已申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表還能修改嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)涉及的問(wèn)題一直以來(lái)很受會(huì)計(jì)人員關(guān)注,申報(bào)過(guò)程中由于粗心難免會(huì)出現(xiàn)失誤。本文就針對(duì)已申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否還能修改做一個(gè)相關(guān)介紹。
已申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否可以修改?
答:已申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表是可以修改的,需要前往稅務(wù)局辦理。
增值稅報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表已正式申報(bào)成功如果需要修改,首先要寫(xiě)相關(guān)說(shuō)明,其次需要找專管員出具一份稅局內(nèi)部工作單并且蓋章,最后才能到申報(bào)窗口修改。
報(bào)表申報(bào)成功后,在納稅申報(bào)期之內(nèi)可以做相應(yīng)的更正申報(bào),但過(guò)了申報(bào)期,網(wǎng)上就不能進(jìn)行修改了??梢缘蕉悇?wù)局修改。
電子稅務(wù)局財(cái)務(wù)報(bào)表如何更正申報(bào)?
答:國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,若是需要更正的,可以前往稅務(wù)局申請(qǐng)作廢報(bào)表。更正數(shù)據(jù)金額后重新進(jìn)行申報(bào)。也可以帶上財(cái)務(wù)報(bào)表到國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳,由稅務(wù)局申報(bào)崗位工作人員代企業(yè)錄入申報(bào)系統(tǒng)。
按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條 規(guī)定可得:對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須如實(shí)申報(bào),如果報(bào)送出現(xiàn)失誤,則需要對(duì)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)做相應(yīng)更正,需保證申報(bào)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確性。由于財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有涉及扣繳稅款問(wèn)題,所以無(wú)需做退稅處理。直接進(jìn)行更正即可。納稅人申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)出錯(cuò)需要進(jìn)行修改的,可以攜帶財(cái)務(wù)報(bào)表修改申請(qǐng)(加蓋公章)和紙制財(cái)務(wù)報(bào)表前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳,由稅收申報(bào)崗位人員對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核及修改。另外,也可以通過(guò)與辦稅人員溝通的方式,從稅務(wù)局后臺(tái)將錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行作廢,最后按照正確的數(shù)據(jù)金額重新進(jìn)行申報(bào)即可。
財(cái)務(wù)報(bào)表國(guó)稅備案逾期應(yīng)該怎么辦?
答:需要攜帶資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表或損益表、手工填寫(xiě)稅務(wù)報(bào)表(增值稅申報(bào)表)前往國(guó)稅大廳申報(bào)。
按照相關(guān)規(guī)定可得:
納稅人沒(méi)有按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人沒(méi)有按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
以上就是關(guān)于已申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表還能修改嗎的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。
作為納稅人,都應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)期限內(nèi)完成稅務(wù)申報(bào)工作。那么各種納稅申報(bào)期限是怎么規(guī)定的?比如增值稅納稅期限,消費(fèi)稅納稅期限等。這都是財(cái)務(wù)人員必須掌握的,來(lái)跟著一起了解下吧!建議收藏!
