印花稅是對經濟活動和交往中書立、領受、使用的應稅憑證征收的一種稅。印花稅雖然很小，但跟大家有著密切的關系，今天會計網對印花稅的申報問題整理了一些資料，希望能幫到你。

　　企業(yè)印花稅申報時間

　　印花稅的納稅期限是在印花稅應稅憑證書立、領受時貼花完稅的。實收資本的印花稅是一次性申報的，如果以后沒有增資，就不需要再申報。

　　根據規(guī)定：凡印花稅納稅單位均應按季進行申報，于每季度終了后十日內向所在地地方稅務機關報送"印花稅納稅申報表"或"監(jiān)督代表報告表"。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。

　　印花稅納稅人應當按照稅收法律法規(guī)和有關規(guī)定確定的申報期限和申報內容，如實向稅務機關申報納稅。印花稅既可以在網上申報，也可以到當地的地方稅務局申報。

　　印花稅稅目稅率表

　　印花稅可以免征嗎？

　　根據《中華人民共和國印花稅法(征求意見稿)》，規(guī)定了六種免征或者減征印花稅的情形。

　　今天和大家聊聊“印花稅”。印花稅雖然與“增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅”相比，并不是C位出道，但是在工作上時常都會與印花稅打交道。

　　印花稅它雖不顯眼，但很重要!印花稅貌似擁有不可思議的“魔力”，似乎無處不在。

　　文章將會從“誰要交印花稅”、“需交印花稅的情況”以及“怎樣計算印花稅”三個方面展開。

　　01、誰要交印花稅?

　　“誰要交印花稅”解決的是“印花稅的納稅人或者扣繳義務人”問題。

　　通過下方的表格幫助大家梳理相關的重點。

　　扣繳義務人則更多使用于“證券交易”，證券登記結算機構就是印花稅的扣繳義務人。

　　02、需交印花稅的情況

　　“需交印花稅的情況”解決的是“印花稅的征稅范圍”。

　　總的來說，印花稅的征稅范圍還是蠻廣泛的。為了幫助大家更好地記憶，特意匯總成以下表格，一共五大類。

　　大家是否明白了印花稅為什么似乎會無處不在了?

　　如果涉及專有技術的合同可要分區(qū)分清楚了。“專利申請轉讓、非專利技術轉讓”屬于技術合同，而“專利權轉讓、專利實施許可”則屬于產權轉移書據。雖然比較拗口，但是要注意區(qū)分，否則計算印花稅應納稅額時就會出錯。

　　03、怎樣計算印花稅?

　　敲黑板!重點來了!

　　總的來說，帥氣兩步走：

　　第一步：計算應納稅額

　　第二步：套公式

　　具體操作如下：

　　1、經濟合同類

　　注意財產保險合同的計稅依據是不包含被保險物價值，租賃合同的計稅依據不包含財產價值。

　　那么問題來了，經濟合同類印花稅的計稅依據是不是就包括所有情況，難道就沒有例外的情況?答案當然不是。

　　比如加工承攬合同計稅依據就不包括委托方提供的材料;租賃合同、融資租賃合同計稅依據不包括租賃財產價值;運輸合同、倉儲合同、保管合同計稅依據不包括裝卸費等其他雜費;借款合同計稅依據不包括利息;財產保險合同計稅依據不包括被保險物價值。

　　2、書據類

　　產權轉移書適用的印花稅稅率是0.05‰。

　　不過產權轉移書要重點關注的是不同的適用情形所對應的計稅依據。

　　3、營業(yè)賬簿

　　如果是資金賬簿就以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據;如果是不記載金額的營業(yè)賬簿，就免征印花稅。

　　4、權利、許可證照

　　比如不動產權證、商標注冊證、營業(yè)執(zhí)照等，以件數作為計稅依據，稅額一般以5元一件計算印花稅。

　　5、證券交易

　　一般情況下以成交金額作為印花稅的計稅依據。

　　好了，到第二步“套公式”。

　　今天的介紹就到這里，下回見。

　　本文為財會人俱樂部公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：銅豌豆。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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      證券交易印花稅是一種行為稅， 根據一筆交易成交金額單獨對賣方收取的，稅率為成交金額的千分之一。下面會計網就和大家一起了解證券交易印花稅相關知識點。

　　證券交易手續(xù)費一般包括印花稅、傭金、過戶費、其他費用。

　　一、印花稅

　　我國稅法規(guī)定，對證券市場上買賣、繼承、贈與所確立的股權轉讓依據，按確立時實際市場價格計算的金額征收印花稅。證券交易的印花稅按成交金額的1‰進行單項收取。 

　　二、傭金

　　證券公司向客戶收取的傭金沒有明確規(guī)定，只是標準的幅度范圍必須在最高限額(3‰)內向下浮動。

　　據了解，A股傭金在上海證券交易所和深圳證券交易所都是成交金額的0.3‰，起點為5元；債券傭金在上海證券交易所是成交金額的0.1‰，在深圳證券交易所上限是成交金額的1‰，起點為5元。

