1.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除
居民個(gè)人取得的下列所得中,在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)可享受專項(xiàng)附加扣除的是()。
A.偶然所得
B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.經(jīng)營所得
D.財(cái)產(chǎn)租賃所得
【參考答案】C
【參考解析】本題考核“個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除”知識點(diǎn)。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國令第707號)第十五條第二款規(guī)定:取得經(jīng)營所得的個(gè)人,沒有綜合所得的,計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。
2.消費(fèi)稅征稅范圍
下列產(chǎn)品中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。
A.果啤
B.洗發(fā)香波
C.變壓器油
D.高爾夫車
【參考答案】A
【參考解析】本題考核“消費(fèi)稅征稅范圍”知識點(diǎn)。根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于果啤征收消費(fèi)稅的批復(fù)》(國稅函[2005]333號)文件規(guī)定,果啤屬于啤酒,應(yīng)按啤酒征收消費(fèi)稅,選項(xiàng)A正確;高檔化妝品的征稅范圍不包括洗發(fā)香波,選項(xiàng)B錯(cuò)誤;變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于財(cái)政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于提高成品油消費(fèi)稅稅率的通知》(財(cái)稅[2008]167號)規(guī)定的應(yīng)征消費(fèi)稅的“潤滑油”,不征收消費(fèi)稅,選項(xiàng)C錯(cuò)誤;電動(dòng)汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等均不屬于消費(fèi)稅征稅范圍,不征消費(fèi)稅,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
3.印花稅
現(xiàn)行證券交易印花稅收入在中央政府和地方政府間劃分的比例是()。
A.100%歸中央政府
B.中央政府和地方政府各分享50%
C.100%歸地方政府
D.中央政府分享97%,地方政府分享3%
【參考答案】A
【參考解析】本題考核“印花稅的分稅制體制”知識點(diǎn)。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整證券交易印花稅中央與地方分享比例的通知國發(fā)明電〔2015〕3號》文件,為妥善處理中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系,國務(wù)院決定,從2016年1月1日起,將證券交易印花稅由現(xiàn)行按中央97%,地方3%比例分享全部調(diào)整為中央收入。
4.土地增值稅
根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定,屬于土地增值稅的征稅范圍的是()。
A.房地產(chǎn)的繼承
B.房地產(chǎn)重新評估
C.房地產(chǎn)出租
D.合作建房后轉(zhuǎn)讓
【參考答案】D
【參考解析】本題考核“土地增值稅的征稅范圍”知識點(diǎn)。房地產(chǎn)繼承沒有因?yàn)闄?quán)屬變更而取得任何收入,不屬于土地增值稅征稅范圍內(nèi),故A項(xiàng)錯(cuò)誤;房地產(chǎn)重新評估時(shí),沒有發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移,也未有收入產(chǎn)生,故B項(xiàng)錯(cuò)誤;出租房地產(chǎn)沒有發(fā)生產(chǎn)權(quán)、使用權(quán)的轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅,故C項(xiàng)錯(cuò)誤;合作建房情況下,一方出地,一方出資金,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅;但建成后轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅,故D項(xiàng)正確。
5.環(huán)境保護(hù)稅
下列排放物中,屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有()。
A.尾礦
B.建筑噪聲
C.危險(xiǎn)廢物
D.二氧化硫
【參考答案】ACD
【參考解析】本題考核“環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍”知識點(diǎn)。環(huán)境保護(hù)稅稅目包括:大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四大類。選項(xiàng)AC,尾礦和危險(xiǎn)廢物屬于固體廢物;選項(xiàng)B,噪聲目前只包括工業(yè)噪聲,建筑噪聲不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍;選項(xiàng)D,二氧化硫?qū)儆诖髿馕廴疚铩?/p>
6.房產(chǎn)稅
下列房屋及建筑物中,屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。
A.加油進(jìn)站的遮陽
B.建在室外的露天游泳池
C.農(nóng)村的居住用房
D.位于市區(qū)的經(jīng)營性用房
【參考答案】D
【參考解析】本題考核“房產(chǎn)稅征稅范圍”知識點(diǎn)。房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象。房產(chǎn),是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu),能夠遮風(fēng)避雨,可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨(dú)立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)。故A項(xiàng)錯(cuò)誤;室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn),故B項(xiàng)錯(cuò)誤;房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村,故C項(xiàng)錯(cuò)誤。
7.稅法體系
下列稅種中,由全國人民代表大會或其常務(wù)委員會通過,以國家法律形式發(fā)布實(shí)施的有()。
A.資源稅
B.車輛購置稅
C.增值稅
D.環(huán)境保護(hù)稅
【參考答案】ABD
【參考解析】本題考核“我國現(xiàn)行稅法體系”知識點(diǎn)?,F(xiàn)行稅種中,以國家法律的形式發(fā)布實(shí)施的有:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅和資源稅;除此之外其他各稅種都是經(jīng)全國人民代表大會授權(quán),由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實(shí)施的。選項(xiàng)C,增值稅就是由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實(shí)施的。
一般來說注冊會計(jì)師考試新大綱是在每年的3月份左右公布,在考試新大綱發(fā)布之前也要做好備考方案,其中《稅法》是讓很多考生頭疼的科目,這一科該如何備考?
如何備考注冊會計(jì)師《稅法》?
由于稅收政策的影響,《稅法》教材幾乎每一年都會發(fā)生變化,刪減過時(shí)的內(nèi)容,增加新增的政策,改動(dòng)變更的條例。《稅法》整本教材共介紹了18個(gè)稅種以及相關(guān)的規(guī)章制度。該科目內(nèi)容多,考試涉及知識點(diǎn)比較細(xì)碎,需要在三月份之前掌握必要的知識點(diǎn)。
《稅法》的知識點(diǎn)分析和備考建議
1.增值稅、所得稅:這一部分內(nèi)容,學(xué)習(xí)難度較大、考試所占分值較大,常常涉及到綜合題。所以大家可以花大約一個(gè)月的時(shí)間系統(tǒng)的學(xué)習(xí),加深理解。這一部分內(nèi)容即使每一年都會發(fā)生變化,但是背后的基本原理不會有大的改動(dòng)。等到新教材和大綱公布之后,可以結(jié)合新教材再學(xué)習(xí)一遍。
2.消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、國際稅收:這一部分內(nèi)容相比于增值稅和企業(yè)所得稅難度有所下降,但是也需要大家重點(diǎn)學(xué)習(xí),大家可以用一個(gè)半月的時(shí)間來學(xué)習(xí)這幾個(gè)稅種,減輕后期學(xué)習(xí)的壓力。
3.在新大綱發(fā)布之前的剩余時(shí)間里,大家可以學(xué)習(xí)剩余的章節(jié),這些內(nèi)容一般會以客觀題的形式出現(xiàn)。
在新教材新大綱公布之后,我們再根據(jù)變動(dòng)的部分進(jìn)行調(diào)整學(xué)習(xí)即可。
《稅法》考試題型包括:選擇題,重點(diǎn)考察考生的知識理解能力;簡答(分析)題、計(jì)算(分析)題,重點(diǎn)考察考生的基本應(yīng)用能力;綜合題、案例分析題,重點(diǎn)考察考生的綜合運(yùn)用能力。
《稅法》考試題型
1、選擇題,重點(diǎn)考察考生的知識理解能力。
2、簡答(分析)題、計(jì)算(分析)題,重點(diǎn)考察考生的基本應(yīng)用能力。
3、綜合題、案例分析題,重點(diǎn)考察考生的綜合運(yùn)用能力。
《稅法》主要考試內(nèi)容
1.稅法與稅制相關(guān)的基本原理;
2.現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定;
3.不同企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算;
4.個(gè)人取得各種收入涉及的稅種判斷、應(yīng)納稅額計(jì)算及納稅管理事宜的有關(guān)規(guī)定;
5.同一經(jīng)營活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;
6.企業(yè)或個(gè)人申報(bào)主要稅種納稅申報(bào)表的準(zhǔn)確填列;
7.企業(yè)或個(gè)人涉稅風(fēng)險(xiǎn)的判斷,稅收政策變動(dòng)對納稅人的潛在影響及可能的稅收籌劃建議;
8.一般的國際交易相關(guān)稅務(wù)問題的分析與處理;
9.納稅人稅收遵從、稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)意識、企業(yè)納稅事項(xiàng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅管理等與稅法執(zhí)行相關(guān)法規(guī)及判斷;
10.注冊會計(jì)師協(xié)會會員職業(yè)道德守則,包括職業(yè)道德基本原則和概念、為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。
2022年的注冊會計(jì)師考試即將來臨,報(bào)名時(shí)間為2022年4月6日-4月29日,《稅法》為偏記憶類的一個(gè)科目,其主要的考試內(nèi)容是什么呢?
