在CPA考試里，《稅法》可是涉及記憶考點最多的科目，龐大的記憶量也使不少考生失去了學(xué)習(xí)動力。對此，會計網(wǎng)提供幾點學(xué)習(xí)建議給大家，幫助各位提高效率。

　　CPA《稅法》考哪些內(nèi)容?

　　稅法科目考試題型：單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題。

　　稅法科目重點稅種考查有：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅這五個稅種，這五個稅種涉及到比較復(fù)雜的計算。增值稅是考試的重難點，近幾年營改增之后稅率也一直在變化，要重點關(guān)注這方面的變化。稅法中這幾個稅種吃透了，通過考試基本沒什么問題。

　　《稅法》學(xué)習(xí)建議

　　1.稅法科目是CPA考試中每年變化較大的，考生需要特別關(guān)注教材的變化，尤其是新增內(nèi)容，考到的概率很大。

　　2.可以建立思維導(dǎo)圖，理解各稅種的邏輯，把稅種的特殊處理整理下來，理解記憶，做題強化。

　　3.做題鞏固。習(xí)題做完學(xué)會整理錯題集，對于錯題反復(fù)做，計算題動手計算，只看是行不通的。歷年真題是非常好的輔導(dǎo)資料，可以了解近年來的考點，做題思路等。

　　CPA稅法可以與哪些科目一起備考?

　　會計+稅法

　　要說稅法與其他科目的聯(lián)系，最緊密的還是會計，各種稅金的計算，直接關(guān)系到會計“應(yīng)付稅金”這科目的總金額，同時還關(guān)系到各個費用、所得稅、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)成本稅金及附加、遞延稅款等一系列科目的總金額。

　　所得稅的問題是貫穿會計全書的一根主線，不管是公允價值計量的資產(chǎn)，還是收入確認一章，還是長期股權(quán)投資，還是日后調(diào)整事項、還是或有事項等章節(jié)，遞延所得稅的考察一直是個重點，也是貫穿起來的一個主線。學(xué)習(xí)稅法也有利于會計的學(xué)習(xí)理解。

　　會計中應(yīng)付稅金及附加等等科目都是一筆帶過，對很多考生而言都難以理解。此外，會計的大題經(jīng)常也會出增值稅的計算問題，有稅法較好的知識也有利于這些大題的得分。如果報考兩科的話，建議大家報考這兩科最為合適。

　　2023年注冊會計師第一場《稅法》科目考試已落下帷幕，根據(jù)考生回憶的考試情況來看，整體難度較大，考點較偏。下午注會《稅法》到底考了哪些內(nèi)容？會計網(wǎng)整理了相關(guān)考試真題及考點匯總，僅供參考！

2023注會稅法考試真題（8.25日）

　　根據(jù)考生反饋，8.25下午注會稅法考試真題整理如下：

　　一、【主觀題】某個人，有剛滿周歲兒子，上小學(xué)女兒，父母滿65，與別人開立合伙企業(yè)，各占50%，按比例分配，然后收回投資20萬，經(jīng)營收入200成本120，問：

　　1.收回投資需要計入經(jīng)營所得嗎，不需要的話計算個人所得稅。

　　2.應(yīng)繳納的經(jīng)營所得稅是多少。

　　二、【主觀題】從商貿(mào)企業(yè)從商貿(mào)企業(yè)購買鴨蛋200萬，取得普通發(fā)票，其中50%對外直接批發(fā)，剩下50%加工，對外銷售，請問對外直接批發(fā)的是不是不需要交增值稅呢，加工的50%需要交嗎，然后加工的50%可以按10%計算抵扣進項嗎？

　　三、資源稅的計算問答題

　　1.某煤場位于兩省交界處。本月銷售原煤20000噸，其中5000噸從衰竭礦里采，其余15000正常采，原煤每噸600的資源稅，問原煤要交多少錢的資源稅？

　　2.用外購的加上自己的原煤加工成洗原煤一共賣了500萬，外購成本200萬。原煤3%稅率，洗選煤2%稅率。問洗選煤要交多少資源稅。

　　3.生產(chǎn)2800噸固體廢物，自己留了或者是無害化處理了800噸，賣了1000噸。固體廢物每噸5塊錢資源稅。問固體廢物要交多少錢資源。

　　四、個人所得稅：獨資企業(yè)，跟自己的企業(yè)借錢要不要交個稅。

單個科目篇幅過多，只展示部分內(nèi)容

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（題目來源考生回憶）

8.25日注會稅法考點復(fù)盤

　　2023注會稅法第一場考試考查了以下考點：

　　1、國際稅收

　　2、印花稅

　　3、環(huán)保稅

　　4、增值稅（含大量卷煙消費稅計算）

　　5、企業(yè)所得稅（涉及會計調(diào)賬，要計算出正確的會計利潤）

　　6、個人所得稅結(jié)合國際稅收一起考，算抵免限額

　　7、契稅

　　8、房產(chǎn)稅

　　9、企業(yè)安置殘疾員工增值稅優(yōu)惠政策，并計算

　　10、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　11、基礎(chǔ)性研究費境外加計扣除問題

　　12、合資企業(yè)經(jīng)營所得，合資企業(yè)取得的投資收益算不算經(jīng)營所得合并納稅

　　13、資源稅

　　14、農(nóng)產(chǎn)品增值稅

　　15、工資薪金認證

　　16、勞務(wù)報酬稿酬特許權(quán)使用費預(yù)扣預(yù)繳

　　2023年注冊會計師各場次考試真題及答案整理：

　　1、2023年注冊會計師考試真題及答案解析（8.25日考生回憶版）

　　2、2023年注冊會計師考試真題及考點整理（8.25日考生回憶版）

　　3、2023年CPA經(jīng)濟法考試真題及答案整理（8.25考生回憶版）

　　對于CPA一年報考2科的考生，《會計》和《稅法》成為了大家第一年首選報考的科目組合，對此，會計網(wǎng)就針對這兩科為大家講解相應(yīng)的重要章節(jié)要點，希望有所幫助。

