今天15：00第一批CPA《稅法》考試正式結(jié)束，很多考生走出考場后，第一時間分享了自己的考后感受。多數(shù)考生反饋：今年稅法也太簡單了吧！簡直不敢讓人相信！但題量太大，時間不夠?qū)е聸]有做完……

　　CPA稅法考試真心不難

　　今年稅法不難，但是題量大，時間不夠用，題目做不完

　　題目都見過 但就是不會做

　　會計網(wǎng)總結(jié)：從考生實際反饋的情況來看，今年CPA《稅法》科目的考試難度確實不大，簡直簡單得不敢讓人相信。但還是有部分考生出現(xiàn)題目做不完、不會做的情況。也有少數(shù)考生反映題目出得偏，看似簡單，實際上都是“坑”。這樣看來，要想通過CPA稅法考試，就必須將復(fù)習(xí)工作做到位!

　　CPA稅法考試都考了啥內(nèi)容？

　　根據(jù)考生反映，今年CPA稅法考試涉及考點有：

　　1、個稅（子女教育扣除、租房扣除、稿酬、年終獎）；

　　2、企業(yè)所得稅；

　　3、增值稅；

　　4、房產(chǎn)稅等。

　　根據(jù)CPA《稅法》第一批考試考生反映的情況，可以總結(jié)以下信息：

　　1、從考生反映的《稅法》考試難度來看，整體來說還是比較簡單的，但可能出現(xiàn)題目做不完，考點太細、偏等導(dǎo)致不會做的情況。這也提醒著參加下一批考試的考生：應(yīng)合理分配考試時間，提高答題速度。并且復(fù)習(xí)上盡量做到全面化，將知識點理解通透，靈活應(yīng)用知識點。

　　2、對于參加第二批CPA《稅法》考試的考生來說，可以收集已參加第一批考試的考生所分享的考試內(nèi)容，并且作詳細整理，總結(jié)推測下場考試可能會考哪些內(nèi)容？已考過的知識還會不會考？同時，對知識不斷查漏補缺，做好全面迎考的準(zhǔn)備。

　　注：文章圖片來源于新浪微博

　　更多推薦：CPA《會計》考試難度

　　1.個人所得稅的專項附加扣除

　　居民個人取得的下列所得中，在計繳個人所得稅時可享受專項附加扣除的是（）。

　　A.偶然所得

　　B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.經(jīng)營所得

　　D.財產(chǎn)租賃所得

　　【參考答案】C

　　【參考解析】本題考核“個人所得稅的專項附加扣除”知識點。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)第十五條第二款規(guī)定：取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。

　　2.消費稅征稅范圍

　　下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

　　A.果啤

　　B.洗發(fā)香波

　　C.變壓器油

　　D.高爾夫車

　　【參考答案】A

　　【參考解析】本題考核“消費稅征稅范圍”知識點。根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于果啤征收消費稅的批復(fù)》(國稅函[2005]333號)文件規(guī)定，果啤屬于啤酒，應(yīng)按啤酒征收消費稅，選項A正確；高檔化妝品的征稅范圍不包括洗發(fā)香波，選項B錯誤；變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于提高成品油消費稅稅率的通知》(財稅[2008]167號)規(guī)定的應(yīng)征消費稅的“潤滑油”，不征收消費稅，選項C錯誤；電動汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等均不屬于消費稅征稅范圍，不征消費稅，選項D錯誤。

　　3.印花稅

　　現(xiàn)行證券交易印花稅收入在中央政府和地方政府間劃分的比例是（）。

　　A.100%歸中央政府

　　B.中央政府和地方政府各分享50%

　　C.100%歸地方政府

　　D.中央政府分享97%，地方政府分享3%

　　【參考答案】A

　　【參考解析】本題考核“印花稅的分稅制體制”知識點。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整證券交易印花稅中央與地方分享比例的通知國發(fā)明電〔2015〕3號》文件，為妥善處理中央與地方的財政分配關(guān)系，國務(wù)院決定，從2016年1月1日起，將證券交易印花稅由現(xiàn)行按中央97%，地方3%比例分享全部調(diào)整為中央收入。

　　4.土地增值稅

　　根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，屬于土地增值稅的征稅范圍的是（）。

　　A.房地產(chǎn)的繼承

　　B.房地產(chǎn)重新評估

　　C.房地產(chǎn)出租

　　D.合作建房后轉(zhuǎn)讓

　　【參考答案】D

　　【參考解析】本題考核“土地增值稅的征稅范圍”知識點。房地產(chǎn)繼承沒有因為權(quán)屬變更而取得任何收入，不屬于土地增值稅征稅范圍內(nèi)，故A項錯誤；房地產(chǎn)重新評估時，沒有發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，也未有收入產(chǎn)生，故B項錯誤；出租房地產(chǎn)沒有發(fā)生產(chǎn)權(quán)、使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，故C項錯誤；合作建房情況下，一方出地，一方出資金，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;但建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅，故D項正確。

　　5.環(huán)境保護稅

　　下列排放物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有（）。

　　A.尾礦

　　B.建筑噪聲

　　C.危險廢物

　　D.二氧化硫

　　【參考答案】ACD

　　【參考解析】本題考核“環(huán)境保護稅的征稅范圍”知識點。環(huán)境保護稅稅目包括：大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四大類。選項AC，尾礦和危險廢物屬于固體廢物；選項B，噪聲目前只包括工業(yè)噪聲，建筑噪聲不屬于環(huán)境保護稅征收范圍；選項D，二氧化硫?qū)儆诖髿馕廴疚铩?/p>

　　6.房產(chǎn)稅

　　下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

　　A.加油進站的遮陽

　　B.建在室外的露天游泳池

　　C.農(nóng)村的居住用房

　　D.位于市區(qū)的經(jīng)營性用房

　　【參考答案】D

　　【參考解析】本題考核“房產(chǎn)稅征稅范圍”知識點。房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象。房產(chǎn)，是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)。故A項錯誤；室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)，故B項錯誤；房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，故C項錯誤。

　　7.稅法體系

　　下列稅種中，由全國人民代表大會或其常務(wù)委員會通過，以國家法律形式發(fā)布實施的有（）。

　　A.資源稅

　　B.車輛購置稅

　　C.增值稅

　　D.環(huán)境保護稅

　　【參考答案】ABD

　　【參考解析】本題考核“我國現(xiàn)行稅法體系”知識點。現(xiàn)行稅種中，以國家法律的形式發(fā)布實施的有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、車船稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅和資源稅；除此之外其他各稅種都是經(jīng)全國人民代表大會授權(quán)，由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實施的。選項C，增值稅就是由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實施的。

　　2022年注冊會計師考試剛剛結(jié)束，以下是會計網(wǎng)根據(jù)同學(xué)們第一場考試后反饋回憶的《稅法》真題整理，答案并非官方答案，由于題干回憶不一定完整嚴謹可能發(fā)生偏差，僅供同學(xué)們參考本場考試考核了哪些知識點。

