稅務(wù)師考試稅法二考試內(nèi)容涵蓋我國所得稅、財(cái)產(chǎn)和特定行為稅類，難度相比稅法一考試要大一些，備考稅法二考試，建議通過題庫進(jìn)行大量刷題，可以使用高頓稅務(wù)師題庫，不僅免費(fèi)，且實(shí)用性高，有歷年考題的練習(xí)，也有模擬題的測驗(yàn)>>點(diǎn)擊下方↓↓即可免費(fèi)使用24年稅務(wù)師題庫

　　稅務(wù)師稅法二刷題誤區(qū)

　　1、刷題沒規(guī)律

　　在稅務(wù)師稅法二科目刷題時(shí)不能無規(guī)矩、無限制地進(jìn)行刷題。這不僅浪費(fèi)時(shí)間，也容易打擊備考信心。學(xué)習(xí)知識點(diǎn)要循序漸進(jìn)，刷題也是一樣，每個(gè)階段有每個(gè)階段的刷題任務(wù)。而且，稅法二考試的現(xiàn)場是有時(shí)間限制的，時(shí)間一到，會自動交卷。對于一些容易磨蹭、答題速度不快的同學(xué)來說，在平時(shí)的稅法二刷題練習(xí)中就要注意限制自己的解題時(shí)間，多練習(xí)多適應(yīng)，逐步提高自己的做題速度。

　　2、不會運(yùn)用錯(cuò)題

　　稅務(wù)師稅法二考試刷題是為了將學(xué)到的知識熟練運(yùn)用到考試當(dāng)中，平時(shí)刷題也測試自己對知識點(diǎn)的掌握程度，檢測遺漏。所以做過的稅法二考試題一定要及時(shí)整理、復(fù)盤，尤其是做錯(cuò)的題?？梢哉淼揭黄?，在以后的復(fù)習(xí)過程中就能夠清晰的認(rèn)識到自己哪些知識點(diǎn)記的不牢靠，哪些類型的題目容易做錯(cuò)，然后再有針對性的安排復(fù)習(xí)時(shí)間。

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　　稅務(wù)師考試稅法二復(fù)習(xí)策略

　　從近三年的各章分值密度來看，小稅種分值密度顯著高于所得稅。說明小稅種的學(xué)習(xí)“性價(jià)比”更高，是《稅法二》考試重要的得分來源。最后，國際稅收與企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅征收管理的分值密度低，學(xué)習(xí)“性價(jià)比”低，如果最后沒有太多時(shí)間，考生在學(xué)習(xí)時(shí)要有所取舍。

　　復(fù)習(xí)策略：

　　《稅法二》科目考試內(nèi)容涉及范圍廣，考查細(xì)致，但是還是可以總結(jié)出復(fù)習(xí)技巧的，用口訣來簡潔記憶為“一保、二套、三兜底、四放小”。

　　一保：房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅是一對“孿生兄弟”，分值密度高，難度適宜，是學(xué)習(xí)“性價(jià)比”極高的保底章節(jié)。

　　二套：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅約占總考試分值的67%左右，其中較大比例源自計(jì)算題與綜合分析題，考點(diǎn)集中、套路清晰。

　　三兜底：5個(gè)小稅種題目簡單，分值密度較高，是重要的補(bǔ)充得分源。

　　四放小：國際稅收及兩大所得稅的征收管理部分，是分值密度“洼地”，考生不宜耗費(fèi)太多精力，要緊跟老師授課重點(diǎn)，學(xué)習(xí)時(shí)有所取舍。這部分內(nèi)容近三年平均分值15.5分，可以抓住老師講解的重點(diǎn)，為通過考試加一道“保險(xiǎn)”。

　　如果學(xué)習(xí)時(shí)間足夠，建議大家對每個(gè)知識點(diǎn)都“一視同仁”，學(xué)好每一個(gè)知識點(diǎn)，為考試做好完全準(zhǔn)備。

　　在稅務(wù)師考試的征途中，稅法二作為核心科目之一，其重要性不言而喻。它不僅涵蓋了增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等關(guān)鍵稅種的詳細(xì)規(guī)定與操作實(shí)務(wù)，還考驗(yàn)著考生對稅法政策變化的敏銳洞察力和應(yīng)用能力。因此，掌握稅法二試題及答案對于備考考生而言，是提升應(yīng)試能力、檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果的關(guān)鍵途徑。

　　對于渴望獲取最新、最全稅法二試題及答案的同學(xué)們，會計(jì)網(wǎng)無疑是一個(gè)值得信賴的資源寶庫。在這里，你不僅可以輕松找到歷年真題、模擬試題及詳細(xì)解析，還能通過在線咨詢功能，直接與教師團(tuán)隊(duì)溝通，獲取個(gè)性化的備考建議和解答疑惑。教師們憑借豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和深厚的專業(yè)知識，能夠精準(zhǔn)把握考試重點(diǎn)與難點(diǎn)，為考生提供高效、實(shí)用的備考策略。

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　　特別值得一提的是，會計(jì)網(wǎng)的老師們不僅提供試題及答案的解析服務(wù)，還開展稅務(wù)師考試稅法二的備考輔導(dǎo)在線答疑。無論是理論知識的困惑，還是實(shí)務(wù)操作中的難題，都能在這里得到及時(shí)、專業(yè)的解答。這種互動式的學(xué)習(xí)模式，不僅能夠幫助考生查漏補(bǔ)缺，還能激發(fā)學(xué)習(xí)興趣，提升學(xué)習(xí)效率。

　　在此，我們鼓勵(lì)所有備考稅務(wù)師考試稅法二的同學(xué)們，積極把握今年的考試機(jī)會，充分利用會計(jì)網(wǎng)等優(yōu)質(zhì)資源，全面提升自己的備考水平。通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)、科學(xué)的訓(xùn)練和有效的答疑，相信每一位考生都能在稅法二的考試中發(fā)揮出最佳水平，順利過關(guān)斬將，實(shí)現(xiàn)自己的職業(yè)夢想。讓我們攜手并進(jìn)，在稅務(wù)師考試的道路上勇往直前！

　　2024年稅務(wù)師考試稅法一模擬試題可以通過“會計(jì)網(wǎng)稅務(wù)師題庫”進(jìn)行練習(xí)，嚴(yán)格要求自己在規(guī)定考試時(shí)間內(nèi)完成試題練習(xí)，對照答案解析理解答題思路，掌握答題方法。

稅法一答題技巧

　?。?）單項(xiàng)選擇題（建議最長用時(shí)60分鐘）

　　單項(xiàng)選擇題要求在四個(gè)備選項(xiàng)中，選出唯一的正確選項(xiàng)，考題以文字性內(nèi)容考查為主、計(jì)算性題目為輔，各章均有所涉及。單選題一般難度不大，主要是考查考生對基礎(chǔ)知識的掌握程度，得分相對容易。單選題共40題，分值共60分，是我們順利通過考試的關(guān)鍵。