《稅法》大綱
1.稅法與稅制相關(guān)的基本原理;
2.現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定;
3.不同企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算;
4.個(gè)人取得各種收入涉及的稅種判斷、應(yīng)納稅額計(jì)算及納稅管理事宜的有關(guān)規(guī)定;
5.同一經(jīng)營活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;
6.企業(yè)或個(gè)人申報(bào)主要稅種納稅申報(bào)表的準(zhǔn)確填列;
7.企業(yè)或個(gè)人涉稅風(fēng)險(xiǎn)的判斷,稅收政策變動(dòng)對納稅人的潛在影響及可能的稅收籌劃建議;
8.一般的國際交易相關(guān)稅務(wù)問題的分析與處理;
9.納稅人稅收遵從、稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)意識、企業(yè)納稅事項(xiàng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅管理等與稅法執(zhí)行相關(guān)法規(guī)及判斷;
10.注冊會計(jì)師協(xié)會會員職業(yè)道德守則,包括職業(yè)道德基本原則和概念、為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。
《稅法》考試難度
根據(jù)考試統(tǒng)計(jì),注冊會計(jì)師公認(rèn)最難的科目排行是:《會計(jì)》、《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》,而《稅法》是偏記憶類型的科目,考試相對簡單些,屬于搭配考試的科目。
《稅法》學(xué)習(xí)注意事項(xiàng)
1、注冊會計(jì)師稅法的內(nèi)容比較零散,學(xué)習(xí)起來比較困難。如果你想學(xué)好它,你必須充分安排時(shí)間。具體到每一章的學(xué)習(xí)時(shí)間,只有這樣才能在有效時(shí)間內(nèi)達(dá)到理想的學(xué)習(xí)效果。
2、不要在學(xué)習(xí)過程中擦肩而過。你必須反復(fù)理解,徹底理解你不理解的東西。只有這樣,你才能整合每一章的具體知識。
注冊會計(jì)師稅法是有著很多的重點(diǎn)以及難點(diǎn)內(nèi)容的,也只有將這些內(nèi)容充分深入的進(jìn)行學(xué)習(xí),才可以達(dá)到理想的學(xué)習(xí)結(jié)果。
首先是打牢基礎(chǔ),考生要想學(xué)習(xí)好稅法,更重要的是要深入學(xué)習(xí)稅法的一些知識點(diǎn);其次是融會貫通,理解到位,深入學(xué)習(xí)。
注冊會計(jì)師稅法的復(fù)習(xí)技巧
1、打牢基礎(chǔ):考生要想學(xué)習(xí)好稅法,更重要的是要深入學(xué)習(xí)稅法的一些知識點(diǎn)。從每一個(gè)知識點(diǎn)學(xué)習(xí)。只有這樣,我們才能充分掌握知識點(diǎn),打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2、融會貫通,理解到位:稅法之所以被很多的人稱之為“碎”法,主要是因?yàn)槠渲R點(diǎn)相對零散,難以在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行全面審查。如果你想把學(xué)習(xí)做好,考生必須在準(zhǔn)備考試的過程中全面,然后有深入的了解,這將使學(xué)習(xí)更容易。
注冊會計(jì)師稅法復(fù)習(xí)注意事項(xiàng)
1、注冊會計(jì)師稅法的內(nèi)容比較零散,學(xué)習(xí)起來比較困難。如果你想學(xué)好它,你必須充分安排時(shí)間。具體到每一章的學(xué)習(xí)時(shí)間,只有這樣才能在有效時(shí)間內(nèi)達(dá)到理想的學(xué)習(xí)效果。
2、不要在學(xué)習(xí)過程中擦肩而過。你必須反復(fù)理解,徹底理解你不理解的東西。只有這樣,你才能整合每一章的具體知識。
注冊會計(jì)師稅法是有著很多的重點(diǎn)以及難點(diǎn)內(nèi)容的,也只有將這些內(nèi)容充分深入的進(jìn)行學(xué)習(xí),才可以達(dá)到理想的學(xué)習(xí)結(jié)果。
《稅法》考試難度
根據(jù)考試統(tǒng)計(jì),注冊會計(jì)師公認(rèn)最難的科目排行是:《會計(jì)》、《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》,而《稅法》是偏記憶類型的科目,考試相對簡單些,屬于搭配考試的科目。
稅法是基礎(chǔ),稅法內(nèi)容可以促進(jìn)會計(jì)的學(xué)習(xí),但是重點(diǎn)學(xué)習(xí)應(yīng)該放在會計(jì)之后,單從學(xué)習(xí)上來說,稅法相對于CPA其他五門來說,既要記憶理解相關(guān)法條,又要結(jié)合運(yùn)用計(jì)算,不像經(jīng)濟(jì)法偏重記憶,財(cái)管偏重運(yùn)算。注冊會計(jì)師關(guān)于稅的考查知識點(diǎn)是非?;A(chǔ)的,更加注重細(xì)節(jié)的考察,考生在學(xué)習(xí)稅法的時(shí)候不要錯(cuò)過細(xì)節(jié)類的知識點(diǎn),注會考查的方向本身存在細(xì)致性。
注冊會計(jì)師考試《稅法》是不難的,《稅法》中有難度的章節(jié)較少,只有增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅四個(gè)章節(jié)比較難,計(jì)算難度偏低,記憶難度也適中,同《會計(jì)》和《財(cái)務(wù)管理成本》相比算是比較簡單。
注冊會計(jì)師《稅法》特點(diǎn)
《稅法》的知識點(diǎn)包含了多種稅種和稅收要素,知識點(diǎn)瑣碎,記憶起來存在一定的難度,稅法中雖然沒有大量的公式,但也需要考生具備一定的計(jì)算能力。相對于其他科目而言,《稅法》既要記憶理解相關(guān)法條,又要結(jié)合運(yùn)用計(jì)算,不像《經(jīng)濟(jì)法》偏重記憶,《財(cái)務(wù)成本管理》偏重運(yùn)算。
注冊會計(jì)師《稅法》備考意見
