企業(yè)財務(wù)管理的七大職能有會計核算、會計監(jiān)督、財務(wù)關(guān)系、監(jiān)控資產(chǎn)、信用管理、參謀決策和績效考核。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)管理中起著舉足輕重的作用。一個企業(yè)財務(wù)水平的高低，決定著一個企業(yè)的興衰成敗。

財務(wù)管理是什么？

　　財務(wù)管理是指運用管理知識、技能、方法，對企業(yè)資金的籌集、使用以及分配進行管理的活動。主要在事前事中管理、重在“理”。會計是指以資金形式，對企業(yè)經(jīng)營活動進行連續(xù)地反映、監(jiān)督和參與決策的工作。主要在事后核算，重在“算”。財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：1、籌資管理；2、投資管理；3、營運資金管理；4、利潤分配管理。

　　企業(yè)財務(wù)管理具體職能如下：

　　1、會計核算

　　會計核算是企業(yè)財務(wù)管理的技撐，是企業(yè)財務(wù)最基礎(chǔ)最重要職能之一，會計核算作為一門管理科學(xué)，而且是一門硬科學(xué)，它有一套嚴(yán)格的確認(rèn)、記量、記錄與報告程序與方法；

　　2、會計監(jiān)督

　　會計監(jiān)督是全方位的，包含企業(yè)各個方面，其中對企業(yè)資金的監(jiān)督是每家企業(yè)都非常重視的事，對任何企業(yè)來說，資金的運用與管理都是一個非常重要的事；

　　3、財務(wù)關(guān)系

　　企業(yè)經(jīng)營過程中所涉及到的財務(wù)關(guān)系很多，既有內(nèi)部各部門之間的，也有企業(yè)與外部各供應(yīng)商、客戶、銀行、稅務(wù)、工商、政府部門等，財務(wù)部門應(yīng)協(xié)調(diào)好這些關(guān)系；

　　4、監(jiān)控資產(chǎn)

　　除了要求賬賬相符、賬證相符外，賬實是否相符，也是財務(wù)部的職能之一，也是財務(wù)履行其監(jiān)督職能的一個重要方面；

　　5、信用管理

　　信用管理作為企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容之一，本不應(yīng)單獨列為財務(wù)職能，但由于其重要程度，及信用管理的復(fù)雜性，促使企業(yè)將其從財務(wù)管理職能中分離出來單獨形成職能；

　　6、參謀決策

　　企業(yè)財務(wù)應(yīng)在會計核算與分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合管理會計，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、融資、投資方案等提供好決策數(shù)據(jù)，做好參謀；

　　7、績效考核

　　企業(yè)績效考核工作少不了財務(wù)部門的參與，績效考核中的大部分計算工作成為財務(wù)職責(zé)工作之一，分解、計算各部門績效是財務(wù)部須做的七件之一。

如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作？

　　1、轉(zhuǎn)變觀念，實現(xiàn)財務(wù)管理方式的創(chuàng)新。應(yīng)樹立科學(xué)的財務(wù)管理理念，制定正確的財務(wù)管理目標(biāo)，實現(xiàn)財務(wù)管理的精細化。要做到財務(wù)管理精細化，就是在財務(wù)管理過程中從細處入手，做到細致入微。

　　2、提高財務(wù)管理人員隊伍素質(zhì)

　　財務(wù)管理人員要注重自身素質(zhì)的提升。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)將會遇到許多新情況新問題，財務(wù)管理人員需要具備扎實的基本功，豐富的財務(wù)管理知識和先進的財務(wù)管理理念，只有這樣才能適應(yīng)知識經(jīng)濟時代對財務(wù)管理體制的要求。

　　3、提高財務(wù)管理信息化水平

　　對財務(wù)管理實行信息化管理，提高信息化管理水平，正確處理財務(wù)管理與會計核算的關(guān)系。建立會計信息系統(tǒng)，充分開發(fā)利用信息資源為企業(yè)決策服務(wù)，指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

企業(yè)財務(wù)管理是確保企業(yè)財務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展的重要方面。然而，在實踐中，企業(yè)財務(wù)管理也面臨一些問題。以下梳理了一些常見問題及對策：

1. 資金管理問題：企業(yè)可能面臨資金不足或資金流動性不佳的問題。對策包括：

- 建立有效的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，預(yù)測和規(guī)劃資金需求，確保足夠的流動資金。

- 優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理選擇融資方式，平衡債務(wù)和股權(quán)比例，降低財務(wù)風(fēng)險。

- 管理應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，加強與供應(yīng)商和客戶的溝通和協(xié)調(diào)，優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)。

2. 預(yù)算控制問題：企業(yè)可能在預(yù)算控制方面遇到挑戰(zhàn)，導(dǎo)致成本超支或收入不達預(yù)期。對策包括：

- 制定詳細和可行的預(yù)算計劃，確保預(yù)算目標(biāo)與公司戰(zhàn)略一致。

- 建立有效的預(yù)算控制制度，加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。

- 加強成本管理，控制和優(yōu)化各項成本，提高效率和盈利能力。

3. 投資決策問題：企業(yè)可能在投資決策方面面臨挑戰(zhàn)，導(dǎo)致投資項目的風(fēng)險和回報不平衡。對策包括：

- 進行全面的投資評估，包括市場需求、競爭環(huán)境、技術(shù)可行性、財務(wù)可行性等方面的考慮。

- 使用財務(wù)分析工具和技術(shù)，如凈現(xiàn)值(NPV)、內(nèi)部收益率(IRR)等，評估投資項目的潛在回報和風(fēng)險。

- 建立投資決策流程和評審機制，確保決策的科學(xué)性和合理性。

4. 財務(wù)報告問題：企業(yè)可能面臨財務(wù)報告不準(zhǔn)確或不及時的問題，影響決策和外部信任。對策包括：

- 建立完善的財務(wù)報告制度，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和一致性。

- 遵守會計準(zhǔn)則和法規(guī)，及時披露相關(guān)財務(wù)信息，增強透明度和信任度。

- 引入內(nèi)部審計和獨立審計，提高財務(wù)報告的可靠性和可信度。

5. 風(fēng)險管理問題：企業(yè)可能面臨各種風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。對策包括：

- 建立風(fēng)險管理策略和制度，識別、評估和監(jiān)測潛在風(fēng)險。

- 多元化投資組合，分散風(fēng)險，降低企業(yè)整體風(fēng)險。

- 財務(wù)衍生品的合理運用，如期貨、期權(quán)等，對沖風(fēng)險。

6. 稅務(wù)管理問題：企業(yè)可能面臨復(fù)雜的稅務(wù)法規(guī)和稅務(wù)籌劃的挑戰(zhàn)。對策包括：

- 建立專業(yè)的稅務(wù)團隊，及時了解和適應(yīng)稅法和稅務(wù)政策的變化。

- 進行稅務(wù)規(guī)劃，合法合規(guī)地最大限度地減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

- 加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和合作，確保稅務(wù)合規(guī)性和納稅義務(wù)。

企業(yè)財務(wù)管理存在的問題多種多樣，但通過合理的對策和措施，可以有效解決這些問題。企業(yè)應(yīng)注重財務(wù)管理的全面性和科學(xué)性，不斷提升財務(wù)管理團隊的專業(yè)能力，以確保企業(yè)的財務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)財務(wù)管理是一個復(fù)雜而綜合性的管理過程，涉及多個環(huán)節(jié)，大概包括以下7個主要環(huán)節(jié)：