　?。?）多項(xiàng)選擇題（建議最長用時(shí)30分鐘）

　　根據(jù)考試要求，多項(xiàng)選擇題的五個(gè)備選答案中有2～4個(gè)答案符合題意，多選、錯(cuò)選、不選均不得分；少選，每個(gè)正確選項(xiàng)可以得0.5分。

　　針對此評分標(biāo)準(zhǔn)，我們要做的就是認(rèn)真審題，只選擇有絕對把握的選項(xiàng)。多選題不要浪費(fèi)太多的時(shí)間，在多選題上浪費(fèi)的時(shí)間越多，那么及格的可能性就越小。針對多選題，我們的目標(biāo)就是拿到一半以上的分?jǐn)?shù)，不要給自己太大的壓力。

　　（3）計(jì)算題（建議最長用時(shí)20分鐘）

　　計(jì)算題常?？己嗽鲋刀?、消費(fèi)稅、土地增值稅，計(jì)算題考的都比較基礎(chǔ)，各問題的關(guān)聯(lián)性也不高，所以得分率相對較高，同學(xué)們要掌握基礎(chǔ)知識，認(rèn)真答題，可以說計(jì)算題相比起綜合題來說，拿分更容易些。

　?。?）綜合分析題（建議最長用時(shí)30分鐘）

　　綜合分析題2題24分，從這幾年的考試情況來看，綜合題題量和分值沒有變化。每題有6個(gè)小問題，共12小題，每小題2分。由單選和多選組成。多選、錯(cuò)選、不選都不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。

　　綜合分析題的難度相對較大，考核的知識點(diǎn)比較多。增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅是綜合分析題中的?？?，一般綜合分析題的前幾問難度不大，得分還是比較容易的。備考中要重視基礎(chǔ)內(nèi)容，在常規(guī)考點(diǎn)都掌握的基礎(chǔ)之上，再去拓展自己的知識面，會取得更好的成績。

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稅法一沖刺方法

　　1.緊扣大綱、教材，多做習(xí)題鞏固

　　通過平時(shí)的習(xí)題練習(xí)，可以更清晰地了解考試的出題思路和重點(diǎn)、難點(diǎn)內(nèi)容，也可以清楚自己與通過考試還有多大差距，從而明確復(fù)習(xí)的方向。

　　2.借助參考資料，反復(fù)強(qiáng)化練習(xí)

　　復(fù)習(xí)時(shí)需要注意以下三個(gè)問題：

　　（1）獨(dú)立完成，并保證一定的速度。

　　（2）題目不能只做一遍，對出現(xiàn)錯(cuò)誤的、不會的、有難度的題目，要作出標(biāo)記，找出問題所在，反復(fù)演練。

　?。?）最后沖刺階段要按考試規(guī)定的時(shí)間和要求，做幾套模擬試題，檢查自己對整體內(nèi)容的掌握程度。

　　3.合理分配答題時(shí)間

　　做題時(shí)先易后難，沒有思路或有疑問的題目先做個(gè)標(biāo)記（機(jī)考系統(tǒng)有此功能），等把所有會做的題目做完后，再回頭去思考之前做過標(biāo)記的題目，前期不能在那些沒有把握的題目上浪費(fèi)太多的時(shí)間。

　　稅務(wù)師考試作為衡量稅務(wù)專業(yè)能力的重要考試之一，其難度和重要性不言而喻。稅法二作為稅務(wù)師考試的科目之一，涵蓋了眾多稅種的法律規(guī)范和實(shí)際操作，是考生們必須掌握的重點(diǎn)內(nèi)容。本文將詳細(xì)介紹稅務(wù)師考試稅法二的真題及答案解析，并指導(dǎo)考生如何獲取這些寶貴資源，以便更好地備考。

　　稅法二真題的重要性

　　真題是了解考試趨勢和難度的窗口，通過分析歷年的稅法二真題，考生可以把握考試的重點(diǎn)和難點(diǎn)，有針對性地進(jìn)行復(fù)習(xí)。真題解析則能夠幫助考生理解題目背后的邏輯和解題方法，提高解題效率和準(zhǔn)確率。

　　真題解析的內(nèi)容

　　1.題目分析：解析每道題目的考點(diǎn)，幫助考生明確考試重點(diǎn)。

　　2.解題思路：提供解題的步驟和方法，培養(yǎng)考生的邏輯思維。

　　3.答案詳解：詳細(xì)解釋每個(gè)選項(xiàng)的正確與否，以及正確答案的依據(jù)。

　　4.考點(diǎn)鏈接：將題目與教材中的知識點(diǎn)相鏈接，加深考生對知識點(diǎn)的理解。

　　如何獲取真題及答案解析

　　考生們?nèi)绻胍@取稅務(wù)師考試稅法二的真題及答案解析，可以訪問會計(jì)網(wǎng)的稅務(wù)師欄目。在這里，專業(yè)的老師會提供最新的真題資料和詳細(xì)的答案解析。此外，老師們還會根據(jù)考試大綱和歷年考試趨勢，為考生提供針對性的備考建議。

　　備考必備學(xué)習(xí)資料

　　除了真題及答案解析，老師們還準(zhǔn)備了一系列的備考資料，包括但不限于：

　　1.稅法二教材精講：深入講解教材中的每一個(gè)知識點(diǎn)，幫助考生構(gòu)建完整的知識體系。

　　2.模擬試題：提供模擬考試環(huán)境，讓考生在實(shí)戰(zhàn)中檢驗(yàn)自己的學(xué)習(xí)成果。

　　3.歷年真題匯編：匯總歷年的真題，方便考生進(jìn)行系統(tǒng)性的復(fù)習(xí)。

　　4.考試技巧和策略：分享考試中的答題技巧和時(shí)間管理策略，提高考試效率。

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　　老師的支持與鼓勵(lì)

　　在備考過程中，老師們會全力支持同學(xué)們，不僅提供學(xué)習(xí)資料，還會解答考生在學(xué)習(xí)過程中遇到的各種問題。老師們希望通過專業(yè)的指導(dǎo)和幫助，讓每一位考生都能夠高效備考，把握住今年考試的機(jī)會。

　　結(jié)語

　　稅務(wù)師稅法二考試是一場考驗(yàn)專業(yè)知識和應(yīng)用能力的挑戰(zhàn)，但只要考生們能夠合理利用資源，有針對性地復(fù)習(xí)，就能夠順利通過考試。希望同學(xué)們能夠珍惜這次機(jī)會，通過自己的努力和老師們的幫助，順利通過稅務(wù)師稅法二考試，為自己的職業(yè)生涯添上濃墨重彩的一筆。

　　稅務(wù)師考生在復(fù)習(xí)稅法一時(shí)，可以通過練習(xí)歷年真題把握典型題目的做法，提高做題正確率。一起來看~

　　1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價(jià)共計(jì)10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價(jià)共計(jì)3萬元；道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計(jì)2萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

　　A.0.83

　　B.2.91

　　C.0.91

　　D.3.07

　　【考點(diǎn)】國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

　　【答案】B

　　【解題思路】自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

　?。?）取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

　?。?）取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%；

　?。?）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%；

　　該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=10÷（1+9%）×9%+3÷（1+3%）×3%+2=2.91（萬元）