《稅法》學(xué)習(xí)需要進(jìn)行理解,講究記憶與計(jì)算的結(jié)合,《稅法》實(shí)體稅的計(jì)算都具有邏輯性,對于計(jì)算的部分需要多加練習(xí),文字性的客觀題則需要多看才能達(dá)到做題的感覺,要經(jīng)常將梳理學(xué)過的知識并進(jìn)行總結(jié)歸納,例如,可以將其歸納為納稅人、納稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅范圍等幾大類以此幫助記憶。稅法考試只有兩個(gè)小時(shí),對于答題速度和答題時(shí)間有很高的要求,所以平時(shí)在練習(xí)時(shí)必須將自己限定在兩小時(shí)內(nèi)獨(dú)立完成。做題時(shí),將錯(cuò)題整理出來,認(rèn)真的思考想到底哪里做錯(cuò)。文字性客觀題的錯(cuò)字,需要去書本上找到該部分文字知識點(diǎn)的對應(yīng)描述的位置,并在下一次做題前翻閱之前做過的錯(cuò)題,遮住答案后重新再算一次,直到全對為止。
注冊會計(jì)師《稅法》及其他科目合格率
根據(jù)往年官方公布的《2021年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試成績公布》顯示,參加專業(yè)階段考試六個(gè)科目的考生共有25.04萬人取得合格成績,平均合格率為22.91%?!抖惙ā泛细衤蕿?4.62%,剩余其他科目如《會計(jì)》合格率為15.92%、《審計(jì)》為21.28%、《財(cái)務(wù)成本管理》為21.23%、《經(jīng)濟(jì)法》為27.92%、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》為28.82%。
注冊會計(jì)師稅法難。稅法的知識點(diǎn)很多,需要理解記憶的內(nèi)容也很多,主要包含了稅收要素和多個(gè)稅種,知識點(diǎn)很繁瑣,考生理解記憶起來有一定的難度,而且稅法還考察考生的計(jì)算能力。綜上所述,稅法這門科目還是有一定的考試難度的。
《稅法》的題型及分值
注冊會計(jì)師《稅法》科目的考試一共有4種題型,包括單選題、多選題、計(jì)算分析題以及綜合題。單項(xiàng)選擇題24道,共24分;多項(xiàng)選擇題14道,共21分;計(jì)算題4道,共24分;綜合題2道,共31分。
《稅法》科目特點(diǎn)有哪些?
《稅法》科目教材中的知識點(diǎn)包含了多個(gè)稅種和稅收要素,知識點(diǎn)瑣碎,記憶起來有一定的難度?!抖惙ā房颇恐须m然沒有大量的公式,但也需要考生具有一定的計(jì)算能力。要想攻克《稅法》科目,最好的辦法就是經(jīng)常梳理學(xué)過的知識點(diǎn)內(nèi)容,并進(jìn)行總結(jié)歸納。例如可以將其歸納為納稅人、納稅范圍、稅率、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等幾大類,幫助記憶。
《稅法》學(xué)習(xí)方法建議
學(xué)習(xí)稅法的方法主要是抓重點(diǎn),這樣可以節(jié)省很多的時(shí)間,第一輪過的時(shí)候細(xì)致的地方都要過一次,因?yàn)樽荚嚨奶攸c(diǎn)是全方面考查,不放過細(xì)節(jié),在第一輪學(xué)習(xí)的時(shí)候?qū)σ恍┘?xì)節(jié)性的知識點(diǎn)要重視,學(xué)習(xí)的過程中穿插題目,鞏固你的基礎(chǔ),尤其是一些小的章節(jié)。
當(dāng)然在進(jìn)行第二輪學(xué)習(xí)的時(shí)候,就要有針對性的進(jìn)行了。將重點(diǎn)放在主要章節(jié)上,當(dāng)然在有時(shí)間的情況下多琢磨一些其他小稅也是可以的!最為重要的是不盲目。
學(xué)習(xí)稅法時(shí)要混合的學(xué)習(xí),不要單一的學(xué)習(xí),因?yàn)槟銌我坏膶W(xué)習(xí)的話,不能適應(yīng)考查,注會稅法的考查喜歡將多稅種結(jié)合起來,以此來考查你是否掌握,所以單一的學(xué)習(xí)是不適合注會考查的,最為重要的還是結(jié)合起來學(xué)習(xí)。
注冊會計(jì)師考試稅法90分難。注冊會計(jì)師考試稅法科目有一定的難度,該科目想要及格可能并不難,但是想要90分高分通過是很難的。該科目知識點(diǎn)多、繁瑣,包括多個(gè)稅種等需要理解記憶、而且還有一定的計(jì)算量,所以考生想要90分高分通過該科目,還是要好好備考的。
注冊會計(jì)師稅法考什么內(nèi)容?
注冊會計(jì)師稅法考試的內(nèi)容包括稅法總論、增值稅法、消費(fèi)稅發(fā)、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法、關(guān)稅法和船舶噸稅法、資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法等。
稅法考試特點(diǎn)
稅法的知識點(diǎn)包含了多個(gè)稅種和稅收要素,知識點(diǎn)瑣碎,記憶起來存在一定的難度。稅法中雖然沒有大量的公式,但也需要考生具有一定的計(jì)算能力。稅法科目既要考生能理解記憶相關(guān)法條,還要考生有一定的計(jì)算能力,可見,還是有一定難度的。
稅法考試的方法
稅法科目是對主觀題和客觀題兩部分進(jìn)行考查。經(jīng)過對稅法知識點(diǎn)的全面、熟練掌握之后,下一步就是要對所學(xué)的知識進(jìn)一步學(xué)習(xí)和強(qiáng)化。
稅法主觀題主要包括計(jì)算題和綜合題兩部分,計(jì)算題主要涉及土地增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、個(gè)人所得稅;綜合題主要涉及增值稅(結(jié)合關(guān)稅、城建稅和教育費(fèi)附加)、企業(yè)所得稅(結(jié)合印花稅,給定印花稅稅率)??忌趯W(xué)習(xí)注會知識時(shí),可以按照常規(guī)的答題套路作答。
稅法的客觀題主要考查基本概念和政策法規(guī)。此外,關(guān)于教材的增加、修改內(nèi)容也經(jīng)常出現(xiàn)在試題中。在備考的過程中,可以把這兩部分的知識都掌握好。
總的來說,稅法這門考試科目是不難的,但要學(xué)習(xí)得法,并懂得堅(jiān)持,這樣才能順利通過考試。
注冊會計(jì)師稅法考試有一定難度,但相比注冊會計(jì)師其他科目的難度還算比較簡單,該科目屬于注冊會計(jì)師考試難度里的第二梯度,第一梯度的是《會計(jì)》、《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》。第二梯度是《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《經(jīng)濟(jì)法》?!抖惙ā房颇恐饕疾於鄠€(gè)稅種和稅收要素等內(nèi)容,知識點(diǎn)繁瑣、還需要考生具備一定的計(jì)算能力,所以考生需要進(jìn)行知識點(diǎn)整理并做好總結(jié)。
《稅法》科目特點(diǎn)
《稅法》的知識點(diǎn)包含了多個(gè)稅種和稅收要素,知識點(diǎn)瑣碎,記憶起來存在一定的難度。稅法中雖然沒有大量的公式,但也需要考生具有一定的計(jì)算能力。《稅法》的知識點(diǎn)比較分散,需要大家記住的東西有很多。但好在稅法各個(gè)章節(jié)的知識點(diǎn)聯(lián)系的不密切,大家可以利用零碎時(shí)間來進(jìn)行學(xué)習(xí)。
《稅法》題型有哪些?
