。稅法考試2個(gè)小時(shí)的答題時(shí)間是比較緊張的，如果平時(shí)答題速度就比較慢，進(jìn)入考場(chǎng)緊張感、焦慮感提升，加劇了答題速度放緩，出現(xiàn)來(lái)不及答題的情形，所以備考過程中做試題時(shí)，要注意模擬考場(chǎng)進(jìn)行答題，提高答題速度。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》科目備考至少需要250個(gè)小時(shí)，《稅法》科目的考試難度并不大，但是需要考生理解記憶的知識(shí)點(diǎn)非常多，考生在備考過程中可以將重點(diǎn)知識(shí)圈劃起來(lái)，同時(shí)建立知識(shí)框架將有聯(lián)系的知識(shí)點(diǎn)串聯(lián)起來(lái)，方便自己學(xué)習(xí)和理解。
1、重視基礎(chǔ)學(xué)習(xí)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試命題的知識(shí)點(diǎn)非?，嵥楹图?xì)節(jié)，考生在備考時(shí)務(wù)必要打牢基礎(chǔ)，有了扎實(shí)的基礎(chǔ)，在后續(xù)的學(xué)習(xí)過程中才能熟練掌握并運(yùn)用。《稅法》的客觀題基本上都是對(duì)基礎(chǔ)性知識(shí)點(diǎn)的考查。這就要求考生一定要重視基礎(chǔ)，在復(fù)習(xí)備考時(shí)要注重專業(yè)基礎(chǔ)的積累，夯實(shí)基礎(chǔ)。
2、關(guān)注稅種之間的關(guān)聯(lián)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考察的是稅種之間各知識(shí)點(diǎn)的異同，如視同銷售，增值稅里有視同銷售，消費(fèi)稅也有，企業(yè)所得稅也有，視同銷售在不同稅種里的規(guī)定有相同點(diǎn)，也有不同點(diǎn)，在考試時(shí)很容易在不同稅種里組合考查。
3、注重實(shí)務(wù)操作
圍繞大綱和教材進(jìn)行備考，注意實(shí)務(wù)操作，在復(fù)習(xí)備考時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)教材表述和實(shí)務(wù)操作存在著一定差異，考生需要處理好兩者之間的關(guān)系，考試答題時(shí)應(yīng)該按照涉稅法律、法規(guī)、規(guī)章、文件的要求執(zhí)行。
4、保證做題數(shù)量和速度
注意稅法學(xué)科知識(shí)的理解和記憶，同時(shí)保證課后習(xí)題的數(shù)量和速度，考生在學(xué)習(xí)時(shí)要注意理解，在理解的基礎(chǔ)上去記憶?？忌趥淇歼^程中，要注意模擬考場(chǎng)進(jìn)行答題，提高答題速度。
1、報(bào)名注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試的人員，需具有高等專科以上學(xué)校畢業(yè)學(xué)歷，或者具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱。
2、報(bào)名注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合階段考試的人員，需取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師是全國(guó)統(tǒng)一考試，實(shí)行統(tǒng)一組織、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，原則上一年一次，考試一般在每年的8月份進(jìn)行。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試分為專業(yè)階段考試和綜合階段考試，其中專業(yè)階段《會(huì)計(jì)》科目考試時(shí)長(zhǎng)是3小時(shí)，《財(cái)務(wù)成本管理》和《審計(jì)》的考試時(shí)長(zhǎng)是2.5小時(shí)，《經(jīng)濟(jì)法》、《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》的考試時(shí)長(zhǎng)是2小時(shí)。綜合階段試卷一和試卷二的考試時(shí)長(zhǎng)均為3.5小時(shí)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師中的《稅法》如果從單個(gè)知識(shí)點(diǎn)來(lái)看，其實(shí)并不難，但是將這些知識(shí)點(diǎn)放在一起就會(huì)覺得瑣碎與繁雜。因此，在備考時(shí)要多積累多練習(xí)，復(fù)盤錯(cuò)題、查漏補(bǔ)缺，認(rèn)真練習(xí)真題。
1.多積累多練習(xí)。多關(guān)注考綱，明白教材與實(shí)務(wù)的差異，從教材出發(fā)；合理安排學(xué)習(xí)和做題的時(shí)間，及時(shí)鞏固知識(shí)點(diǎn)，形成自己的錯(cuò)題集。針對(duì)自己的短板進(jìn)行練習(xí)，循序漸進(jìn)，爭(zhēng)取從量變到質(zhì)變。
2.復(fù)盤錯(cuò)題、查漏補(bǔ)缺。復(fù)盤錯(cuò)題筆記，溫故知新，再結(jié)合思維導(dǎo)圖，整理知識(shí)點(diǎn)脈絡(luò)，實(shí)現(xiàn)知識(shí)點(diǎn)的前后串連，達(dá)到查漏補(bǔ)缺的效果。
3.練習(xí)真題，盡量保持考試狀態(tài)。在考試前一定要模擬考試時(shí)長(zhǎng)，做歷年真題、提前登錄官網(wǎng)熟悉機(jī)考界面，不在一個(gè)問題上過多糾結(jié)，合理分配思考時(shí)間。
1.《稅法》整體圍繞“收稅”展開，可以概括為三個(gè)部分：稅法基本理論、18個(gè)實(shí)體稅種、程序性稅法知識(shí)。
2.內(nèi)容多，變化快。注會(huì)《稅法》科目包括了我國(guó)現(xiàn)行所有18個(gè)稅種的基本內(nèi)容，知識(shí)量很大。
3.注重理解、辨析與記憶。稅法學(xué)科知識(shí)理解難度較小，但教材層面的知識(shí)點(diǎn)講解往往沒有觸及法條設(shè)定的背后邏輯，在缺乏一定實(shí)務(wù)背景知識(shí)的情況下，大部分同學(xué)容易出現(xiàn)各稅種內(nèi)容混淆問題。所以，考生結(jié)合稅收?qǐng)鼍皝?lái)理解稅種設(shè)定和稅收征管知識(shí)，辨析各稅種在稅法要素設(shè)定和征管方面的差異，輔以適量的記憶往往能有比較好的學(xué)習(xí)效果。
1.專業(yè)階段：《會(huì)計(jì)》、《經(jīng)濟(jì)法》、《審計(jì)》、《稅法》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》。六科的考試成績(jī)?cè)谶B續(xù)的5年時(shí)間內(nèi)有效，可以根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇一次報(bào)考1-6門科目。