　　2.根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

　　A.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

　　B.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

　　C.轉(zhuǎn)2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

　　D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　【考點(diǎn)】一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅規(guī)定

　　【答案】B

　　【解題思路】選項(xiàng)A：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額，不得選擇適用簡易計(jì)稅方法；

　　選項(xiàng)B：取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。

　　選項(xiàng)C：一般納稅人轉(zhuǎn)讓營改增前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，也可以選擇一般計(jì)稅方法計(jì)稅。選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額。

　　選項(xiàng)D：向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　3.某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅與用發(fā)票注明稅額25萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅與票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅與用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

　　A.7.70

　　B.8.55

　　C.9.13

　　D.10.30

　　【考點(diǎn)】增值稅加計(jì)抵減稅額的計(jì)算

　　【答案】C

　　【解題思路】自2019年4月1至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。

　　當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額，其中當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%，本題購進(jìn)服務(wù)，10%部分用于提供適用簡易計(jì)稅的服務(wù)，該部分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　本期可加計(jì)抵減額＝3＋13×（1-10%）×10%＝4.17（萬元）

　　該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝25-13×（1-10%）-4.17＝9.13（萬元）

　　稅務(wù)師考生該如何快速進(jìn)入備考狀態(tài)？如何提高備考效果？直接點(diǎn)擊下方圖片↓↓，可報(bào)名參加2022稅務(wù)師備考特訓(xùn)班，幫你快速解決以上備考問題，助你成功上岸！

　　稅務(wù)師考試作為一項(xiàng)專業(yè)資格認(rèn)證，對于從事稅務(wù)工作的專業(yè)人士來說，是提升職業(yè)能力、拓寬就業(yè)渠道的重要途徑。涉稅法律作為稅務(wù)師考試的核心內(nèi)容之一，其重要性不言而喻。本文將詳細(xì)介紹稅務(wù)師考試涉稅法律試題及答案的相關(guān)情況，并提供一些備考建議。

　　涉稅法律試題通常包括稅法基礎(chǔ)知識、稅收征管法、稅收優(yōu)惠政策、國際稅收等多個(gè)方面。這些內(nèi)容不僅要求考生對稅法有深入的理解，還要求能夠靈活運(yùn)用到實(shí)際工作中。試題類型多樣，包括選擇題、判斷題、簡答題、案例分析題等，旨在全面考察考生的法律知識掌握程度和實(shí)際應(yīng)用能力。

　　試題示例：

　　1.選擇題：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為（）。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.30%

　　答案：C

　　2.判斷題：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率一律為17%。

　　答案：錯(cuò)誤（注：稅率可能因不同商品或服務(wù)而異）

　　3.簡答題：簡述個(gè)人所得稅的征稅范圍和稅率。

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　　答案：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。稅率采用超額累進(jìn)稅率，從3%至45%不等。

　　4.案例分析題：某企業(yè)在進(jìn)行年度稅務(wù)申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一筆大額的捐贈支出，請問該企業(yè)應(yīng)該如何處理這筆捐贈支出以合理避稅？

　　答案：企業(yè)應(yīng)首先確認(rèn)捐贈是否符合稅法規(guī)定的免稅條件，然后按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)，確保捐贈支出的合法性和合理性。

　　對于想要獲取稅務(wù)師考試涉稅法律試題及答案的考生，可以通過會計(jì)網(wǎng)在線咨詢老師索取。平臺不僅提供試題和答案，還配備專業(yè)的稅務(wù)師輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)，為考生提供稅務(wù)師考試涉稅法律備考輔導(dǎo)。通過在線答疑，考生可以及時(shí)解決學(xué)習(xí)中遇到的問題，提高學(xué)習(xí)效率。

　　此外，還會提供稅務(wù)師考試涉稅法律的學(xué)習(xí)方法和策略，幫助考生全面提升備考能力。例如，通過模擬考試、專題講座、案例分析等方式，讓考生在實(shí)際操作中加深對稅法的理解和應(yīng)用。

　　備考建議：

　　1.系統(tǒng)學(xué)習(xí)：建立完整的稅法知識體系，從基礎(chǔ)到深入，逐步掌握。

　　2.實(shí)踐結(jié)合：將理論知識與實(shí)際工作相結(jié)合，通過案例分析提高應(yīng)用能力。

　　3.定期復(fù)習(xí)：定期回顧所學(xué)內(nèi)容，鞏固記憶。

　　4.模擬測試：通過模擬考試檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)知識盲點(diǎn)。

　　把握會計(jì)網(wǎng)在線咨詢老師的機(jī)會，充分利用在線資源，相信每位考生都能夠輕松高效地備考稅務(wù)師考試涉稅法律，最終順利通過考試，為自己的職業(yè)生涯添磚加瓦。

　　稅務(wù)師稅法一考試模擬題可以從“會計(jì)網(wǎng)稅務(wù)師題庫”里找，該題庫不僅有大量的模擬題和真題練習(xí)，也附有對應(yīng)的答案。稅法一考查題型包括單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算題與綜合分析題。

稅法一客觀題答題攻略

　　1.單項(xiàng)選擇題，考查的知識點(diǎn)比較單一、難度較低，最容易得分。

　　2.多項(xiàng)選擇題，涉及的考點(diǎn)較多，得分最難，做題時(shí)為保險(xiǎn)起見，考生可以適當(dāng)舍棄自己拿不準(zhǔn)的選項(xiàng)。

　　從歷年命題規(guī)律看，客觀題中，單項(xiàng)選擇題主要涉及識記型題目、計(jì)算型題目、識記與計(jì)算結(jié)合型題目三種類型，其中計(jì)算型或者結(jié)合型共占35%~50%，多項(xiàng)選擇題主要考查識記型題目，識記型題目主要以記憶為主。稅法一考試記憶性內(nèi)容確實(shí)較多，但并非都需死記硬背。首先要清楚到底“記什么”“怎么記”。記憶時(shí)講究方法，比如利用口訣法、排除法、關(guān)鍵詞法等技巧輔助記憶。

稅法一主觀題答題攻略

　　1）計(jì)算題，主要考查單一稅種，此類題型分步驟設(shè)問，相對比較簡單。

　　2）綜合分析題，涉及考點(diǎn)較多，而且多涉及跨章節(jié)內(nèi)容，綜合性強(qiáng)，總體難度較大。

　　主觀題中，2道計(jì)算題（4小問/題）均是計(jì)算型或結(jié)合型題目；2道綜合分析題（6問/題），其中每題5小問為計(jì)算型或結(jié)合型題目，1小問為識記型題目。所以主觀題的計(jì)算量比較大，特別是綜合分析題。

　　在做綜合分析題時(shí)，要注意全面性、綜合性。認(rèn)真審題，注意各個(gè)業(yè)務(wù)、各個(gè)小題的關(guān)聯(lián)性，全方位綜合判斷得出正確答案，并根據(jù)各小題相互驗(yàn)證答案，即做題時(shí)可以在確保一小題無誤的情況下驗(yàn)證其他不確定的題目，推算出來正確答案。

