一般情況下，每個企業都要履行納稅義務，按規定申報納稅，而申報納稅離不開稅控盤，根據現行稅法規定，購買的稅控盤是可以全額抵稅的，那么其具會計分錄怎么寫？

　　購買稅控盤會計分錄

　　無論是一般納稅人還是小規模納稅人，初次購買稅控設備的費用以及每年的服務費，取得增值稅發票的，是可以抵減增值稅的：

　　(1)初次購入時：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　(2)按規定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)(價稅合計金額)/應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

　　　　貸：管理費用等

　　企業支付每年的增值稅稅控系統專用設備技術維護費：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　按規定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

　　　　貸：管理費用等

　　這里要注意，只有在初次購買稅控設備的費用才可以抵減，以后非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，不得在增值稅應納稅額中抵減，由其自行負擔。而每年的技術維護費就可以進行抵扣。

　　稅控盤是什么？

　　稅控盤（又稱“稅控服務器”）是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術規范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

　　增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

　　稅控盤一般是企業用于輔助開票和申報的，使用稅控盤時需要繳相應的服務費，對于稅控盤服務費可以計入管理費用科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　稅控盤服務費會計分錄怎么寫？

　　一般納稅人交服務費的分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款(或庫存現金)

　　抵減增值稅應納稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費用

　　小規模納稅人交服務費的分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款(或庫存現金)

　　抵減增值稅應納稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：管理費用

　　什么是稅控盤？

　　稅控盤(即“稅控服務器”)是企業經營管理中對財務的一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術規范”進行研制。目前的稅控盤按照稅號可以分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　而稅控盤增強版(即“稅控服務器”)，則是在完全按照國家稅務總局的“稅控盤技術規范”相關規定進行研制的，同樣也是一種專用的稅控裝置，與普通版一樣，也將該產品分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　這兩種稅控盤是依據不同的企業財務狀況，對稅控進行管理的財務管理設備。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。管理費用借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　企業初次買入稅控盤時，相關費用及技術維護費支出可抵減增值稅稅額，現金購買稅控盤時，如何做會計分錄？

　　現金購買稅控盤分錄

　　自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備的費用及每年應該繳納的技術維護費可全額抵減增值稅應納稅額：

　　購買稅控盤時：

　　借：管理費用

　　       貸：庫存現金

　　抵稅時：

　　借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款

　　       貸：管理費用/營業外收入

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　稅控盤和金稅盤的區別

　　區別：

　　金稅盤是一個軟件系統，控稅盤是一個硬件服務器。

　　金稅盤的作用是用開票、抄稅、清卡、領購發票，而控稅盤是用來單稅號稅控和多稅號稅控

　　他們都是為了自動化算稅的工具

　　金稅盤定義：

　　金稅盤是稅務部門為了報稅的方便而進化出來的一個系統，屬于金稅系統的安裝盤，是用來在電腦上安裝金稅控制系統的。金稅盤的用途是開票、抄稅、清卡、領購發票。

　　稅控盤定義：

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術規范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　公司購買稅控盤時，可憑借相應的增值稅專用發票享受全額抵扣的優惠政策，相關的賬務處理怎么做？

　　購買稅控盤如何做賬？

　　(1)初次購入時：

　　借：固定資產(價款+稅款)

　　       貸：銀行存款等

　　(2)按規定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)(價款+稅款)

　　       貸：管理費用等

　　(3)企業發生增值稅稅控系統專用設備技術維護費：

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款等

　　按規定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費用等

　　購買稅控盤可以全額抵扣嗎？

　　購買稅控盤可以全額進行抵扣。

　　政策依據：《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)

　　一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

　　增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

　　增值稅防偽稅控系統的專用設備包括：金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

　　二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。

　　我們知道稅控盤是一種專用的稅控裝置，但是常常會存在這樣的問題：一個稅控盤只能供一個公司使用嗎？一個公司是否可以申請多個稅控盤？今天會計網就這一問題為大家整理了相關內容。

