發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣是會計(jì)工作中的常見問題,發(fā)票沖紅指的是原先開具發(fā)票有誤或者因其他原因需更正,需要重新開具發(fā)票對賬目進(jìn)行調(diào)整。本文就針對發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣做一個(gè)相關(guān)介紹,一起來了解下吧!
發(fā)票狀態(tài)是紅沖是否可以抵扣?
答:發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不能抵扣的。
因?yàn)榘l(fā)票沖紅是原先開具的發(fā)票有誤或者因其他原因需更正,需要重新開具發(fā)票對賬目進(jìn)行調(diào)整。紅沖指的是之前做了一張錯(cuò)誤憑證,就用紅字做一張與藍(lán)字一模一樣的紅字憑證,把原憑證沖了后重新再做一張正確的憑證。
發(fā)票狀態(tài)是紅沖,也就表示發(fā)票已經(jīng)不能用了,已經(jīng)沖銷原先的發(fā)票。所以發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不可以抵扣的。
購買方需暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,對于未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,可以列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,可與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。
已抵扣發(fā)票紅沖對公司是否有影響?
答:如果是正常的發(fā)票,是沒有影響的。多開了的情況下,則需具體分析。比如:
小規(guī)模納稅人季度銷售額超過了9萬元的情況下,如果平時(shí)不做控制,到季度末才大量紅沖或者作廢,這時(shí)候就會引起稅局檢查。
已抵扣的發(fā)票是否可以紅沖?
答:已抵扣的發(fā)票是可以紅沖的。抵扣方先將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,接著再開一份紅字發(fā)票信息表。這樣開票方就可以開具紅字發(fā)票了。
發(fā)票紅字沖銷會計(jì)分錄
如果是本年度,紅字沖銷原會計(jì)憑證分錄如下:
借:原材料等科目 (紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)
因紅字沖回進(jìn)項(xiàng),也就會產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額,可以借方轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目,具體會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅檢查調(diào)整
發(fā)票沖紅問題,不知道會計(jì)人們有沒有遇到過,發(fā)票問題是會計(jì)經(jīng)常會遇到的問題,那么發(fā)票沖紅是什么意思呢?如果你還不了解這部分內(nèi)容,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
發(fā)票沖紅是什么意思?
如果開了一張錯(cuò)誤的發(fā)票,那就要開一張正確的發(fā)票重新入賬來調(diào)整賬目,當(dāng)然這是在當(dāng)月發(fā)生的情況下,如果是隔月才發(fā)現(xiàn)的,那就要開具紅字發(fā)票了,紅字發(fā)票的開具辦法是,用紅字做和藍(lán)字發(fā)票一模一樣的憑證,沖銷掉,這就是發(fā)票紅沖的意思。
其實(shí)紅沖發(fā)票有2種,一種是按照原來的做賬方法做負(fù)數(shù),另一種就是直接做沖減差額部分。
發(fā)票沖紅會對公司造成很大的損失嗎?
不會損失錢!
紅沖發(fā)票,就是沖減原銷項(xiàng),然后開具正確的發(fā)票重新入賬,跨月的就需要開紅字發(fā)票了。
紅沖就是以前做了一張錯(cuò)誤的憑證,就用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證,就可以把原憑證沖了,然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。
財(cái)務(wù)已結(jié)算的電子發(fā)票需要沖紅怎么辦?
一、如使用在線系統(tǒng)開具的發(fā)票,發(fā)生錯(cuò)誤開具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時(shí),需要對已開具的發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票)進(jìn)行作廢操作,必須在本月作廢。本系統(tǒng)只允許對本月開具的尚未記帳的發(fā)票做出作廢處理。通過“發(fā)票開具” “發(fā)票作廢”進(jìn)行發(fā)票作廢操作。
二、如屬需作廢以往月份的發(fā)票或者已記賬的發(fā)票可通過開具紅字發(fā)票進(jìn)行處理。
1 、如需對已開具的在線發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票)作廢的,可通過菜單中“發(fā)票開具” “紅字發(fā)票開具”進(jìn)行沖紅操作。
2 、如納稅人使用發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開具電子發(fā)票前,開具的發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)誤、銷售退回等原因時(shí),需要開具一張對應(yīng)的紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。由于在發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)中沒有數(shù)據(jù),需通過“數(shù)據(jù)采集” “發(fā)票補(bǔ)錄”進(jìn)行補(bǔ)錄登記,待補(bǔ)錄信息經(jīng)稅務(wù)人員審核通過后,可以在“補(bǔ)錄發(fā)票紅沖”中進(jìn)行紅沖操作。
作廢及補(bǔ)錄發(fā)票的具體規(guī)定詳見《關(guān)于明確在線開具發(fā)票管理若干問題的通知》(穗地稅函 [2010]67 號)的規(guī)定。以上文件可登陸廣州市地方稅務(wù)局網(wǎng)站首頁“稅收法規(guī)” “政策法規(guī)庫”進(jìn)行檢索查閱。
上月購進(jìn)發(fā)票沖紅如何做賬?
答:根據(jù)增值稅法管理規(guī)定,你正常開紅票后,可以沖銷你的銷項(xiàng)稅額,申報(bào)時(shí)準(zhǔn)予扣除,如果你上月結(jié)轉(zhuǎn)成本的需在當(dāng)月沖銷,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)自己保管好(如果對方不需要的話).
