財政部發(fā)布《關(guān)于修改<注冊會計師注冊辦法>的決定》。
公告稱,《財政部關(guān)于修改<注冊會計師注冊辦法>的決定》已經(jīng)財政部部務(wù)會議審議通過,現(xiàn)予公布,自公布之日起施行。
財政部部務(wù)會議決定,對《注冊會計師注冊辦法》作如下修改:
一、將相關(guān)條文中的“注冊申請人”修改為“申請人”。
二、將第六條修改為:“申請人申請注冊,應(yīng)當(dāng)通過其所在的會計師事務(wù)所,向會計師事務(wù)所所在地的省級注冊會計師協(xié)會提交注冊會計師注冊申請表(附表1):
“(一)申請人基本情況;
“(二)申請人出具的符合注冊條件的承諾;
“(三)申請人所在會計師事務(wù)所出具的申請人在該會計師事務(wù)所專職從業(yè)的承諾。
“申請人為香港、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)居民的,應(yīng)當(dāng)提交港澳臺居民居住證信息或者港澳臺居民出入境證件信息。
“申請人為外國人的,應(yīng)當(dāng)同時提交護(hù)照和簽證信息以及《外國人工作許可證》信息。
“經(jīng)依法認(rèn)定或者考核具有注冊會計師資格的,應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)文件和符合認(rèn)定或者考核條件的相關(guān)材料。”
三、將第七條修改為:“申請人和所在的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)分別對申請材料內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。”
四、將第九條修改為:“省級注冊會計師協(xié)會收到申請人提交的申請材料后,應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行形式審查。
“申請材料不齊全或者不符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在5個工作日內(nèi)一次告知需要補正的材料及內(nèi)容。
“申請材料齊全、符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)受理其注冊申請?!?/p>
五、第十六條增加一款,作為第二款:“對因前款第(四)項被撤銷注冊、收回注冊會計師證書的人員,由省級財政部門給予警告,并向社會公告?!?/p>
六、增加一條,作為第十七條:“申請人及其所在會計師事務(wù)所出具虛假申請材料的,由省級財政部門對申請人、會計師事務(wù)所首席合伙人(主任會計師)給予警告,并向社會公告?!?/p>
七、將第二十三條改為第二十四條,將本條中的“《中華人民共和國行政監(jiān)察法》”修改為“《中華人民共和國監(jiān)察法》”。
八、刪去附表2,并對附表1“注冊會計師注冊申請表”和附表3“注冊會計師注冊備案表”作相應(yīng)修改。
本決定自公布之日起施行。
《注冊會計師注冊辦法》根據(jù)本決定作相應(yīng)修改,重新公布。
注冊會計師注冊辦法
(2005年1月22日財政部令第25號公布根據(jù)2017年12月4日《財政部關(guān)于修改<注冊會計師注冊辦法>等6部規(guī)章的決定》第一次修改根據(jù)2019年3月15日《財政部關(guān)于修改<注冊會計師注冊辦法>的決定》第二次修改)
第一條為了規(guī)范注冊會計師注冊工作,根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》及相關(guān)法律,制定本辦法。
第二條申請注冊成為注冊會計師適用本辦法。
第三條省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱“省級注冊會計師協(xié)會”)負(fù)責(zé)本地區(qū)注冊會計師的注冊及相關(guān)管理工作。中國注冊會計師協(xié)會對省級注冊會計師協(xié)會的注冊管理工作進(jìn)行指導(dǎo)。
注冊會計師依法執(zhí)行業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)取得財政部統(tǒng)一制定的中華人民共和國注冊會計師證書(以下簡稱“注冊會計師證書”)。
第四條具備下列條件之一,并在中國境內(nèi)從事審計業(yè)務(wù)工作2年以上者,可以向省級注冊會計師協(xié)會申請注冊:
(一)參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試成績合格;
(二)經(jīng)依法認(rèn)定或者考核具有注冊會計師資格。
第五條申請人有下列情形之一的,不予注冊:
(一)不具有完全民事行為能力的;
(二)因受刑事處罰,自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請注冊之日止不滿5年的;
(三)因在財務(wù)、會計、審計、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯誤受行政處罰、撤職以上處分,自處罰、處分決定生效之日起至申請注冊之日止不滿2年的;
(四)受吊銷注冊會計師證書的處罰,自處罰決定生效之日起至申請注冊之日止不滿5年的;
(五)因以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書而被撤銷注冊,自撤銷注冊決定生效之日起至申請注冊之日止不滿3年的;
(六)不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;
(七)年齡超過70周歲的。
第六條申請人申請注冊,應(yīng)當(dāng)通過其所在的會計師事務(wù)所,向會計師事務(wù)所所在地的省級注冊會計師協(xié)會提交注冊會計師注冊申請表(附表1):
(一)申請人基本情況;
(二)申請人出具的符合注冊條件的承諾;
(三)申請人所在會計師事務(wù)所出具的申請人在該會計師事務(wù)所專職從業(yè)的承諾。
申請人為香港、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)居民的,應(yīng)當(dāng)提交港澳臺居民居住證信息或者港澳臺居民出入境證件信息。
申請人為外國人的,應(yīng)當(dāng)同時提交護(hù)照和簽證信息以及《外國人工作許可證》信息。
第七條申請人和所在的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)分別對申請材料內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。
第八條省級注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)在受理申請的辦公場所將申請注冊應(yīng)當(dāng)提交的材料目錄及要求、準(zhǔn)予注冊的程序及期限,以及不予注冊的情形予以公示。
第九條省級注冊會計師協(xié)會收到申請人提交的申請材料后,應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行形式審查。
申請材料不齊全或者不符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在5個工作日內(nèi)一次告知需要補正的材料及內(nèi)容。
申請材料齊全、符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)受理其注冊申請。
第十條省級注冊會計師協(xié)會受理或者不予受理注冊申請,應(yīng)當(dāng)向申請人出具加蓋本單位專用印章和注明日期的書面憑證。
第十一條省級注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)對申請材料的內(nèi)容進(jìn)行審查,并自受理注冊申請之日起20個工作日內(nèi)作出準(zhǔn)予或者不予注冊的決定。20個工作日內(nèi)不能作出決定的,經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以延長10個工作日,并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請人。
第十二條省級注冊會計師協(xié)會作出準(zhǔn)予注冊決定的,應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10個工作日內(nèi)向申請人頒發(fā)注冊會計師證書。
省級注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)自作出準(zhǔn)予注冊決定之日起20個工作日內(nèi),將準(zhǔn)予注冊的決定和注冊會計師注冊備案表(附表2)報送財政部、中國注冊會計師協(xié)會備案,抄報所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門(以下簡稱“省級財政部門”)并將準(zhǔn)予注冊人員的名單在全國性報刊或者相關(guān)網(wǎng)站上予以公告。
第十三條省級注冊會計師協(xié)會作出不予注冊決定的,應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起15個工作日內(nèi)書面通知申請人。書面通知中應(yīng)當(dāng)說明不予注冊的理由,并告知申請人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