各種納稅申報(bào)期限
增值稅納稅申報(bào)期限
增值稅的納稅期限分別是1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。
對(duì)于納稅人的具體納稅期限,按照納稅人應(yīng)納稅額的大小,其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)分別核定。對(duì)于不能按照固定期限納稅的,則可按次納稅。
如果納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度作為1個(gè)納稅期的,那么期滿之日起的15日之內(nèi),可以申報(bào)納稅。
如果是以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,那么應(yīng)當(dāng)在期滿之日起的5日內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳稅款。在次月1日起15日之內(nèi)申報(bào)納稅,并對(duì)上月應(yīng)納稅款結(jié)清。
企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限
企業(yè)所得稅是分月或者分季預(yù)繳的。
(1)自月份或者季度終了之日起15日以內(nèi),企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。
(2)自年度終了之日起5個(gè)月以內(nèi),企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并作匯算清繳,對(duì)應(yīng)繳應(yīng)退稅款進(jìn)行結(jié)清。
(3)如果企業(yè)在年度中間已終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),那么應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日以內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)在辦理注銷登記之前,應(yīng)當(dāng)就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),并且依法對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行繳納。
營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)期限
營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)期限分別是5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。
對(duì)于納稅人的具體納稅期限,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照納稅人應(yīng)納稅額的大小,分別進(jìn)行核定。對(duì)于不能按照固定期限納稅的,那么可以按次進(jìn)行納稅。
納稅人如果以1個(gè)月或者1個(gè)季度作為一個(gè)納稅期的,那么期滿之日起的15日以內(nèi),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)納稅。如果以5日、10日或者15日作為一個(gè)納稅期的,那么應(yīng)當(dāng)在期滿之日起的5天之內(nèi),進(jìn)行預(yù)繳稅款,到了次月1日起15日之內(nèi),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)納稅并將上月應(yīng)納稅款結(jié)清。
土地增值稅納稅申報(bào)期限
納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起的七日之內(nèi),向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)納稅,應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)完成土地增值稅的繳納工作。
知識(shí)拓展:納稅申報(bào)期限延長(zhǎng),稅盤(pán)會(huì)不會(huì)被鎖死?網(wǎng)上辦稅該如何進(jìn)行?
企業(yè)的什么收入需要納稅?
答:企業(yè)的銷售貨物收入,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,特許權(quán)使用費(fèi)收入,接受捐贈(zèng)收入,租金收入,提供勞務(wù)收入,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,特許權(quán)使用費(fèi)收入,利息收入及其他收入都是需要納稅的。這里的其他收入指的是企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入。
小規(guī)模納稅人通常是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。在未取得收入期間可以進(jìn)行零申報(bào)稅費(fèi),那么小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表如何進(jìn)行零申報(bào)?
小規(guī)模納稅人零申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表
資產(chǎn)負(fù)債表填貨幣資金和實(shí)收資本,利潤(rùn)表或損益表收入沒(méi)有的填零,費(fèi)用也填零就可以了。
現(xiàn)在小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)已經(jīng)改為季報(bào)了,也就是10、11、12的要等到明年1月報(bào)。
之前的8、9月的納稅申報(bào)可以到柜臺(tái)填寫(xiě)紙質(zhì)檔申報(bào)表,事先和專管員溝通當(dāng)然是更好。
還沒(méi)開(kāi)始營(yíng)業(yè),利潤(rùn)表可以零申報(bào),也就是什么都不用填,直接申報(bào)。
小規(guī)模納稅人零申報(bào)流程
國(guó)稅報(bào)稅:
1、每月電話申報(bào)
2、每月填寫(xiě)小規(guī)模增值稅申報(bào)表。一式三份。一季度一交。
一般1月,4月,7月,10月15日之前報(bào)所得稅時(shí)交。
3、每季度報(bào)所得稅。
地稅報(bào)稅:
1、每月報(bào)城建稅,教育附加費(fèi),個(gè)人所得稅。
2、還有殘疾人保障金,價(jià)格調(diào)節(jié)基金,防洪基金。(一般一年交一次)
3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
若無(wú)業(yè)務(wù),表中報(bào)零即可。
小規(guī)模納稅人的含義
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
什么是零申報(bào)?
零申報(bào)指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入,當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0,可以進(jìn)行零申報(bào)。零申報(bào)并不僅僅指收入為零,增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0就可以零申報(bào);
增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒(méi)有銷項(xiàng)稅額,且沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額,才可以零申報(bào);企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng),收入、成本都為0才能零申報(bào)。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
財(cái)務(wù)報(bào)表包括哪些報(bào)表?
財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要部分,不包括董事報(bào)告、管理分析及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等列入財(cái)務(wù)報(bào)告或年度報(bào)告的資料。
財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤(rùn)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表的種類、格式、編報(bào)要求,均由統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度作出規(guī)定,要求企業(yè)定期編報(bào)。
季度、中期、年度報(bào)表分別是指每三個(gè)月結(jié)束、半年結(jié)束、本年度結(jié)束后的經(jīng)營(yíng)報(bào)告,不同時(shí)間段報(bào)送的報(bào)告要求可能不同,那么小規(guī)模納稅人季報(bào)申報(bào)時(shí)要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表嗎?