2.綜合階段：《職業(yè)綜合能力測(cè)試（試卷一、試卷二）》。綜合階段的報(bào)考比較自由，沒有考試成績(jī)有效期以及報(bào)考時(shí)間上的限制。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法備考建議：1、稅法科目的命題與教材息息相關(guān)的，考生一定要圍繞教材來(lái)進(jìn)行該科目的學(xué)習(xí)。2、要掌握好基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)，只有簡(jiǎn)單的題目學(xué)清楚了，后面的難題學(xué)起來(lái)才會(huì)簡(jiǎn)單一點(diǎn)。3、制定好自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃，并每天按要求高質(zhì)量完成。4、加強(qiáng)聯(lián)系，學(xué)完稅法的每一小節(jié)后，都可以聯(lián)系相應(yīng)的習(xí)題來(lái)鞏固所學(xué)知識(shí)點(diǎn)。
1、需要注意考點(diǎn)政策的變化，因?yàn)槎惙ǖ南嚓P(guān)規(guī)定，每年都會(huì)有更新，所以考生在備考稅法時(shí)要及時(shí)更新知識(shí)點(diǎn)的記憶。
2、計(jì)算題一定要?jiǎng)邮钟?jì)算，提升自己對(duì)公式的熟練度。復(fù)習(xí)時(shí)要注意稅收優(yōu)惠與計(jì)算題的相結(jié)合，注意區(qū)分相近的概念。
1、圍繞“收稅”展開。《稅法》整體知識(shí)結(jié)構(gòu)清晰，包括了稅法基本理論、18個(gè)實(shí)體稅種、程序性稅法知識(shí)。整體性較強(qiáng)，考生需要理解為什么收稅，收什么稅，怎么收稅，怎么確保稅款足額入庫(kù)等等。
2、內(nèi)容多，變化快。該科目包括了我國(guó)現(xiàn)行所有18個(gè)稅種的基本內(nèi)容，并且結(jié)合我國(guó)國(guó)情，各稅種在實(shí)際的征收管理中既保持“主線”，又往往衍生諸多“分支”，以適應(yīng)大量不同的稅收?qǐng)鼍啊?/p>
3、理解、辨析與記憶并重。稅法學(xué)科知識(shí)理解難度較小，但教材層面的知識(shí)點(diǎn)講解往往沒有觸及法條設(shè)定的背后邏輯，在缺乏一定實(shí)務(wù)背景知識(shí)的情況下，考生會(huì)混亂很多的關(guān)聯(lián)性知識(shí)點(diǎn)。
《稅法》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、綜合題、計(jì)算問答題，總共4種題型。注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的其他科目題型具體如下：《會(huì)計(jì)》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算分析題、綜合題；《審計(jì)》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、綜合題、簡(jiǎn)答題；《經(jīng)濟(jì)法》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、案例分析題；《財(cái)務(wù)成本管理》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算分析題、綜合題；《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、綜合題、簡(jiǎn)答題。
備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法建議：1、考生需要保持良好的心態(tài)，該科目難度比較大，考生一入門難免會(huì)不理解很多知識(shí)點(diǎn)，但考生一定要堅(jiān)持下去。2、要緊緊圍繞教材來(lái)展開學(xué)習(xí)，不要脫離書本進(jìn)行題海戰(zhàn)術(shù)，這樣效果是不佳的。3、制定好自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃，找到適合自己的學(xué)習(xí)時(shí)間，并高效率完成學(xué)習(xí)任務(wù)。
1、需要注意考點(diǎn)政策的變化，關(guān)于稅法的相關(guān)規(guī)定，每年都會(huì)有更新，所以考生在備考稅法時(shí)一定要及時(shí)的更新知識(shí)點(diǎn)的記憶。
2、計(jì)算題一定要?jiǎng)邮钟?jì)算，提升自己對(duì)公式的熟練度。千萬(wàn)不要看過就算了，復(fù)習(xí)時(shí)要注意稅收優(yōu)惠與計(jì)算題的相結(jié)合，注意區(qū)分相近的概念。
第一章：稅法原則；稅收（立法機(jī)構(gòu)、收入劃分）。第二章：增值稅增收范圍（一般規(guī)定、特殊行為）；增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算；進(jìn)項(xiàng)稅額（準(zhǔn)予抵扣、不得抵扣）；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的增值稅處理；增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。第三章：消費(fèi)稅（稅目、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算）。第四章：企業(yè)所得稅（納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率）；企業(yè)所得稅收入總額的確定；不征稅收入與免稅收入；扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)；不得扣除的項(xiàng)目；虧損彌補(bǔ)；資產(chǎn)的稅務(wù)處理；企業(yè)重組的所得稅處；企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。第五章：個(gè)人所得稅（納稅義務(wù)人、征稅范圍）；綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算；專項(xiàng)附加扣除；公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)稅政策。雖然章節(jié)看起來(lái)比較少，但該科目每一章的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容都是比較多的，考生需要花費(fèi)較多的時(shí)間去備考學(xué)習(xí)。