開紅字發(fā)票時(shí):
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字)
借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
注:按準(zhǔn)則是做相反分錄,但實(shí)際操作時(shí),做相反分錄不利于查賬.
申報(bào)的時(shí)候,用合計(jì)數(shù)申報(bào)即可,也就是你當(dāng)月的實(shí)際正數(shù)開票金額-紅字發(fā)票金額.
以上就是有關(guān)發(fā)票沖紅問題以及相關(guān)的會計(jì)分錄,想了解更多相關(guān)的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
沖紅的發(fā)票是否要申報(bào)增值稅是會計(jì)工作中的常見問題,也是實(shí)務(wù)操作中非常重要的一個(gè)內(nèi)容。小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票后,一般按照紅字沖減后的銷售額申報(bào)納稅。本文就針對沖紅的發(fā)票是否要申報(bào)增值稅做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
沖紅的發(fā)票需要申報(bào)增值稅嗎?
答:沖紅的發(fā)票是要申報(bào)增值稅的。
小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票后,需要按照紅字沖減后的銷售額申報(bào)納稅。當(dāng)月的銷售額若是不夠沖減,則留到下個(gè)月再繼續(xù)沖減。本期應(yīng)辦理零申報(bào),并且將相應(yīng)情況向主管稅務(wù)局報(bào)告。
紅字發(fā)票開出后,應(yīng)當(dāng)入賬編制會計(jì)憑證,紅字沖減當(dāng)期收入和應(yīng)交稅金的銷項(xiàng)稅。
當(dāng)月應(yīng)當(dāng)正常結(jié)賬。
綜上所述,對于沖紅的發(fā)票需要申報(bào)增值稅,當(dāng)月需要正常結(jié)賬。
沖紅上月發(fā)票會計(jì)分錄怎么做?
本月開了紅字發(fā)票的情況下,應(yīng)當(dāng)將原藍(lán)字發(fā)票以負(fù)數(shù)的形式?jīng)_正。
借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))
貸:營業(yè)收入(負(fù)數(shù))/其他業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)、增值稅、銷項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù))
紅沖發(fā)票處理常見問題解答
1、紅沖發(fā)票是作廢發(fā)票嗎?
答:紅沖發(fā)票和作廢發(fā)票的操作有所不同,對于作廢發(fā)票一般都是在當(dāng)月處理。
2、紅沖發(fā)票常見情形包括哪些?
紅沖發(fā)票常見情況有:發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。
3、紅沖發(fā)票是否需要認(rèn)證?
答:紅沖發(fā)票不需要認(rèn)證。紅字發(fā)票在認(rèn)證的情況下,只能去稅局手工申報(bào)。
4、紅沖普通發(fā)票怎么處理?
答:紅沖普通發(fā)票是不需要申請的,紅字發(fā)票可以直接在開票系統(tǒng)中開具。
5、我把信息表填錯(cuò)了該怎么辦?
答:如果您填寫的《信息表》有誤,紅字發(fā)票無誤,由于雙方不對應(yīng)導(dǎo)致核銷不通過,不能正常申報(bào)的,您應(yīng)當(dāng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)修正《信息表》,將其修正為新的正確編號。
對于《信息表》填寫有誤的,如果沒有上傳,則可以直接在開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢;如果已經(jīng)成功上傳,則不能修改或者撤銷。應(yīng)當(dāng)攜帶加蓋公章的紙質(zhì)《信息表》和情況說明、經(jīng)辦人身份證原件前往稅務(wù)局辦理撤銷手續(xù)。
以上就是關(guān)于沖紅的發(fā)票是否要申報(bào)增值稅的全部介紹,希望對大家有所幫助,會計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)沖紅發(fā)票的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
當(dāng)工作中遇到發(fā)票開錯(cuò)的時(shí)候,會聽到會計(jì)說把發(fā)票紅沖吧。紅沖發(fā)票是什么意思呢?在工作中遇到這種情況需要怎么操作?
紅沖發(fā)票是什么意思?
紅沖發(fā)票,即對發(fā)票“紅沖”處理。發(fā)票開錯(cuò)了如果不處理,導(dǎo)致賬實(shí)不符,被查出了就會被罰款。為了將原來錯(cuò)誤的憑證沖掉,先用紅字做一張和藍(lán)字(原始發(fā)票)相同的紅字憑證,而后在做一張正確的憑證。
常見的發(fā)票紅沖情形:發(fā)生銷貨退回,開票有誤,應(yīng)稅服務(wù)終止。
紅沖發(fā)票要怎么操作?