　　三、過戶費

　　股票過戶費是指股票成交后，更換戶名所需支付的費用。據中國登記結算有限責任公司發(fā)布的《關于調整A股交易過戶費收費標準有關事項的通知》，A股交易過戶費在滬市按成交金額的0.3‰收取，在深市按成交金額的0.0255‰向買賣雙方投資者分別收取。

　　以上就是證券交易印花稅相關知識點，希望能幫助到大家，了解更多的會計知識，請繼續(xù)關注會計網。

印花稅納稅人是要按照印花稅征收要求來進行申報的，什么時候開始履行納稅義務，如果你對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

印花稅應在什么時間進行申報？

凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報，于每季度終了后10日內向所在地地方稅務局報送印花稅納稅申報表或監(jiān)督代售報告表

印花稅的申報期限和納稅期限是如何規(guī)定的？

申報時間：凡印花稅納稅單位均應按季進行申報，于每季度終了后十日內向所在地地方稅務機關報送印花稅納稅申報表或監(jiān)督代表報告表。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款

花稅的納稅期限是在印花稅應稅憑證書立、領受時貼花完稅的，對實行印花稅匯總繳納的單位，繳款期限最長不得超過一個月

知識拓展

印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規(guī)定的經濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人

國務院發(fā)出通知，決定自2016年1月1日起調整證券交易印花稅中央與地方分享比例。國務院通知指出，為妥善處理中央與地方的財政分配關系，國務院決定，從2016年1月1日起，將證券交易印花稅由現行按中央97%、地方3%比例分享全部調整為中央收入。國務院通知要求，有關地區(qū)和部門要從全局出發(fā)，繼續(xù)做好證券交易印花稅的征收管理工作，進一步促進我國證券市場長期穩(wěn)定健康發(fā)展

以上就是有關印花稅的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

繳注冊印花稅如何做賬務處理？怎么做會計分錄？

　　企業(yè)生產經營過程中，經常會涉及到印花稅的繳納。比如：簽訂合同，應按照合同金額繳納印花稅。作為納稅人，什么時候申報印花稅？

　　印花稅是什么？

　　印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。以在應稅憑證上粘貼印花稅票來作為完稅證明而得名。

　　印花稅的納稅人也較為廣泛，具體包括：中國境內設立、領受規(guī)定的經濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

　　印花稅申報期限是什么時候？

　　1、凡印花稅納稅單位均應按季進行申報，于每季度終了后十日內向所在地地方稅務機關報送印花稅納稅申報表或監(jiān)督代表報告表。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。

　　2、為了減輕納稅人的工作的負擔，增值稅納稅人可以在申報增值稅的同時申報印花稅。即：企業(yè)可以根據其增值稅的申報期限來安排印花稅的申報，增值稅按月申報，印花稅也可以按月申報；增值稅按季度申報，印花稅也可以按季度申報，按年度申報等等。

　　印花稅的征收：

　　印花稅屬于中央和地方共享稅：

　　自2016年1月1日起調整證券交易印花稅中央與地方分享比例。

　　對于印花稅的征收，國務院也曾發(fā)布通知，有關地區(qū)和部門要從全局出發(fā)，繼續(xù)做好證券交易印花稅的征收管理工作，進一步促進我國證券市場長期穩(wěn)定健康發(fā)展。

　　證券交易費用是指投資者委托買賣證券過程中應當支付的各種稅收和費用的總和，對于委托證券交易費用，應通過什么科目核算？

　　證券交易費計入哪個科目核算？

　　證券交易費用計入投資收益科目。

　　投資收益是指企業(yè)對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負數)，如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯營所分得的利潤等。

　　投資收益是損益類會計科目，損益類科目減少記借方，增加記貸方。

　　投資收益科目核算企業(yè)根據長期股權投資準則確認的投資收益或投資損失。

　　企業(yè)根據投資性房地產準則確認的采用公允價值模式計量的投資性房地產的租金收入和處置損益，通過公允價值變動損益核算，根據新會計準則，處置投資性房地產的收益應計入其他業(yè)務收入。企業(yè)處置交易性金融資產、交易性金融負債、可供出售金融資產實現的損益，也在本科目核算。

　　企業(yè)的持有至到期投資和買入返售金融資產在持有期間取得的投資收益和處置損益，也在本科目核算。

　　證券公司自營證券所取得的買賣價差收入，也在投資收益科目核算。

　　證券交易費用包括什么？

　　證券交易費用通常包括印花稅、傭金、過戶費、其他費用等幾個方面的內容。證券交易費用是投資者在委托買賣證券時應支付的各種稅收和費用的總和。

　　印花稅

　　印花稅是根據國家稅法規(guī)定，在股票(包括A股和B股)成交后對買賣雙方投資者按照規(guī)定的稅率分別征收的稅金。

　　傭金

　　傭金是指投資者在委托買賣證券成交之后按成交金額的一定比例支付給券商的費用。此項費用一般由券商的經紀傭金、證券交易所交易經手費及管理機構的監(jiān)管費等構成。

