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    做出納好不好?出納和會計發(fā)展前景哪個好?
    2019-12-11 10:03:01 3364 瀏覽

    想在財務崗位上有所做為,就要好好的做一份職業(yè)規(guī)劃。那么做出納好不好呢?做出納和做會計哪個更有發(fā)展?來一起了解吧。

    出納和會計的發(fā)展前景

    做出納好不好

    會計崗位有很多,但是都需要從最基層做起。很多會計人的第一份工作都是從出納崗位開始的,做出納當然是好的。當然了,相信很少人愿意永遠做一名默默無聞的出納,因此我們要制定好會計職業(yè)規(guī)劃,這樣才會在以后的工作中不斷發(fā)展進步。

    出納和會計的區(qū)別

    出納和會計的區(qū)別,說白了就是會計管賬、出納管錢。

    出納主要是負責資金的往來管理,比如要記錄每一筆開支,做好現(xiàn)金日記和銀行日記賬,發(fā)放現(xiàn)金等。出納的工作相對簡單,要求是必須要細心認真,嚴格按照公司的規(guī)章制度和財務制度執(zhí)行。

    會計的工作主要是做賬、對賬、結(jié)賬、報表、報稅。會計是管賬的,也就是除了現(xiàn)金和銀行的帳以外的所有賬本都由會計來保管的登記,主要編制和審核記賬憑證、登記明細賬和總帳、編制記賬憑證匯總表、成本核算、編制會計報表、財務預測分析等。每月的報稅等等都是由會計負責的,會計對出納是有監(jiān)督責任的。

    出納和會計未來的發(fā)展前景

    分析會計和出納的工作區(qū)別,我們不難發(fā)現(xiàn):會計發(fā)展前景>出納發(fā)展前景。

    出納的工作專業(yè)性不強,所以未來的發(fā)展也有限,如果不提升自己的技能,很難晉升發(fā)展。相比之下,會計的專業(yè)性較強,只要專業(yè)能力達到,可以選擇的機會更多。會計的發(fā)展路線為會計主管--財務經(jīng)理--財務總監(jiān)。

    從長遠來看,無論是會計還是出納,都不應當是終級職業(yè)目標。會計行業(yè)是一個需要不斷學習的行業(yè),無論現(xiàn)在是做出納還是做會計,都要努力提升自己,考取會計職稱證書,在職業(yè)發(fā)展中更上一個臺階。

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    做會計好還是出納好?
    2021-03-03 21:10:22 1281 瀏覽

      會計工作和出納工作均屬于會計部門,但實際上兩者工作性質(zhì)有著明顯的區(qū)別。那么會計和出納哪個更好?

    會計和出納

      會計好還是出納好?

      會計助理主要職責是執(zhí)行公司財務制度,協(xié)助部門經(jīng)理共同搞好企業(yè)財務管理工作。并依據(jù)公司財務規(guī)定,進行日常財務核算,賬務處理工作,科學設置賬戶,嚴格審核和合理編制憑證,確保每筆業(yè)務正確性,各項費用支付合理性,賬戶處理科學性。進行財務成本控制核算,單位工程分配結(jié)算和審核,包括各種往來賬務核對、核查、清算處理,確保賬賬相符,賬證相符,賬表相符。

      出納的主要職責是辦理現(xiàn)金收付,并進行審批審核;辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用和管理支票;認真登記日記賬,做到日清月結(jié);按照規(guī)章制度妥善保管庫存現(xiàn)金和有價證券;保管好出納的印章,嚴格按規(guī)定使用;復核收入憑證,辦理收入結(jié)算。

      會計網(wǎng)總結(jié):出納是基礎(chǔ),但日常需要完成的事務較為繁瑣,而會計助理是需要處理賬務方面的問題,編制憑證對往來款進行核對。按照會計法的要求錢賬分管,即管錢的不管賬,管賬的不管錢,會計和出納屬于兩個不同的工種。如果剛畢業(yè)的學生,可以嘗試先從出納做起,在出納這個崗位上先熟悉企業(yè)財務流程,在逐步熟悉后再可以嘗試做會計助理;

      而企業(yè)的會計助理會更容易地接觸到企業(yè)的核心賬目,在會計助理這個崗位可以學習到很多會計實操,如果是較正規(guī)的公司,升職的空間也會大一些。

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    財務報表與財務報告如何區(qū)分?
    2021-03-18 08:44:33 3625 瀏覽

      財務報表和財務報告,實際上是兩者概念不同,制作方法、作用及制作時間等都有所區(qū)別。

    財務報表和財務報告

      財務報表和財務報告的區(qū)別是什么?

      1、概念不同。財務報表是基本會計作賬表格,是各科目結(jié)余情況.把這表的余額填在資產(chǎn)負債表上和損益表上,就出了報表。而財務報告反映的是至本月末各資產(chǎn)負債的金額。在各明細分類賬中反應的是各明細賬戶至本月末的最新金額。我們所申報的資產(chǎn)負債表是根據(jù)總分類賬各科目余額的最新數(shù)據(jù)申報。

      2、制作方法不同。財務報表制作所有已制單的單據(jù)的余額,原理為期初余額+(或-)本期發(fā)生額(包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額)=期末余額;只是在選項時有無包括已記賬憑證,就是范圍,一般應選擇包括未記賬的憑證。而財務報告需要各個科目的余額,一般包括上期余額,本期發(fā)生額,期末余額等。通俗點說就是跟據(jù)匯總的憑證而形成的每個科目的余額,而這些科目分屬于資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益,所形成的等式就是資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益。

      3、作用不同。同一控制下的企業(yè)合并財務報表作用就是用于查詢公司的會計科目的發(fā)生額、余額等會計信息。而財務報告主要是為了方便做財務報表。

      4、制作的時間不同。財務報表在年末制作,而財務報告在年初制作。

      財務報表包括什么內(nèi)容?

      財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動表以及附注。

      財務報表,是對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。

      資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表分別從不同角度反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

      資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況的會計報表。

      利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的會計報表。

      現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表。

      所有者權(quán)益變動表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益各組成部分當期增減變動情況的會計報表。

      附注是財務報表不可或缺的組成部分,是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料,以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

      財務報表分析方法有哪些?

      1、結(jié)構(gòu)分析方法

      結(jié)構(gòu)分析方法又稱為垂直分析法、縱向分析法或者共同比分析法。

      2、趨勢分析法

      趨勢分析法稱為水平分析法或者橫向分析法。

      3、比率分析法

      比率分析法是會計報表內(nèi)兩個或兩個以上項目之間關(guān)系的分析,它用相對數(shù)來表示,因而又稱為財務比率。

      4、比較分析方法

      比較分析方法是通過比較不同的數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的東西并找出預備比較對象差別的一種分析法。

      5、項目質(zhì)量分析法

      項目質(zhì)量分析法通過對財務報表的各組成項目金額、性質(zhì)的分析,還原企業(yè)對應的實際經(jīng)營活動和理財活動,并根據(jù)各項目自身特征和管理要求,在結(jié)合企業(yè)具體經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上對各項目的具體質(zhì)量進行評價,進而對企業(yè)的整體財務狀況質(zhì)量做出判斷。

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    會計工作基本流程包括哪些?
    2021-03-07 17:35:21 1690 瀏覽

      會計人員工作期間,應按照國家規(guī)定的會計制度,真實、完整地記錄企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的情況。那么會計人員的基本工作流程一般是什么?

    會計工作流程

      會計工作基本流程

      (1)初始建賬。就是根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務情況,購置所需要的賬簿,然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務情況和會計處理程序登記賬簿。

      (2)會計事項分析。包括經(jīng)濟業(yè)務分析、原始憑證審核等工作。

      (3)編制會計憑證。即對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行確認和計量,并根據(jù)其結(jié)果,運用復式記賬法編制會計分錄,填寫會計憑證。

      (4)登記有關(guān)賬簿。即根據(jù)會計憑證分別登記有關(guān)的日記賬、總分類賬和明細分類賬,并結(jié)出發(fā)生額和余額。

      (5)編制試算平衡表。即根據(jù)總分類賬試算平衡表和明細分類賬試算平衡表,檢查記賬有無錯誤。

      (6)期末調(diào)賬和編制工作底稿。期末結(jié)賬前,按照權(quán)責發(fā)生制原則,確定本期的應得收入和應負擔的費用,并據(jù)以對賬簿記錄的有關(guān)賬項作出必要調(diào)整,編制調(diào)賬分錄和試算平衡表,并結(jié)合分類賬和日記賬的會計數(shù)據(jù),據(jù)以編制工作底稿,以方便下一步對賬和結(jié)賬工作,并為最后編制報表提供便利。

      (7)對賬和結(jié)賬。對賬是為確保賬簿記錄的正確、完整、真實,在有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務入賬以后進行的對賬工作,主要有賬賬相對、賬證相對和賬實相對。

      結(jié)賬即結(jié)清賬目,在把一定時期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬后,將各種賬簿記錄的經(jīng)濟業(yè)務結(jié)算清楚,結(jié)出本期發(fā)生額合計和期末余額,或?qū)⒂囝~結(jié)轉(zhuǎn)下期,以便編制財務報表,分清上下期會計記錄和分期繼續(xù)核算。

      (8)編制和報送財務報告。根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等,報告企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。

      會計和出納的區(qū)別有哪些?

      一、分工不同

      1、出納不得進行賬目登記工作,而會計不能管理錢物。

      2、總賬會計和明細分類賬會計都是管賬不管錢,管賬不管物的。

      2、出納負責公司每筆業(yè)務發(fā)生時的資金的流動,會計負責對業(yè)務發(fā)生時資金流動的核算。

      4、總賬會計:主要承擔的是企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務總括核算的工作,通過提供全面的核算資料,幫助企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策。

      5、明細分類賬會計:分管企業(yè)的明細賬,為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細分類核算資料。

      6、出納:分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金,以及有價證券等的收付、保管、核算工作,為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。

      從企業(yè)設置崗位的基本原則來看,錢賬分管是一個基本的前提,出納人員不得進行賬目登記工作,會計不能管理錢物。

      二、性質(zhì)不同

      1、出納

      一種賬實兼管的工作。出納工作,主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結(jié)存核算,以及現(xiàn)金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。現(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管;銀行存款也是由出納負責收支結(jié)算。

      總的來說,出納要同時進行出納賬務處理,現(xiàn)金、有價證券等實物的管理,以及銀行存款收付業(yè)務。

      2、會計

      總賬會計和明細分類賬會計都是管賬不管錢,管賬不管物的。

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    資金存入監(jiān)管賬戶如何做賬務處理?
    2021-05-31 21:52:44 2813 瀏覽

      一般情況下,我國的對公賬戶分為四類:基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,不可避免的會出現(xiàn)需要將款項資金存入監(jiān)管賬戶的情況,相應的賬務處理怎么做?