對普通發(fā)票紅沖,我們需要打開開票軟件,進(jìn)入發(fā)票填開界面,點(diǎn)擊紅字發(fā)票的模塊,把需要紅沖的發(fā)票信息輸入一遍,點(diǎn)擊打印就可以完成了。
如果是紅沖專用發(fā)票,還需要填開一張紅字發(fā)票信息表,然后再下載打印紅字專用發(fā)票。
開出來的紅沖發(fā)票表現(xiàn)在票面的左上角會有負(fù)數(shù)發(fā)票的字樣,而開具的金額也是負(fù)數(shù)。
會計(jì)分錄參考
紅字發(fā)票:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
正確發(fā)票:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
最近,有不少朋友提問:發(fā)票開錯(cuò)了,到底應(yīng)該作廢,還是紅沖呢?開具紅字發(fā)票,是否一定要申請申請信息表?在日常的工作過程中,這是不少會計(jì)人都會有的疑問,今天我們就通過一個(gè)小例子來說說發(fā)票作廢和發(fā)票紅沖有什么區(qū)別。
一
4月10日,財(cái)務(wù)小劉開出了一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票給A公司的業(yè)務(wù)員小李,4月15日,小李拿著錯(cuò)誤的發(fā)票回來說,自己給錯(cuò)了公司的稅號,要求小劉重新開具正確的發(fā)票。
這時(shí)候,小劉可以在開票軟件上的已開發(fā)票列表,找到這張錯(cuò)誤的發(fā)票,點(diǎn)擊“作廢”,并根據(jù)小李提供的正確的開票信息,開具一張新的發(fā)票給小李。
但如果小劉在4月份的時(shí)候,忘了去開票,而是到了5月份才想起來要開票。那么,這張發(fā)票就不能直接“作廢”了。
而是要在開票軟件中,點(diǎn)擊“紅沖”功能,開具一張紅字發(fā)票,并輸入正確的開票信息,重新開具一張新的發(fā)票。
有上述例子可知,只有當(dāng)月的發(fā)票時(shí)可以作廢,跨月的發(fā)票則需要進(jìn)行紅沖處理。
二、當(dāng)然,也不是當(dāng)月的所有發(fā)票都可以直接作廢的,還需要滿足一定的條件。
增值稅普通發(fā)票:當(dāng)月發(fā)票,直接作廢即可,但需要將發(fā)票各聯(lián)收集齊并加蓋作廢印章。
增值稅專用發(fā)票:需要同時(shí)滿足以三個(gè)條件,才可以作廢。
?、佼?dāng)月發(fā)票,且發(fā)票各聯(lián)次收集齊全;
?、阡N售方未抄稅并且未入賬;
?、圪徺I方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果未通過。
再來看看需要“紅沖”發(fā)票的常見情形:
1. 跨月的增值稅普通發(fā)票需要進(jìn)行“紅沖”處理,但不需要申請紅字信息表。
2. 由于增值稅電子普通發(fā)票沒有作廢功能,所以如果增值稅電子普通發(fā)票開錯(cuò)了,那就只能進(jìn)行紅沖,并重新開具正確的發(fā)票。
3. 增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,并且不符合作廢條件時(shí),需要進(jìn)行紅沖處理。銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓時(shí),也要開具紅字發(fā)票。
注:增值稅專用發(fā)票進(jìn)行紅沖處理前,應(yīng)先填寫紅字信息表,申請或稅務(wù)機(jī)關(guān)通過后,才可以進(jìn)行紅沖。
三、那么,當(dāng)月發(fā)票開錯(cuò)了,并且已經(jīng)做了紅沖的發(fā)票,應(yīng)該怎么記賬呢?
開了紅字發(fā)票,銷售方要做與原來分錄一致的紅字分錄,進(jìn)行沖減:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款 紅字
貸:主營業(yè)務(wù)收入 紅字
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)?紅字
購貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:
借:原材料/庫存商品 紅字
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 紅字
貸:應(yīng)付賬款 紅字
四、以下是常見的粉絲疑問,今天統(tǒng)一回復(fù):
1.開具紅字專用發(fā)票后,已納稅款怎么辦,可以退回嗎?
答:如果是小規(guī)模納稅人,可以有以下三種處理方式:
1. 在當(dāng)月直接辦理退稅;
2. 已預(yù)繳的稅款用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代開發(fā)票需預(yù)繳的稅款;
3. 在季度申報(bào)結(jié)算后產(chǎn)生“應(yīng)退稅額”時(shí),申請退稅。
2.專用發(fā)票因開具有誤需開紅字發(fā)票,但已經(jīng)認(rèn)證相符,請問發(fā)票還要退回開票方嗎?
答:不用退回,因?yàn)檎J(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證。
3. 過了認(rèn)證期之后,還可以讓銷售方紅沖發(fā)票并重開嗎?
答:不可以。只有符合條件時(shí)(上文已說過)才能開具紅字發(fā)票,僅僅是超過認(rèn)證期限的專用發(fā)票,是不允許紅沖再重開的。
4. 紅字發(fā)票需要認(rèn)證嗎?
答:不需要,只能去稅局手工申報(bào)。
以上就是小編收到的“發(fā)票紅沖”的常見問題了,大家還有什么補(bǔ)充,可以在留言區(qū)里留言哦~
本文為財(cái)會人俱樂部公眾號原創(chuàng)首發(fā),編輯:阿圓圓。如需轉(zhuǎn)載或引用,請留言授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任。@財(cái)會人俱樂部 保留所有權(quán)利。
對于出納工作人員而言,掌握發(fā)票有關(guān)的實(shí)務(wù)處理尤其重要。如果發(fā)票已經(jīng)收到,但對方將發(fā)票作廢了,這種情況下該如何處理?
