企業(yè)財務(wù)預(yù)算主要包括哪些內(nèi)容是會計(jì)工作中的常見問題，做好財務(wù)預(yù)算，可以協(xié)調(diào)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動。今天會計(jì)網(wǎng)為大家整理了財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　企業(yè)財務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容

　　財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。具體如下：

　　1、現(xiàn)金預(yù)算

　　現(xiàn)金預(yù)算包括了現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及資金的籌集與運(yùn)用，也被稱為現(xiàn)金收支預(yù)算，是財務(wù)預(yù)算的核心。可以反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)全部現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的情況。

　　2、預(yù)計(jì)利潤表

　　預(yù)計(jì)利潤表是以匯總銷售預(yù)算、各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算等資料為基礎(chǔ)進(jìn)行編制的，可以反映和控制企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)損益情況和盈利水平。

　　3、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

　　編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表以報告期的資產(chǎn)負(fù)債表作為基礎(chǔ)，可以反映預(yù)算期末企業(yè)財務(wù)狀況。

　　4、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

　　預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的預(yù)算情況。

　　財務(wù)預(yù)算表怎么編制?

　　1、編制之前搜集資料

　　編制財務(wù)預(yù)算表之前，應(yīng)先搜集和整理企業(yè)內(nèi)外部有關(guān)的歷史資料，有利于對企業(yè)目前的經(jīng)營、財務(wù)狀況以及未來發(fā)展趨勢進(jìn)行全面掌握。

　　2、分析研究資料

　　采用時間數(shù)列分析及比率分析的方法，對所搜集整理好的資料進(jìn)行研究，通過判斷經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、數(shù)據(jù)的增減變動趨勢和關(guān)系來推測預(yù)算值。

　　3、編制表格

　　根據(jù)個人所學(xué)財務(wù)知識，企業(yè)一定時期內(nèi)的規(guī)劃等，先編制銷售預(yù)算，再編制生產(chǎn)預(yù)算、銷售與管理費(fèi)用預(yù)算。

　　4、掌握財務(wù)預(yù)算表的根據(jù)

　　一般編制損益表以銷售預(yù)算、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算編制作為主要依據(jù)，預(yù)計(jì)財務(wù)狀況表以預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表編制作為主要依據(jù)。

　　企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而產(chǎn)生的利息支出、匯兌損失等費(fèi)用，稱為財務(wù)費(fèi)用。發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用支出，具體賬務(wù)處理該怎么做？

　　財務(wù)費(fèi)用如何做賬？

　　1、企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財務(wù)費(fèi)用：

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　　       貸：銀行存款等

　　2、企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益時：

　　借：銀行存款

       　　貸：財務(wù)費(fèi)用

　　3、月末，結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費(fèi)用：

　　借：本年利潤

　　       貸：財務(wù)費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用后，“財務(wù)費(fèi)用”科目期末無余額。

　　財務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目有哪些？

　　財務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目可設(shè)置：財務(wù)費(fèi)用——利息收入，財務(wù)費(fèi)用——利息支出，財務(wù)費(fèi)用——匯兌損失，財務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)。

　　財務(wù)費(fèi)用——利息收入，主要核算款利息收入;

　　財務(wù)費(fèi)用——利息支出，主要核算貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出;

　　財務(wù)費(fèi)用——匯兌損失，主要核算外幣兌換價差;

　　財務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)，主要核算各種銀行收支業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)。

　　財務(wù)費(fèi)用是什么？

　　財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，主要包括：利息支出（減利息收入），匯兌損失（減匯兌收益），相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。

　　注意：在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)科目核算；為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用，在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等科目核算。

　　財務(wù)費(fèi)用屬于損益類科目，應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

　　通過財務(wù)報告，可以進(jìn)一步了解企業(yè)某一時期的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，具體都由哪些內(nèi)容構(gòu)成？

　　企業(yè)財務(wù)報告包括什么？

　　企業(yè)財務(wù)報告具體包括的內(nèi)容：

　　財務(wù)報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件。財務(wù)會計(jì)報告是國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的依據(jù)。為主管部門、投資者、債權(quán)人及其他外部單位和部門提供信息。為單位內(nèi)部的經(jīng)營管理者職工提供必要的信息。促進(jìn)社會資源的合理配置。

　　財務(wù)會計(jì)報告包括：會計(jì)報表、會計(jì)報表附注和財務(wù)情況說明書。

　　1、會計(jì)報表，會計(jì)報表是指企業(yè)以一定的會計(jì)方法和程序由會計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)整理得出，以表格的形式反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的書面文件，是財務(wù)會計(jì)報告的主體和核心。企業(yè)會計(jì)報表按其反應(yīng)的內(nèi)容不同，分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益(股東權(quán)益)變動表。其中，相關(guān)附表是反映企業(yè)財務(wù)狀況。經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報表。主要包括利潤分配表以及國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的其他附表。

　　2、會計(jì)報表附注，會計(jì)報表附注是為便于會計(jì)報表使用者理解會計(jì)報表的內(nèi)容而對會計(jì)報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。會計(jì)報表附注是財務(wù)會計(jì)報告的一個重要組成部分，它有利于增進(jìn)會計(jì)信息的可理解性，提高會計(jì)信息可比性和突出重要的會計(jì)信息。

　　財務(wù)報表如何理解？

　　財務(wù)報表，是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。一套完整的財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動表以及附注。

　　資產(chǎn)負(fù)債表，是反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的會計(jì)報表。

　　利潤表，是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的會計(jì)報表。

　　現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計(jì)報表。

　　所有者權(quán)益變動表，是反映構(gòu)成所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動情況的會計(jì)報表。

　　附注是財務(wù)報表不可或缺的組成部分，是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報表中列示項(xiàng)目的說明等。

　　在企業(yè)的日常業(yè)務(wù)中一定會涉及財務(wù)分析的內(nèi)容，對于公司財會人員來說，企業(yè)財務(wù)分析的方法包括哪些？

　　 企業(yè)財務(wù)分析方法

　　 一般包含４種分析方法。

　　 １、比較分析：為了說明財務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異，進(jìn)一步的分析指明方向。

　　 ２、趨勢分析：了解財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化及其原因、性質(zhì)，幫助預(yù)測未來。主要用于進(jìn)行趨勢分析的數(shù)據(jù)能使絕對值也能是比率或百分比數(shù)據(jù)。

　　 ３、因素分析：選取分析幾個相關(guān)因素對某一財務(wù)指標(biāo)的影響程度，根據(jù)差異分析的方法。

　　 ４、比率分析：通過對財務(wù)比率的內(nèi)容來分析，分析了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，借助于比較分析和趨勢分析方法。

　　企業(yè)為什么要進(jìn)行財務(wù)分析？

　　 財務(wù)分析是以會計(jì)核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和增長能力狀況等進(jìn)行分析與評價的經(jīng)濟(jì)管理活動。

　　而財務(wù)分析法是為了在維護(hù)企業(yè)合法利益的情況下盡可能的使企業(yè)的財務(wù)關(guān)系明朗，在檢查財會制度的貫徹執(zhí)行情況下，更好的處理企業(yè)各方面的財務(wù)關(guān)系，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益和其他利益相關(guān)者的權(quán)益。為了能讓企業(yè)更好的做大做強(qiáng)，更有發(fā)展前景。

　　會計(jì)財務(wù)報表主要反映了企業(yè)經(jīng)營成果及財務(wù)狀況變動，一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。那么財務(wù)報表的編制方法是什么？

　　財務(wù)報表如何做？

　　資產(chǎn)負(fù)債表：在表頭將公司名稱和時間填好，根據(jù)準(zhǔn)備好的項(xiàng)目匯總表;利潤表：將資產(chǎn)負(fù)債表上已經(jīng)計(jì)算好的數(shù)據(jù)填入;現(xiàn)金流量表：根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表填寫。

　　資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表是什么？

　　資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會計(jì)報表，是企業(yè)經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)，根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一平衡公式，依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，將某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的具體項(xiàng)目予以適當(dāng)?shù)呐帕芯幹贫伞Ｋ砻髌髽I(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)。它是一張揭示企業(yè)在一定時點(diǎn)財務(wù)狀況的靜態(tài)報表。資產(chǎn)負(fù)債表利用會計(jì)平衡原則，將合乎會計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)賬、分類賬、試算、調(diào)整等等會計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。

　　資產(chǎn)負(fù)債表為會計(jì)上相當(dāng)重要的財務(wù)報表，最重要功用在于表現(xiàn)企業(yè)體的經(jīng)營狀況。

　　就程序而言，資產(chǎn)負(fù)債表為簿記記帳程序的末端，是集合了登錄分錄、過帳及試算調(diào)整后的最后結(jié)果與報表。就性質(zhì)言，資產(chǎn)負(fù)債表則是表現(xiàn)企業(yè)體或公司資產(chǎn)、負(fù)債與股東權(quán)益的的對比關(guān)系，確切反應(yīng)公司營運(yùn)狀況。

　　就報表基本組成而言，資產(chǎn)負(fù)債表主要包含了報表左邊算式的資產(chǎn)部分，與右邊算式的負(fù)債與股東權(quán)益部分。而作業(yè)前端，如果完全依照會計(jì)原則記載，并經(jīng)由正確的分錄或轉(zhuǎn)帳試算過程后，必然會使資產(chǎn)負(fù)債表的左右邊算式的總金額完全相同。而這個算式終其言就是資產(chǎn)金額總計(jì)=負(fù)債金額合計(jì)+股東權(quán)益金額合計(jì)。

　　利潤表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的財務(wù)報表。當(dāng)前國際上常用的利潤表格式有單步式和多步式兩種。單步式是將當(dāng)期收入總額相加，然后將所有費(fèi)用總額相加，一次計(jì)算出當(dāng)期收益的方式，其特點(diǎn)是所提供的信息都是原始數(shù)據(jù),便于理解;多步式是將各種利潤分多步計(jì)算求得凈利潤的方式，便于使用人對企業(yè)經(jīng)營情況和盈利能力進(jìn)行比較和分析。

　　利潤表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間經(jīng)營成果的報表。由于它反映的是某一期間的情況，所以，又被稱為動態(tài)報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。通過現(xiàn)金流量表，可以為報表使用者提供企業(yè)一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，便于使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。

　　對于財務(wù)費(fèi)用的會計(jì)處理，企業(yè)通常設(shè)置“財務(wù)費(fèi)用”“本年利潤”“銀行存款”等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　財務(wù)費(fèi)用的會計(jì)分錄

　　發(fā)生時：

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款（支付短期借款利息、銀行手續(xù)費(fèi)等）

　　　　　　應(yīng)付利息（計(jì)提短期或長期借款利息）

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：財務(wù)費(fèi)用

　　什么是財務(wù)費(fèi)用？

　　財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。包括利息——借款的利息、貼現(xiàn)利息、存款利息、手續(xù)費(fèi)——買支票、辦電匯、匯兌損益——外幣結(jié)匯用等。

　　什么是本年利潤？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計(jì)年度凈利潤（或凈虧損），它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。

　　本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入；借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后，若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的凈利潤，若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤是指企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，它是企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。

　　什么是銀行存款？

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，在會計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

企業(yè)財務(wù)管理是確保企業(yè)財務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展的重要方面。然而，在實(shí)踐中，企業(yè)財務(wù)管理也面臨一些問題。以下梳理了一些常見問題及對策：

1. 資金管理問題：企業(yè)可能面臨資金不足或資金流動性不佳的問題。對策包括：

- 建立有效的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，預(yù)測和規(guī)劃資金需求，確保足夠的流動資金。

- 優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理選擇融資方式，平衡債務(wù)和股權(quán)比例，降低財務(wù)風(fēng)險。