第十四條財政部依法對省級注冊會計師協(xié)會的注冊工作進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)注冊不符合本辦法規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)通知省級注冊會計師協(xié)會撤銷注冊。
第十五條中國注冊會計師協(xié)會和省級注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)對注冊會計師的任職資格和執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,必要時可以進(jìn)行實地檢查。
第十六條注冊會計師有下列情形之一的,由所在地的省級注冊會計師協(xié)會撤銷注冊,收回注冊會計師證書:
(一)完全喪失民事行為能力的;
(二)受刑事處罰的;
(三)自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的;
(四)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。
對因前款第(四)項被撤銷注冊、收回注冊會計師證書的人員,由省級財政部門給予警告,并向社會公告。
第十七條申請人及其所在會計師事務(wù)所出具虛假申請材料的,由省級財政部門對申請人、會計師事務(wù)所首席合伙人(主任會計師)給予警告,并向社會公告。
第十八條省級注冊會計師協(xié)會工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守準(zhǔn)予注冊的,或者對不具備申請資格或不符合法定條件的申請人準(zhǔn)予注冊的,由省級注冊會計師協(xié)會撤銷注冊,收回注冊會計師證書。
第十九條被撤銷注冊的人員可以重新申請注冊,但必須符合本辦法第四條規(guī)定條件,并且沒有本辦法第五條規(guī)定所列情形。
第二十條注冊會計師有下列情形之一的,由所在地的省級注冊會計師協(xié)會注銷注冊:
(一)依法被撤銷注冊,或者吊銷注冊會計師證書的;
(二)不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的。
第二十一條省級注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)將注銷注冊的決定抄報財政部和所在地的省級財政部門、中國注冊會計師協(xié)會,并自作出決定之日起10個工作日內(nèi)將注銷注冊人員的名單在全國性報刊或者相關(guān)網(wǎng)站上予以公告。
第二十二條注冊會計師違反《中華人民共和國注冊會計師法》第二十條、第二十一條規(guī)定,由財政部或者所在地的省級財政部門給予警告;情節(jié)嚴(yán)重的,可以由財政部或者所在地的省級財政部門暫停其執(zhí)行業(yè)務(wù)或者吊銷注冊會計師證書。
財政部和省級財政部門應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國行政處罰法》及有關(guān)規(guī)定實施行政處罰,并將行政處罰決定抄送中國注冊會計師協(xié)會和注冊會計師所在地的省級注冊會計師協(xié)會。
第二十三條受到行政處罰,或者被撤銷注冊或注銷注冊的當(dāng)事人有異議的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
第二十四條各省級注冊會計師協(xié)會及其工作人員在開展注冊會計師注冊工作中,存在違反本辦法規(guī)定的行為,以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的,依照《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國行政許可法》《中華人民共和國監(jiān)察法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)處理
第二十五條香港、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)居民以及按照互惠原則確認(rèn)的外國人申請注冊,依照本辦法辦理。
第二十六條本辦法自2005年3月1日起施行。
自本辦法施行之日起,《注冊會計師注冊審批暫行辦法》〔(93)財會協(xié)字第122號〕、《外籍中國注冊會計師注冊審批暫行辦法》(財協(xié)字[1998]9號)、《〈外籍中國注冊會計師注冊審批暫行辦法〉的補充規(guī)定》(財會[2003]34號)同時廢止。
本文來源:中國會計視野
財政學(xué)專業(yè)考注冊會計師難。雖然財政學(xué)專業(yè)考生學(xué)的內(nèi)容與會計、審計、經(jīng)濟(jì)法等內(nèi)容都是有關(guān)聯(lián)性的,但注冊會計師還是很難考,其考試科目多、內(nèi)容復(fù)雜、綜合性強,考試周期也很長,因此很多考生會半途而廢,所有及時你是財政學(xué)專業(yè)的考生也不能忽視該考試,認(rèn)真全身心投入備考中吧。
注會的考試科目是什么?
注會的考試劃分為專業(yè)階段考試和綜合階段考試,專業(yè)階段考試科目為《會計》、《審計》、《財務(wù)成本管理》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》、《經(jīng)濟(jì)法》、《稅法》;綜合階段考試科目為《職業(yè)能力綜合測試》(試卷一、試卷二)。專業(yè)階段考試報名人員可以同時報考6個科目,也可以選擇報考部分科目。
注冊會計師備考攻略
1、基礎(chǔ)知識要打牢。
有些考生并沒有意識到基礎(chǔ)知識的重要性,在學(xué)習(xí)過程中看到很基礎(chǔ)又很簡單的內(nèi)容就會放松警惕,覺得這個沒有挑戰(zhàn)性,所以不太關(guān)注這些考點,事實上在考試時就是這些地方最容易出錯,所以考生必須得打牢基礎(chǔ)知識。
2、及時調(diào)整學(xué)習(xí)計劃應(yīng)對突發(fā)情況。
在整個備考期當(dāng)中難免會遇到一些突發(fā)情況,為了應(yīng)對這種情況,我們就要從學(xué)習(xí)計劃入手,每天留出一定的彈性時間處理生活上的事情,一旦出現(xiàn)會干擾學(xué)習(xí)進(jìn)度的事情,就可以把當(dāng)天的學(xué)習(xí)計劃順延到后面,確保能夠順利完成學(xué)習(xí)計劃。
注會證書含金量如何?
注會證書含金量很高,注冊會計師考試一直在考生的心中有著崇高的地位,很多招聘單位極為看重注會證書。注會考試難度很高,考試通過率相對較低。
總體來說,注會證書是一個含金量高,但考試門檻相對較低的會計證書考試。注冊會計師是具有審計簽字權(quán),專業(yè)水平和社會認(rèn)可程度都是很高的。
注冊會計師在財政局應(yīng)聘時有優(yōu)勢。具備注冊會計師證書可以到國家財政機構(gòu)工作,而且現(xiàn)在不少省市的事業(yè)單位,在招聘高級會計崗位時有明確標(biāo)注,求職者需要具備注冊會計師證書。所以具備注冊會計師證書能夠增加自己的競爭力。
注冊會計師需要具備什么能力
1、作為注冊會計師必須要具備會計、審計、財務(wù)、稅務(wù)、相關(guān)法的相應(yīng)專業(yè)知識,為今后的工作打下堅實的基礎(chǔ)。
2、在在職業(yè)環(huán)境中合理并且有效的運用專業(yè)知識。
3、可以在工作當(dāng)中保持正確的職業(yè)價值觀,并且還要具備良好的道德以及能力。
4、注冊會計師在取得執(zhí)業(yè)資格證之后,必須要承擔(dān)起企業(yè)安排的相應(yīng)工作。
注冊會計師在不同的機構(gòu)工作,有著不同的工作職責(zé),同時還要具備不同的工作能力。
注冊會計師可以從事什么崗位
1、進(jìn)入各企業(yè)工作
可以成為企業(yè)的會計專員、出納專員,主要是負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的各種賬目制作、員工的薪資計算,工作突出的情況下,還可以成為專業(yè)的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理或者是財務(wù)主管等等。
2、進(jìn)入會計事務(wù)所工作
主要是為不同的顧客制作財務(wù)報表、審計報告以及提供財務(wù)方面的咨詢。部分注冊會計師也可以審查企業(yè)的會計報表,負(fù)責(zé)日常審計工作。如果積累一定工作驚訝,在會計師事務(wù)所更加吃香。
3、進(jìn)入審計事務(wù)所
可以成為專業(yè)的審計員、高級審計專員以及高級經(jīng)理等等,負(fù)責(zé)日常審計鑒證工作。想要審計事務(wù)所工作,注冊會計師的工作能力需要不斷提高。
4、國家財政機構(gòu)
可以憑借自己的專業(yè)能力和專業(yè)知識,成為國家的財政機構(gòu)的會計專員或者是財務(wù)方面的專員。如果想要進(jìn)入國際財政機構(gòu),注冊會計師還需要通過公務(wù)員考試。
注冊會計師就業(yè)前景如何
注冊會計師就業(yè)前景非常廣闊,注冊會計師是稀缺人才,目前國內(nèi)市場對于注冊會計師的需求非常大,而且現(xiàn)在擁有這個證的人并不多。如果你有了注冊會計師證書就相當(dāng)于擁有了進(jìn)入好企業(yè)的條件,而且對于以后的升職加薪非常有幫助。如果有一定工作經(jīng)驗的注冊會計師在市場上更加吃香。
由于注冊會計師證書的高端性,其就業(yè)方向和前景也是初級、中級等證書不可比擬的。持有注冊會計師證書可以在金融機構(gòu)、會計師事務(wù)所、國內(nèi)大中型企業(yè)、世界500強等企業(yè)找到一份不錯的工作。在金融機構(gòu),可以從事基金經(jīng)理、投資銀行合伙人、保險經(jīng)紀(jì)人等工作。如果工作能力優(yōu)秀或者是工作經(jīng)驗豐富,薪資水平也是非常好的。可以說,具備注冊會計師證書的人員,職業(yè)發(fā)展前景非常好。