《稅法》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、綜合題、計(jì)算問答題，總共4種題型。具體分值如下，單選題26小題，每小題1分，共26分；多選題16小題，每小題1.5分，共24分；計(jì)算回答題4小題共20分，其中一道小題可以用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，計(jì)算題最高得分為25分；綜合題2小題共30分。
什么條件可以報(bào)考注冊(cè)會(huì)計(jì)師2024？有哪些變化？2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名預(yù)計(jì)在4月初開啟，還不確定自己是否符合報(bào)考條件的考生，快跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起去下文自查一下吧！
一、什么條件可以報(bào)考注冊(cè)會(huì)計(jì)師2024？有哪些變化？
2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)考條件暫未公布，大家可以先參考一下23年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)考條件，因?yàn)榻鼛啄曜?cè)會(huì)計(jì)師報(bào)考條件沒有發(fā)生過大的變化。
?。ㄒ唬┳?cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段報(bào)名條件：
同時(shí)符合下列條件的中國(guó)公民，可以申請(qǐng)參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試：
1、具有完全民事行為能力；
2、具有高等?？埔陨蠈W(xué)校畢業(yè)學(xué)歷，或者具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱。
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合階段報(bào)名條件：
同時(shí)符合下列條件的中國(guó)公民，可以申請(qǐng)參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試綜合階段考試：
1、具有完全民事行為能力；
2、已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。
?。ㄈ┯邢铝星樾沃坏娜藛T，不得報(bào)考注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
1、因被吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，自處罰決定之日起至申請(qǐng)報(bào)名之日止不滿5年者；
2、以前年度參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試因違規(guī)而受到禁考處理期限未滿者；
3、已經(jīng)取得全科合格者。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)考科目有幾門？
注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)考科目共計(jì)7門，具體如下：
1、專業(yè)階段
考試科目：《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《經(jīng)濟(jì)法》、《會(huì)計(jì)》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《稅法》；
通關(guān)時(shí)效：5年。
2、綜合階段
考試科目：《職業(yè)能力綜合測(cè)試(試卷一)》、《職業(yè)能力綜合測(cè)試(試卷二)》；
通關(guān)時(shí)效：無(wú)期限限制。
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合階段考什么內(nèi)容？
根據(jù)近幾年中注協(xié)發(fā)布的各階段考試通過率來(lái)看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試難度是要高于綜合階段考試，一起來(lái)看看綜合階段考試內(nèi)容吧！
試卷一：以鑒證業(yè)務(wù)為核心，涉及主要內(nèi)容：審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅法、職業(yè)道德。
試卷二：以技術(shù)咨詢和業(yè)務(wù)分析為核心，涉及主要內(nèi)容：財(cái)務(wù)成本管理公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)法。
說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會(huì)計(jì)網(wǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法有幾章？這個(gè)問題對(duì)于準(zhǔn)備參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試（CPA）的人來(lái)說(shuō)非常重要。因?yàn)榱私舛惙ǖ目傉聰?shù)可以幫助大家更好地規(guī)劃備考計(jì)劃和時(shí)間。下面就為小伙伴們介紹注會(huì)稅法考試的內(nèi)容，千萬(wàn)別走開噢。
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法有幾章？
注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法共有14章，具體包括稅法總論、增值稅法、消費(fèi)稅法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法、關(guān)稅法和船舶噸稅法、資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法、車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法、國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)、稅收征收管理法以及稅務(wù)行政法制等。這些章節(jié)全面覆蓋了稅法的各個(gè)方面，從基本概念到具體稅種，再到國(guó)際稅收和稅收征收管理等內(nèi)容，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中非常重要的組成部分。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法題型有哪些？
注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考試的題型主要包括單選題、多選題、計(jì)算問答題和綜合題。以下是各題型的具體情況：