- 管理應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，加強(qiáng)與供應(yīng)商和客戶的溝通和協(xié)調(diào)，優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)。

2. 預(yù)算控制問題：企業(yè)可能在預(yù)算控制方面遇到挑戰(zhàn)，導(dǎo)致成本超支或收入不達(dá)預(yù)期。對策包括：

- 制定詳細(xì)和可行的預(yù)算計(jì)劃，確保預(yù)算目標(biāo)與公司戰(zhàn)略一致。

- 建立有效的預(yù)算控制制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。

- 加強(qiáng)成本管理，控制和優(yōu)化各項(xiàng)成本，提高效率和盈利能力。

3. 投資決策問題：企業(yè)可能在投資決策方面面臨挑戰(zhàn)，導(dǎo)致投資項(xiàng)目的風(fēng)險和回報不平衡。對策包括：

- 進(jìn)行全面的投資評估，包括市場需求、競爭環(huán)境、技術(shù)可行性、財務(wù)可行性等方面的考慮。

- 使用財務(wù)分析工具和技術(shù)，如凈現(xiàn)值(NPV)、內(nèi)部收益率(IRR)等，評估投資項(xiàng)目的潛在回報和風(fēng)險。

- 建立投資決策流程和評審機(jī)制，確保決策的科學(xué)性和合理性。

4. 財務(wù)報告問題：企業(yè)可能面臨財務(wù)報告不準(zhǔn)確或不及時的問題，影響決策和外部信任。對策包括：

- 建立完善的財務(wù)報告制度，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和一致性。

- 遵守會計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)，及時披露相關(guān)財務(wù)信息，增強(qiáng)透明度和信任度。

- 引入內(nèi)部審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)，提高財務(wù)報告的可靠性和可信度。

5. 風(fēng)險管理問題：企業(yè)可能面臨各種風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。對策包括：

- 建立風(fēng)險管理策略和制度，識別、評估和監(jiān)測潛在風(fēng)險。

- 多元化投資組合，分散風(fēng)險，降低企業(yè)整體風(fēng)險。

- 財務(wù)衍生品的合理運(yùn)用，如期貨、期權(quán)等，對沖風(fēng)險。

6. 稅務(wù)管理問題：企業(yè)可能面臨復(fù)雜的稅務(wù)法規(guī)和稅務(wù)籌劃的挑戰(zhàn)。對策包括：

- 建立專業(yè)的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，及時了解和適應(yīng)稅法和稅務(wù)政策的變化。

- 進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，合法合規(guī)地最大限度地減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

- 加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和合作，確保稅務(wù)合規(guī)性和納稅義務(wù)。

企業(yè)財務(wù)管理存在的問題多種多樣，但通過合理的對策和措施，可以有效解決這些問題。企業(yè)應(yīng)注重財務(wù)管理的全面性和科學(xué)性，不斷提升財務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力，以確保企業(yè)的財務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)財務(wù)報表是企業(yè)向外部披露其財務(wù)狀況和經(jīng)營績效的重要工具。一般來說，企業(yè)財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表。以下是對這些報表及其相關(guān)內(nèi)容的詳細(xì)解釋：

1. 資產(chǎn)負(fù)債表(Balance Sheet)：

資產(chǎn)負(fù)債表是一份反映企業(yè)在特定日期上的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益的報表。它展示了企業(yè)的資金來源以及如何運(yùn)用這些資金。資產(chǎn)包括企業(yè)擁有的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等;負(fù)債包括企業(yè)所欠的應(yīng)付賬款、長期借款、應(yīng)付工資等;股東權(quán)益則是指企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表的目的是提供一個全面的財務(wù)狀況概覽，幫助用戶了解企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)以及凈資產(chǎn)的規(guī)模。

2. 利潤表(Income Statement)：

利潤表是一份反映企業(yè)在特定期間內(nèi)的收入、成本和利潤的報表。它顯示了企業(yè)的經(jīng)營績效和盈利能力。利潤表包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、稅前利潤和凈利潤等項(xiàng)目。營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時所獲得的收入;營業(yè)成本是指與銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)相關(guān)的成本;營業(yè)利潤是指扣除營業(yè)成本后的利潤;稅前利潤是指在扣除所得稅前的利潤;凈利潤是指在扣除所得稅后的利潤。利潤表的目的是提供一個清晰的盈利情況概覽，幫助用戶了解企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營效率。

3. 現(xiàn)金流量表(Cash Flow Statement)：

現(xiàn)金流量表是一份反映企業(yè)在特定期間內(nèi)現(xiàn)金流動情況的報表。它展示了企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，以及現(xiàn)金的凈增減額。現(xiàn)金流量表包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出;投資活動現(xiàn)金流量是指與企業(yè)投資活動相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出;籌資活動現(xiàn)金流量是指與企業(yè)籌資活動相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出。現(xiàn)金流量表的目的是提供一個全面的現(xiàn)金流動情況概覽，幫助用戶了解企業(yè)的現(xiàn)金流動性和償債能力。

4. 股東權(quán)益變動表(Statement of Changes in Equity)：

股東權(quán)益變動表是一份反映企業(yè)股東權(quán)益變動情況的報表。它展示了企業(yè)在特定期間內(nèi)股東權(quán)益的變化原因和金額。股東權(quán)益變動表包括股東投資、利潤分配、股東權(quán)益調(diào)整等項(xiàng)目。股東投資是指股東對企業(yè)的投資增加或減少;利潤分配是指企業(yè)將利潤分配給股東的方式和金額;股東權(quán)益調(diào)整是指由于會計(jì)政策變更或其他原因?qū)е碌墓蓶|權(quán)益的調(diào)整。股東權(quán)益變動表的目的是提供一個清晰的股東權(quán)益變動情況概覽，幫助用戶了解企業(yè)股東權(quán)益的來源和變化情況。

除了以上四個主要的財務(wù)報表，企業(yè)還可能提供其他附注和管理層討論與分析報告。附注提供了對財務(wù)報表的詳細(xì)解釋和補(bǔ)充信息，幫助用戶更好地理解報表中的數(shù)據(jù)和信息。管理層討論與分析報告是企業(yè)管理層對財務(wù)狀況和經(jīng)營績效的解釋和評價，提供了對企業(yè)未來發(fā)展和風(fēng)險的展望。

總之，企業(yè)財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表，以及可能的附注和管理層討論與分析報告。這些報表提供了關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營績效和現(xiàn)金流動性的全面信息，幫助用戶了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，做出明智的決策。

課程背景

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　　不明白領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)到底是什么，分析報告對經(jīng)營管理毫無價值？財務(wù)分析淪為數(shù)字游戲！

　　大量的經(jīng)營分析僅僅停留于傳統(tǒng)的財務(wù)分析，經(jīng)營分析人員對經(jīng)營分析的思路、工具與方法缺乏系統(tǒng)的了解，缺乏對客戶、業(yè)務(wù)、競爭方的深入分析，做出來的經(jīng)營分析價值和意義往往大打折扣，常陷入“孤芳自賞”和“顧影自憐”的兩難處境，該如何破解？

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課程對象

　　◆CFO、財務(wù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)總監(jiān)

　　◆財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、報表分析人員

課程大綱

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企業(yè)財務(wù)分析是一項(xiàng)至關(guān)重要的任務(wù)，它能夠幫助企業(yè)家更好地了解公司的財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題，并制定相應(yīng)的解決方案。然而，很多企業(yè)在做財務(wù)分析時往往無從下手，不知道該如何進(jìn)行。本文將介紹企業(yè)財務(wù)分析的八個步驟，讓你輕松掌握財務(wù)分析的技巧，讓你的財務(wù)狀況一目了然！

第一步：準(zhǔn)備數(shù)據(jù)

在進(jìn)行財務(wù)分析之前，首先需要收集公司過去一年或幾年的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表等。這些數(shù)據(jù)可以來自于公司的賬目、稅務(wù)報表等。

第二步：制定計(jì)劃

制定一個詳細(xì)的財務(wù)分析計(jì)劃，包括分析的日期、數(shù)據(jù)來源、分析內(nèi)容、分析方法等。這個計(jì)劃可以幫助你在分析過程中不偏離主題，更加高效地完成財務(wù)分析任務(wù)。

第三步：核對數(shù)據(jù)

在進(jìn)行財務(wù)分析之前，需要對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和驗(yàn)證，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。這可以通過與公司賬目、稅務(wù)報表等數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，以及與其他財務(wù)報表進(jìn)行比較來實(shí)現(xiàn)。

第四步：做出比較

將公司的財務(wù)報表與同行業(yè)、同規(guī)模公司的財務(wù)報表進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在的風(fēng)險。同時，還可以通過比較公司的不同時期財務(wù)報表，來了解公司的財務(wù)狀況變化情況。

第五步：進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)分析

財務(wù)指標(biāo)是反映公司財務(wù)狀況的重要指標(biāo)，包括利潤率、周轉(zhuǎn)率、負(fù)債率等。通過對這些指標(biāo)進(jìn)行分析，可以更加深入地了解公司的財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險。

第六步：做出預(yù)測

通過對公司財務(wù)報表進(jìn)行分析，可以預(yù)測公司未來的財務(wù)狀況和趨勢。這可以幫助企業(yè)家更好地制定未來的財務(wù)計(jì)劃和戰(zhàn)略，避免潛在的風(fēng)險和問題。

第七步：提出建議

在進(jìn)行財務(wù)分析之后，需要對發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險提出相應(yīng)的建議和解決方案。這些建議可以包括優(yōu)化成本、調(diào)整銷售策略、降低負(fù)債等。

第八步：定期匯報

定期向公司高層匯報財務(wù)分析結(jié)果，讓公司高層了解公司的財務(wù)狀況和趨勢，同時也可以得到公司高層的反饋和建議，進(jìn)一步優(yōu)化公司的財務(wù)策略和計(jì)劃。

以上是企業(yè)財務(wù)分析的八個步驟，它們能夠幫助你在進(jìn)行財務(wù)分析時更加高效、準(zhǔn)確。通過這些步驟，你可以輕松掌握財務(wù)分析的技巧，讓你的財務(wù)狀況一目了然!