1. 財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算：

財務(wù)規(guī)劃是企業(yè)財務(wù)管理的起點，它涉及制定財務(wù)目標(biāo)、策略和計劃。在財務(wù)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，企業(yè)需要制定預(yù)算，將財務(wù)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的預(yù)算計劃。財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算環(huán)節(jié)的關(guān)鍵是確保財務(wù)目標(biāo)與公司戰(zhàn)略的一致性，并提供具體的指導(dǎo)和控制。

2. 資金管理：

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)之一。它涉及預(yù)測和規(guī)劃資金需求，管理現(xiàn)金流量，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，進行投資和融資決策等。資金管理的目標(biāo)是確保企業(yè)有足夠的資金來支持日常運營，并為未來的發(fā)展做好準(zhǔn)備。

3. 投資決策：

投資決策是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，涉及對各種投資項目的評估和選擇。在投資決策過程中，企業(yè)需要評估投資項目的風(fēng)險和回報，并選擇最具價值的投資方案。這需要進行財務(wù)分析，包括計算投資回報率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等指標(biāo)，以評估投資項目的潛在價值。

4. 資本結(jié)構(gòu)管理：

資本結(jié)構(gòu)管理涉及企業(yè)如何融資和選擇債務(wù)與股權(quán)的比例。企業(yè)需要權(quán)衡債務(wù)和股權(quán)融資的利弊，并選擇最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。這涉及到債務(wù)管理、股權(quán)融資、資本成本的計算和管理等方面。

5. 財務(wù)報告和分析：

財務(wù)報告和分析是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，涉及編制和分析財務(wù)報表，以提供給內(nèi)外部利益相關(guān)者對公司財務(wù)狀況的了解。財務(wù)報告包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等，而財務(wù)分析涉及對財務(wù)指標(biāo)和比率的計算和解讀，以評估企業(yè)的盈利能力、償債能力和經(jīng)營效率。

6. 風(fēng)險管理：

風(fēng)險管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，涉及識別、評估和控制各種風(fēng)險。這包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。企業(yè)需要建立風(fēng)險管理策略和制度，采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理措施，以降低風(fēng)險對企業(yè)的影響。

7. 稅務(wù)管理：

稅務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一，涉及遵守稅法和稅務(wù)規(guī)定，管理和優(yōu)化稅務(wù)籌劃。企業(yè)需要了解和適應(yīng)稅法的變化，進行稅務(wù)規(guī)劃，以最大限度地減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并確保稅務(wù)合規(guī)性。

企業(yè)財務(wù)管理包括財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算、資金管理、投資決策、資本結(jié)構(gòu)管理、財務(wù)報告和分析、風(fēng)險管理以及稅務(wù)管理等多個環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)，共同優(yōu)化和管理企業(yè)的財務(wù)資源，以實現(xiàn)公司的財務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略。

　　隨著經(jīng)濟的發(fā)展，房地產(chǎn)和建安企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位越來越重要。然而，這兩個行業(yè)的財務(wù)管理水平卻參差不齊，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營效益和競爭力受到嚴(yán)重影響。為了提高房地產(chǎn)和建安企業(yè)的財務(wù)管理水平，本文將從以下幾個方面進行探討：清華名師的財務(wù)“價值星模型”、智能財務(wù)分析師認(rèn)證計劃、財務(wù)計劃、預(yù)算與分析（FP&A）、利潤導(dǎo)向的滾動預(yù)測沙盤模擬實戰(zhàn)、預(yù)算管理難點與瓶頸突破、智能制造與成本管理的融合創(chuàng)新、利潤導(dǎo)向的費用管控實務(wù)以及工廠成本分析與控制。

　　一、清華名師的財務(wù)“價值星模型”揭秘財務(wù)數(shù)據(jù)與價值創(chuàng)造 >>>

　　清華大學(xué)的名師通過研究發(fā)現(xiàn)，財務(wù)數(shù)據(jù)與價值創(chuàng)造之間存在著密切的關(guān)系。他們提出了一種名為“價值星模型”的財務(wù)分析方法，通過對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入挖掘，揭示出企業(yè)的價值創(chuàng)造能力。這種方法可以幫助企業(yè)更好地理解自身的財務(wù)狀況，從而制定出更加合理的經(jīng)營策略。

　　二、智能財務(wù)分析師認(rèn)證計劃 >>>

　　為了提高房地產(chǎn)和建安企業(yè)的財務(wù)管理水平，一些專業(yè)機構(gòu)推出了智能財務(wù)分析師認(rèn)證計劃。這個計劃旨在培養(yǎng)一批具備專業(yè)知識和實踐能力的財務(wù)分析師，為企業(yè)提供更加專業(yè)和高效的財務(wù)管理服務(wù)。通過這個計劃，企業(yè)可以更好地利用財務(wù)數(shù)據(jù)，提高經(jīng)營效益。

　　三、財務(wù)計劃、預(yù)算與分析（FP&A） >>>

　　財務(wù)計劃、預(yù)算與分析是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。通過對企業(yè)的財務(wù)狀況進行預(yù)測和分析，企業(yè)可以更好地制定經(jīng)營策略，提高經(jīng)營效益。在房地產(chǎn)和建安企業(yè)中，財務(wù)計劃、預(yù)算與分析的重要性尤為突出。因此，企業(yè)應(yīng)該重視財務(wù)計劃、預(yù)算與分析工作，提高財務(wù)管理水平。

　　四、利潤導(dǎo)向的滾動預(yù)測沙盤模擬實戰(zhàn) >>>

　　滾動預(yù)測是一種基于歷史數(shù)據(jù)的預(yù)測方法，可以幫助企業(yè)更好地預(yù)測未來的經(jīng)營狀況。在房地產(chǎn)和建安企業(yè)中，利潤導(dǎo)向的滾動預(yù)測沙盤模擬實戰(zhàn)可以幫助企業(yè)更好地理解市場變化，制定出更加合理的經(jīng)營策略。通過這種實戰(zhàn)演練，企業(yè)可以提高財務(wù)管理水平，提高經(jīng)營效益。

　　五、預(yù)算管理難點與瓶頸突破 >>>

　　預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，但在實際操作中，企業(yè)往往面臨著諸多難點和瓶頸。為了解決這些問題，企業(yè)應(yīng)該從以下幾個方面進行突破：加強預(yù)算編制的科學(xué)性，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性，加強預(yù)算監(jiān)控的嚴(yán)密性，以及完善預(yù)算考核的合理性。通過這些措施，企業(yè)可以提高預(yù)算管理水平，提高經(jīng)營效益。

　　六、智能制造與成本管理的融合創(chuàng)新 >>>

　　隨著科技的發(fā)展，智能制造已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展的重要趨勢。在房地產(chǎn)和建安企業(yè)中，智能制造與成本管理的融合創(chuàng)新可以幫助企業(yè)更好地降低成本，提高經(jīng)營效益。通過引入智能制造技術(shù)，企業(yè)可以實現(xiàn)生產(chǎn)過程的自動化和智能化，從而提高生產(chǎn)效率，降低成本。同時，企業(yè)還應(yīng)該加強成本管理，通過精細化的成本核算和控制，進一步提高經(jīng)營效益。

　　七、利潤導(dǎo)向的費用管控實務(wù) >>>

　　費用管控是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。在房地產(chǎn)和建安企業(yè)中，利潤導(dǎo)向的費用管控實務(wù)可以幫助企業(yè)更好地降低成本，提高經(jīng)營效益。通過實施利潤導(dǎo)向的費用管控，企業(yè)可以更加合理地分配資源，降低不必要的支出，從而提高經(jīng)營效益。