1、單項(xiàng)選擇題共有24道，合計(jì)24分。對(duì)于單項(xiàng)選擇題，只有一個(gè)正確答案，如果選項(xiàng)的回答和題干毫無(wú)關(guān)聯(lián)，可以直接排除，然后再一一進(jìn)行判斷。
2、多項(xiàng)選擇題共有14道，合計(jì)21分。多項(xiàng)選擇題有多個(gè)正確答案，所有答案選擇正確才能得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。在答題時(shí)，除了注意審題，適當(dāng)使用排除法外，最好不要選擇模棱兩可的選項(xiàng)。
3、計(jì)算問答題共有4道，合計(jì)24分。
4、綜合題共有2道，合計(jì)31分。
說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會(huì)計(jì)網(wǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
2024年稅務(wù)師《稅法一》教材章節(jié)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，由10章增加為11章。從內(nèi)容來(lái)看，第二章、第四章變化較大，內(nèi)容有不少調(diào)整，第十一章為新增章節(jié)，其他章節(jié)變動(dòng)較小。
稅務(wù)師稅法一教材變化
第一章 稅法基本原理(變動(dòng)5%)
本章變動(dòng)較小
刪除：關(guān)于納稅服務(wù)部門跟其他部門的審核職責(zé)
第二章 增值稅(變動(dòng)30%)
本章變動(dòng)較大，掌握新修改的進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，注意稅收優(yōu)惠的延續(xù)及增刪。
新增：
(1)先進(jìn)制造業(yè)、集成電路、工業(yè)母機(jī)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減規(guī)定。
(2)消防救援優(yōu)惠政策。
(3)煙葉收購(gòu)單位，應(yīng)將價(jià)外補(bǔ)貼與煙葉收購(gòu)價(jià)格在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上分別注明，否則，價(jià)外補(bǔ)貼不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
(4)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定。
(5)普遍性留抵退稅政策。
(6)橫琴、平潭開發(fā)有關(guān)增值稅退稅政策。
(7)成品油零售加油站增值稅政策。
(8)金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。
調(diào)整：
(1)小規(guī)模納稅人、二手車、小額貸款等增值稅稅收優(yōu)惠政策延期。
(2)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放小額貸款改寫。
(3)階段性減免小規(guī)模納稅人增值稅改寫。
(4)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)改寫。
(5)研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策重新編寫。
第三章 消費(fèi)稅(變動(dòng)15%)
本章變動(dòng)較少，注意新增的成品油消費(fèi)稅政策、廢礦物油綜合利用免征消費(fèi)稅的優(yōu)惠等。
新增：
?。?）部分成品油消費(fèi)稅政策執(zhí)行口徑。
(2)廢礦物油綜合利用消費(fèi)稅政策優(yōu)惠。
(3)對(duì)外購(gòu)潤(rùn)滑油大包裝改小包裝、貼標(biāo)等簡(jiǎn)單加工視同銷售繳納消費(fèi)稅政策。
調(diào)整：
白酒計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限調(diào)整到由省、自治區(qū)和轄市稅務(wù)局核定。
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅(變動(dòng)40%)
本章變動(dòng)較大，將原教育費(fèi)附加及地方教育附加的內(nèi)容調(diào)整至第十一章。
新增：經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制的優(yōu)惠政策
調(diào)整：
(1)六稅兩費(fèi)減半征收優(yōu)惠政策。
(2)城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)。
刪除：教育費(fèi)附加及地方教育附加
第五章 土地增值稅(變動(dòng)15%)
本章變動(dòng)較少，注意土地增值稅征稅范圍以及優(yōu)惠政策的變動(dòng)內(nèi)容。
新增：保障性住房等稅收優(yōu)惠政策
(1)土地增值稅的特點(diǎn)。
(2)土地增值稅征收范圍。
(3)企業(yè)改制重組優(yōu)惠政策延期。
刪除：
(1)房地產(chǎn)交換、土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地的內(nèi)容。
(2)2022年亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)、三項(xiàng)國(guó)際綜合運(yùn)動(dòng)會(huì)土地增值稅稅收優(yōu)惠政策。
第六章 資源稅(變動(dòng)10%)
本章變動(dòng)較少，注意“六稅兩費(fèi)”以及其他新增優(yōu)惠政策。
新增：頁(yè)巖氣資源稅減按30%優(yōu)惠政策。
調(diào)整：
(1)六稅兩費(fèi)減半優(yōu)惠政策。
(2)部分優(yōu)惠政策延期。
第七章 車輛購(gòu)置稅(變動(dòng)10%)
本章變動(dòng)較少，注意延期和調(diào)整的優(yōu)惠政策。
調(diào)整
(1)車輛購(gòu)置稅的作用重新編寫。
?。?)新能源汽車優(yōu)惠政策改寫并延期。
(3)掛車減半征收車輛購(gòu)置稅政策延期。
刪除：部分優(yōu)惠政策
第八章環(huán)境保護(hù)稅
無(wú)實(shí)質(zhì)性變化
第九章煙葉稅
無(wú)實(shí)質(zhì)性變化
第十章 關(guān)稅(變動(dòng)20%)
本章變動(dòng)不大，注意關(guān)稅特別減免稅中新增國(guó)家綜合性消防救援隊(duì)伍進(jìn)口消防救援設(shè)備優(yōu)惠。
新增：國(guó)家綜合性消防救援隊(duì)伍進(jìn)口消防救援設(shè)備
調(diào)整：
(1)關(guān)稅稅率的部分表述內(nèi)容。
(2)關(guān)稅行政復(fù)議相關(guān)內(nèi)容。