    資金存入監(jiān)管賬戶做賬

      資金入監(jiān)管賬戶的會計分錄

      如是公司的法人代表,將現(xiàn)金存入公司的對公賬戶,一般來講屬于個人借款給公司的行為。相關(guān)的會計分錄如下:

      借:銀行存款

        貸:其他應付款——個人姓名

      企業(yè)在發(fā)生相應的業(yè)務行為時,

      借:銷售費用/管理費用

        貸:銀行存款

      企業(yè)在進行償還該相應的款項時,

      借:其他應付款——個人姓名

        貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      企業(yè)如果按照相應存儲現(xiàn)金進行賬務處理時,

      借:銀行存款

        貸:庫存現(xiàn)金

      一般情況下,企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時,

      借:庫存現(xiàn)金

        貸:銀行存款

      因為銀行收到了錢,因為銀行要付給對方存折或卡,存折或卡上有銀行存款,

      借:庫存現(xiàn)金

        貸:銀行存款

      什么是銀行存款?

      銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

      庫存現(xiàn)金是什么?

      庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

      其他應付款是什么?

      其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項,具體包括應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

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    財務管理應處理好哪些財務關(guān)系?
    2022-03-17 14:59:10 5556 瀏覽

      企業(yè)財務關(guān)系是指企業(yè)在組織財務活動過程中與相關(guān)方之間的經(jīng)濟利益關(guān)系。財務管理既要為公司節(jié)源開流,本質(zhì)上也是不斷地處理各方的財務關(guān)系。那么財務管理應處理好哪些財務關(guān)系?

    財務管理應處理好的財務關(guān)系

      財務管理應處理的財務關(guān)系

     ?。?)企業(yè)與投資者之間的財務關(guān)系,主要是指企業(yè)投資者向企業(yè)投資、向投資者支付報酬所形成的經(jīng)濟關(guān)系;

     ?。?)企業(yè)與債權(quán)人之間的財務關(guān)系,主要是指企業(yè)按照借款合同的規(guī)定,向債權(quán)人借款,按時支付利息,返還本金而形成的經(jīng)濟關(guān)系;

     ?。?)企業(yè)與受資者之間的財務關(guān)系,主要是指企業(yè)以購股或直接投資的形式投資于其他企業(yè)所形成的經(jīng)濟利益關(guān)系。它是反映所有權(quán)性質(zhì)的投資與受資者之間的關(guān)系;

     ?。?)企業(yè)與債務人之間的財務關(guān)系,主要是指企業(yè)以購買債券、提供貸款或商業(yè)信貸的形式將資金借貸給其他單位而形成的經(jīng)濟關(guān)系;

     ?。?)企業(yè)與政府的財務關(guān)系主要是指政府作為社會管理者,強制、自由參與企業(yè)利潤分配所形成的經(jīng)濟關(guān)系;

      (6)企業(yè)內(nèi)部單位之間的財務關(guān)系,主要是指企業(yè)內(nèi)部單位在生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)相互提供產(chǎn)品或服務所形成的經(jīng)濟關(guān)系;

     ?。?)企業(yè)與職工之間的財務關(guān)系主要是指企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中形成的經(jīng)濟關(guān)系。

      從表面上看,一個企業(yè)的財務活動是金錢和事物的增減。事實上,金錢和事物的增減與人與人之間的經(jīng)濟利益關(guān)系密不可分,也就是剛才提到的金融關(guān)系。財務關(guān)系體現(xiàn)了財務活動的本質(zhì)特征,影響著財務活動的規(guī)模和速度。

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    財務面試會問哪些基本財務問題?
    2022-03-21 16:52:22 3319 瀏覽

      面試是一個學問,為了得到HR的肯定,各位職場人要認真掌握其中的技巧,從而得到心儀的工作。那么在財務面試中,考官通常會問哪些基本的財務問題?

    財務面試會問的基本問題

      財務面試的基本問題

      1、最新小規(guī)模納稅人都需要交什么稅?稅率是多少?

      小規(guī)模納稅人與普通納稅人的區(qū)別在于增值稅納稅人的分類,因此主要繳納增值稅,稅率為3%。此外,還需繳納城建稅、教育附加費和個人所得稅。對月銷售額在15萬元以下的小微企,暫免征增值稅。

      2、財務報表分為哪幾個?

     ?。?)資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務狀況變動表、附表和附注;

      (2)附表通常包括:利潤分配表、資產(chǎn)減值明細表、所有者權(quán)益、應交增值稅明細表、分部報表。

      3、企業(yè)邀請安監(jiān)專家給企業(yè)職工講安全知識,安監(jiān)人員的路費住宿費怎么處理?

      非公司人員發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的差旅費和業(yè)務費用,屬于企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用,可記入“管理費用(業(yè)務招待費)”科目。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理費用,包括成本、費用、稅金、損失和其他費用,在計算應納稅所得額時予以扣除。

      相關(guān)支出是指與收入直接相關(guān)的支出。合理支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應當計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本的必要的、正常的支出。

      4、對于成本控制你怎么看待?

      對于從事內(nèi)部控制管理(內(nèi)部審計)的專業(yè)人員來說,如果他們掌握了各級成本控制方法,就可以更透徹地了解企業(yè)經(jīng)營管理中潛在的風險,這對提高內(nèi)部審計的效率也有很大幫助。它也有助于為管理者提供更多增值管理建議。

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    財務效應和財務績效區(qū)別
    2022-09-26 10:10:41 1762 瀏覽

      財務效應和財務績效的區(qū)別有:

      財務效應又稱財務杠桿效應,財務杠桿效應是指由于固定費用的存在而導致的,當某一財務變量以較小幅度變動時,另一相關(guān)變量會以較大幅度變動的現(xiàn)象。也就是指在企業(yè)運用負債籌資方式(如銀行借款、發(fā)行債券)時所產(chǎn)生的普通股每股收益變動率大于息稅前利潤變動率的現(xiàn)象。

    財務效應和財務績效區(qū)別

      財務績效是指企業(yè)戰(zhàn)略及其實施和執(zhí)行為最終的經(jīng)營業(yè)績作出的貢獻,主要通過盈利、營運、償債和抗風險能力體現(xiàn)。財務績效能全面展示企業(yè)成本控制效果、資產(chǎn)運用管理效果、資金來源調(diào)配效果以及股東權(quán)益報酬率的組成。

      財務效應、財務績效的作用

      財務效應作用:財務杠桿可以用來衡量財務杠桿系數(shù)DFL(Degree Of Financial Leverage)。主要是用來衡量企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理。

      財務績效的作用:通過績效考核,把員工聘用、職務升降、培訓發(fā)展、勞動薪酬相結(jié)合,使得企業(yè)激勵機制得到充分運用,有利于企業(yè)的健康發(fā)展;同時對員工本人,也便于建立不斷自我激勵的心理模式??冃Э己丝梢约ぐl(fā)員工工作的積極性,使其工作起來更主動,這樣企業(yè)發(fā)展才會更順利,才會有更多的機會。

      財務杠桿的計算公式

      經(jīng)營杠桿系數(shù)=息稅前利潤變動率÷產(chǎn)銷業(yè)務量變動率;財務杠桿系數(shù)=普通股每股利潤變動率÷息稅前利潤變動率=基期息稅前利潤÷(基期息稅前利潤-基期利息);復合杠桿系數(shù)=普通股每股利潤變動率÷產(chǎn)銷業(yè)務量變動率;或復合杠桿系數(shù)=經(jīng)營杠桿系數(shù)×財務杠桿系數(shù)。

      財務績效的意義

      財務績效能夠很全面地表達企業(yè)在成本控制的效果、資產(chǎn)運用管理的效果、資金來源調(diào)配的效果以及股東權(quán)益報酬率的組成。

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    財務主管和財務負責人區(qū)別
    2022-10-09 14:50:23 6615 瀏覽

      財務主管和財務負責人的區(qū)別有:

      1、概念不同。財務主管是單位負責財務工作的管理人員。財務負責人是指一般由總會計師或財務總監(jiān)擔任,全面負責公司的財務管理、會計核算與監(jiān)督工作的人。有一定的管理能力,參與公司重大事項及生產(chǎn)經(jīng)營決策。嚴格的說必須有會計師資格、從事會計工作多年、經(jīng)驗豐富的人才能勝任。

    財務主管與財務負責人區(qū)別

      2、職責不同。財務主管的職責包括負責公司全面的財務工作、制定公司的財務制度、分析檢查公司的收支預算執(zhí)行狀況、定期對公司庫存現(xiàn)金、銀行存款以及存貨等資產(chǎn)進行盤點、分析檢查公司財務收支和預算的執(zhí)行情況、編制、核算每月的工資、獎金發(fā)放表等。

      財務負責人的職責包括認真編制并嚴格執(zhí)行部門預算和政府專項資金預算、嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)紀律,建立和健全經(jīng)費管理、銀行賬戶管理、票據(jù)管理、資產(chǎn)管理等制度。建立會計崗位責任制,根據(jù)不相容職務相分離的原則,合理、明確會計、出納分工,并做好內(nèi)部和外部的協(xié)調(diào)工作。規(guī)范各項會計基礎(chǔ)工作,及時審查本單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表;定期組織會計檔案的整理、歸檔工作,保證財會工作合法合規(guī)等。

      財務主管和財務負責人在公司地位的區(qū)別

      財務主管屬于中層以上的管理職位,例如財務機構(gòu)負責人或總會計師、財務總監(jiān)等崗位,財務主管與會計主管相對應。財務負責人屬于企業(yè)高級管理人員。