《稅法》科目的考試一共有4種題型,包括單選題、多選題、計(jì)算分析題以及綜合題。詳情如下:
1、單項(xiàng)選擇題24小題,共24分;
2、多項(xiàng)選擇題14小題,共21分;
3、計(jì)算題4小題,共24分;
4、綜合題2題,共31分。
《稅法》科目如何備考?
1、可以選擇報(bào)一個(gè)輔導(dǎo)班,跟著專業(yè)老師去學(xué)習(xí),通過老師的細(xì)心講解和考前模擬預(yù)判,能幫助考生少走彎路。
2、稅法考題比較靈活,必須把基礎(chǔ)的知識掌握牢固,多下功夫。筆試題目側(cè)重于書面表達(dá),需要考生重視。
3、稅法學(xué)習(xí)需要逐章詳細(xì)研究,根據(jù)稅法內(nèi)容的特點(diǎn),對全書進(jìn)行全面考察,重點(diǎn)關(guān)注增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等,一定要大量進(jìn)行練習(xí),通過做題掌握教材重點(diǎn),總結(jié)考試的重點(diǎn)和規(guī)律,提高考試成績。
北京注冊會計(jì)師考試,考生在備考《稅法》科目時(shí),需要關(guān)注稅種之間的關(guān)聯(lián),考生可以利用知識框架將有聯(lián)系的知識點(diǎn)串聯(lián)起來?!抖惙ā房颇康闹R點(diǎn)需要考生進(jìn)行理解和記憶,考生在做習(xí)題時(shí)還需要保證習(xí)題的質(zhì)量和做題速度,盡量選擇歷年的考試真題。
注冊會計(jì)師考試各科特點(diǎn)
1、《會計(jì)》主要考查的是核算,也就是把業(yè)務(wù)通過貨幣數(shù)據(jù)化?!稌?jì)》科目的考試特點(diǎn)的是知識點(diǎn)多,考查面廣,有一些特殊業(yè)務(wù)不常見,不容易理解,會計(jì)準(zhǔn)則語言比較晦澀,不容易懂,考生需要花費(fèi)更多的時(shí)間和精力進(jìn)行理解。
2、《財(cái)務(wù)成本管理》的計(jì)算公式繁多,計(jì)算量大,考試中計(jì)算題分值高,因此考生在備考時(shí)需要對計(jì)算題多加練習(xí)。在備考時(shí)需要注重基礎(chǔ)知識的掌握,對重點(diǎn)知識需要反復(fù)鞏固。相較于中級的財(cái)管而言,注冊會計(jì)師的財(cái)管需要在題中歸集總結(jié)出計(jì)算條件,帶入公式,然后計(jì)算。
3、《審計(jì)》科目中審計(jì)語言晦澀、理解成本高。這門科目的考試難度較大,考生需要花費(fèi)時(shí)間去理解和記憶審計(jì)的考試內(nèi)容,并輔以習(xí)題進(jìn)行練習(xí)。
4、《稅法》又被稱為碎法,知識點(diǎn)多且雜。這門科目難度不大,但是需要考生記背的內(nèi)容比較多。考生在備考時(shí)可以建立知識框架方便自己進(jìn)行學(xué)習(xí)和理解。對于知識點(diǎn)不能只是死記硬背,一定要先理解后記憶。
5、《經(jīng)濟(jì)法》教材都是法律條文,所以需要去聽課,老師會用案例去講解,幫助理解記憶?!督?jīng)濟(jì)法》的實(shí)用性非常強(qiáng),比如合同法,物權(quán)法跟大家的工作生活都緊密聯(lián)系。需要記憶的東西是比較多,但是是有方法的,60%~70%的內(nèi)容通過重復(fù)做題可以掌握。
6、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》和財(cái)管有比較強(qiáng)的聯(lián)系,考生可以選擇搭配《財(cái)務(wù)成本管理》一起備考。這門科目需要理解記憶的偏多,考生需要多加注意?!豆緫?zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》有案例題,重點(diǎn)考察考生的實(shí)際運(yùn)用能力。
注冊會計(jì)師考試題型
注冊會計(jì)師考試題型有單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算分析題、綜合題、計(jì)算回答題、簡答題、案例分析題。各科考試題型為:
《會計(jì)》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算分析題、綜合題。
《審計(jì)》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、綜合題、簡答題。
《稅法》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、綜合題、計(jì)算問答題。
《經(jīng)濟(jì)法》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、案例分析題。
《財(cái)務(wù)成本管理》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算分析題、綜合題。
《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、綜合題、簡答題。
綜合階段考試兩卷的考試題型均為綜合案例分析題。
注冊會計(jì)師考試報(bào)名有哪些要求
1、報(bào)名注冊會計(jì)師專業(yè)階段考試的人員,需具有高等??埔陨蠈W(xué)校畢業(yè)學(xué)歷,或者具有會計(jì)或者相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱。
2、報(bào)名注冊會計(jì)師綜合階段考試的人員,需取得注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。
注冊會計(jì)師稅法備考攻略:稅法是一門需要理解和記憶的學(xué)科,而且要求學(xué)生具備一定的計(jì)算能力,考試的內(nèi)容比較全面,所以需要考生在復(fù)習(xí)的時(shí)候全面掌握好知識點(diǎn)和重點(diǎn)內(nèi)容。
單選題26小題,每小題1分,共26分;多選題16小題,每小題1.5分,共24分;計(jì)算回答題4小題共20分,其中一道小題可以用中文或英文解答,如使用英文解答,須全部使用英文,答題正確的,增加5分,計(jì)算題最高得分為25分;綜合題2小題共30分。
稅法需要在理解的基礎(chǔ)上進(jìn)行記憶,并且要求考生有一定的計(jì)算能力。稅法內(nèi)容考查內(nèi)容比較全面,既考核考生基礎(chǔ)知識的扎實(shí)程度,又對考生的理解和運(yùn)用提出要求。所以需要考生在學(xué)習(xí)的時(shí)候要全面掌握知識點(diǎn),把握重要知識點(diǎn)。
1、重視基礎(chǔ)學(xué)習(xí)
考試命題的知識點(diǎn)非?,嵥楹图?xì)節(jié),考生在備考時(shí)務(wù)必要打牢基礎(chǔ),有了扎實(shí)的基礎(chǔ),在后續(xù)的學(xué)習(xí)過程中才能熟練掌握并運(yùn)用。近年來《稅法》客觀題計(jì)算量的比重有所下降,剩下的客觀題基本上都是對基礎(chǔ)性知識點(diǎn)的考查。這就要求考生一定要重視基礎(chǔ),在復(fù)習(xí)備考時(shí)要注重專業(yè)基礎(chǔ)的積累,夯實(shí)基礎(chǔ)。
2、關(guān)注稅種之間的關(guān)聯(lián)
教材是按稅種編寫的,考試考察的是稅種之間各知識點(diǎn)的異同,如視同銷售,增值稅里有視同銷售,消費(fèi)稅也有,企業(yè)所得稅也有,視同銷售在不同稅種里的規(guī)定有相同點(diǎn),也有不同點(diǎn),在考試時(shí)很容易在不同稅種里組合考查。
3、注重實(shí)務(wù)操作
圍繞大綱和教材進(jìn)行備考,注意實(shí)務(wù)操作,對于在財(cái)稅領(lǐng)域一線工作的考生,是具備一定的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),在復(fù)習(xí)備考時(shí)會發(fā)現(xiàn)教材表述和實(shí)務(wù)操作存在著一定差異,考生需要處理好兩者之間的關(guān)系,考試答題時(shí)應(yīng)該按照涉稅法律、法規(guī)、規(guī)章、文件的要求執(zhí)行,不要按照實(shí)務(wù)中的一些“土辦法”或“政策執(zhí)行差異”來解答。