　　2022年注冊會計師考試真題匯總（回憶版）

　　一、單選題

　　1、下列與稿酬相關(guān)的個人所得稅，說法正確的是（）。

　　A同一作品在兩處以上出版的，應(yīng)當(dāng)合計一次繳納稿酬所得

　　B同一作品再版的，應(yīng)該按另一次稿酬繳納所得稅

　　C同一作品出版，再連載的，應(yīng)當(dāng)合計一次繳納所得稅

　　D同一作品出版再加印的，應(yīng)該按另一次稿酬繳納所得稅

　　【參考答案】B

　　2、已繳納出口關(guān)稅的貨物，因未轉(zhuǎn)運出口，申請退關(guān)的，能退稅的最長年限為（）。

　　A自繳納關(guān)稅之日起的3年

　　B自繳納關(guān)稅之日起的1年

　　C.自繳納關(guān)稅之日起的5年

　　D自繳納關(guān)稅之日起的2年

　　【參考答案】B

　　【解析】有下列情形之一的，納稅人可自繳納稅款之日起1年內(nèi)，申請退還關(guān)稅：

　　已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的;

　　已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的;

　　已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的。

　　3、下列BEPS行動計劃各項目中，屬于協(xié)調(diào)各國所得稅稅制類別的是（）。

　　A利息扣除

　　B無形資產(chǎn)

　　C多邊工具

　　D常設(shè)機構(gòu)

　　【參考答案】A

　　【解析】“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃”共五類15項，屬于“協(xié)調(diào)各國企業(yè)所得稅稅制”的行動計劃包括4項，包括混合錯配、受控外國公司規(guī)則、利息扣除、有害稅收實踐。

　　4、下列與批發(fā)卷煙相關(guān)的消費稅說法中，正確的是（）。

　　A.總部機構(gòu)與分支機構(gòu)地點不同的，由分支機構(gòu)繳納

　　B.批發(fā)環(huán)節(jié)繳納的消費稅可以扣除生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的消費稅

　　C批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙應(yīng)當(dāng)繳納消費稅

　　D納稅地點為批發(fā)企業(yè)機構(gòu)所在地

　　【參考答案】D

　　【解析】卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的納稅人的納稅地點：卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報納稅。

　　5、下列增值稅一般納稅人的進項稅額，可以從銷項稅額中扣除的是（）。

　　A以現(xiàn)金支付的方式保險公司應(yīng)當(dāng)支付給被保險人的賠償金直接支付給汽修廠

　　B按城市規(guī)劃部門的規(guī)定拆除違章建筑所耗用的建筑服務(wù)

　　C為了生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)稅貨物和免稅貨物而購買的生產(chǎn)設(shè)備

　　D因管理不善毀損的在產(chǎn)品所耗用的原材料相關(guān)的運費

　　【參考答案】C

　　6、下列有關(guān)增量留抵稅額，正確的是（）。

　　A.增量留抵稅額為自從2019年3月起新增加的增量留抵稅額

　　B增量留抵稅額為自上一年度末起新增加的增量留抵稅額

　　C增量留抵稅額為自上一月起新增加的增量留抵稅額

　　D增量留抵稅額為自從2016年4月起新增加的增量留抵稅額

　　【參考答案】A

　　7、下列環(huán)境保護征收管理的事項中，正確的是（）。

　　A.環(huán)境保護稅的納稅地點為稅務(wù)登記地

　　B.環(huán)境保護稅納稅義務(wù)時間為排放污染物的次日

　　C環(huán)境保護稅按月計算，按季度申報繳納

　　D稅務(wù)機關(guān)可以按規(guī)定對污染物進行監(jiān)控管理

　　【參考答案】C

　　【解析】選項A，納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。

　　選項B，環(huán)境保護稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。

　　選項D，環(huán)境保護主管部門依照《環(huán)境保護稅法》和有關(guān)環(huán)境保護法律法規(guī)的規(guī)定對污染物監(jiān)測管理。

　　8、王某自2022年2月14日從4S店購買一臺小轎車，含增值稅稅額為36.16萬元，該類轎車車船稅年稅額為720元，2022年王某應(yīng)繳納車船稅（）。

　　A600元

　　B630元

　　C660元

　　D720元

　　【參考答案】C

　　【解析】購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額向納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。計算公式為：