　　CPA會計教材重要章節(jié)

　　金融資產(chǎn)、長投、資產(chǎn)減值、所得稅、企業(yè)合并、合并財務(wù)報表。財務(wù)報告等章節(jié)既是重點也是難點，所以在制定學(xué)習(xí)計劃時要注意會計科目時間上的傾斜。需要注意的是第一章節(jié)是全書的基礎(chǔ)章節(jié)，對于學(xué)習(xí)后面的知識有幫助，但是考試分值不高。另外第三章存貨，第四章固定資產(chǎn)，第五章無形資產(chǎn)這幾章節(jié)也是基礎(chǔ)，對于后面的學(xué)習(xí)都有幫助。

　　會計的重要性毋庸置疑，是其他科目的基礎(chǔ)，無論是非財務(wù)專業(yè)還是相關(guān)專業(yè)出身，首選會計那是非常明智的選擇，把會計這一科學(xué)好非常重要。根據(jù)歷年考生的情況來看，會計的復(fù)習(xí)時間大概是在260-300個小時左右。

　　CPA稅法教材重要章節(jié)

　　實體稅種是考試的重點。尤其是其中的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅(俗稱稅法四大經(jīng))更是重中之重。另外，企業(yè)所得稅和增值稅這兩章需要重點掌握是全書的重點和難點，消費稅、個人所得稅、土地增值稅和國際稅收，是次重點，其他章節(jié)的基礎(chǔ)內(nèi)容也要掌握。

　　稅法的最主要特點是知識點非常零碎，因此記憶尤為重要，能在記憶的基礎(chǔ)上進行理解，那是最好的。同時，稅法的重點非常明確，能非常好的掌握重點，通過考試將會變得容易很多。稅法復(fù)習(xí)時間是在200個小時左右。當然具體情況應(yīng)有考生根據(jù)自己的情況自主把握。

　　備考注冊會計師稅法建議：1、考生需要保持良好的心態(tài)，該科目難度比較大，考生一入門難免會不理解很多知識點，但考生一定要堅持下去。2、要緊緊圍繞教材來展開學(xué)習(xí)，不要脫離書本進行題海戰(zhàn)術(shù)，這樣效果是不佳的。3、制定好自己的學(xué)習(xí)計劃，找到適合自己的學(xué)習(xí)時間，并高效率完成學(xué)習(xí)任務(wù)。

注冊會計師稅法備考的注意事項

　　1、需要注意考點政策的變化，關(guān)于稅法的相關(guān)規(guī)定，每年都會有更新，所以考生在備考稅法時一定要及時的更新知識點的記憶。

　　2、計算題一定要動手計算，提升自己對公式的熟練度。千萬不要看過就算了，復(fù)習(xí)時要注意稅收優(yōu)惠與計算題的相結(jié)合，注意區(qū)分相近的概念。

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注冊會計師稅法考察的知識點

　　第一章：稅法原則；稅收（立法機構(gòu)、收入劃分）。第二章：增值稅增收范圍（一般規(guī)定、特殊行為）；增值稅銷項稅額的計算；進項稅額（準予抵扣、不得抵扣）；簡易計稅方法；納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的增值稅處理；增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。第三章：消費稅（稅目、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算）。第四章：企業(yè)所得稅（納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率）；企業(yè)所得稅收入總額的確定；不征稅收入與免稅收入；扣除項目及其標準；不得扣除的項目；虧損彌補；資產(chǎn)的稅務(wù)處理；企業(yè)重組的所得稅處；企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。第五章：個人所得稅（納稅義務(wù)人、征稅范圍）；綜合所得應(yīng)納稅額的計算；專項附加扣除；公益慈善事業(yè)捐贈個稅政策。雖然章節(jié)看起來比較少，但該科目每一章的知識點內(nèi)容都是比較多的，考生需要花費較多的時間去備考學(xué)習(xí)。

注冊會計師稅法考試題型是什么

　　《稅法》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、綜合題、計算問答題，總共4種題型。具體分值如下，單選題26小題，每小題1分，共26分；多選題16小題，每小題1.5分，共24分；計算回答題4小題共20分，其中一道小題可以用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，計算題最高得分為25分；綜合題2小題共30分。

　　注冊會計師稅法備考建議：1、稅法科目的命題與教材息息相關(guān)的，考生一定要圍繞教材來進行該科目的學(xué)習(xí)。2、要掌握好基礎(chǔ)知識點，只有簡單的題目學(xué)清楚了，后面的難題學(xué)起來才會簡單一點。3、制定好自己的學(xué)習(xí)計劃，并每天按要求高質(zhì)量完成。4、加強聯(lián)系，學(xué)完稅法的每一小節(jié)后，都可以聯(lián)系相應(yīng)的習(xí)題來鞏固所學(xué)知識點。

注冊會計師稅法備考注意事項

　　1、需要注意考點政策的變化，因為稅法的相關(guān)規(guī)定，每年都會有更新，所以考生在備考稅法時要及時更新知識點的記憶。

　　2、計算題一定要動手計算，提升自己對公式的熟練度。復(fù)習(xí)時要注意稅收優(yōu)惠與計算題的相結(jié)合，注意區(qū)分相近的概念。

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注冊會計師稅法的內(nèi)容特點

　　1、圍繞“收稅”展開?！抖惙ā氛w知識結(jié)構(gòu)清晰，包括了稅法基本理論、18個實體稅種、程序性稅法知識。整體性較強，考生需要理解為什么收稅，收什么稅，怎么收稅，怎么確保稅款足額入庫等等。