注冊會計職稱和高會區(qū)別包括:1、考試科目不同;2、成績有效期不同;3、報考條件不同。注冊會計職稱和高會在我國會計行業(yè)中含金量是很高的。
注冊會計職稱和高會區(qū)別的詳細(xì)內(nèi)容
1、考試科目不同
注冊會計考試分為專業(yè)階段考試,科目包括《審計》、《財務(wù)成本管理》、《經(jīng)濟(jì)法》、《會計》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》以及《稅法》6個科目,綜合階段考試,科目包括《職業(yè)能力綜合測試(試卷一、試卷二)》一個科目;高級會計職稱考試科目為《高級會計實務(wù)》。
2、成績有效期不同
注冊會計師專業(yè)階段考試的有效期為5年。專業(yè)階段科目全部合格后方可報考綜合階段科目;高級會計師考試科目成績合格的考生,3年內(nèi)參加高級會計師資格評審有效。
3、報考條件不同
注冊會計師專業(yè)階段,具有高等專科以上學(xué)校畢業(yè)學(xué)歷,或者具有會計或者相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱;高級會計師的報考不但有學(xué)歷要求,還要求報考人員相應(yīng)崗位的工作年限。
高級會計考試介紹
《高級會計實務(wù)》科目考試題型為:案例分析題。必做題共7題合計80分,每題分值10-15分不等,選做題2題,均為20分??荚嚂r長為210分鐘。考試為開卷考試形式。
注冊會計職稱考試介紹
注冊會計考試一般安排在每年的8月份,各科目考試時長為《會計》180分鐘;《審計》150分鐘;《財務(wù)成本管理》150分鐘;《經(jīng)濟(jì)法》120分鐘;《公司戰(zhàn)略與成本管理》120分鐘;《稅法》120分鐘;《職業(yè)能力綜合測試(試卷一)、(試卷二)》每卷210分鐘。考試題型包括選擇題,簡答(分析)題、計算(分析)題,綜合題以及案例分析題五大類。
財政結(jié)余是指財政收入與財政支出相抵后大于支出的結(jié)果。財政結(jié)余,也稱“預(yù)算結(jié)余”。各級財政機關(guān)執(zhí)行年度預(yù)算收支的結(jié)余。在各級總預(yù)算單位中,其年終的預(yù)算收入、上級補助收入、下級上解收入、調(diào)入資金等的全年收入合計,大于其預(yù)算支出、上解支出、補助支出等的全年支出合計,其差額即為本年財政結(jié)余。
財政結(jié)余可以反映在預(yù)算上,也可以出現(xiàn)在預(yù)算執(zhí)行結(jié)果上,編制預(yù)算時出現(xiàn)的結(jié)余稱預(yù)算結(jié)余,預(yù)算執(zhí)行結(jié)果出現(xiàn)的結(jié)余稱決算結(jié)余。
從預(yù)算執(zhí)行結(jié)果來看又有:當(dāng)年結(jié)余,指當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果收入大于支出的余額;滾存結(jié)余,指以前年度結(jié)余和當(dāng)年結(jié)余的累加;凈結(jié)余,指滾存結(jié)余扣除結(jié)轉(zhuǎn)下年支出的余額。
從中國社會主義的實踐來看,保持適量的財政結(jié)余,可以避免出現(xiàn)財政赤字給國民經(jīng)濟(jì)帶來的不利影響,并可作為以后年度的財政后備,有利于國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。但財政結(jié)余過多,又意味著社會產(chǎn)品的積壓,商品流通的阻滯,資金周轉(zhuǎn)的緩慢和國家財政職能未能充分實現(xiàn)。因此,中國一貫堅持“收支平衡,略有結(jié)余”的基本原則。
能否動用財政結(jié)余,要從財政信貸綜合平衡考慮。在財政結(jié)余真實,銀行信貸資金來源充裕,國家物資儲備有保證的前提下,適當(dāng)動用以前年度的財政結(jié)余,有利于財政資金的充分運用和國家財政職能的充分實現(xiàn),不會對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不利影響。
在動用財政結(jié)余的問題上一直存在爭論。一種觀點認(rèn)為,在一般情況下,財政結(jié)余作為銀行的信貸資金來源,已經(jīng)貸給工商企業(yè)用于物資庫存,如果財政動用結(jié)余,就會發(fā)生一筆資金同時作兩種安排的現(xiàn)象,從而引發(fā)貨幣購買力與商品供應(yīng)之間失去平衡。另一種觀點則認(rèn)為,動用結(jié)余只是財政收支在年度之間的調(diào)劑問題,如果要求財政年年有結(jié)余,結(jié)余又不能動用,那么多年以后略有節(jié)余就會變?yōu)榫揞~結(jié)余,對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也是不利的。
財政部中級會計職稱報名網(wǎng)站是:全國會計資格評價中心官網(wǎng)(http://kzp.mof.gov.cn/),考生要根據(jù)報考地區(qū)的要求,提前準(zhǔn)備好相關(guān)證件,待官網(wǎng)報名通道開通后,抓緊時間報名。
1、登錄中級會計報名入口(http://kzp.mof.gov.cn/index.jsp);
2、點擊閱讀報考人員必讀事項,選擇報名;
3、去年已經(jīng)注冊的考生可以直接登錄;
4、登錄后跳轉(zhuǎn)至如下頁面,請大家仔細(xì)閱讀報考承諾,選擇“完全同意”,然后閱讀刑法、等相關(guān)內(nèi)容,點擊“我已閱知上述條款”再點擊下一步;
5、詳細(xì)閱讀中級會計報名流程,進(jìn)入下一步;
6、選擇報考省份,每位考生只能選擇一個省份報考,一旦選擇報考省份,不能自行更改;
7、系統(tǒng)自動調(diào)取基本信息,但是要手動選擇自己符合的報名條件,然后點擊下一步;
8、完善報考信息;
9、確認(rèn)考試費用并繳納;
10、保存報名注冊號。
1.報名時間
2023年的中級會計報名時間為:2023年6月20日至7月10日,繳費統(tǒng)一在7月10日18:00。
2.報名要求
報考人員需要在滿足相應(yīng)學(xué)歷要求的同時,也要滿足相應(yīng)的工作年限,兩個條件如有一個不滿足,都不可以參加報名。
3.報名費用
每個地區(qū)的報名考試費用不一樣,一般在40-80元每科,各考試地區(qū)在這個范圍內(nèi),自行安排本地的報名費用
2023年的中級考試時間安排在9月9日至11日,共三個批次,考試科目有《中級會計實務(wù)》,《財務(wù)管理》以及《經(jīng)濟(jì)法》一共三個科目,三個考試科目的合格標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一,均為60分,滿分均為100分。
財政部所公布的注冊會計師的報名條件是全國統(tǒng)一的,考生只要符合報名條件,即可在規(guī)定的時間內(nèi),進(jìn)入報名系統(tǒng)報名參加考試,具體報名條件作如下介紹。
1、專業(yè)階段考試的人員,需具有高等??埔陨蠈W(xué)校畢業(yè)學(xué)歷,或者具有會計或者相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱。
2、綜合階段考試的人員,需考取專業(yè)階段考試合格證后才可以報名。
《會計》:該科目所學(xué)知識,會涉及各個領(lǐng)域,而且和其他科目均有聯(lián)系。
《審計》:教材語言專業(yè)性較強,學(xué)習(xí)難度較大,需要考生走出書本結(jié)合實際工作去理解學(xué)習(xí)。
《財管》:有大量的公式需要記憶,并且要學(xué)會運用。
《經(jīng)濟(jì)法》:獨立性較強,法律,法規(guī)比較多,記憶起來比較困難。
《稅法》:知識點多且碎,而且每年都會有變化。
《戰(zhàn)略》:綜合性較強,需要背誦的內(nèi)容較多,需要考生理解后再記憶
1、重視考試大綱
注冊會計師考試內(nèi)容難,教材內(nèi)容多,如果考生把所有教材看一遍,有些抓不到重點,很難找到突破口復(fù)習(xí),那么這個時候考試大綱就是非常重要的,考試大綱可以說是一個指明燈,能為考生指明考試的范圍,考試的內(nèi)容等等,考生針對考試的要求著重復(fù)習(xí)即可。
2、安排好備考時間
對于上班族的考生來說,學(xué)習(xí)時間是比較少而且十分的寶貴,為了更好掌握注冊會計師教材內(nèi)容,建議考生可以報名參加網(wǎng)課培訓(xùn)班,針對不同的科目特點具體學(xué)習(xí),跟著老師學(xué)習(xí),一個是可以提高學(xué)習(xí)效率,再一個可以起到一個監(jiān)督的作用。
3、教材做題相結(jié)合
在備考復(fù)習(xí)過程中,知識點的鞏固,需要看教材和做題相結(jié)合才能有所成效。在做題的過程中,把學(xué)過的知識又重溫,進(jìn)一步加強自己的記憶力。
2023年中級經(jīng)濟(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束,這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收相關(guān)易錯題了,希望對大家備考有所幫助!
【單選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于采取強制執(zhí)行措施的有()。