　　應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

　　應(yīng)納稅月份數(shù)=12-納稅義務(wù)發(fā)生時間(取月份)+1

　　王某應(yīng)繳納車船稅=720÷12×11=660元。

　　9、下列屬于國家征稅依據(jù)的是（）。

　　A分配權(quán)力

　　B政治權(quán)力

　　C領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力

　　D財產(chǎn)權(quán)力

　　【參考答案】B

　　10、企業(yè)所得稅評價70分，未出現(xiàn)漏稅行為。該企業(yè)納稅信用評級為（）。

　　A.M級

　　B.C級

　　C.B級

　　D.A級

　　【參考答案】A

　　二、多選題

　　1、下列屬于環(huán)境保護稅的征稅范圍的有（）。

　　A.煙塵

　　B.二氧化碳

　　C.一氧化碳

　　D.甲醛

　　【參考答案】ACD

　　【解析】環(huán)境保護稅的征稅范圍不包括溫室氣體二氧化碳。

　　三、計算題

　　1、資源稅：

　　資料一，銷售原煤300噸，單價是700元每噸，另外贈送70噸原煤。

　　資料二，外購原煤，銷售額30萬，自產(chǎn)原煤一起加工成洗選煤銷售，不含稅銷售額100萬，其中關(guān)于運輸費3萬，還有裝卸費1萬，倉儲費1萬。

　　資料三，因生產(chǎn)安全問題抽用煤層氣，銷售額70萬。

　　問題：

　?。?）資料一需要繳納的資源稅是多少？（涉及的知識點：自產(chǎn)的礦產(chǎn)，用于贈需要繳納資源稅）

　　（2）運雜費是否計入銷售額。（涉及的知識點：相關(guān)運雜費取得發(fā)票，可以扣除）

　?。?）資料二需要繳納的資源稅是多少？（涉及的知識點：外購原礦混合加工為選礦的計算）

　?。?）資料三需要繳納的資源稅是多少？（涉及的知識點：煤炭開采企業(yè)為安全生產(chǎn)抽采煤層氣，免征資源稅）

　　2、個人所得稅

　　2021年，錢某家中獨子，父母80歲。

　　資料一：每個月工資24000元，三險一金5000元。

　　資料二：父親名下有套房對外出租，一個月租金4500元，10月，父親去世。

　　資料三：對外咨詢?nèi)〉檬杖?0000元。

　　問題：

　?。?）10-12月房子納稅人應(yīng)該是誰，房子租金繳納個人所得稅多少？

　?。?）房子一年繳納多少個人所得稅？

　?。?）咨詢服務(wù)代扣個人所得稅多少？

　?。?）錢某2021年綜合個人所得稅多少？

　　3、土地增值稅

　　xx企業(yè)取得土地使用權(quán)價款8000萬，閑置費用xx萬，契稅稅率5%。

　?。?）開發(fā)成本5000元。

　?。?）開發(fā)費用利息支出1000萬，可以提供貸款憑證，扣除比例5%。

　?。?）相關(guān)稅金1250萬

　?。?）銷售80%，取得不含稅價款20000萬，已經(jīng)按照3%預(yù)繳稅款600萬。剩下20%投資，共擔(dān)風(fēng)險。

　　問題：

　?。?）土地增值稅清算條件。

　?。?）為取得土地使用權(quán)所支付金額的確定。

　?。?）土地增值稅的應(yīng)納稅額計算。

　?。?）土地增值稅清算后應(yīng)補繳的稅款加收滯納金規(guī)定。

　　4、國際稅收

　　甲境內(nèi)企業(yè)甲在境外A國設(shè)立全子公司乙，設(shè)立分支機構(gòu)。

　?。?）甲發(fā)生研發(fā)費用3000萬，委托乙2000萬。

　?。?）甲向乙支付10萬的租金，匯率6.5。

　?。?）甲境內(nèi)應(yīng)納稅所得額3000萬

　?。?）分支機構(gòu)在A國已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅250萬

　?。?）乙在A國已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅，A國稅率25%

　　問題：

　?。?）委托境外研發(fā)費用扣除規(guī)定，計算甲委托已可以加計扣除的金額

　?。?）甲向乙支付的租金，是否需要備案

　?。?）境內(nèi)機構(gòu)代扣代繳企業(yè)所得稅解繳稅款期限。

　?。?）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算。

　　四、綜合題

　　綜合題一（消費稅+增值稅+小稅種）

　　市區(qū)的涂料生產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)如下：

　　資料一：涂料生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售一批涂料，價稅分離。向小規(guī)模納稅人銷售一批涂料，給的是價稅合計金額339萬。

　　問題：增值稅銷項稅額、消費稅的計算

　　資料二：涂料生產(chǎn)企業(yè)，向外關(guān)聯(lián)企業(yè)贈送一批涂料，最高價格110萬，平均價格100元。

　　問：計算增值稅和消費稅。

　　資料三：企業(yè)流動資產(chǎn)存款利息收入。

　　問：該存款利息是否需要繳納增值稅

　　資料四：某商場向企業(yè)銷售勞保產(chǎn)品，開具增值稅普通發(fā)票。

　　問題：企業(yè)能否抵扣進行稅額，商場銷售勞保產(chǎn)品能不能開具增值稅專用發(fā)票？

　　資料五：甲委托其他企業(yè)加工，給了加工費和料件費，委托方無同類產(chǎn)品的銷售價格

　　問題：計算應(yīng)代收代繳的消費稅

　　資料六：預(yù)收租金12萬元，該房產(chǎn)為2015年購入，采取簡易計稅方法計算。

　　問題：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和應(yīng)納稅額的計算

　　資料七：電子發(fā)票行程單6140元，燃油費4000元。

　　問題：計算進行稅額。

　　資料八：農(nóng)村集體經(jīng)濟建設(shè)用地

　　問題：是否需要增收契稅。

　　資料九：建筑噪音

　　問題：需不需繳納環(huán)境保護稅

　　最后三小問綜合性問題：

　　問題十：計算增值稅

　　問題十一：自行申報的消費稅

　　問題十二：應(yīng)繳納的城建稅，教育費及教育費附加

　　綜合題二（企業(yè)所得稅+小稅種）

　　某高新技術(shù)企業(yè)，自行計算會計利潤4380萬。

　　1、資料一：新購置地下商鋪，價款800萬，6月交付，7月取得權(quán)屬證書。沒有繳納房產(chǎn)稅和契稅。

　　2、資料二：購買安全生產(chǎn)設(shè)備600萬。

　　問題：可以享受哪些稅收優(yōu)惠。

　　3、資料三：投資收益里面包含從證券投資基金中分回900萬。

　　問題：是否需要納稅調(diào)整。

　　4、資料四：成本費用中工資薪金4000萬，職工福利費570萬，教育經(jīng)費，工會經(jīng)費800萬。

　　問題：三項經(jīng)費的納稅調(diào)整。

　　5、資料五及問題：混合型投資利息利息支出作為財務(wù)費用，應(yīng)該符合什么條件。

　　6、計算利潤綜合，公允價值400，成本290，會計上計入營業(yè)外支出342，問調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

　　7、廣告費的納稅調(diào)整。

　　8、管理費用中新工藝規(guī)程制定費500萬，問如何進行納稅調(diào)整。

　　9、計算應(yīng)納稅額

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　　稅務(wù)師稅法一考試中，計算題是多數(shù)考生頭疼的問題，只有掌握了不同題目的做法，才能舉一反三，提高做題正確率，下面會計網(wǎng)為大家整理了歷年稅法一計算題，趕緊來看~

　　某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　?。?）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。

　?。?）轉(zhuǎn)讓債券，賣出價2200萬元，該債券于2017年6月買入，買入價1400萬元；該金融機構(gòu)2019年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬元。2018年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負差100萬元。

　?。?）為企業(yè)客戶提供金融服務(wù)取得手續(xù)費收入53萬元；代理發(fā)行國債取得手續(xù)費收入67萬元。

　?。?）承租居民賈某門市房作為營業(yè)網(wǎng)點，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價稅合計4.2萬元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；購進自動存取款設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。

　　上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報抵扣進項稅額。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題

　　1、業(yè)務(wù)（1）銷項稅額為（）萬元。

　　A.362.26

　　B.480.00

　　C.384.00

　　D.452.83

　　【考點】貸款服務(wù)應(yīng)納稅額的計算

　　【答案】D

　　【解題思路】貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，不扣減利息支出。業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=8000/（1+6%）×6%=452.83（萬元）。

　　2、業(yè)務(wù)（2）銷項稅額為（）萬元。

　　A.35.09

　　B.40.75

　　C.43.20

　　D.124.53

　　【考點】金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅額的計算

　　【答案】B

　　【解題思路】金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。

　　本題第一季度的虧損可以在計算第二季度所得時減去，但2018年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負差100萬元無法結(jié)轉(zhuǎn)到2019年；業(yè)務(wù)（2）銷項稅額=（2200-1400-80）/（1+6%）×6%=40.75（萬元）。

　　3.業(yè)務(wù)（3）銷項稅額為（）萬元。

　　A.6.79

　　B.3.18

　　C.3.00

　　D.7.20

　　【考點】直接收費金融服務(wù)銷項稅額的計算

　　【答案】A

　　【解題思路】直接收費金融服務(wù)，根據(jù)收取的手續(xù)費全額計算銷項稅額；業(yè)務(wù)（3）銷項稅額=（53+67）/（1+6%）×6%=6.79（萬元）。

　　4.該金融機構(gòu)本季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

　　A.486.54

　　B.487.17

　　C.477.72

　　D.487.35

　　【考點】增值稅應(yīng)納稅額的計算

　　【答案】B

　　【解題思路】銷項稅額合計=452.83+40.75+6.79=500.37（萬元）；

　　支付季度租金取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額；

　　準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=4.2/（1+5%）×5%+13=13.2（萬元），

　　該金融機構(gòu)本季度應(yīng)繳納增值稅=500.37-13.2=487.17（萬元）。

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　　稅務(wù)師考試一個科目有一套考題。稅務(wù)師考試科目有《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》、《財務(wù)與會計》和《涉稅服務(wù)實務(wù)》。每各科目只有一套考題，每年考試5個科目共5套題。

　　稅務(wù)師科目怎么備考？

　　1、合理安排學(xué)習(xí)

　　做一件事，很少有人能一直保持興趣，而長時間學(xué)習(xí)不擅長的內(nèi)容，效率也不高，將擅長和不擅長的內(nèi)容穿插著學(xué)，保持好的狀態(tài)更有效。