　　八、工廠成本分析與控制 >>>

　　工廠成本分析與控制是房地產(chǎn)和建安企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。通過對工廠成本的分析與控制，企業(yè)可以更好地降低成本，提高經(jīng)營效益。在工廠成本分析與控制過程中，企業(yè)應(yīng)該關(guān)注以下幾個方面：原材料成本、人工成本、制造費用、管理費用等。通過這些措施，企業(yè)可以提高工廠成本分析與控制水平，提高經(jīng)營效益。

　　九、房地產(chǎn)企業(yè)融資實務(wù)與全面預(yù)算管理實訓(xùn) >>>

　　房地產(chǎn)企業(yè)的融資實務(wù)與全面預(yù)算管理實訓(xùn)是提高房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理水平的重要途徑。通過這種實訓(xùn)，企業(yè)可以更好地理解融資實務(wù)和全面預(yù)算管理的重要性，提高財務(wù)管理水平。同時，這種實訓(xùn)還可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對市場變化，制定出更加合理的經(jīng)營策略。

　　總之，房地產(chǎn)和建安企業(yè)的財務(wù)運營管控是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要企業(yè)從多個方面進行改進和完善。通過引入先進的財務(wù)管理理念和方法，加強財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，以及實施有效的財務(wù)管理措施，房地產(chǎn)和建安企業(yè)可以提高財務(wù)管理水平，提高經(jīng)營效益，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

　　總結(jié)：本文從清華名師的財務(wù)“價值星模型”、智能財務(wù)分析師認(rèn)證計劃、財務(wù)計劃、預(yù)算與分析（FP&A）、利潤導(dǎo)向的滾動預(yù)測沙盤模擬實戰(zhàn)、預(yù)算管理難點與瓶頸突破、智能制造與成本管理的融合創(chuàng)新、利潤導(dǎo)向的費用管控實務(wù)以及工廠成本分析與控制等方面，對房地產(chǎn)和建安企業(yè)的財務(wù)運營管控進行了全面的探討。通過這些措施，房地產(chǎn)和建安企業(yè)可以提高財務(wù)管理水平，提高經(jīng)營效益，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

企業(yè)財務(wù)分析是一項至關(guān)重要的任務(wù)，它能夠幫助企業(yè)家更好地了解公司的財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題，并制定相應(yīng)的解決方案。然而，很多企業(yè)在做財務(wù)分析時往往無從下手，不知道該如何進行。本文將介紹企業(yè)財務(wù)分析的八個步驟，讓你輕松掌握財務(wù)分析的技巧，讓你的財務(wù)狀況一目了然！

第一步：準(zhǔn)備數(shù)據(jù)

在進行財務(wù)分析之前，首先需要收集公司過去一年或幾年的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表等。這些數(shù)據(jù)可以來自于公司的賬目、稅務(wù)報表等。

第二步：制定計劃

制定一個詳細的財務(wù)分析計劃，包括分析的日期、數(shù)據(jù)來源、分析內(nèi)容、分析方法等。這個計劃可以幫助你在分析過程中不偏離主題，更加高效地完成財務(wù)分析任務(wù)。

第三步：核對數(shù)據(jù)

在進行財務(wù)分析之前，需要對收集到的數(shù)據(jù)進行核對和驗證，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。這可以通過與公司賬目、稅務(wù)報表等數(shù)據(jù)進行核對，以及與其他財務(wù)報表進行比較來實現(xiàn)。

第四步：做出比較

將公司的財務(wù)報表與同行業(yè)、同規(guī)模公司的財務(wù)報表進行比較，可以發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在的風(fēng)險。同時，還可以通過比較公司的不同時期財務(wù)報表，來了解公司的財務(wù)狀況變化情況。

第五步：進行財務(wù)指標(biāo)分析

財務(wù)指標(biāo)是反映公司財務(wù)狀況的重要指標(biāo)，包括利潤率、周轉(zhuǎn)率、負(fù)債率等。通過對這些指標(biāo)進行分析，可以更加深入地了解公司的財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險。

第六步：做出預(yù)測

通過對公司財務(wù)報表進行分析，可以預(yù)測公司未來的財務(wù)狀況和趨勢。這可以幫助企業(yè)家更好地制定未來的財務(wù)計劃和戰(zhàn)略，避免潛在的風(fēng)險和問題。

第七步：提出建議

在進行財務(wù)分析之后，需要對發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險提出相應(yīng)的建議和解決方案。這些建議可以包括優(yōu)化成本、調(diào)整銷售策略、降低負(fù)債等。

第八步：定期匯報

定期向公司高層匯報財務(wù)分析結(jié)果，讓公司高層了解公司的財務(wù)狀況和趨勢，同時也可以得到公司高層的反饋和建議，進一步優(yōu)化公司的財務(wù)策略和計劃。

以上是企業(yè)財務(wù)分析的八個步驟，它們能夠幫助你在進行財務(wù)分析時更加高效、準(zhǔn)確。通過這些步驟，你可以輕松掌握財務(wù)分析的技巧，讓你的財務(wù)狀況一目了然!

在新會計準(zhǔn)則的加持下，當(dāng)前企業(yè)在財務(wù)分析方面還存在著許多問題，例如，對財務(wù)分析工作缺乏正確的認(rèn)識，財務(wù)報表數(shù)據(jù)具有滯后性，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確，從而影響到了企業(yè)的決策。因此，我們需要對新會計準(zhǔn)則下，企業(yè)在財務(wù)運營和分析方面的問題做相關(guān)研究。

1、對財務(wù)分析缺乏正確認(rèn)識

許多企業(yè)對財務(wù)分析缺乏正確的認(rèn)識，這是因為在新會計準(zhǔn)則下產(chǎn)生了許多的會計準(zhǔn)則變更。這些變更顯然需要更多的人力成本進行學(xué)習(xí)和研究，如果不能對新會計準(zhǔn)則產(chǎn)生正確的認(rèn)識，就容易把財務(wù)分析的重要性置于不顧，從而導(dǎo)致了財務(wù)分析的結(jié)果不符合企業(yè)的實際情況，讓企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量產(chǎn)生風(fēng)險。

因此，在具體的時間工作開展當(dāng)中，企業(yè)要著重增強對財務(wù)分析工作的正確性和重要性的認(rèn)識，及時有效地控制成本，讓企業(yè)的發(fā)展從更長遠的目光來看，要有可持續(xù)發(fā)展的能力，在對于財務(wù)人員的工作當(dāng)中也要給予充分的支持，不能夠只注重當(dāng)下的盈利情況，更要立足于長遠考慮，對企業(yè)的長期發(fā)展有所考量。

2、財務(wù)報表數(shù)據(jù)具有滯后性

當(dāng)前在新會計準(zhǔn)則下，許多企業(yè)的財務(wù)運營部門對于財務(wù)報表數(shù)據(jù)的呈現(xiàn)都具有一定的滯后性，一旦財務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生之后，就會使得企業(yè)的經(jīng)營活動和現(xiàn)金流量資產(chǎn)負(fù)債率等方面的數(shù)據(jù)不具有真實性，因為這些數(shù)據(jù)最大的重要性就在于它們的及時性，如果產(chǎn)生滯后，就會無法及時準(zhǔn)確地反映企業(yè)的運營情況，不能夠在對管理人員進行財務(wù)分析和政策制定上產(chǎn)生幫助。