財務(wù)管理是指企業(yè)合理有效地組織、控制和監(jiān)督資金運(yùn)轉(zhuǎn)，正確處理財務(wù)關(guān)系的一系列工作的總稱。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)管理中處于非常重要的地位。

財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀盤活的基礎(chǔ)上，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，減小消耗，降低成本，增加積累。

談到財務(wù)管理，很多企業(yè)都比較迷茫，不知道財務(wù)管理涉及到哪些要素，互和科技在此簡單分析幾個要點(diǎn)，僅供參考，希望企業(yè)在實(shí)施財務(wù)管理系統(tǒng)的時候，能夠多加注意：

一、資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理包括流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理和無形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)管理。資產(chǎn)管理要注意幾個方面：

1.要破除只講滿足需要，不講采購成本和資金占用的觀念;

2.要樹立低價少儲的觀念，使得儲備的物資既能滿足生產(chǎn)的需要，又要節(jié)約占用資金;

3.要抓好固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)的閑置與流失，同時盤活閑置資產(chǎn)，使其保值增值，給企業(yè)帶來效益;

4.要重視企業(yè)的無形資產(chǎn)，企業(yè)的形象與信譽(yù)，是給企業(yè)帶來效益的重要保障;

5.要樹立極強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)意識，讓企業(yè)的資產(chǎn)活起來，流動起來。

二、生產(chǎn)管理

生產(chǎn)管理包括產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)組織、質(zhì)量管理和設(shè)備管理等。這些部門容易出現(xiàn)重技術(shù)，輕效益的現(xiàn)象，更應(yīng)樹立幾個財務(wù)觀念：

1、產(chǎn)品開發(fā)要適銷對路，工藝安排和原料配比上不能只講質(zhì)量不講成本;

2、工序配合不能只講速度，不講半成品資金占用;

3、質(zhì)量管理上要謀求質(zhì)量收入大于質(zhì)量成本。

三、收入管理

銷售是經(jīng)營的過程，而收入回款是銷售成果的實(shí)現(xiàn)。很多中小企業(yè)的銷售工作只管產(chǎn)品發(fā)運(yùn)，不考慮產(chǎn)品成本、售價和貨款回收，結(jié)果產(chǎn)品是賣出去了，資金沒收回來，最終導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)資金難以周轉(zhuǎn)，效益并沒有真正實(shí)現(xiàn)。所以在銷售工作中一定要把銷貨和回款結(jié)合起來，只有產(chǎn)品效益兌現(xiàn)，企業(yè)財務(wù)資金才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、計(jì)劃管理

企業(yè)在制定各種計(jì)劃的時候，要重點(diǎn)考慮資金觀念、效益觀念。如果不考慮資金約束，不進(jìn)行效益分析，就會造成計(jì)劃要么半途而廢，要么損失巨大，造成資源浪費(fèi)。如果計(jì)劃只以產(chǎn)量為中心，不講經(jīng)濟(jì)效益，就會造成產(chǎn)品積壓，大量財務(wù)資金被占用，最后導(dǎo)致周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。

企業(yè)半年或年度結(jié)束，都會進(jìn)行財務(wù)分析。財務(wù)分析的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)因不同行業(yè)或企業(yè)而千差萬別。但基本內(nèi)容應(yīng)該是趨同的。現(xiàn)發(fā)布一篇基本的財務(wù)分析模式，供各位網(wǎng)友參考。

第一部分 主要經(jīng)濟(jì)指完成情況

1、各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按財務(wù)簡報的要求和格式填列。

2、各項(xiàng)指標(biāo)除與計(jì)劃數(shù)對比外，還應(yīng)與上年同期數(shù)進(jìn)行對比說明。

第二部分 經(jīng)營業(yè)績分析

從銷售、產(chǎn)值、回款、利潤等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行評價。

1、銷售收入、回款、產(chǎn)值的趨勢分析

通過圖表的形式，對以上指標(biāo)的月度發(fā)展趨勢、與去年同期對比等數(shù)據(jù)進(jìn)行

簡要評價，重點(diǎn)是銷售回款的完成情況分析。

2、利潤構(gòu)成的分析;

3、利潤的穩(wěn)定性和真實(shí)性評價

收入與成本關(guān)系的合理性分析;

提示應(yīng)收帳款、不良資產(chǎn)、投資收益、補(bǔ)貼收入、各種計(jì)提對利潤的影響;

提示影響利潤的其它因素。

第三部分 成本費(fèi)用分析

主要看成本費(fèi)用項(xiàng)目與收入和利潤的關(guān)系，看支出的提高或降低是否帶來了利潤的增加，而不是簡單地看成本費(fèi)用支出的變化情況。

1、成本費(fèi)用控制總體情況及評價;

2、材料耗用：比較分析原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明;

3、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用與財務(wù)費(fèi)用的增減變化情況并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售片區(qū)費(fèi)用等大額支出單列分析。

第四部分 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

1、從資產(chǎn)的質(zhì)量、資產(chǎn)的流動性、資產(chǎn)的贏利能力的變化及其與負(fù)債的關(guān)系等方面分析、判斷資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性，即：增產(chǎn)(資產(chǎn))是否增收、增收是否增利、增利是否增效(效益)、增效是否增債等。

對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作分析說明(如長期投資等)。

對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用的形成原因和攤銷情況作分析。

對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作分析說明。

2、存貨分析

根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況;分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度;分析本期處理庫存積壓產(chǎn)品的情況，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失等。

3、應(yīng)收賬款分析

分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收的進(jìn)度情況;本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因;應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等。

半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收賬款(包括其他應(yīng)收款)進(jìn)行賬齡分析，予以分類說明。

第五部分 贏利能力分析

主要對產(chǎn)品、工程項(xiàng)目、資產(chǎn)的贏力能力進(jìn)行分析評價。

第六部分 現(xiàn)金流量分析

從現(xiàn)金流入、流出結(jié)構(gòu)，現(xiàn)金滿足程度，自由現(xiàn)金流量，企業(yè)造血功能等方面進(jìn)行合理性評價。

第七部分 經(jīng)營風(fēng)險分析

從企業(yè)發(fā)展規(guī)模、償債能力、贏利能力、營運(yùn)及發(fā)展能力等方面，綜合評價財務(wù)狀況的優(yōu)劣，提示財務(wù)風(fēng)險和資金危機(jī)，進(jìn)行虧損預(yù)警和異常波動警示。

第八部分 措施與建議

根據(jù)財務(wù)分析和企業(yè)實(shí)際，針對企業(yè)經(jīng)營和管理中存在的問題提出意見或合理化建議。

(一)結(jié)合具體產(chǎn)業(yè)情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議;

(二)對前期反映出的矛盾和問題進(jìn)行跟蹤，要說明當(dāng)前采取的應(yīng)對措施和進(jìn)展情況，要從制度建設(shè)上找到防微杜漸的方法;

(三)對現(xiàn)行財務(wù)管理體系和制度提出建議;

財務(wù)報表是企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)的呈現(xiàn)方式，涉及財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等內(nèi)容，為企業(yè)決策提供科學(xué)的依據(jù)。隨著企業(yè)管理模式的革新，企業(yè)財務(wù)報表蘊(yùn)含的價值正被逐步挖掘。

實(shí)施科學(xué)有效的財務(wù)報表分析，能夠?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)代化管理提供支撐，不斷提升財務(wù)管理的效能，使經(jīng)營問題的解決更具針對性。但從當(dāng)前情況來看，受到諸多因素的限制和影響，企業(yè)財務(wù)報表分析仍存在問題。

本文對企業(yè)財務(wù)報表分析進(jìn)行了簡單介紹，闡述了企業(yè)財務(wù)報表分析的意義，指出實(shí)際分析工作中存在的問題，并針對問題提出優(yōu)化的對策和建議。

一、企業(yè)財務(wù)報表分析概述

在市場經(jīng)濟(jì)格局的影響下，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，只有在競爭中獲得核心優(yōu)勢，才能在市場上立于不敗之地。

財務(wù)報表分析作為財務(wù)管理的一種手段，其在競爭中扮演的角色愈發(fā)重要，財務(wù)報表所反映的數(shù)據(jù)均與企業(yè)經(jīng)營緊密相關(guān)，可以為企業(yè)決策提供全面的參考，在分析過程中可有效了解企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況，包括利潤和現(xiàn)金流情況等，依托精準(zhǔn)、全面、系統(tǒng)、規(guī)范的分析，更加直觀地反映企業(yè)的經(jīng)營管理現(xiàn)狀。

因此，有必要對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行單獨(dú)分析，研究以往報表分析存在的問題和困難，提升報表分析質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的科學(xué)化和現(xiàn)代化，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

現(xiàn)階段的理論研究顯示，財務(wù)報表分析屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，核心內(nèi)容是依據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動數(shù)據(jù)，對資產(chǎn)存儲及經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行計(jì)算，同時，對資產(chǎn)實(shí)施綜合分析與量化分析，計(jì)算出企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)所需要的資金。

針對當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)格局，企業(yè)應(yīng)該將財務(wù)報表分析納入重要管理范疇，利用科學(xué)高效的財務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的風(fēng)險防范與質(zhì)量管控，持續(xù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理效率的提升，確保為企業(yè)創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)的市場服務(wù)質(zhì)量。

實(shí)際上，在傳統(tǒng)的財務(wù)報表分析環(huán)節(jié)，綜合分析活動并未考慮資產(chǎn)質(zhì)量的動態(tài)性，即未將市場中的風(fēng)險因素納入評價工作，導(dǎo)致風(fēng)險與收益出現(xiàn)脫節(jié)。從功能上看，財務(wù)報表能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)營活動數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)管理者掌握企業(yè)經(jīng)營動態(tài)，并依據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律及形勢，合理配置企業(yè)的資金資源，使企業(yè)的財務(wù)管理與戰(zhàn)略目標(biāo)保持高度統(tǒng)一，保障企業(yè)的穩(wěn)定安全發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)報表分析的意義

1、反映企業(yè)真實(shí)的發(fā)展?fàn)顩r

企業(yè)財務(wù)報表可以簡單理解為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表的統(tǒng)稱，從其涉及的內(nèi)容來看，主要是以不同的角度反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的會計(jì)信息。

由此可見，企業(yè)財務(wù)報表被賦予了極強(qiáng)的代表性，可以更加全面真實(shí)地反映企業(yè)現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上由專業(yè)財務(wù)人員采取科學(xué)的分析方法，綜合市場、行業(yè)、管理等諸多因素，深入分析企業(yè)財務(wù)管理變化的動因，最終從分析中展現(xiàn)企業(yè)會計(jì)周期內(nèi)的實(shí)際經(jīng)營情況，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

2、為企業(yè)發(fā)展提供決策依據(jù)

眾所周知，在激烈的市場競爭中，企業(yè)的任何決策都關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，必須予以高度重視。此外，企業(yè)運(yùn)營的核心目標(biāo)是價值和利潤最大化，通過對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的詳細(xì)分析，有助于從宏觀角度把握企業(yè)經(jīng)營動態(tài)，為企業(yè)管理決策提供依據(jù)，更加科學(xué)合理地制定未來發(fā)展方針。

尤其是在重大投資項(xiàng)目的決策中，財務(wù)報表分析能夠在投資預(yù)測和規(guī)劃中發(fā)揮關(guān)鍵作用。因此，高質(zhì)量的財務(wù)報表分析報告成為企業(yè)安全發(fā)展的重要保證。

3、實(shí)現(xiàn)運(yùn)營資金的優(yōu)化配置

運(yùn)營資金是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，只有在充足的資金保障之下，才能真正滿足企業(yè)的經(jīng)營活動需求，使企業(yè)始終處于良性發(fā)展的狀態(tài)。

由此可見，對企業(yè)營運(yùn)資金的控制是保障企業(yè)發(fā)展的基本要素。為真實(shí)反映資金運(yùn)行情況，有必要依托企業(yè)財務(wù)報表分析，分析研究各個領(lǐng)域的現(xiàn)金流量，及時掌握關(guān)鍵數(shù)據(jù)，由專業(yè)人員對資本結(jié)構(gòu)的合理性、資產(chǎn)負(fù)債率的高低、償債能力的風(fēng)險性、流動資金的充足性等實(shí)施評估，由此作出科學(xué)合理的改革和優(yōu)化，真正確保企業(yè)營運(yùn)資金得到有效利用，最大限度發(fā)揮其價值，避免對經(jīng)營活動形成制約。

三、企業(yè)財務(wù)報表分析中存在的問題

1、財務(wù)報表本身存在局限性

經(jīng)過長期的實(shí)踐與發(fā)展，企業(yè)財務(wù)報表分析仍然有待完善，尤其是財務(wù)報表本身存在諸多的制約因素亟待解決。以往形成的財務(wù)報表在項(xiàng)目內(nèi)容上過于固定，導(dǎo)致部分內(nèi)容無法呈現(xiàn)于報表之中，引發(fā)內(nèi)容不全面、不詳細(xì)的問題，或者由于報表涉及的統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目比較籠統(tǒng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)信息的價值難以被挖掘。

例如，財務(wù)報表分析中的應(yīng)收賬款項(xiàng)目，僅能夠反映出企業(yè)期末的數(shù)額，但無法反映各應(yīng)收賬款的年限、風(fēng)險和回收時長等。又如，固定資產(chǎn)項(xiàng)目中僅有原值折舊項(xiàng)，而其具體的信息并未涉及，使財務(wù)數(shù)據(jù)分析的價值大打折扣。