A.要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D.依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,以拍賣所得抵繳稅款
D 【解析】本題考查稅收強制執(zhí)行措施。要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保,故A項錯誤;書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于采取稅收保全措施,故B項錯誤;扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)屬于采取稅收保全措施,故C項錯誤;依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,以拍賣所得抵繳稅款屬于采取強制執(zhí)行措施,故D項正確。故此題正確答案為D。
答案:【多選】對納稅信用評價為A級的納稅人,稅務(wù)機關(guān)可以采取的激勵措施有()。
A.主動向社會公告年度A級納稅人名單
B.一般納稅人可單次領(lǐng)取6個月的增值稅發(fā)票用量,需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理,取消其增值稅發(fā)票的認(rèn)證
C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用
D.連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人,除享受以上措施外,還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)iT人員幫助辦理涉稅事項
E.不公布納稅信用評價為A級的納稅人的稅收違法行為
ACD 【解析】對納稅信用評價為A級的納稅人,稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施:①主動向社會公告年度A級納稅人名單;②一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量,需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理,取消其增值稅發(fā)票的認(rèn)證;③普通發(fā)票按需領(lǐng)用;④連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人,除享受以上措施外,還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)iT人員幫助辦理涉稅事項。
答案:2023年中級經(jīng)濟(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束,這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收相關(guān)易錯題了,希望對大家備考有所幫助!
【單選】某公司與另一公司簽訂租賃合同,出租一套房產(chǎn),租賃期為1年,合同約定第1個月為免租期,租金共為15萬元,房產(chǎn)原值210萬元。則該公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。(該省規(guī)定按房產(chǎn)原值扣除30%后的余值計征房產(chǎn)稅)
A.1.8
B.1.764
C.1.947
D.3.564
C 【解析】本題考查房產(chǎn)稅。房產(chǎn)出租的,以租金收入計算房產(chǎn)稅,稅率為12%;免租期間,以房產(chǎn)計稅余值計算房產(chǎn)稅,稅率為1.2%。本年第一個月為免租期,無租金收入,應(yīng)該按房屋計稅余值繳納房產(chǎn)稅,應(yīng)納房產(chǎn)稅=210×(1-30%)×1.2%÷12=0.147(萬元)。第2~12月有租金收入,按租金收入繳納房產(chǎn)稅,應(yīng)納房產(chǎn)稅=15×12%=1.8(萬元)。所以該公司全年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1.8+0.147=1.947(萬元)。
答案:【單選】某人民團(tuán)體2022年初擁有A、B兩棟自用寫字樓,A棟占地3500平方米,B棟占地1000平方米。于1月1日將B棟出租給某企業(yè)用于辦公,租期為1年。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米15元,該人民團(tuán)體2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。
A.15000
B.67500
C.52500
D.0
A 【解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。國家機關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,但出租的B棟寫字樓占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15=15000(元)。故此題正確答案為A。
答案:【單選】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中不屬于土地增值稅納稅人的是()。
A.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)
B.向銀行借款而抵押房屋(在抵押期間的)的外國企業(yè)
C.有償轉(zhuǎn)讓住房的某個人
D.有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某事業(yè)單位
B 【解析】本題考查土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的“單位和個人”。選項B,房地產(chǎn)在抵押期間并沒有發(fā)生權(quán)屬的變更,房地產(chǎn)的抵押不屬于土地增值稅的征稅范圍,所以為借款抵押房屋的外國企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。故此題正確答案為B
答案:2023年中級經(jīng)濟(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束,這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收相關(guān)易錯題了,希望對大家備考有所幫助!
【多選】下列各項中,屬于以所得稅為主的稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)勢的是()。
A.收入彈性高,具有自動穩(wěn)定器功能
B.所得稅作為直接稅,稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁
C.征管相對容易,征收成本小
D.稅源豐富,對經(jīng)濟(jì)扭曲較小
E.所得稅與價格關(guān)系密切
AB 【解析】以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)具有的優(yōu)勢包括兩方面:(1)所得稅作為直接稅的一種,稅負(fù)相對不易轉(zhuǎn)嫁(2)稅收收入彈性較高,具有自動穩(wěn)定器功能,有利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。
答案: 【多選】下列各項中屬于關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)因素的說法,正確的是()。
A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響稅收負(fù)擔(dān)的決定性因素
B.國家在一定時期的財政政策會對稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生直接影響
C.稅務(wù)部門征管效率與征管水平會影響實際稅收負(fù)擔(dān)率
D.實行累進(jìn)稅率,累進(jìn)的程度越大,邊際稅率與平均稅率的差距越小
E.實行比例稅率,稅率高于納稅人的實際負(fù)擔(dān)率
ABC 【解析】稅率直接決定著稅負(fù)的高低,即稅率越高,稅收負(fù)擔(dān)越高。在不考慮其他因素的情況下,(1)若實行比例稅率,則稅率等于納稅人的實際負(fù)擔(dān)率(2)若實行累進(jìn)稅率,則名義的邊際稅率與納稅人的實際稅負(fù)率是不同的,稅率累進(jìn)的程度越大,納稅人的名義稅率與實際稅率,邊際稅率與平均稅率的差距也越大。
答案:【單選】某企業(yè)2022年度銷售收入額為1000萬元,營業(yè)外收入為100萬元,增值額為200萬元,利潤總額為50萬元,繳納增值稅為34萬元,繳納消費稅為16萬元,該企業(yè)的貨物和勞務(wù)稅稅負(fù)率為()
A.3.0%
B.3.4%
C.5%
D.6.8%
C 【解析】本題考查企業(yè)貨物和勞務(wù)稅稅負(fù)率的計算。企業(yè)貨物和勞務(wù)稅稅負(fù)率=實際繳納的貨物和勞務(wù)稅/同期銷售收入=(34+16)/1000=5%,故此題正確答案為C
答案:2023年中級經(jīng)濟(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束,這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收相關(guān)易錯題了,希望對大家備考有所幫助!
