cfa考生在把握一級(jí)《職業(yè)倫理道德》科目考試的內(nèi)容時(shí)，往往會(huì)從知識(shí)框架上來(lái)著手記憶。下面會(huì)計(jì)網(wǎng)將為大家梳理cfa一級(jí)考點(diǎn)-勤勉與合理性的框架內(nèi)容。

勤勉與合理性的知識(shí)要點(diǎn)

　　1.Using Secondary or Third-Party Research

　　①Secondary research：同事的報(bào)告，Third-Party Research：第三方的報(bào)告；

　?、诳梢允褂枚綀?bào)告，但需要先確認(rèn)信息是sound的，如果公司或同事已經(jīng)確認(rèn)信息是 sound的，可以直接使用，除非有理由質(zhì)疑；

　?、叟袛?soundness：研究假設(shè)；研究的嚴(yán)謹(jǐn)性；報(bào)告時(shí)效性；客觀獨(dú)立性；

　　④公司應(yīng)有相關(guān)政策去確認(rèn)報(bào)告提供方的質(zhì)量。

　　2.Selecting External Advisers and Subadvisers 

　　可以用外部顧問(wèn)，但是需要review 外部顧問(wèn)的情況，檢查的內(nèi)容包括：道德情況、合規(guī)制度、投資回報(bào)質(zhì)量、投資流程和是否遵守投資策略。

　　3.Quantitatively Oriented Techniques

　　①Develop：開發(fā)者需要對(duì)模型有深入了解，發(fā)布前做全面的測(cè)試；確保模型包含了盡可能多的因素，也要考慮極端情況。

　?、赨se：了解基本情況，假設(shè)局限性等；但不要求成為專家；考慮極端情況。

　　4.Group Research and Decision Making

　　結(jié)論代表的是團(tuán)隊(duì)一致的意見，如果跟最終結(jié)論有分歧，但論證過(guò)程是充分合理、獨(dú)立客觀的，依然可以署名。

知識(shí)點(diǎn)考察方式

　　1.使用二三方報(bào)告應(yīng)先verify。

　　2.審查和確認(rèn)雇傭的外部顧問(wèn)后，可以充分相信外部顧問(wèn)的決策。

　　3.團(tuán)隊(duì)的研究報(bào)告只要過(guò)程沒問(wèn)題就可以署名，一旦發(fā)布后，個(gè)人不能對(duì)外宣稱不同意公司觀點(diǎn)。

　　以上關(guān)于cfa一級(jí)考試-勤勉與合理性的知識(shí)框架，大家都掌握了嗎？為助力大家更高效記憶理解cfa各科知識(shí)點(diǎn)，會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家準(zhǔn)備了一份CFA備考大禮包，趕快點(diǎn)擊下方圖片↓，免費(fèi)打包帶走更多學(xué)習(xí)資料，快戳↓↓↓

　　資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)該具備以下素質(zhì)：作為一名資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則；執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則；應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析、估算并形成專業(yè)意見。

　　資產(chǎn)評(píng)估師考試科目

　　資產(chǎn)評(píng)估師的考試科目有：《資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)》、《資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)知識(shí)》、《資產(chǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)一》、《資產(chǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)二》四門。4個(gè)科目均由客觀題和主觀題兩個(gè)部分組成，全部在計(jì)算機(jī)考試系統(tǒng)中作答，考試分4個(gè)半天進(jìn)行，科目考試均為三個(gè)小時(shí)。

　　資產(chǎn)評(píng)估師成績(jī)管理

　　資產(chǎn)評(píng)估師要求4年內(nèi)必須通過(guò)考試?？荚嚦煽?jī)實(shí)行4年為一個(gè)周期的滾動(dòng)管理辦法，在連續(xù)4年內(nèi)，參加全部科目的考試并合格，可取得資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書。免試人員參加3個(gè)科目考試，其合格成績(jī)以3年為一個(gè)滾動(dòng)管理周期，在連續(xù)3年內(nèi)取得應(yīng)試科目的合格成績(jī)，可取得資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書。