　　過戶費

　　過戶費是指投資者委托買賣的股票、基金成交后買賣雙方為變更股權登記所支付的費用。

　　其他費用

　　其他費用是指投資者在委托買賣證券時，向證券營業(yè)部繳納的委托費(通訊費)、撤單費、查詢費、開戶費、磁卡費以及電話委托、自助委托的刷卡費、超時費等。

　　在企業(yè)生產經營活動中，企業(yè)在簽訂買賣，借款等合同時，需要繳納印花稅，那么印花稅的會計分錄該怎么做？

　　印花稅的會計分錄

　　1、按合同自貼花：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：銀行存款

　　2、匯總繳納：

　　計算應交時：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交印花稅

　　上交時：

　　借：應交稅費——應交印花稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、企業(yè)按照核定征收計算繳納印花稅：

　　計算應交時：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交印花稅

　　上交時：

　　借：應交稅費——應交印花稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是印花稅？

　　印花稅是指對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。印花稅屬于行為稅，以合同記載的交易金額或應稅經濟憑證的數量為計稅依據。

　　1、納稅人是指領受、訂立在中國境內具有法律效力的應稅憑證；個人和單位在中國境內進行證券交易的，為印花稅的納稅人，應當依法繳納印花稅。

　　2、扣繳義務人是指證券登記結算機構為證券交易印花稅的。

　　印花稅納稅范圍有：

　　1、合同類：買賣、融資租賃、借款、租賃、建設工程、承攬、運輸、保管、技術合同、倉儲、財產保險；

　　2、產權轉移書據：土地使用權出讓和轉讓書據；構筑物所有權、著作權、房屋等建筑物、股權、商標專用權、專利權、專有技術使用權轉讓書據；

　　3、營業(yè)賬簿：其他營業(yè)賬簿、資金賬簿；

　　4、權利、許可證照：營業(yè)執(zhí)照、不動產權證書、商標注冊證、專利證；

　　5、證券交易。

　　稅收立法再進一程！2021年6月10日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議表決通過了《中華人民共和國印花稅法》。印花稅法總體上維持現行稅制框架不變，適當簡并稅目稅率、減輕稅負。隨著印花稅法制定出臺，我國現行18個稅種中已有12個稅種制定了法律。以下是印花稅法全文。

中華人民共和國印花稅法

　　第一條 在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納印花稅。

　　在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規(guī)定繳納印花稅。

　　第二條 本法所稱應稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產權轉移書據和營業(yè)賬簿。

　　第三條 本法所稱證券交易，是指轉讓在依法設立的證券交易所、國務院批準的其他全國性證券交易場所交易的股票和以股票為基礎的存托憑證。

　　證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收。

　　第四條 印花稅的稅目、稅率，依照本法所附《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。

　　第五條 印花稅的計稅依據如下：

　?。ㄒ唬惡贤挠嫸愐罁?，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

　?。ǘ惍a權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

　　（三）應稅營業(yè)賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；

　?。ㄋ模┳C券交易的計稅依據，為成交金額。

　　第六條 應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。

　　計稅依據按照前款規(guī)定仍不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定；依法應當執(zhí)行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關規(guī)定確定。

　　第七條 證券交易無轉讓價格的，按照辦理過戶登記手續(xù)時該證券前一個交易日收盤價計算確定計稅依據；無收盤價的，按照證券面值計算確定計稅依據。

　　第八條 印花稅的應納稅額按照計稅依據乘以適用稅率計算。

　　第九條 同一應稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計算應納稅額；未分別列明金額的，從高適用稅率。

　　第十條 同一應稅憑證由兩方以上當事人書立的，按照各自涉及的金額分別計算應納稅額。

　　第十一條 已繳納印花稅的營業(yè)賬簿，以后年度記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本（股本）、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應納稅額。

　　第十二條 下列憑證免征印花稅：

　?。ㄒ唬悜{證的副本或者抄本；

　?。ǘ┮勒辗梢?guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證；

　　（三）中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證；

　?。ㄋ模┺r民、家庭農場、農民專業(yè)合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業(yè)生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業(yè)保險合同；

　　（五）無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同；

　?。┴敭a所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；

　?。ㄆ撸┓菭I利性醫(yī)療衛(wèi)生機構采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同；

　?。ò耍﹤€人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

　　根據國民經濟和社會發(fā)展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業(yè)改制重組、破產、支持小型微型企業(yè)發(fā)展等情形可以規(guī)定減征或者免征印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。

　　第十三條 納稅人為單位的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅；納稅人為個人的，應當向應稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務機關申報繳納印花稅。

　　不動產產權發(fā)生轉移的，納稅人應當向不動產所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅。

　　第十四條 納稅人為境外單位或者個人，在境內有代理人的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，由納稅人自行申報繳納印花稅，具體辦法由國務院稅務主管部門規(guī)定。