2、報表分析方法存在局限性

科學(xué)的分析方法是企業(yè)財務(wù)報表分析的關(guān)鍵，因此，分析方法的選擇及應(yīng)用尤為關(guān)鍵。目前，企業(yè)常用的財務(wù)報表分析方法以比率分析法、趨勢分析法和比較分析法等為主，但不同的分析方法有其自身的局限性。

例如，在趨勢分析法中，通常對企業(yè)往期的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過數(shù)據(jù)的比較和計(jì)算對相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析，進(jìn)而利用數(shù)據(jù)內(nèi)容發(fā)現(xiàn)、分析和解決問題。

但受財務(wù)報表滯后性的影響，部分企業(yè)年報通常需要次年進(jìn)行發(fā)布，這導(dǎo)致部分財務(wù)數(shù)據(jù)無法得到及時反映，使得分析結(jié)果不具備時效性，難以為企業(yè)的當(dāng)下決策提供支撐。另外，由于不同的分析方法各有側(cè)重，因此，在數(shù)據(jù)分析的結(jié)果上也存在差異，導(dǎo)致各類關(guān)鍵指標(biāo)分析難以統(tǒng)一，不足以為企業(yè)經(jīng)營提供參考。

3、非財務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)用不足

企業(yè)在開展財務(wù)報表分析時，往往側(cè)重于財務(wù)指標(biāo)的分析與比較，對于部分信息無法實(shí)現(xiàn)明確的量化，尤其是部分對經(jīng)營業(yè)績具有顯著影響的指標(biāo)，無法從報表中體現(xiàn)出來。

例如，在信息時代背景下，網(wǎng)紅店的人氣、點(diǎn)擊量和品牌效應(yīng)都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了傳統(tǒng)店鋪，對企業(yè)的收入產(chǎn)生了顯著影響，而在財務(wù)報表分析中，只能對其定量資產(chǎn)進(jìn)行評估，而無法對隱含的非財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行量化分析，導(dǎo)致財務(wù)報表分析不完整、不全面。

又如，部分企業(yè)的經(jīng)營活動受客流量、地理優(yōu)勢等因素影響，以上因素與經(jīng)營效益具有直接關(guān)聯(lián)，而同樣無法直觀地體現(xiàn)于財務(wù)報表之中，導(dǎo)致指標(biāo)分析過于刻板。

4、財務(wù)報表數(shù)據(jù)具有滯后性

隨著市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，企業(yè)的管理環(huán)境及思維也隨之改變，面對激烈的市場和行業(yè)競爭，企業(yè)的經(jīng)營管理及風(fēng)險管理持續(xù)變革，這就需要在財務(wù)報表分析中適應(yīng)新形勢、新變化和新要求，利用豐富的數(shù)據(jù)反映企業(yè)的經(jīng)營情況，若不關(guān)注企業(yè)管理的走向，則勢必影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，出現(xiàn)信息反饋滯后的問題。

另外，由于財務(wù)報表數(shù)據(jù)通常以貨幣為主要計(jì)量單位，這使得財務(wù)報表較為依賴于貨幣價值的固定性，但實(shí)際上貨幣價值在不同時間內(nèi)具有不同的表現(xiàn)，如果不加強(qiáng)對時間階段的把握，勢必導(dǎo)致實(shí)際情況與報表分析結(jié)果存在差異，使管理者對報表分析產(chǎn)生理解偏差。

四、企業(yè)財務(wù)報表分析的優(yōu)化對策

1、完善財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)和項(xiàng)目

為推動企業(yè)財務(wù)報表結(jié)構(gòu)及項(xiàng)目的完善，在分析中應(yīng)當(dāng)切實(shí)以企業(yè)的自身實(shí)際為基點(diǎn)，注重與實(shí)際需求的結(jié)合，加強(qiáng)與企業(yè)各業(yè)務(wù)部門之間的溝通協(xié)作，制定更加符合分析要求的報表系統(tǒng)，依托信息化轉(zhuǎn)型的契機(jī)和技術(shù)優(yōu)勢，全面發(fā)揮財務(wù)系統(tǒng)及技術(shù)軟件的實(shí)用價值，不斷對報表結(jié)構(gòu)及項(xiàng)目加以完善，利用財務(wù)報表內(nèi)容的豐富性，實(shí)現(xiàn)財務(wù)報表內(nèi)容的合理化和完整化調(diào)整，從根本上解決財務(wù)報表分析價值不高的問題，及時為管理決策提供可靠的財務(wù)報表分析成果。

另外，基于財務(wù)報表數(shù)據(jù)的角度進(jìn)行分析，各類數(shù)據(jù)呈現(xiàn)的內(nèi)容均有其代表性和特殊性，以便利用豐富的數(shù)據(jù)內(nèi)容分析市場環(huán)境、行業(yè)背景及競爭趨勢等。因此，為促進(jìn)分析項(xiàng)目的完善和優(yōu)化，應(yīng)當(dāng)完善財務(wù)報表的附注內(nèi)容。

相關(guān)研究指出，財務(wù)報表的優(yōu)化方向主要涉及兩個方面：一是分析指標(biāo)的詳細(xì)披露;二是豐富的附注內(nèi)容。特別是財務(wù)報表中涉及的數(shù)據(jù)是根據(jù)上期數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和計(jì)算得出的，附注內(nèi)容的價值在于能夠?qū)ο嚓P(guān)內(nèi)容作出全面的闡釋和注解，以幫助財務(wù)人員充分理解報表數(shù)據(jù)的內(nèi)涵，從而在財務(wù)報表分析中發(fā)揮輔助作用。

2、融合和擴(kuò)展財務(wù)報表分析方法

財務(wù)報表分析方法是保證分析成果真實(shí)有效的關(guān)鍵內(nèi)容，在企業(yè)的財務(wù)報表分析中，應(yīng)當(dāng)側(cè)重于對方法實(shí)用性的把握。

首先，在財務(wù)報表的分析環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)遵循全面化原則，在分析不同的財務(wù)問題時，需要結(jié)合企業(yè)的具體情況加以判斷及分析，突出細(xì)節(jié)化的分析方式，而針對同一問題的分析時，則需要基于不同的角度進(jìn)行審視，依據(jù)全方位的分析方法以獲得具體的結(jié)論。

例如，在分析企業(yè)速動比率高于流動比率的情況時，需要結(jié)合企業(yè)的管理及資金等方面加以分析。一方面，根據(jù)短期和長期債務(wù)的分類對企業(yè)債務(wù)進(jìn)行分析，需要確保企業(yè)具有較高的償債能力，以達(dá)到最佳的分析效果;另一方面，需要通過對資金的分析，明確企業(yè)資金的配置問題。

其次，在財務(wù)報表的分析環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)遵循立體化原則，由于財務(wù)報表分析方法比較多元，為體現(xiàn)分析的完整性、有效性，可以在分析時運(yùn)用不同的方法進(jìn)行綜合分析，如針對同一問題應(yīng)用不同分析方法，并明確相應(yīng)的分析指標(biāo)，從而更加精準(zhǔn)和全面地體現(xiàn)分析成果，利用橫向?qū)Ρ鹊姆绞将@得結(jié)論，從而最終實(shí)現(xiàn)分析方法的融合與拓展。

3、優(yōu)化財務(wù)指標(biāo)設(shè)置

相比而言，雖然企業(yè)財務(wù)報表分析的方法比較多元，但受制于其側(cè)重點(diǎn)的差異性，在實(shí)際分析過程中，往往存在許多局限性，如果企業(yè)僅僅依靠一種方法進(jìn)行分析，勢必難以達(dá)到財務(wù)報表分析的預(yù)期結(jié)果。因此，為保證財務(wù)報表分析的科學(xué)性，必然需要企業(yè)主動建立一套完善的分析體系，由專業(yè)的財務(wù)人員針對企業(yè)的具體情況，采取多種方法融合分析以深化分析成果。

在網(wǎng)絡(luò)信息時代背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重信息技術(shù)的引入，依托大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等綜合性平臺，融合諸多財務(wù)報表分析方法，對企業(yè)的財務(wù)報表實(shí)施綜合分析和判斷，明確設(shè)置各類財務(wù)及非財務(wù)分析指標(biāo)，對各方之間的指標(biāo)平衡性進(jìn)行分析。在非財務(wù)指標(biāo)的設(shè)置上，可以突出客戶滿足度、市場占有率、潛在目標(biāo)客戶等內(nèi)容，以更加宏觀和全面的視角進(jìn)行分析。

首先，動態(tài)分析與靜態(tài)分析的結(jié)合。由于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營屬于動態(tài)的過程，而財務(wù)報表的分析需要借助某個靜態(tài)信息節(jié)點(diǎn)，或者在某一時期內(nèi)的財務(wù)信息，因此，在分析時需要注重動態(tài)與靜態(tài)間的結(jié)合，盡可能地展現(xiàn)企業(yè)財務(wù)報表的結(jié)果及現(xiàn)狀，從而為企業(yè)的未來發(fā)展作出科學(xué)的判斷和預(yù)測。

其次，定量分析與定性分析的結(jié)合。在目前常用的財務(wù)報表分析方法中，定量分析法往往占據(jù)主導(dǎo)地位，而定性分析法的應(yīng)用相對不足。為保證財務(wù)報表的分析可靠性，需要對分析目標(biāo)進(jìn)行重構(gòu)，注重兩種分析方法之間的平衡，切實(shí)挖掘定性分析的價值，最終形成完整可靠的分析結(jié)論。

最后，個別分析與綜合分析的結(jié)合。受到外部諸多因素的影響，企業(yè)經(jīng)營狀況會出現(xiàn)顯著的變化，尤其是在面臨特殊事件或時期時，財務(wù)報表分析應(yīng)采用個別分析方法，從而準(zhǔn)確分析企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)。

4、保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性與及時性

準(zhǔn)確性是財務(wù)報表分析中的“根”與“魂”，在企業(yè)財務(wù)報表分析中只有保證其準(zhǔn)確性，才能充分體現(xiàn)出財務(wù)報表分析的價值，幫助企業(yè)在復(fù)雜的市場競爭中獲得潛在優(yōu)勢。為此，企業(yè)在財務(wù)報表分析之初，需要注重對各類信息數(shù)據(jù)的收集和整理，突出信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性特征，對分析中表現(xiàn)出的虛假數(shù)據(jù)問題，應(yīng)當(dāng)及時給予矯正和處理，并落實(shí)相關(guān)的責(zé)任追究制度。

此外，在進(jìn)行財務(wù)報表分析時，除特殊原因外應(yīng)避免對數(shù)據(jù)進(jìn)行推斷或估算，以準(zhǔn)確還原企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的全貌，保證各類數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和完整性。企業(yè)在編制財務(wù)報表時，不僅要立足于自身實(shí)際，還要積極借鑒以往的經(jīng)驗(yàn)和成果，關(guān)注企業(yè)的長期健康發(fā)展目標(biāo)，通過確保準(zhǔn)確性、及時性和全面性，明確分析的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)，以取得最佳的分析結(jié)果。

例如，企業(yè)在分析計(jì)算當(dāng)期數(shù)據(jù)時，應(yīng)采用差異、比較等不同的統(tǒng)計(jì)方法，在報表中反映預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)的差異，以幫助財務(wù)人員更準(zhǔn)確地進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算。在此過程中，需要整合各種因素，不斷細(xì)化各種統(tǒng)計(jì)分析項(xiàng)目，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。

五、本文結(jié)語

綜上所述，伴隨市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營管理的價值日漸凸顯，面對日益激烈的市場競爭，除了建立明確的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，更應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部做好管理優(yōu)化，切實(shí)發(fā)揮財務(wù)報表分析的價值。