　　2、內(nèi)容多，變化快。該科目包括了我國現(xiàn)行所有18個稅種的基本內(nèi)容，并且結(jié)合我國國情，各稅種在實際的征收管理中既保持“主線”，又往往衍生諸多“分支”，以適應(yīng)大量不同的稅收場景。

　　3、理解、辨析與記憶并重。稅法學(xué)科知識理解難度較小，但教材層面的知識點講解往往沒有觸及法條設(shè)定的背后邏輯，在缺乏一定實務(wù)背景知識的情況下，考生會混亂很多的關(guān)聯(lián)性知識點。

注冊會計師稅法考試題型

　　《稅法》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、綜合題、計算問答題，總共4種題型。注冊會計師考試的其他科目題型具體如下：《會計》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題；《審計》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、綜合題、簡答題；《經(jīng)濟法》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、案例分析題；《財務(wù)成本管理》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題；《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、綜合題、簡答題。

　　注冊會計師中的《稅法》如果從單個知識點來看，其實并不難，但是將這些知識點放在一起就會覺得瑣碎與繁雜。因此，在備考時要多積累多練習(xí)，復(fù)盤錯題、查漏補缺，認真練習(xí)真題。

注冊會計師稅法備考策略

　　1.多積累多練習(xí)。多關(guān)注考綱，明白教材與實務(wù)的差異，從教材出發(fā)；合理安排學(xué)習(xí)和做題的時間，及時鞏固知識點，形成自己的錯題集。針對自己的短板進行練習(xí)，循序漸進，爭取從量變到質(zhì)變。

　　2.復(fù)盤錯題、查漏補缺。復(fù)盤錯題筆記，溫故知新，再結(jié)合思維導(dǎo)圖，整理知識點脈絡(luò)，實現(xiàn)知識點的前后串連，達到查漏補缺的效果。

　　3.練習(xí)真題，盡量保持考試狀態(tài)。在考試前一定要模擬考試時長，做歷年真題、提前登錄官網(wǎng)熟悉機考界面，不在一個問題上過多糾結(jié)，合理分配思考時間。

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注冊會計師稅法科目特點

　　1.《稅法》整體圍繞“收稅”展開，可以概括為三個部分：稅法基本理論、18個實體稅種、程序性稅法知識。

　　2.內(nèi)容多，變化快。注會《稅法》科目包括了我國現(xiàn)行所有18個稅種的基本內(nèi)容，知識量很大。

　　3.注重理解、辨析與記憶。稅法學(xué)科知識理解難度較小，但教材層面的知識點講解往往沒有觸及法條設(shè)定的背后邏輯，在缺乏一定實務(wù)背景知識的情況下，大部分同學(xué)容易出現(xiàn)各稅種內(nèi)容混淆問題。所以，考生結(jié)合稅收場景來理解稅種設(shè)定和稅收征管知識，辨析各稅種在稅法要素設(shè)定和征管方面的差異，輔以適量的記憶往往能有比較好的學(xué)習(xí)效果。

注冊會計師考試科目

　　1.專業(yè)階段：《會計》、《經(jīng)濟法》、《審計》、《稅法》、《財務(wù)成本管理》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》。六科的考試成績在連續(xù)的5年時間內(nèi)有效，可以根據(jù)自身實際情況，選擇一次報考1-6門科目。

　　2.綜合階段：《職業(yè)綜合能力測試（試卷一、試卷二）》。綜合階段的報考比較自由，沒有考試成績有效期以及報考時間上的限制。

　　注冊會計師《稅法》科目備考至少需要250個小時，《稅法》科目的考試難度并不大，但是需要考生理解記憶的知識點非常多，考生在備考過程中可以將重點知識圈劃起來，同時建立知識框架將有聯(lián)系的知識點串聯(lián)起來，方便自己學(xué)習(xí)和理解。

注冊會計師《稅法》科目怎樣備考

　　1、重視基礎(chǔ)學(xué)習(xí)

　　注冊會計師考試命題的知識點非?，嵥楹图毠?jié)，考生在備考時務(wù)必要打牢基礎(chǔ)，有了扎實的基礎(chǔ)，在后續(xù)的學(xué)習(xí)過程中才能熟練掌握并運用?！抖惙ā返目陀^題基本上都是對基礎(chǔ)性知識點的考查。這就要求考生一定要重視基礎(chǔ)，在復(fù)習(xí)備考時要注重專業(yè)基礎(chǔ)的積累，夯實基礎(chǔ)。

　　2、關(guān)注稅種之間的關(guān)聯(lián)

　　注冊會計師考試考察的是稅種之間各知識點的異同，如視同銷售，增值稅里有視同銷售，消費稅也有，企業(yè)所得稅也有，視同銷售在不同稅種里的規(guī)定有相同點，也有不同點，在考試時很容易在不同稅種里組合考查。

　　3、注重實務(wù)操作

　　圍繞大綱和教材進行備考，注意實務(wù)操作，在復(fù)習(xí)備考時會發(fā)現(xiàn)教材表述和實務(wù)操作存在著一定差異，考生需要處理好兩者之間的關(guān)系，考試答題時應(yīng)該按照涉稅法律、法規(guī)、規(guī)章、文件的要求執(zhí)行。

　　4、保證做題數(shù)量和速度

　　注意稅法學(xué)科知識的理解和記憶，同時保證課后習(xí)題的數(shù)量和速度，考生在學(xué)習(xí)時要注意理解，在理解的基礎(chǔ)上去記憶?？忌趥淇歼^程中，要注意模擬考場進行答題，提高答題速度。

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報考注冊會計師考試需要什么條件

　　1、報名注冊會計師專業(yè)階段考試的人員，需具有高等?？埔陨蠈W(xué)校畢業(yè)學(xué)歷，或者具有會計或者相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱。