刪除：
（1）海南自由貿(mào)易港原輔料、交通工具及游艇、生產(chǎn)設(shè)備優(yōu)惠政策。
(2)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策。
第十一章 非稅收入(變動(dòng)90%)
本章為新增章節(jié)，除教育費(fèi)附加及地方教育附加，其他非稅收入內(nèi)容均為新增內(nèi)容
新增：
非稅收入相關(guān)內(nèi)容，比如文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金等
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5.稅二-精選考點(diǎn)必備寶典
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2.杜亞娟：法條“粉碎機(jī)’
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2024稅法一考綱變動(dòng)
| 2024 《稅法一》考綱變動(dòng) | |
| 新增 | 第二章增值稅，增加“熟悉加油站增值稅的稅收政策”。 |
| 第三章消費(fèi)稅，新增“了解部分成品油進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅征政策”。 | |
| 第六章資源稅，新增“掌握開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用應(yīng)納資源稅的規(guī)定”。 | |
| 第十章關(guān)稅，增加“熟悉暫時(shí)免稅”。 | |
| 增加“第十一章非稅收入”,具體內(nèi)容如下所示： 一、非稅收入概述 (一)熟悉非稅收入的概念和特點(diǎn) (二)掌握非稅收入的分類 (三)了解非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)改革 二、非稅收入的內(nèi)容 (一)掌握教育費(fèi)附加和地方教育附加 (二)熟悉文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) (三)掌握殘疾人就業(yè)保障金 (四)掌握可再生能源發(fā)展基金 (五)熟悉大中型水庫(kù)移民后期扶持基金 (六)掌握油價(jià)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 (七)熟悉石油特別收益金 (八)熟悉免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi) (九)熟悉國(guó)家留成油收入 ( 十)掌握國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入 (十一)掌握礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入 (十二)了解海域和無(wú)居民海島使用金 (十三)熟悉水土保持補(bǔ)償費(fèi) (十四)熟悉防空地下室易地建設(shè)費(fèi) | |
| 調(diào)整 | 第四章城市維護(hù)建設(shè)稅，名稱發(fā)生變動(dòng)，2023年大綱名稱為：城市維護(hù)建設(shè)稅、 教育費(fèi)附加及地方教育附加。將教育費(fèi)附加和地方教育附加調(diào)整到第十一章。 |
| 刪除 | 第三章消費(fèi)稅，刪除“委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除、其他視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品行為的規(guī)定”。 |
| 第六章資源稅，刪除“了解增值稅小規(guī)模納稅人資源稅優(yōu)惠”。 | |
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2024年稅務(wù)師《稅法二》教材對(duì)比2023年教材，章節(jié)結(jié)構(gòu)沒有變化，仍舊是10章。從內(nèi)容來(lái)看第一章、第二章、第三章、第七章、第八章共計(jì)五章內(nèi)容變化較大，有不少調(diào)整;其他小稅種章節(jié)變動(dòng)較小主要涉及政策延期。
稅務(wù)師稅法二教材變化一覽
第一章 企業(yè)所得稅(變動(dòng)10%)
本章變動(dòng)較大，主主要更新、調(diào)整企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策。
新增：
(1)新增無(wú)形資產(chǎn)攤銷的起止時(shí)間的規(guī)定。
(2)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的技術(shù)相關(guān)內(nèi)容。
(3)企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的方法。
(4)集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除政策。
(5)搬遷資產(chǎn)稅務(wù)處理中采取資產(chǎn)置換的換入資產(chǎn)的計(jì)稅成本確定方法。
調(diào)整：
(1)延期至2027年12月31日的政策如下：
鐵路債券利息減半政策;
生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品；
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠;
一次性稅前扣除政策;
金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入減計(jì)政策;
保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入減計(jì)政策;
省級(jí)地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入減計(jì)政策;
保險(xiǎn)保障基金免征企業(yè)所2得稅優(yōu)惠;
從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
(2)小型微利企業(yè)優(yōu)惠部分表述。
(3)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍。
?。?）“工商”表述調(diào)整為“市場(chǎng)主體”
刪除：
(1)公益性捐贈(zèng)額的確認(rèn)、目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)稅前扣除等相關(guān)內(nèi)容。
(2)制造企業(yè)、科技型中小企業(yè)、其他企業(yè)2018年~2022年研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除政策。