　　一個稅控是否只能為一個公司使用？

　　是的，稅控盤作為一種專用的稅控裝置，只能為一個公司、一個單位使用，但是一個公司或者說一個稅號下面可以有多個稅控盤，稅控盤是在國稅局買的，買之前要進行稅務登記，有了稅號才能申請稅控盤。稅控盤主要為企業開具普通發票、貨運發票、增值稅專用發票、機動車發票等。具體需要多少個是根據企業的需求來決定的，如果企業開票量比較小，或者只有一個開票點的話，一個就足夠了;如果企業具有多個開票點，那就需要多個。

　　稅控盤是開票的系統，通過在電腦上按照開票軟件，然后把稅控盤插入電腦，通過開票軟件登入，在稅控盤中就看到你買發票的記錄，然后開發票時開一張系統中的發票和實際庫存的發票就少一張，且發票編碼是一一對應的，然后在次月的1-15日登入系統，進行抄報稅、清卡，清完卡以后才能使用。

　　一臺電腦能否用多個稅控盤來開發票？

　　是可以的，發票的客戶端其實都是一樣的，主要就是每家公司的稅控盤和發票紙不一樣而已。開發票時只任稅控盤和發票紙，和開具發票的電腦沒有關系?，F在有很多代賬的會計手中有多家公司的稅控盤，主要有客戶端都可以開發票，這就像和我們平時的QQ一樣，主要有賬號和密碼，一臺電腦時可登陸多個賬號的。

　　今天就稅控盤使用的問題分享就到這里結束了，相信通過上面的介紹，大家也了解清楚了，想了解更多會計知識請繼續關注會計網。

　　稅控盤也被稱為稅控服務器，分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。通常企業購買稅控盤后，需要對其進行維護。那么稅控盤維護費全額抵扣如何做會計分錄處理？來跟隨會計網一同了解下吧。

　　稅控盤維護費全額抵扣分錄

　　1、購買稅控系統時的會計處理：

　　金稅盤全額抵扣，按價稅合計直接抵減應納增值稅額，并且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區分一般納稅人還是小規模納稅人)作以下會計處理：

　　借：管理費用(固定資產)

　　貸：銀行存款(庫存現金)

　　2、技術維護費的會計分錄

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款(庫存現金)

　　3、月底的會計額處理

　　由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，所以可做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅 (小規模納稅人)

　　或者

　　借：應交稅費——應交增值稅 (減免稅款)

　　貸：營業外收入(管理費用)

　　稅控盤服務費每年都能進行抵扣嗎?

　　答：稅控盤服務費每年是可以進行全額抵扣的。按照相關規定，納稅人繳納的稅控系統技術維護費，可以以技術維護服務單位開具的技術維護費發票作為依據，在增值稅應納稅額中全額抵減，對于不足抵減的，則結轉至下期繼續抵減即可。

　　稅控盤介紹

　　1、稅控盤是按照國家稅務總局的"稅控盤技術規范"進行研制的，又稱為稅控服務器，可以分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　2、稅控盤優勢體現在：

　　(1)實現稅控碼計算;

　　(2)實現發票電子信息管理功能;

　　(3)發票明細安全存儲;

　　(4)具備實時時鐘的功能。

　　3、在發票開票軟件的配合下，具備以下功能：

　　(1)實現發票稅控功能的電子裝置;

　　(2)滿足稅務機關對發票的管理要求;