　　2、報名注冊會計師綜合階段考試的人員，需取得注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。

注冊會計師考試各科考試時間

　　注冊會計師是全國統(tǒng)一考試，實行統(tǒng)一組織、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一合格標準的考試制度，原則上一年一次，考試一般在每年的8月份進行。

　　注冊會計師考試分為專業(yè)階段考試和綜合階段考試，其中專業(yè)階段《會計》科目考試時長是3小時，《財務(wù)成本管理》和《審計》的考試時長是2.5小時，《經(jīng)濟法》、《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》的考試時長是2小時。綜合階段試卷一和試卷二的考試時長均為3.5小時。

　　注冊會計師稅法備考攻略：稅法是一門需要理解和記憶的學(xué)科，而且要求學(xué)生具備一定的計算能力，考試的內(nèi)容比較全面，所以需要考生在復(fù)習(xí)的時候全面掌握好知識點和重點內(nèi)容。

稅法科目題型及分值

　　單選題26小題，每小題1分，共26分；多選題16小題，每小題1.5分，共24分；計算回答題4小題共20分，其中一道小題可以用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，計算題最高得分為25分；綜合題2小題共30分。

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稅法考試特點

　　稅法需要在理解的基礎(chǔ)上進行記憶，并且要求考生有一定的計算能力。稅法內(nèi)容考查內(nèi)容比較全面，既考核考生基礎(chǔ)知識的扎實程度，又對考生的理解和運用提出要求。所以需要考生在學(xué)習(xí)的時候要全面掌握知識點，把握重要知識點。

稅法備考建議

　　1、重視基礎(chǔ)學(xué)習(xí)

　　考試命題的知識點非?，嵥楹图毠?jié)，考生在備考時務(wù)必要打牢基礎(chǔ)，有了扎實的基礎(chǔ)，在后續(xù)的學(xué)習(xí)過程中才能熟練掌握并運用。近年來《稅法》客觀題計算量的比重有所下降，剩下的客觀題基本上都是對基礎(chǔ)性知識點的考查。這就要求考生一定要重視基礎(chǔ)，在復(fù)習(xí)備考時要注重專業(yè)基礎(chǔ)的積累，夯實基礎(chǔ)。

　　2、關(guān)注稅種之間的關(guān)聯(lián)

　　教材是按稅種編寫的，考試考察的是稅種之間各知識點的異同，如視同銷售，增值稅里有視同銷售，消費稅也有，企業(yè)所得稅也有，視同銷售在不同稅種里的規(guī)定有相同點，也有不同點，在考試時很容易在不同稅種里組合考查。

　　3、注重實務(wù)操作

　　圍繞大綱和教材進行備考，注意實務(wù)操作，對于在財稅領(lǐng)域一線工作的考生，是具備一定的實務(wù)經(jīng)驗，在復(fù)習(xí)備考時會發(fā)現(xiàn)教材表述和實務(wù)操作存在著一定差異，考生需要處理好兩者之間的關(guān)系，考試答題時應(yīng)該按照涉稅法律、法規(guī)、規(guī)章、文件的要求執(zhí)行，不要按照實務(wù)中的一些“土辦法”或“政策執(zhí)行差異”來解答。

　　4、保證做題數(shù)量和速度

　　注意稅法學(xué)科知識的理解和記憶，同時保證課后習(xí)題的數(shù)量和速度，稅法科目有它自身的特點，在學(xué)習(xí)時要注意理解，在理解的基礎(chǔ)上去記憶。稅法考試2個小時的答題時間是比較緊張的，如果平時答題速度就比較慢，進入考場緊張感、焦慮感提升，加劇了答題速度放緩，出現(xiàn)來不及答題的情形，所以備考過程中做試題時，要注意模擬考場進行答題，提高答題速度。

　　注冊會計師稅法難。稅法的知識點很多，需要理解記憶的內(nèi)容也很多，主要包含了稅收要素和多個稅種，知識點很繁瑣，考生理解記憶起來有一定的難度，而且稅法還考察考生的計算能力。綜上所述，稅法這門科目還是有一定的考試難度的。

　　《稅法》的題型及分值

　　注冊會計師《稅法》科目的考試一共有4種題型，包括單選題、多選題、計算分析題以及綜合題。單項選擇題24道，共24分；多項選擇題14道，共21分；計算題4道，共24分；綜合題2道，共31分。

　　《稅法》科目特點有哪些？

　　《稅法》科目教材中的知識點包含了多個稅種和稅收要素，知識點瑣碎，記憶起來有一定的難度?！抖惙ā房颇恐须m然沒有大量的公式，但也需要考生具有一定的計算能力。要想攻克《稅法》科目，最好的辦法就是經(jīng)常梳理學(xué)過的知識點內(nèi)容，并進行總結(jié)歸納。例如可以將其歸納為納稅人、納稅范圍、稅率、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等幾大類，幫助記憶。

　　《稅法》學(xué)習(xí)方法建議

　　學(xué)習(xí)稅法的方法主要是抓重點，這樣可以節(jié)省很多的時間，第一輪過的時候細致的地方都要過一次，因為注會考試的特點是全方面考查，不放過細節(jié)，在第一輪學(xué)習(xí)的時候?qū)σ恍┘毠?jié)性的知識點要重視，學(xué)習(xí)的過程中穿插題目，鞏固你的基礎(chǔ)，尤其是一些小的章節(jié)。

　　當然在進行第二輪學(xué)習(xí)的時候，就要有針對性的進行了。將重點放在主要章節(jié)上，當然在有時間的情況下多琢磨一些其他小稅也是可以的!最為重要的是不盲目。