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請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

稅法一備考方法

　　備考日程合理計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行：

　　計(jì)劃合理是指充分利用備考時(shí)間，首先要制定一個(gè)長期的計(jì)劃，然后逐漸分解成周計(jì)劃和日計(jì)劃，日計(jì)劃可以包括每日看多少書、做多少習(xí)題等。

　　其次，要注意的是制定的日計(jì)劃學(xué)習(xí)量不能過多，當(dāng)然也不能過少，這樣才能實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格執(zhí)行。

　　現(xiàn)階段過少的學(xué)習(xí)量，可能導(dǎo)致考生無法完成備考計(jì)劃，帶崩后期的強(qiáng)化和沖刺階段。而更多的考生則容易貪多，最后可能很多制定好的學(xué)習(xí)量沒有完成。

　　完成學(xué)習(xí)目標(biāo)能給我們帶來激勵(lì)作用，讓我們抱著更期待和興奮去面對下個(gè)目標(biāo)，形成一個(gè)良性循環(huán)。

　　跨章節(jié)學(xué)科思考，融會貫通：

　　《稅法一》科目的考試的一大特點(diǎn)就是：強(qiáng)調(diào)綜合運(yùn)用，特別是跨章節(jié)稅種的融合。

　　所以，考生們在學(xué)習(xí)時(shí)一定要學(xué)會跨學(xué)科、跨章節(jié)思考，對比和串聯(lián)知識點(diǎn)，做到知識點(diǎn)的融會貫通，側(cè)重理解型記憶。

　　這既幫助我們適應(yīng)《稅法一》考試的特點(diǎn)，也幫助我們培養(yǎng)跨章節(jié)學(xué)科思考的能力，在其他各個(gè)科目的學(xué)習(xí)當(dāng)中也有很好的幫助！

　　考生在準(zhǔn)備稅務(wù)師稅法一考試時(shí)，務(wù)必要善于利用歷年真題，通過歷年真題，可以有效掌握?？伎键c(diǎn)的命題方式，來了解下稅法一歷年真題及解題思路-多選題。

　　1.下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

　　A.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售

　　C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例未超過

　　85%，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用

　　D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的E.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上

　　【考點(diǎn)】土地增值稅清算相關(guān)判斷

　　【答案】ACE

　　【解題思路】符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：

　　（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85％以上，或該比例雖未超過85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；

　?。?）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；

　　（3）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；

　?。?）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況

　　選項(xiàng)B：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形；

　　選項(xiàng)D：取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

　　2.下列屬于資源稅征稅對象的有（）。

　　A.鎢礦原礦

　　B.海鹽

　　C.鉬礦原礦

　　D.錳礦原礦

　　E.人造石油

　　【考點(diǎn)】資源稅征稅對象

　　【答案】BD

　　【解題思路】選項(xiàng)A，鎢礦資源稅征稅對象為鎢礦選礦；選項(xiàng)C，鉬礦資源稅征稅對象為鉬礦選礦；選項(xiàng)E，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。

　　3.下列業(yè)務(wù)既征增值稅又征消費(fèi)稅的有（）。

　　A.商場珠寶部銷售金銀首飾

　　B.卷煙批發(fā)局向零售商銷售卷煙

　　C.商場服務(wù)部銷售高檔服裝

　　D.商場珠寶部銷售珠寶首飾

　　E.4S店銷售超豪華小汽車

　　【考點(diǎn)】增值稅與消費(fèi)稅的征收

　　【答案】ABE

　　【解題思路】選項(xiàng)A，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅；

　　選項(xiàng)C，高檔服裝不屬于消費(fèi)稅征收范圍，只征收增值稅；選項(xiàng)D，珠寶在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，只征收增值稅；

　　選項(xiàng)E，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅。

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　　稅務(wù)師《稅法一》考試多是涉及各種稅法相關(guān)規(guī)定的考核，考生在復(fù)習(xí)時(shí)，一定要結(jié)合做題，才能舉一反三，靈活運(yùn)用知識點(diǎn)，下面是歷年稅法一考試真題的整理-多選題。

　　1.關(guān)于關(guān)稅減免稅，下列說法正確的有（）。

　　A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅B.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的娛樂設(shè)施暫免征收關(guān)稅

　　C.用于疫情防控的進(jìn)口物資全部免征關(guān)稅

　　D.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)口的科學(xué)研究用品實(shí)行特定減免關(guān)稅

　　E.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

　　【考點(diǎn)】關(guān)稅減免稅相關(guān)規(guī)定

　　【答案】ADE

　　【解題思路】

　　選項(xiàng)B：進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（不含娛樂設(shè)施）免征關(guān)稅；

　　選項(xiàng)C：捐贈用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

　　2.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計(jì)入車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

　　A.運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

　　B.進(jìn)口消費(fèi)稅

　　C.進(jìn)口關(guān)稅

　　D.應(yīng)稅車輛成交價(jià)

　　E.進(jìn)口增值稅

　　【考點(diǎn)】車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)

　　【答案】ABCD

　　【解題思路】選項(xiàng)E：進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)征車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)=組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，不含進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。

　　3.根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

　　A融資租賃按“金融服務(wù)”繳納增值稅

　　B.向客戶收取的退票費(fèi)按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

　　C.道路通行服務(wù)按“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

　　D.融資性售后回租按“租賃服務(wù)”繳納增值稅

　　E.車輛停放服務(wù)按“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

　　【考點(diǎn)】增值稅征稅項(xiàng)目的判斷

　　【答案】BC

　　【解題思路】選項(xiàng)A：融資租賃按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅；

　　選項(xiàng)D：融資性售后回租按“金融服務(wù)一貸款服務(wù)”繳納增值稅；

　　選項(xiàng)E：車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)（包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等）等按照“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅。

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　　注冊會計(jì)師稅法有幾章？這個(gè)問題對于準(zhǔn)備參加注冊會計(jì)師考試（CPA）的人來說非常重要。因?yàn)榱私舛惙ǖ目傉聰?shù)可以幫助大家更好地規(guī)劃備考計(jì)劃和時(shí)間。下面就為小伙伴們介紹注會稅法考試的內(nèi)容，千萬別走開噢。

　　一、注冊會計(jì)師稅法有幾章？

　　注冊會計(jì)師稅法共有14章，具體包括稅法總論、增值稅法、消費(fèi)稅法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法、關(guān)稅法和船舶噸稅法、資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法、國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)、稅收征收管理法以及稅務(wù)行政法制等。這些章節(jié)全面覆蓋了稅法的各個(gè)方面，從基本概念到具體稅種，再到國際稅收和稅收征收管理等內(nèi)容，是注冊會計(jì)師考試中非常重要的組成部分。

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請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name注冊會計(jì)師