　　(3)正確生成發票稅控數據，并能實現可靠存儲和防止篡改的功能。

　　企業購買的稅控盤所發生的技術維護費支出，繳納增值稅時能否跨年抵扣？

　　稅控技術維護費可以全額抵扣嗎？

　　稅控技術維護費是可以跨年抵扣的。企業購買金稅盤等稅控設備及其服務費支付的款項，按現行稅法可以在增值稅繳納時，全額抵扣，其分錄如下：

　　1、企業支付購買稅控設備的款項時：

　　借：管理費用—辦公費

　　       貸：銀行存款等

　　2、實際全額抵減稅額時，分錄為，：

　　借：應交稅費—應交增值稅—減免稅額

　　       貸：營業外收入—稅費減免

　　稅款技術維護費是否可以不交？

　　不可以不交。

　　不繳納技術維護費會導致企業無法開具發票，而且這塊維護費可以作為稅款全額抵扣，沒有必要不交。

　　根據《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)：

　　一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

　　增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

　　增值稅防偽稅控系統的專用設備包括：金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

　　二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。

　　三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　失控發票是指防偽稅控企業丟失被盜防偽稅控設備中未開具的專用發票，以及被列為非正常戶的防偽稅控企業未按規定繳納稅款的專用發票，一般是由于是企業走逃或發票丟失而引起的，對于失控發票已經補稅的情形，該如何做會計分錄？

　　失控發票補稅后如何做會計分錄？

　　發票失控已補稅的，將進項稅做轉出處理：

　　借：原材料/庫存商品

　　       貸：應交稅費-應交增值稅(進項轉出)

　　交納稅費后處理：

　　借：應交稅費-應交增值稅(銷項)

　 　      營業外支出-滯納金

　　       貸：銀行存款

　　該發票屬于廢票，不能轉成本：

　　借：營業外支出

　       　貸：原材料/庫存商品

　　如果涉及到出口退稅的問題，失控發票不可以辦理退稅，已經辦理出口退稅的，稅務機關可以暫緩辦理對該企業已審核通過的應退稅款，如果沒有其他應退稅款或者應退稅款比退稅額小的，由出口企業提供差額部分的擔保。

　　不過如果失控發票已經由銷售方申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

　　失控發票是什么？

　　失控發票從字面上理解就是失去控制的發票。當企業收到這張發票的時候，這張發票就已經是不再受自己的控制了，所以問題出在出票方的可能性更大。一般來說，產生失控發票的原因主要可以分為以下幾種：

　　1、開票方納稅人開票沒有按時抄報稅;

　　2、增值稅專用發票丟失或者過期;

　　3、納稅人虛開發票并走逃;

　　4、登記失控發票的稅務局將信息錄錯。

　　企業購買金稅盤等稅控設備及相應維護費的支出，按現行稅法規定可全額抵扣，相應的賬務處理該怎么做？

　　稅控盤和技術維護費如何做賬？

　　1、企業支付購買稅控設備的款項時，其分錄為：

　　借：管理費用—辦公費

　　       貸：銀行存款等

　　2、實際全額抵減稅額時，分錄為：

　　借：應交稅費—應交增值稅—減免稅額

　　       貸：營業外收入—稅費減免

　　營業外收入是指與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入。營業外收入并不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要企業付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關費用進行配比。因此，在會計核算上，應當嚴格區分營業外收入與營業收入的界限。通俗一點講就是，除企業營業執照中規定的主營業務以及附屬的其他業務之外的所有收入是為營業外收入。

　　稅控盤及技術服務費全額抵扣的政策依據

　　《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規定：

　　“自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減?，F將有關政策通知如下：

　　一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

　　增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

　　增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

　　可能很多人都不太了解失控發票是什么意思，失控發票應該做什么處理?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　失控發票是什么意思?

　　失控票，顧名思義就是失去控制的發票。增值稅計算機稽核系統名詞解釋中，失控是指在與全國失控、作廢發票庫比對中發現屬于失控發票的抵扣聯。

　　為什么會出現失控發票呢?

　　要么是未按時報稅、或者是丟失空白專用發票、又或者是企業走逃才會產生失控發票。

　　失控發票怎么處理?

　　根據(國稅函〔2008〕607號)規定，購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查;屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協查系統回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

　　根據(國稅發〔2004〕第123號)規定，認證時失控發票和認證后失控發票的處理辦法：認證系統發現的“認證時失控發票”和“認證后失控發票”，經檢查確屬失控發票的，不得作為增值稅扣稅憑證。

　　失控發票補稅的會計分錄怎么做?