為此，企業(yè)在實(shí)施財務(wù)報表分析時，必須正視以往存在的漏洞和問題，及時采取科學(xué)有效的措施予以防范，并融合現(xiàn)代企業(yè)管理中的創(chuàng)新內(nèi)容，適用多元化的財務(wù)報表分析方法，綜合研判潛在的風(fēng)險問題，全面保持財務(wù)報表分析的準(zhǔn)確性、及時性和全面性，積極利用財務(wù)報表分析結(jié)果為企業(yè)決策提供有效支撐，不斷促進(jìn)企業(yè)的全面健康發(fā)展。

在財務(wù)管理工作中，財務(wù)總監(jiān)奉行的財務(wù)戰(zhàn)略對企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響。而財務(wù)戰(zhàn)略的未來發(fā)展必須遵循企業(yè)的總體思路和基本方向。

1、財務(wù)戰(zhàn)略的未來

財務(wù)戰(zhàn)略是為適應(yīng)公司總體競爭而籌集必要的資本，并在組織內(nèi)有效地管理與運(yùn)用這些資本的方略，是企業(yè)整體戰(zhàn)略的重要組成部分。財務(wù)戰(zhàn)略總體目標(biāo)的規(guī)劃與定位的立足點(diǎn)是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)，而財務(wù)戰(zhàn)略的未來發(fā)展必須遵循企業(yè)的總體思路和基本方向。

企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)清晰與否，不僅直接關(guān)系著企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略定位是否準(zhǔn)確，而且也間接決定著整體資源配置是否有序與運(yùn)轉(zhuǎn)是否高效率，對企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。財務(wù)總監(jiān)一定要制定高瞻遠(yuǎn)矚的財務(wù)戰(zhàn)略。

2、資金籌措戰(zhàn)略

資金籌措戰(zhàn)略不是具體的資金籌措實(shí)施計(jì)劃，而是為適應(yīng)未來環(huán)境的戰(zhàn)略要求，對整個企業(yè)資金籌措的重要方面所持的一種長期的、系統(tǒng)的構(gòu)想。資金籌措戰(zhàn)略的直接目的并不是使企業(yè)達(dá)到短期資金成本的最低化，而是確保企業(yè)長期資金來源的可靠性和靈活性，并以此為基礎(chǔ)，不斷降低企業(yè)長期的資金成本。

一般來說，企業(yè)籌措資金的途徑有三條。

(1)把功夫用在財務(wù)管理上，盤活企業(yè)內(nèi)部的閑置沉淀資金，同時注重內(nèi)部籌資，在盈余分配中留足未來發(fā)展需要的資金。

(2)向社會募集資金。企業(yè)在負(fù)債率過高時要慎用負(fù)債經(jīng)營方式，并提高債務(wù)資金的使用質(zhì)量，防止受負(fù)債拖累。此外，企業(yè)應(yīng)積極爭取政策，加快從資本市場直接融資的步伐，籌集長期、穩(wěn)定的資金。

(3)將企業(yè)改造成為生產(chǎn)、流通和金融的結(jié)合體。這種改造可以通過讓銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入企業(yè)的方式來實(shí)現(xiàn)，也可以將企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)公司改造成信托投資公司。

3、資金投資戰(zhàn)略

資金投資戰(zhàn)略是指通過資金的組合及運(yùn)用，確定最佳的投資方向和投資規(guī)模的策略。主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資以及項(xiàng)目投資、證券投資、產(chǎn)業(yè)投資和風(fēng)險投資等方面。

資金投資戰(zhàn)略是企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的核心和基礎(chǔ)。一方面，投資戰(zhàn)略體現(xiàn)了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。例如，收益性目標(biāo)是企業(yè)生存的根本保證;可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)是企業(yè)投資戰(zhàn)略的直接目標(biāo);公益性目標(biāo)是多數(shù)企業(yè)所不愿觸及的，但只要投資成功，就有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

另一方面，投資戰(zhàn)略所確定的投資方向、規(guī)模決定了融資的方式和數(shù)量，而投資的時機(jī)和進(jìn)度影響著企業(yè)的融資和營運(yùn)資本的管理方式，投資的收益目標(biāo)又在一定程度上影響著企業(yè)的股利分配以及財務(wù)風(fēng)險控制。

4、收益分配戰(zhàn)略

收益分配戰(zhàn)略是指企業(yè)以戰(zhàn)略眼光確定企業(yè)凈利潤留存與分配的比例，以保證企業(yè)和股東的長遠(yuǎn)利益。收益分配是利用價值形式對社會剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配。企業(yè)的收益分配戰(zhàn)略應(yīng)遵循既有利于股東又有利于企業(yè)的原則。

收益分配戰(zhàn)略的制定必須以投資戰(zhàn)略和籌資戰(zhàn)略為依據(jù)，并為企業(yè)整體戰(zhàn)略服務(wù)。一方面，收益分配戰(zhàn)略要滿足企業(yè)營銷及產(chǎn)品質(zhì)量發(fā)展的需要，全力支持企業(yè)的擴(kuò)張型發(fā)展戰(zhàn)略;另一方面，收益分配戰(zhàn)略應(yīng)最大限度地滿足企業(yè)培育與提升核心競爭力對權(quán)益資本的需要，積極探索知識、技術(shù)、專利以及管理等要素參與收益分配的有效辦法，制定有利于留住人才和人盡其才的收益分配政策。

收益分配戰(zhàn)略有著特殊的意義：一是可以發(fā)揮資金的規(guī)模效益，將收益投資于優(yōu)勢產(chǎn)品，使公司的優(yōu)勢更強(qiáng);二是將收益用于改善公司薄弱環(huán)節(jié)，使弱勢轉(zhuǎn)變?yōu)閺?qiáng)勢；三是將收益用于并購或進(jìn)入新行業(yè)培育新的增長點(diǎn)。

在財務(wù)管理工作中，財務(wù)總監(jiān)奉行的財務(wù)戰(zhàn)略對企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響。另外，除了以上提到的三個財務(wù)戰(zhàn)略外，財務(wù)總監(jiān)還應(yīng)該做好風(fēng)險防范戰(zhàn)略、負(fù)債經(jīng)營戰(zhàn)略和股權(quán)分配戰(zhàn)略。只有合理地避免風(fēng)險、控制負(fù)債和做好財務(wù)分配，企業(yè)才能夠健康發(fā)展。

對于企業(yè)來說，科學(xué)的財務(wù)管理目標(biāo)和財務(wù)戰(zhàn)略是促進(jìn)企業(yè)資金均衡流動的保證，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。因此，為了增強(qiáng)競爭優(yōu)勢，企業(yè)必須分析環(huán)境要素對資金流動的影響，從而制定出長期性、全面性的財務(wù)戰(zhàn)略計(jì)劃，以保證戰(zhàn)略計(jì)劃在執(zhí)行的過程中，其財務(wù)管理工作的效能可以得到有效的保證和延伸，進(jìn)一步為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展提供助力。

1、案例概述

A企業(yè)成立于1955年，地處北京，屬于通信工程公司。隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，A企業(yè)當(dāng)前注冊資本已經(jīng)達(dá)到5100萬元，成為了行業(yè)內(nèi)的一級企業(yè)。作為綜合服務(wù)提供商，A企業(yè)資質(zhì)健全。

2008年12月，A企業(yè)完成了輔業(yè)改制，完成改制后，企業(yè)內(nèi)部的國有股權(quán)全部退出，由職工持有企業(yè)的全部股份。該企業(yè)內(nèi)部組織層級、機(jī)構(gòu)、職能部門較多。因?yàn)榻M織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，所以企業(yè)日常管理難度較大，同時給企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的制定以及財務(wù)戰(zhàn)略的制定提出了全新的、更高的要求。

2、企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)及戰(zhàn)略分析

1、財務(wù)管理觀念落后企業(yè)在運(yùn)營中，往往存在管理者素質(zhì)不高、財務(wù)管理觀念落后等問題，這導(dǎo)致財務(wù)管理工作的效能無法被充分地發(fā)揮出來。管理者財務(wù)觀念落后的問題主要體現(xiàn)在：

(1) 財務(wù)管理沒有納入到企業(yè)管理的過程中來。

(2) 對于中小企業(yè)來說，財務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)定受內(nèi)外部環(huán)境的影響過大，使得財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定失去意義。另外，企業(yè)管理者在管理過程中，為了追求效益最大化，削弱了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，這造成財務(wù)風(fēng)險問題頻繁發(fā)生。

(3) 企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行的時候，由于時間價值測算、風(fēng)險評估機(jī)制不夠完善，因此在運(yùn)行過程中通常都過于重視利潤和價值，影響了戰(zhàn)略目標(biāo)的合理優(yōu)化。2、財務(wù)機(jī)構(gòu)不健全國內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部普遍存在財務(wù)機(jī)構(gòu)不健全的問題，財務(wù)機(jī)構(gòu)不健全是影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的主要因素，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

(1) 很多中小型企業(yè)尚未在內(nèi)部建立財務(wù)管理部門;即使設(shè)立了財務(wù)管理部門，財務(wù)管理人員專業(yè)技能水平、實(shí)踐能力水平不足。

(2) 企業(yè)沒有嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)定劃分部門、崗位責(zé)任，導(dǎo)致大部分工作人員在實(shí)際工作中，責(zé)任意識不強(qiáng)。

3、財務(wù)控制能力薄弱企業(yè)財務(wù)控制能力薄弱不利于企業(yè)完成財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

(1) 現(xiàn)金管理不足，很多企業(yè)內(nèi)部甚至存在資金閑置或不足的問題，另外，財務(wù)支出過程缺乏科學(xué)的規(guī)劃，很容易讓企業(yè)陷入財務(wù)困境。

(2) 應(yīng)收賬款使用周期較長，使企業(yè)難以在短時間內(nèi)回收資金。

(3) 大部分中小企業(yè)在開展各類生產(chǎn)活動前，沒有做好充分的調(diào)查，這造成企業(yè)的各類生產(chǎn)經(jīng)營活動失去了既定的意義。

(4) 管理者過于關(guān)注現(xiàn)金流，忽視了成本和利潤問題的分析，極大程度地削弱了企業(yè)的財務(wù)控制能力。

3、財務(wù)管理目標(biāo)對企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的影響

1、影響資金籌集戰(zhàn)略的選擇就企業(yè)而言，在一定的環(huán)境下，其可以獲得的資金往往是有限的，這導(dǎo)致資金的供給和需求成為限制企業(yè)良性發(fā)展的主要因素。對此，企業(yè)想要保持可持續(xù)發(fā)展步伐，不僅要確保各項(xiàng)活動對于資金的需求，還要保證資金規(guī)劃和使用的合理性，從而在節(jié)約資金占用的同時，提高資金利用效率。而只有符合企業(yè)實(shí)際情況的財務(wù)管理目標(biāo)，才能引導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理工作者選擇最合理的資金籌集戰(zhàn)略。

2、影響資金投資戰(zhàn)略的選擇建筑企業(yè)想要保持長久的獲得利潤的能力，必須保證其在賺取利潤的過程中，財務(wù)結(jié)構(gòu)是合理的，且資金流轉(zhuǎn)過程是安全的?？梢哉f，資金投資戰(zhàn)略是企業(yè)獲得未來盈利能力的基礎(chǔ)和保證。換言之，企業(yè)只有根據(jù)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r來制定科學(xué)的財務(wù)管理目標(biāo)，才能幫助自身選擇最合理的資金投資戰(zhàn)略，否則就會影響資金投資戰(zhàn)略選擇的合理性，給企業(yè)未來投資活動的開展帶來巨大的影響，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)投資失敗，讓企業(yè)面臨破產(chǎn)或倒閉。