【單選】李某工資薪金按照超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)交個人稅為800元,按照全額累進(jìn)稅率計算的個人所得稅是1000元,速算扣除數(shù)為()。
A.2000
B.2600
C.600
D.200
D 【解析】為解決超額累進(jìn)稅率按基本原理計稅在技術(shù)上的復(fù)雜性,實際工作中通常采用經(jīng)過簡化的計稅方法,即速算扣除數(shù)法。其基本原理是先按全額累進(jìn)方法確定該征稅數(shù)額的稅率,并計算出一個稅額,然后減去相應(yīng)的速算扣除數(shù),結(jié)果即為按超額累進(jìn)稅率方法計算的稅額。因此按照全額累進(jìn)稅率計算的個人所得稅是1000元,速算扣除數(shù)為1000-800=200。
答案:【多選】下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定,說法正確的有()。
A.以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物,以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.還本銷售方式銷售貨物,以貨物銷售額計算繳納增值稅,不得扣減還本支出
D.銷售折扣方式銷售貨物,折扣額另開發(fā)票的不得從計稅銷售額中扣減折扣額
E.納稅人銷售啤酒、黃酒收取的包裝物押金,逾期時并入銷售額征收增值稅
CDE 【解析】本題考查增值稅的計稅依據(jù)。選項A錯誤,采取以物易物方式銷售的,雙方均作購銷處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額,以各自收到的貨物核算購貨額并計算進(jìn)項稅額。選項B錯誤,采取以舊換新方式銷售貨物,按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊貨收購價格(金銀首飾以舊換新除外,應(yīng)以銷售方實際收到的不含增值稅價款征收增值稅)。選項CDE說法均正確。
答案:【多選】下列單位中屬于消費稅納稅人的有()。
A.小汽車生產(chǎn)企業(yè)
B.委托加工煙絲的卷煙廠
C.進(jìn)口紅酒的外貿(mào)公司
D.受托加工白酒的加工廠
E.卷煙的批發(fā)商
ABCE 【解析】本題考查消費稅的納稅人。委托加工中,委托方是消費稅的納稅義務(wù)人,B正確,D錯誤。消費稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人,零售金銀首飾、鉆石飾品的單位和個人,從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人,ACE正確。故此題正確答案為ABCE
答案:2023年中級經(jīng)濟(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束,這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收相關(guān)易錯題了,希望對大家備考有所幫助!
【單選】某縣城某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批,向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬元、消費稅46萬元,由于繳納消費稅時超過納稅期限,被罰滯納金0.46萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批,按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。
A.4
B.4.5
C.5
D.5.6
A 【解析】本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅不征收城建稅。納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款,不作為城建稅的計稅依據(jù)。城建稅隨增值稅、消費稅的減免而減免。但對于出口產(chǎn)品返還增值稅、消費稅的,不退還已征的城建稅。所以,城建稅的計稅依據(jù)=34+46=80(萬元)。納稅人所在地為縣城,適用稅率為5%。因此該企業(yè)應(yīng)納城建稅=80×5%=4(萬元)。
答案:【單選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人不辦理稅務(wù)登記的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正;逾期不改正的,稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施是()。
A.處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以2000元以上10000元以下的罰款
B.處以1000元以下的罰款
C.停止為其辦理稅務(wù)登記
D.處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以2000元以上5000元以下的罰款
A 【解析】本題考核稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正;逾期不改正的,處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以2000元以上10000元以下的罰款。故此題正確答案為A。
答案:【單選】違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的,由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得;虛開金額超過1萬元的,可以并處()的罰款。
A.1萬元以上5萬元以下
B.5萬元以上10萬元以下
C.5萬元以上50萬元以下
D.10萬元以上50萬元以下
C 【解析】違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的,由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
答案:千等萬等,終于把2024年高級經(jīng)濟(jì)師考試大綱給等來啦,大家先趕緊看看今年2024年高級經(jīng)濟(jì)師考試大綱有沒有什么變化吧!
2024年高級經(jīng)濟(jì)師(財政稅收)考試大綱
考試目的和要求
測查應(yīng)試人員是否具有從事高級財政稅收實務(wù)的綜合能力素質(zhì)。要求應(yīng)試人員理解掌握財政稅收的理論與制度,分析、處理和解決財政稅收問題,理解掌握公共財政、財政收入、財政支出、稅收理論、公債理論、預(yù)算理論、財政政策與宏觀調(diào)控等理論,熟悉和運用掌握各種財政稅收制度規(guī)定,以及利用所掌握的理論與方法分析、解決實際工作中的問題等。
考試涉及的專業(yè)知識與實務(wù)
本科目題型設(shè)置多樣,考核點復(fù)合程度較高。應(yīng)試人員作答試題需要綜合、靈活地應(yīng)用習(xí)近平經(jīng)濟(jì)思想、有關(guān)專業(yè)理論和政策法規(guī),合理、深入地進(jìn)行判斷、分析或評價??荚嚿婕暗膶I(yè)知識與實務(wù)范圍如下:
1.公共財政與財政職能。包括公共物品及其特征,市場失靈與公共財政理論,政府與市場的關(guān)系;資源配置職能,收入分配職能,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能等。
2.財政支出理論。包括財政支出分類,財政支出的經(jīng)濟(jì)影響;財政支出的衡量指標(biāo),財政支出的增長趨勢理論,影響財政支出的宏觀因素;財政支出效益的特點,財政支出分析的方法等。
3.財政支出內(nèi)容。包括行政管理與國防支出、事業(yè)性支出、投資性支出的性質(zhì)與具體內(nèi)容、社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出、三農(nóng)支出,我國在財政支出方面的具體改革、發(fā)展、變化等。
4.稅收理論。包括稅收本質(zhì)、職能、原則,稅法知識和稅制要素,稅收負(fù)擔(dān)的基本知識、影響因素,稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿,國際稅收及稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定等。
5.貨物和勞務(wù)稅制度。包括增值稅征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率,增值稅進(jìn)項稅額、銷項稅額及應(yīng)納稅額的計算,增值稅出口退稅的計算,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點、減免稅、征收管理;消費稅的征稅范圍,消費稅的稅率與計稅依據(jù),消費稅的計算,消費稅的征收管理;關(guān)稅的征稅范圍,完稅價格和應(yīng)納稅額的計算,關(guān)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理等。
6.所得稅制度。包括企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象,稅率和計稅依據(jù),收入確認(rèn),稅前扣除,涉稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理,稅額計算與稅收優(yōu)惠,源泉扣繳,特別納稅調(diào)整,征收管理;個人所得稅的納稅人和征稅對象,稅率與計稅依據(jù),應(yīng)納稅額的計算與稅收優(yōu)惠,征收管理等。
7.財產(chǎn)和行為稅制度。包括房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;土地增值稅、契稅和耕地占用稅;印花稅和城市維護(hù)建設(shè)稅;車船稅、車輛購置稅和船舶噸稅;環(huán)境保護(hù)稅、資源稅和煙葉稅等各個稅種的納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計算、減免稅和稅收征管等。
8.稅務(wù)管理。包括稅務(wù)登記,賬簿、憑證管理,發(fā)票管理、納稅申報;稅款征收的管理,減免稅管理;納稅信用管理;稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政救濟(jì)管理;稅收經(jīng)濟(jì)分析等。