　　二、注冊會計(jì)師稅法題型有哪些？

　　注冊會計(jì)師稅法考試的題型主要包括單選題、多選題、計(jì)算問答題和綜合題。以下是各題型的具體情況：

　　1、單項(xiàng)選擇題共有24道，合計(jì)24分。對于單項(xiàng)選擇題，只有一個(gè)正確答案，如果選項(xiàng)的回答和題干毫無關(guān)聯(lián)，可以直接排除，然后再一一進(jìn)行判斷。

　　2、多項(xiàng)選擇題共有14道，合計(jì)21分。多項(xiàng)選擇題有多個(gè)正確答案，所有答案選擇正確才能得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。在答題時(shí)，除了注意審題，適當(dāng)使用排除法外，最好不要選擇模棱兩可的選項(xiàng)。

　　3、計(jì)算問答題共有4道，合計(jì)24分。

　　4、綜合題共有2道，合計(jì)31分。

　　說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會計(jì)網(wǎng)注冊會計(jì)師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

　　做題是稅務(wù)師稅法考試備考不可缺少且非常重要的一部分，第一遍學(xué)習(xí)稅法就要做題，即使錯(cuò)誤率很高也要做，不做題等于白學(xué)！推薦用高頓稅務(wù)師題庫，不僅題目高質(zhì)量，還有詳細(xì)的答案解析>>點(diǎn)擊下方↓↓即可免費(fèi)使用24年稅務(wù)師題庫

　　稅務(wù)師稅法考試刷題方法

　　1.基礎(chǔ)階段刷題

　　在學(xué)習(xí)完稅務(wù)師稅法一及稅法二的某個(gè)部分內(nèi)容之后，不建議大家馬上做題，而是應(yīng)當(dāng)先對知識點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)回顧，確認(rèn)掌握了主要內(nèi)容之后再開始練習(xí)。最初階段的練習(xí)是為了讓大家更好的把握考查的思路、形式，而并非是通過做題完成對知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)。

　　在這個(gè)過程中，要詳細(xì)做題，不一定求速度，但要求質(zhì)量，不放過任何一道題及其所考察的知識點(diǎn)，爭取把每一道題目弄懂，做好筆記，把重難點(diǎn)勾畫清楚。

　　2.強(qiáng)化階段刷題

　　可以在稅務(wù)師稅法考試第一輪做題結(jié)束后的一兩個(gè)星期內(nèi)進(jìn)行，目的在于趁熱打鐵，及時(shí)鞏固題目涵蓋的知識點(diǎn)，同時(shí)訓(xùn)練自己的做題速度。

　　該階段，刷題不要再做簡單的題了，如果一眼掃過去，很簡單，那么就可以跳過。該階段盡量做需要自己動筆分析的題，如第一階段記錄的錯(cuò)題等。

　　3.沖刺階段刷題

　　做近幾年的稅務(wù)師考試真題與模擬題，總結(jié)各類題型的解題思路、方法，以后碰到該從哪里入手。在做錯(cuò)了題目后就及時(shí)對錯(cuò)題進(jìn)行復(fù)盤，弄明白題目考查的知識點(diǎn)，找到出錯(cuò)的原因，思考總結(jié)這類題目的答題技巧等，這樣才能幫助我們有效地刷題，舉一反三，提高做題正確率。

　　這一輪刷題很重要，大家一定要在電腦上做題，嚴(yán)格按照考試規(guī)定的時(shí)間做一次?？?，這樣便于大家熟悉機(jī)考的操作方式，提升打字速度，盡快熟悉考試的流程，避免真正到了考場上過于緊張。

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　　稅務(wù)師高效備考方法

　　制作稅務(wù)師改錯(cuò)本。改錯(cuò)本的要求：

　?。?）要手寫，不用電子版！因?yàn)榈谝挥∠箦e(cuò)誤就是我們內(nèi)心深處的認(rèn)同，如果你想糾正，那就需要“刻意練習(xí)”去糾正！用筆記錄下來，手寫的過程本身就是學(xué)習(xí)的過程。

　?。?）要寫出錯(cuò)誤的原因：寫上自己為什么錯(cuò)誤！為什么正確！

　?。?）要保持每天翻一下，每周把錯(cuò)題本整理一次，每月把錯(cuò)題本撕一次，完全搞定的題目要?jiǎng)h除掉！要學(xué)會更新改錯(cuò)本！

　　（4）要對稅務(wù)師錯(cuò)題不斷梳理，慢慢地把同一考點(diǎn)的不同錯(cuò)誤進(jìn)行整理

　?。?）稅務(wù)師改錯(cuò)本不只是記錄錯(cuò)題，還要記錄你覺得重要的并且很容易忘記的知識點(diǎn)！

　　注冊會計(jì)師的《稅法》科目考試難度中等，內(nèi)容主要包括增值稅法、消費(fèi)稅發(fā)、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、關(guān)稅法和船舶噸稅法、資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法等相關(guān)知識相關(guān)知識，平均備考時(shí)間需要250-300小時(shí)。

注冊會計(jì)師《稅法》科目特點(diǎn)及備考建議

　　注冊會計(jì)師考試的《稅法》科目是一門在理解基礎(chǔ)上進(jìn)行大量記憶的科目，并且對考生的計(jì)算能力有一定要求。這門科目的主要特點(diǎn)就是知識瑣碎，考查內(nèi)容比較全面，既考核考生基礎(chǔ)知識的掌握程度，又對考生的理解能力和實(shí)際運(yùn)用能力提出要求。所以需要考生在學(xué)習(xí)時(shí)要全面掌握，重點(diǎn)突破。建議通過自己的學(xué)習(xí)和理解之后，把重要知識點(diǎn)用筆記或思維導(dǎo)圖的形式總結(jié)出來，在復(fù)習(xí)時(shí)翻開筆記，回憶內(nèi)容，把知識變成自己的。另外，還建議考生們多花一點(diǎn)時(shí)間在練習(xí)上，多做習(xí)題，特別是歷年真題，才能熟悉考試的命題方式，提高自己的解題能力和解題速度。

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注冊會計(jì)師《稅法》題型分值介紹

　　注冊會計(jì)師考試的《稅法》科目的考試題型為單項(xiàng)選擇題26題，共26分、多項(xiàng)選擇題16題，共24分、綜合題2題，共30分、計(jì)算問答題4題，共20分。

注冊會計(jì)師六科如何搭配

　　1、《會計(jì)》+《經(jīng)濟(jì)法》+《稅法》。“一難兩易”的搭配，一年報(bào)考三科的壓力也不會太大。其中，《會計(jì)》是注冊會計(jì)師考試的核心科目，和其它科目又有緊密聯(lián)系。

　　2、《會計(jì)》+《審計(jì)》+《戰(zhàn)略》。能一次把最難的兩個(gè)科目考下來，對信心的樹立有幫助，有助于快速通過后期的考試。

　　注冊會計(jì)師稅法考試有一定難度，但相比注冊會計(jì)師其他科目的難度還算比較簡單，該科目屬于注冊會計(jì)師考試難度里的第二梯度，第一梯度的是《會計(jì)》、《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》。第二梯度是《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《經(jīng)濟(jì)法》?！抖惙ā房颇恐饕疾於鄠€(gè)稅種和稅收要素等內(nèi)容，知識點(diǎn)繁瑣、還需要考生具備一定的計(jì)算能力，所以考生需要進(jìn)行知識點(diǎn)整理并做好總結(jié)。