　　1、進項稅轉出處理

　　借：原材料/庫存商品

　　貸：應交稅金——應交增值稅(進項轉出)

　　2、繳納稅金后

　　借：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：營業外支出——滯納金

　　貸：銀行存款

　　以上就是有關失控發票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　由于增值稅專票丟失或者過期而產生的失控發票，補繳增值稅時，如何進行賬務處理？

　　因失控發票補繳增值稅賬務處理

　　借：原材料等科目，

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

　　借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　失控發票是什么意思？

　　失控發票是指防偽稅控企業丟失被盜金稅卡中未開具的發票或丟失空白專用發票、以及被列為非正常戶(含走逃戶)的防偽稅控企業未向稅務機關申報或未按規定繳納稅款的發票。

　　如果購買方認證發票時，該張發票還沒有被登記失控?？梢哉Ｍㄟ^認證，但事后稅務機關會通知購買方這張發票失控(認證后失控)，不能抵扣進項。已經抵扣了需要轉出。

　　失控發票產生原因

　　失控發票產生的原因主要有以下幾種：

　　1.開票方納稅人開票沒有按時抄報稅;

　　2.增值稅專用發票丟失或者過期;

　　3.納稅人虛開發票并走逃;

　　4.登記失控發票的稅務局將信息錄錯。

　　收到失控發票如何處理？

　　如果財務人員持有失控發票，可以根據失控發票產生的原因分別進行處理。

　　首先，如果是開票企業沒有按照規定的時間進行抄稅報稅，那么收票企業就要立即告知開票企業及時繳納稅款。對于那些拒不繳稅的開票方，收票企業可向有關的稅務機關進行舉報。其次，如果是發票過期或者丟失，因而導致該發票被認為失控發票的，可以帶著票據到稅務局辦理證明。最后，如果是因為稅務機關錯判而導致的失控發票，相關人員可攜帶發票到相關稅務部門協助調查?？偠灾?，一切原因都離不開稅務機構，有問題直接聯系他們就好了。

　　稅控盤是不是會自動反寫是會計工作中的常見問題，也是會計實務中必須掌握的重點內容。稅控盤反寫其實也被稱作稅控盤清卡，反寫是指報稅后將上月的開票信息清理掉。本文就針對稅控盤是不是會自動反寫做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　稅控盤是自動反寫嗎?

　　答：現在稅控盤是自動反寫，但建議每個月月初需要再檢查確認一下。

　　稅控盤反寫指的是什么?

　　稅控盤反寫具體指：稅控盤反寫也被稱作是稅空盤清卡。每個月月初把稅控盤里的上月的開票信息通過網絡匯總抄報到國家稅務總局的報稅平臺就是抄稅，抄稅后才能進行報稅。反寫的意思是報稅后將上月的開票信息清理掉，又叫清卡。

　　稅控盤反寫流程是什么?

　　答：首先看開票截止日期，如果截止日期為下個月，則不需要。如果截止日期為當月，那么就要先點擊上報匯總，接著點擊反寫。提示成功后退出這個界面重新進入，如果開票截止日期是順延到下個月的，也就說明沒有問題了。

　　已報稅控盤如果沒有反寫應該怎么辦?

　　答：一般抄完稅需要進行反寫清卡，去大廳反寫即可。

　　核實開票軟件中報稅處理/抄稅管理/網上申報，開票截止時間，如果已經更新就證明反寫成功，為更新點擊這個界面所有票種，更新到下個月，反寫成功。

　　如果超過了當月反寫時間，就需要前往稅局操作，會相對麻煩些。建議用戶應當在征期完成反寫的工作。

　　稅控盤顯示離線是什么原因造成的?怎么處理?

　　以上就是關于稅控盤是不是會自動反寫的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關稅控盤反寫的內容，請大家持續關注!