      財務主管和財務負責人對企業(yè)作用的區(qū)別

      財務主管的作用:財務主管要參與企業(yè)重大決策方案的討論,企業(yè)所需的任何一筆資金,無論大小都要從主管部門中支出;因此,財務主管對企業(yè)的一切資金起“把守”的作用,而資金是企業(yè)的血液,其循環(huán)是否暢通,構(gòu)成比例是否合理,直接關(guān)系到企業(yè)的生存。

      財務負責人的作用:財務負責人可以對企業(yè)的盈虧情況進行評估,對新項目的風險進行預測和控制。財務負責人還可以通過進行數(shù)據(jù)分析,能夠把握好公司的財務狀況,提高經(jīng)濟效益。

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    財務人員和財務總監(jiān)區(qū)別
    2022-10-09 15:37:30 1054 瀏覽

      財務人員和財務總監(jiān)的區(qū)別有:

      1、概念不同。財務人員是個很寬泛的概念,比如企業(yè)的財務總監(jiān),會計出納,統(tǒng)計人員等。財務人員也是指從事財務工作的人員。而財務總監(jiān)是CFO(Chief Financial Officer),是現(xiàn)代公司中最重要、最有價值的頂尖管理職位之一。

    財務人員和財務總監(jiān)的區(qū)別

      2、職責不同。財務人員的工作職責是負責公司的財務會計工作、制定并完成公司的財務會計制度等。而財務總監(jiān)的工作職責有:負責公司的納稅申報、稅款繳納等工作;完善公司涉稅規(guī)章制度,進行稅務籌劃,合法降低企業(yè)稅收成本等工作。

      財務人員、財務總監(jiān)的工作內(nèi)容

      財務人員的工作內(nèi)容如下:

      1、記錄行政方面的財務總賬及各種明細賬目;

      2、編制月、季、年終決算和其他方面有關(guān)報表;

      3、協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全院預算;

      4、認真審核原始憑證,對違反規(guī)定或不合格的憑證應拒絕入賬;

      5、定期核對固定資產(chǎn)賬目,做到賬物相符等。

      財務總監(jiān)的工作內(nèi)容如下:

      1、負責總經(jīng)理安排的其他工作;

      2、負責公司財務計劃、成本計劃等;

      3、負責與政府財稅部門的溝通、協(xié)調(diào);

      4、核算公司運營成本,節(jié)省公司耗材等;

      5、管理所有財務人員,并要求安排所有財務部門人員工作等。

      財務人員和財務總監(jiān)的聯(lián)系

      財務人員的范圍包括財務總監(jiān)。

      財務總監(jiān)的發(fā)展歷程

      財務總監(jiān)制度起源于西方國家,二戰(zhàn)前后,西方國家的國有企業(yè)有了一定的發(fā)展,對國有企業(yè)的管理一般是由能代表國家的財政部門或主管部門在人才市場上選擇總經(jīng)理,由總經(jīng)理代為管理,并授權(quán)總經(jīng)理選擇合適的總會計師等高級管理人員,組成經(jīng)理層,負責管理生產(chǎn)經(jīng)營。

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    財務風險和財務杠桿的關(guān)系【財務學習培訓須知】
    2023-08-09 13:44:28 625 瀏覽

      財務杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿,或者是負債經(jīng)營。財務杠桿是由于企業(yè)債務的存在,而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。簡單地說,財務杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。

    財務風險和財務杠桿的關(guān)系

      我們知道,企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長期資本來源的構(gòu)成和比例關(guān)系。一般情況下,企業(yè)的資本有長期債務資本和權(quán)益資本構(gòu)成,不同的資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)運營狀況和結(jié)構(gòu)的影響是不同的。財務風險與財務杠桿的關(guān)系。現(xiàn)實中,我們知道,財務風險是由于企業(yè)運用了債務融資方式而產(chǎn)生的喪失償付能力的風險,而這種風險最終是需要由普通股股東承擔的。企業(yè)在經(jīng)營中經(jīng)常會發(fā)生借入資本去進行負債經(jīng)營,但不論經(jīng)營利潤多少,其需要承擔的債務利息是不變的。當企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)中增加了債務這類具有固定融資成本的比例時,固定的現(xiàn)金流出量就會增加,特別是在利息費用的增加速度,超過了息稅前利潤增加速度的情況下,企業(yè)會因為負擔較多的債務成本,并將會影響凈利潤的減少,同時企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會增加,導致財務風險增加;反之,當債務資本比率較低時,財務風險就小。

      財務杠桿系數(shù)。對財務杠桿計量的主要指標是財務杠桿系數(shù),也就是,財務風險的大小一般用財務杠桿系數(shù)表示,財務杠桿系數(shù)是企業(yè)計算每股收益的變動率與息稅前利潤的變動率之間的比率。財務杠桿系數(shù)越大,表明企業(yè)財務杠桿作用越明顯,但財務風險也就越大;反之,如果財務杠桿系數(shù)越小,表明財務杠桿作用越小,財務風險也就越小。應該說,在影響財務風險的因素中,債務利息或優(yōu)先股股息這類固定融資成本是基本因素。

      在一定的息稅前利潤范圍內(nèi),債務融資的利息成本是不變的,隨著息稅前利潤的增加,單位利潤所負擔的固定利息費用就會相對減少,從而單位利潤可供股東分配的部分會相應增加,則普通股股東每股收益的增長率將大于息稅前利潤的增長率。反之,當息稅前利潤減少時,單位利潤所負擔的規(guī)定利息費用就會相對增加,從而單位利潤可供股東分配的部分相應減少,普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤的下降率。如果不存在固定融資費用,則普通股股東每股收益的變動率,會與息稅前利潤的變動率保持一致。這種在某一固定的債務與權(quán)益融資結(jié)構(gòu)下,由于息稅前利潤的變動引起每股收益產(chǎn)生更大變動程度的現(xiàn)象,被稱為財務杠桿效應。固定融資成本是引起財務杠桿效應的根源,但息稅前利潤與固定融資成本之間的相對水平?jīng)Q定了財務杠桿的大小,即財務杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤共同決定的。我們知道,負債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過合理安排資本結(jié)構(gòu),適度負債,使財務杠桿利益,抵消風險增大所帶來的不利影響。

      總之,財務杠桿是由于企業(yè)債務的存在,而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。簡單地說,財務杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。財產(chǎn)杠桿的計量是財務杠桿系數(shù),其財務杠桿系數(shù)越大,財務杠桿作用越明顯,但企業(yè)的財務風險越大。


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    非財務經(jīng)理-財務課程(高級)
    2023-08-31 16:00:25 483 瀏覽

    課程背景

      在非財務經(jīng)理的財務課程獲得熱烈反響后,作為中國最著名的財務培訓機構(gòu),我們將繼續(xù)舉辦為期4天的高級研修班針對企業(yè)高層非財務管理人員的財務技巧進行深入淺出的專業(yè)培訓,而這些正是在競爭日趨激烈的今天取得成功的必要條件。

      非財務高管如何運用財務工具,進行商業(yè)決策,預測未來經(jīng)營策略,分析歷史經(jīng)營表現(xiàn)繼而為企業(yè)創(chuàng)造價值、提升管理績效成為現(xiàn)今非財務企業(yè)高管最為頭痛的問題之一。本課程將從財務的角度出發(fā),將企業(yè)整體戰(zhàn)略與財務管理相結(jié)合,讓身為企業(yè)中的管理者,從財務的角度把握企業(yè)運作的核心,有效提升企業(yè)的管理水平。

      您不得不參加的區(qū)別于傳統(tǒng)非財?shù)恼n程:

      通過最專業(yè)的財經(jīng)培訓平臺,讓您與企業(yè)高管和資深教授面對面共同探討財務在高層決策和企業(yè)管理中發(fā)揮的作用。

    非財務經(jīng)理-財務課程(高級)

      課程采用現(xiàn)場演練、案例分析、小組討論和學員實際操作指導的授課形式,學員可以體驗真實的實戰(zhàn)情景,現(xiàn)場找到處理問題的解決方案,有效激發(fā)學習愿望,真正學習到有用的實戰(zhàn)經(jīng)驗和技巧。

      作為非財務經(jīng)理的財務課程高級版,如果您已經(jīng)初步了解財務,那此次課程將讓您對財務知識的一知半解變成對相關(guān)財務知識的融會貫通!同時教授也將原本傳統(tǒng)印象中枯燥的財務課程,以案例分析、理論與實務結(jié)合等方式穿插引導學員并創(chuàng)造輕松的學習氛圍。

      課程列舉了微軟、沃爾瑪、萬科、葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長虹、廣汽長豐、美的電器等大量生動真實的案例進行分析,案例中既有成功的經(jīng)驗,也有失敗的教訓,可幫助您全面理解和掌握財務管理諸多必備技能。

    課程收益

      1、更有效地與財務專業(yè)人員進行交流

      2、更專業(yè)地理解財務報表從而輔助經(jīng)營決策

      3、更直接地從財務角度分析管理問題

      4、更全面地學習財務指標與分析來控制戰(zhàn)略成本

      5、更詳實地了解財務管理并提升企業(yè)價值

      6、更深刻地培養(yǎng)風險控制意識幫助企業(yè)管理

    課程對象

      1:企業(yè)高層管理人員,如:董事,董事長,總裁,總經(jīng)理、副總經(jīng)理,監(jiān)事,總監(jiān)等

      2:金融機構(gòu)高層管理人員,如:行長,副行長,總裁,總經(jīng)理,副總經(jīng)理等

    課程大綱

    課程包含的九大模塊形成一個完整的邏輯體系,模塊之間的順序不可打亂與縮減,但可以根據(jù)需要延伸和拓展。案例會不斷更新及根據(jù)課堂反應和需要來補充。

    模塊一,企業(yè)管理與財務報表

    模塊二,財務管理的內(nèi)容和目標

      主題:資產(chǎn)負債表和利潤表如何映射企業(yè)管理

      企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指引下,形成年度經(jīng)營管理,經(jīng)營管理的目標又由業(yè)務管理與財務管理來共同完成。業(yè)務管理和財務管理在實踐中既相互獨立又相互依存;兩者的管理對象和管理成果通過資產(chǎn)負債表和利潤表的不同部分來體現(xiàn)。