　　《稅法》科目特點(diǎn)

　　《稅法》的知識點(diǎn)包含了多個(gè)稅種和稅收要素，知識點(diǎn)瑣碎，記憶起來存在一定的難度。稅法中雖然沒有大量的公式，但也需要考生具有一定的計(jì)算能力?！抖惙ā返闹R點(diǎn)比較分散，需要大家記住的東西有很多。但好在稅法各個(gè)章節(jié)的知識點(diǎn)聯(lián)系的不密切，大家可以利用零碎時(shí)間來進(jìn)行學(xué)習(xí)。

　　《稅法》題型有哪些？

　　《稅法》科目的考試一共有4種題型，包括單選題、多選題、計(jì)算分析題以及綜合題。詳情如下：

　　1、單項(xiàng)選擇題24小題，共24分；

　　2、多項(xiàng)選擇題14小題，共21分；

　　3、計(jì)算題4小題，共24分；

　　4、綜合題2題，共31分。

　　《稅法》科目如何備考？

　　1、可以選擇報(bào)一個(gè)輔導(dǎo)班，跟著專業(yè)老師去學(xué)習(xí)，通過老師的細(xì)心講解和考前模擬預(yù)判，能幫助考生少走彎路。

　　2、稅法考題比較靈活，必須把基礎(chǔ)的知識掌握牢固，多下功夫。筆試題目側(cè)重于書面表達(dá)，需要考生重視。

　　3、稅法學(xué)習(xí)需要逐章詳細(xì)研究，根據(jù)稅法內(nèi)容的特點(diǎn)，對全書進(jìn)行全面考察，重點(diǎn)關(guān)注增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，一定要大量進(jìn)行練習(xí)，通過做題掌握教材重點(diǎn)，總結(jié)考試的重點(diǎn)和規(guī)律，提高考試成績。

　　注冊會計(jì)師考試《稅法》是不難的，《稅法》中有難度的章節(jié)較少，只有增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅四個(gè)章節(jié)比較難，計(jì)算難度偏低，記憶難度也適中，同《會計(jì)》和《財(cái)務(wù)管理成本》相比算是比較簡單。

　　注冊會計(jì)師《稅法》特點(diǎn)

　　《稅法》的知識點(diǎn)包含了多種稅種和稅收要素，知識點(diǎn)瑣碎，記憶起來存在一定的難度，稅法中雖然沒有大量的公式，但也需要考生具備一定的計(jì)算能力。相對于其他科目而言，《稅法》既要記憶理解相關(guān)法條，又要結(jié)合運(yùn)用計(jì)算，不像《經(jīng)濟(jì)法》偏重記憶，《財(cái)務(wù)成本管理》偏重運(yùn)算。

　　注冊會計(jì)師《稅法》備考意見

　　《稅法》學(xué)習(xí)需要進(jìn)行理解，講究記憶與計(jì)算的結(jié)合，《稅法》實(shí)體稅的計(jì)算都具有邏輯性，對于計(jì)算的部分需要多加練習(xí)，文字性的客觀題則需要多看才能達(dá)到做題的感覺，要經(jīng)常將梳理學(xué)過的知識并進(jìn)行總結(jié)歸納，例如，可以將其歸納為納稅人、納稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅范圍等幾大類以此幫助記憶。稅法考試只有兩個(gè)小時(shí)，對于答題速度和答題時(shí)間有很高的要求，所以平時(shí)在練習(xí)時(shí)必須將自己限定在兩小時(shí)內(nèi)獨(dú)立完成。做題時(shí)，將錯(cuò)題整理出來，認(rèn)真的思考想到底哪里做錯(cuò)。文字性客觀題的錯(cuò)字，需要去書本上找到該部分文字知識點(diǎn)的對應(yīng)描述的位置，并在下一次做題前翻閱之前做過的錯(cuò)題，遮住答案后重新再算一次，直到全對為止。

　　注冊會計(jì)師《稅法》及其他科目合格率

　　根據(jù)往年官方公布的《2021年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試成績公布》顯示，參加專業(yè)階段考試六個(gè)科目的考生共有25.04萬人取得合格成績，平均合格率為22.91%?！抖惙ā泛细衤蕿?4.62%，剩余其他科目如《會計(jì)》合格率為15.92%、《審計(jì)》為21.28%、《財(cái)務(wù)成本管理》為21.23%、《經(jīng)濟(jì)法》為27.92%、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》為28.82%。

　　稅務(wù)師《稅法一》考試是相對簡單的科目，考生只要把握出題方向，并將相關(guān)知識點(diǎn)理解通透，即可提高考試通過率，以下是會計(jì)網(wǎng)為大家整理的《稅法一》歷年真題-單選題。

　　1.某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)，開具增值稅電子普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費(fèi)3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計(jì)稅，該電商平臺當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

　　A.60

　　B.33

　　C.250

　　D.150

　　【考點(diǎn)】公共交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅簡易計(jì)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　【答案】D

　　【解題思路】網(wǎng)約車服務(wù)屬于公共交通運(yùn)輸服務(wù)，選擇簡易計(jì)稅，適用3%的征收率。應(yīng)繳納增值稅＝5000×3%＝150（萬元）。

　　2.一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。

　　A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

　　B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

　　C.建筑服務(wù)

　　D.文化體育服務(wù)

　　【考點(diǎn)】可以選擇簡易計(jì)稅方法按5%征收率的項(xiàng)目

　　【答案】B

　　【解題思路】選項(xiàng)ACD：可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　3.某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅與用發(fā)票注明稅額25萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅與票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅與用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

　　A.7.70

　　B.8.55

　　C.9.13

　　D.10.30

　　【考點(diǎn)】增值稅加計(jì)抵減稅額的計(jì)算

　　【答案】C

　　【解題思路】自2019年4月1至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。

　　當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額，其中當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%，本題購進(jìn)服務(wù)，10%部分用于提供適用簡易計(jì)稅的服務(wù)，該部分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　本期可加計(jì)抵減額＝3＋13×（1-10%）×10%＝4.17（萬元）

　　該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝25-13×（1-10%）-4.17＝9.13（萬元）

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　　稅務(wù)師稅法二難度略高于稅一，考查內(nèi)容更細(xì)，綜合性更強(qiáng)一些。備考稅法二時(shí)，少不了高效利用題庫。2024年稅務(wù)師稅法二考試題庫推薦高頓稅務(wù)師題庫，里面也附有完整詳細(xì)的答案解析>>點(diǎn)擊下方↓↓即可免費(fèi)使用24年稅務(wù)師題庫