9.納稅檢查。包括納稅檢查的必要性與檢查范圍,納稅檢查的基本方法,會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查;增值稅會計科目設(shè)置、銷項稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整、進(jìn)項稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整;消費稅應(yīng)稅銷售收入檢查、銷售數(shù)量檢查、消費稅應(yīng)納稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整;企業(yè)所得稅年度收入總額檢查、稅前準(zhǔn)予扣除項目檢查、納稅調(diào)整項目檢查及賬務(wù)調(diào)整、其他稅種的檢查及賬務(wù)調(diào)整等。
10.政府非稅收入。包括非稅收入的概念、特點、性質(zhì)與種類,政府非稅收入的理論依據(jù),政府非稅收入的管理范圍、分類分級管理、分成管理、收繳管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、監(jiān)督檢查和法制建設(shè)等。
11.公債。包括公債特征、功能與分類,公債的負(fù)擔(dān)、限度和結(jié)構(gòu);公債的發(fā)行、償還,公債發(fā)行權(quán)限,收入使用與持有者分析;公債市場的構(gòu)成與功能,公債的流通;我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù),防范和化解債務(wù)風(fēng)險等。
12.政府預(yù)算理論與管理制度。包括政府預(yù)算管理中的共同治理,政府預(yù)算的決策程序及編制模式,政府預(yù)算的原則與政策,政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度(部門預(yù)算、跨年度預(yù)算平衡機制、地方債務(wù)預(yù)算管理、政府采購與政府購買制度、中期財政規(guī)劃、現(xiàn)代國庫制度,政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度,預(yù)算違法行為的法律責(zé)任),政府預(yù)算的績效管理,預(yù)算管理一體化等。
13.政府間財政關(guān)系。包括財政分權(quán)理論(公共物品理論、集權(quán)分權(quán)理論、財政聯(lián)邦主義、俱樂部理論),政府間收支劃分的制度安排,分稅制財政管理體制的基本問題及我國分稅制的主要內(nèi)容,政府間轉(zhuǎn)移支付的特點、理論依據(jù)、種類及我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度,中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革等。
14.財政平衡與財政政策。包括財政平衡計算口徑及分類,財政赤字的彌補方式及經(jīng)濟(jì)效應(yīng);財政政策的主體與政策目標(biāo),財政政策工具,財政政策的傳導(dǎo)機制,財政政策的類型與效應(yīng);貨幣政策,財政政策與貨幣政策配合的機理與運用,我國的財政貨幣政策實踐等。
2024年高級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》考試大綱已于3月15日公布,大家可以參照大綱進(jìn)行備考復(fù)習(xí)啦!
一、考試目的和要求
測查應(yīng)試人員是否具有從事高級財政稅收實務(wù)的綜合能力素質(zhì)。要求應(yīng)試人員理解掌握財政稅收的理論與制度,分析、處理和解決財政稅收問題,理解掌握公共財政、財政收入、財政支出、稅收理論、公債理論、預(yù)算理論、財政政策與宏觀調(diào)控等理論,熟悉和運用掌握各種財政稅收制度規(guī)定,以及利用所掌握的理論與方法分析、解決實際工作中的問題等。
二、考試涉及的專業(yè)知識與實務(wù)
本科目題型設(shè)置多樣,考核點復(fù)合程度較高。應(yīng)試人員作答試題需要綜合、靈活地應(yīng)用習(xí)近平經(jīng)濟(jì)思想、有關(guān)專業(yè)理論和政策法規(guī),合理、深入地進(jìn)行判斷、分析或評價??荚嚿婕暗膶I(yè)知識與實務(wù)范圍如下:
1.公共財政與財政職能。包括公共物品及其特征,市場失靈與公共財政理論,政府與市場的關(guān)系;資源配置職能,收入分配職能,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能等。
2.財政支出理論。包括財政支出分類,財政支出的經(jīng)濟(jì)影響;財政支出的衡量指標(biāo),財政支出的增長趨勢理論,影響財政支出的宏觀因素;財政支出效益的特點,財政支出分析的方法等。
3.財政支出內(nèi)容。包括行政管理與國防支出、事業(yè)性支出、投資性支出的性質(zhì)與具體內(nèi)容、社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出、三農(nóng)支出,我國在財政支出方面的具體改革、發(fā)展、變化等。
4.稅收理論。包括稅收本質(zhì)、職能、原則,稅法知識和稅制要素,稅收負(fù)擔(dān)的基本知識、影響因素,稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿,國際稅收及稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定等。
5.貨物和勞務(wù)稅制度。包括增值稅征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率,增值稅進(jìn)項稅額、銷項稅額及應(yīng)納稅額的計算,增值稅出口退稅的計算,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點、減免稅、征收管理;消費稅的征稅范圍,消費稅的稅率與計稅依據(jù),消費稅的計算,消費稅的征收管理;關(guān)稅的征稅范圍,完稅價格和應(yīng)納稅額的計算,關(guān)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理等。
6.所得稅制度。包括企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象,稅率和計稅依據(jù),收入確認(rèn),稅前扣除,涉稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理,稅額計算與稅收優(yōu)惠,源泉扣繳,特別納稅調(diào)整,征收管理;個人所得稅的納稅人和征稅對象,稅率與計稅依據(jù),應(yīng)納稅額的計算與稅收優(yōu)惠,征收管理等。
7.財產(chǎn)和行為稅制度。包括房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;土地增值稅、契稅和耕地占用稅;印花稅和城市維護(hù)建設(shè)稅;車船稅、車輛購置稅和船舶噸稅;環(huán)境保護(hù)稅、資源稅和煙葉稅等各個稅種的納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計算、減免稅和稅收征管等。
8.稅務(wù)管理。包括稅務(wù)登記,賬簿、憑證管理,發(fā)票管理、納稅申報;稅款征收的管理,減免稅管理;納稅信用管理;稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政救濟(jì)管理;稅收經(jīng)濟(jì)分析等。
9.納稅檢查。包括納稅檢查的必要性與檢查范圍,納稅檢查的基本方法,會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查;增值稅會計科目設(shè)置、銷項稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整、進(jìn)項稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整;消費稅應(yīng)稅銷售收入檢查、銷售數(shù)量檢查、消費稅應(yīng)納稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整;企業(yè)所得稅年度收入總額檢查、稅前準(zhǔn)予扣除項目檢查、納稅調(diào)整項目檢查及賬務(wù)調(diào)整、其他稅種的檢查及賬務(wù)調(diào)整等。
10.政府非稅收入。包括非稅收入的概念、特點、性質(zhì)與種類,政府非稅收入的理論依據(jù),政府非稅收入的管理范圍、分類分級管理、分成管理、收繳管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、監(jiān)督檢查和法制建設(shè)等。
11.公債。包括公債特征、功能與分類,公債的負(fù)擔(dān)、限度和結(jié)構(gòu);公債的發(fā)行、償還,公債發(fā)行權(quán)限,收入使用與持有者分析;公債市場的構(gòu)成與功能,公債的流通;我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù),防范和化解債務(wù)風(fēng)險等。
12.政府預(yù)算理論與管理制度。包括政府預(yù)算管理中的共同治理,政府預(yù)算的決策程序及編制模式,政府預(yù)算的原則與政策,政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度(部門預(yù)算、跨年度預(yù)算平衡機制、地方債務(wù)預(yù)算管理、政府采購與政府購買制度、中期財政規(guī)劃、現(xiàn)代國庫制度,政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度,預(yù)算違法行為的法律責(zé)任),政府預(yù)算的績效管理,預(yù)算管理一體化等。
13.政府間財政關(guān)系。包括財政分權(quán)理論(公共物品理論、集權(quán)分權(quán)理論、財政聯(lián)邦主義、俱樂部理論),政府間收支劃分的制度安排,分稅制財政管理體制的基本問題及我國分稅制的主要內(nèi)容,政府間轉(zhuǎn)移支付的特點、理論依據(jù)、種類及我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度,中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革等。
14.財政平衡與財政政策。包括財政平衡計算口徑及分類,財政赤字的彌補方式及經(jīng)濟(jì)效應(yīng);財政政策的主體與政策目標(biāo),財政政策工具,財政政策的傳導(dǎo)機制,財政政策的類型與效應(yīng);貨幣政策,財政政策與貨幣政策配合的機理與運用,我國的財政貨幣政策實踐等。
以上就是【2024年高級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》考試大綱已發(fā)布!】的全部內(nèi)容。想知道自己是否具備2024年經(jīng)濟(jì)師報考資格?趕緊點擊免費測!