      主題:財務管理的目標是股東價值最大化

      財務管理由企業(yè)的股東提供的資金為支點,主動尋求外部資金來源,以幫助企業(yè)獲取更多的資產(chǎn)投入運營。但在實際的企業(yè)運營中,并非每一時點上資金的來源和資金的需求都會相等,財務管理需要對暫時閑置的資金進行管理。此外,財務部門還需參與到企業(yè)的經(jīng)營決策和投資決策中去。學習用資產(chǎn)負債表的觀點來理解企業(yè)盈利。對于股東而言,股權(quán)的價值如何來估定。

      案例:企業(yè)財務管理決策(微軟、沃爾瑪、上海汽車)

    模塊三,財務會計與財務報表

    模塊四,財務報表的核心——資產(chǎn)計價

      主題:經(jīng)濟事項如何反映在財務報表中(分組課堂練習及討論:權(quán)責發(fā)生制下財務報表的生成)

      財務會計有四個前提假定,這也是財務報表的假定。如何區(qū)分費用與資產(chǎn),如何對資產(chǎn)來計價,如何估計資產(chǎn)變成現(xiàn)金的程度,如何估計資產(chǎn)變成費用的速度;如何應用權(quán)責發(fā)生制,了解現(xiàn)金制和權(quán)責發(fā)生制下經(jīng)濟業(yè)務在財務報表上的反應。認識經(jīng)營周期的重要性,理解利潤表的彈性空間。

      案例:葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長虹、廣汽長豐

      主題:資產(chǎn)采用歷史成本或公允價值計價對財報系統(tǒng)的影響

      從財務報表發(fā)展的歷史來看,公允價值首先被使用作為資產(chǎn)計價的依據(jù),在此前提之下,資產(chǎn)負債表既可以用來反應企業(yè)的財務狀況,又被用來解釋企業(yè)在一段時間內(nèi)的經(jīng)營成果。但公允價值的取得并不容易。歷史成本計價的原則,直接引出利潤表,引出關(guān)于利潤是收入與成本費用配比之結(jié)果的結(jié)論。而當前資產(chǎn)的計價,既有歷史成本,亦有成本與市價孰低,亦有公允價值,這些計價概念不僅影響到資產(chǎn),也影響到利潤的計量。

      案例:中興通訊、申能股份、蘭生股份

    模塊五,財務報表之間的關(guān)聯(lián)

    模塊六,內(nèi)部業(yè)務報表

      主題:三表的邏輯關(guān)系(分組課堂練習及討論:現(xiàn)金流量表的生成與分解)

      資產(chǎn)負債表是財務報表的核心,利潤表用來解釋股東權(quán)益項下保留盈余的增減變動,這兩張報表都是權(quán)責發(fā)生制下產(chǎn)生的?,F(xiàn)金制下衡量企業(yè)是否在經(jīng)營年度中獲得了現(xiàn)金的增量,以及了解現(xiàn)金的來龍去脈,現(xiàn)金流量表可以滿足這一需要。從現(xiàn)金的來源中分離出經(jīng)營活動,從經(jīng)營活動中理解業(yè)務管理與資金管理。從而進一步認識企業(yè)內(nèi)部兩類管理對經(jīng)營成果的重要影響。

      案例:四川長虹、美的電器

     

      主題:傳統(tǒng)的成本與流程成本

      在財務報表上,成本與費用有著本質(zhì)區(qū)別。而成本有制造成本與完全成本的區(qū)別,前者用于財務報告,后者可以用于業(yè)務管理的決策。成本有一個先歸集后分配的過程。歸集的標準很重要,不同標準會產(chǎn)生不同的結(jié)果,這些結(jié)果對于企業(yè)的經(jīng)營決策有著至關(guān)重要的影響。

    案例:流程成本、青島啤酒

     

     

    模塊八,財務指標與分析

    模塊七,財務管理的原理

    模塊八,財務指標與分析

    主題:管理的效率與安全的衡量

      資產(chǎn)創(chuàng)造價值,管理提升效率。管理的效率反應在兩個方面,首先是對成本和費用的控制,其次是對資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的控制。此外,企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營也是管理要實現(xiàn)的目標,持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)對債權(quán)人和投資者而言才是安全的。財務管理在財務指標上重點為企業(yè)經(jīng)營的效率性和安全性兩個方面設計了指標,而指標的設計參考了經(jīng)濟學中關(guān)于投入產(chǎn)出、投資報酬、對沖性法則和資本機構(gòu)平衡等原理。

      案例:萬科企業(yè)、微軟

      主題:財務指標與杜邦分析法的應用(課堂練習:杜邦分析法)

      財務分析的手段主要是通過指標的計算與比較,得出關(guān)于企業(yè)發(fā)展的趨勢的結(jié)論。財務指標分為效率性與安全性兩大類,效率類指標進一步區(qū)分為成本控制與周轉(zhuǎn)速度,安全類指標區(qū)分為短期財務安全性與長期財務安全性等。傳統(tǒng)的指標分析以杜邦分析為基礎(chǔ),以企業(yè)使用的財務杠桿、周轉(zhuǎn)速度和成本控制力度來解釋凈資產(chǎn)收益率。

      案例:四川長虹、海信電器、萬科企業(yè)、寶鋼股份、國美電器、蘇寧電器

    模塊九,財務指標的應用

      主題:經(jīng)營風險與財務風險

      銀行在給企業(yè)授信時需要考察企業(yè)的風險,風險可以分解為經(jīng)營與財務兩方面。如何來綜合地定量地判斷一個企業(yè)的經(jīng)營情況,單因素模型、奧特曼(多因素)模型是用來預測一個企業(yè)瀕于破產(chǎn)的幾率,國資委用來考核企業(yè)的打分模型設計地也相當科學。

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    非財務經(jīng)理的財務課程(極致體驗)
    2023-08-31 16:32:08 440 瀏覽

    課程背景

      進入今年,經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)調(diào)整、降速換擋,將成為中國經(jīng)濟新常態(tài),告別粗放式增長,企業(yè)新的出路在哪里?

      在新常態(tài)下,原材料、勞動力價格不斷上升,利潤空間越來越薄,怎樣降本增效,提高企業(yè)競爭力?

      過去只重規(guī)模增長,到頭來發(fā)現(xiàn)占了規(guī)模沒有效益,怎么從企業(yè)內(nèi)部挖掘經(jīng)營潛力?

    非財務經(jīng)理的財務課程\n(極致體驗)

      互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的崛起,沖擊了大量傳統(tǒng)企業(yè)生態(tài)環(huán)境,是危還是機?如何從中把握企業(yè)轉(zhuǎn)型的絕佳機會,占到風口的最佳位置?

      在轉(zhuǎn)型時期,企業(yè)只有依靠精細化管理提升資源使用效率,通過產(chǎn)品服務創(chuàng)新和業(yè)務模式的創(chuàng)新,提升企業(yè)價值、擴大利潤空間。

    課程收益

      【企業(yè)層面】

      ?統(tǒng)一不同職能的人員對公司經(jīng)營目標的認識,實現(xiàn)企業(yè)目標協(xié)同

      ?讓管理者體會和反思自己不同的經(jīng)營決策行為將如何影響財務結(jié)果,以促進科學決策,提升管理水平

      【學員層面】

      ?對管理中常見的問題,獲得一個新的思考角度

      ?能夠通過應用財務的思維和工具方法,幫助自己分析經(jīng)營管理問題,提升管理績效

    課程對象

      1、企業(yè)中、高層非財務管理人員

      2、公司業(yè)務骨干、重點培養(yǎng)對象

      3、個人企業(yè)主或創(chuàng)業(yè)者

    課程大綱

    一、輕松讀懂財務報表,洞察企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)

    二、修煉精細化管理基本功,領(lǐng)悟成本領(lǐng)先的秘訣

      情景案例:

      一家快速崛起的互聯(lián)網(wǎng)科技公司,經(jīng)營模式到底有何不同?看財務如何揭示其經(jīng)營密碼?

      模塊學習:

      商業(yè)運行的本質(zhì),財務在企業(yè)中的角色

      非財經(jīng)理必備的商業(yè)通用語言:財務語言

      三張報表反映的信息以及相互關(guān)聯(lián)關(guān)系

      資產(chǎn)負債表:錢從哪里來?花到哪里去?

      利潤表:企業(yè)賺錢了嗎?

      現(xiàn)金流量表:企業(yè)資金流健康嗎?

      情景案例:

      財務與生產(chǎn)部門的爭論:到底成本指標降沒降?

      模塊學習:

      成本都有哪些分類,常見成本費用構(gòu)成

      揭示財務與業(yè)務的成本核算思路差異

      生產(chǎn)銷售的重要決策工具:盈虧平衡點(BEP

      如何摸到供應商的底價?

    三、現(xiàn)金為王的管理策略,加速盈利的秘訣

    四、第三重境界——透視經(jīng)營狀況

      情景案例:

      業(yè)務目標與資金安全的平衡——財務女魔頭的兩難選擇

      模塊學習:

      常見占用資金的五種情況

      存貨多少是合適的?原材料采購的周期怎么定?

      賒銷會帶來哪些成本?信用賬期多少天是合適的?

      如何加速銷售回款?

      情景案例:

      去年銷售收入7000萬,今年總部下達目標2個億,怎么辦?

      模塊學習:

      預算重要性的認識與解讀——假如企業(yè)沒有預算會怎樣?