小規(guī)模納稅人季報(bào)是否要申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表?
1、小規(guī)模納稅人需要在稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表;
2、小規(guī)模納稅人一般是季度申報(bào),即每一季度申報(bào)一次,時(shí)間為1月、4月、7月、10月;
其中,1月份申報(bào)的材料最多:上一年度第四季度的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表,上一年度全年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和企業(yè)所得稅申報(bào)表;
4月申報(bào)材料包括:本年度第一季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表;
7月申報(bào)材料包括:本年度年中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和年中企業(yè)所得稅申報(bào)表;
10月申報(bào)材料包括:本年度第一至第三季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表;
3、請(qǐng)注意各種報(bào)表的不同申報(bào)期,不要延誤。為防止漏報(bào)、遺忘和遲報(bào),應(yīng)當(dāng)在報(bào)告月10日前完成公司報(bào)表,并在報(bào)告月15日前完成網(wǎng)上納稅申報(bào)。
4、注意事項(xiàng):每年1月的上年度財(cái)報(bào)最遲的申報(bào)期限是當(dāng)年的5月30日,提醒各個(gè)企業(yè)不要錯(cuò)過(guò)申報(bào)期限。
小規(guī)模納稅人可以不用提供現(xiàn)金流量表,但要注意直接保存表格。表中的默認(rèn)數(shù)據(jù)一般為0。
什么是匯算清繳期限?
企業(yè)的匯算清繳時(shí)間一般為每年1月1日至5月31日,個(gè)人所得稅的匯算清繳時(shí)間為每年3月1日至6月30日。
一般時(shí)間為每年1月1日至5月31日。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,結(jié)清企業(yè)應(yīng)退還的稅款。
如果公司是小規(guī)模納稅人,在納稅申報(bào)和繳納的財(cái)務(wù)報(bào)表中有一份1月至12月的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表,在申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅的過(guò)程中需要提交這兩張表格嗎?
小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表嗎?
1、小規(guī)模納稅人應(yīng)該提交報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表。小規(guī)模納稅人應(yīng)每季度申報(bào)一次。提交納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)填寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表)。《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表,并根據(jù)不同情況提交下列有關(guān)證明和資料:
(1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料;
?。?)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議和憑證;
?。?)稅控設(shè)備電子報(bào)稅數(shù)據(jù);
(4)境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)管理證明、納稅證明;
(5)國(guó)內(nèi)外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明;
?。?)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交的其他有關(guān)證明和資料。
2、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局制定的《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法》,納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,無(wú)論其是否有應(yīng)納稅收入、所得額和其他應(yīng)納稅項(xiàng)目,或者在減稅、免稅期間。各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表應(yīng)當(dāng)每季度和每年報(bào)送一次,現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附注應(yīng)當(dāng)每年報(bào)送一次。其中,如果企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)征收,則需要按季度報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)征收企業(yè)所得稅并確認(rèn)為按月預(yù)繳的納稅人,應(yīng)當(dāng)按月報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。季度(月)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送期限為季度(月)結(jié)束后15日內(nèi)(如該期間內(nèi)連續(xù)法定節(jié)假日超過(guò)3天,按節(jié)假日數(shù)順延)。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的提交期限為年末后5個(gè)月內(nèi)。
財(cái)務(wù)報(bào)表是由企業(yè)依照會(huì)計(jì)法律法規(guī)制作填報(bào)的,反映一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的一個(gè)表格,是企業(yè)依法納稅的重要依據(jù),那么對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),納稅申報(bào)時(shí),需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表嗎?
小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)是否需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表?