　　2、先理解再背誦

　　以涉稅服務(wù)相關(guān)法律為例，需記憶的內(nèi)容多，比如背誦法條，要站在立法人的角度揣測這個法條的立法意圖，多關(guān)注身邊的“家長里短”，輔助理解，切忌死記硬背。

　　3、學(xué)會歸納總結(jié)

　　比如，增值稅、所得稅、消費稅、印花稅、資源稅有不同的稅率、不同的適用規(guī)則、不同的計算方法，無法做到學(xué)完一遍不忘，考生便可以整理相似稅種之間的異同點，進一步鞏固。

　　2022年稅務(wù)師考試時間表

　　2022年稅務(wù)師考試時間為2022年11月19日-20日。

　　2022年11月19日：

　　09:00—11:30稅法（一）

　　13:00—15:30稅法（二）

　　16:30—19:00涉稅服務(wù)相關(guān)法律

　　2022年11月20日：

　　09:00—11:30財務(wù)與會計

　　14:00—16:30涉稅服務(wù)實務(wù)

　　稅務(wù)師就業(yè)前景與方向是什么？

　　1、稅務(wù)機關(guān)

　　稅務(wù)師考試除了會考核考生專業(yè)的稅務(wù)知識外，還會考核知識的綜合運用能力。那么如果擁有稅務(wù)師證書，再去報考稅務(wù)機關(guān)的話，就相當(dāng)于擁有了稅務(wù)機關(guān)單位人員選拔的優(yōu)先權(quán)。

　　2、稅務(wù)師事務(wù)所

　　稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所對稅務(wù)師持證人的需求巨大，對于納稅籌劃、稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)顧問以及其他涉稅事務(wù)的辦理等工作，需要有稅務(wù)師證書的人才。

　　3、咨詢類公司

　　咨詢類的公司稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)顧問以及其他涉稅事務(wù)處理的崗位，也需要稅務(wù)師持證人。

　　注會稅法主觀題和客觀題的分數(shù)占比各占50%，參考2022年注會稅法考試科目的題型，客觀題中單項選擇題與多項選擇題的分值分別是26分、24分；主觀題中計算問答題20分，綜合題30分，英文附加題一題5分，試卷滿分為100分。

注會稅法的備考意見

　　稅法的學(xué)習(xí)講究理解，需要將記憶與計算相結(jié)合，稅法中實體稅的計算都具有邏輯性，對于計算的部分需要多加練習(xí)，文字性的客觀題則需要多看才能達到做題的感覺，要經(jīng)常將梳理學(xué)過的知識并進行總結(jié)歸納，例如，可以將其歸納為納稅人、納稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、征稅范圍等幾大類以此幫助記憶。

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請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name注冊會計師

　　稅法考試只有兩個小時，對答題速度和答題時間有很高的要求，所以平時在練習(xí)時必須將自己限定在兩小時內(nèi)獨立完成。做題時，將錯題整理出來，認真的思考想到底哪里做錯。文字性客觀題的錯字，需要去書本上找到該部分文字知識點的對應(yīng)描述的位置，并在下一次做題前翻閱之前做過的錯題，遮住答案后重新再算一次，直到全對為止。

注會的考試年限

　　專業(yè)階段的考試年限是5年，應(yīng)試人員需要在在5年內(nèi)取得每一門科目合格，才能報考綜合階段考試，5年內(nèi)，考生可以一次報考專業(yè)階段全部科目，也可以分開報考部分科目。綜合階段考試沒有考試年限的限制，考生可以一直報考直到通過考試。

考過注會的好處

　　1、享受技能補貼

　　考過注會后可以領(lǐng)取技能提升補貼，每個城市的標(biāo)準(zhǔn)不同，如天津、山東還有四川的技能補貼標(biāo)準(zhǔn)是2000元，海南則是1800元。

　　2、領(lǐng)取人才補貼

　　注冊會計師屬于高等人才，一般政府為了留住人才，都會給予相應(yīng)的獎勵，比如在海南獎勵8000元，江西南昌獎勵10000元，云南獎勵10000元。

　　3、落戶政策

　　通過注冊會計師考試在蘇州可以直接落戶，在廣州可以獲評高層次人才，家人享受廣州市民待遇，在南京可以選擇申請共有產(chǎn)權(quán)房、人才公寓、購房補貼和租賃補貼中的任意一種安居方式。

　　frm考試每次考試只有一套卷子，一般每年考兩次，分別在5月和11月。需注意，frm考試分為兩個級別，考生必須先通過考試一級，才能對二級考試進行評分，在一級考試及格之前參加二級的考生，如果未通過一級考試，則不會對其二級評分。

frm考試題型

　　frm一級考試題型都是選擇題，一共有100到選擇道題，其考題主要以定量題為主，計算量比較大，但考試時間只有四小時，時間比較緊張。

　　frm二級考試也是選擇題，都是標(biāo)準(zhǔn)化試題，一共有80道題目。其考題主要以定性分析為主，考試時間也是四小時，但是考試難度比較大，整體答題時間也比較緊張。

frm考試科目

　　frm考試科目具體包括：

　　1、frm一級考試科目包括四科，分別是《風(fēng)險管理基礎(chǔ)》、《定量分析》、《估值與風(fēng)險模型》以及《金融市場與產(chǎn)品》；

　　2、frm二級考試科目包括六科，分別是《市場風(fēng)險計量和管理》、《信用風(fēng)險計量和管理》、《操作風(fēng)險與彈性》、《流動性與資金風(fēng)險計量和管理》、《風(fēng)險管理和投資管理》、《當(dāng)期金融市場熱點問題》。

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frm考試需要計算器嗎？

　　可以帶，但必須遵循GARP的考試規(guī)則，所有考生必須使用GARP指定的計算器，否則將直接被監(jiān)考人員記錄，取消考生的考試成績。

　　frm考試計算器具體型號為：

　　1、德州儀器普通版和專業(yè)版；2、惠普10B II,10B II+,20B；3、惠普12C。

　　注冊會計師稅法備考建議：1、稅法科目的命題與教材息息相關(guān)的，考生一定要圍繞教材來進行該科目的學(xué)習(xí)。2、要掌握好基礎(chǔ)知識點，只有簡單的題目學(xué)清楚了，后面的難題學(xué)起來才會簡單一點。3、制定好自己的學(xué)習(xí)計劃，并每天按要求高質(zhì)量完成。4、加強聯(lián)系，學(xué)完稅法的每一小節(jié)后，都可以聯(lián)系相應(yīng)的習(xí)題來鞏固所學(xué)知識點。

注冊會計師稅法備考注意事項

　　1、需要注意考點政策的變化，因為稅法的相關(guān)規(guī)定，每年都會有更新，所以考生在備考稅法時要及時更新知識點的記憶。

　　2、計算題一定要動手計算，提升自己對公式的熟練度。復(fù)習(xí)時要注意稅收優(yōu)惠與計算題的相結(jié)合，注意區(qū)分相近的概念。

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注冊會計師稅法的內(nèi)容特點

　　1、圍繞“收稅”展開?！抖惙ā氛w知識結(jié)構(gòu)清晰，包括了稅法基本理論、18個實體稅種、程序性稅法知識。整體性較強，考生需要理解為什么收稅，收什么稅，怎么收稅，怎么確保稅款足額入庫等等。