      做預算的正確思路和流程,以及各部門的預算管理職責

      預算目標制定困境破解:一場雙贏的預算博弈

      如何讓預算跟得上形勢變化——滾動預測

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    非財務經(jīng)理財務訓練營
    2023-09-01 13:09:58 252 瀏覽

    課程背景

      我們聯(lián)合多位資深講師與行業(yè)一線高級財務管理人,首創(chuàng)針對非財務經(jīng)理的財務訓練營,有別于普通的非財課程。課程通過全面系統(tǒng)的財務課程體系從報表、財務數(shù)據(jù)分析、內(nèi)控、預算及績效管理等各方面層層深入,使非財務經(jīng)理人完全融入到財務系統(tǒng)中,學習必要的財務知識。融會貫通,舉一反三,從“拍腦袋”決策到“有理有據(jù)”科學決策,讓您真正體驗中國唯一非財經(jīng)理的系統(tǒng)財務訓練營課程。

    非財務經(jīng)理財務訓練營

      財務對一個公司的重要性不言而喻,即使您不是財務科班出身,作為公司經(jīng)理人或是即將晉升為高管的人員來說財務知識必不可少。很多企業(yè)非財務經(jīng)理人員不懂基本財務知識,憑經(jīng)驗管理、靠感覺管理,對公司的很多財務管理行為不理解、不支持、甚至有抵觸情緒,給企業(yè)發(fā)展帶來很大的潛在風險。通過財務訓練營,讓您從戰(zhàn)略性全方位角度認知財務,全面透視和把握財務管理的本質(zhì),明確各部門的經(jīng)營活動對公司財務狀況的影響,改變對財務的傳統(tǒng)看法,運用財務思維解讀企業(yè)運作,建立起清晰的成本及風險控制意識,強化現(xiàn)金流意識,提高資金運作效率,尋求提升經(jīng)營績效的方法。

    課程收益

      了解基礎(chǔ)財務知識,掌握公司經(jīng)營現(xiàn)狀

      學會閱讀與分析三大報表及其背后的信息

      理解并掌握內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的工作要點

      了解預算編制的流程和邏輯,加強預算管理的實施與跟蹤

      明確企業(yè)面臨的成本挑戰(zhàn),學習先進的成本控制與管理辦法

      學會如何進行有效的稅務籌劃以及和相關(guān)機構(gòu)的相處之道

      掌握銷售增長和市場營銷中的財務分析

      學習如何把財務分析方法、財務工具等運用于項目管理和投資分析中

      了解信用控制與績效管理的優(yōu)秀工具和方法技巧

    課程對象

      公司董事、監(jiān)事

      企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理

      中、高層非財務管理人員和骨干

      銀行業(yè)務人員、研究發(fā)展部人員

      創(chuàng)業(yè)者和對財務有興趣的人士

    課程大綱

    1非財務經(jīng)理人財務管理知識必備

    一、非財務經(jīng)理人的財務管理

    二、財務報表閱讀與分析

      ?財務管理基本概念

      ?管理者必須掌握的財務基本知識框架

      ?財務六大要素的組成和相互關(guān)系

      ?企業(yè)財務狀況分析

      ?財務管理中的關(guān)鍵數(shù)字

      ?產(chǎn)品銷售量

      ?損益平衡點

      ?原材料購買比例

      ?銀行對賬單

      ?積壓的訂單

      ?退貨記錄

      ?員工人數(shù)

      ?財務的目標和角色

      ?會計報表的構(gòu)成

      ?資產(chǎn)負債表、損益表的閱讀和分析

      ?資金流量和資金流量表的閱讀和分析

      ?會計報表之間的關(guān)系

      ?如何從會計報表讀懂企業(yè)經(jīng)營狀況,評價公司經(jīng)營運作與風險

      ?從管理的角度解讀利潤表

      ?利潤是如何形成的

      ?稅收對利潤及現(xiàn)金的影響

      ?各種利潤率及各項成本費用比率分析

      ?應收賬款的壞賬、存貨的減值、固定資產(chǎn)折舊等對利潤的影響

      ?案例分析:上市公司報表做假常用財務技法

    三、財務數(shù)據(jù)分析與經(jīng)營績效改善

      ?公司財務運作的核心:影響企業(yè)績效的三大環(huán)節(jié)

      ?關(guān)鍵財務指標解析

      ?盈利能力分析:資產(chǎn)回報率、股東權(quán)益回報率、資產(chǎn)流動速率、ROS、ROAROE

      ?風險指數(shù)分析:流動比率、負債/權(quán)益比率、營運償債能力

      ?營運資本分析:資金效率、風險的分析與控制

      ?國際先進的營運資本模式

      ?為何公司會遇到資金周轉(zhuǎn)危機?如何應對?

      ?改善公司營運資本狀況,保證公司資金安全的基本方法

      ?財務報表綜合解讀:綜合運用財務信息透視公司運作水平

      ?實戰(zhàn)演練:杜邦財務分析

      ?綜合分析:怎樣產(chǎn)生理想的投資回報?

      ?案例分析:分析某上市公司的財務狀況,并做出整體評價

    2為何要懂財務--內(nèi)部控制理論

    四、內(nèi)部控制的理論框架

    五、內(nèi)控的建立和有效執(zhí)行

      ?為何需要內(nèi)部控制

      ?什么是COSO?COSO內(nèi)控整合框架的主要內(nèi)容

      ?內(nèi)部控制的局限性

      ?內(nèi)控人員的職責

      ?內(nèi)控建立和執(zhí)行的五個階段

      ?如何確定和分解目標

      ?如何識別風險

      ?如何建立控制政策:二維表、流程圖、文字描述

      ?如何有效執(zhí)行內(nèi)控

      ?執(zhí)行過程中的監(jiān)督和獨立評估

    六、內(nèi)部審計

      ?如何實施與接受內(nèi)部審計?

      ?內(nèi)部審計VS內(nèi)部控制

      ?案例分析:中航油的倒下

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    非財務經(jīng)理的財務課程 (精要版)
    2023-09-01 13:22:19 520 瀏覽

    課程背景

      您經(jīng)歷過哪個時代?

      《非財》艱澀時代——忽視非財務人員的工作需求,報表越看越復雜,讓非財務人員更加排斥財務類的培訓,呼吁財務培訓能簡單點嗎?

      《非財》簡單時代——用簡單易懂的方式講解財務原理,非財務人員聽懂了,會制作個人理財報表了,但與自己的實際工作脫節(jié),培訓效果在哪里?

      他們對財務的需求其實很明確

    非財務經(jīng)理的財務課程 \n(精要版)

      非財務部門的管理者,他們并不需要知道報表如何編制的,借貸如何平衡的,他們最為關(guān)心的是:如何與財務有效溝通,如何提高部門績效,如何有效降低成本。

      他們的需求不是那么專業(yè)的財務,更不是那么簡單的個人報表,他們只想知道怎么用!

    課程收益

      【系統(tǒng)認識財務】理解財務在企業(yè)中的運作,明確業(yè)務與財務的合作伙伴關(guān)系

      【建立溝通平臺】掌握財務的核心職能,能夠與財務部門建立起有效溝通,支持業(yè)務部門工作

      【透視經(jīng)營狀況】掌握財務報表的閱讀技巧,能夠從財務視角把握企業(yè)經(jīng)營活動的本質(zhì)

      【提升經(jīng)營管理】運用財務思維和財務分析解讀企業(yè)經(jīng)營管理,提升經(jīng)營績效,加強管理控制

    課程對象

      企業(yè)中、高層非財務管理人員和骨干

      企業(yè)部門(生產(chǎn)、銷售、市場、人事)經(jīng)理

      銀行業(yè)務人員、研究發(fā)展部人員、創(chuàng)業(yè)者

    課程大綱

    1財務在企業(yè)中的角色

    2財務如何驅(qū)動企業(yè)運作

      【全面認識財務】理解財務在企業(yè)中的作用

      公司業(yè)務與財務是“合作伙伴關(guān)系”

      業(yè)務與財務的共同目標——實現(xiàn)企業(yè)商業(yè)價值

      實現(xiàn)二者溝通的商業(yè)語言——財務會計

      企業(yè)經(jīng)營的一張照片兩段錄像——三張報表

      資產(chǎn)負債表:錢從哪里來?到哪里去?

      -企業(yè)的財務實力和成長性一目了然

      -財務結(jié)構(gòu)是否合理?有何風險?

      利潤表:企業(yè)花錢的效果如何?

      -透視企業(yè)的盈利能力

      現(xiàn)金流量表:企業(yè)的錢是怎么花的?

      -企業(yè)供應鏈的健康狀況

      -企業(yè)最真實的投融資信息

      案例分析:

      -趣味案例:財務總監(jiān)忙碌的一天,他們在關(guān)注什么?

      -案例1:高層管理者的決策動因是什么?關(guān)心哪些財務指標?

      拓展應用:

      -分組討論:八家知名企業(yè)典型財務比率分析,你知道分別是哪家企業(yè)嗎?  【全面認識財務】理解財務在企業(yè)中的作用

      公司業(yè)務與財務是“合作伙伴關(guān)系”

      業(yè)務與財務的共同目標——實現(xiàn)企業(yè)商業(yè)價值

      實現(xiàn)二者溝通的商業(yè)語言——財務會計

      企業(yè)經(jīng)營的一張照片兩段錄像——三張報表

      資產(chǎn)負債表:錢從哪里來?到哪里去?

      -企業(yè)的財務實力和成長性一目了然

      -財務結(jié)構(gòu)是否合理?有何風險?

      利潤表:企業(yè)花錢的效果如何?

      -透視企業(yè)的盈利能力

      現(xiàn)金流量表:企業(yè)的錢是怎么花的?

      -企業(yè)供應鏈的健康狀況

      -企業(yè)最真實的投融資信息

      案例分析:

      -趣味案例:財務總監(jiān)忙碌的一天,他們在關(guān)注什么?

      -案例1:高層管理者的決策動因是什么?關(guān)心哪些財務指標?

      拓展應用:

      -分組討論:八家知名企業(yè)典型財務比率分析,你知道分別是哪家企業(yè)嗎?

      【財務指導經(jīng)營】經(jīng)營者如何實現(xiàn)更大的盈利?

      利潤降低?如何實現(xiàn)增收?

      -收入、費用、利息、稅收如何影響利潤?

      -應收賬款的壞賬、存貨的減值、固定資產(chǎn)折舊等對利潤的影響

      -財務關(guān)鍵指標的解讀(盈利能力、營運能力、償債能力、成長能力)

      現(xiàn)金為王,如何獲得更大的盈利?

      -財務杠杠:用別人的錢替自己賺錢

      -企業(yè)如何降低資金占用成本:優(yōu)化應收應付賬款、存貨、現(xiàn)金的三大循環(huán)

      -經(jīng)營杠桿:企業(yè)擴張與規(guī)模效應

      -財務與經(jīng)營風險的把控

      【財務管理工具】經(jīng)營者如何有效控制成本?

      有效成本控制的方法

      -成本、數(shù)量與利潤相互關(guān)系(C-V-P

      -為什么公司要實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營,才能利于生存?