(3)刪除一次性稅前扣除政策中“購(gòu)進(jìn)”的概念、“單位價(jià)值”的計(jì)算方法。
(4)中小微企業(yè)2022年新購(gòu)置的設(shè)備、器具稅前扣除政策。
(5)高新技術(shù)企業(yè)2022年第四季度購(gòu)置設(shè)備、器具扣除政策
第二章 個(gè)人所得稅(變動(dòng)5%)
本章變動(dòng)較大，掌握新修改的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，注意稅收優(yōu)惠的延續(xù)
新增：
(1)計(jì)入工資薪金所得的范圍部分內(nèi)容。
(2)支持原油等貨物期貨市場(chǎng)對(duì)外開發(fā)的稅收優(yōu)惠。
(3)保險(xiǎn)營(yíng)銷員、內(nèi)部退養(yǎng)、境外所得抵免的例題。
(4)個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(簡(jiǎn)易版)
調(diào)整：
(1)3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高。
(2)個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅優(yōu)惠范圍擴(kuò)大。
(3)個(gè)人投資者持有鐵路債券利息收入;
滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通和內(nèi)地與香港基金互認(rèn);
居民換購(gòu)住房;
外籍個(gè)人享受津補(bǔ)貼免稅;
創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段;
全年一次性獎(jiǎng)金;
股權(quán)激勵(lì)等優(yōu)惠政策延期。
(4)綜合所得匯算清繳管理辦法。
刪除：
?。?）支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的稅收優(yōu)惠；
?。?）大量征管方面的表述。
本章變動(dòng)較大，注意新增、調(diào)整的內(nèi)容。
第三章 國(guó)際稅收(變動(dòng)8%)
新增：
(1)非居民納稅人協(xié)定適用和納稅申報(bào)責(zé)任及稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理部分內(nèi)容
(2)2021年7月《雙支柱方案的聲明》中的“支柱二”低稅率國(guó)家的相關(guān)表述。
(3)表3-1全球企業(yè)所得稅稅率等于或低于15%的國(guó)家和地區(qū)。
(4)腳往解釋：“黑名單”“灰名單”
調(diào)整：
(1)詳細(xì)列示《中新協(xié)定》29條內(nèi)容的標(biāo)題。
(2)《中新協(xié)定》的常設(shè)機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)重新編寫。
(3)境外所得稅額，全部表述為“境外所得稅稅額”
(4)《關(guān)于修訂后的歐盟稅收不合作轄區(qū)名單的結(jié)論》黑名單、灰名單的國(guó)家調(diào)整。
(6)“0ECD金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)”中的“申報(bào)”全部表述為“報(bào)送”.
(6)第一項(xiàng)成果《應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的稅收挑戰(zhàn)》調(diào)整具體內(nèi)容。
刪除：統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)和盡職調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)是標(biāo)推的核心等部分內(nèi)容表述
第四章 印花稅(變動(dòng)2%)
本章變動(dòng)不大，新增、延期政策較多。
新增：
(1)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)解釋。
(2)支持銀行和公司處置不良債權(quán)免征印花稅;上交所、深交所轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR，出讓方按1%繳納印花稅;保障性住房相關(guān)優(yōu)惠政策、證券交易印花稅減半征收優(yōu)惠政策。
調(diào)整:
(1)“六稅兩費(fèi)”減半稅收優(yōu)惠。
(2)部分印花稅免稅優(yōu)惠延期至2027年12月31日:高校學(xué)生公寓租賃合同;金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂的借款合同;保險(xiǎn)保障基金公司涉及的應(yīng)稅憑證;農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程合同。
(3)延期至2025年12月31日:支持公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的稅收優(yōu)惠。
第五章 房產(chǎn)稅(變動(dòng)2%)
新增：
(1)銀行和企業(yè)處置不良債權(quán)減免房產(chǎn)稅優(yōu)惠。
(2)科技企業(yè)、科技園提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠。
“六稅兩費(fèi)”減半稅收優(yōu)惠。
調(diào)整
部分印花稅稅收優(yōu)惠延期至2027年12月31日：高校學(xué)生公寓;農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(2)(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn);向居民供熱收取采暖費(fèi)的“三北”地區(qū)供熱企業(yè)：經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè);商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn);飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn);納稅人及其全資子公司從事大型民用客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目、從事空載重量大于45噸的民用客機(jī)研制項(xiàng)目自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)。
刪除：
軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅相關(guān)政策。
第六章車船稅
無(wú)實(shí)質(zhì)性變化
第七章 契稅(變動(dòng)3%)
本章變動(dòng)較大，注意新增的稅收優(yōu)惠。