3、影響收益分配戰(zhàn)略的選擇收益分配戰(zhàn)略，具體來說就是，企業(yè)通過一定的經(jīng)濟(jì)活動獲取了一定的利潤，然后企業(yè)對這些利潤進(jìn)行分配，或用于企業(yè)經(jīng)營，或用于企業(yè)再投資。從本質(zhì)來說，收益分配戰(zhàn)略其實(shí)就是企業(yè)選擇對自己發(fā)展更加有力的財務(wù)戰(zhàn)略。針對此，企業(yè)在選擇收益分配戰(zhàn)略時，必須綜合考慮財務(wù)管理目標(biāo)，否則收益分配戰(zhàn)略的制定可能會失去科學(xué)性。

4、企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施

1、企業(yè)融資戰(zhàn)略企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營中想要降低融資成本、減小融資風(fēng)險、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，就必須選擇最為合理的融入渠道和方式：

(1) 一般來說，融資渠道有很多種，建筑企業(yè)可以選擇內(nèi)部積累的融資方式，幫助企業(yè)保留更多資金優(yōu)勢。而如果企業(yè)選擇外部融資，那么可以應(yīng)用租賃融資或者銀行貸款的方式，降低企業(yè)融資成本。

(2) 規(guī)模較大的企業(yè)，可以發(fā)行有價證券的形式來進(jìn)行融資。其中，就有價證券而言，企業(yè)可以考慮公司債券和復(fù)合型債券這兩種證券。

2、企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略為了獲取經(jīng)濟(jì)利益或者競爭優(yōu)勢，建筑企業(yè)會將籌集到的資金投入到具體的項(xiàng)目經(jīng)營中，這個過程就是資金投入。企業(yè)內(nèi)部所有資金投放戰(zhàn)略的實(shí)施，都必須在企業(yè)總戰(zhàn)略指導(dǎo)下進(jìn)行，管理者根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀況、外部環(huán)境、內(nèi)部條件等，對資金投放過程進(jìn)行長期性的謀劃，而這個部分是企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理體系不可或缺的內(nèi)容。

目前，越來越多的施工企業(yè)為了提高經(jīng)營效益，分散風(fēng)險，開始采用業(yè)主為主、多元化的資金投放戰(zhàn)略。如果企業(yè)具備了一定的核心競爭能力，就可以進(jìn)入和企業(yè)相關(guān)的其他產(chǎn)業(yè)，避免多元化戰(zhàn)略的盲目采用導(dǎo)致企業(yè)投資失敗的發(fā)生。在企業(yè)實(shí)施多元化發(fā)展戰(zhàn)略時，財務(wù)戰(zhàn)略管理工作的開展更為重要，因此建筑施工可以利用自身的品牌效應(yīng)以及各類資源，保證整體財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)。在擴(kuò)展經(jīng)營時，企業(yè)要做好內(nèi)部財務(wù)資源的整合和優(yōu)化，以確保財務(wù)戰(zhàn)略管理和企業(yè)總戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。

除此之外，為了提高自身經(jīng)營優(yōu)勢，企業(yè)還要保證資金，并以此為基礎(chǔ)，來制定產(chǎn)品差異化的投資戰(zhàn)略。同時，針對專業(yè)性較強(qiáng)、利潤較高的項(xiàng)目，企業(yè)必須要保證財務(wù)戰(zhàn)略的前瞻性，來確保企業(yè)可以獲得更高的優(yōu)勢和信譽(yù)，從而促進(jìn)自身長期保持核心競爭優(yōu)勢。

3、企業(yè)內(nèi)部股利分配戰(zhàn)略在股利分配戰(zhàn)略的制定和實(shí)施方面，往往會涉及到總公司和分公司之間權(quán)利和責(zé)任關(guān)系的處理，只有處理得當(dāng)，才能激發(fā)企業(yè)全體員工的積極性和創(chuàng)造性。在財務(wù)戰(zhàn)略管理工作中，股利分配戰(zhàn)略可以說是非常重要的內(nèi)容，股利分配戰(zhàn)略核心問題就是確定最佳股利支付率。理論角度來說，企業(yè)股利分配政策主要有以下幾點(diǎn)：

(1) 剩余股利分配政策。具體來說，就是企業(yè)經(jīng)營的過程中，遇到了較好的投資機(jī)會，就可以根據(jù)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)預(yù)算投資所需資本后，在盈余中預(yù)留出來。

(2) 固定或者持續(xù)增長的股利政策。作為一種相對穩(wěn)定的財務(wù)管理戰(zhàn)略，固定或者持續(xù)增長的股利政策其實(shí)就是控制企業(yè)股利處于某一個穩(wěn)定的水平，并且采取有效的措施幫助企業(yè)維持這種水平。

(3) 固定股利支付率的政策，這種股利政策和第二種是相對的，其具有一定的變動性，選擇這種股利政策的時候，企業(yè)首選要確定一個股利占盈余的比率，然后日后的股利支付按照這個比率進(jìn)行。由于企業(yè)的財務(wù)分配戰(zhàn)略以及股利政策，都會受到投資機(jī)會以及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響，為此，企業(yè)必須提前根據(jù)財務(wù)戰(zhàn)略，準(zhǔn)確地預(yù)測現(xiàn)金流。

(4) 為了滿足資金集約化管理需求，企業(yè)還要對傳統(tǒng)財務(wù)管理模式中風(fēng)險較高的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，構(gòu)建更具儲備能力的財務(wù)戰(zhàn)略，為實(shí)現(xiàn)分配戰(zhàn)略價值的最大化打好基礎(chǔ)。

5、本文結(jié)語

在激烈的市場競爭形勢下，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)滿足不了企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展需求。為了提高企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略和總戰(zhàn)略之間的協(xié)調(diào)性，促進(jìn)企業(yè)健康、和諧、穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)必須制定科學(xué)的財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)以及采取戰(zhàn)略規(guī)劃，為其所開展的財務(wù)活動提供科學(xué)、有效的指導(dǎo)。

數(shù)字化的應(yīng)用一方面能夠適應(yīng)物聯(lián)網(wǎng)時代財務(wù)資源生態(tài)圈建設(shè)的高標(biāo)準(zhǔn)和高要求，另一方面將財務(wù)的作用提升到?jīng)Q策支持的核心。在推進(jìn)財務(wù)數(shù)字化進(jìn)程中，需要明確數(shù)據(jù)價值，嘗試新的技術(shù)應(yīng)用，并且加強(qiáng)自身的研發(fā)、整合，將財務(wù)數(shù)字化融合為財務(wù)組織變革、財務(wù)人員綜合化等更深層次領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)業(yè)財融合、財資一體的終極目標(biāo)。

1、信息化、數(shù)字化、智能化的發(fā)展路徑

從信息化到數(shù)字化的變革需要將以往鼓勵的信息聯(lián)動起來，形成龐大、聯(lián)合的數(shù)據(jù)群體;而更高級的智能化則是通過處理后的數(shù)據(jù)主動對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行反哺分析，形成商業(yè)閉環(huán)。

2、數(shù)據(jù)資產(chǎn)化將產(chǎn)生新的商業(yè)模式

數(shù)字化的最終目的是產(chǎn)業(yè)新的商業(yè)機(jī)會和商業(yè)邏輯，從單一技術(shù)的應(yīng)用發(fā)展到整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重構(gòu)。這個過程需要經(jīng)歷流程自動化、應(yīng)用場景化、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化到數(shù)據(jù)資產(chǎn)化。核心是從傳統(tǒng)行業(yè)中找到新的商業(yè)模式——數(shù)據(jù)資產(chǎn)的市場，但數(shù)據(jù)的很多權(quán)限如數(shù)據(jù)使用權(quán)、管理權(quán)、所有權(quán)、監(jiān)管權(quán)界定不清是當(dāng)前面臨的又一個問題。

3、優(yōu)化財務(wù)運(yùn)作機(jī)制，提升數(shù)字化水平

財務(wù)管理的首要前提就是一套嚴(yán)格的規(guī)范的管理制度，這是做好企業(yè)財務(wù)管理工作的重點(diǎn)。財務(wù)信息和財務(wù)體系的建設(shè)需要一個比較健全的制度框架，對于規(guī)范企業(yè)財務(wù)部門和人員編制也有指導(dǎo)作用，而且企業(yè)應(yīng)首先做好財務(wù)管理制度完善工作。

結(jié)合自身實(shí)際，不斷優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)，做好財務(wù)部門和人員配備，采取嚴(yán)密的財務(wù)核算、預(yù)算和監(jiān)督體系，并且將這種體系植入到數(shù)字化系統(tǒng)當(dāng)中，完成機(jī)器學(xué)習(xí)和人工智能管理，保證企業(yè)日常財務(wù)運(yùn)作正常進(jìn)行。

并且根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀增加或者減少部門和人員安排，集中精力提高企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量。通過數(shù)字化的改造形成財務(wù)組織的良好生態(tài)，滿足客戶多樣化需求，通過數(shù)據(jù)畫像和財務(wù)的共享，開發(fā)新的增長點(diǎn)。

4、加快布局?jǐn)?shù)字化產(chǎn)業(yè)鏈，打通全市場要素

數(shù)字化是激活傳統(tǒng)企業(yè)創(chuàng)新的重要方式，隨著物聯(lián)網(wǎng)時代的到來，特別是5G商用化加快，擁有數(shù)字化能力的企業(yè)將在未來的競爭中占據(jù)有利地位。

企業(yè)財務(wù)的數(shù)字化將促進(jìn)財務(wù)部門和人員的轉(zhuǎn)型，以數(shù)據(jù)驅(qū)動業(yè)務(wù)發(fā)展，將數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用作為開發(fā)市場的關(guān)鍵。對于現(xiàn)代企業(yè)來說，產(chǎn)業(yè)鏈的建立是發(fā)揮企業(yè)自身優(yōu)勢的最佳路徑，以實(shí)時的數(shù)據(jù)明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，解決當(dāng)前復(fù)雜的競爭環(huán)境下的戰(zhàn)略方向問題。

企業(yè)優(yōu)化財務(wù)管理可以確保單位的經(jīng)濟(jì)效益逐漸走向最大化，這也是保障其運(yùn)作質(zhì)量的關(guān)鍵所在。由此，企業(yè)必須提高對財務(wù)管理的關(guān)注和重視程度，建立健全內(nèi)部管理控制體系，積極做好預(yù)算編制以及財務(wù)管理審計(jì)工作，提高財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展以及社會公共服務(wù)事業(yè)的順利推進(jìn)保駕護(hù)航。

那么企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)存問題有哪些？

(1)內(nèi)部財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)不高

企業(yè)相對而言更加關(guān)注主營業(yè)務(wù)推進(jìn)過程中的社會效益情況，對于財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)及培訓(xùn)重視程度明顯不足。在這樣一種情況下，財務(wù)管理人員的工作理念、模式以及方法會出現(xiàn)一系列的問題，進(jìn)而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

(2)基礎(chǔ)財務(wù)工作的質(zhì)量較低

對于企業(yè)的財務(wù)管理工作而言，基礎(chǔ)性的財務(wù)工作盡管發(fā)揮的作用比較單一，但是會對單位的經(jīng)營管理和整體性造成嚴(yán)重影響，甚至關(guān)于單位整體財務(wù)管理工作的創(chuàng)新、效率以及效益的提升。就目前企業(yè)實(shí)施的財務(wù)管理工作情況來看，部分單位雖然缺少對于基礎(chǔ)性財務(wù)工作的重視，也缺少創(chuàng)新投入，但是少數(shù)財務(wù)人員會因?yàn)樗枷胝J(rèn)知上的誤區(qū)，沒有嚴(yán)格按照規(guī)定和流程開展工作，影響到財務(wù)管理的實(shí)施效果，造成嚴(yán)重的資金以及資產(chǎn)浪費(fèi)。