2024年高級經(jīng)濟(jì)師考試大綱已經(jīng)公布,網(wǎng)校老師特地把2024年與2023年高級經(jīng)濟(jì)師考試大綱進(jìn)行了對比,2024年高級經(jīng)濟(jì)師財政稅收考試大綱整體變動不大,具體變化對比詳情如下:
大綱解讀:
1、整體說明:2024年高級經(jīng)濟(jì)師財政稅收考試大綱和2023年對比,變動相對較大,主要集中在第1章、第7章、第8章和第14章。第1章增加“政府與市場的關(guān)系”表述;第
7章整個表述變動較大,稅種變化不大,強調(diào)了“各個稅種的納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計算、減免稅和稅收征管等”;第8章刪減了“出口退稅的管理;納稅擔(dān)保、納
稅抵押與納稅質(zhì)押;稅收違法行為檢舉管理”;第14章,整個刪除。
2、具體變動對比如下:
目前已經(jīng)有不少考生開始進(jìn)行中級經(jīng)濟(jì)師備考了,中級經(jīng)濟(jì)師考試分為《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》和《專業(yè)實務(wù)》兩科,這里小編整理了2024中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》每日一練,一起來練習(xí)吧!
消費稅的征收管理
【單選題】關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,正確的是()。
A.委托加工應(yīng)稅消費品的,為支付加工費的當(dāng)天
B.采取分期收款結(jié)算方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
C.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的,為報送進(jìn)口的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天
正確答案:C
答案解析:本題考查消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項A錯誤,納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的,消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。選項B錯誤,采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的,為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。選項D錯誤,采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。
企業(yè)所得稅的稅前扣除
【單選題】某醫(yī)藥制造企業(yè),2021年銷售收入3000萬元,利潤總額200萬元。通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20萬元,可以在稅前扣除的公益性捐贈支出為()萬元。
A.24
B.40
C.30
D.20
正確答案:D
答案解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除:超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除??梢栽诙惽翱鄢墓嫘韵揞~=200×12%=24(萬元),實際發(fā)生額小于可扣除的限額,因此按實際發(fā)生額20萬元在稅前扣除。
目前已經(jīng)有不少考生開始進(jìn)行中級經(jīng)濟(jì)師備考了,中級經(jīng)濟(jì)師考試分為《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》和《專業(yè)實務(wù)》兩科,這里小編整理了2024中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》每日一練,一起來練習(xí)吧!
個人所得稅的征稅對象
【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于勞務(wù)報酬所得的是()。
A.個人舉辦展覽活動的所得
B.個人雕刻業(yè)務(wù)所得
C.個人擔(dān)任公司董事長所取得的收入
D.個人應(yīng)邀為大學(xué)做學(xué)術(shù)報告取得的收入
正確答案:C
答案解析:本題考查個人所得稅的征稅對象。個人擔(dān)任董事長的收入屬于工資、薪金所得。
企業(yè)所得稅的征收管理
【單選題】一般情況下,居民企業(yè)的納稅地點為()。
A.登記注冊地
B.機構(gòu)場所所在地
C.經(jīng)營活動所在地
D.實際管理機構(gòu)所在地
正確答案:A
答案解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。
財政專業(yè)可以考稅務(wù)師。稅務(wù)師報名條件要求考生必須是中華人民共和國公民、遵紀(jì)我國法律法規(guī)、是具有完全民事行為能力的人;除了這些基本條件,還要求學(xué)歷是大專及以上、具備相關(guān)經(jīng)濟(jì)或者法律工作經(jīng)驗。具體要求為:
如果考生是經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)類專業(yè),大學(xué)??茖W(xué)歷的需要從事經(jīng)濟(jì)或法律工作滿1年,本科及以上學(xué)歷的沒有工作年限要求,當(dāng)然應(yīng)屆畢業(yè)生也是可以報名的。如果是其他學(xué)科類專業(yè),大學(xué)專科學(xué)歷的需要從事經(jīng)濟(jì)或法律相關(guān)工作滿3年,本科及以上學(xué)歷需要有1年相關(guān)工作經(jīng)驗。
財政學(xué)專業(yè)屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科門類財政學(xué)類下屬專業(yè),財政學(xué)類又包括兩個專業(yè),財政學(xué)與稅收學(xué)。
綜上,財政專業(yè),滿足學(xué)歷要求及工作年限要求的,是完全可以考稅務(wù)師的。
財政專業(yè)如何搭配稅務(wù)師科目
一、如果你想報考兩科:
科目組合一:稅法一和稅法二
稅法一和稅法二這兩門課程是稅務(wù)師考試的核心課程,也是學(xué)好涉稅服務(wù)實務(wù)的基礎(chǔ)。
科目組合二:財務(wù)與會計和涉稅服務(wù)相關(guān)法律
計算能力不錯,文字記憶能力較好的考生,建議把財務(wù)與會計和涉稅服務(wù)相關(guān)法律放在第一年考,先通過自己比較有把握的科目,給自己增加信心,同時也有更多的時間來復(fù)習(xí)其他三個科目。
這種組合方式比較適合剛剛考過注會的考生,尤其是剛剛考過注會經(jīng)濟(jì)法;對于剛剛考過注會會計的考試,通過財務(wù)與會計科目是水到渠成的事情。
以上只是列出2種推薦報考組合,當(dāng)然,也可以根據(jù)自身情況選擇其他組合
稅務(wù)師考試報考科目如何搭配才好
二、如果你想報考三科:
科目組合一:稅法一、稅法二和涉稅服務(wù)實務(wù)
常見的報考方式是第一年選擇三稅,三稅聯(lián)系密切,涉稅服務(wù)實務(wù)考察的基本上也是稅法一、稅法二的內(nèi)容,只是考察的方式更加靈活,難度大一些。如果他們分開兩年考的話,你會發(fā)現(xiàn),考涉稅服務(wù)實務(wù)的那年,其實上你還是需要把稅法一、稅法二重新復(fù)習(xí)一遍。對于把握比較大的考生,如果有精力會選擇第一年報這三門。
科目組合二:財務(wù)與會計、涉稅服務(wù)相關(guān)法律和涉稅服務(wù)實務(wù)
這種組合方式適合有注會基礎(chǔ)的考生,有了注會的基礎(chǔ),利用科目的關(guān)聯(lián)性去選擇報考科目,這樣比較合理,也有利于順利通過考試。
2024年中級經(jīng)濟(jì)師10科專業(yè)考試大綱已出,參加此次考試的考生需要提前查看考試大綱是否有變化,方便備考。小編已經(jīng)整理好了這些資料。2024年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》專業(yè)考試大綱,一起來詳細(xì)了解一下吧!