　　企業的經濟業務離不開開具發票。為了開具發票，會購買一些稅控設備。小規模納稅人購買稅控設備時，相應的會計處理怎么做？

　　小規模納稅人購買稅控設備的會計分錄

　　1.小規模納稅人取得稅控設備時

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　2.小規模納稅人按照相關規定抵減增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：管理費用

　　小規模納稅人購買稅控設備能否抵減增值稅？

　　增值稅納稅人在2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統專用設備所支付的費用，可以憑借購買稅控設備取得的增值稅專用發票進行全額抵減，如果不足抵減的可結轉到下期繼續抵減。增值稅應納稅額中的抵減額為價稅合計額。但是，如果納稅人取得的發票是增值稅普通發票，則不可以進行抵減。

　　增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。其中，增值稅防偽稅控系統的專用設備包括了金稅卡，報稅盤，金稅盤，IC卡等。

　　根據國家規定，企業的銷售額在500萬以下的小規模納稅人，如果有開具發票的需求，可以自行選擇稅務機關代開發票，或者是自己開具發票。而一般納稅人必須自行購買稅控盤。

　　一般情況下，公司首次購買稅控設備時，其增值稅是可以全額抵扣的。對于稅控設備抵減增值稅業務，該如何做會計分錄？

　　稅控設備抵減增值稅會計分錄

　　無論是一般納稅人還是小規模納稅人，初次購買稅控設備的費用以及每年的服務費，取得增值稅發票的，是可以抵減增值稅的！這里要注意以后非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，不得在增值稅應納稅額中抵減，由其自行負擔。而每年的技術維護費就可以進行抵扣。

　　(1)初次購入時：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　(2)按規定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)(價稅合計金額) /應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

　　　　貸：管理費用等

　　企業支付每年的增值稅稅控系統專用設備技術維護費：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　按規定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

　　　　貸：管理費用等

　　管理費用二級科目明細有工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費等。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　稅控盤、增值稅是什么？

　　稅控盤（又稱“稅控服務器”）是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術規范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