　　證券登記結算機構為證券交易印花稅的扣繳義務人，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報解繳稅款以及銀行結算的利息。

　　第十五條 印花稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。

　　證券交易印花稅扣繳義務發(fā)生時間為證券交易完成的當日。

　　第十六條 印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起十五日內申報繳納稅款。

　　證券交易印花稅按周解繳。證券交易印花稅扣繳義務人應當自每周終了之日起五日內申報解繳稅款以及銀行結算的利息。

　　第十七條 印花稅可以采用粘貼印花稅票或者由稅務機關依法開具其他完稅憑證的方式繳納。

　　印花稅票粘貼在應稅憑證上的，由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。

　　印花稅票由國務院稅務主管部門監(jiān)制。

　　第十八條 印花稅由稅務機關依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定征收管理。

　　第十九條 納稅人、扣繳義務人和稅務機關及其工作人員違反本法規(guī)定的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定追究法律責任。

　　第二十條 本法自2022年7月1日起施行。1988年8月6日國務院發(fā)布的《中華人民共和國印花稅暫行條例》同時廢止。

　　印花稅的納稅人是指在中國境內書立、領受、使用稅法所列憑證的單位和個人，主要包括立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人。因此，凡是發(fā)生印花稅應稅業(yè)務的企業(yè)，均應繳納印花稅，關于印花稅，應如何做會計分錄？

　　印花稅的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　      貸：銀行存款

　　印花稅概述

　　印花稅共有１3個稅目，包括購銷合同、加工承攬合同、財產租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產保險合同、技術合同等10類經濟合同，以及產權轉移書據，營業(yè)賬簿，權利、許可證照。

　　特別提示：對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規(guī)定征收印花稅。

　　印花稅的申報方法有自行貼花（一般適用于應稅憑證較少或者貼花次數較少的納稅人）、匯貼或匯繳、核定征收（納稅期限為一個月）、委托代征。

　　印花稅的納稅要求：納稅人應當如實提供、妥善保存印花稅納稅憑證等有關納稅資料，統(tǒng)一設置、登記和保管“印花稅納稅憑證登記簿”，及時、準確、完整記錄應納稅憑證的書立、領受情況。

　　印花稅的納稅地點一般實行就地納稅。

　　證券交易印花稅自2008年９月19日起，由雙邊征收改為單邊征收，即只對賣出方征收證券交易印花稅，對買入方不再征收。

　　印花稅的計算

　　應納印花稅＝計稅金額×適用稅率／應稅憑證數量×單位稅額

　　2021年9月2日，中國國際服務貿易交易會在北京開幕，會上宣布將繼續(xù)支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，深化新三板改革，設立北京證券交易所，打造服務創(chuàng)新型中小企業(yè)主陣地。

　　證監(jiān)會負責人就深化新三板改革設立北京證券交易所答記者問時表示，將按照分步實施、循序漸進的原則，總體平移精選層各項基礎制度。在北京證券交易所上市的公司基本由創(chuàng)新層公司產生，同時，維持新三板基礎層、創(chuàng)新層與北京證券交易所“層層遞進”的市場結構，同步試點證券發(fā)行注冊制。

　　為何要設立北京證券交易所？

　　北京證券交易所服務的是創(chuàng)新型中小企業(yè)。中小企業(yè)在推動經濟增長、促進科技創(chuàng)新、增加就業(yè)等方面具有重要作用，但跟大型、成熟企業(yè)相比，創(chuàng)新型中小企業(yè)融資需求的實現仍是薄弱環(huán)節(jié)。新設一家為廣大創(chuàng)新型中小企業(yè)服務的證券交易所，不僅可以承載更大的融資規(guī)模，暢通資本流通機制，還可以為這類中小企業(yè)構建更為有力的信用增長通道。

　　證券交易所是金融供給的基礎設施和機制載體，不同規(guī)模的企業(yè)需要有與之相匹配的證券交易場所和對應機制，北京證券交易所作為“服務創(chuàng)新型中小企業(yè)的主陣地”，有利于拓展資本市場的服務功能，深化金融供給側結構性改革。

　　北交所和滬深股市的區(qū)別

　　三大證券交易所的服務對象各有側重。北京證券交易所堅持服務創(chuàng)新型中小企業(yè)的市場定位，而滬深市場的主板將繼續(xù)為成熟的大中型企業(yè)服務，科創(chuàng)板為硬科技產業(yè)板塊的企業(yè)服務，創(chuàng)業(yè)板為高新技術企業(yè)、戰(zhàn)略新興產業(yè)企業(yè)和成長型創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)服務。

　　證監(jiān)會明確，建設北交所的過程中，將重點處理好“兩個關系”。一是北京證券交易所與滬深交易所、區(qū)域性股權市場堅持錯位發(fā)展與互聯互通，發(fā)揮好轉板上市功能。二是北京證券交易所與新三板現有創(chuàng)新層、基礎層堅持統(tǒng)籌協調與制度聯動，維護市場結構平衡。