　　2、內(nèi)容多，變化快。該科目包括了我國現(xiàn)行所有18個稅種的基本內(nèi)容，并且結(jié)合我國國情，各稅種在實際的征收管理中既保持“主線”，又往往衍生諸多“分支”，以適應(yīng)大量不同的稅收場景。

　　3、理解、辨析與記憶并重。稅法學(xué)科知識理解難度較小，但教材層面的知識點講解往往沒有觸及法條設(shè)定的背后邏輯，在缺乏一定實務(wù)背景知識的情況下，考生會混亂很多的關(guān)聯(lián)性知識點。

注冊會計師稅法考試題型

　　《稅法》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、綜合題、計算問答題，總共4種題型。注冊會計師考試的其他科目題型具體如下：《會計》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題；《審計》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、綜合題、簡答題；《經(jīng)濟法》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、案例分析題；《財務(wù)成本管理》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題；《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、綜合題、簡答題。

　　備考注冊會計師稅法建議：1、考生需要保持良好的心態(tài)，該科目難度比較大，考生一入門難免會不理解很多知識點，但考生一定要堅持下去。2、要緊緊圍繞教材來展開學(xué)習(xí)，不要脫離書本進行題海戰(zhàn)術(shù)，這樣效果是不佳的。3、制定好自己的學(xué)習(xí)計劃，找到適合自己的學(xué)習(xí)時間，并高效率完成學(xué)習(xí)任務(wù)。

注冊會計師稅法備考的注意事項

　　1、需要注意考點政策的變化，關(guān)于稅法的相關(guān)規(guī)定，每年都會有更新，所以考生在備考稅法時一定要及時的更新知識點的記憶。

　　2、計算題一定要動手計算，提升自己對公式的熟練度。千萬不要看過就算了，復(fù)習(xí)時要注意稅收優(yōu)惠與計算題的相結(jié)合，注意區(qū)分相近的概念。

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注冊會計師稅法考察的知識點

　　第一章：稅法原則；稅收（立法機構(gòu)、收入劃分）。第二章：增值稅增收范圍（一般規(guī)定、特殊行為）；增值稅銷項稅額的計算；進項稅額（準(zhǔn)予抵扣、不得抵扣）；簡易計稅方法；納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的增值稅處理；增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。第三章：消費稅（稅目、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算）。第四章：企業(yè)所得稅（納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率）；企業(yè)所得稅收入總額的確定；不征稅收入與免稅收入；扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)；不得扣除的項目；虧損彌補；資產(chǎn)的稅務(wù)處理；企業(yè)重組的所得稅處；企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。第五章：個人所得稅（納稅義務(wù)人、征稅范圍）；綜合所得應(yīng)納稅額的計算；專項附加扣除；公益慈善事業(yè)捐贈個稅政策。雖然章節(jié)看起來比較少，但該科目每一章的知識點內(nèi)容都是比較多的，考生需要花費較多的時間去備考學(xué)習(xí)。

注冊會計師稅法考試題型是什么

　　《稅法》考試題型是單項選擇題、多項選擇題、綜合題、計算問答題，總共4種題型。具體分值如下，單選題26小題，每小題1分，共26分；多選題16小題，每小題1.5分，共24分；計算回答題4小題共20分，其中一道小題可以用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，計算題最高得分為25分；綜合題2小題共30分。

　　中級經(jīng)濟師《經(jīng)濟基礎(chǔ)科目》有4套題目，其他各個實務(wù)專業(yè)有2套題目。中級經(jīng)濟師考試分兩天4個批次進行，因為批次原因，要考慮到試卷保密性，所以有多套試題?？荚嚥捎秒娮踊荚嚕礄C考），中級考試各科目考試時長為1.5小時，每科目可提前15分鐘交卷。對于同時報考公共科目和專業(yè)科目的應(yīng)試人員，兩個科目考試在同1批次內(nèi)分2個場次連續(xù)組織，間隔時間為40分鐘。（考試開始5分鐘后一律禁止進入考場。）

　　中級經(jīng)濟師機考各地區(qū)題目都一樣嗎？

　　中級經(jīng)濟師全國考試試題一樣。由于中級經(jīng)濟師考試是全國統(tǒng)考。根據(jù)官方規(guī)定，經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。

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請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經(jīng)濟師

　　2023年注冊會計師第一場《稅法》科目考試已落下帷幕，根據(jù)考生回憶的考試情況來看，整體難度較大，考點較偏。下午注會《稅法》到底考了哪些內(nèi)容？會計網(wǎng)整理了相關(guān)考試真題及考點匯總，僅供參考！

2023注會稅法考試真題（8.25日）

　　根據(jù)考生反饋，8.25下午注會稅法考試真題整理如下：

　　一、【主觀題】某個人，有剛滿周歲兒子，上小學(xué)女兒，父母滿65，與別人開立合伙企業(yè)，各占50%，按比例分配，然后收回投資20萬，經(jīng)營收入200成本120，問：

　　1.收回投資需要計入經(jīng)營所得嗎，不需要的話計算個人所得稅。

　　2.應(yīng)繳納的經(jīng)營所得稅是多少。

　　二、【主觀題】從商貿(mào)企業(yè)從商貿(mào)企業(yè)購買鴨蛋200萬，取得普通發(fā)票，其中50%對外直接批發(fā)，剩下50%加工，對外銷售，請問對外直接批發(fā)的是不是不需要交增值稅呢，加工的50%需要交嗎，然后加工的50%可以按10%計算抵扣進項嗎？