　　什么是資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所

　　資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所，是指組織專業(yè)人員依照國(guó)家數(shù)據(jù)資料，按照特定的目的，遵循適當(dāng)?shù)脑瓌t、方法和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)價(jià)格進(jìn)行評(píng)定估算的專門機(jī)構(gòu)。資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所的業(yè)務(wù)主要包括對(duì)國(guó)有企業(yè)的股份制改造進(jìn)行評(píng)估；對(duì)上市公司資產(chǎn)重組進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；對(duì)上市公司年度報(bào)告中資產(chǎn)價(jià)值的非經(jīng)營(yíng)性因素變動(dòng)進(jìn)行評(píng)估。

　　資產(chǎn)評(píng)估師如何注冊(cè)執(zhí)業(yè)

　　資產(chǎn)評(píng)估師現(xiàn)已不需要注冊(cè)執(zhí)業(yè)，因?yàn)橘Y產(chǎn)評(píng)估師的注冊(cè)執(zhí)業(yè)資格已于2014年取消，目前的資產(chǎn)評(píng)估師證書考試不是執(zhí)業(yè)考試，而是一項(xiàng)職業(yè)資格考試，供符合報(bào)名條件的考生參加。

　　審計(jì)助理是主要領(lǐng)導(dǎo)自我擴(kuò)權(quán)的產(chǎn)物，是常見的崗位。不同的公司的審計(jì)助理日常的工作內(nèi)容有一定的差異，但主要包括協(xié)助配合審計(jì)、監(jiān)察工作；收集、整理審計(jì)證據(jù)，編寫審計(jì)工作底稿；協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)整理、出具審計(jì)報(bào)告等。

　　審計(jì)助理的日常工作內(nèi)容包括什么？

　　1、協(xié)助配合審計(jì)、監(jiān)察工作；

　　2、收集、整理審計(jì)證據(jù)，編寫審計(jì)工作底稿；

　　3、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)整理、出具審計(jì)報(bào)告；

　　4、負(fù)責(zé)審計(jì)工作的會(huì)議紀(jì)要；

　　5、負(fù)責(zé)審計(jì)過(guò)程中人員訪談的談話記錄；

　　6、協(xié)助項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人做好審計(jì)資料整理歸檔工作；

　　7、部門日常行政工作；

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其他有關(guān)工作。

　　審計(jì)人員的基本職業(yè)道德有哪些？

　　審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守“嚴(yán)格依法、正直坦誠(chéng)、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密”的基本審計(jì)職業(yè)道德。

　　嚴(yán)格依法就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法定的審計(jì)職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為。

　　正直坦誠(chéng)就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則，不屈從于外部壓力；不歪曲事實(shí)，不隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；廉潔自律，不利用職權(quán)謀取私利；維護(hù)國(guó)家利益和公共利益。

　　客觀公正就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的立場(chǎng)和態(tài)度，以適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論，實(shí)事求是地作出審計(jì)評(píng)價(jià)和處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

　　勤勉盡責(zé)就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)愛崗敬業(yè)，勤勉高效，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，保證審計(jì)工作質(zhì)量。

　　保守秘密就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守其在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密；對(duì)于執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)取得的資料、形成的審計(jì)記錄和掌握的相關(guān)情況，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供和披露，不得用于與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的目的。

　　審計(jì)人員素質(zhì)要求包括哪些？

　　1、政治素質(zhì)

　?。?）具有堅(jiān)定的政治方向和政治立場(chǎng)。這是最根本的政治品質(zhì)。

　　（2）具有扎實(shí)的馬克思主義理論功底，

　?。?）具有執(zhí)行黨的路線方針政策的自覺性。

　　2、道德素質(zhì)

　　（1）大公無(wú)私的高尚風(fēng)格。

　　（2）端莊正派的優(yōu)良作風(fēng)。

　　（3）自我批評(píng)的可貴精神。

　　3、專業(yè)素質(zhì)

　?。?）國(guó)家經(jīng)濟(jì)法律知識(shí)。

　?。?）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)。

　?。?）經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)。

　?。?）審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。

　?。?）外語(yǔ)知識(shí)。

　?。?）其他相關(guān)知識(shí)。審計(jì)人員在其知識(shí)結(jié)構(gòu)中充實(shí)相關(guān)性知識(shí)是十分必要的。它有利于提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。主要包括：市場(chǎng)學(xué)、物價(jià)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、情報(bào)學(xué)、心理學(xué)、邏輯學(xué)、交際學(xué)等方面的知識(shí)。

　　3、能力素質(zhì)

　?。?）思維和組織能力。

　?。?）鑒別和分析能力。

　?。?）自學(xué)和科研能力。

　　4、心理素質(zhì)