　　素材整理自：百度百科、人民微看點、每日經濟新聞、人民網

　　企業(yè)除了通過日常經營活動取得收入以外，還可以將閑置的資金投資到金融市場上獲取一定的收益，比如股票等證券工具，證券的交易買賣過程中需要書立股權轉讓書據，因此要征收印花稅，那么有關證券交易的印花稅怎么繳納？

　　證券交易的印花稅如何征收？

　　目前我國對股票買賣、贈與以及繼承所書立的股權轉讓書據征收印花稅，在上海證券交易所、深圳證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與優(yōu)先股所書立的股權轉讓書據，按實際成交金額的1‰計算繳納證券印花稅。由出讓方支付，受讓方不需要繳納印花稅。計算公式:印花稅=成交金額×1‰.

　　例如受讓方買入1000股的股票，價格為每股10元，受讓方不需要繳納印花稅。如果你把這1000股的股票以每股10元的價格賣出，則需要繳納印花稅為：(1000*10)*0.001=10元。證券交易印花稅，屬于行為稅類，由普通印花稅發(fā)展而來的，根據交易成交金額由成交雙方繳納印花稅，不過基金和債券不繳納印花稅。

　　印花稅是什么？

　　印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

　　印花稅的納稅人是根據納稅對象的不同進行區(qū)分，總共有立合同人，立帳簿人，立據人，領受人。

　　印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率從0.05‰到1‰不等，定額稅率顧名思義就是金額固定，比如權利許可證照為一件5元的印花稅。

　　雖然稅負都比較輕。但是如果未貼、少貼或揭下重用印花稅票者都要受到嚴重處罰。全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后，之前是在“管理費用”科目中列支的印花稅調整到“稅金及附加”科目。會計人員做賬的時候要注意一下。

　　股權轉讓的交易一般需要雙方簽訂股權轉讓的合同書據，這個屬于印花稅中的產權轉移書據稅目，那么應怎么繳納印花稅呢？

　　股權轉讓如何繳納印花稅？

　　來看一個例子，甲公司有一名股東張三，認繳了200萬的注冊資本，但是還沒有實際繳納，之后張三把股權轉讓給了李四。雙簽訂了股權轉讓合同。李四支付了轉讓款10萬元，之后李四足額繳納了200萬的注冊資本。這個時候印花稅要怎么繳納呢？

　　這里面涉及繳納的印花稅有兩個，一個是實收資本的印花稅，按照‘實收資本'與‘資本公積'兩項的合計金額乘以適用稅率萬分之五，也就是200萬乘以萬分之五等于1000塊。還有一個是股權轉讓合同要繳納印花稅。股權轉讓合同屬于印花稅中的產權轉移書據稅目。適用稅率萬分之五，也就是10萬乘以萬分之五等于50塊。

　　另外注意：在上海證券交易所、深圳證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與優(yōu)先股所書立的股權轉讓書據，均依書立時實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券(股票)交易印花稅。

　　產權轉移書據是指產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體的時候，所簽訂的書據憑證。產權出讓人和受讓人雙方都是立據人，都需要繳納印花稅。產權轉移書據按照0.5‰的稅率計算繳納印花稅。由納稅人根據稅法規(guī)定，自行計算繳納稅額，現在都是在網上的電子稅務局進行印花稅的申報，然后銀行進行代為扣款。

　　目前我國的產權轉移書據有五項需要繳納印花稅。包括財產所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權。其中的財產所有權轉移書據是指不動產、動產所有權轉移所書立的書據，包括股份制企業(yè)向社會公開發(fā)行的股票，因購買、繼承、贈與所書立的產權轉移書據。剩下的4項則屬于無形資產的產權轉移書據。

　　印花稅的納稅地點一般實行就地納稅，通俗來說就是屬于哪個地市的就在哪個地市申報。除此之外，也有特殊情況。一般有哪些納稅地點？

　　印花稅的納稅地點

　　我們分以下幾種情況：

　　納稅人為單位的，印花稅向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納。納稅人為個人的，印花稅向其應稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務機關申報繳納。

　　不動產產權發(fā)生轉移的，印花稅向其不動產所在地的主管稅務機關申報繳納。

　　如果你的合同是在全國性商品物資訂貨會上簽訂的，納稅人回其所在地后再及時辦理印花稅的申報手續(xù)。

　　如果不是全國性的，而是地方主辦，不涉及省際關系的訂貨會、展銷會上所簽的合同，納稅地點由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定。具體可以咨詢當地主管稅務部門。

　　如果是在國外簽訂合同，并且在國外不方便貼花的，在將合同帶入境時辦理申報納稅手續(xù)。

　　印花稅納稅申報是納稅人根據稅法規(guī)定，自行計算繳納稅額，并登陸電子稅務局進行網上申報納稅。登陸電子稅務局之后填寫《印花稅納稅申報（報告）表》進行印花稅的申報，繳納可以通過銀行進行代扣款。方便快捷，不用專門跑去稅務大廳辦理。