因此要保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性，就要及時地更新財務(wù)信息系統(tǒng)，新會計準(zhǔn)則的引入就是要搭建信息化系統(tǒng)和平臺，相關(guān)企業(yè)的財務(wù)管理人員要提高對信息化系統(tǒng)的應(yīng)用程度，普及到所有的員工，對于信息化系統(tǒng)的協(xié)同性也要加以建設(shè)，幫助財務(wù)管理人員在更廣泛的程度來避免數(shù)據(jù)的主觀性，提升數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。

新會計準(zhǔn)則下優(yōu)化企業(yè)財務(wù)分析的對策

雖然在新會計準(zhǔn)則下，企業(yè)財務(wù)分析還存在著許多問題，但我們可以通過這些問題制定具體的方針政策，來幫助企業(yè)更加優(yōu)化財務(wù)分析管理，可以從明確新會計準(zhǔn)則的具體變化、做好企業(yè)盈利結(jié)構(gòu)的反映來入手。

注重財務(wù)報表的制定合理性和科學(xué)性，加強財務(wù)信息系統(tǒng)的整體化建設(shè)，進一步提高財務(wù)分析人員的從業(yè)素質(zhì)。以下將對這些能夠優(yōu)化企業(yè)財務(wù)分析能力、提高企業(yè)財務(wù)運營能力的對策進行分析。

1、明確新會計準(zhǔn)則的變化

對于原本的會計準(zhǔn)則而言，新會計準(zhǔn)則具有它的進步性，企業(yè)的成本和資源配置在新會計準(zhǔn)則下，能夠更加嚴(yán)格準(zhǔn)確地被管理，企業(yè)的利益擴展和影響在一定程度上呈現(xiàn)了擴大的趨勢，而新會計準(zhǔn)則的一些漏洞也會隨著企業(yè)分析方法的改變而被補全。新會計準(zhǔn)則下，使得財務(wù)人員在幫助企業(yè)進行財務(wù)分析和管理時要以企業(yè)的經(jīng)營情況為評估標(biāo)準(zhǔn)，進一步地為企業(yè)發(fā)展提供更好的意見和建議。

2、做好企業(yè)盈利結(jié)構(gòu)反映

企業(yè)發(fā)展的根本目的就是要進行盈利，如果不能夠充分合理地了解企業(yè)的經(jīng)營情況、資金使用情況以及成本控制資源配置等方面，就無法對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行更加科學(xué)合理的調(diào)配。

因此在企業(yè)進行財務(wù)報表的整理和考察時，就需要對企業(yè)的各個部分支出和收入進行研究，將企業(yè)的盈利結(jié)構(gòu)科學(xué)、合理、準(zhǔn)確地反映出來，對于企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)分析，也會影響到后續(xù)企業(yè)資金投入計劃的制定，因此財務(wù)管理人員要加強企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)分析工作，對盈利能力和結(jié)構(gòu)進行真實的反映，提升企業(yè)的經(jīng)營能力，將企業(yè)的經(jīng)營模式和市場實際競爭狀況進行結(jié)合研究和分析，詳細地了解和掌控企業(yè)的盈利管理模式。

企業(yè)財務(wù)人員在新會計準(zhǔn)則下，應(yīng)當(dāng)有更加詳細的分工，對于企業(yè)內(nèi)部的資金流向和使用要有更加詳細的了解，及時地監(jiān)控企業(yè)的發(fā)展情況。

3、注重財務(wù)報表的制定合理性

企業(yè)在新會計準(zhǔn)則下進行財務(wù)分析，也要注重企業(yè)財務(wù)報表的合理性和科學(xué)性，如果財務(wù)報表的項目和條款不能夠符合企業(yè)發(fā)展的實際情況，要及時地進行修正。

在一般企業(yè)的運行當(dāng)中企業(yè)的資金使用情況、經(jīng)營情況、成本支出控制等，都需要做進企業(yè)的財務(wù)報表，最后還要分析企業(yè)的盈利結(jié)構(gòu)、企業(yè)利潤表，以及企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債力、償債能力、資金管理效率等，通過一些系統(tǒng)和工具化的信息化軟件來幫助減少財務(wù)報表的滯后性，及時有效地更新財務(wù)報表，加強企業(yè)各個部門對財務(wù)管理工作的了解。

4、加強財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)

在新會計準(zhǔn)則下，對企業(yè)的科學(xué)化信息系統(tǒng)的建設(shè)提出了更高的要求。信息系統(tǒng)能夠利用大數(shù)據(jù)互聯(lián)網(wǎng)平臺和計算機工具，讓企業(yè)財務(wù)管理人員之間能夠具有一定的協(xié)同性，加強各部門之間的財務(wù)聯(lián)系，讓企業(yè)的最新財務(wù)狀況能夠及時有效地得到更新和反饋。

同時企業(yè)信息系統(tǒng)的財務(wù)核算功能也能夠更加科學(xué)化，幫助企業(yè)執(zhí)行財務(wù)分析，同時利用信息化系統(tǒng)的建設(shè)，能夠?qū)⑵髽I(yè)的發(fā)展情況和最新的市場動態(tài)以及政策引入企業(yè)內(nèi)，建立一個新型的模型來幫助企業(yè)進行經(jīng)營的分析和管理。

這樣一來市場的經(jīng)營政策變化都能夠在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)得到體現(xiàn)，也能夠通過信息化平臺得到更詳細和深入的分析，從而使得企業(yè)的財務(wù)管理人員能夠根據(jù)市場和財務(wù)政策的變化，及時有效地制定出應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的措施和策略。

5、進一步提高財務(wù)分析人員素質(zhì)

在新會計準(zhǔn)則下必然要有一部分財務(wù)人員被淘汰，從而保證具有更高素質(zhì)的財務(wù)分析人員能夠脫穎而出。因此，在企業(yè)的發(fā)展過程當(dāng)中，要及時地對財務(wù)分析人員的素質(zhì)進行提升，加強對他們的培訓(xùn)，降低工作中的誤差。通過各種各樣的工具，尤其是信息化系統(tǒng)和平臺的建設(shè)來提高工作效率，避免風(fēng)險。

企業(yè)可以定期地展開內(nèi)部的分享交流會，讓有經(jīng)驗的財務(wù)分析人員展開分享學(xué)習(xí)，同時派出相關(guān)的財務(wù)人員進行外部的培訓(xùn)，了解市場上可能存在的風(fēng)險和財務(wù)管理分析方法。設(shè)置一定的招聘門檻和考核形式，將財務(wù)人員的素質(zhì)動態(tài)化地進行考察和長期保持在高水平區(qū)間，與時俱進地提高自身的財務(wù)管理能力。

總而言之，新會計準(zhǔn)則下企業(yè)的財務(wù)運營能力提升是十分重要的，企業(yè)要根據(jù)自己的實際運營情況，加強財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的科學(xué)性，注重培養(yǎng)提升財務(wù)運營人員的素質(zhì)，注重財務(wù)報表和數(shù)據(jù)的有效性和真實性，做好企業(yè)盈利模式和結(jié)構(gòu)的研究，更好地幫助企業(yè)實現(xiàn)長遠的可持續(xù)發(fā)展。

同時，企業(yè)要遵守新會計準(zhǔn)則的市場規(guī)律，嚴(yán)格地做好企業(yè)內(nèi)部的自我監(jiān)督和審計，督促反思自身發(fā)展過程中的問題，把握好行業(yè)導(dǎo)向和政策動態(tài)，更好地將市場反饋納入企業(yè)發(fā)展方向政策的制定當(dāng)中來。

財務(wù)管理是指企業(yè)合理有效地組織、控制和監(jiān)督資金運轉(zhuǎn)，正確處理財務(wù)關(guān)系的一系列工作的總稱。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)管理中處于非常重要的地位。