　?。?）獨(dú)特的個(gè)性特征即個(gè)人的獨(dú)立性。

　?。?）良好的思維品質(zhì)。

　　審計(jì)和會(huì)計(jì)的區(qū)別是什么？

　　1、產(chǎn)生的前提不同：審計(jì)是為了確定經(jīng)營(yíng)者或其他受托管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的需要而產(chǎn)生的；會(huì)計(jì)是為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，適應(yīng)對(duì)勞動(dòng)耗費(fèi)和勞動(dòng)成果進(jìn)行核算和分析的需要而產(chǎn)生的。

　　2、職責(zé)不同：審計(jì)主要對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審查；會(huì)計(jì)主要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或管理過(guò)程進(jìn)行反映和監(jiān)督。

　　會(huì)計(jì)的具體職責(zé)是：1、組織制定、貫徹執(zhí)行本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；2、組織編制本單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)、成本計(jì)劃；3、組織開展財(cái)務(wù)成本分析。

　　公司按現(xiàn)行公司法規(guī)定進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)設(shè)置實(shí)收資本科目進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)分錄

　　1、根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議入賬：

　　借：實(shí)收資本——原股東

　　       貸：實(shí)收資本——新股東

　　2、通過(guò)公司賬戶，新股東交款時(shí)：

　　借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　       貸：其他應(yīng)付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

　　3、支付原股東：

　　借：其他應(yīng)付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

　       　貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓，本質(zhì)上股權(quán)轉(zhuǎn)讓就是股權(quán)的買賣。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東行使股權(quán)經(jīng)常而普遍的方式，按照《公司法》有關(guān)規(guī)定，股東有權(quán)通過(guò)法定方式轉(zhuǎn)讓其全部出資或者部分出資。

　　股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　以權(quán)益結(jié)算的股份支付會(huì)計(jì)處理：

　　1、行權(quán)前：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：資本公積——其他資本公積

　　2、行權(quán)時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       資本公積——其他資本公積

　　        貸：股本

　　               資本公積——資本溢價(jià)

　　股權(quán)激勵(lì)，指的是通過(guò)經(jīng)營(yíng)者獲得公司股權(quán)形式給予企業(yè)經(jīng)營(yíng)者一定的經(jīng)濟(jì)權(quán)利，使他們能夠以股東的身份參與企業(yè)決策、分享利潤(rùn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而勤勉盡責(zé)地為公司的長(zhǎng)期發(fā)展服務(wù)的一種激勵(lì)方法。

　　如今為了留住人才，越來(lái)越多的企業(yè)采用股權(quán)激勵(lì)制度，核算時(shí)一般計(jì)入股本等科目處理，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)分錄

　　以權(quán)益結(jié)算的股份支付會(huì)計(jì)處理

　　行權(quán)前，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：資本公積——其他資本公積

　　行權(quán)時(shí)，

　　借：銀行存款

　　　　資本公積——其他資本公積

　　　　貸：股本

　　　　　　資本公積——資本溢價(jià)

　　股權(quán)激勵(lì)是什么？

　　股權(quán)激勵(lì)是一種通過(guò)經(jīng)營(yíng)者獲得公司股權(quán)形式給予企業(yè)經(jīng)營(yíng)者一定的經(jīng)濟(jì)權(quán)利，使他們能夠以股東的身份參與企業(yè)決策、分享利潤(rùn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而勤勉盡責(zé)地為公司的長(zhǎng)期發(fā)展服務(wù)的一種激勵(lì)方法。

　　什么是股本？

　　股本，也稱為股份；股本由公司章程授權(quán)，代表公司所有權(quán)，包括普通股和優(yōu)先股。它是公司股東權(quán)益的兩個(gè)組成部分之一。由于送配股后除權(quán)的因素，股本的大小會(huì)隨著送股和配股而增加，但市價(jià)不會(huì)改變。

　　資本溢價(jià)和股本溢價(jià)的區(qū)別

　　股本溢價(jià)是指股份有限公司溢價(jià)發(fā)行股票時(shí)實(shí)際收到的款項(xiàng)超過(guò)股票面值總額的數(shù)額。股本溢價(jià)是資本公積一種，而資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額超過(guò)法定資本部分的資金。資本公積包括：資本（或股本）溢價(jià)、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、股權(quán)投資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)以及其他資本公積。