收到發(fā)票對方作廢的處理方法
如果收到發(fā)票后,對方已經(jīng)作廢,收票單位沒有勾選認(rèn)證,把發(fā)票抵扣聯(lián)跟發(fā)票聯(lián)退給對方就好了,如果收到發(fā)票后,對方已經(jīng)作廢,收票單位已經(jīng)勾選認(rèn)證,在申報(bào)增值稅的時(shí)候,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理申報(bào),然后把發(fā)票抵扣聯(lián)跟記賬聯(lián)退給對方,自己單位寫筆分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
發(fā)票沖紅和作廢有什么區(qū)別?
發(fā)票沖紅和作廢,都是對企業(yè)開具的發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)充修改的一種形式,兩者的區(qū)別在于使用的期間,如果是當(dāng)月的發(fā)票,當(dāng)月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,則可以直接作廢,然后重新開具正確金額的發(fā)票,如果是以前期間的發(fā)票,跨月發(fā)現(xiàn)作廢的情況,則需要開具紅字發(fā)票進(jìn)行修改。
作廢發(fā)票需要滿足哪些條件?
一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。
發(fā)票作廢條件:
1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;
2、銷售方未抄稅并且未記賬;
3、購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
跨月的作廢發(fā)票怎么處理,會計(jì)人應(yīng)該會經(jīng)常遇到這樣的事情,那么跨月作廢發(fā)票應(yīng)該怎么處理呢?如果這張發(fā)票還沒認(rèn)證應(yīng)該怎么做呢?和會計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧!
首先在當(dāng)月確認(rèn)發(fā)票錯(cuò)誤,客戶已經(jīng)退回發(fā)票的時(shí)候,要在系統(tǒng)里先作廢,防止過了當(dāng)月而開紅票的麻煩。過月開紅票的話,可以直接在開票系統(tǒng)里開,發(fā)票管理-最上一行發(fā)票開具管理--發(fā)票填開--普通發(fā)票填開--打開發(fā)票后,最上一行中間有個(gè)負(fù)數(shù)鍵,點(diǎn)擊輸入2遍發(fā)票代碼和發(fā)票號碼后就可以開具增值稅普通發(fā)票負(fù)數(shù)發(fā)票了。
增值稅專票跨月作廢需要怎么處理?
一、如果是增值稅普通發(fā)票,跨月不得作廢;
二、跨月的發(fā)票是無法在系統(tǒng)進(jìn)行作廢,只能做發(fā)票紅沖??稍诼?lián)次齊全或者取得對方有效證明的情況下,直接在稅控系統(tǒng)上開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減;跨月開錯(cuò)的普票,進(jìn)入發(fā)票填開界面點(diǎn)擊“紅字”——輸入發(fā)票號碼、發(fā)票代碼后核實(shí)信息無誤后打印。其具體的流程參考如下:
1、發(fā)票管理——信息表——紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開——填寫信息后打印
2、進(jìn)入紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出界面選中開具的紅字發(fā)票信息表點(diǎn)擊上傳
3、上傳成功后生成信息表編號
4、進(jìn)入專用發(fā)票填開界面點(diǎn)擊“紅字”,選擇“直接開具”,將信息表編號直接輸入后點(diǎn)“確定”,核實(shí)信息無誤后方可打印
跨月發(fā)票作廢后如何做賬?
對方會把開錯(cuò)的發(fā)票還給公司,然后公司開據(jù)一張紅沖發(fā)票,把這筆收入沖銷掉,再開一張正確的發(fā)票給對方就可以了,在開票系統(tǒng)里有個(gè)發(fā)票----紅沖,公司把開錯(cuò)發(fā)票的那個(gè)發(fā)票號碼輸進(jìn)去,點(diǎn)擊退票打印就可以了。
沖銷收入憑證時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入(用紅字)
隔月發(fā)票作廢,還未認(rèn)證該怎么處理?
超過當(dāng)月了,所以不能在開票機(jī)直接作廢,可以通過以下操作作廢隔月發(fā)票:
1、讓購買方到稅務(wù)局填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,稅務(wù)局會根據(jù)《申請單》開具《通知單》;
2、根據(jù)《通知單》到稅務(wù)局開具紅字專用發(fā)票,在開票機(jī)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具,紅字專用發(fā)票必須與《通知單》一一對應(yīng)
以上就是有關(guān)跨月的作廢發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
發(fā)票注銷后還可以沖紅嗎?發(fā)票沖紅有哪些審核要求呢?如果對這部分知識點(diǎn)不太了解,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
公司已注銷發(fā)票是不可以再進(jìn)行沖紅的。無論是你的企業(yè)注銷了,還是對方的企業(yè)注銷了,都不可能再開發(fā)票了。 企業(yè)注銷以后,營業(yè)執(zhí)照,稅務(wù)備案等相關(guān)的信息也都一起注銷了,稅務(wù)注銷以后是不可能再申領(lǐng)發(fā)票了,所以也不可能再開紅字發(fā)票
發(fā)票沖紅的審核要求是什么呢?