新增：
(1)保障性住房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)保障性住房繼續(xù)作為保障性住房房源免征契稅;個(gè)人購(gòu)買保障性住房，減按1%的稅率征收稅收優(yōu)惠。
(2)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收抵債資產(chǎn)免征契稅優(yōu)惠。
調(diào)整
(1)概述的部分內(nèi)容。
(2)契稅征稅范圍的部分內(nèi)容。
(3)易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房、公共租賃住房、飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位企事業(yè)單位改制重組優(yōu)惠政策延期。
刪除：
(1)企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)，并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的，計(jì)稅價(jià)格。
(2)對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅：在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅(變動(dòng)3%)
本章變動(dòng)較大，新增、調(diào)整、刪除政策較多。
新增：
(1)納稅人及其全資子公司從事空載重量大于45噸的民用客機(jī)研制項(xiàng)目自用的科研、生產(chǎn)、辦公用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。
(2)保障性住房項(xiàng)目建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。
調(diào)整
(1)概述、征稅范圍、納稅人和使用稅額、征收管理部分內(nèi)容。
(2)“六稅兩費(fèi)”減半稅收優(yōu)惠。
(3)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)用地;供熱企業(yè)供熱用地，商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)用地;民用航空發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目用地;農(nóng)村飲水安全工程用地;公共租賃住房用地;養(yǎng)老、托育家政等社區(qū)家庭服務(wù)用地;城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地;科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間用地;物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地等優(yōu)惠政策延期至2027年12月31日。
刪除：
司法部所屬勞改勞教單位用地優(yōu)惠政策
第九章 耕地占用稅(變動(dòng)1%)
本章變動(dòng)不大，調(diào)整“六稅兩費(fèi)”減半稅收優(yōu)惠。
(1)耕地占用稅征稅對(duì)象表述，
(2)稅收優(yōu)惠及其知識(shí)點(diǎn)名稱調(diào)整
(3)“六稅兩費(fèi)”減半稅收優(yōu)惠。
第十章 船舶噸稅(變動(dòng)1%)
本章變動(dòng)不大，往意新增內(nèi)容。
新增：
船舶噸稅納稅人的內(nèi)容。
部分節(jié)名、知識(shí)點(diǎn)名稱調(diào)整。
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稅務(wù)師稅法二考試大綱變化一覽
| 2024 《稅法二》考綱變動(dòng)梳理 | |
| 新增 | 增加導(dǎo)論“熟悉其他主要國(guó)家征收的稅種及對(duì)稅種的分類”表述。 |
| 大綱新增附件：①《支持高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策指引》,②《企業(yè)重組改制稅收政策文件匯編》。 | |
| 第十章船舶噸稅新增“納稅義務(wù)人”內(nèi)容。 | |
| 調(diào)整 | 第一章企業(yè)所得稅“第八節(jié)稅收優(yōu)惠”節(jié)名修改為“第八節(jié)減免稅優(yōu)惠”。 |
| 第二章個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠內(nèi)容將“法定免稅項(xiàng)目”與“法定減稅項(xiàng)目”合并為“減免稅的基本優(yōu)惠”。 | |
| 第六章車船稅減免稅優(yōu)惠內(nèi)容將“減免稅特殊規(guī)定”與“節(jié)能、新能源車船減免”合并為“其他減免稅優(yōu)惠”。 | |
| 第十章船舶噸稅“第三節(jié)稅收優(yōu)惠”節(jié)名修改為“第三節(jié)減免稅優(yōu)惠”,具體知識(shí)點(diǎn)名稱進(jìn)行調(diào)整。 | |
| 印花稅、房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的“立法原則”知識(shí)點(diǎn)名稱修改為“作用”。 | |
| 耕地占用稅減免稅管理位置從第五節(jié)征收管理調(diào)整至第三節(jié)稅收優(yōu)惠，內(nèi)容無(wú)實(shí)質(zhì)性變化。 | |
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2024年注會(huì)稅法變化大嗎？整體并不大！對(duì)比去年老版的注會(huì)稅法教材來(lái)看，2024年注會(huì)稅法新版教材變動(dòng)了約20%。更多詳情，快隨會(huì)計(jì)小編一起來(lái)看看下文吧！
一、2024年注會(huì)稅法變化大嗎？
并不是很大！對(duì)比去年的注會(huì)稅法教材來(lái)看，2024年注會(huì)稅法教材變動(dòng)了約20%，第13章新增一節(jié)“第九節(jié)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法與基本準(zhǔn)則”，實(shí)體稅種的變化集中在稅收優(yōu)惠的新增、調(diào)整以及到期優(yōu)惠的延期上。
另外，2024年注會(huì)稅教材章節(jié)數(shù)為14章，頁(yè)碼為632頁(yè)，均未發(fā)生變化。
二、2024年注會(huì)稅法考試時(shí)間是什么時(shí)候？
2024年注會(huì)稅法考試有兩個(gè)批次，考試時(shí)間分別是8月23日、8月25日，具體如下：
2024年稅法（第一場(chǎng)）考試時(shí)間：8月23日（星期五）13:00-15:00；
2024年稅法（第二場(chǎng)）考試時(shí)間：8月24日（星期六）13:00-15:00。