考試目的
測查應(yīng)試人員是否理解和掌握習(xí)近平經(jīng)濟(jì)思想的核心要義、精神實質(zhì)、豐富內(nèi)涵、實踐要求,是否理解和掌握公共財政與財政職能、財政支出理論與內(nèi)容、稅收理論、貨物和勞務(wù)稅制度、所得稅制度、財產(chǎn)和行為稅制度、稅務(wù)管理、納稅檢查、公債、政府預(yù)算理論與管理制度、政府間財政關(guān)系、財政平衡與財政政策等相關(guān)的原理、方法、技術(shù)、規(guī)范(規(guī)定)等,以及是否具有從事財政稅收專業(yè)實務(wù)工作的能力。
考試內(nèi)容與要求
1.公共財政與財政職能。理解公共物品的基本概念、基本特征,了解市場失靈的表現(xiàn),理解公共財政存在的前提,掌握財政職能的基本理論、財政職能的內(nèi)容。
2.財政支出理論與內(nèi)容。了解財政支出的分類,理解財政支出的經(jīng)濟(jì)影響,掌握財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)、財政支出規(guī)模的增長趨勢、影響財政支出規(guī)模的宏觀因素,了解財政支出效益的特點,熟悉財政支出效益的考核方法,掌握購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的具體內(nèi)容。
3.稅收理論。理解稅收的基本原理,熟悉稅收原則,了解稅制與稅制結(jié)構(gòu),理解稅收負(fù)擔(dān),了解國際稅收相關(guān)概念,掌握解決國際重復(fù)征稅的方法,了解國際避稅與反避稅。
4.貨物和勞務(wù)稅制度。掌握增值稅的各項規(guī)定,增值稅應(yīng)納稅額的計算方法,增值稅的征收管理規(guī)定,掌握消費稅的各項規(guī)定、消費稅應(yīng)納稅額的計算方法,熟悉關(guān)稅的各項規(guī)定、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法。
5.所得稅制度。掌握企業(yè)所得稅制度的各項規(guī)定、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算方法,熟悉企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理,掌握征收管理方法,了解個人所得稅制度的各項規(guī)定,掌握個人所得稅應(yīng)納稅額的計算方法。
6.財產(chǎn)和行為稅制度。理解房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、耕地占用稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、車輛購置稅、船舶噸稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅、煙葉稅等各稅種及其基本規(guī)定,掌握各項稅收應(yīng)納稅額的計算方法。
7.稅務(wù)管理。理解稅務(wù)基礎(chǔ)管理的基本原理與內(nèi)容,熟悉稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、發(fā)票管理,進(jìn)行納稅申報,了解稅收征收管理的內(nèi)容,掌握稅款征收、減免稅、出口退稅的管理,理解納稅信用管理和稅務(wù)行政救濟(jì)管理。
8.納稅檢查。了解納稅檢查的基本概念、必要性和范圍,理解納稅檢查的方法,熟悉會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法,掌握賬務(wù)調(diào)整的基本方法,熟悉增值稅會計科目的設(shè)置,掌握增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅的檢查方法與賬務(wù)調(diào)整。
9.公債。理解公債理論,熟悉公債制度中發(fā)行、償還、發(fā)行管理權(quán)限、收入使用、持有者、流通等方面的規(guī)定,了解公債市場的原理與功能、公債的流通市場,熟悉政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)的原理,了解我國地方政府的債務(wù)。
10.政府預(yù)算理論與管理制度。理解政府預(yù)算的基本理論、基本特征和研究視角,熟悉政府預(yù)算的決策程序及模式,政府預(yù)算的原則與政策,掌握政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度、政府預(yù)算的績效管理和財政核心業(yè)務(wù)一體化管理。
11.政府間財政關(guān)系。理解政府間財政關(guān)系劃分的基本理論,熟悉政府間收支劃分的制度安排,了解分稅制財政管理體制、政府間轉(zhuǎn)移支付制度內(nèi)容,了解政府財政事權(quán)與支出責(zé)任的調(diào)整改革。
12.財政平衡與財政政策。理解財政平衡和財政政策的基本理論,熟悉財政政策的目標(biāo)和類型、財政赤字的彌補方式,了解財政政策的類型與效應(yīng)、財政政策與貨幣政策配合的原理,熟悉財政政策與貨幣政策的配合方式。
2024年初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收考試大綱出來了,此專業(yè)算是難度比較大的,在備考過程中務(wù)必跟隨大綱走。
2024年初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收考試大綱
考試目的
測查應(yīng)試人員是否理解和掌握習(xí)近平經(jīng)濟(jì)思想的核心要義、精神實質(zhì)、豐富內(nèi)涵、實踐要求,是否理解和掌握財政的概念與職能、財政支出理論與內(nèi)容、財政收入、稅收基礎(chǔ)知識、貨物和勞務(wù)稅制度、所得稅制度、財產(chǎn)和行為稅制度、政府非稅收入、公債、政府預(yù)算管理等相關(guān)的原理、方法、技術(shù)、規(guī)范(規(guī)定)等,以及是否具有從事財政稅收專業(yè)實務(wù)工作的初步能力。
考試內(nèi)容與要求
1.財政的概念與職能。了解財政產(chǎn)生的條件,理解市場效率與市場失靈的基本原理、政府干預(yù)的必要性及其干預(yù)手段,掌握財政的概念與特征、財政的職能。
2.財政支出理論與內(nèi)容。理解財政支出的基本理論,了解財政支出的原則,熟悉財政支出的類型,掌握購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的具體內(nèi)容。
3.財政收入概述。理解財政收入的基本原理,熟悉財政收入的類別、財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu),理解組織財政收入的原則,熟悉財政收入效應(yīng)。
4.稅收基礎(chǔ)知識。理解稅收的基本理論,掌握稅制要素、稅收類別,了解稅制結(jié)構(gòu),熟悉現(xiàn)行的稅收管理制度。
5.貨物和勞務(wù)稅制度。理解貨物和勞務(wù)稅的基本制度和基本要素,熟悉現(xiàn)行貨物和勞務(wù)稅各稅種的基本要素,掌握應(yīng)納稅額的計算方法。
6.所得稅制度。理解企業(yè)所得稅和個人所得稅的基本原理、基本要素、基本規(guī)定,掌握所得稅各稅稅額的計算方法。
7.財產(chǎn)和行為稅制度。理解房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、耕地占用稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、車輛購置稅、船舶噸稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅、煙葉稅,等各稅種的基本制度,掌握各種稅稅額的計算方法。
8.政府非稅收入。理解政府非稅收入的基本理論和現(xiàn)行制度,了解非稅收入的類別,熟悉政府非稅收入管理要求。
9.公債。理解公債的基本原理,了解公債的規(guī)模與結(jié)構(gòu),掌握公債發(fā)行和償還的基本制度。
10.政府預(yù)算管理。理解政府預(yù)算、決算的基本理論,了解政府收支的類別,掌握現(xiàn)行政府預(yù)算制度,管理政府預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算及績效管理,財政核心業(yè)務(wù)一體化管理,熟悉政府預(yù)算違法行為的法律責(zé)任。