　　學(xué)習(xí)稅法時要混合的學(xué)習(xí)，不要單一的學(xué)習(xí)，因為你單一的學(xué)習(xí)的話，不能適應(yīng)考查，注會稅法的考查喜歡將多稅種結(jié)合起來，以此來考查你是否掌握，所以單一的學(xué)習(xí)是不適合注會考查的，最為重要的還是結(jié)合起來學(xué)習(xí)。

       從往年考情，《稅法二》的難度并不高，內(nèi)容基本以記憶類考點為主，為了提高大家學(xué)習(xí)效率，下面會計網(wǎng)分享幾種學(xué)習(xí)方法給大家，我們來看看吧。

　　一、精讀教材

　　《稅法二》試題以考試大綱為線索，以教材中的知識點為考核內(nèi)容，考生學(xué)習(xí)時必須在通讀教材的基礎(chǔ)上，精心研讀教材的基本內(nèi)容，熟練掌握教材中涉及的各項政策法規(guī)，是《稅法二》學(xué)習(xí)的最基本方法。

　　二、吃透例題

　　《稅法二》中每個章節(jié)都配有例題，每道例題都集中反映了對應(yīng)章節(jié)的重點和難點，認真分析、反復(fù)驗算，吃透例題有助于考生突破難點，準確適用稅收制度。教材例題看似簡單，但能把多個例題綜合起來就是較難的大題了。

　　三、強化練習(xí)

　　精讀教材要結(jié)合習(xí)題練習(xí)，發(fā)現(xiàn)自己的學(xué)習(xí)漏洞，找準努力方向，提高解題速度，以適應(yīng)《稅法二》中計算題較多的實況。增加考試真題練習(xí)，增強實戰(zhàn)效果。

　　考生在精讀完每一章后，應(yīng)做一些練習(xí)題。通過練習(xí)題，可以發(fā)現(xiàn)對教材內(nèi)容的掌握是否有遺漏，對法規(guī)的理解是否準確，及時查漏補缺。通過練習(xí)題，還可以強化對知識點的記憶，提高解題技巧。

　　歷年真題的練習(xí)不容忽視，考生在章節(jié)練習(xí)做完后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，做幾套以前年度考試的真題。通過真題練習(xí)，考生可知悉考試重點，發(fā)現(xiàn)各稅種的難點，還可檢閱自己的答題速度，以便妥善安排考試時間。

　　四、善于總結(jié)

　　《稅法二》知識點多，內(nèi)容繁雜，精讀教材和強化練習(xí)過程中，考生要善于總結(jié)各個稅種的特點、區(qū)別和聯(lián)系，認真總結(jié)，才能化繁為簡，便于識記、理解和應(yīng)用，提高復(fù)習(xí)效率。

　　對于練習(xí)中經(jīng)常做錯的題目，考生務(wù)必要通過認真剖析，找出癥結(jié)所在，做到能舉一反三。唯有此方可做到心中有數(shù)，鞏固學(xué)習(xí)成果，獲得良好備考效果。

　　在CPA考試中，《稅法》相對來說是一門知識點比較零散的科目，大家在備考時，除了記憶外，還需要進行理解和計算，對此，會計網(wǎng)就跟大家講解關(guān)于《稅法》的學(xué)習(xí)方法，幫助大家提高效率。

　　CPA《稅法》特點

　　CPA稅法科目結(jié)合了財管與經(jīng)濟法的特點，需要考生擁有一定的計算能力和記憶能力。雖然從記憶內(nèi)容上來講，沒有經(jīng)濟法多，但也不容小覷。從計算上來看沒有財管難度大，計算量依然很大。

　　再來說說稅法與會計的瓜聯(lián)系，CPA專業(yè)階段六科稅法與會計關(guān)系是最親密的，如購買固定資產(chǎn)的會計核算涉及稅法中增值稅進項稅額的知識;稅法的企業(yè)所得稅內(nèi)容和會計中的納稅調(diào)整關(guān)系緊密。

　　《稅法》重點內(nèi)容有哪些?

　　稅法的重點集中在增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅幾章，教材經(jīng)常會根據(jù)稅務(wù)總局的新規(guī)定做一些改動。這也是考生比較頭疼的，因為不能使用舊教材備考，但同時新教材還未出版。

　　《稅法》哪些內(nèi)容變動最多?

　　變化章節(jié)主要集中在增值稅法、企業(yè)所得稅法、資源稅法和環(huán)境保護法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法。

　　稅法科目還是相當關(guān)鍵的，一定爭取一次性通過。對于稅法科目，前一年沒考過，第二年可能就要重學(xué)!因為指不定會出一個什么新的稅法修改的通知。

　　《稅法》學(xué)習(xí)建議

　　稅法的學(xué)習(xí)不能僅僅停留在記憶階段，重點會在計算題中熟練運用。很多考生認為稅法就是記憶，可以放到后面?zhèn)淇?。由于稅法科目每年變化較大，建議大家可以稍晚于其他科目備考，但是也需要提前了解科目特點、考試內(nèi)容。對于可能變化的章節(jié)先跳過備考，待新教材出來，立馬換新教材學(xué)習(xí)。

　　雖說稅務(wù)師考試各科目難度并不算很高，但由于涉及的科目比較多，如果考生沒有分配好備考時間，沒有抓住重點內(nèi)容去學(xué)，很難在考試中取得理想分數(shù)。2021年稅務(wù)師備考階段即將開啟，今天會計網(wǎng)就給大家講解下關(guān)于《稅法一》核心考點內(nèi)容，希望有所幫助。

　　稅法一

　　1、增值稅

　　在增值稅中，征稅范圍肯定是要明確記牢的。第二個是稅率，第三個是銷售額中的全額和差額。第四個是進行稅額，包括憑票抵扣，不動產(chǎn)分期抵扣，計算抵扣等。然后是動產(chǎn)與不動產(chǎn)的區(qū)別，進口增值稅與出口退免稅。

　　2、消費稅

　　消費稅是每年的必考點，絕對會有一題。要明確的是稅目，15種應(yīng)稅消費品，尤其卷煙，白酒，煙花等，這些都是歷年考過的。然后是銷售額，這里一般會出簡答題，不涉及計算。然后是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，進口，出口，記住外貿(mào)和工業(yè)的區(qū)別。然后是批發(fā)和零售的具體事例。在這一章，大家一定要注意看真題，看真題，看真題!