　　印花稅的計征方式

　　印花稅的計征方式是按季、按年或者按次計征。按次的就是納稅義務發(fā)生之日起15日內，實行按季、按年計征的，自季度、年度終了之日起15日內，納稅人自行申報繳納稅款；

　　根據印花稅新法，證券交易印花稅和以上的不同，它是按周申報。證券交易印花稅扣繳義務人自每周終了之日起5日內，申報解繳稅款以及銀行結算的利息。

　　印花稅主要應稅對象有購銷合同、財產租賃合同等經濟合同、產權轉移書據、資金賬簿等，對于印花稅，計算稅額時應以什么作為依據？

　　印花稅的計稅依據

　　根據官方文件，我們可以分成以下幾種情況：

　　1、合同或者具有合同性質的憑證。這類應稅合同的計稅依據，以合同所列的金額為準，并且增值稅稅款不作為計稅依據，比如簽訂的合同上金額為10000元，就以10000元為計稅依據，乘以適用稅率計算出印花稅。

　　2、產權轉移書據。比如不動產銷售，土地使用權轉移簽訂的產權轉移合同憑據。這類應稅產權轉移書據的計稅依據按照產權轉移書據所列的金額，同樣增值稅稅款不作為計稅依據。

　　3、營業(yè)賬簿，是企業(yè)設立的記載有營業(yè)數據的賬簿。這類應稅營業(yè)賬簿的計稅依據，按照賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；且按萬分之五稅率減半征收印花稅。

　　4、證券交易的話，其計稅依據以成交金額為準。證券交易無轉讓價格的，按照辦理過戶登記手續(xù)時該證券前一個交易日收盤價計算確定計稅依據；無收盤價的，計稅依據按照證券面值計算確定。

　　另外，如果應稅合同、產權轉移書據金額未列明的，按照實際結算的金額確定印花稅的計稅依據。如果仍然不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定；應當執(zhí)行政府定價或者政府指導價的，就按照國家相關規(guī)定確定。

　　應稅憑證上面如果由于兩個或者兩個以上經濟事項而適用的稅率不一樣的，金額有分別記載的，應納稅額分別計算，相加后按合計稅額貼花；應納稅額沒有分別計算的，按稅率高的計稅貼花。

　　現在的人們都將閑置的資金用來投資獲取一定的收益，比如購買股票，證券。對于證券交易發(fā)生的印花稅，以什么作為計稅依據進行征收？

　　證券交易印花稅計稅依據

　　目前我國對股票買賣、贈與以及繼承所樹立的股權轉讓書據征收印花稅，證券交易的所產生的印花稅其計稅依據以成交金額為準。參考《中華人民共和國印花稅法》相關規(guī)定：證券交易無轉讓價格的，按照辦理過戶登記手續(xù)時該證券前一個交易日收盤價計算確定計稅依據；無收盤價的，計稅依據按照證券面值計算確定。

　　印花稅的稅率按實際成交金額的1‰計算繳納。這里的印花稅由出讓方支付，受讓方不繳納印花稅。計算公式：印花稅=成交金額×1‰。

　　例如受讓方從出讓方手中買入2000股的股票，價格為每股20元，印花稅由出讓方支付，則需要繳納印花稅為：(2000*20)*0.001=40元。證券交易印花稅根據交易成交金額計算得出，不過基金和債券是不繳納印花稅的。

　　證券交易完成的當日為證券交易印花稅扣繳義務發(fā)生時間。證券交易印花稅是按周申報。證券交易印花稅扣繳義務人應當自每周終了之日起五日內申報解繳稅款以及銀行結算的利息。

　　印花稅的計征方式主要有三種，分別是按季、按年或者按次計征。按次的就是納稅義務發(fā)生之日起15日內申報繳納，實行按季、按年計征的，自季度、年度結束后的15日內，納稅人自行申報繳納稅款；繳納印花稅可以直接進登錄當地稅務申報的網站，填寫《印花稅納稅申報（報告）表》進行印花稅的申報，繳納可以通過銀行進行代扣款。

　　銷售無產權房屋，應當按照產權轉移書據稅目繳納印花稅。

　　根據2022年7月1日開始施行的《中華人民共和國印花稅法》附：印花稅稅目稅率表中規(guī)定，產權轉移書據稅目，范圍包括土地使用權出讓書據，土地使用權、房屋等建筑物和構筑物所有權轉讓書據（不包括土地承包經營權和土地經營權轉移）、股權轉讓書據（不包括應繳納證券交易印花稅的）、商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據。在備注欄中規(guī)定：轉讓包括買賣（出售）、繼承、贈與、互換、分割。

　　印花稅法實施后，納稅人享受印花稅優(yōu)惠政策，繼續(xù)實行“自行判別、申報享受、有關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。納稅人對留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、完整性和合法性承擔法律責任。