答:小規(guī)模納稅人需要提交財(cái)務(wù)報(bào)表,只有個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶不需要提交財(cái)務(wù)報(bào)表。
小規(guī)模納稅人在報(bào)稅時(shí)也應(yīng)提交財(cái)務(wù)報(bào)表,納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表是分開(kāi)申報(bào)的,如果仍然手工申報(bào),應(yīng)該分別獲得領(lǐng)取申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。如果在網(wǎng)上申報(bào),應(yīng)該分別填寫(xiě)并提交。
財(cái)務(wù)報(bào)表的含義
財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時(shí)期內(nèi)資本和利潤(rùn)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。中國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表的類型、格式和報(bào)告要求由統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,該制度要求企業(yè)定期編制和報(bào)告。報(bào)告期末,國(guó)有工業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制并報(bào)送資本資產(chǎn)負(fù)債表、專項(xiàng)資金及專項(xiàng)撥款表、基本建設(shè)貸款及專項(xiàng)貸款表等資本報(bào)表,以及利潤(rùn)表、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)明細(xì)表等利潤(rùn)表;國(guó)有商業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交資本資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)營(yíng)狀況表和專項(xiàng)資金表。
財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要部分,不包括董事報(bào)告、管理分析及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等列入財(cái)務(wù)報(bào)告或年度報(bào)告的資料。
財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基本上是通過(guò)收集和整理日常會(huì)計(jì)記錄的數(shù)據(jù)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。為了提供比較信息,資產(chǎn)負(fù)債表的每個(gè)項(xiàng)目都應(yīng)填寫(xiě)“年初余額”和“期末余額”兩欄。“年初余額”一欄各項(xiàng)目的數(shù)字可根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”一欄相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字填寫(xiě)。本年度資產(chǎn)負(fù)債表所列項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與上年不一致的,應(yīng)當(dāng)按照本年度的規(guī)定調(diào)整上年末資產(chǎn)負(fù)債表所列項(xiàng)目的名稱和數(shù)字。
財(cái)務(wù)報(bào)表反映了企業(yè)一定時(shí)期的資金、利潤(rùn)狀況,需定期編制。對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,是按月申報(bào)還是按季度申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表?
小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)是月報(bào)還是季報(bào)?
小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表通常是按季度申報(bào)(因?yàn)樾∫?guī)模納稅人相關(guān)稅款也通常是按季度申報(bào))的。小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表是按月還是按季度申報(bào),需要按所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求,因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送期限是當(dāng)?shù)囟惥止芾?,不是全?guó)統(tǒng)一規(guī)定的。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
財(cái)務(wù)報(bào)表包括哪些內(nèi)容?
財(cái)務(wù)報(bào)表包括:資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表。
資產(chǎn)負(fù)債表表示企業(yè)在一定日期(通常為各會(huì)計(jì)期末)的財(cái)務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。
利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。
現(xiàn)金流量表是表達(dá)在某一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),單位的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增減變動(dòng)情形。
財(cái)務(wù)報(bào)表怎么做?
財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)稱財(cái)報(bào),是一套會(huì)計(jì)文件,是會(huì)計(jì)主體對(duì)外提供的反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表,它反映一家企業(yè)過(guò)去一個(gè)財(cái)政時(shí)間段(主要是季度或年度)的財(cái)政表現(xiàn),及期末狀況。
包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。
資產(chǎn)負(fù)債表:下載或找好表格后,先在表頭將公司名稱和時(shí)間真好,根據(jù)前面準(zhǔn)備好的項(xiàng)目匯總表,按照表格順序依次填入,需要計(jì)算的,則根據(jù)會(huì)計(jì)等式將其計(jì)算好后,再填入表格即可。
利潤(rùn)表:填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表的方法一樣,而且有的數(shù)據(jù)可在資產(chǎn)負(fù)債表找到,不用再次計(jì)數(shù),只需將資產(chǎn)負(fù)債表上已經(jīng)計(jì)算好的數(shù)據(jù)填入表格即可,在資產(chǎn)負(fù)債表上沒(méi)有則另行填寫(xiě)或計(jì)數(shù)。
現(xiàn)金流量表:填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的方法一樣,而且有的數(shù)據(jù)可能根據(jù)填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的的數(shù)據(jù)來(lái)填寫(xiě)。
企業(yè)在初創(chuàng)期的時(shí)候,有可能遇到增值稅零申報(bào)的情況。那么增值稅零申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題是什么呢?提前了解清楚,可以規(guī)避一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。接下來(lái)會(huì)計(jì)網(wǎng)小編就在這為大家?guī)?lái)增值稅零申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題及解答!財(cái)務(wù)人必看!建議收藏!