　　稅控盤抄報稅方法

　　比如2021年10月稅控盤抄報稅流程：

　　一、自動抄報

　　開票電腦聯網穩定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。

　　需核對開票截止日期是否更新到2021年11月15日左右。若自動抄報未成功，或開票截止日期未更新，可參照以下步驟進行抄報。

　　二、手工抄報

　　1.上報匯總

　　操作流程：【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

　　2.網上申報

　　操作流程：通過各省市電子稅務局網或第三方申報軟件進行【網上申報】，請納稅人注意每個稅種申報完畢后，都需要檢查是否申報成功。

　　3.反寫監控

　　操作流程：【數據管理】-【匯總上傳】-點擊【反寫監控】。

　　操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。

　　失控發票產生的原因有很多種，比如開票方納稅人開票沒有按時抄報稅，增值稅專用發票丟失或過期等。如果企業收到失控發票，需要做進項稅額轉出，這種情況下該怎么做賬？

　　失控發票進項稅額轉出賬務處理

　　1、如果是真實的業務來往，則按照發票上的進項稅額，先做進項轉出處理：

　　借：主營業務成本

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　然后跟開票方確認原因，協調處理方法。

　　2、如果不是真實的業務來往，則有購買發票、虛假抵扣偷稅之嫌。

　　所以，出票單位發票失控，收到發票的單位做進項稅轉出處理。

　　如果確認為合法發票，存在真實交易。那么轉出的進項稅額可以列入相關成本、費用中核算。

　　失控發票是什么意思？

　　失控發票是指游離于防偽稅控系統控制之外的增值稅專用發票。產生失控發票的原因主要有以下幾個：

　　1、開票方納稅人開票未按時抄報稅；

　　2、增值稅專用發票已經丟失或者過期；

　　3、納稅人丟失防偽稅控抄報稅介質，出現無法抄報的狀況；

　　4、納稅人虛開發票并走逃。

　　財務人員收到失控發票怎么辦？

　　收到失控發票，如何處理？需要按失控發票產生的原因進行處理：

　　1、由于開票企業未按時抄報稅導致該發票被認為是失控發票的，則收票企業應立即告知開票企業及時繳納稅款。如果開票企業拒不繳納，則收票企業可向相關稅務機關進行舉報。

　　2、如果是由于發票過期或者丟失，而導致該發票被認為是失控發票的，則可以帶著相關票據前往稅局辦理證明。

　　3、如果是由于稅務機關錯判而導致發票被認為是失控發票的，則相關人員可以攜帶發票前往相關稅務部門協助調查。

　　失控發票補交當年稅款會計分錄

　　涉及當年度增值稅的會計處理：

　　借：原材料（庫存商品等）

　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　若是本月沒有發生其他涉及增值稅的事項，則貸方“進項稅額轉出”在月未時應轉入“應交稅金——未交增值稅”，做以下分錄：

　　借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅金——未交增值稅

　　補交該進項稅額時：

　　借：應交稅金——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　稅控系統主要用途是開具發票，進行納稅申報。對于增值稅發票稅控系統，大家了解有多少呢？今天會計網給大家整理了有關增值稅發票稅控系注銷表填寫的相關內容，希望能幫到你。

　　增值稅發票稅控系統注銷表的填寫

　　稅務機關按照納稅人的申請，在增值稅發票稅控系統中注銷納稅人發行信息檔案、收繳金稅卡、IC 卡或金稅盤(稅控盤)以及報稅盤。

　　作為納稅人，應當提供《增值稅發票稅控系統專用設備注銷發行申請表》，攜帶金稅卡、IC 卡或金稅盤(稅控盤)、報稅盤相應資料前往主管稅務機關辦稅服務廳辦理。

　　稅控技術服務費會計分錄處理

　　一、 購買稅控系統時，會計處理如下所示：

　　借：固定資產(或管理費用)

　　貸：銀行存款(或現金)

　　二、技術維護費，相應會計分錄如下：

　　支付時，仍然按照原來的會計處理來核算：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款(或現金)

　　三、月底的會計處理

　　會計分錄如下所示：

　　借：應增稅金—未交增值稅

　　或者 借：應交稅費—增值稅—減免稅款

　　貸：營業外收入

　　增值稅防偽稅控系統是什么?

　　增值稅防偽稅控系統，1994年開發研制，具有較強的保密性和安全性。增值稅防偽稅控系統是國家金稅工程的主要組成部分，具備加強增值稅的征收管理以及及時發現增值稅偷騙稅行為的功能。

　　對于稅務部門和企業來說，利用國家金稅工程的主要組成部分，可以獨立實現發票的防偽認證，不用聯網，也能隨時隨地稽查假發票及大頭小尾的“陰陽”票。

　　當企業遺失發票或者被列入非正常戶時，已開具未申報或者未繳納稅款的發票就是失控發票，對于失控發票如何做補稅的賬務處理？

　　失控發票補稅的會計分錄

　　發票失控已補稅的，將進項稅做轉出處理：

　　借：原材料／庫存商品

　　　　貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

　　交納稅費后處理：

　　借：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

　　　　營業外支出－滯納金

　　　　貸：銀行存款

　　該發票屬于廢票，不能轉成本：

　　借：營業外支出

　　　　貸：原材料／庫存商品

　　如果涉及到出口退稅的問題，失控發票不可以辦理退稅，已經辦理出口退稅的，稅務機關可以暫緩辦理對該企業已審核通過的應退稅款，如果沒有其他應退稅款或者應退稅款比退稅額小的，由出口企業提供差額部分的擔保。

　　不過如果失控發票已經由銷售方申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

　　什么是失控發票？

　　失控發票是指防偽稅控企業丟失被盜金稅卡中未開具的發票或丟失空白專用發票、以及被列為非正常戶(含走逃戶)的防偽稅控企業未向稅務機關申報或未按規定繳納稅款的發票。購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查。

　　一般來說，產生失控發票的原因

　　1、開票方納稅人開票沒有按時抄報稅；

　　2、增值稅專用發票丟失或者過期；

　　3、納稅人虛開發票并走逃；

　　4、登記失控發票的稅務局將信息錄錯。