　　把學(xué)習(xí)的重心放在增值稅和消費稅這兩個實體法稅種上，這兩章考查的分值可以占到總分值的60%。

　　3、小稅種

　　小稅種一般考客觀題，然后是主觀題里的一小問。在這些小稅種里，土地增值稅，資源稅，關(guān)稅都是考過的，弄懂方法就是看真題!

　　需要注意的是稅率要牢記!例如城煙葉稅，城建稅車輛購置稅，房產(chǎn)稅和土地增值稅。

　　備考建議：要做大量練習(xí)，要想通過考試必須要做大量的練習(xí)題目，光靠記憶和理解是遠遠不夠的，通過做題掌握教材中的重點內(nèi)容，總結(jié)考試的重點和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績。

　　注冊會計師稅法有幾章？這個問題對于準備參加注冊會計師考試（CPA）的人來說非常重要。因為了解稅法的總章數(shù)可以幫助大家更好地規(guī)劃備考計劃和時間。下面就為小伙伴們介紹注會稅法考試的內(nèi)容，千萬別走開噢。

　　一、注冊會計師稅法有幾章？

　　注冊會計師稅法共有14章，具體包括稅法總論、增值稅法、消費稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法、關(guān)稅法和船舶噸稅法、資源稅法和環(huán)境保護稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法、國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)、稅收征收管理法以及稅務(wù)行政法制等。這些章節(jié)全面覆蓋了稅法的各個方面，從基本概念到具體稅種，再到國際稅收和稅收征收管理等內(nèi)容，是注冊會計師考試中非常重要的組成部分。

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　　二、注冊會計師稅法題型有哪些？

　　注冊會計師稅法考試的題型主要包括單選題、多選題、計算問答題和綜合題。以下是各題型的具體情況：

　　1、單項選擇題共有24道，合計24分。對于單項選擇題，只有一個正確答案，如果選項的回答和題干毫無關(guān)聯(lián)，可以直接排除，然后再一一進行判斷。

　　2、多項選擇題共有14道，合計21分。多項選擇題有多個正確答案，所有答案選擇正確才能得分，不答、錯答、漏答均不得分。在答題時，除了注意審題，適當使用排除法外，最好不要選擇模棱兩可的選項。

　　3、計算問答題共有4道，合計24分。

　　4、綜合題共有2道，合計31分。

　　說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準。

　　注冊稅務(wù)師已經(jīng)正式更名為稅務(wù)師，稅務(wù)師考試一共有五門科目，分別是稅法一、稅法二、財務(wù)與會計、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、涉稅服務(wù)實務(wù)，考試并未對各科目報名先后順序做出強制規(guī)定，考生可任意選擇先報考哪幾門科目。但建議先報名稅法一和稅法二，如果有會計基礎(chǔ)，也可先報考財務(wù)與會計。

　　原因如下：

　　稅務(wù)師考試五門科目中四個科目與稅相關(guān)，稅法一、稅法二是基礎(chǔ)科目，其他科目幾乎都需要在這兩個科目的基礎(chǔ)上學(xué)習(xí)。對于大多數(shù)人來說，也是稅務(wù)師考試中比較簡單的科目。根據(jù)過來人總結(jié)的經(jīng)驗，先考稅法一、稅法二對于以后其他科目的學(xué)習(xí)會有幫助！

稅法一、稅法二考試特點

　　《稅法（一）》：

　　《稅法（一）》的難度相對其他科目來說較低，主要內(nèi)容為增值稅與消費稅。該科目與其他科目的聯(lián)系較大，學(xué)好這門科目可以為后期的備考打下基礎(chǔ)，所以考生在備考時應(yīng)當重視起來。

　　《稅法（二）》：

　　《稅法（二）》基礎(chǔ)知識考點細碎，考試題量偏大。主要內(nèi)容為個人所得稅與企業(yè)所得稅，與稅法一的聯(lián)系較為密切，考生們可以在同一年備考。由于需要記憶的內(nèi)容較多，在前期的主要任務(wù)是理解知識點，臨近考試再加強記憶即可。

稅務(wù)師教材發(fā)布前如何學(xué)稅法一、二

　　參考舊教材抓重點

　　在新版教材沒有上市之前，只有舊版教材可供考生們參考學(xué)習(xí)。建議考生們利用舊版教材對基礎(chǔ)知識重點學(xué)習(xí)，因為無論2024年的新版教材怎樣變化，其中的基礎(chǔ)內(nèi)容出現(xiàn)變化的可能性是非常小的。

　　對于稅務(wù)師考試《稅法一》和《稅法二》兩個科目，現(xiàn)階段應(yīng)達到的學(xué)習(xí)目標是熟悉各個稅種的納稅人、征稅范圍、稅率，掌握各個稅種的基本計稅規(guī)則、計算邏輯、基本稅收優(yōu)惠以及征收管理規(guī)定。細節(jié)的知識點、難度較大知識點，等到基礎(chǔ)階段再深入學(xué)習(xí)。