1、哪些情況下,企業(yè)可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)?
答:納稅申報(bào)所屬期內(nèi),企業(yè)沒(méi)有應(yīng)稅收入,其當(dāng)期增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)是零。企業(yè)可以進(jìn)行增值稅申報(bào)涉及到兩種情況:
第一,一般納稅人當(dāng)期既無(wú)銷項(xiàng)稅,也無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅。
第二,小規(guī)模納稅人當(dāng)期是沒(méi)有應(yīng)稅收入的。
2、企業(yè)只取得免稅收入的情況下,是否可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)?
答:企業(yè)只取得免稅收入,已辦理增值稅減免稅備案的情況下,不可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)。在增值稅申報(bào)表上,納稅人應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)免稅銷售額。
3、企業(yè)只取得未開(kāi)票收入的情況下,是否可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)?
答:企業(yè)只取得未開(kāi)票收入的情況下,不可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)對(duì)未開(kāi)票收入如實(shí)進(jìn)行申報(bào)。假設(shè)未能如實(shí)申報(bào),則可能面臨追繳稅款及加收滯納金且罰款的風(fēng)險(xiǎn)。
4、增值稅小規(guī)模納稅人按月申報(bào),但是銷售貨物月銷售額并未達(dá)到起征點(diǎn),那么是否可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)?
答:不可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)。如果增值稅納稅人銷售貨物月銷售額沒(méi)有達(dá)到10萬(wàn)元,其增值稅可以免征。但對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,還是應(yīng)當(dāng)完成正常申報(bào)。應(yīng)當(dāng)在免稅銷售額上填寫(xiě)所計(jì)算出來(lái)的不含稅收入。在本期免稅額、小微企業(yè)免稅額上分別填寫(xiě)小微企業(yè)免稅銷售額及同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額。
5、如果企業(yè)增值稅長(zhǎng)期零申報(bào),將會(huì)引起哪些后果?
如果企業(yè)增值稅長(zhǎng)期零申報(bào),那么引起的后果分別是:
被列入稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)監(jiān)控范圍;對(duì)納稅信用評(píng)級(jí)造成影響;引起發(fā)票減量。
完成增值稅申報(bào)是財(cái)務(wù)人員每月重要工作之一,有些時(shí)候,財(cái)務(wù)人員因疏忽,在增值稅申報(bào)成功后才發(fā)現(xiàn)申報(bào)表數(shù)據(jù)有些誤差,那么增值稅申報(bào)成功后能作廢嗎?接下來(lái)會(huì)計(jì)網(wǎng)小編就在此和大家詳細(xì)聊聊這一問(wèn)題,趕快來(lái)看看吧!
財(cái)務(wù)人員必看:增值稅申報(bào)成功后能作廢嗎?
答:增值稅申報(bào)成功后是可以作廢的。
財(cái)務(wù)人員如果在增值稅申報(bào)成功后,才發(fā)現(xiàn)申報(bào)表有些數(shù)據(jù)是錯(cuò)誤的,這種情況下可以到國(guó)稅找負(fù)責(zé)的專管員。首先和他說(shuō)明情況,其次將已申報(bào)成功的作廢掉,最后進(jìn)行重新申報(bào)。那么常見(jiàn)的發(fā)票作廢情況有哪些呢?