      -固定成本VS變動成本:管理者成本控制的關(guān)注點

      -成本/費用中心責任成本控制

      用好全面預算管理工具

      -如何確定預算目標?(SMART原則)

      -預算編制的流程與節(jié)點控制

      -預算的跟蹤反饋流程與各部門角色

      -預算差異分析(Analysis of variance)及業(yè)績評價

      案例分析:

      -案例2:知名企業(yè)的銷售模式分析。

      -案例3OPM戰(zhàn)略和企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的魔力。

      -案例4:如何產(chǎn)生理想的投資回報?

      拓展應用:

      -應用:F上市公司一整套財務報表分析?你是否會選擇投資?為什么?

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    財務經(jīng)理必讀:如何建立高效的財務團隊
    2023-11-03 19:08:46 871 瀏覽

    作為財務經(jīng)理,要以積極正面的態(tài)度來評估局面,迎接挑戰(zhàn),給自己一次提高的機會。

    1、財務團隊建設

    作為財務部經(jīng)理,要想把工作做好,不可避免地要培養(yǎng)一支優(yōu)秀的團隊來輔助自己實現(xiàn)這個目標,而要打造一支優(yōu)秀的團隊,最重要的是培養(yǎng)人。因此,培養(yǎng)手下的人,讓他們有知識、有文化、有素養(yǎng),進而形成凝聚力,具有戰(zhàn)斗力,這是經(jīng)理的本職工作之一。

    如何建立高效的財務團隊

    如果你是財務部經(jīng)理,你會認可這個付出嗎?先拋開培養(yǎng)誰、不培養(yǎng)誰這個具體細節(jié),從對角色的認知角度看,培養(yǎng)下屬是我們的職責,甚至可以說,在老板給你的工資里面,有一部分就要讓你干這個的。

    好了,如果你認可應該培養(yǎng)手下,那么,這個培養(yǎng)還包括了觀念與價值觀的改變,以適應你的需要,適應企業(yè)的需要,你要調(diào)教那些不對的、影響他工作的、影響他健康成長的思想、做法、行為舉止和態(tài)度,全面地培養(yǎng)一個人,對他負責,而不是僅僅教一些專業(yè)知識,同時,應該讓他自己也認識到這一點。

    2、動態(tài)地看待問題

    首先問自己一個問題,你希望或者你覺得能夠在這個企業(yè)里面的這個位置上做多長時間呢?

    你給出一個答案來:3年?5年?我想沒人會給出10年的,不管是什么企業(yè),為什么?各種原因,一方面是你擔心這種可能性,另一方面是你根本就不希望那樣,人會成長、成熟,企業(yè)也會變,每個人都會主動追求更好的機會、職位和環(huán)境。

    因此,不管是你還是你的手下,在一個企業(yè)里面,作為這種事情的當事人雙方,不要太就事論事了,眼光放遠一點兒,不去考慮那么多得失又有何方!

    以我過去的經(jīng)驗看,能培養(yǎng)出有能力的手下的經(jīng)理人,沒有一個是往下走的,也沒有一個人是死守著自己的職位做一輩子的。說白了,不是位置成就了你,是業(yè)績和能力成就了你,業(yè)績和能力哪里來?如果你手下人強,你的業(yè)績就好,你就有把握完成任務,善于使用團隊成員的能力作為自己能力的補充和延展,這是作為領(lǐng)導必走的一步。

    從財務專家到成為經(jīng)理人,你必須學會放棄在專業(yè)方面的精力投入,轉(zhuǎn)而提高自己的領(lǐng)導能力,這是成為經(jīng)理人后需要取舍的利益點之一,除非你一輩子希望做專家而不想作為管理者。

    3、不同角色技能問題

    你與手下的人,沒有可比性,包括財務專業(yè)方面,你也沒必要追求這個,你也追求不來。你想想,當你到了一定的年齡,具有了閱歷、經(jīng)驗和智慧的優(yōu)勢之后,你還要去跟那些年輕人去比稅法記得有多清楚、演繹財務分析的過程不成?

    人在不同年齡所具備的優(yōu)勢是不同的,這是自然規(guī)律,你總得遵循一下事物發(fā)展的規(guī)律吧?你是不是應該從現(xiàn)在就開始為自己今后要走的路做鋪墊呢?

    你有你的優(yōu)勢,你可能有領(lǐng)導才能,你可能有管理技能,你可能善于待人處事,你可能善于與領(lǐng)導溝通,你可能被領(lǐng)導認為是屬于忠誠可靠的那種人,而這些不一定是你的手下具有的。

    這就好像比誰的證書好誰來做經(jīng)理一樣,天底下就很少有這種事兒,做財務經(jīng)理不是比誰的會計知識好的,這個你得先整明白了。

    你的手下再怎么問,他也是停留在專業(yè)技能上,這個正是對你的補充。有空的時候琢磨琢磨,為什么是你當了經(jīng)理而不是他?最糟糕的情況是這樣的:除了會計,你也沒有什么其他的能力可以讓你與你的手下區(qū)別開來的了。如果那樣,已經(jīng)不是他問不問、你講不講的問題了,很可能是你的離職在哪天的問題了。

    如果你做到大一點兒的、正規(guī)的企業(yè)財務經(jīng)理或者多走些不同類型的企業(yè),你會發(fā)現(xiàn),經(jīng)常有手下的人知識、技能比你強的。這可能是因為你某一方面正適合企業(yè)的需要、也可能是你比他們更好地掌握了機會、或許你就是比他們運氣好。

    但那不能說你不能當他們的領(lǐng)導,這個世界根本就沒有定義一定是水平高的領(lǐng)導水平低的,更沒有統(tǒng)一的定義什么是水平高的、什么是水平低的,即便是范圍縮小到財務經(jīng)理這個崗位,也依然沒人能夠給出一個像樣的標準出來。

    因此,我們要明白一個道理:這個崗位在各個公司都是應需而設的。應誰之需呢?應企業(yè)、應領(lǐng)導、應業(yè)務……之需,這就約等于是量身定制的。因此,在不同企業(yè),即使都是做財務經(jīng)理,所需要的技能也不一樣,所做的事情也不一樣。既然你在那個位置上了,就說明有你在那個位置上的道理;當然,你也不能誤以為就只有你能坐這個位置,更不能誤以為這個位置是你的終極目標。

    4、不想培養(yǎng)一個“白眼狼”

    這個要看你的做法了,團隊建設中有一個很重要的事情就是優(yōu)化團隊人員結(jié)構(gòu),以保證團隊的能力和氛圍。如果這個你做不到,你就先別管人家問什么,自己先去學學如何當經(jīng)理。

    另外,這個也取決于你的價值觀了,如果一個財務經(jīng)理的價值觀是:作為職業(yè)經(jīng)理人,不將自己的個人喜好和善惡標準完全應用到工作中,那他可能這樣認為:培養(yǎng)手下人要從工作角度全面培養(yǎng),盡管有一天他可能會走,我也可能會走,這不是人與人之間的事情,這是工作上的事情。

    還有,也要看你的管理經(jīng)驗,有很多年輕人心浮氣躁、急功近利,自己整不清楚職業(yè)發(fā)展的規(guī)律而胡來,這個你要調(diào)教的,如果一個人是因為知識有限、認識不到而亂來,那是非常容易改變的。

    因為在你培養(yǎng)一個人的過程中,本來就包含了專業(yè)技能、團隊精神、個人品質(zhì)、職業(yè)發(fā)展等各個方面的素養(yǎng),而不僅僅是專業(yè)技能,我們花費在改變一個人的觀念和思想上的精力可能要遠遠大于教給他專業(yè)知識,專業(yè)知識在態(tài)度的作用下有很多獲取渠道,而態(tài)度的培養(yǎng)更主要的是靠企業(yè)和直接主管。

    因此,如果你是個合格的經(jīng)理,你可以優(yōu)化掉一個潛在的“白眼狼”,或者可以將其改造成為一個忠誠而恪盡職守的人才,這些都是由財務經(jīng)理的價值觀和技能決定的,而不僅僅是那個手下人怎樣怎樣,作為財務經(jīng)理,要以積極正面的態(tài)度來評估局面,迎接挑戰(zhàn),給自己一次提高的機會。

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    財務審計有多重要?如何做好財務審計
    2023-11-15 18:53:40 593 瀏覽

    近年來,各個企業(yè)越來越重視財務審計,因為大家發(fā)現(xiàn),在公司的運營中,財務是至關(guān)重要的。因此,管理好企業(yè)財務工作具有重要的意義。

    財務審計是一個比較籠統(tǒng)的說法,因為財務審計中又包含了很多的其他的內(nèi)容,比如招標審計、貸款審計、凈資產(chǎn)審計等,這些具體的審計針對于不同企業(yè)需求。

    如何做好財務審計

    財務審計是做什么的

    財務審計主要是對公司的財務收支情況作出合理的審計表單,發(fā)現(xiàn)財務情況中隱藏的問題,企業(yè)財務審計,是指審計機關(guān)按照《中華人民共和國審計法》及其實施條例和國家企業(yè)財務審計準則規(guī)定的程序和方法對國有企業(yè)(包括國有控股企業(yè))資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督,對被審計企業(yè)會計報表反映的會計信息依法作出客觀、公正的評價,形成審計報告,出具審計意見和決定,其目的是揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負債和盈虧的真實情況,查處企業(yè)財務收支中各種違法違規(guī)問題,維護國家所有者權(quán)益,促進廉政建設,防止國有資產(chǎn)流失,為政府加強宏觀調(diào)控服務。

    一般性的財務審計都是比較大型的成規(guī)模的企業(yè)。因為這樣的公司,資金往來款項眾多,公司員工人數(shù)眾多,部門眾多,作為頂層的管理者,不可能面面俱到的盯緊每一個管理層或者說股東不可能時時刻刻知道管理層,所以有的時候,股東或者頂層的高管,需要借用“財務審計”來審查是否有人從公司財產(chǎn)中中飽私囊,確認財務收支以及其他經(jīng)濟活動是否真實,是否合法是否有效。通俗點說,就是我懷疑你把公司的錢偷偷拿到了自己的口袋,我要查查你,以及你以前有沒有這樣干過。

    財務審計有什么意義呢?