財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀盤活的基礎(chǔ)上，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，減小消耗，降低成本，增加積累。

談到財務(wù)管理，很多企業(yè)都比較迷茫，不知道財務(wù)管理涉及到哪些要素，互和科技在此簡單分析幾個要點，僅供參考，希望企業(yè)在實施財務(wù)管理系統(tǒng)的時候，能夠多加注意：

一、資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理包括流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理和無形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)管理。資產(chǎn)管理要注意幾個方面：

1.要破除只講滿足需要，不講采購成本和資金占用的觀念;

2.要樹立低價少儲的觀念，使得儲備的物資既能滿足生產(chǎn)的需要，又要節(jié)約占用資金;

3.要抓好固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)的閑置與流失，同時盤活閑置資產(chǎn)，使其保值增值，給企業(yè)帶來效益;

4.要重視企業(yè)的無形資產(chǎn)，企業(yè)的形象與信譽，是給企業(yè)帶來效益的重要保障;

5.要樹立極強的經(jīng)濟意識，讓企業(yè)的資產(chǎn)活起來，流動起來。

二、生產(chǎn)管理

生產(chǎn)管理包括產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)組織、質(zhì)量管理和設(shè)備管理等。這些部門容易出現(xiàn)重技術(shù)，輕效益的現(xiàn)象，更應(yīng)樹立幾個財務(wù)觀念：

1、產(chǎn)品開發(fā)要適銷對路，工藝安排和原料配比上不能只講質(zhì)量不講成本;

2、工序配合不能只講速度，不講半成品資金占用;

3、質(zhì)量管理上要謀求質(zhì)量收入大于質(zhì)量成本。

三、收入管理

銷售是經(jīng)營的過程，而收入回款是銷售成果的實現(xiàn)。很多中小企業(yè)的銷售工作只管產(chǎn)品發(fā)運，不考慮產(chǎn)品成本、售價和貨款回收，結(jié)果產(chǎn)品是賣出去了，資金沒收回來，最終導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)資金難以周轉(zhuǎn)，效益并沒有真正實現(xiàn)。所以在銷售工作中一定要把銷貨和回款結(jié)合起來，只有產(chǎn)品效益兌現(xiàn)，企業(yè)財務(wù)資金才能正常運轉(zhuǎn)。

四、計劃管理

企業(yè)在制定各種計劃的時候，要重點考慮資金觀念、效益觀念。如果不考慮資金約束，不進行效益分析，就會造成計劃要么半途而廢，要么損失巨大，造成資源浪費。如果計劃只以產(chǎn)量為中心，不講經(jīng)濟效益，就會造成產(chǎn)品積壓，大量財務(wù)資金被占用，最后導(dǎo)致周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。

企業(yè)半年或年度結(jié)束，都會進行財務(wù)分析。財務(wù)分析的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)因不同行業(yè)或企業(yè)而千差萬別。但基本內(nèi)容應(yīng)該是趨同的?，F(xiàn)發(fā)布一篇基本的財務(wù)分析模式，供各位網(wǎng)友參考。

第一部分 主要經(jīng)濟指完成情況

1、各項指標(biāo)的計算口徑和格式按財務(wù)簡報的要求和格式填列。

2、各項指標(biāo)除與計劃數(shù)對比外，還應(yīng)與上年同期數(shù)進行對比說明。

第二部分 經(jīng)營業(yè)績分析

從銷售、產(chǎn)值、回款、利潤等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行評價。

1、銷售收入、回款、產(chǎn)值的趨勢分析

通過圖表的形式，對以上指標(biāo)的月度發(fā)展趨勢、與去年同期對比等數(shù)據(jù)進行

簡要評價，重點是銷售回款的完成情況分析。

2、利潤構(gòu)成的分析;

3、利潤的穩(wěn)定性和真實性評價

收入與成本關(guān)系的合理性分析;

提示應(yīng)收帳款、不良資產(chǎn)、投資收益、補貼收入、各種計提對利潤的影響;

提示影響利潤的其它因素。

第三部分 成本費用分析

主要看成本費用項目與收入和利潤的關(guān)系，看支出的提高或降低是否帶來了利潤的增加，而不是簡單地看成本費用支出的變化情況。

1、成本費用控制總體情況及評價;

2、材料耗用：比較分析原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明;

3、管理費用、銷售費用與財務(wù)費用的增減變化情況并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售片區(qū)費用等大額支出單列分析。

第四部分 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

1、從資產(chǎn)的質(zhì)量、資產(chǎn)的流動性、資產(chǎn)的贏利能力的變化及其與負(fù)債的關(guān)系等方面分析、判斷資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性，即：增產(chǎn)(資產(chǎn))是否增收、增收是否增利、增利是否增效(效益)、增效是否增債等。

對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目作分析說明(如長期投資等)。

對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用的形成原因和攤銷情況作分析。

對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作分析說明。

2、存貨分析

根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況;分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度;分析本期處理庫存積壓產(chǎn)品的情況，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失等。

3、應(yīng)收賬款分析

分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收的進度情況;本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因;應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等。

半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收賬款(包括其他應(yīng)收款)進行賬齡分析，予以分類說明。

第五部分 贏利能力分析

主要對產(chǎn)品、工程項目、資產(chǎn)的贏力能力進行分析評價。

第六部分 現(xiàn)金流量分析

從現(xiàn)金流入、流出結(jié)構(gòu)，現(xiàn)金滿足程度，自由現(xiàn)金流量，企業(yè)造血功能等方面進行合理性評價。

第七部分 經(jīng)營風(fēng)險分析

從企業(yè)發(fā)展規(guī)模、償債能力、贏利能力、營運及發(fā)展能力等方面，綜合評價財務(wù)狀況的優(yōu)劣，提示財務(wù)風(fēng)險和資金危機，進行虧損預(yù)警和異常波動警示。

第八部分 措施與建議

根據(jù)財務(wù)分析和企業(yè)實際，針對企業(yè)經(jīng)營和管理中存在的問題提出意見或合理化建議。

(一)結(jié)合具體產(chǎn)業(yè)情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議;

(二)對前期反映出的矛盾和問題進行跟蹤，要說明當(dāng)前采取的應(yīng)對措施和進展情況，要從制度建設(shè)上找到防微杜漸的方法;

(三)對現(xiàn)行財務(wù)管理體系和制度提出建議;

財務(wù)報表是企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)的呈現(xiàn)方式，涉及財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等內(nèi)容，為企業(yè)決策提供科學(xué)的依據(jù)。隨著企業(yè)管理模式的革新，企業(yè)財務(wù)報表蘊含的價值正被逐步挖掘。

實施科學(xué)有效的財務(wù)報表分析，能夠為企業(yè)的現(xiàn)代化管理提供支撐，不斷提升財務(wù)管理的效能，使經(jīng)營問題的解決更具針對性。但從當(dāng)前情況來看，受到諸多因素的限制和影響，企業(yè)財務(wù)報表分析仍存在問題。

本文對企業(yè)財務(wù)報表分析進行了簡單介紹，闡述了企業(yè)財務(wù)報表分析的意義，指出實際分析工作中存在的問題，并針對問題提出優(yōu)化的對策和建議。

一、企業(yè)財務(wù)報表分析概述

在市場經(jīng)濟格局的影響下，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，只有在競爭中獲得核心優(yōu)勢，才能在市場上立于不敗之地。