　　理解記憶搭配習(xí)題：

　　預(yù)習(xí)階段并不強求考生們將知識點學(xué)習(xí)透徹，考生們可以先把舊版考試教材通讀一遍，熟悉了解一下教材的大致脈絡(luò)，然后再進行知識點的學(xué)習(xí)。在學(xué)習(xí)記憶知識點時，千萬不要死記硬背，因為死記硬背的知識點可能在一瞬之后都忘記。要先去理解知識點，了解它的由來，為什么會這么規(guī)定，然后再去記憶，徹底搞懂知識點之后，再輔以簡單的習(xí)題鞏固。這樣記憶的知識點就不容易忘記了。

　　2024年教材發(fā)布預(yù)計是5月上旬！

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財務(wù)與會計如何備考

　　一、制定合理的計劃

　　在稅務(wù)師的備考中，最有效的是制定嚴格的學(xué)習(xí)計劃，并且一定要符合自己的實際情況，以此來約束自己，更好的把握自己的學(xué)習(xí)進度。

　　如果從現(xiàn)在開始學(xué)習(xí)，還有不到6個月的時間，只要大家能夠每天堅持，養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣，每天只需要2——3小時的學(xué)習(xí)時間，就可以輕松完成任務(wù)。開始學(xué)習(xí)的時間越晚，每天的學(xué)習(xí)時間就會加長，大家一定要趁早開始備考，結(jié)合自己的工作、生活、學(xué)習(xí)等具體的情況，制定適合自己的學(xué)習(xí)計劃，對每一天的學(xué)習(xí)任務(wù)進行規(guī)劃，把握好時間。

　　二、理解記憶

　　很多會計規(guī)定是有道理的，當了解了其原理，就不需要死記硬背了，如果是把所有的知識點割裂開來，進行死記硬背，那么會發(fā)現(xiàn)需要背的知識點有很多，而且自己難以完成，所以，大家一定要對知識點進行理解性的記憶，這樣不僅能快速記住，也會有更好的記憶效果。

　　三、多動手練習(xí)

　　在學(xué)習(xí)完一個章節(jié)后，一定要及時通過做習(xí)題來進行鞏固所學(xué)的知識點。不管是做例題還是做習(xí)題，大家都需要進行獨立思考，有了自己的結(jié)論和答案后，再與正確答案進行對比，提高復(fù)習(xí)效率。

　　大家在做題的時候，最好能把所有的題目都單獨做一遍，等到做完后再核對答案，并且要把錯題整理出來，再后期進行有針對的復(fù)習(xí)，避免重復(fù)出錯。

　　注冊會計師的《稅法》科目考試難度中等，內(nèi)容主要包括增值稅法、消費稅發(fā)、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、關(guān)稅法和船舶噸稅法、資源稅法和環(huán)境保護稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法等相關(guān)知識相關(guān)知識，平均備考時間需要250-300小時。

注冊會計師《稅法》科目特點及備考建議

　　注冊會計師考試的《稅法》科目是一門在理解基礎(chǔ)上進行大量記憶的科目，并且對考生的計算能力有一定要求。這門科目的主要特點就是知識瑣碎，考查內(nèi)容比較全面，既考核考生基礎(chǔ)知識的掌握程度，又對考生的理解能力和實際運用能力提出要求。所以需要考生在學(xué)習(xí)時要全面掌握，重點突破。建議通過自己的學(xué)習(xí)和理解之后，把重要知識點用筆記或思維導(dǎo)圖的形式總結(jié)出來，在復(fù)習(xí)時翻開筆記，回憶內(nèi)容，把知識變成自己的。另外，還建議考生們多花一點時間在練習(xí)上，多做習(xí)題，特別是歷年真題，才能熟悉考試的命題方式，提高自己的解題能力和解題速度。

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注冊會計師《稅法》題型分值介紹

　　注冊會計師考試的《稅法》科目的考試題型為單項選擇題26題，共26分、多項選擇題16題，共24分、綜合題2題，共30分、計算問答題4題，共20分。

注冊會計師六科如何搭配

　　1、《會計》+《經(jīng)濟法》+《稅法》?！耙浑y兩易”的搭配，一年報考三科的壓力也不會太大。其中，《會計》是注冊會計師考試的核心科目，和其它科目又有緊密聯(lián)系。

　　2、《會計》+《審計》+《戰(zhàn)略》。能一次把最難的兩個科目考下來，對信心的樹立有幫助，有助于快速通過后期的考試。

　　北京注冊會計師考試，考生在備考《稅法》科目時，需要關(guān)注稅種之間的關(guān)聯(lián)，考生可以利用知識框架將有聯(lián)系的知識點串聯(lián)起來?！抖惙ā房颇康闹R點需要考生進行理解和記憶，考生在做習(xí)題時還需要保證習(xí)題的質(zhì)量和做題速度，盡量選擇歷年的考試真題。

　　注冊會計師考試各科特點

　　1、《會計》主要考查的是核算，也就是把業(yè)務(wù)通過貨幣數(shù)據(jù)化?！稌嫛房颇康目荚囂攸c的是知識點多，考查面廣，有一些特殊業(yè)務(wù)不常見，不容易理解，會計準則語言比較晦澀，不容易懂，考生需要花費更多的時間和精力進行理解。

　　2、《財務(wù)成本管理》的計算公式繁多，計算量大，考試中計算題分值高，因此考生在備考時需要對計算題多加練習(xí)。在備考時需要注重基礎(chǔ)知識的掌握，對重點知識需要反復(fù)鞏固。相較于中級的財管而言，注冊會計師的財管需要在題中歸集總結(jié)出計算條件，帶入公式，然后計算。

　　3、《審計》科目中審計語言晦澀、理解成本高。這門科目的考試難度較大，考生需要花費時間去理解和記憶審計的考試內(nèi)容，并輔以習(xí)題進行練習(xí)。

　　4、《稅法》又被稱為碎法，知識點多且雜。這門科目難度不大，但是需要考生記背的內(nèi)容比較多。考生在備考時可以建立知識框架方便自己進行學(xué)習(xí)和理解。對于知識點不能只是死記硬背，一定要先理解后記憶。