    它的主要目的是檢查企業(yè)的財務報表是否存在問題,還可以檢查企業(yè)財務狀況和經(jīng)濟活動是否具有真實性、準確性、完整性以及合法性。

    一些企業(yè)為了生存會采取偷漏稅的方法,為了不被發(fā)現(xiàn),他們就會漏報。而財務審計報告可以將企業(yè)資產(chǎn)的真實情況準確無誤的體現(xiàn)出來,以此可以檢查企業(yè)是否存在虛報、瞞報等弄虛作假的情況,確保企業(yè)財務賬目真實合法。

    若企業(yè)財務存在違法現(xiàn)象,通過審計可以將其“揪出來”,健全企業(yè)內(nèi)部的管理制度,抵制貪污腐敗的現(xiàn)象,在一定程度上也促進了我國的廉政建設。

    除了檢驗合法性等以外,財務審計還可以幫企業(yè)找出文件中的錯誤,保證各種經(jīng)濟資料的正確性,及時發(fā)現(xiàn)問題,審計人員有敏銳的觀察能力,能夠發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)經(jīng)濟效益的因素,作出客觀的評價,提出可行的意見來改善企業(yè)的運營,促進企業(yè)經(jīng)濟管理水平和經(jīng)濟效益的提高,幫助企業(yè)更好的維護財務安全。

    如何做財務審計呢?

    1、首先要對公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營性質(zhì)、人員以及財務報表等信息進行全面的了解和調(diào)查。

    2、根據(jù)相關(guān)資料進行審計,編制審計檢查表。對于重大的會計事項的憑證進行復核,對相關(guān)人員進行談話了解并及時做好記錄。

    3、審計人員整理審計底稿、編制初稿,與客戶進行溝通審核,最后出具審計報告。

    展開全文
    財務職能是什么?財務職能有哪些
    2023-11-16 17:20:35 697 瀏覽

    財務雖然不能創(chuàng)造價值,但是可全面的衡量價值,財務是企業(yè)中,唯一一個具有串聯(lián)人,財,物等一切價值鏈條的管理部門。財務的工作重要性表現(xiàn)在企業(yè)具備的系統(tǒng)的,全面的管理視角。那么財務的職能有哪些呢?

    財務職能是什么?

    財務職能是什么?

    財務職能是指企業(yè)財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業(yè)資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系,表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能,包括:財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等。

    小企業(yè)財務部的財務職能

    1、記賬:把企業(yè)的各項收入和支出記錄清楚,給老板一個清晰的賬務記錄。

    2、出具財務報表:至少按月度出具損益表,資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表這三大報表,讓老板對企業(yè)的營收情況,資金情況和資產(chǎn)狀況有個清晰的了解。

    3、申報納稅:企業(yè)再小,也需要定期到稅務局進行納稅申報,在稅務系統(tǒng)中形成一個良好的記錄。

    4、開具發(fā)票:根據(jù)企業(yè)的業(yè)務性質(zhì),開具增值稅普通發(fā)票,服務發(fā)票,增值稅的專用發(fā)票等,這需要和當?shù)囟悇站謪f(xié)調(diào)并安裝相應的軟件。

    5、資金管理:包括收款并與客戶核對往來賬目,給供應商付款,給員工報銷費用和發(fā)工資等。升級一些的,需要進行一些資金預測,避免入不敷出的局面。

    大企業(yè)財務部的財務職能

    隨著企業(yè)的發(fā)展壯大,可以考慮發(fā)展財務部的升級職能,進一步為老板出謀劃策。當然,這要考慮你的人手是否充足,能否應對這些工作。包括并不限于以下職能:

    1、預算管理:企業(yè)進行預算管理的目的是為了保證企業(yè)的經(jīng)濟運行能夠按照預期的目標進行,進行成本控制,保證凈利潤的實現(xiàn)。但小企業(yè)在實際運行中會出現(xiàn)各種情況而偏離預期,這需要財務和企業(yè)老板的及時溝通。

    2、產(chǎn)品和客戶的盈利分析:不同的產(chǎn)品有不同的毛利,不同客戶對公司的毛利貢獻也不相同,財務要能夠進行產(chǎn)品和客戶盈利能力的詳細分析,為老板的決策提供依據(jù)。

    3、企業(yè)資金的籌集:小企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中,缺乏運營資金是老板們經(jīng)常頭疼的問題。資金是企業(yè)運營的血脈,如何為企業(yè)籌資也是財務的又一重要貢獻。

    4、稅務籌劃: 如何合理地避稅,幫助企業(yè)節(jié)省資金,同時又不違反國家的稅務政策。

    5、法務咨詢: 企業(yè)在經(jīng)營中需要簽訂各種不同的商務合同,財務在日常工作中多多少少會接觸到這些合同,財務能夠從合同條款中看到風險和機會,并能夠及時提醒老板。

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    財務人如何快速讀懂財務報表
    2023-11-16 17:34:14 332 瀏覽

    如果想要更深入地了解一家企業(yè)的經(jīng)營情況,就要學會閱讀公司的財報。通常一份財報有一百來頁,內(nèi)容很多也很專業(yè),那么我們著重要看哪些方面呢?財務報表應該如何快速的閱讀呢?

    一、要明確本次報表分析目的

    報表的使用者不同,他們的評價角度也不同。

    如果你是債權(quán)人,你關(guān)心的是企業(yè)的償債能力;如果你是投資者,你關(guān)心的是企業(yè)未來的發(fā)展能力;如果你是經(jīng)營者,你關(guān)心企業(yè)各方面的狀況。所以,我們必須十分清楚地知道我們的分析目的。

    如何快速讀懂財務報表

    二、確定報表分析的重點項目

    在明確報表分析的目的之后,我們就可以確定本次分析的重點項目。

    例如,如果想了解企業(yè)存貨銷售情況,我們就應該去聯(lián)想哪些項目與企業(yè)的存貨相關(guān),采用發(fā)散性思維,我們就可以確定了。例如:存貨——貨幣資金,存貨——應收賬款,以上是與資產(chǎn)負債表相關(guān);存貨——營業(yè)收入,存貨——營業(yè)成本,以上是與利潤表相關(guān);存貨——銷售商品收到的現(xiàn)金流量,采購商品支付的現(xiàn)金流量,這與現(xiàn)金流量表相關(guān)。

    三、關(guān)注重點分析項目之間的聯(lián)系

    看一張報表得出的結(jié)論可能是片面的,看三張報表得出的綜合結(jié)論肯定比看一張報表得出的結(jié)論可靠。

    所以,確定報表分析的重點項目之后,還不能忘記將各項目的數(shù)據(jù)進行聯(lián)系分析。

    四、資產(chǎn)負債表的閱讀

    資產(chǎn)負債表給予我們的主要信息有哪些呢?

    資產(chǎn)負債表的右邊:資本結(jié)構(gòu)——財務風險;

    資產(chǎn)負債表的左邊:資產(chǎn)結(jié)構(gòu)——經(jīng)營風險。

    資產(chǎn)負債表右邊,是企業(yè)資金來源。通過負債與所有者權(quán)益項目金額的對比,期末與期初的對比,基本可能判斷企業(yè)的財務風險高低及其變化趨勢;

    資產(chǎn)負債表左邊,是企業(yè)資產(chǎn)的分布。通過流動資產(chǎn)與長期資產(chǎn)項目金額的對比,期末與期初對比,基本可以判斷企業(yè)的經(jīng)營風險高低及其變化趨勢。

    所以,拿到資產(chǎn)負債表后,一看資金來源,二看資產(chǎn)分布,三進行前后期對比分析。即可判斷企業(yè)財務風險與經(jīng)營風險高低、資產(chǎn)資本結(jié)構(gòu)是否合理的結(jié)論。

    五、利潤表的閱讀

    利潤表給我們的主要信息有哪些呢?

    同期的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析,可以判斷企業(yè)利潤的來源與構(gòu)成;前后期同項目對比分析,可以判斷企業(yè)盈利的變化原因及其發(fā)展趨勢。

    所以,對于利潤表一要進行結(jié)構(gòu)分析,從而判斷公司盈利質(zhì)量高低;二要進行前后各期比較分析,可以掌握公司盈利能力變化的原因及其企業(yè)的發(fā)展能力。

    六、現(xiàn)金流量表的閱讀

    現(xiàn)金流量表的給我們的主要信息有哪些呢?

    經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量;投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量;籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量;現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。

    其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流是最基礎(chǔ),是根本;另外,我們要掌握經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流之間的相互關(guān)系。如果經(jīng)營活動有錢流進了,投資才會有錢流出,若流進的錢夠多,就可以分紅,就可以還債,籌資活動就會有錢流出;反之,如果經(jīng)營活動不景氣,經(jīng)營活動的現(xiàn)金流萎縮,甚至會負數(shù),資金不夠怎么辦,就要籌資。

    所以,籌資活動就會有錢流進,如果還不行,那么就處理閑置資產(chǎn)。事實上,我們可以用更簡單的方法來閱讀現(xiàn)金流量表,先不要關(guān)注金額的大小,就關(guān)注經(jīng)營、投資、籌資現(xiàn)金凈流量是流進還是流出,是正數(shù)還是負數(shù)?再結(jié)合發(fā)展階段、外部環(huán)境分析,就可以得出企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的基本狀況。

    七、綜合分析

    當然,前面僅僅是從單張報表閱讀得出一些基本判斷,可能是片面的,甚至是錯誤的判斷。

    因此,在快速閱讀完了所有報表之后,你還得進行綜合分析判斷三張報表之間的關(guān)系,印證之前的判斷。

    僅是從單張報表閱讀得出一些基本判斷,可能是片面的,甚至是錯誤的判斷。因此,在快速閱讀完了所有報表之后。你還得進行綜合分析判斷,關(guān)證三張報表之間印證關(guān)系了。

    股神巴菲特的建議:如果在股市上挑選公司進行投資,最好要看一下這家公司至少五年的財務報表。提到財務報表,你是不是立刻有種高大上的感覺?晦澀的數(shù)字、復雜的圖表、繁雜的數(shù)據(jù)......撲面而來。

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    財務分析思考:廟會經(jīng)濟的財務模型
    2024-02-29 17:12:20 261 瀏覽

    春節(jié)期間,最有年味的地方就屬廟會了,今年北京的廟會尤其多?;久總€廟會上都會設置各種攤位,出售特色小吃、工藝品或者進行游藝活動,加上春節(jié)期間巨大的客流量,攤主應該能賺不少錢,但事實真的如此嗎?