　　三、資源稅的計算問答題

　　1.某煤場位于兩省交界處。本月銷售原煤20000噸，其中5000噸從衰竭礦里采，其余15000正常采，原煤每噸600的資源稅，問原煤要交多少錢的資源稅？

　　2.用外購的加上自己的原煤加工成洗原煤一共賣了500萬，外購成本200萬。原煤3%稅率，洗選煤2%稅率。問洗選煤要交多少資源稅。

　　3.生產(chǎn)2800噸固體廢物，自己留了或者是無害化處理了800噸，賣了1000噸。固體廢物每噸5塊錢資源稅。問固體廢物要交多少錢資源。

　　四、個人所得稅：獨資企業(yè)，跟自己的企業(yè)借錢要不要交個稅。

單個科目篇幅過多，只展示部分內(nèi)容

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（題目來源考生回憶）

8.25日注會稅法考點復(fù)盤

　　2023注會稅法第一場考試考查了以下考點：

　　1、國際稅收

　　2、印花稅

　　3、環(huán)保稅

　　4、增值稅（含大量卷煙消費稅計算）

　　5、企業(yè)所得稅（涉及會計調(diào)賬，要計算出正確的會計利潤）

　　6、個人所得稅結(jié)合國際稅收一起考，算抵免限額

　　7、契稅

　　8、房產(chǎn)稅

　　9、企業(yè)安置殘疾員工增值稅優(yōu)惠政策，并計算

　　10、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　11、基礎(chǔ)性研究費境外加計扣除問題

　　12、合資企業(yè)經(jīng)營所得，合資企業(yè)取得的投資收益算不算經(jīng)營所得合并納稅

　　13、資源稅

　　14、農(nóng)產(chǎn)品增值稅

　　15、工資薪金認證

　　16、勞務(wù)報酬稿酬特許權(quán)使用費預(yù)扣預(yù)繳

　　2023年注冊會計師各場次考試真題及答案整理：

　　1、2023年注冊會計師考試真題及答案解析（8.25日考生回憶版）

　　2、2023年注冊會計師考試真題及考點整理（8.25日考生回憶版）

　　3、2023年CPA經(jīng)濟法考試真題及答案整理（8.25考生回憶版）

在備考稅務(wù)師的時候，稅務(wù)師近年真題是大家必做的題目，那么，2022年稅務(wù)師考試真題有哪些呢？下面我們一起來看看吧！

2022年《稅法一》稅務(wù)師考試真題

1.下列屬于關(guān)稅的納稅人的是（）。

A.進口貨物的發(fā)貨人

B.出口貨物的收貨人

C.郵寄出境貨物的發(fā)貨人

D.郵寄進境貨物的發(fā)貨人

【答案】C

【解析】關(guān)稅納稅人為進口貨物的收貨人（選項A錯誤）、出口貨物的發(fā)貨人（選項B錯誤）、進出境物

品的所有人或者推定的所有人；一般情況下：

①對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人；

②對分離運輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進出境旅客為所有人；

③對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人（選項D錯誤）;

④以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運人為所有人。

2.原油委托加工收回后移送加工成品油，消費稅計稅依據(jù)為（）o

A.委托加工數(shù)量

B.收回數(shù)量

C.生產(chǎn)數(shù)量

D.銷售數(shù)量

【答案】B

［解析1從量計征消費稅的計稅依據(jù)包括：

①銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量（乂生產(chǎn)數(shù)量）O

②自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量。

③委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。

④進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量。

2022年《稅法一》稅務(wù)師考試真題考點：

主觀題考點

1、增值稅

(1)賓館生活服務(wù)類行業(yè)加計抵減政策

(2)不動產(chǎn)的租賃服務(wù)應(yīng)納稅額的計算

(3)會議服務(wù)

(4)管理不善進項稅的轉(zhuǎn)出

(5)增值稅抗艾滋病毒藥品的稅收優(yōu)惠

(6)進項稅的抵扣

2、土地增值稅

(1)土地增值稅的扣除范圍

(2)清算后在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)土地增值稅的清算

(3)不能提供金融機構(gòu)貸款證明利息支出的計算

3、消費稅

(1)金銀首飾與非金銀首飾成套銷售消費稅的計算

(2)自產(chǎn)卷煙用于抵償債務(wù)的消費稅和增值稅的處理

(3)委托加工煙絲、收回后部分銷售、部分用于繼續(xù)加工卷煙

現(xiàn)在有很多同學(xué)已經(jīng)開始做真題練習(xí)了，那么，稅務(wù)師稅法一歷年真題都有哪些呢？小編整理了部分稅法一歷年真題如下：

1、稅收法律關(guān)系的客體指的是(  )

A、稅收利益

B、社會剩余產(chǎn)品

C、稅收法律關(guān)系主體所享受的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)

D、強制性、無償性、固定性

2、下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中錯誤的是(  )

A、稅法調(diào)整手段具有綜合性民法調(diào)整手段較單一

B、稅法借用了民法的規(guī)則

C、稅法借用了民法的概念

D、稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

3、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是(  )

A、境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B、境外單位在境內(nèi)向境外單位提供運輸服務(wù)

C、境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)

D、境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

4、某企業(yè)2022年3月直接排放某種大氣污染物20噸已知該大氣污染物污染當(dāng)量值(千克)為2.18，每污染當(dāng)量適用稅額為12元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅(  )萬元

A、24

B、52.32

C、11.01

D、4.36

5、一般納稅人發(fā)生的下列情形中適用增值稅3％征收率的是(  )

A、收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費選擇適用簡易計稅方法的

B、提供安全保護服務(wù)選擇差額納稅的

C、提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的

D、從事再生資源回收的納稅人銷售其收購的再生資源選擇適用簡易計稅方法的

6、進口自用應(yīng)稅車輛計算車輛購置稅的依據(jù)是(  )

A、關(guān)稅完稅憑證

B、組成計稅價格

C、實際支付的全部價款

D、同類應(yīng)稅車輛市場平均價格

7、某商貿(mào)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人專門從事二手車經(jīng)營2022年3月銷售其收購的二手車取得含稅銷售額32萬，該批車輛原含稅收購價26萬。當(dāng)月另轉(zhuǎn)售一輛本企業(yè)自用小汽車取得含稅銷售額3萬，本車輛系2016年6月購置上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(  )萬元

A、0.17

B、0.98

C、0.67

D、0.22

8、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法錯誤的是(  )

A、航空運輸企業(yè)總機構(gòu)的增值稅納稅期限為1個季度

B、總機構(gòu)匯總的銷售額包括總機構(gòu)本身的銷售額

C、總機構(gòu)匯總的進項稅額為總分支機構(gòu)發(fā)生的全部進項稅額

D、2022年航空運輸企業(yè)、鐵路運輸企業(yè)分支機構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅

不管是什么考試，大家在備考的時候都離不開真題，稅務(wù)師考試也是如此，為了方便大家備考，小編整理了稅務(wù)師考試歷年真題經(jīng)典考題【稅法二】如下：

1.下列地區(qū)，屬于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用范圍的是(）

A，江西省宜春市

B，黑龍江省杜爾伯特蒙古族自治縣

C，廣東省連南瑤族自治縣

D，湖北恩施土家族苗族自治州

2.個人取得的下列所得，按“經(jīng)所得”項目計征個人所得稅的是()

A，個人獨資企業(yè)對外投資分得的股息、紅利

B，合伙個人獲得合伙企業(yè)購買且所有權(quán)辦理在合伙個人名下的住房

C，個人股東獲得居民企業(yè)購買且所有權(quán)辦理在股東個人名下的車輛

D，合伙企業(yè)的個人投資者對外投資分得的股息、紅利

3，下列說法，符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅涉稅后續(xù)管理規(guī)定的是(）

A，企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)

B，企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年應(yīng)按25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅

C，企業(yè)自獲得高新技術(shù)企業(yè)資格次年起開始享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D，企業(yè)因重大安全事故被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的應(yīng)追繳已享受的全部稅收優(yōu)惠

4.2020年公司高管趙某每月資收入20 000元，公司為其按月扣繳“三險一金”3 000月起公司為其購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險，每月保費為800元，趙某無專項附加扣除和他綜合所得收人，當(dāng)年趙某工作、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅（)元。

A，11 480

B，12 480

C，11 640

D，12 200

5.下列項目屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）

A，企業(yè)從被投資公司取得的股息

B，企業(yè)購買基金取得的溢價收人

C，企業(yè)取得國家投資的股本

D，企業(yè)購買國債取得的利息

6.個人捐贈的下列非貨性資產(chǎn)中，應(yīng)按財產(chǎn)原值確定個人捐贈支出額的是(）

A，專利技術(shù)

B，房產(chǎn)

C，土地使用權(quán)

D，機器設(shè)備

7.某企業(yè)因股權(quán)分置改革代張某持有限售股10 000股，解禁后企業(yè)按照5元/股予以轉(zhuǎn)讓，企業(yè)無法提供限售股原值，適用企業(yè)所得稅稅率25%，限售股轉(zhuǎn)讓后企業(yè)將凈所得支付給張某。關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是()。