1、收付款雙方都未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回,并在發(fā)票各聯(lián)上加蓋"作廢"字樣后,按正確的金額重新開具發(fā)票;
2、收付款雙方都已入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機(jī)關(guān)開具的"沖紅發(fā)票證明",到收款方辦理沖紅發(fā)票手續(xù)
3、付款方已入賬,收款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機(jī)關(guān)開具的"沖紅發(fā)票證明"同時(shí),收款方應(yīng)將沖紅發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))與"沖紅發(fā)票證明"一起粘貼在紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))后,以備核查;
4、收款方已入賬,付款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回,并按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票后,按正確的金額重新開具發(fā)票
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跨年度的發(fā)票是否可以直接沖紅?要符合哪些條件?如果對這部分知識點(diǎn)不太了解,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
增值稅發(fā)票可以隔年紅沖,但是在六個(gè)月以內(nèi),不能超過認(rèn)證期和沖紅期,根據(jù)(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定: 一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"的,一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 超過認(rèn)證期專用發(fā)票,不能開具紅字專用發(fā)票。普通發(fā)票可以開具紅字發(fā)票。
開紅字發(fā)票期限是90天,過期就無法開了(防偽稅控系統(tǒng)不讓開),也不能開了,不給你批準(zhǔn)了。超過認(rèn)證期的增值稅專用發(fā)票,不能開具紅字專用發(fā)票。而增值稅普通發(fā)票可以開具紅字發(fā)票
一般什么情況下才會開具紅字發(fā)票?
發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等等這些情況下才會開具紅字發(fā)票。
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現(xiàn)在很多公司都開始使用電子發(fā)票了,是能節(jié)約很多工本費(fèi),而且也方便了許多,那么電子發(fā)票沖紅的時(shí)候應(yīng)該只能操作呢?和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
點(diǎn)擊發(fā)票管理——發(fā)票填開管理——普通發(fā)票電子版填開——負(fù)數(shù),填寫對應(yīng)銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼和發(fā)票號碼,進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票開具界面,填寫票面信息,檢查無誤后點(diǎn)打印開具就可以了。
1、如使用在線系統(tǒng)開具的發(fā)票,發(fā)生錯(cuò)誤開具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時(shí),需要對已開具的發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票)進(jìn)行作廢操作,必須在本月作廢。本系統(tǒng)只允許對本月開具的尚未記帳的發(fā)票做出作廢處理。通過"發(fā)票開具"——"發(fā)票作廢"進(jìn)行發(fā)票作廢操作。
2、如屬需作廢以往月份的發(fā)票或者已記賬的發(fā)票可通過開具紅字發(fā)票進(jìn)行處理;如需對已開具的在線發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票)作廢的,可通過菜單中"發(fā)票開具"-"紅字發(fā)票開具"進(jìn)行沖紅操作;如納稅人使用發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開具電子發(fā)票前,開具的發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)誤、銷售退回等原因時(shí),需要開具一張對應(yīng)的紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。由于在發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)中沒有數(shù)據(jù),需通過"數(shù)據(jù)采集"——"發(fā)票補(bǔ)錄"進(jìn)行補(bǔ)錄登記,待補(bǔ)錄信息經(jīng)稅務(wù)人員審核通過后,可以在"補(bǔ)錄發(fā)票紅沖"中進(jìn)行紅沖操作。
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每逢大征期,會計(jì)們總會遇到各種奇奇怪怪的申報(bào)問題。其實(shí),這真的怪不了大家!因?yàn)槲覀兊纳陥?bào)系統(tǒng)一直在更新,上一期的申報(bào)方式還沒記牢,這一期的申報(bào)又有了新變化,有些小伙伴就是這樣繞著繞著就慌了~
注意!這3種發(fā)票千萬不能選擇作廢,否則財(cái)務(wù)要倒貼錢
上周會計(jì)網(wǎng)在公眾號后臺看到留言,如下:
以上這個(gè)問題,在財(cái)會日常工作中經(jīng)常遇到,尤其今年新政頻發(fā),納稅人對減按稅率界定不熟悉,頻頻出現(xiàn)開票差錯(cuò)。我們不妨從以下四個(gè)知識點(diǎn)入手解決~
發(fā)票開錯(cuò)了,當(dāng)月作廢實(shí)操處理有哪些?
發(fā)票開錯(cuò)了,跨月紅沖實(shí)操處理有哪些?
紅沖后正確的申報(bào)方法是?