    如果我們站在財務的角度對一場廟會建立盈利分析模型,可以從廟會的主辦方、攤主以及廟會周邊受其影響的其他經(jīng)濟利益實體三方面來進行思考,可能會得出不同的結(jié)論。

    財務分析思考

    主辦方:數(shù)量控制是關(guān)鍵

    一場廟會,主辦方能夠從中獲取哪些收入?首先是廟會的門票收入,包括入場門票收入以及單獨進行收費的表演門票收入。其次是攤位租賃收入,主辦方會將場地劃分為大小不一的攤位進行對外租賃,從中獲取租金。以上兩項是廟會主辦方的主要收入來源,除此之外還可能會有一些其他收入,例如品牌、企業(yè)等第三方贊助或捐款、政府補貼等,但這部分的收入發(fā)生具有一定的偶然性,并不能將其作為主要的收入來源。

    與收入相對的就是成本,主辦方的成本支出占比最高的就是場地租賃費,如果廟會是在公園舉辦,主辦方并不一定是公園本身,而是第三方機構(gòu),主辦方需要向公園進行場地租賃,這樣就需要支出租賃費。租賃場地后需要進行基礎(chǔ)的場地布置,例如添加龍年裝飾元素、展位示意圖、咨詢臺設置等,需要支付材料、設計、制作等費用。廟會想要吸引更多的游客,需要進行宣傳推廣,根據(jù)推廣渠道的選擇不同,相應的費用也會有差異。為了維護廟會的正常運營,需要聘用一定數(shù)量的工作人員,也就產(chǎn)生了人工成本。除上述的成本費用外,還會有邀請第三方團隊進行表演所支付的服務費、購買安全器材所支付的費用、現(xiàn)場發(fā)放的小禮品等成本。

    主辦方想要盈利,就需要確保收入能夠覆蓋所有的成本費用。當廟會的場地確定后,場地租賃費就是最大的固定成本,場地布置的費用也能隨之確定大體的預算范圍。根據(jù)場地的大小進行人員的設置及安排,合理利用兼職招聘以及志愿者招募能夠?qū)⑷斯こ杀窘档?。安全器材的購買、支付給第三方的服務費,一經(jīng)確定就都會成為固定成本,只有宣傳推廣費需要視情況進行拆分,以便進行成本的劃分。如果是發(fā)放優(yōu)惠券、消費券等,顧客購買門票或是在廟會中進行消費才會產(chǎn)生成本,這類屬于變動成本,在線上或線下進行的宣傳,可以將其劃分為固定成本。

    按照這樣的邏輯,廟會舉辦中的大部分成本都屬于固定成本,變動成本只有極少一部分,這就為廟會的盈利增加了負擔,主辦方必須想辦法讓收入可以覆蓋所有成本。

    進行廟會收入的預測分析,我們只考慮主要收入來源,也就是門票收入和攤位租賃收入。假設廟會對游客只收取門票,內(nèi)部各種游藝項目、表演等不再另行收費,那么影響門票收入的因素就是游客數(shù)量以及門票價格。廟會門票價格一般會高于平時公園的票價,但如果票價設定過高則會影響游客的數(shù)量,可以參照往年票價以及類似廟會的票價進行設定。票價確定后無法進行更改,那么影響門票收入的變量就是游客數(shù)量。

    游客是否越多越好?廟會選擇的場地存在容納游客數(shù)量的上限,當超過上限時,就會影響到游客的安全以及體驗感。會有部分游客在網(wǎng)絡平臺進行吐槽,這樣的信息過多可能會令原本有前往廟會意圖的顧客取消行程,進而影響后續(xù)幾天的客流量。所以當游客超出場地的承載量時,就需要考慮進行限流,限流會對門票收入產(chǎn)生直接影響。反之,當客流量遠遠不及預期時,宣傳推廣的營銷費用變成了無效支出,門票收入下降會對主辦方的利潤造成影響,同時攤主們沒有獲取相應的顧客,也會影響主辦方的口碑。

    影響主辦方收入的變量,除游客數(shù)量之外,還有已經(jīng)出租的攤位數(shù)量。將攤位租賃收入進行分解,能拆分為出租攤位數(shù)量和平均攤位租賃價格,但實際上可能并不是所有攤位都可以成功出租,這樣就會出現(xiàn)空置率,也就是閑置攤位占總攤位數(shù)量的比例??罩寐适紫仁窃降驮胶?,當攤位100%全部出租的時候,空置率為0,這是一種理想狀態(tài)??罩寐试礁撸馕吨鬓k方能夠獲取的租賃收入越少。其次需要查看空置攤位的具體位置,根據(jù)不同位置客流量的差異,即使攤位面積相同,租賃費也有所不同。所以閑置一個位置偏僻的攤位和閑置一個熱門路段的攤位,空置率相同但主辦方獲取的租賃收入?yún)s天差地別。

    在主辦方的盈利模型中,怎樣把控游客數(shù)量和攤位出租數(shù)量是關(guān)鍵,依據(jù)不同的位置合理設定攤位租賃價格同樣是關(guān)鍵。一般靠近出入口以及交叉路段附近、游覽主路兩側(cè)、著名景點附近的攤位,能夠獲取更多的客流量,攤位租賃價格相對較高,以這些點為中心向外輻射,攤位租賃價格會逐漸下降。攤位租賃價格設置不合理,會影響攤主承租的意向,特別是對于偏僻位置的攤位,攤位租賃價格的高低會直接決定攤主是否盈利。

    攤主:賣什么?怎樣賣?這是個問題

    現(xiàn)在我們切換到攤主的角度去思考盈利模型。攤主的收入來源比較單一,只有攤位的銷售收入,銷售收入對應會產(chǎn)生銷售成本,同時租賃攤位需要支付給主辦方相應的租金,根據(jù)攤位的經(jīng)營項目需要雇傭數(shù)量不等的工作人員,產(chǎn)生人力成本,這三類是攤主需要承擔的主要成本費用。除此之外,部分攤位還會出現(xiàn)損耗,導致額外成本負擔,也會在網(wǎng)絡平臺通過視頻、圖文等進行宣傳,需要支付一些營銷費用。

    在搭建盈利模式時,依然需要先將成本費用進行分類。攤位租金是固定的,無論你銷售多少,哪怕一分錢收入都沒有,租金也需要按照約定支付給主辦方;人力成本相對也是固定的,雇傭三個人就需要支付三個人的工資,不排除有些攤位會依據(jù)銷售量支付銷售傭金,傭金屬于變動成本;剩余的宣傳費用由于金額較小,而且網(wǎng)絡推廣很難與收入直接掛鉤,所以也可以算作固定成本;銷售成本的分類則需要依據(jù)攤位的經(jīng)營項目進行劃分。

    如果銷售的是現(xiàn)場制作的食品類,銷售成本就是制作材料成本,但部分材料可能無法保存,也就是當天必須要用完,否則只能銷毀,這部分就會成為額外的損耗成本,按照這個思路,當天必須用完的成本,可以作為固定成本,因為無論是否制作為成品出售,這部分成本都是當天必須負擔的,只是制作出售的部分為銷售成本,剩余的是損耗成本。

    如果銷售的是成品,例如帶有包裝的點心、糖果,具有一定保質(zhì)期的特產(chǎn),工藝品以及玩具等,銷售成本可以歸類為變動成本,只有產(chǎn)生了銷售收入才會發(fā)生成本,剩余的部分可以留存繼續(xù)在其他地方銷售。如果提供的是游藝項目,例如打靶、套圈等,獎品通常是玩具,銷售成本也屬于變動成本,只是與收入的關(guān)聯(lián)性并非一一對應,因為并不是每個人都能拿到獎品。

    銷售收入的影響因素是銷售數(shù)量和銷售單價。經(jīng)營項目的品類以及所處的位置,會對銷售數(shù)量產(chǎn)生很大的影響。例如羊肉串、糖葫蘆、炸灌腸等,這類特色小吃需要開在人流量大的位置才能提高銷售數(shù)量,特別是由于損耗成本的存在,必須確保一定的銷售數(shù)量才能維持盈利。部分主辦方會將場地按照經(jīng)營項目劃分不同的區(qū)域,區(qū)域內(nèi)的經(jīng)營品類相對集中,這樣做的好處是能夠保證區(qū)域內(nèi)的客流量,但相似商品的聚集也讓競爭變得激烈。

    一般廟會銷售的商品,無論是食品還是工藝品,價格都是其他渠道的2-3倍。但即使是這樣高的定價,也依然會有游客接受,主要是由于“心理賬戶”的效應在發(fā)揮作用。如果在平時購買食品,目的是為了滿足溫飽需求,支付所動用的“心理賬戶”是普通的日常消費或是餐飲消費;但在逛廟會期間,游客會把“心理賬戶”調(diào)整為娛樂或旅游,這時人們就更容易接受高價產(chǎn)品,即使它與我們平日消費購買的并無很大區(qū)別。

    對于攤主來說的另一項挑戰(zhàn)就是怎樣在短時間內(nèi)獲取更多的收入。廟會的時間一般不會持續(xù)很長,大概是初一到初七,所以在7天時間里保證邊際貢獻大于固定成本,攤位才能盈利。固定成本高、經(jīng)營時間短,是所有攤主都需要面臨的難題。

    廟會的巨大客流量也會影響周邊的其他經(jīng)濟實體,例如停車場、餐飲店、電影院、購物中心、公共交通設施等,都會因為客流量增加而獲取更多的收益。但同時也可能會因為店鋪無法承受突發(fā)流量而影響顧客體驗,例如餐飲店的上菜時間長導致翻臺率較低,顧客因為排隊時間長而流失;人流量大造成交通壓力,形成道路擁堵;購物中心的安全維護以及保潔費用增加等,也可能對周邊經(jīng)濟實體產(chǎn)生負面影響。

    廟會的財務模型同樣可以應用到各種展會中,大體的邏輯是相同的。只是對于一些行業(yè)展會,企業(yè)參展的目的并不在于獲取利潤,而是為了進行品牌宣傳提升行業(yè)知名度,同時也能夠與同行業(yè)公司進行友好的交流,在這種情況下,財務模型或許并不是最需要考慮的。

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