A，企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅10 625元

B，張某應(yīng)按偶然所得繳納個人所得稅

C，限售股轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)作為張某的應(yīng)稅收入

D，張某應(yīng)按股息紅利所得繳納企業(yè)所得稅

　　注冊會計師稅法有幾章？這個問題對于準(zhǔn)備參加注冊會計師考試（CPA）的人來說非常重要。因為了解稅法的總章數(shù)可以幫助大家更好地規(guī)劃備考計劃和時間。下面就為小伙伴們介紹注會稅法考試的內(nèi)容，千萬別走開噢。

　　一、注冊會計師稅法有幾章？

　　注冊會計師稅法共有14章，具體包括稅法總論、增值稅法、消費稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法、關(guān)稅法和船舶噸稅法、資源稅法和環(huán)境保護稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法、國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)、稅收征收管理法以及稅務(wù)行政法制等。這些章節(jié)全面覆蓋了稅法的各個方面，從基本概念到具體稅種，再到國際稅收和稅收征收管理等內(nèi)容，是注冊會計師考試中非常重要的組成部分。

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　　二、注冊會計師稅法題型有哪些？

　　注冊會計師稅法考試的題型主要包括單選題、多選題、計算問答題和綜合題。以下是各題型的具體情況：

　　1、單項選擇題共有24道，合計24分。對于單項選擇題，只有一個正確答案，如果選項的回答和題干毫無關(guān)聯(lián)，可以直接排除，然后再一一進行判斷。

　　2、多項選擇題共有14道，合計21分。多項選擇題有多個正確答案，所有答案選擇正確才能得分，不答、錯答、漏答均不得分。在答題時，除了注意審題，適當(dāng)使用排除法外，最好不要選擇模棱兩可的選項。

　　3、計算問答題共有4道，合計24分。

　　4、綜合題共有2道，合計31分。

　　說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

　　一、題型題量

　　2024年稅務(wù)師考試《稅法一》科目題型涵蓋單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合題。試卷滿分為140分，及格分數(shù)為84分。據(jù)考生反饋，本年度該科目的考試難度與去年大致相同，但綜合分析題的難度略高于去年。

　　稅務(wù)師考試的稅法一科目共有單項選擇題、多項選擇題、計算題和綜合分析題這4種題型。且均以選擇題形式作答，考生只需在備選項中選出正確答案，無需進行文字作答（稅務(wù)師考試中僅涉稅服務(wù)實務(wù)一科存在文字作答）。

　　稅法一考試總計80小題，題量較大，所涉及的知識點眾多且分散，各章、各節(jié)基本都會有考題。不過重要的知識點在每年考試中始終占據(jù)重要地位，像增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅等稅種相關(guān)的計算，均屬于恒重點內(nèi)容。對于此類重點，務(wù)必重點掌握。

　　二、備考建議

　　任何知識的學(xué)習(xí)都離不開記憶。雖說良好的記憶力有助于迅速、準(zhǔn)確地掌握所學(xué)知識，但不理解的知識難以持久記憶，也難以運用。所以，理解是記憶的前提，考生朋友們一定要弄懂相關(guān)稅法知識背后的原理，不僅要“知其然”，更要做到“知其所以然”，如此才能抓住知識點的本質(zhì)，實現(xiàn)準(zhǔn)確、牢固的記憶。

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　　三、學(xué)習(xí)地點的選擇

　　好的學(xué)習(xí)環(huán)境能讓人全身心投入學(xué)習(xí)，迅速進入學(xué)習(xí)狀態(tài)。例如，可以選擇去圖書館，相比家里較為放松的環(huán)境，圖書館更易使人精神振奮，擺脫懶散。學(xué)習(xí)地點應(yīng)距離回家、上班、學(xué)習(xí)的地方較近，或者周邊交通便利。同時，要規(guī)劃好每天的路線和就餐地點，避免因思考吃什么而浪費過多時間。

　　若沒有類似合適的地點，也可以在家中支起小桌子，準(zhǔn)備好學(xué)習(xí)所需的用具。適當(dāng)?shù)膬x式感也能激發(fā)學(xué)習(xí)狀態(tài)。

　　需說明的是，因考試政策、內(nèi)容不斷變化調(diào)整，會計網(wǎng)提供的稅務(wù)師考試時間僅供參考，如有異議，請各位考生以官方公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

注會會計考試有幾套題？有兩套題，分別用于不同的考試批次，雖然題目不同，但是兩套題目的難度是差不多的，因此考生不用擔(dān)心自己的考卷難度加大。

一、注會會計考試有幾套題？

注會考試中的會計科目有兩套不同的試題，分別用于不同的考試批次。

根據(jù)2024年注會考試安排，會計這門科目是有兩個場次的，場次不同考生的題目也是有所區(qū)別的，但是兩個場次考試難度差不多。

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二、注會考試規(guī)則有哪些？

根據(jù)中注協(xié)公眾號最新公布的《注會考試考前溫馨提示》來看，考生在考場需要注意以下內(nèi)容：

1、服從監(jiān)考人員管理，主動接受身份核驗和考試違禁物品檢查。

2、手機、智能手表(手環(huán))、智能眼鏡、紙質(zhì)資料等規(guī)定以外物品，嚴禁帶入考場座位?？荚嚻陂g一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按違規(guī)行為處理。

3、入座后不得擅自離開考場。

4、考試開始30分鐘后，考生不得進入考場?？忌痪硗藞鰰r間不得早于考試結(jié)束前30分鐘。

5、由于答題需要可以向監(jiān)考人員申請草稿紙，考試結(jié)束草稿紙不得帶離考場。

6、如果出現(xiàn)考試機故障、網(wǎng)絡(luò)故障或供電故障等異常情況，應(yīng)當(dāng)聽從監(jiān)考人員的安排，耐心等待問題解決。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

　　隨著2024年稅務(wù)師考試日益臨近，廣大考生正緊鑼密鼓地投入到緊張的備考之中。其中，《稅法一》作為稅務(wù)師考試的基礎(chǔ)科目，不僅內(nèi)容廣泛，而且政策性強，更新頻繁，是考生們必須攻克的重要關(guān)卡。為了幫助考生們更加高效地備考，精準(zhǔn)把握考試脈搏，稅務(wù)師考試2024《稅法一》押題成為了眾多考生關(guān)注的焦點。

　　押題：科學(xué)預(yù)測，有的放矢

　　押題并非盲目猜測，而是基于歷年考試趨勢、最新政策變動及專家團隊深入研究后的科學(xué)預(yù)測。對于《稅法一》而言，其涵蓋了增值稅、消費稅、營業(yè)稅（如適用）、關(guān)稅等多個稅種的基本規(guī)定、計算及申報流程，內(nèi)容繁雜且細節(jié)眾多。因此，高質(zhì)量的押題能夠幫助考生快速鎖定考試重點，優(yōu)化復(fù)習(xí)策略，實現(xiàn)事半功倍的效果。

　　會計網(wǎng)稅務(wù)師欄目：專業(yè)指導(dǎo)，一站式服務(wù)