已作廢的發(fā)票、抵扣聯(lián)發(fā)票存檔管理。
誤開專票作廢處理
情況一:
銷售方在開具增值稅發(fā)票時(shí),若發(fā)現(xiàn)填寫信息有誤,可即時(shí)作廢重開;
情況二:
銷售方開具增值稅發(fā)票交付給購買方后,若在開票當(dāng)月發(fā)現(xiàn)該發(fā)票有誤,應(yīng)先收回原發(fā)票全部聯(lián)次后,再進(jìn)行作廢;
增值稅專用發(fā)票作廢需同時(shí)滿足以下三個(gè)條件:
注意:
銷售方開具增值稅電子發(fā)票后,若發(fā)現(xiàn)誤開發(fā)票、銷售退貨、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的,不得作廢,應(yīng)開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。
誤開專票紅沖處理
納稅人誤開發(fā)票已跨月或不符合作廢條件的,應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定作紅沖處理,以免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體操作如下:
情況一:發(fā)票未交付給購買方
銷售方誤開的增值稅專用發(fā)票未交付給購買方的,以及未被購買方用于認(rèn)證抵扣的,并已將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收回的情形。銷售方可在自行在開票系統(tǒng)中填寫并上傳《信息表》?!缎畔⒈怼分邢鄬?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息由銷售方填列。
【信息表填寫步驟】進(jìn)入開票系統(tǒng)→發(fā)票管理→紅字發(fā)票管理→紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開→勾選銷售方申請→輸入發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、選擇原發(fā)票開具時(shí)間(注:如屬成品油專用發(fā)票,同時(shí)還需勾選上方“成品油專用發(fā)票”)→確定
【信息表上傳后導(dǎo)出步驟】發(fā)票管理→紅字發(fā)票管理→紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出→勾選需導(dǎo)出的發(fā)票信息→導(dǎo)出
【開具紅字發(fā)票步驟】發(fā)票管理→發(fā)票填開→增值稅專用發(fā)票填開→點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”→選擇導(dǎo)入開具(導(dǎo)入已下載的信息表)
情況二:發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回
購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,應(yīng)由購買方配合填開《信息表》,同時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,信息表上傳成功后,再把信息表下載導(dǎo)出發(fā)給銷售方導(dǎo)入紅沖。
購買方【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【信息表上傳后導(dǎo)出步驟】參考上述情況一的流程。注意:勾選購買方
購銷售方【開具紅字發(fā)票步驟】參考上述情況一的流程。
情況三:購買方已抵扣的
需紅沖的增值稅專用發(fā)票已被購買方用于申報(bào)抵扣的,應(yīng)由購買方配合填開《信息表》,購買方無需填寫對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。信息表上傳成功后,再把信息表下載導(dǎo)出發(fā)給銷售方紅沖。
購買方【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【信息表上傳后導(dǎo)出步驟】參考上述情況一的流程。注意:勾選購買方
購銷售方【開具紅字發(fā)票步驟】參考上述情況一的流程。
跨月紅沖后如何納稅申報(bào)?
誤開發(fā)票跨月紅沖,剛好又遇上稅期,該怎么申報(bào)呢?明知已開具的原發(fā)票是錯(cuò)的,難道也要將錯(cuò)就錯(cuò)嗎?
答案:是的
因?yàn)檎髌谏陥?bào)增值稅時(shí),增值稅申報(bào)表會默認(rèn)讀取稅控盤上的開票數(shù)據(jù)作為依據(jù)計(jì)算增值稅,一旦你手動更改了增值稅表,提交的申報(bào)數(shù)據(jù)與稅控盤數(shù)據(jù)不一致的情形,將觸發(fā)金稅三期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,判為異常申報(bào),需由稅管員作審核處理。
案例分析:
例如,因財(cái)務(wù)人員疏忽,開增值稅票時(shí)將6%稅率開錯(cuò)為3%稅率,次月發(fā)現(xiàn)開票信息錯(cuò)誤后,正確做法:
1、跨月發(fā)票作紅沖,再開具正確稅率6%藍(lán)字發(fā)票;
2、本次征期需按原發(fā)票票面稅率3%做正常申報(bào)。
注意:紅沖后補(bǔ)開發(fā)票,形成多繳稅的,納稅人可以申請退稅,也可以作留抵稅抵后期應(yīng)納增值稅額。本月紅沖后,若無再開具正確藍(lán)字發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷售額的,則應(yīng)到稅務(wù)局辦理異常申報(bào)。
發(fā)票存檔管理
根據(jù)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定,已作廢的發(fā)票、已紅沖的發(fā)票以及認(rèn)證清單均應(yīng)裝訂成冊存檔,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn),不得擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次,否則不得再領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。
來源:本文由會計(jì)小師妹原創(chuàng)整理發(fā)布,編輯:Gaga。如需引用或轉(zhuǎn)載,請?jiān)诠娞柫粞陨暾埵跈?quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!@會計(jì)小師妹 保留所有權(quán)利
今天,會計(jì)網(wǎng)來給大家解答一個(gè)問題,關(guān)于發(fā)票開錯(cuò)的問題。上周,收到一位同學(xué)的疑惑:我不小心開錯(cuò)發(fā)票了,我該怎么進(jìn)行處理比較好,直接作廢還是紅沖?
然而,會計(jì)網(wǎng)想說的是,不是所有開錯(cuò)的發(fā)票都能隨意作廢或者紅沖,我們得分清楚是什么情況,再根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行判斷該怎么處理才是妥當(dāng)?shù)摹?/p>
順著這個(gè)問題,和大家分享些關(guān)于發(fā)票開具錯(cuò)誤該如何進(jìn)行處理的知識點(diǎn)。
很多時(shí)候,財(cái)會人在日常的工作生活中會遇到開錯(cuò)發(fā)票的問題,為了不想那么麻煩,第一反應(yīng)就是想把發(fā)票直接作廢。然而,我們要清楚,開錯(cuò)的發(fā)票是不能隨便作廢的。
增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、代開增值稅發(fā)票要滿足哪些條件才能進(jìn)行作廢?大家可以看一下下邊的圖解:
然而,大家需要注意的是,如果發(fā)票需要進(jìn)行紅沖,紅沖普通發(fā)票和紅沖專用發(fā)票在系統(tǒng)上操作是有所不同的。下面也通過圖解的方式來給大家講解一下:
大家日常實(shí)操中也有些相關(guān)的疑惑,在這里給和大家說一下:
1、紅沖普通發(fā)票的時(shí)候要申請嗎?
答:是不需要的,可以直接在開票系統(tǒng)中開具即可。
2、開了紅字發(fā)票要收回原發(fā)票,但是原發(fā)票不見了怎么辦?