財務(wù)報表分析作為財務(wù)管理的一種手段，其在競爭中扮演的角色愈發(fā)重要，財務(wù)報表所反映的數(shù)據(jù)均與企業(yè)經(jīng)營緊密相關(guān)，可以為企業(yè)決策提供全面的參考，在分析過程中可有效了解企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況，包括利潤和現(xiàn)金流情況等，依托精準(zhǔn)、全面、系統(tǒng)、規(guī)范的分析，更加直觀地反映企業(yè)的經(jīng)營管理現(xiàn)狀。

因此，有必要對企業(yè)財務(wù)報表進行單獨分析，研究以往報表分析存在的問題和困難，提升報表分析質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)管理的科學(xué)化和現(xiàn)代化，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

現(xiàn)階段的理論研究顯示，財務(wù)報表分析屬于經(jīng)濟學(xué)概念，核心內(nèi)容是依據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動數(shù)據(jù)，對資產(chǎn)存儲及經(jīng)營結(jié)果進行計算，同時，對資產(chǎn)實施綜合分析與量化分析，計算出企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)所需要的資金。

針對當(dāng)前的市場經(jīng)濟格局，企業(yè)應(yīng)該將財務(wù)報表分析納入重要管理范疇，利用科學(xué)高效的財務(wù)管理，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的風(fēng)險防范與質(zhì)量管控，持續(xù)實現(xiàn)企業(yè)管理效率的提升，確保為企業(yè)創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟效益，提升企業(yè)的市場服務(wù)質(zhì)量。

實際上，在傳統(tǒng)的財務(wù)報表分析環(huán)節(jié)，綜合分析活動并未考慮資產(chǎn)質(zhì)量的動態(tài)性，即未將市場中的風(fēng)險因素納入評價工作，導(dǎo)致風(fēng)險與收益出現(xiàn)脫節(jié)。從功能上看，財務(wù)報表能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)營活動數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)管理者掌握企業(yè)經(jīng)營動態(tài)，并依據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律及形勢，合理配置企業(yè)的資金資源，使企業(yè)的財務(wù)管理與戰(zhàn)略目標(biāo)保持高度統(tǒng)一，保障企業(yè)的穩(wěn)定安全發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)報表分析的意義

1、反映企業(yè)真實的發(fā)展?fàn)顩r

企業(yè)財務(wù)報表可以簡單理解為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表的統(tǒng)稱，從其涉及的內(nèi)容來看，主要是以不同的角度反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的會計信息。

由此可見，企業(yè)財務(wù)報表被賦予了極強的代表性，可以更加全面真實地反映企業(yè)現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上由專業(yè)財務(wù)人員采取科學(xué)的分析方法，綜合市場、行業(yè)、管理等諸多因素，深入分析企業(yè)財務(wù)管理變化的動因，最終從分析中展現(xiàn)企業(yè)會計周期內(nèi)的實際經(jīng)營情況，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

2、為企業(yè)發(fā)展提供決策依據(jù)

眾所周知，在激烈的市場競爭中，企業(yè)的任何決策都關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，必須予以高度重視。此外，企業(yè)運營的核心目標(biāo)是價值和利潤最大化，通過對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的詳細分析，有助于從宏觀角度把握企業(yè)經(jīng)營動態(tài)，為企業(yè)管理決策提供依據(jù)，更加科學(xué)合理地制定未來發(fā)展方針。

尤其是在重大投資項目的決策中，財務(wù)報表分析能夠在投資預(yù)測和規(guī)劃中發(fā)揮關(guān)鍵作用。因此，高質(zhì)量的財務(wù)報表分析報告成為企業(yè)安全發(fā)展的重要保證。

3、實現(xiàn)運營資金的優(yōu)化配置

運營資金是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，只有在充足的資金保障之下，才能真正滿足企業(yè)的經(jīng)營活動需求，使企業(yè)始終處于良性發(fā)展的狀態(tài)。

由此可見，對企業(yè)營運資金的控制是保障企業(yè)發(fā)展的基本要素。為真實反映資金運行情況，有必要依托企業(yè)財務(wù)報表分析，分析研究各個領(lǐng)域的現(xiàn)金流量，及時掌握關(guān)鍵數(shù)據(jù)，由專業(yè)人員對資本結(jié)構(gòu)的合理性、資產(chǎn)負(fù)債率的高低、償債能力的風(fēng)險性、流動資金的充足性等實施評估，由此作出科學(xué)合理的改革和優(yōu)化，真正確保企業(yè)營運資金得到有效利用，最大限度發(fā)揮其價值，避免對經(jīng)營活動形成制約。

三、企業(yè)財務(wù)報表分析中存在的問題

1、財務(wù)報表本身存在局限性

經(jīng)過長期的實踐與發(fā)展，企業(yè)財務(wù)報表分析仍然有待完善，尤其是財務(wù)報表本身存在諸多的制約因素亟待解決。以往形成的財務(wù)報表在項目內(nèi)容上過于固定，導(dǎo)致部分內(nèi)容無法呈現(xiàn)于報表之中，引發(fā)內(nèi)容不全面、不詳細的問題，或者由于報表涉及的統(tǒng)計項目比較籠統(tǒng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)信息的價值難以被挖掘。

例如，財務(wù)報表分析中的應(yīng)收賬款項目，僅能夠反映出企業(yè)期末的數(shù)額，但無法反映各應(yīng)收賬款的年限、風(fēng)險和回收時長等。又如，固定資產(chǎn)項目中僅有原值折舊項，而其具體的信息并未涉及，使財務(wù)數(shù)據(jù)分析的價值大打折扣。

2、報表分析方法存在局限性

科學(xué)的分析方法是企業(yè)財務(wù)報表分析的關(guān)鍵，因此，分析方法的選擇及應(yīng)用尤為關(guān)鍵。目前，企業(yè)常用的財務(wù)報表分析方法以比率分析法、趨勢分析法和比較分析法等為主，但不同的分析方法有其自身的局限性。

例如，在趨勢分析法中，通常對企業(yè)往期的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，通過數(shù)據(jù)的比較和計算對相關(guān)指標(biāo)進行分析，進而利用數(shù)據(jù)內(nèi)容發(fā)現(xiàn)、分析和解決問題。

但受財務(wù)報表滯后性的影響，部分企業(yè)年報通常需要次年進行發(fā)布，這導(dǎo)致部分財務(wù)數(shù)據(jù)無法得到及時反映，使得分析結(jié)果不具備時效性，難以為企業(yè)的當(dāng)下決策提供支撐。另外，由于不同的分析方法各有側(cè)重，因此，在數(shù)據(jù)分析的結(jié)果上也存在差異，導(dǎo)致各類關(guān)鍵指標(biāo)分析難以統(tǒng)一，不足以為企業(yè)經(jīng)營提供參考。

3、非財務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)用不足

企業(yè)在開展財務(wù)報表分析時，往往側(cè)重于財務(wù)指標(biāo)的分析與比較，對于部分信息無法實現(xiàn)明確的量化，尤其是部分對經(jīng)營業(yè)績具有顯著影響的指標(biāo)，無法從報表中體現(xiàn)出來。

例如，在信息時代背景下，網(wǎng)紅店的人氣、點擊量和品牌效應(yīng)都遠遠超過了傳統(tǒng)店鋪，對企業(yè)的收入產(chǎn)生了顯著影響，而在財務(wù)報表分析中，只能對其定量資產(chǎn)進行評估，而無法對隱含的非財務(wù)指標(biāo)進行量化分析，導(dǎo)致財務(wù)報表分析不完整、不全面。

又如，部分企業(yè)的經(jīng)營活動受客流量、地理優(yōu)勢等因素影響，以上因素與經(jīng)營效益具有直接關(guān)聯(lián)，而同樣無法直觀地體現(xiàn)于財務(wù)報表之中，導(dǎo)致指標(biāo)分析過于刻板。