(3)制度體系缺失，影響財務(wù)管理效果

一些企業(yè)雖然都有專屬的內(nèi)部控制制度，但是隨著外界環(huán)境的變化、信息技術(shù)的發(fā)展，單位本身所統(tǒng)籌的社會服務(wù)內(nèi)容有可能發(fā)生變化、相關(guān)信息也變得愈發(fā)復(fù)雜，相對以往構(gòu)建的內(nèi)部控制制度存在一定的滯后性，無法滿足單位管理和建設(shè)的現(xiàn)實(shí)訴求。一些企業(yè)在實(shí)際開展財務(wù)管理工作的過程中，存在財務(wù)管理制度的執(zhí)行力度不足，而且沒有針對員工的資金使用情況實(shí)施動態(tài)監(jiān)督管理的情況，這樣會促使單位內(nèi)部的一些小額資金沒有嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行申請，無形中對后續(xù)財務(wù)核算以及評價分析工作造成消極影響。

(4)財務(wù)預(yù)算管理不夠科學(xué)

就目前企業(yè)財務(wù)管理的實(shí)際情況來看，之所以存在資源浪費(fèi)、資金利用效率低的情況，歸根到底是因?yàn)閱挝活A(yù)算管理流程的不科學(xué)、不規(guī)范。通常情況下，事業(yè)單位的預(yù)算編制是建立在具體的經(jīng)濟(jì)及業(yè)務(wù)活動基礎(chǔ)上，但是在實(shí)際推進(jìn)預(yù)算編制的過程中，很多部門并沒有參與其中，再加上有些預(yù)算編制時間短、相關(guān)指標(biāo)設(shè)置的不合理，影響到預(yù)算編制的科學(xué)性。

1、預(yù)算編制準(zhǔn)確度不高

預(yù)算編制的準(zhǔn)確度直接影響財務(wù)管理工作的質(zhì)量和水平。當(dāng)前，部分國有企業(yè)預(yù)算編制的準(zhǔn)確度較低，預(yù)算編制缺乏可行性和可操作性，在進(jìn)行預(yù)算編制前未能開展必要的走訪調(diào)研工作，依舊采取傳統(tǒng)模式，由財務(wù)管理部門直接下達(dá)預(yù)算管理指標(biāo)，各部門只能被動接受并落實(shí)預(yù)算指標(biāo)，超出部分由自己承擔(dān)。

2、人工成本過高

成本管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，對提升企業(yè)資金使用效率、員工工作效率和質(zhì)量具有十分關(guān)鍵的推動作用。國有企業(yè)規(guī)模龐大、員工眾多，若不能有效降低人工成本，會使資金運(yùn)轉(zhuǎn)承受較大的壓力與困難，不利于激發(fā)內(nèi)生動力與活力，對自身轉(zhuǎn)型發(fā)展也會產(chǎn)生一定的制約作用。國有企業(yè)既要完成既定目標(biāo)，又要持續(xù)引進(jìn)新員工，保證員工比例的穩(wěn)定和平衡，為后期人才儲備打下基礎(chǔ)。人力資源部門在進(jìn)行人員招聘時，需要全面考慮企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展的人才需求，若對人工成本管控的考慮不夠充分，就難以保證人工成本管理的有效落實(shí)，給人工成本管理增加不小的難度。出于種種原因，國有企業(yè)人工成本管理水平始終處于較低水平。

3、資產(chǎn)管理粗放且流于形式

國有企業(yè)的資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容之一就是確保國有資產(chǎn)安全可靠，避免國有資產(chǎn)浪費(fèi)和損失。部分國有企業(yè)對于國有資產(chǎn)的管理存在精細(xì)化不足且流于形式的問題，導(dǎo)致部分國有資產(chǎn)在不經(jīng)意間被浪費(fèi)或損失掉。造成國有企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理出現(xiàn)問題的原因主要有3點(diǎn)：

第一，國有企業(yè)只重視經(jīng)營與發(fā)展，對國有資產(chǎn)的保護(hù)和管理重視度不夠，國有資產(chǎn)保值增值管理意識更是缺失；

第二，未能落實(shí)財務(wù)資產(chǎn)管理責(zé)任到人的規(guī)定要求，國有企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)應(yīng)按照責(zé)任到人的原則來實(shí)行具體的保護(hù)與管理，但仍存在資產(chǎn)未能落實(shí)到人的情況，甚至出現(xiàn)資產(chǎn)盤點(diǎn)時互相推卸責(zé)任的狀況；

第三，財務(wù)資產(chǎn)管理部門為盡快完成工作任務(wù)而進(jìn)行虛假填報的情況時有發(fā)生，嚴(yán)重威脅國有資產(chǎn)安全，不利于國有企業(yè)良性健康發(fā)展。

4、內(nèi)部控制體系不完善

內(nèi)部控制是提升企業(yè)內(nèi)部管理高效化、科學(xué)化的有效舉措，切實(shí)有效的內(nèi)部控制體系可為財務(wù)管理提供相應(yīng)的支持和保障，財務(wù)管理也能為內(nèi)部控制體系建設(shè)和執(zhí)行提供財務(wù)數(shù)據(jù)方面的支持。因此，內(nèi)部控制體系完善與否，會對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生一定影響。造成內(nèi)部控制體系不完善的原因主要有2點(diǎn)。

第一，企業(yè)內(nèi)部未能樹立正確的內(nèi)部控制意識，認(rèn)為內(nèi)部控制制約了工作的靈活性，同時也使一些流程和環(huán)節(jié)變得更加煩瑣、復(fù)雜，不利于工作的高效開展。

第二，缺乏切實(shí)有效的制度約束。內(nèi)部控制體系的完善需要有相應(yīng)的制度作為支撐，來保證內(nèi)部控制工作的權(quán)威性和有效性。建立健全內(nèi)部控制制度，需要結(jié)合財務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定和要求，保證財務(wù)管理與內(nèi)部控制的有效落實(shí)。

企業(yè)財務(wù)分析在財務(wù)管理職責(zé)中占據(jù)較為重要的地位，通過分析企業(yè)發(fā)展階段中的資金流動情況，以及企業(yè)的經(jīng)營情況，并且根據(jù)分析情況進(jìn)行總結(jié)，可以為企業(yè)高層管理者提供有效的報告分析，使其更好、更科學(xué)地策劃企業(yè)的經(jīng)營方案，為企業(yè)下一步的良好發(fā)展提供保障。

當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)處于快速發(fā)展階段，企業(yè)要在愈演愈烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中保持良好的社會地位，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)增不減，就要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)部門的管理，加大對企業(yè)財務(wù)分析的重視程度。

企業(yè)財務(wù)部門作為企業(yè)發(fā)展中較為重要的一部分，在面對逐漸增加的市場壓力時，財務(wù)部門存在的很多問題也隨之而出，使財務(wù)分析缺乏可靠性，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

因此，本文針對企業(yè)財務(wù)分析進(jìn)行研究，通過研究企業(yè)財務(wù)分析中存在的問題，提出針對性的意見。

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企業(yè)財務(wù)分析的重要作用

(一) 提高企業(yè)財務(wù)管理水平

財務(wù)管理在企業(yè)管理中是較為重要的基石，在企業(yè)發(fā)展過程中占重要地位，而企業(yè)財務(wù)管理的重要部分是財務(wù)分析。所以，在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營過程中，企業(yè)管理人要緊跟時代步伐，積極創(chuàng)新財務(wù)管理模式，高度重視財務(wù)分析，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)際情況選擇合適的財務(wù)分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比較，以此提高企業(yè)財務(wù)管理的整體水平。

另外，在企業(yè)財務(wù)管理工作過程中，適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行比較企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)運(yùn)行狀況產(chǎn)生的主客觀因素以及宏微觀因素的區(qū)別，這樣企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以準(zhǔn)確的了解到企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營成果和財務(wù)運(yùn)營情況，并能夠針對實(shí)際的經(jīng)營情況作出反饋，以及可以及時地進(jìn)行調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營策劃，有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理質(zhì)量，使得企業(yè)整體管理水平得到有效地提高，一定程度上對企業(yè)的長期發(fā)展起到促進(jìn)作用。

(二) 優(yōu)化企業(yè)資源利用

財務(wù)分析作為企業(yè)財務(wù)管理中基礎(chǔ)且重要的部分，通過進(jìn)行數(shù)據(jù)的比較分析，可以及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)實(shí)際財務(wù)運(yùn)行情況與財務(wù)目標(biāo)的差距，通過進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)算和分析，得出這種差距對企業(yè)運(yùn)營情況產(chǎn)生的影響，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而確保企業(yè)整體的運(yùn)營能夠順利地進(jìn)行。

通過開展企業(yè)財務(wù)分析，不僅可以了解企業(yè)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，還可以及時地了解到企業(yè)自身尚未開發(fā)的資源，以及對資源未開發(fā)的原因進(jìn)行深度分析。

例如，企業(yè)中各部門都會存在人員富余的情況，針對這種情況進(jìn)行分析未被應(yīng)用的原因，并制定出相應(yīng)的資源利用措施，加大企業(yè)資源的利用率，優(yōu)化企業(yè)的資源利用，以此實(shí)現(xiàn)資源最大化，進(jìn)一步增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

(三) 完善企業(yè)經(jīng)營評價標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)通過開展財務(wù)分析工作，可以收集、分析企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，并對其作出總結(jié)，財務(wù)分析報告就是根據(jù)分析總結(jié)出的數(shù)據(jù)進(jìn)行評價企業(yè)的財務(wù)運(yùn)行狀況。

針對企業(yè)的財務(wù)分析報告結(jié)果，在企業(yè)財務(wù)管理過程中，不僅對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人自身的經(jīng)營業(yè)績可以進(jìn)行很好的、客觀性的衡量，完善企業(yè)經(jīng)營評價標(biāo)準(zhǔn)，還可以根據(jù)結(jié)果更好的管控企業(yè)實(shí)際的資金動向、資金發(fā)展方向和盈利的程度等，以及更加深層次的掌握企業(yè)實(shí)際的財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益。

因此，企業(yè)在決定項(xiàng)目投資之前，企業(yè)的管理人需要通過采用財務(wù)分析的方法，對企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)能力進(jìn)行簡單地評估。

例如：實(shí)際財務(wù)數(shù)據(jù)、償債能力、收益能力等，深入了解企業(yè)自身的整體經(jīng)濟(jì)情況，從而決定企業(yè)投資項(xiàng)目是否繼續(xù)進(jìn)行，只有這樣才能更加有效地降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)的投資風(fēng)險，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到有效地保障。完善的企業(yè)經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)，可以嚴(yán)格要求企業(yè)財務(wù)管理部門，對企業(yè)經(jīng)營情況的預(yù)測做到更加高效，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在進(jìn)行企業(yè)下一階段的經(jīng)營策劃時，也能有更好的數(shù)據(jù)保障。

(四) 提高財務(wù)監(jiān)督力度

有效地開展企業(yè)財務(wù)分析，可以更好地提高企業(yè)財務(wù)監(jiān)督力度。對企業(yè)的各部門進(jìn)行實(shí)際管理時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人可以通過對各部門員工的實(shí)際工作情況進(jìn)行定期的檢查，以及監(jiān)督員工整體的工作質(zhì)量和效率。即使員工在工作中出現(xiàn)工作方面的問題，也能在檢查中及時的發(fā)現(xiàn)并改正。企業(yè)財務(wù)監(jiān)督力度的提高，還可以切實(shí)制定財務(wù)制度管理方案，更有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)。

企業(yè)在經(jīng)營過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人需要特別重視的一點(diǎn)是：企業(yè)的運(yùn)營要嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，全面真實(shí)地把企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行客觀的上報，并且要定期繳納稅金。