　　稅務(wù)師稅法二怎么備考

　　稅務(wù)師稅法二備考方式：

　　1、制定學(xué)習(xí)計(jì)劃。

　　2、學(xué)會聽課、做好復(fù)習(xí)。

　　3、做適量習(xí)題，重點(diǎn)章節(jié)重點(diǎn)練，達(dá)到融會貫通。

　　4、加強(qiáng)對新增和變化知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)。

　　5、重視小稅種。

　　6、學(xué)會正確刷題

　　（1）重視習(xí)題質(zhì)量找準(zhǔn)做題方向

　　稅務(wù)師刷題要講究質(zhì)量，尤其是在備考時(shí)間僅剩幾十天的情況下，大家刷題不要過于在意刷題的數(shù)量，不能胡亂盲目地刷題，而要刷高質(zhì)量的題目。

　　基礎(chǔ)還沒有打扎實(shí)的同學(xué)，不能再執(zhí)著于“廣撒網(wǎng)”了，現(xiàn)在要做的是利用反向思維去學(xué)習(xí)、刷題，先分析稅務(wù)師考試的特點(diǎn)及出題方向，然后有重點(diǎn)地找題做。

　?。?）知曉歷年試題的重要性

　　稅務(wù)師考試歷年試題很重要，能讓我們清楚地了解稅務(wù)師考試的出題規(guī)律及思路，即便每年考的題目不完全一樣，但是大概的思路和方向都是一樣的，熟練把握稅務(wù)師歷年試題對于大家來說有很大的幫助。所以，大家一定要把試題當(dāng)回事兒，反復(fù)認(rèn)真研究。

　　考前一定要刷幾套題找找手感，熟悉考試氛圍和特點(diǎn)，讓自己心里有個(gè)底。要按照考試的要求去做歷年試題，嚴(yán)格把控練習(xí)的時(shí)間，答題時(shí)按照正規(guī)考試規(guī)定要求自己，不要邊看答案邊做題。考后看答案、看解析，分析自己的錯(cuò)題原因，然后進(jìn)行改進(jìn)。

　?。?）學(xué)會歸納總結(jié)

　　在稅務(wù)師備考刷題過程中，將每一次做錯(cuò)的錯(cuò)題按照題型進(jìn)行分類，并標(biāo)注好每道錯(cuò)題運(yùn)用的知識點(diǎn)，總結(jié)該知識點(diǎn)規(guī)律和自己做錯(cuò)的原因，將積攢起來的錯(cuò)題歸納成一本錯(cuò)題集，下次刷題直接用上自己歸納好的題集。

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　在追求稅務(wù)專業(yè)資格的道路上，注冊稅務(wù)師考試無疑是衡量專業(yè)知識與技能的重要標(biāo)尺。其中，稅法作為考試的核心內(nèi)容之一，其復(fù)雜性與實(shí)用性并存，要求考生不僅掌握扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，還需具備解決實(shí)際問題的能力。為了幫助廣大考生更好地備考，模擬真題及詳細(xì)答案成為了不可或缺的復(fù)習(xí)資料。

　　稅法模擬真題的價(jià)值

　　稅法模擬真題緊密貼合考試大綱，通過模擬真實(shí)考試環(huán)境，讓考生提前感受考試氛圍，熟悉題型分布與難度。這些題目往往涵蓋了稅法領(lǐng)域的最新政策變動、重點(diǎn)難點(diǎn)及高頻考點(diǎn)，是檢驗(yàn)考生學(xué)習(xí)成果、查漏補(bǔ)缺的有效工具。通過練習(xí)模擬真題，考生能夠加深對稅法條款的理解，提高解題速度和準(zhǔn)確率，為正式考試打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

　　獲取途徑：會計(jì)網(wǎng)稅務(wù)師欄目

　　對于渴望獲取注冊稅務(wù)師考試稅法模擬真題及答案的考生而言，會計(jì)網(wǎng)稅務(wù)師欄目無疑是一個(gè)寶貴的資源平臺。在這里，考生不僅可以輕松找到最新的稅法模擬真題集，還能通過在線咨詢功能，直接向經(jīng)驗(yàn)豐富的老師請教。老師們不僅會提供詳盡的答案解析，幫助考生理解題目背后的邏輯與原理，還會根據(jù)考生的學(xué)習(xí)情況，推薦個(gè)性化的備考策略和學(xué)習(xí)資料。

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　備考稅務(wù)師必備學(xué)習(xí)資料與輔導(dǎo)

　　除了模擬真題，會計(jì)網(wǎng)稅務(wù)師欄目還匯聚了豐富的備考資源，包括但不限于稅法教材精講視頻、歷年真題解析、考點(diǎn)歸納總結(jié)等。這些資料旨在全方位、多角度地幫助考生構(gòu)建知識體系，提升應(yīng)試能力。同時(shí)，欄目內(nèi)的老師還提供考試輔導(dǎo)咨詢服務(wù)，針對考生的不同需求，提供一對一的備考指導(dǎo)，助力考生突破學(xué)習(xí)瓶頸，實(shí)現(xiàn)高效備考。

　　注冊稅務(wù)師考試稅法模擬真題及答案的獲取與利用，是考生備考過程中不可或缺的一環(huán)。通過會計(jì)網(wǎng)稅務(wù)師欄目的支持，考生不僅能夠獲得高質(zhì)量的復(fù)習(xí)資料，還能享受到專業(yè)的備考指導(dǎo)，為順利通過考試、獲得稅務(wù)師證書奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

　　注冊會計(jì)師考試稅法90分難。注冊會計(jì)師考試稅法科目有一定的難度，該科目想要及格可能并不難，但是想要90分高分通過是很難的。該科目知識點(diǎn)多、繁瑣，包括多個(gè)稅種等需要理解記憶、而且還有一定的計(jì)算量，所以考生想要90分高分通過該科目，還是要好好備考的。

　　注冊會計(jì)師稅法考什么內(nèi)容？

　　注冊會計(jì)師稅法考試的內(nèi)容包括稅法總論、增值稅法、消費(fèi)稅發(fā)、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法、關(guān)稅法和船舶噸稅法、資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法等。

　　稅法考試特點(diǎn)

　　稅法的知識點(diǎn)包含了多個(gè)稅種和稅收要素，知識點(diǎn)瑣碎，記憶起來存在一定的難度。稅法中雖然沒有大量的公式，但也需要考生具有一定的計(jì)算能力。稅法科目既要考生能理解記憶相關(guān)法條，還要考生有一定的計(jì)算能力，可見，還是有一定難度的。

　　稅法考試的方法

　　稅法科目是對主觀題和客觀題兩部分進(jìn)行考查。經(jīng)過對稅法知識點(diǎn)的全面、熟練掌握之后，下一步就是要對所學(xué)的知識進(jìn)一步學(xué)習(xí)和強(qiáng)化。

　　稅法主觀題主要包括計(jì)算題和綜合題兩部分，計(jì)算題主要涉及土地增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、個(gè)人所得稅;綜合題主要涉及增值稅(結(jié)合關(guān)稅、城建稅和教育費(fèi)附加)、企業(yè)所得稅(結(jié)合印花稅，給定印花稅稅率)?？忌趯W(xué)習(xí)注會知識時(shí)，可以按照常規(guī)的答題套路作答。