4、財務(wù)報表數(shù)據(jù)具有滯后性

隨著市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，企業(yè)的管理環(huán)境及思維也隨之改變，面對激烈的市場和行業(yè)競爭，企業(yè)的經(jīng)營管理及風(fēng)險管理持續(xù)變革，這就需要在財務(wù)報表分析中適應(yīng)新形勢、新變化和新要求，利用豐富的數(shù)據(jù)反映企業(yè)的經(jīng)營情況，若不關(guān)注企業(yè)管理的走向，則勢必影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，出現(xiàn)信息反饋滯后的問題。

另外，由于財務(wù)報表數(shù)據(jù)通常以貨幣為主要計量單位，這使得財務(wù)報表較為依賴于貨幣價值的固定性，但實際上貨幣價值在不同時間內(nèi)具有不同的表現(xiàn)，如果不加強對時間階段的把握，勢必導(dǎo)致實際情況與報表分析結(jié)果存在差異，使管理者對報表分析產(chǎn)生理解偏差。

四、企業(yè)財務(wù)報表分析的優(yōu)化對策

1、完善財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)和項目

為推動企業(yè)財務(wù)報表結(jié)構(gòu)及項目的完善，在分析中應(yīng)當(dāng)切實以企業(yè)的自身實際為基點，注重與實際需求的結(jié)合，加強與企業(yè)各業(yè)務(wù)部門之間的溝通協(xié)作，制定更加符合分析要求的報表系統(tǒng)，依托信息化轉(zhuǎn)型的契機和技術(shù)優(yōu)勢，全面發(fā)揮財務(wù)系統(tǒng)及技術(shù)軟件的實用價值，不斷對報表結(jié)構(gòu)及項目加以完善，利用財務(wù)報表內(nèi)容的豐富性，實現(xiàn)財務(wù)報表內(nèi)容的合理化和完整化調(diào)整，從根本上解決財務(wù)報表分析價值不高的問題，及時為管理決策提供可靠的財務(wù)報表分析成果。

另外，基于財務(wù)報表數(shù)據(jù)的角度進行分析，各類數(shù)據(jù)呈現(xiàn)的內(nèi)容均有其代表性和特殊性，以便利用豐富的數(shù)據(jù)內(nèi)容分析市場環(huán)境、行業(yè)背景及競爭趨勢等。因此，為促進分析項目的完善和優(yōu)化，應(yīng)當(dāng)完善財務(wù)報表的附注內(nèi)容。

相關(guān)研究指出，財務(wù)報表的優(yōu)化方向主要涉及兩個方面：一是分析指標(biāo)的詳細披露;二是豐富的附注內(nèi)容。特別是財務(wù)報表中涉及的數(shù)據(jù)是根據(jù)上期數(shù)據(jù)進行匯總和計算得出的，附注內(nèi)容的價值在于能夠?qū)ο嚓P(guān)內(nèi)容作出全面的闡釋和注解，以幫助財務(wù)人員充分理解報表數(shù)據(jù)的內(nèi)涵，從而在財務(wù)報表分析中發(fā)揮輔助作用。

2、融合和擴展財務(wù)報表分析方法

財務(wù)報表分析方法是保證分析成果真實有效的關(guān)鍵內(nèi)容，在企業(yè)的財務(wù)報表分析中，應(yīng)當(dāng)側(cè)重于對方法實用性的把握。

首先，在財務(wù)報表的分析環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)遵循全面化原則，在分析不同的財務(wù)問題時，需要結(jié)合企業(yè)的具體情況加以判斷及分析，突出細節(jié)化的分析方式，而針對同一問題的分析時，則需要基于不同的角度進行審視，依據(jù)全方位的分析方法以獲得具體的結(jié)論。

例如，在分析企業(yè)速動比率高于流動比率的情況時，需要結(jié)合企業(yè)的管理及資金等方面加以分析。一方面，根據(jù)短期和長期債務(wù)的分類對企業(yè)債務(wù)進行分析，需要確保企業(yè)具有較高的償債能力，以達到最佳的分析效果;另一方面，需要通過對資金的分析，明確企業(yè)資金的配置問題。

其次，在財務(wù)報表的分析環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)遵循立體化原則，由于財務(wù)報表分析方法比較多元，為體現(xiàn)分析的完整性、有效性，可以在分析時運用不同的方法進行綜合分析，如針對同一問題應(yīng)用不同分析方法，并明確相應(yīng)的分析指標(biāo)，從而更加精準(zhǔn)和全面地體現(xiàn)分析成果，利用橫向?qū)Ρ鹊姆绞将@得結(jié)論，從而最終實現(xiàn)分析方法的融合與拓展。

3、優(yōu)化財務(wù)指標(biāo)設(shè)置

相比而言，雖然企業(yè)財務(wù)報表分析的方法比較多元，但受制于其側(cè)重點的差異性，在實際分析過程中，往往存在許多局限性，如果企業(yè)僅僅依靠一種方法進行分析，勢必難以達到財務(wù)報表分析的預(yù)期結(jié)果。因此，為保證財務(wù)報表分析的科學(xué)性，必然需要企業(yè)主動建立一套完善的分析體系，由專業(yè)的財務(wù)人員針對企業(yè)的具體情況，采取多種方法融合分析以深化分析成果。

在網(wǎng)絡(luò)信息時代背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重信息技術(shù)的引入，依托大數(shù)據(jù)、云計算等綜合性平臺，融合諸多財務(wù)報表分析方法，對企業(yè)的財務(wù)報表實施綜合分析和判斷，明確設(shè)置各類財務(wù)及非財務(wù)分析指標(biāo)，對各方之間的指標(biāo)平衡性進行分析。在非財務(wù)指標(biāo)的設(shè)置上，可以突出客戶滿足度、市場占有率、潛在目標(biāo)客戶等內(nèi)容，以更加宏觀和全面的視角進行分析。

首先，動態(tài)分析與靜態(tài)分析的結(jié)合。由于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營屬于動態(tài)的過程，而財務(wù)報表的分析需要借助某個靜態(tài)信息節(jié)點，或者在某一時期內(nèi)的財務(wù)信息，因此，在分析時需要注重動態(tài)與靜態(tài)間的結(jié)合，盡可能地展現(xiàn)企業(yè)財務(wù)報表的結(jié)果及現(xiàn)狀，從而為企業(yè)的未來發(fā)展作出科學(xué)的判斷和預(yù)測。

其次，定量分析與定性分析的結(jié)合。在目前常用的財務(wù)報表分析方法中，定量分析法往往占據(jù)主導(dǎo)地位，而定性分析法的應(yīng)用相對不足。為保證財務(wù)報表的分析可靠性，需要對分析目標(biāo)進行重構(gòu)，注重兩種分析方法之間的平衡，切實挖掘定性分析的價值，最終形成完整可靠的分析結(jié)論。

最后，個別分析與綜合分析的結(jié)合。受到外部諸多因素的影響，企業(yè)經(jīng)營狀況會出現(xiàn)顯著的變化，尤其是在面臨特殊事件或時期時，財務(wù)報表分析應(yīng)采用個別分析方法，從而準(zhǔn)確分析企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)。