　　印花稅稅收優(yōu)惠匯總

　　1、免征印花稅的合同包括：

　　（1）農民、家庭農場、農民專業(yè)合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業(yè)生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業(yè)保險合同。

　　不僅是印花稅，對于農民來說，增值稅也免征：農業(yè)生產者從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產業(yè)的單位和個人生產的初級農產品免征增值稅。

　　企業(yè)所得稅同樣免征：從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻花、糖料、水果、堅果的種植；林木的培育和種植；農作物新品種的選育；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；中藥材的種植；遠洋捕撈；灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目。

　　個人所得稅也免征：對個人、個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)，取得規(guī)定范圍內的以上“四業(yè)”所得，暫不征收個人所得稅。

　　農業(yè)生產者的其他相關稅收均免征：農田水利占用耕地不征收耕地占用稅；直接用于農、林、牧、漁業(yè)生產用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；農用三輪車免征車輛購置稅；捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅；農村居民使用的用于農業(yè)生產的三輪汽車定期減免車船稅。

　?。?）無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同。

　　提示：在印花稅法中作為應稅合同的是金融機構（經過銀監(jiān)機構批準）與借款人之間簽訂的借款合同，而非金融機構與借款人之間簽訂的借款合同以及金融機構之間的同業(yè)拆借均并不屬于印花稅的應稅范圍。

　?。?）非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同。

　　（4）個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

　　不僅是電子訂單，個人書立的動產買賣合同也不繳納印花稅。

　　2、印花稅減半征收的優(yōu)惠：

　?。?）“六稅兩費”的減半優(yōu)惠：自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　?。?）自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅。

　　在新印花稅法已經變化為：按照營業(yè)賬薄的稅目，以實收資本和資本公積兩項合計金額的萬分之二點五來繳納印花稅。

　　印花稅新納稅期限管理辦法

　　印花稅法實施后，今年10月份是第一次季度申報。新的印花稅法取消了按月申報印花稅的規(guī)定，按季申報印花稅的納稅人，應當于10月納稅申報期內進行申報和繳納稅款。

　　如果有需要調整的，可以前往當地主管稅務機關辦理納稅期限的選擇。

　　具體操作如下：

　?。?）登錄電子稅務局，搜索“調整”，點擊進入“資格信息報告—我要調整經營內容（稅種調整）”界面。

　　在下方“變更稅種的具體事項”中填寫需要增加的按季或按年申報的印花稅稅種信息并提交。等待后臺工作人員審核添加完畢就可以啦~

　　依據《國家稅務總局關于實施〈中華人民共和國印花稅法〉等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第14號）規(guī)定，印花稅按季、按年或者按次計征。

　　1、應稅合同、產權轉移書據印花稅可以按季或者按次申報繳納；

　　2、應稅營業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納，具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局結合征管實際確定；

　　3、境外單位或者個人的應稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納，具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局結合征管實際確定。

　　印花稅的稅率是多少？

　　印花稅的稅率很很多種，不同的涉稅行為，征稅的稅率并不相同。具體來說，印花稅的稅率分別為：0.05‰、0.25‰、0.3‰、0.5‰、1‰。

　　1、0.05‰

　　印花稅的稅率差異還是很大的，印花稅稅率最低的只有0.05%，即借款合同。這個稅率只有最高稅率的二十分之一。當然，借款合同的金額都比較大，實際需要繳納的印花稅并不少。

　　2、0.25‰

　　之所以把0.25‰的印花稅單獨拿出來說，就是因為在《印花稅法》里面，“資金賬簿”的印花稅已經在法律層面變成了0.25‰。

　　不過，在《印花稅法》還沒有實施之前，我們在說“資金賬簿”的印花稅時，還是需要按照0.5‰的減半征收進行描述。

　　3、0.3‰

　　印花稅里面稅率是0.3‰的情況還是有很多的，具體為：購銷合同、建筑安裝工程、承包合同、技術合同。

　　4、0.5‰

　　加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產權轉移書據的印花稅稅率都是0.5‰。

　　這里面需要注意的就是，加工承攬合同、建設工程勘察設計合同和貨物運輸合同的印花稅稅率在《印花稅法》已經由0.5‰下降為了0.3‰。

　　5、1‰

　　倉儲保管合同、財產保險合同、財產租賃合同和證券交易的印花稅稅率是1‰?？梢哉f倉儲保管合同、財產保險合同和財產租賃合同都與財產有直接的關系，而證券交易是資本市場不可忽略的情況。