答:可以提供有效證明。
3、紅字發(fā)票可以帶清單嗎?
答:不可以帶清單,還不能帶折扣。
4、一張普通發(fā)票可以分多次紅沖嗎?
答:可以的,只要所有的金額加起來小于或者等于藍(lán)字發(fā)票的總額即可。
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發(fā)票開錯(cuò)時(shí),一般通過作廢發(fā)票或開具紅字發(fā)票的方式處理。作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票,主要區(qū)別是什么?
答:作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票都是對之前錯(cuò)誤的發(fā)票進(jìn)行修正的一種方式,他們的區(qū)別主要在于之前錯(cuò)誤發(fā)票使用時(shí)間上的不同,發(fā)票作廢適用于本月開具的錯(cuò)誤的發(fā)票,本月可以作廢,而紅沖發(fā)票,則是針對以前會計(jì)月度的發(fā)票進(jìn)行修正,以前月度的發(fā)票不能再作廢了,只能開紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。
跨月發(fā)票作廢的處理方法
跨月發(fā)票由于已經(jīng)抄報(bào)稅,則發(fā)票無法作廢,只能開具紅字發(fā)票沖銷。
一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生以下情形,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》:
1、發(fā)生銷貨退回、 開票有誤等情形但不符合作廢條件;
2、銷貨部分退回、發(fā)生銷售折讓。
跨月發(fā)票作廢后,沖銷收入憑證分錄如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入(用紅字)
企業(yè)發(fā)票作廢后,通過開具紅字發(fā)票做沖銷處理,則開具紅字發(fā)票部分無需繳稅。
沖紅發(fā)票如何做會計(jì)分錄?
借:銀行存款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)
重新入賬:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅
沖本年利潤:
借:本年利潤(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)
重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅
發(fā)票在會計(jì)工作中占據(jù)著十分重要的地位,作為一名會計(jì)人員,我們應(yīng)該謹(jǐn)慎地處理發(fā)票。那么發(fā)票在哪些情況下無法作廢?發(fā)票作廢的條件又是什么?
發(fā)票不能作廢的幾種情況
①已抄報(bào)稅的發(fā)票無法作廢。
②商家開具的電子發(fā)票無法直接作廢。電子發(fā)票開錯(cuò)無論是本月發(fā)票還是跨月發(fā)票都只能沖紅,不能直接作廢。
?、鄢善酚桶l(fā)票無法直接作廢。
?、芸缭碌陌l(fā)票,無法作廢。
當(dāng)發(fā)票無法作廢時(shí),只能夠通過沖紅的方式來處理。
發(fā)票作廢的會計(jì)分錄
會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:產(chǎn)成品(紅字)
發(fā)票作廢的條件
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定,發(fā)票作廢需要同時(shí)滿足以下前提條件:
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;
2.銷售方未抄稅并且未記賬;(抄稅,是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。)
3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中,難免會出現(xiàn)開錯(cuò)憑證的情況,開錯(cuò)憑證發(fā)現(xiàn)之后就要進(jìn)行紅沖,對于跨年費(fèi)用發(fā)票沖紅一般通過以前年度損益調(diào)整科目核算,具體的賬務(wù)處理怎么做?
跨年費(fèi)用發(fā)票的會計(jì)分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:庫存現(xiàn)金
計(jì)算多交的企業(yè)所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn):
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
什么是沖紅?
沖紅就是以前做了一張錯(cuò)誤的憑證,用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證,就可以把原憑證沖紅,然后重新再做一張正確的憑證就可以了。
沖紅發(fā)票有兩種開法,一種是按原做賬方法作一個(gè)負(fù)數(shù);另一種是沖減掉差額部分。可以根據(jù)實(shí)際需要靈活選擇適合的開沖紅發(fā)票的方法。
什么是以前年度損益調(diào)整?
以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
利潤分配是什么?
利潤分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。
企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營過程中,可能會產(chǎn)生隔年已認(rèn)證的發(fā)票需要沖紅的情況,可以通過主營業(yè)務(wù)收入等科目處理,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
已認(rèn)證發(fā)票沖紅的會計(jì)分錄
1、購買方
借:原材料/庫存商品(紅字金額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字金額)
貸:應(yīng)付賬款(紅字金額)
2、銷售方
借:主營業(yè)務(wù)收入(紅字金額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(紅字金額)
注意已結(jié)轉(zhuǎn)成本的,還要沖回。
什么是發(fā)票沖紅?
發(fā)票沖紅,表示原先開的發(fā)票有誤或需更正,需要重新開發(fā)票調(diào)整賬目的意思。(原始發(fā)票稱藍(lán)票,沖紅是相對原票而來)可以在3日內(nèi)予以辦理完畢。
什么是主營業(yè)務(wù)收入?
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
原材料是什么?
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
發(fā)票是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中非常重要的票據(jù),有時(shí)候由于發(fā)票開具有誤,需要沖紅再重新開票的,該如何做賬?