　　5、《經(jīng)濟法》教材都是法律條文，所以需要去聽課，老師會用案例去講解，幫助理解記憶?！督?jīng)濟法》的實用性非常強，比如合同法，物權(quán)法跟大家的工作生活都緊密聯(lián)系。需要記憶的東西是比較多，但是是有方法的，60%~70%的內(nèi)容通過重復(fù)做題可以掌握。

　　6、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》和財管有比較強的聯(lián)系，考生可以選擇搭配《財務(wù)成本管理》一起備考。這門科目需要理解記憶的偏多，考生需要多加注意?！豆緫?zhàn)略與風(fēng)險管理》有案例題，重點考察考生的實際運用能力。

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　　注冊會計師考試題型

　　注冊會計師考試題型有單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題、計算回答題、簡答題、案例分析題。各科考試題型為：

　　《會計》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題。

　　《審計》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、綜合題、簡答題。

　　《稅法》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、綜合題、計算問答題。

　　《經(jīng)濟法》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、案例分析題。

　　《財務(wù)成本管理》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題。

　　《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、綜合題、簡答題。

　　綜合階段考試兩卷的考試題型均為綜合案例分析題。

　　注冊會計師考試報名有哪些要求

　　1、報名注冊會計師專業(yè)階段考試的人員，需具有高等?？埔陨蠈W(xué)校畢業(yè)學(xué)歷，或者具有會計或者相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱。

　　2、報名注冊會計師綜合階段考試的人員，需取得注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。

　　注冊會計師稅法考試有一定難度，但相比注冊會計師其他科目的難度還算比較簡單，該科目屬于注冊會計師考試難度里的第二梯度，第一梯度的是《會計》、《審計》、《財務(wù)成本管理》。第二梯度是《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》、《經(jīng)濟法》?！抖惙ā房颇恐饕疾於鄠€稅種和稅收要素等內(nèi)容，知識點繁瑣、還需要考生具備一定的計算能力，所以考生需要進行知識點整理并做好總結(jié)。

　　《稅法》科目特點

　　《稅法》的知識點包含了多個稅種和稅收要素，知識點瑣碎，記憶起來存在一定的難度。稅法中雖然沒有大量的公式，但也需要考生具有一定的計算能力?！抖惙ā返闹R點比較分散，需要大家記住的東西有很多。但好在稅法各個章節(jié)的知識點聯(lián)系的不密切，大家可以利用零碎時間來進行學(xué)習(xí)。

　　《稅法》題型有哪些？

　　《稅法》科目的考試一共有4種題型，包括單選題、多選題、計算分析題以及綜合題。詳情如下：

　　1、單項選擇題24小題，共24分；

　　2、多項選擇題14小題，共21分；

　　3、計算題4小題，共24分；

　　4、綜合題2題，共31分。

　　《稅法》科目如何備考？

　　1、可以選擇報一個輔導(dǎo)班，跟著專業(yè)老師去學(xué)習(xí)，通過老師的細心講解和考前模擬預(yù)判，能幫助考生少走彎路。

　　2、稅法考題比較靈活，必須把基礎(chǔ)的知識掌握牢固，多下功夫。筆試題目側(cè)重于書面表達，需要考生重視。

　　3、稅法學(xué)習(xí)需要逐章詳細研究，根據(jù)稅法內(nèi)容的特點，對全書進行全面考察，重點關(guān)注增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等，一定要大量進行練習(xí)，通過做題掌握教材重點，總結(jié)考試的重點和規(guī)律，提高考試成績。

　　注冊會計師考試《稅法》是不難的，《稅法》中有難度的章節(jié)較少，只有增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅四個章節(jié)比較難，計算難度偏低，記憶難度也適中，同《會計》和《財務(wù)管理成本》相比算是比較簡單。

　　注冊會計師《稅法》特點

　　《稅法》的知識點包含了多種稅種和稅收要素，知識點瑣碎，記憶起來存在一定的難度，稅法中雖然沒有大量的公式，但也需要考生具備一定的計算能力。相對于其他科目而言，《稅法》既要記憶理解相關(guān)法條，又要結(jié)合運用計算，不像《經(jīng)濟法》偏重記憶，《財務(wù)成本管理》偏重運算。

　　注冊會計師《稅法》備考意見

　　《稅法》學(xué)習(xí)需要進行理解，講究記憶與計算的結(jié)合，《稅法》實體稅的計算都具有邏輯性，對于計算的部分需要多加練習(xí)，文字性的客觀題則需要多看才能達到做題的感覺，要經(jīng)常將梳理學(xué)過的知識并進行總結(jié)歸納，例如，可以將其歸納為納稅人、納稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、征稅范圍等幾大類以此幫助記憶。稅法考試只有兩個小時，對于答題速度和答題時間有很高的要求，所以平時在練習(xí)時必須將自己限定在兩小時內(nèi)獨立完成。做題時，將錯題整理出來，認真的思考想到底哪里做錯。文字性客觀題的錯字，需要去書本上找到該部分文字知識點的對應(yīng)描述的位置，并在下一次做題前翻閱之前做過的錯題，遮住答案后重新再算一次，直到全對為止。

　　注冊會計師《稅法》及其他科目合格率

　　根據(jù)往年官方公布的《2021年注冊會計師全國統(tǒng)一考試成績公布》顯示，參加專業(yè)階段考試六個科目的考生共有25.04萬人取得合格成績，平均合格率為22.91%?！抖惙ā泛细衤蕿?4.62%，剩余其他科目如《會計》合格率為15.92%、《審計》為21.28%、《財務(wù)成本管理》為21.23%、《經(jīng)濟法》為27.92%、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》為28.82%。