4、保證做題數(shù)量和速度
注意稅法學(xué)科知識的理解和記憶,同時(shí)保證課后習(xí)題的數(shù)量和速度,稅法科目有它自身的特點(diǎn),在學(xué)習(xí)時(shí)要注意理解,在理解的基礎(chǔ)上去記憶。稅法考試2個(gè)小時(shí)的答題時(shí)間是比較緊張的,如果平時(shí)答題速度就比較慢,進(jìn)入考場緊張感、焦慮感提升,加劇了答題速度放緩,出現(xiàn)來不及答題的情形,所以備考過程中做試題時(shí),要注意模擬考場進(jìn)行答題,提高答題速度。
注冊會計(jì)師《稅法》科目備考至少需要250個(gè)小時(shí),《稅法》科目的考試難度并不大,但是需要考生理解記憶的知識點(diǎn)非常多,考生在備考過程中可以將重點(diǎn)知識圈劃起來,同時(shí)建立知識框架將有聯(lián)系的知識點(diǎn)串聯(lián)起來,方便自己學(xué)習(xí)和理解。
1、重視基礎(chǔ)學(xué)習(xí)
注冊會計(jì)師考試命題的知識點(diǎn)非常瑣碎和細(xì)節(jié),考生在備考時(shí)務(wù)必要打牢基礎(chǔ),有了扎實(shí)的基礎(chǔ),在后續(xù)的學(xué)習(xí)過程中才能熟練掌握并運(yùn)用。《稅法》的客觀題基本上都是對基礎(chǔ)性知識點(diǎn)的考查。這就要求考生一定要重視基礎(chǔ),在復(fù)習(xí)備考時(shí)要注重專業(yè)基礎(chǔ)的積累,夯實(shí)基礎(chǔ)。
2、關(guān)注稅種之間的關(guān)聯(lián)
注冊會計(jì)師考試考察的是稅種之間各知識點(diǎn)的異同,如視同銷售,增值稅里有視同銷售,消費(fèi)稅也有,企業(yè)所得稅也有,視同銷售在不同稅種里的規(guī)定有相同點(diǎn),也有不同點(diǎn),在考試時(shí)很容易在不同稅種里組合考查。
3、注重實(shí)務(wù)操作
圍繞大綱和教材進(jìn)行備考,注意實(shí)務(wù)操作,在復(fù)習(xí)備考時(shí)會發(fā)現(xiàn)教材表述和實(shí)務(wù)操作存在著一定差異,考生需要處理好兩者之間的關(guān)系,考試答題時(shí)應(yīng)該按照涉稅法律、法規(guī)、規(guī)章、文件的要求執(zhí)行。
4、保證做題數(shù)量和速度
注意稅法學(xué)科知識的理解和記憶,同時(shí)保證課后習(xí)題的數(shù)量和速度,考生在學(xué)習(xí)時(shí)要注意理解,在理解的基礎(chǔ)上去記憶??忌趥淇歼^程中,要注意模擬考場進(jìn)行答題,提高答題速度。
1、報(bào)名注冊會計(jì)師專業(yè)階段考試的人員,需具有高等??埔陨蠈W(xué)校畢業(yè)學(xué)歷,或者具有會計(jì)或者相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱。
2、報(bào)名注冊會計(jì)師綜合階段考試的人員,需取得注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。
注冊會計(jì)師是全國統(tǒng)一考試,實(shí)行統(tǒng)一組織、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,原則上一年一次,考試一般在每年的8月份進(jìn)行。
注冊會計(jì)師考試分為專業(yè)階段考試和綜合階段考試,其中專業(yè)階段《會計(jì)》科目考試時(shí)長是3小時(shí),《財(cái)務(wù)成本管理》和《審計(jì)》的考試時(shí)長是2.5小時(shí),《經(jīng)濟(jì)法》、《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》的考試時(shí)長是2小時(shí)。綜合階段試卷一和試卷二的考試時(shí)長均為3.5小時(shí)。
注冊會計(jì)師的《稅法》科目考試難度中等,內(nèi)容主要包括增值稅法、消費(fèi)稅發(fā)、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、關(guān)稅法和船舶噸稅法、資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法等相關(guān)知識相關(guān)知識,平均備考時(shí)間需要250-300小時(shí)。
注冊會計(jì)師考試的《稅法》科目是一門在理解基礎(chǔ)上進(jìn)行大量記憶的科目,并且對考生的計(jì)算能力有一定要求。這門科目的主要特點(diǎn)就是知識瑣碎,考查內(nèi)容比較全面,既考核考生基礎(chǔ)知識的掌握程度,又對考生的理解能力和實(shí)際運(yùn)用能力提出要求。所以需要考生在學(xué)習(xí)時(shí)要全面掌握,重點(diǎn)突破。建議通過自己的學(xué)習(xí)和理解之后,把重要知識點(diǎn)用筆記或思維導(dǎo)圖的形式總結(jié)出來,在復(fù)習(xí)時(shí)翻開筆記,回憶內(nèi)容,把知識變成自己的。另外,還建議考生們多花一點(diǎn)時(shí)間在練習(xí)上,多做習(xí)題,特別是歷年真題,才能熟悉考試的命題方式,提高自己的解題能力和解題速度。
注冊會計(jì)師考試的《稅法》科目的考試題型為單項(xiàng)選擇題26題,共26分、多項(xiàng)選擇題16題,共24分、綜合題2題,共30分、計(jì)算問答題4題,共20分。
1、《會計(jì)》+《經(jīng)濟(jì)法》+《稅法》?!耙浑y兩易”的搭配,一年報(bào)考三科的壓力也不會太大。其中,《會計(jì)》是注冊會計(jì)師考試的核心科目,和其它科目又有緊密聯(lián)系。
2、《會計(jì)》+《審計(jì)》+《戰(zhàn)略》。能一次把最難的兩個(gè)科目考下來,對信心的樹立有幫助,有助于快速通過后期的考試。
注冊會計(jì)師中的《稅法》如果從單個(gè)知識點(diǎn)來看,其實(shí)并不難,但是將這些知識點(diǎn)放在一起就會覺得瑣碎與繁雜。因此,在備考時(shí)要多積累多練習(xí),復(fù)盤錯(cuò)題、查漏補(bǔ)缺,認(rèn)真練習(xí)真題。
1.多積累多練習(xí)。多關(guān)注考綱,明白教材與實(shí)務(wù)的差異,從教材出發(fā);合理安排學(xué)習(xí)和做題的時(shí)間,及時(shí)鞏固知識點(diǎn),形成自己的錯(cuò)題集。針對自己的短板進(jìn)行練習(xí),循序漸進(jìn),爭取從量變到質(zhì)變。
2.復(fù)盤錯(cuò)題、查漏補(bǔ)缺。復(fù)盤錯(cuò)題筆記,溫故知新,再結(jié)合思維導(dǎo)圖,整理知識點(diǎn)脈絡(luò),實(shí)現(xiàn)知識點(diǎn)的前后串連,達(dá)到查漏補(bǔ)缺的效果。
3.練習(xí)真題,盡量保持考試狀態(tài)。在考試前一定要模擬考試時(shí)長,做歷年真題、提前登錄官網(wǎng)熟悉機(jī)考界面,不在一個(gè)問題上過多糾結(jié),合理分配思考時(shí)間。
1.《稅法》整體圍繞“收稅”展開,可以概括為三個(gè)部分:稅法基本理論、18個(gè)實(shí)體稅種、程序性稅法知識。
2.內(nèi)容多,變化快。注會《稅法》科目包括了我國現(xiàn)行所有18個(gè)稅種的基本內(nèi)容,知識量很大。
3.注重理解、辨析與記憶。稅法學(xué)科知識理解難度較小,但教材層面的知識點(diǎn)講解往往沒有觸及法條設(shè)定的背后邏輯,在缺乏一定實(shí)務(wù)背景知識的情況下,大部分同學(xué)容易出現(xiàn)各稅種內(nèi)容混淆問題。所以,考生結(jié)合稅收場景來理解稅種設(shè)定和稅收征管知識,辨析各稅種在稅法要素設(shè)定和征管方面的差異,輔以適量的記憶往往能有比較好的學(xué)習(xí)效果。