　　面對考生們對《稅法一》押題的迫切需求，會計網(wǎng)稅務(wù)師欄目憑借其豐富的行業(yè)資源和專業(yè)的教師團隊，為考生們提供了強有力的支持?？忌鷤冎恍璧卿洉嬀W(wǎng)，進入稅務(wù)師欄目，即可在線咨詢經(jīng)驗豐富的老師，索取2024年稅務(wù)師考試《稅法一》的押題資料。這些押題資料不僅緊扣考試大綱，還融入了最新的政策變動和考試趨勢，是考生們備考路上的得力助手。

　　全方位備考資源，助力成功

　　除了《稅法一》押題外，會計網(wǎng)稅務(wù)師欄目的老師們還準(zhǔn)備了豐富的備考資料，包括但不限于：

　　精講視頻課程：由行業(yè)資深講師授課，深入淺出地講解每一個知識點，幫助考生構(gòu)建完整的知識體系。

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請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　模擬試題與解析：通過大量模擬題練習(xí)，考生可以檢驗自己的學(xué)習(xí)成果，查漏補缺，同時解析部分詳細解答考生疑惑，提升解題能力。

　　政策解讀與熱點分析：及時跟進稅收政策變動，為考生提供權(quán)威的政策解讀和熱點分析，確保考生掌握最新考試動態(tài)。

　　備考策略與心理調(diào)適：分享高效備考方法和心理調(diào)適技巧，幫助考生保持良好的心態(tài)，高效備考。

　　稅務(wù)師考試2024《稅法一》押題是考生備考過程中的重要一環(huán)，但更關(guān)鍵的是要結(jié)合全面的備考資料和科學(xué)的復(fù)習(xí)方法。會計網(wǎng)稅務(wù)師欄目以其專業(yè)的服務(wù)和豐富的資源，為考生們提供了一個高效、便捷的備考平臺?？忌鷤冎恍璺e極利用這些資源，踏實備考，定能在考試中取得優(yōu)異成績，邁向職業(yè)發(fā)展的新臺階。

　　隨著稅務(wù)師考試的臨近，眾多考生都在緊鑼密鼓地復(fù)習(xí)準(zhǔn)備。對于希望在稅法一科目中取得好成績的同學(xué)來說，掌握有效的復(fù)習(xí)方法至關(guān)重要。今天，我們就來談?wù)勅绾芜M行高效的考前押題復(fù)習(xí)，以及如何利用會計網(wǎng)提供的資源，為即將到來的考試做好充分準(zhǔn)備。

　　押題的重要性

　　押題，是指通過對歷年真題的研究，預(yù)測考試可能會出現(xiàn)的重點和難點，從而有針對性地進行復(fù)習(xí)。這對于提高考試通過率有著不可忽視的作用。在稅務(wù)師考試中，尤其是稅法一這一科目，由于其知識點繁多且更新迅速，因此押題就顯得尤為重要了。

　　如何進行有效的押題復(fù)習(xí)？

　　首先，要熟悉考試大綱。每年的考試大綱都會有所調(diào)整，因此考生應(yīng)該及時關(guān)注最新的大綱信息，了解哪些是必考點，哪些是新增點。其次，要多做歷年真題。通過分析歷年試題，可以找出考試出題的規(guī)律性，這對于押題非常有幫助。此外，還可以參加一些模擬考試，檢驗自己的復(fù)習(xí)效果。

　　利用會計網(wǎng)資源備考

　　現(xiàn)在，為了幫助更多的考生能夠順利通過稅務(wù)師考試，會計網(wǎng)特別推出了“稅務(wù)師考前押題稅法一”的服務(wù)?？忌鷤兛梢酝ㄟ^會計網(wǎng)的稅務(wù)師欄目在線咨詢老師，獲取專業(yè)的考前押題指導(dǎo)。老師們不僅會根據(jù)最新的考試趨勢為考生們提供押題建議，還會分享備考稅務(wù)師必備的學(xué)習(xí)資料，如最新版的教材、習(xí)題集、模擬試卷等。

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　　會計網(wǎng)的老師們都是經(jīng)驗豐富的專業(yè)人士，他們了解考試動態(tài)，能夠準(zhǔn)確把握考試方向，幫助考生們高效備考。考生們可以通過在線平臺與老師們交流，提出自己在復(fù)習(xí)過程中遇到的問題，得到及時解答。此外，網(wǎng)站上還有大量的免費資源供考生下載使用，包括但不限于知識點總結(jié)、高頻考點解析等內(nèi)容。

　　結(jié)語

　　稅務(wù)師考試是一場持久戰(zhàn)，需要考生們持之以恒的努力。而有效的押題復(fù)習(xí)，則可以讓你在備戰(zhàn)過程中更加從容不迫。希望每一位考生都能利用好會計網(wǎng)提供的資源和服務(wù)，順利通過稅法一考試，邁向成為優(yōu)秀稅務(wù)師的第一步。

　　稅務(wù)師考試作為財稅領(lǐng)域的專業(yè)資格認證，對于想要在稅務(wù)領(lǐng)域深耕的專業(yè)人士來說，是一道必經(jīng)的門檻。其中，稅法一是稅務(wù)師考試中的重要科目之一，它不僅涉及廣泛的稅法知識，還要求考生具備扎實的理論基礎(chǔ)和實際操作能力。為了幫助廣大考生更好地備考稅法一，會計網(wǎng)特開設(shè)了稅務(wù)師欄目，提供稅務(wù)師考試稅法一模擬真題等學(xué)習(xí)資源，助力考生高效備考。

　　稅法一模擬真題的重要性不言而喻。通過模擬真題的練習(xí)，考生可以熟悉考試題型和考試風(fēng)格，了解自己的薄弱環(huán)節(jié)，并針對性地進行復(fù)習(xí)。此外，模擬真題還能幫助考生提高答題速度和準(zhǔn)確率，增強應(yīng)試能力。因此，會計網(wǎng)特別整理了一系列稅法一模擬真題，供考生下載練習(xí)。

　　在會計網(wǎng)的稅務(wù)師欄目，考生可以輕松獲取稅法一模擬真題。只需在線咨詢老師，即可索取最新的模擬真題資料。這些資料涵蓋了稅法一的所有重點和難點，是考生備考不可或缺的寶貴資源。同時，老師們還會根據(jù)考生的需求，提供專屬的稅務(wù)師考前沖刺詳細學(xué)習(xí)資料和考前輔導(dǎo)答疑服務(wù)。無論是對稅法基礎(chǔ)知識的梳理，還是對復(fù)雜問題的解答，老師們都會耐心指導(dǎo)，確保每位考生都能得到充分的準(zhǔn)備。

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　　除了提供資料和輔導(dǎo)服務(wù)外，會計網(wǎng)的老師還會根據(jù)考生的學(xué)習(xí)進度和理解程度，制定個性化的學(xué)習(xí)計劃。這些計劃旨在幫助考生合理安排學(xué)習(xí)時間，有效利用每一分每一秒，確保在有限的時間內(nèi)掌握盡可能多的知識。

　　稅務(wù)師考試稅法一模擬真題是考生備考過程中的重要輔助工具。通過會計網(wǎng)提供的豐富資源和專業(yè)輔導(dǎo)，相信每位考生都能夠高效備考，順利通過稅務(wù)師考試，拿到稅務(wù)師職業(yè)資格證書，開啟職業(yè)生涯的新篇章。希望廣大考生能夠把握住今年的考試機會，勇往直前，實現(xiàn)自己的職業(yè)夢想。