　　稅法的客觀題主要考查基本概念和政策法規(guī)。此外，關(guān)于教材的增加、修改內(nèi)容也經(jīng)常出現(xiàn)在試題中。在備考的過程中，可以把這兩部分的知識都掌握好。

　　總的來說，稅法這門考試科目是不難的，但要學(xué)習(xí)得法，并懂得堅(jiān)持，這樣才能順利通過考試。

　　稅務(wù)師考試稅法一和稅法二的難度相對其他科目要低一些，平時(shí)有充足的時(shí)間復(fù)習(xí)加上刷題練習(xí)，還是比較容易通過考試的。稅務(wù)師稅法考試刷題時(shí)用“高頓稅務(wù)師題庫”比較好用>>點(diǎn)擊下方↓↓即可免費(fèi)使用24年稅務(wù)師題庫

　　高頓稅務(wù)師題庫好在哪里

　　1、提供歷年真題練習(xí)

　　高頓稅務(wù)師題庫提供的歷年真題演練，會給我們提供最真實(shí)的模擬實(shí)戰(zhàn)機(jī)會，能夠較為真實(shí)的還原考場情景。在練習(xí)真題時(shí)，我們可以按照真實(shí)考試的規(guī)則和時(shí)間來嚴(yán)格要求自己、實(shí)戰(zhàn)作答。答完以后，可以自行對照參考答案查漏補(bǔ)缺。只有在真題練習(xí)中，才能身臨其境、磨煉心態(tài)；在總結(jié)復(fù)盤中，對比分析，穩(wěn)步提升。

　　2、提供模擬題演練

　　高頓稅務(wù)師題庫提供的模擬題，有以下兩個(gè)作用：

　　第一，就是查漏補(bǔ)缺，完善你的知識結(jié)構(gòu)。

　　第二，就是訓(xùn)練不同題型的時(shí)間分配策略。

　　以上兩點(diǎn)，其實(shí)不光是模擬卷，更是咱們訓(xùn)練真題的核心目的，畢竟在真題一刷的階段，“查漏補(bǔ)缺”和“訓(xùn)練時(shí)間分配”是作為兩個(gè)關(guān)鍵任務(wù)存在的。

　　所以對于模擬卷來說，它的這兩個(gè)功效應(yīng)該是在吃透真題、無題可練以后，作為真題的“替代品”所發(fā)揮的作用。

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請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　稅務(wù)師稅法命題規(guī)律及備考建議

　　《稅法一》命題規(guī)律及備考建議

　　稅法一考試包含80道小題，不僅題量龐大，而且所涵蓋的知識點(diǎn)既廣泛又分散。幾乎每一章節(jié)都會有對應(yīng)的考題出現(xiàn)，顯示出考試的全面性。

　?。?）增值稅、消費(fèi)稅：近四年平均分?jǐn)?shù)為85.28分，占考試總分的60.91%。其中較大比例來源于計(jì)算題與綜合題。兩大稅是通過稅法一的重要基礎(chǔ)。歷年考試考點(diǎn)集中、套路清晰?？忌笥颜埦o跟老師講解，把握核心考點(diǎn)，打好知識基礎(chǔ)。

　?。?）典型小稅種：近四年平均分?jǐn)?shù)為45.72分，占考試總分的32.66%，占及格分?jǐn)?shù)的54.43%。重點(diǎn)小稅種分值密度高，屬于高性價(jià)比章節(jié)，考題難度較低，是拿分的重要來源。

　　（3）稅法基本原理、關(guān)稅：近四年平均分?jǐn)?shù)為9.00分，分值占比6.43%，教材內(nèi)容占比20.82%。分值密度低、學(xué)習(xí)性價(jià)比低，考生在學(xué)習(xí)時(shí)要有所取舍，關(guān)注老師強(qiáng)調(diào)的重要考點(diǎn)。

　　基礎(chǔ)知識與應(yīng)用的結(jié)合：

　　考試重點(diǎn)：稅務(wù)師考試主要測試考生的基礎(chǔ)理論和稅收政策掌握情況，同時(shí)強(qiáng)調(diào)理論與實(shí)踐的結(jié)合。備考時(shí)，考生應(yīng)著重理解原理和考點(diǎn)，避免僅停留在知識表面。

　　題目特點(diǎn)：稅法一的教材內(nèi)容深入且詳細(xì)，包含許多原理性內(nèi)容。然而，考試依然以基礎(chǔ)知識為主。此外，考題形式多樣，對同一考點(diǎn)的考查方式靈活多變，可能以不同的題型或形式出現(xiàn)。

　　新增與調(diào)整知識點(diǎn)的考查：

　　命題趨勢：根據(jù)歷年考試的分析，教材中新增或調(diào)整的重要內(nèi)容往往會在客觀題中出現(xiàn)，甚至在主觀題中也會有所體現(xiàn)。

　　備考建議：考生應(yīng)特別關(guān)注教材中新增或調(diào)整的知識點(diǎn)，這些內(nèi)容在考試中具有較高的命題可能性。在備考過程中，對這些內(nèi)容的理解和掌握至關(guān)重要。

　　《稅法二》命題規(guī)律及備考建議

　　稅務(wù)師稅法二科目有著“重點(diǎn)恒重”“逢新必考”的特點(diǎn)，并且考題基本覆蓋所有章節(jié)，其中企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和國際稅收是考試的重難點(diǎn)章節(jié)，所占分值比重較大。計(jì)算題和綜合題體現(xiàn)出考點(diǎn)前后關(guān)聯(lián)，跨度大。

　　備考建議：

　　1、建立學(xué)習(xí)習(xí)慣

　　習(xí)慣是克服學(xué)習(xí)阻力的法寶，建立學(xué)習(xí)習(xí)慣，能夠很好的幫助自己開始學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)習(xí)慣不是一朝一夕就能形成的，需要考生在備考計(jì)劃合理的前提下堅(jiān)持下去，可能過程是辛苦的，但是開始做永遠(yuǎn)比做多少更重要，每天學(xué)習(xí)五分鐘也比想學(xué)一個(gè)小時(shí)，但是拖延不學(xué)要強(qiáng)。

　　2、構(gòu)建知識框架

　　考生可以先利用教材對一些“恒考點(diǎn)”進(jìn)行預(yù)習(xí)，預(yù)習(xí)不是把所有的知識點(diǎn)全部掌握，做到了解考試內(nèi)容，熟悉知識框架就可以了，可以利用制作思維導(dǎo)圖的方式整理知識框架，這樣可以能清晰看到各個(gè)知識點(diǎn)之間的連接，等到預(yù)習(xí)后，也能快速對比出教材變化的內(nèi)容。

　　3、抓住重點(diǎn)，關(guān)注新增

　　稅務(wù)師考試的內(nèi)容都是根據(jù)考試教材進(jìn)行延伸出題的，所以備考時(shí)需要注重教材。對恒考點(diǎn)學(xué)習(xí)透徹，可以掌握答題套路。而且稅務(wù)師教材每年都會有一些內(nèi)容調(diào)整，新增的內(nèi)容比較容易成為考試重點(diǎn)，也需要考生重點(diǎn)掌握。