1.專業(yè)階段:《會計(jì)》、《經(jīng)濟(jì)法》、《審計(jì)》、《稅法》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》。六科的考試成績在連續(xù)的5年時(shí)間內(nèi)有效,可以根據(jù)自身實(shí)際情況,選擇一次報(bào)考1-6門科目。
2.綜合階段:《職業(yè)綜合能力測試(試卷一、試卷二)》。綜合階段的報(bào)考比較自由,沒有考試成績有效期以及報(bào)考時(shí)間上的限制。
注冊會計(jì)師稅法備考建議:1、稅法科目的命題與教材息息相關(guān)的,考生一定要圍繞教材來進(jìn)行該科目的學(xué)習(xí)。2、要掌握好基礎(chǔ)知識點(diǎn),只有簡單的題目學(xué)清楚了,后面的難題學(xué)起來才會簡單一點(diǎn)。3、制定好自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃,并每天按要求高質(zhì)量完成。4、加強(qiáng)聯(lián)系,學(xué)完稅法的每一小節(jié)后,都可以聯(lián)系相應(yīng)的習(xí)題來鞏固所學(xué)知識點(diǎn)。
1、需要注意考點(diǎn)政策的變化,因?yàn)槎惙ǖ南嚓P(guān)規(guī)定,每年都會有更新,所以考生在備考稅法時(shí)要及時(shí)更新知識點(diǎn)的記憶。
2、計(jì)算題一定要?jiǎng)邮钟?jì)算,提升自己對公式的熟練度。復(fù)習(xí)時(shí)要注意稅收優(yōu)惠與計(jì)算題的相結(jié)合,注意區(qū)分相近的概念。
1、圍繞“收稅”展開?!抖惙ā氛w知識結(jié)構(gòu)清晰,包括了稅法基本理論、18個(gè)實(shí)體稅種、程序性稅法知識。整體性較強(qiáng),考生需要理解為什么收稅,收什么稅,怎么收稅,怎么確保稅款足額入庫等等。
2、內(nèi)容多,變化快。該科目包括了我國現(xiàn)行所有18個(gè)稅種的基本內(nèi)容,并且結(jié)合我國國情,各稅種在實(shí)際的征收管理中既保持“主線”,又往往衍生諸多“分支”,以適應(yīng)大量不同的稅收場景。
3、理解、辨析與記憶并重。稅法學(xué)科知識理解難度較小,但教材層面的知識點(diǎn)講解往往沒有觸及法條設(shè)定的背后邏輯,在缺乏一定實(shí)務(wù)背景知識的情況下,考生會混亂很多的關(guān)聯(lián)性知識點(diǎn)。
《稅法》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、綜合題、計(jì)算問答題,總共4種題型。注冊會計(jì)師考試的其他科目題型具體如下:《會計(jì)》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算分析題、綜合題;《審計(jì)》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、綜合題、簡答題;《經(jīng)濟(jì)法》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、案例分析題;《財(cái)務(wù)成本管理》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算分析題、綜合題;《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、綜合題、簡答題。
備考注冊會計(jì)師稅法建議:1、考生需要保持良好的心態(tài),該科目難度比較大,考生一入門難免會不理解很多知識點(diǎn),但考生一定要堅(jiān)持下去。2、要緊緊圍繞教材來展開學(xué)習(xí),不要脫離書本進(jìn)行題海戰(zhàn)術(shù),這樣效果是不佳的。3、制定好自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃,找到適合自己的學(xué)習(xí)時(shí)間,并高效率完成學(xué)習(xí)任務(wù)。
1、需要注意考點(diǎn)政策的變化,關(guān)于稅法的相關(guān)規(guī)定,每年都會有更新,所以考生在備考稅法時(shí)一定要及時(shí)的更新知識點(diǎn)的記憶。
2、計(jì)算題一定要?jiǎng)邮钟?jì)算,提升自己對公式的熟練度。千萬不要看過就算了,復(fù)習(xí)時(shí)要注意稅收優(yōu)惠與計(jì)算題的相結(jié)合,注意區(qū)分相近的概念。
第一章:稅法原則;稅收(立法機(jī)構(gòu)、收入劃分)。第二章:增值稅增收范圍(一般規(guī)定、特殊行為);增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算;進(jìn)項(xiàng)稅額(準(zhǔn)予抵扣、不得抵扣);簡易計(jì)稅方法;納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的增值稅處理;增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。第三章:消費(fèi)稅(稅目、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算)。第四章:企業(yè)所得稅(納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率);企業(yè)所得稅收入總額的確定;不征稅收入與免稅收入;扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn);不得扣除的項(xiàng)目;虧損彌補(bǔ);資產(chǎn)的稅務(wù)處理;企業(yè)重組的所得稅處;企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。第五章:個(gè)人所得稅(納稅義務(wù)人、征稅范圍);綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算;專項(xiàng)附加扣除;公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)稅政策。雖然章節(jié)看起來比較少,但該科目每一章的知識點(diǎn)內(nèi)容都是比較多的,考生需要花費(fèi)較多的時(shí)間去備考學(xué)習(xí)。
《稅法》考試題型是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、綜合題、計(jì)算問答題,總共4種題型。具體分值如下,單選題26小題,每小題1分,共26分;多選題16小題,每小題1.5分,共24分;計(jì)算回答題4小題共20分,其中一道小題可以用中文或英文解答,如使用英文解答,須全部使用英文,答題正確的,增加5分,計(jì)算題最高得分為25分;綜合題2小題共30分。
注冊稅務(wù)師已經(jīng)正式更名為稅務(wù)師,稅務(wù)師考試一共有五門科目,分別是稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會計(jì)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù),考試并未對各科目報(bào)名先后順序做出強(qiáng)制規(guī)定,考生可任意選擇先報(bào)考哪幾門科目。但建議先報(bào)名稅法一和稅法二,如果有會計(jì)基礎(chǔ),也可先報(bào)考財(cái)務(wù)與會計(jì)。
原因如下:
稅務(wù)師考試五門科目中四個(gè)科目與稅相關(guān),稅法一、稅法二是基礎(chǔ)科目,其他科目幾乎都需要在這兩個(gè)科目的基礎(chǔ)上學(xué)習(xí)。對于大多數(shù)人來說,也是稅務(wù)師考試中比較簡單的科目。根據(jù)過來人總結(jié)的經(jīng)驗(yàn),先考稅法一、稅法二對于以后其他科目的學(xué)習(xí)會有幫助!