三、2024年注會(huì)稅法考試多少分合格？
60分及以上！2024年注會(huì)稅法考試滿分是100分，合格分?jǐn)?shù)線是60分。以下是2024年注會(huì)專業(yè)階段和綜合階段各科考試成績(jī)合格標(biāo)準(zhǔn)，大家可以看一下：
科目 | 合格線 | 滿分 |
會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法、財(cái)管、戰(zhàn)略 | 60分 | 100分 |
職業(yè)能力綜合測(cè)試（一） | 兩科一共60分 | 100分 |
職業(yè)能力綜合測(cè)試（二） |
說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會(huì)計(jì)網(wǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
注會(huì)2024年教材變化大嗎？2024年注會(huì)各個(gè)科目均有一定的變化，具體變化有大有小，下面跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編來(lái)詳細(xì)看看具體的變動(dòng)有哪些吧！
一、注會(huì)2024年教材變化大嗎？
1.會(huì)計(jì)（整體變化比例約為25%）
除第1章、7章、11章、15章、1821章、2326章、29章無(wú)實(shí)質(zhì)性變化外，其他章節(jié)均有實(shí)質(zhì)性變化。
實(shí)質(zhì)性變化中，內(nèi)容有不少增減。例如，第1章修改了“考核企業(yè)管理層經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況”和“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系”相關(guān)表述，以及“第六節(jié)可持續(xù)性信息披露”的節(jié)標(biāo)題及相關(guān)內(nèi)容。第2章增加了與數(shù)據(jù)資產(chǎn)、存貨成本等相關(guān)的表述，并修改了存貨盤虧或毀損的相關(guān)表述。
2.審計(jì)（變動(dòng)比例約為5%）
主要變動(dòng)體現(xiàn)在第十七章（關(guān)聯(lián)方審計(jì)）、第三章（函證）、第五章（數(shù)據(jù)分析）和第十四章（與治理層溝通的事項(xiàng)）等內(nèi)容上。
3.稅法（整體變動(dòng)比例約為20%）
今年實(shí)質(zhì)新增和修改的政策不多，主要集中在第二章、第四章、第五章、第八章和第十三章。其他章節(jié)變動(dòng)較小，主要是一些優(yōu)惠政策的延期。
4.經(jīng)濟(jì)法
整體變動(dòng)較大，主要變動(dòng)體現(xiàn)為部分章節(jié)的重寫編寫，特別是第六、七章變化較大，均結(jié)合新修訂的法律法規(guī)進(jìn)行大篇幅調(diào)整。
5.財(cái)務(wù)成本管理
主要變動(dòng)體現(xiàn)在部分內(nèi)容的新增、重新編寫及刪減。從內(nèi)容來(lái)看，第十七、十九章變化較大，分別新增了整節(jié)內(nèi)容；其他章節(jié)變動(dòng)較小。
6.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（變動(dòng)比例約為40%）
整體變動(dòng)較大，主要體現(xiàn)在部分內(nèi)容的新增、重新編寫及刪減。
二、2024年注會(huì)報(bào)考時(shí)間在哪天？
1、報(bào)名時(shí)間
2024年4月8日早8:00—4月30日晚8:00。
2、考試時(shí)間
2024年8月23日—25日舉行專業(yè)階段考試（其中：會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法、稅法三個(gè)科目將視報(bào)名情況，在部分考區(qū)實(shí)施兩場(chǎng)考試）。
2024年8月24日舉行綜合階段考試。
2024年8月31日—9月1日舉行歐洲考區(qū)考試。
說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會(huì)計(jì)網(wǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
2024年注會(huì)稅法變化大嗎？每年注會(huì)的稅法科目都會(huì)跟著最新的稅法而有所調(diào)整，今年也是一樣的，今年稅法考試整體變化不大，下面我們來(lái)具體看看吧！
一、2024年注會(huì)稅法變化大嗎？
整體變化不大，但是部分章節(jié)的內(nèi)容有實(shí)質(zhì)新增和修改。
1.教材的整體章節(jié)體例沒有變化，仍舊保持在14章，但部分章節(jié)的內(nèi)容有實(shí)質(zhì)新增和修改。
2.主要變化集中在第二章、第四章、第五章、第八章和第十三章，這些變化較大，涉及到內(nèi)容的不少調(diào)整。
3.其他章節(jié)的變動(dòng)較小，例如第一章“稅法總論”的變動(dòng)不大，主要是新增了稅收和稅法的相關(guān)內(nèi)容。
二、注會(huì)稅法考試重點(diǎn)內(nèi)容有哪些？
稅法這一科目的重包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各類稅種的法律規(guī)定和計(jì)算方法，部分如下：
1.增值稅法
征稅范圍和對(duì)象：包括一般規(guī)定和特殊行為，如視同銷售、混合銷售、兼營(yíng)等。
銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額：準(zhǔn)予抵扣和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)用。
稅收優(yōu)惠：包括減免稅、即征即退、扣減應(yīng)納稅額等政策。
2.企業(yè)所得稅法
納稅人和征稅對(duì)象：涵蓋居民企業(yè)和非居民企業(yè)的認(rèn)定及其征稅對(duì)象。
收入和扣除項(xiàng)目：不征稅收入、免稅收入、扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)，以及虧損彌補(bǔ)規(guī)則。
資產(chǎn)稅務(wù)處理：包括資產(chǎn)的取得、持有及處置階段的稅務(wù)處理。
3.個(gè)人所得稅法
納稅人分類和稅率：居民個(gè)人和非居民個(gè)人的界定及其適用的稅率表。
綜合所得和專項(xiàng)附加扣除：包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等綜合所得的計(jì)稅方法和專項(xiàng)附加扣除的具體應(yīng)用。
稅收優(yōu)惠：例如公益慈善捐贈(zèng)的個(gè)稅政策。
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