發(fā)票沖紅后再重新開的發(fā)票賬務(wù)處理
藍(lán)字發(fā)票做正常銷售處理,紅字發(fā)票做負(fù)數(shù)分錄沖銷,如果金額一致的話,那么是不會影響當(dāng)月的增值稅和損益。
紅字發(fā)票賬務(wù)處理
首先,紅字發(fā)票要經(jīng)過稅務(wù)局批準(zhǔn)后才可以開具,再依據(jù)紅字發(fā)票做沖減銷售的分錄;最后再開具正確的發(fā)票,并以此入賬做銷售即可。
?。薄⒓t字發(fā)票賬務(wù)處理:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
?。ㄗ⒁猓簲?shù)字部分都是負(fù)數(shù)哦!)
?。?、開具發(fā)票會計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù))
3、當(dāng)月的稅額為零,因?yàn)樵撲N項(xiàng)稅之前月份已申報(bào).
需注意以下事項(xiàng):
1、紅票不能交由對方,連帶之前開出的發(fā)票也要全部聯(lián)次收回。
2、紅票入賬應(yīng)該按原分錄做沖紅處理。
3、直接沖銷原來的進(jìn)項(xiàng)紅字,不需要再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
發(fā)票沖紅和作廢的區(qū)別
增值稅發(fā)票沖紅跟作廢本質(zhì)上的區(qū)別:
?。薄_紅是指發(fā)票有誤或開錯(cuò)是跨月的,比如1月份開出的發(fā)票在2月份發(fā)現(xiàn)有誤或開錯(cuò),對方不收發(fā)票退回,還需通過稅局辦理相關(guān)手續(xù)才可以做一個(gè)紅沖抵銷后,再開具一張交易內(nèi)容相同的正確發(fā)票;
?。?、對于當(dāng)月開具的增值稅發(fā)票出現(xiàn)開錯(cuò)或客戶退票的,就可以把發(fā)票作廢處理當(dāng)月可將其作廢,重新開具。
企業(yè)在日常經(jīng)營活動中,不可避免的會遇到發(fā)票開具錯(cuò)誤需要用紅字沖銷的情況,對于發(fā)票開負(fù)數(shù)沖紅業(yè)務(wù),應(yīng)如何寫會計(jì)分錄?
發(fā)票開負(fù)數(shù)沖紅的會計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款(紅字金額)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字金額)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字稅額)
什么是應(yīng)收賬款?
是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。
什么是發(fā)票沖紅?
紅沖發(fā)票就是進(jìn)行沖減相關(guān)的原銷項(xiàng),然后開具正確的發(fā)票重新入賬,跨月的就需要開紅字發(fā)票了。
紅沖就是以前做了一張錯(cuò)誤的憑證,就用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證,就可以把原憑證沖了,然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。
紅沖發(fā)票有二種:
一是按原做賬方法作為負(fù)數(shù)即可
二是沖減差額部分。
增值稅普通發(fā)票沖紅和作廢的區(qū)別
作廢:是在開票當(dāng)月,所開發(fā)票與實(shí)際不符,在開票軟件中查詢到該張發(fā)票可將其作廢,重新開具。
紅沖:本月以前開具的發(fā)票,已經(jīng)記賬,無法作廢,只能是開具相同的"負(fù)數(shù)"發(fā)票將原發(fā)票沖回,再重新開具。
符合作廢條件的發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢。
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"。
發(fā)票沖紅指因原先發(fā)票有誤需要重新開發(fā)票調(diào)整賬目,在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生這種情況時(shí),一般設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做?
發(fā)票沖紅會計(jì)分錄
借:銀行存款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)
重新入賬時(shí)的會計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅
沖本年利潤時(shí)的會計(jì)分錄:
借:本年利潤(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)
重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)的會計(jì)分錄:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅
主營業(yè)務(wù)收入是什么?
主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目?!爸鳡I業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。企業(yè)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列五項(xiàng)條件的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入:
(1)合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù);
(2)該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)(以下簡稱“轉(zhuǎn)讓商品”)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù);
(3)該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款;
?。?)該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì),即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額;
?。?)企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價(jià)很可能收回。
本年利潤是什么?
本年利潤是指企業(yè)某個(gè)會計(jì)年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。是按企業(yè)利潤構(gòu)成計(jì)算確定,由公歷1月至12月,企業(yè)逐步積累形成的動態(tài)指標(biāo)。本年利潤貸方記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,借方記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。貸方發(fā)生額相抵后,本年利潤貸方余額為當(dāng)期凈利潤;借方余額為當(dāng)期凈虧損。
企業(yè)發(fā)生當(dāng)月發(fā)票作廢需要沖銷時(shí),可以將沖銷的發(fā)票計(jì)入應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)等科目,對于當(dāng)月沖銷的作廢發(fā)票,應(yīng)怎么做賬?
當(dāng)月沖銷的作廢發(fā)票的賬務(wù)處理
普通發(fā)票作廢已經(jīng)做賬,處理方法有以下幾種:
1.可以與對方公司商量,要回作廢的發(fā)票聯(lián),換一張重新開據(jù)的發(fā)票。
如果是當(dāng)月開具的,在防偽開票系統(tǒng)中作廢該發(fā)票,并找到全部聯(lián)次。蓋作廢章。做賬是用紅字沖銷法。
2.如果是上月開具的,做紅字發(fā)票沖回來。
發(fā)票以及沖紅的會計(jì)分錄
開出發(fā)票
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
發(fā)票沖紅
借:應(yīng)收賬款/銀行存款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字)
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
主營業(yè)務(wù)收入是什么?
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如:工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入。