《稅法(一)》:
《稅法(一)》的難度相對其他科目來說較低,主要內(nèi)容為增值稅與消費(fèi)稅。該科目與其他科目的聯(lián)系較大,學(xué)好這門科目可以為后期的備考打下基礎(chǔ),所以考生在備考時(shí)應(yīng)當(dāng)重視起來。
《稅法(二)》:
《稅法(二)》基礎(chǔ)知識考點(diǎn)細(xì)碎,考試題量偏大。主要內(nèi)容為個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅,與稅法一的聯(lián)系較為密切,考生們可以在同一年備考。由于需要記憶的內(nèi)容較多,在前期的主要任務(wù)是理解知識點(diǎn),臨近考試再加強(qiáng)記憶即可。
參考舊教材抓重點(diǎn)
在新版教材沒有上市之前,只有舊版教材可供考生們參考學(xué)習(xí)。建議考生們利用舊版教材對基礎(chǔ)知識重點(diǎn)學(xué)習(xí),因?yàn)闊o論2024年的新版教材怎樣變化,其中的基礎(chǔ)內(nèi)容出現(xiàn)變化的可能性是非常小的。
對于稅務(wù)師考試《稅法一》和《稅法二》兩個(gè)科目,現(xiàn)階段應(yīng)達(dá)到的學(xué)習(xí)目標(biāo)是熟悉各個(gè)稅種的納稅人、征稅范圍、稅率,掌握各個(gè)稅種的基本計(jì)稅規(guī)則、計(jì)算邏輯、基本稅收優(yōu)惠以及征收管理規(guī)定。細(xì)節(jié)的知識點(diǎn)、難度較大知識點(diǎn),等到基礎(chǔ)階段再深入學(xué)習(xí)。
理解記憶搭配習(xí)題:
預(yù)習(xí)階段并不強(qiáng)求考生們將知識點(diǎn)學(xué)習(xí)透徹,考生們可以先把舊版考試教材通讀一遍,熟悉了解一下教材的大致脈絡(luò),然后再進(jìn)行知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)。在學(xué)習(xí)記憶知識點(diǎn)時(shí),千萬不要死記硬背,因?yàn)樗烙浻脖车闹R點(diǎn)可能在一瞬之后都忘記。要先去理解知識點(diǎn),了解它的由來,為什么會這么規(guī)定,然后再去記憶,徹底搞懂知識點(diǎn)之后,再輔以簡單的習(xí)題鞏固。這樣記憶的知識點(diǎn)就不容易忘記了。
2024年教材發(fā)布預(yù)計(jì)是5月上旬!
一、制定合理的計(jì)劃
在稅務(wù)師的備考中,最有效的是制定嚴(yán)格的學(xué)習(xí)計(jì)劃,并且一定要符合自己的實(shí)際情況,以此來約束自己,更好的把握自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度。
如果從現(xiàn)在開始學(xué)習(xí),還有不到6個(gè)月的時(shí)間,只要大家能夠每天堅(jiān)持,養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣,每天只需要2——3小時(shí)的學(xué)習(xí)時(shí)間,就可以輕松完成任務(wù)。開始學(xué)習(xí)的時(shí)間越晚,每天的學(xué)習(xí)時(shí)間就會加長,大家一定要趁早開始備考,結(jié)合自己的工作、生活、學(xué)習(xí)等具體的情況,制定適合自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃,對每一天的學(xué)習(xí)任務(wù)進(jìn)行規(guī)劃,把握好時(shí)間。
二、理解記憶
很多會計(jì)規(guī)定是有道理的,當(dāng)了解了其原理,就不需要死記硬背了,如果是把所有的知識點(diǎn)割裂開來,進(jìn)行死記硬背,那么會發(fā)現(xiàn)需要背的知識點(diǎn)有很多,而且自己難以完成,所以,大家一定要對知識點(diǎn)進(jìn)行理解性的記憶,這樣不僅能快速記住,也會有更好的記憶效果。
三、多動(dòng)手練習(xí)
在學(xué)習(xí)完一個(gè)章節(jié)后,一定要及時(shí)通過做習(xí)題來進(jìn)行鞏固所學(xué)的知識點(diǎn)。不管是做例題還是做習(xí)題,大家都需要進(jìn)行獨(dú)立思考,有了自己的結(jié)論和答案后,再與正確答案進(jìn)行對比,提高復(fù)習(xí)效率。
大家在做題的時(shí)候,最好能把所有的題目都單獨(dú)做一遍,等到做完后再核對答案,并且要把錯(cuò)題整理出來,再后期進(jìn)行有針對的復(fù)習(xí),避免重復(fù)出錯(cuò)。
注冊會計(jì)師稅法有幾章?這個(gè)問題對于準(zhǔn)備參加注冊會計(jì)師考試(CPA)的人來說非常重要。因?yàn)榱私舛惙ǖ目傉聰?shù)可以幫助大家更好地規(guī)劃備考計(jì)劃和時(shí)間。下面就為小伙伴們介紹注會稅法考試的內(nèi)容,千萬別走開噢。
一、注冊會計(jì)師稅法有幾章?
注冊會計(jì)師稅法共有14章,具體包括稅法總論、增值稅法、消費(fèi)稅法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法、關(guān)稅法和船舶噸稅法、資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法、國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)、稅收征收管理法以及稅務(wù)行政法制等。這些章節(jié)全面覆蓋了稅法的各個(gè)方面,從基本概念到具體稅種,再到國際稅收和稅收征收管理等內(nèi)容,是注冊會計(jì)師考試中非常重要的組成部分。
二、注冊會計(jì)師稅法題型有哪些?