1、當(dāng)用票單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票后,假如發(fā)生銷貨退回需要開(kāi)紅字發(fā)票的情況,則對(duì)于原發(fā)票必須收回,且注明作廢字樣/拿到對(duì)方的有效憑證。
2、假設(shè)開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候,因錯(cuò)誤、誤填等情況需要重新開(kāi)具發(fā)票的,則應(yīng)當(dāng)將作廢字樣注明在原始發(fā)票上面。同時(shí),假設(shè)專用發(fā)票已經(jīng)開(kāi)具,但是由于購(gòu)貨方不索取致使其成為一張廢票的,那么應(yīng)當(dāng)按照填寫(xiě)有誤進(jìn)行辦理。
3、如果是發(fā)生銷售折讓的情況,對(duì)原始發(fā)票收回且注明作廢字樣后,需對(duì)銷售發(fā)票重新開(kāi)具。則要注意,若是填寫(xiě)有誤的專用發(fā)票,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行另行開(kāi)具。且將“誤填作廢”四字在誤填的專用發(fā)票上進(jìn)行注明。
如果增值稅申報(bào)表作廢了,還可以再申報(bào)嗎?
答:假設(shè)申報(bào)期內(nèi),還沒(méi)進(jìn)行“全申報(bào)”,則可以將申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢,重新進(jìn)行填報(bào)即可。假設(shè)已經(jīng)“全申報(bào)”了,那么應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)局完成數(shù)據(jù)修改。
假設(shè)已經(jīng)超過(guò)申報(bào)期,那么不可修改。一般是先交稅,用之后的月份進(jìn)行抵扣即可。
當(dāng)月銷售額為負(fù)數(shù),財(cái)務(wù)如何進(jìn)行申報(bào)?流程是什么?企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,難免因?yàn)槟撤N因素出現(xiàn)銷售額為負(fù)數(shù)的情況,這時(shí)候財(cái)務(wù)人員該如何申報(bào)?接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)了解看看吧!
當(dāng)月銷售額為負(fù)數(shù),財(cái)務(wù)如何進(jìn)行申報(bào)?流程是什么?
當(dāng)月銷售額為負(fù)數(shù),財(cái)務(wù)進(jìn)行申報(bào)的時(shí)候,具體流程如下:
1、首先,財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)去國(guó)稅拿相應(yīng)的增值稅申報(bào)表格,然后按照開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行相應(yīng)填寫(xiě)。
2、填寫(xiě)收入的時(shí)候,必須將稅算準(zhǔn)確了!特別是營(yíng)改增的增值稅,其計(jì)算相對(duì)復(fù)雜,也要填寫(xiě)較多的表格。所以必須要注意上下表格進(jìn)行銜接,填寫(xiě)不得有誤。
3、財(cái)務(wù)填好了表格,需要到相應(yīng)公司所在的國(guó)稅局,帶上公章、稅務(wù)登記證原件和復(fù)印件進(jìn)行窗口申報(bào)。
當(dāng)月開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí),銷售額為負(fù)數(shù)該如何進(jìn)行申報(bào)?
答:如果你的紅字發(fā)票是當(dāng)月入賬的,則按照賬面收入進(jìn)行正常申報(bào)。申報(bào)的時(shí)候無(wú)需做特殊處理或者特殊計(jì)算。
當(dāng)紅字發(fā)票開(kāi)出后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將其入賬編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。紅字可對(duì)當(dāng)期收入和應(yīng)交稅金的銷項(xiàng)稅進(jìn)行沖減。如果當(dāng)月是正常結(jié)賬的,則對(duì)應(yīng)交稅金正常結(jié)轉(zhuǎn)。(銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況下),對(duì)收入正常結(jié)轉(zhuǎn)。
到了次月申報(bào)的時(shí)候,按照賬面的收入數(shù)進(jìn)行申報(bào)即可。完成增值稅申報(bào)表(一)利潤(rùn)表的填寫(xiě)。填寫(xiě)收入數(shù)據(jù)的時(shí)候,寫(xiě)上當(dāng)月的賬面數(shù)額。這時(shí)候銷項(xiàng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算,紅字發(fā)票的稅金影響已經(jīng)包含在所得出的銷項(xiàng)稅里面。退貨收到紅字發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理?怎么做會(huì)計(jì)分錄?