　　這里面證券交易的印花稅，在征收時比較特殊。我們都知道印花稅都是雙向征收，即買方和賣方都需要繳納印花稅。但是，證券交易的印花稅不是雙向征收，而是單向征收。

　　即只對賣方（繼承、贈與股票、股票股權的出讓方）征收證券交易印花稅。

股票交易手續(xù)費就是指投資者在委托買賣證券時應支付的各種稅收和費用的總和。當前交易費由三部分組成：傭金、印花稅、過戶費(僅上海股票收取)。

股票手續(xù)費=傭金+印花稅+過戶費

傭金如果按照1‰計的話，買賣一次股票的手續(xù)費為1‰(買進傭金)+1‰(賣出傭金)+1‰(賣出印花稅)。

一、費用包含的內容：

1、印花稅：成交金額的1‰。2008年9月19日至今由向雙邊征收改為向出讓方單邊征收。受讓者不再繳納印花稅。投資者在買賣成交后支付給財稅部門的稅收。上海股票及深圳股票均按實際成交金額的千分之一支付，此稅收由券商代扣后由交易所統(tǒng)一代繳。債券與基金交易均免交此項稅收。

2、證管費：成交金額的0.002%雙向收取

3、證券交易經手費：證券公司在證券交易所的場內交易成交后，按實際成交金額計算的一定比例向證券交易所交納的交易費用。經手費和傭金在性質上均屬于交易費用，但也存在明顯的區(qū)別，也有證券公司會將交易經手費直接計入傭金中不單獨計算。

4、過戶費：這是指股票成交后，更換戶名所需支付的費用。根據中國登記結算公司的發(fā)文《關于調整A股交易過戶費收費標準有關事項的通知》，從2015年8月1日起已經更改為上海和深圳都進行收取，此費用按成交金額的0.02‰收取。

5、券商交易傭金：最高不超過成交金額的3‰，最低5元起，單筆交易傭金不滿5元按5元收取。

股票是股份公司發(fā)行的所有權憑證，是股份公司為籌集資金而發(fā)行給各個股東作為持股憑證并借以取得股息和紅利的一種有價證券。每股股票都代表股東對企業(yè)擁有一個基本單位的所有權。每家上市公司都會發(fā)行股票。

二、股票的種類：

股東權利的不同(普通股和優(yōu)先股);

有無記名(記名股和不記名股);

是否標明金額(面值股和無面值股);

發(fā)行時間的先后順序(始發(fā)股和增發(fā)股);

發(fā)行對象和上市地區(qū)的不同(A股、B股、H股和N股等)。

　　根據《中華人民共和國印花稅法》第十五條第一款規(guī)定：印花稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。

　　《財政部稅務總局關于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》（2022年第22號）第三條第七項規(guī)定：未履行的應稅合同、產權轉移數據已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。因此簽訂后取消執(zhí)行的買賣合同等未履行的合同應按規(guī)定繳納印花稅。

　　內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發(fā)布。

　　8月27日，財政部、稅務總局發(fā)布《關于減半征收證券交易印花稅的公告》（2023年第39號公告），為活躍資本市場、提振投資者信心，自2023年8月28日起，證券交易印花稅實施減半征收。

　　簡單來說，證券交易印花稅是從普通印花稅發(fā)展而來的，專門針對股票交易發(fā)生額征收。證券交易印花稅可以說是監(jiān)管部門用來調控市場的一大工具。此次兩部門聯合發(fā)布的證券交易印花稅“減半征收”政策，對當前市場走勢重大利好，有助于改變市場的低迷趨勢，對于活躍資本市場、提振投資者信心起到了催化作用。

　　證券交易印花稅直接下調高達50%，對于廣大投資者來說是及時雨，一年將減少上千億的交易費用。預計會對下周乃至未來很長一段時間的市場走勢形成正面的推動，推動市場大幅反彈。

實施印花稅減半征收政策的意義

　　1、證券交易印花稅減半征收的快速落地，有兩個方面的意涵：

　　一是落實中央政治局會議精神的應有之義。證券交易印花稅的減半征收，將發(fā)揮直接而重要的作用。

　　二是意味著近期資本市場的大幅波動引發(fā)了各大部委的廣泛關注，某種意義上類似于2015年各大部委啟動的聯合救市。從近期各個部委密集出臺的政策來看，普遍都在支撐資本市場的穩(wěn)定運行，通過政策“組合拳”，確立“政策底”。

　　2、下調印花稅率有利于降低投資者交易成本，提升投資者的獲得感，這對于提高市場流動性具有積極意義。

　　3、從稅收政策效果看，調降證券交易印花稅稅率有利于降低市場交易成本，減輕廣大投資者負擔，體現減稅、降費讓利、惠民的政策導向。降低證券交易印花稅稅率有利于使減稅讓利政策惠及廣大中小投資者，讓稅收普惠的導向在中小投資者占主導的資本市場更加充分體現。

　　4、印花稅調降將對資本市場起到提振效果，短期提升股票市場的熱情和信心。

　　5、此次減半征收較好地順應了此前市場各方的呼吁，也符合市場各方的期待。證券交易印花稅減半征收將有利于降低投資者交易成本，是‘讓利于民’的一種體現，這對于提振投資者信心，對于活躍資本市場具有直接的正面影響。

　　內容來源財政部、央廣網，會計網整理發(fā)布。