注冊會計(jì)師稅法考試的題型主要包括單選題、多選題、計(jì)算問答題和綜合題。以下是各題型的具體情況:
1、單項(xiàng)選擇題共有24道,合計(jì)24分。對于單項(xiàng)選擇題,只有一個(gè)正確答案,如果選項(xiàng)的回答和題干毫無關(guān)聯(lián),可以直接排除,然后再一一進(jìn)行判斷。
2、多項(xiàng)選擇題共有14道,合計(jì)21分。多項(xiàng)選擇題有多個(gè)正確答案,所有答案選擇正確才能得分,不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。在答題時(shí),除了注意審題,適當(dāng)使用排除法外,最好不要選擇模棱兩可的選項(xiàng)。
3、計(jì)算問答題共有4道,合計(jì)24分。
4、綜合題共有2道,合計(jì)31分。
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,會計(jì)網(wǎng)注冊會計(jì)師考試頻道提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
注冊會計(jì)師稅法章節(jié)目錄有哪些?注會稅法科目是一門在理解的基礎(chǔ)上需要大量記憶的科目,并且還要求有一定的計(jì)算能力,知識點(diǎn)比較瑣碎,既會考核考生的基礎(chǔ)知識,又要求考生具有一定理解和運(yùn)用能力。下面就為大家詳細(xì)介紹注會稅法的章節(jié),一起來看看吧。
一、注冊會計(jì)師稅法章節(jié)目錄有哪些?
注冊會計(jì)師稅法章節(jié)目錄一共有14章。這些章節(jié)涵蓋了稅法的各個(gè)方面,從稅法總論到具體的稅種法規(guī),再到稅收征收管理和稅務(wù)行政法制等內(nèi)容。以下是詳細(xì)的章節(jié)目錄:
1、第一章稅法總論:介紹稅法的基本概念、原則、要素以及稅收立法與我國稅法體系等內(nèi)容。
2、第二章增值稅法:詳細(xì)闡述增值稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人、稅率與征收率、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法以及稅收優(yōu)惠等。
3、第三章消費(fèi)稅法:介紹消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)以及應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收管理等。
4、第四章企業(yè)所得稅法:涉及企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠以及征收管理等。
5、第五章個(gè)人所得稅法:包括個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠以及征收管理等。
6、第六章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法:分別介紹城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅的相關(guān)法規(guī)。
7、第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法:詳細(xì)闡述關(guān)稅和船舶噸稅的征稅對象、納稅義務(wù)人、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算以及征收管理等。
8、第八章資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法:介紹資源稅和環(huán)境保護(hù)稅的相關(guān)法規(guī),包括征稅范圍、納稅義務(wù)人、稅率以及應(yīng)納稅額的計(jì)算等。
9、第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法:分別介紹城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的相關(guān)法規(guī)。
10、第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法:涵蓋房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法的相關(guān)規(guī)定。
11、第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法:分別介紹車輛購置稅、車船稅和印花稅的相關(guān)法規(guī)。
12、第十二章國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù):涉及國際稅收協(xié)定、非居民企業(yè)稅收管理、境外所得稅收管理等內(nèi)容。
13、第十三章稅收征收管理法:詳細(xì)闡述稅收征收管理的相關(guān)規(guī)定,包括稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查等。
14、第十四章稅務(wù)行政法制:介紹稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟等稅務(wù)行政法制相關(guān)內(nèi)容。
二、注冊會計(jì)師稅法考試題型有哪幾種?
1、單項(xiàng)選擇題:共26道題目,每題1分,總分為26分。
2、多項(xiàng)選擇題:共16道題目,每題1.5分,總分為24分。
3、計(jì)算分析題:共4道題目,每題5分,總分為20分??忌枰谐鲇?jì)算過程和步驟,對于計(jì)算過程錯(cuò)誤的部分不得分。
4、綜合題:共2道題目,總分為30分??忌枰Y(jié)合相關(guān)法律法規(guī)和實(shí)際情況進(jìn)行分析和解答,答案要準(zhǔn)確、簡潔、清晰,考生需要列出計(jì)算過程和步驟,對于答案不完整或不正確的部分不得分。
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,會計(jì)網(wǎng)注冊會計(jì)師考試頻道提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,稅收在國家治理中的作用日益凸顯,而注冊稅務(wù)師作為專業(yè)人才,在幫助企業(yè)合理避稅、合法納稅方面發(fā)揮著重要作用。對于立志成為注冊稅務(wù)師的考生來說,掌握扎實(shí)的稅法知識是通過注冊稅務(wù)師考試的關(guān)鍵。本文將簡要介紹注冊稅務(wù)師考試中稅法部分的試題類型及解題技巧,并說明如何獲取更詳細(xì)的備考資源。
一、試題類型與解題技巧
注冊稅務(wù)師考試的稅法部分通常包括選擇題、判斷題、計(jì)算分析題以及案例分析題等多種題型。每種題型都有其特點(diǎn),考生需要根據(jù)不同的題目形式采取相應(yīng)的解題策略。
選擇題:這類題目考察的是對稅法基礎(chǔ)知識的理解程度??忌诮獯饡r(shí)應(yīng)仔細(xì)審題,注意題干中的關(guān)鍵詞,避免落入陷阱選項(xiàng)。
判斷題:主要考查考生對稅法條文的記憶準(zhǔn)確度。面對這類題目,考生應(yīng)基于對法律條文的準(zhǔn)確記憶進(jìn)行判斷。
計(jì)算分析題:這類題目要求考生能夠運(yùn)用所學(xué)稅法知識解決實(shí)際問題。解答時(shí)需細(xì)心列出計(jì)算步驟,確保邏輯清晰,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
案例分析題:考察考生綜合運(yùn)用稅法知識分析復(fù)雜情況的能力。答題時(shí)需結(jié)合具體案例背景,全面考慮可能涉及的法律法規(guī),提出合理的解決方案。
二、獲取詳細(xì)備考資源
為了幫助廣大考生更好地準(zhǔn)備注冊稅務(wù)師考試中的稅法部分,會計(jì)網(wǎng)提供了專業(yè)的在線咨詢平臺。同學(xué)們?nèi)绻M@得更為詳盡的注冊稅務(wù)師考試稅法試題講解資料,可以直接登錄會計(jì)網(wǎng),在線咨詢經(jīng)驗(yàn)豐富的老師。老師們不僅會分享歷年真題解析,還會針對不同類型的題目給出具體的解題思路和技巧。
此外,會計(jì)網(wǎng)還提供注冊稅務(wù)師考試稅法備考輔導(dǎo)在線答疑服務(wù),無論是在復(fù)習(xí)過程中遇到的難題,還是對考試政策的疑問,都可以得到及時(shí)、專業(yè)的解答。通過這種一對一的交流方式,考生可以更加高效地準(zhǔn)備考試,提升自己的備考能力。
通過利用會計(jì)網(wǎng)提供的各種資源和服務(wù),考生不僅能夠在短時(shí)間內(nèi)快速提高自己的稅法水平,還能增強(qiáng)應(yīng)對考試的信心,最終實(shí)現(xiàn)一次性通過注冊稅務(wù)師考試的目標(biāo),避免因準(zhǔn)備不足而需要來年再次參加補(bǔ)考的情況發(fā)生。
希望每位考生都能在即將到來的注冊稅務(wù)師考試中取得理想的成績!