總之，企業(yè)財務(wù)監(jiān)督力度的提高，可以更好地控制企業(yè)財務(wù)的運(yùn)行，有效地保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

總的來說，企業(yè)財務(wù)分析的開展，不僅可以總結(jié)企業(yè)以往的數(shù)據(jù)分析，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展，以及發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中發(fā)現(xiàn)的問題，還可以為投資者分析財務(wù)數(shù)據(jù)，幫助投資者評估投資風(fēng)險，從而作出最正確的選擇;還可以幫助債權(quán)人進(jìn)行財務(wù)分析，對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行客觀了解，等待更好的投資機(jī)會，減少投資風(fēng)險，使債權(quán)效益得到最大化。

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企業(yè)財務(wù)分析存在的問題

(一) 企業(yè)缺乏對財務(wù)分析的重視

在激烈的市場競爭中，大部分企業(yè)為了維持自身的實(shí)力，依舊采用傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，過度追求企業(yè)經(jīng)營管理，沒有意識到企業(yè)財務(wù)分析對企業(yè)發(fā)展的重要性，所以企業(yè)缺乏對財務(wù)分析的重視，對財務(wù)分析方面投入過少，甚至有的企業(yè)為了提高業(yè)務(wù)需求，沒有設(shè)立專業(yè)的財務(wù)分析人員，無法全面的了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益逐步下降。

(二) 財務(wù)分析方法存在不足

由于企業(yè)財務(wù)分析采用的分析方法過于單一，有局限性，財務(wù)分析的總結(jié)報告太過專業(yè)，缺乏數(shù)據(jù)的針對性，并且財務(wù)分析工作的開展涉及的部門較多，無法及時的獲取企業(yè)財務(wù)有效的數(shù)據(jù)信息，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時，其結(jié)果缺乏可靠性，企業(yè)的發(fā)展情況無法準(zhǔn)確的從財務(wù)分析報告中反映出來，企業(yè)下一階段的發(fā)展規(guī)劃也不能完全依靠財務(wù)分析報告進(jìn)行策劃。

例如，比率分析法，它主要是針對同一時期的數(shù)據(jù)進(jìn)行比率分析，從而找出企業(yè)經(jīng)濟(jì)波動的原因所在，不足之處就是它沒有深入考慮企業(yè)所處的環(huán)境影響，以及缺乏對社會市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢的全面了解，僅僅是對單獨(dú)的數(shù)據(jù)比率進(jìn)行分析，缺乏綜合性，無法充分表現(xiàn)出企業(yè)財務(wù)分析的重要作用。

(三) 財務(wù)分析的基礎(chǔ)工作薄弱

部分企業(yè)缺乏財務(wù)分析的重視程度，沒有設(shè)立專門的執(zhí)行制度，或者有的相關(guān)人員沒有按照制度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，可能會導(dǎo)致企業(yè)原始的財務(wù)數(shù)據(jù)有所丟失、涂改，或者還會出現(xiàn)收集和分析數(shù)據(jù)的手續(xù)不完善，甚至企業(yè)財務(wù)信息出現(xiàn)造假的惡劣情況。財務(wù)分析的基礎(chǔ)工作薄弱，部門制度的不完善，很容易使財務(wù)部門管理不到位，為企業(yè)以后的發(fā)展造成安全隱患。

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企業(yè)財務(wù)分析的解決策略

(一) 加強(qiáng)企業(yè)對財務(wù)分析的重視程度

企業(yè)財務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展過程中占主要地位，所以加強(qiáng)企業(yè)對財務(wù)分析的重視程度，對企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展有著重要的促進(jìn)作用。

企業(yè)意識到財務(wù)分析的重要性后，應(yīng)加大在財務(wù)分析中人力資源的投入，培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)分析人員，成立專業(yè)的財務(wù)分析隊(duì)伍，制定相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)制度，做到員工責(zé)任制，加大對財務(wù)分析的重視，使財務(wù)分析的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。

然后加強(qiáng)對財務(wù)人員的定期培訓(xùn)，使財務(wù)分析人員的整體專業(yè)素養(yǎng)及專業(yè)技能均能得到提高，由于財務(wù)分析工作涉及的環(huán)節(jié)較多，所以還要對財務(wù)分析人員進(jìn)行人員交流以及技能的培訓(xùn)，使財務(wù)分析人員和其他部門人員間的交流能力得到相應(yīng)的提高，這樣財務(wù)分析人員在進(jìn)行企業(yè)的財務(wù)分析工作開展過程中，可以很好地與企業(yè)其他部門進(jìn)行交流，企業(yè)各部門實(shí)際財務(wù)數(shù)據(jù)收集過程也變得相對容易，而且企業(yè)財務(wù)分析總結(jié)出的數(shù)據(jù)報告更具有有效性、科學(xué)性。

企業(yè)對財務(wù)分析重視的意義就是要把財務(wù)分析應(yīng)用到企業(yè)的發(fā)展過程中，所以，無論企業(yè)的大小，都應(yīng)該在運(yùn)行過程中加強(qiáng)財務(wù)分析的應(yīng)用，這樣企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人可以及時且全面的了解到企業(yè)的綜合財務(wù)情況，在策劃企業(yè)以后的運(yùn)營方案時也有一定的數(shù)據(jù)保障，并且有效的財務(wù)分析可以預(yù)測到企業(yè)未來的財務(wù)危機(jī)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益得到持續(xù)保障。

(二) 優(yōu)化財務(wù)分析方法

財務(wù)分析方法的選用直接影響到財務(wù)分析結(jié)果的有效性，進(jìn)而影響到企業(yè)的發(fā)展方向。

針對企業(yè)財務(wù)分析工作的開展，要對其進(jìn)行不斷地摸索，并善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化財務(wù)分析方法。隨著經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)入數(shù)字時代，企業(yè)的經(jīng)營管理模式不斷革新，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，運(yùn)用專業(yè)知識對財務(wù)分析方法進(jìn)行創(chuàng)新，能做到全面、多角度的數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)發(fā)展提供有力支持。

全面有效地財務(wù)分析，可以精確地把企業(yè)某一階段的運(yùn)營情況反映出來，從而預(yù)測到企業(yè)下一階段的發(fā)展經(jīng)營情況。

財務(wù)分析不是表面單純地分析企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，而是要在多方面綜合考慮下，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析總結(jié)。除了綜合企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)相關(guān)的客戶鏈以外，還要把企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營和財務(wù)運(yùn)行情況考慮在內(nèi)，這樣分析總結(jié)出的結(jié)果報告，更好地反映出企業(yè)的實(shí)際情況。

除此之外，企業(yè)還要擺脫單一的分析方法，進(jìn)行多種分析方法的綜合應(yīng)用，使分析結(jié)果更加準(zhǔn)確，更好地為企業(yè)發(fā)展提供科學(xué)性、決策性的意見。

(三) 加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)分析的基礎(chǔ)工作

為了企業(yè)長遠(yuǎn)健康的發(fā)展，企業(yè)要針對財務(wù)管理部門制定完善的工作制度，加強(qiáng)管理和監(jiān)督財務(wù)部門的綜合情況，做到崗位責(zé)任制，也就是使企業(yè)財務(wù)分析的基礎(chǔ)工作得到保障。

企業(yè)在綜合自身的實(shí)際情況后，再制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)財務(wù)管理有序執(zhí)行，資金報銷、審核、入賬、分析等各環(huán)節(jié)制度逐一完善，嚴(yán)格要求會計(jì)人員按照規(guī)范化流程進(jìn)行數(shù)據(jù)的核算，確保會計(jì)核算的信息質(zhì)量及會計(jì)報表的效率，并且要求會計(jì)做好企業(yè)的月報，及時分析和總結(jié)企業(yè)整體的財務(wù)狀況，進(jìn)而確保財務(wù)分析的準(zhǔn)確性。

通過對企業(yè)入賬的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審查，使企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)透明化，做好財務(wù)審計(jì)，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)分析的基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步保障企業(yè)財務(wù)的安全性和合法性。

通過對企業(yè)活動進(jìn)行資金預(yù)算，對資金的流動加強(qiáng)管控，嚴(yán)格控制企業(yè)資金的支出，把會計(jì)的基礎(chǔ)工作盡可能做好，使企業(yè)的整體效益得到保障，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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本文結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)財務(wù)分析在企業(yè)發(fā)展過程中是很重要的部分。當(dāng)前的社會時代背景下，企業(yè)財務(wù)分析通過對企業(yè)已經(jīng)完成的社會活動及實(shí)際的資金動向進(jìn)行分析總結(jié)，清楚地了解企業(yè)的發(fā)展情況，為企業(yè)以后的發(fā)展進(jìn)行有效地預(yù)測。

有效的財務(wù)分析可以及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)方面存在的問題，為管理者調(diào)整經(jīng)營策略提供科學(xué)依據(jù)。

因此，企業(yè)經(jīng)營者要格外重視財務(wù)管理部門及企業(yè)財務(wù)分析，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，確保財務(wù)分析的準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)分析的作用，有效地保障企業(yè)發(fā)展質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

　　在企業(yè)的財務(wù)管理中，計(jì)息余額表、一般余額表、存貨性成本、以政府名義接受的捐贈收入以及賬務(wù)清理是影響企業(yè)資金運(yùn)作和成本控制的關(guān)鍵因素。這些項(xiàng)目不僅關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)狀況和盈利能力，也涉及到企業(yè)的風(fēng)險防控和運(yùn)營效率。因此，對這些項(xiàng)目的管理和控制是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

　　計(jì)息余額表是記錄企業(yè)各類存款賬戶的余額和利息的表格。這部分資金雖然不屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入，但合理的管理和運(yùn)用可以為企業(yè)帶來額外的收益。企業(yè)需要對計(jì)息余額表進(jìn)行定期的更新和分析，確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率。

　　一般余額表是記錄企業(yè)所有賬戶的余額情況的表格。它反映了企業(yè)在某一特定時間點(diǎn)的財務(wù)狀況，是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析和決策的重要依據(jù)。企業(yè)需要對一般余額表進(jìn)行定期的編制和審查，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

　　存貨性成本是指與存貨相關(guān)的成本，包括采購成本、儲存成本和損耗成本等。這部分成本直接影響到企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。企業(yè)需要通過有效的供應(yīng)鏈管理和庫存控制來降低存貨性成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率和企業(yè)效益。

　　以政府名義接受的捐贈收入是指企業(yè)因接受政府的捐贈而獲得的收入。這部分收入雖然增加了企業(yè)的收益，但也需要企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的管理和合理的使用。企業(yè)需要根據(jù)相關(guān)法規(guī)和政策，對捐贈收入進(jìn)行準(zhǔn)確的會計(jì)處理和稅務(wù)申報，避免產(chǎn)生不必要的法律風(fēng)險。

　　賬務(wù)清理是指對企業(yè)的財務(wù)記錄進(jìn)行整理、核對和調(diào)整的過程。它旨在確保企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，為企業(yè)的決策提供可靠的信息支持。企業(yè)需要定期進(jìn)行賬務(wù)清理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)錯誤或舞弊行為，保障企業(yè)的財務(wù)健康和聲譽(yù)。

　　綜上所述，計(jì)息余額表、一般余額表、存貨性成本、以政府名義接受的捐贈收入以及賬務(wù)清理是企業(yè)財務(wù)管理中不可忽視的項(xiàng)目。企業(yè)需要對這些項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致的管理和控制，以確保資金的安全性和流動性，降低存貨性成本，合理使用捐贈收入，并保持財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。通過這些措施，企業(yè)可以提高資金使用效率和盈利能力，降低風(fēng)險和損失，實(shí)現(xiàn)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)的發(fā)展。