4、保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性與及時性

準(zhǔn)確性是財務(wù)報表分析中的“根”與“魂”，在企業(yè)財務(wù)報表分析中只有保證其準(zhǔn)確性，才能充分體現(xiàn)出財務(wù)報表分析的價值，幫助企業(yè)在復(fù)雜的市場競爭中獲得潛在優(yōu)勢。為此，企業(yè)在財務(wù)報表分析之初，需要注重對各類信息數(shù)據(jù)的收集和整理，突出信息數(shù)據(jù)的真實性特征，對分析中表現(xiàn)出的虛假數(shù)據(jù)問題，應(yīng)當(dāng)及時給予矯正和處理，并落實相關(guān)的責(zé)任追究制度。

此外，在進行財務(wù)報表分析時，除特殊原因外應(yīng)避免對數(shù)據(jù)進行推斷或估算，以準(zhǔn)確還原企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的全貌，保證各類數(shù)據(jù)信息的真實性和完整性。企業(yè)在編制財務(wù)報表時，不僅要立足于自身實際，還要積極借鑒以往的經(jīng)驗和成果，關(guān)注企業(yè)的長期健康發(fā)展目標(biāo)，通過確保準(zhǔn)確性、及時性和全面性，明確分析的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)，以取得最佳的分析結(jié)果。

例如，企業(yè)在分析計算當(dāng)期數(shù)據(jù)時，應(yīng)采用差異、比較等不同的統(tǒng)計方法，在報表中反映預(yù)算數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)的差異，以幫助財務(wù)人員更準(zhǔn)確地進行統(tǒng)計核算。在此過程中，需要整合各種因素，不斷細化各種統(tǒng)計分析項目，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。

五、本文結(jié)語

綜上所述，伴隨市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營管理的價值日漸凸顯，面對日益激烈的市場競爭，除了建立明確的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，更應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部做好管理優(yōu)化，切實發(fā)揮財務(wù)報表分析的價值。

為此，企業(yè)在實施財務(wù)報表分析時，必須正視以往存在的漏洞和問題，及時采取科學(xué)有效的措施予以防范，并融合現(xiàn)代企業(yè)管理中的創(chuàng)新內(nèi)容，適用多元化的財務(wù)報表分析方法，綜合研判潛在的風(fēng)險問題，全面保持財務(wù)報表分析的準(zhǔn)確性、及時性和全面性，積極利用財務(wù)報表分析結(jié)果為企業(yè)決策提供有效支撐，不斷促進企業(yè)的全面健康發(fā)展。

對于企業(yè)來說，科學(xué)的財務(wù)管理目標(biāo)和財務(wù)戰(zhàn)略是促進企業(yè)資金均衡流動的保證，是實現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。因此，為了增強競爭優(yōu)勢，企業(yè)必須分析環(huán)境要素對資金流動的影響，從而制定出長期性、全面性的財務(wù)戰(zhàn)略計劃，以保證戰(zhàn)略計劃在執(zhí)行的過程中，其財務(wù)管理工作的效能可以得到有效的保證和延伸，進一步為企業(yè)長遠發(fā)展提供助力。

1、案例概述

A企業(yè)成立于1955年，地處北京，屬于通信工程公司。隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，A企業(yè)當(dāng)前注冊資本已經(jīng)達到5100萬元，成為了行業(yè)內(nèi)的一級企業(yè)。作為綜合服務(wù)提供商，A企業(yè)資質(zhì)健全。

2008年12月，A企業(yè)完成了輔業(yè)改制，完成改制后，企業(yè)內(nèi)部的國有股權(quán)全部退出，由職工持有企業(yè)的全部股份。該企業(yè)內(nèi)部組織層級、機構(gòu)、職能部門較多。因為組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，所以企業(yè)日常管理難度較大，同時給企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的制定以及財務(wù)戰(zhàn)略的制定提出了全新的、更高的要求。

2、企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)及戰(zhàn)略分析

1、財務(wù)管理觀念落后企業(yè)在運營中，往往存在管理者素質(zhì)不高、財務(wù)管理觀念落后等問題，這導(dǎo)致財務(wù)管理工作的效能無法被充分地發(fā)揮出來。管理者財務(wù)觀念落后的問題主要體現(xiàn)在：

(1) 財務(wù)管理沒有納入到企業(yè)管理的過程中來。

(2) 對于中小企業(yè)來說，財務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)定受內(nèi)外部環(huán)境的影響過大，使得財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定失去意義。另外，企業(yè)管理者在管理過程中，為了追求效益最大化，削弱了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，這造成財務(wù)風(fēng)險問題頻繁發(fā)生。

(3) 企業(yè)在實際運行的時候，由于時間價值測算、風(fēng)險評估機制不夠完善，因此在運行過程中通常都過于重視利潤和價值，影響了戰(zhàn)略目標(biāo)的合理優(yōu)化。2、財務(wù)機構(gòu)不健全國內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部普遍存在財務(wù)機構(gòu)不健全的問題，財務(wù)機構(gòu)不健全是影響企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的主要因素，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

(1) 很多中小型企業(yè)尚未在內(nèi)部建立財務(wù)管理部門;即使設(shè)立了財務(wù)管理部門，財務(wù)管理人員專業(yè)技能水平、實踐能力水平不足。

(2) 企業(yè)沒有嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)定劃分部門、崗位責(zé)任，導(dǎo)致大部分工作人員在實際工作中，責(zé)任意識不強。

3、財務(wù)控制能力薄弱企業(yè)財務(wù)控制能力薄弱不利于企業(yè)完成財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

(1) 現(xiàn)金管理不足，很多企業(yè)內(nèi)部甚至存在資金閑置或不足的問題，另外，財務(wù)支出過程缺乏科學(xué)的規(guī)劃，很容易讓企業(yè)陷入財務(wù)困境。

(2) 應(yīng)收賬款使用周期較長，使企業(yè)難以在短時間內(nèi)回收資金。

(3) 大部分中小企業(yè)在開展各類生產(chǎn)活動前，沒有做好充分的調(diào)查，這造成企業(yè)的各類生產(chǎn)經(jīng)營活動失去了既定的意義。

(4) 管理者過于關(guān)注現(xiàn)金流，忽視了成本和利潤問題的分析，極大程度地削弱了企業(yè)的財務(wù)控制能力。

3、財務(wù)管理目標(biāo)對企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的影響

1、影響資金籌集戰(zhàn)略的選擇就企業(yè)而言，在一定的環(huán)境下，其可以獲得的資金往往是有限的，這導(dǎo)致資金的供給和需求成為限制企業(yè)良性發(fā)展的主要因素。對此，企業(yè)想要保持可持續(xù)發(fā)展步伐，不僅要確保各項活動對于資金的需求，還要保證資金規(guī)劃和使用的合理性，從而在節(jié)約資金占用的同時，提高資金利用效率。而只有符合企業(yè)實際情況的財務(wù)管理目標(biāo)，才能引導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理工作者選擇最合理的資金籌集戰(zhàn)略。

2、影響資金投資戰(zhàn)略的選擇建筑企業(yè)想要保持長久的獲得利潤的能力，必須保證其在賺取利潤的過程中，財務(wù)結(jié)構(gòu)是合理的，且資金流轉(zhuǎn)過程是安全的。可以說，資金投資戰(zhàn)略是企業(yè)獲得未來盈利能力的基礎(chǔ)和保證。換言之，企業(yè)只有根據(jù)實際發(fā)展?fàn)顩r來制定科學(xué)的財務(wù)管理目標(biāo)，才能幫助自身選擇最合理的資金投資戰(zhàn)略，否則就會影響資金投資戰(zhàn)略選擇的合理性，給企業(yè)未來投資活動的開展帶來巨大的影響，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)投資失敗，讓企業(yè)面臨破產(chǎn)或倒閉。

3、影響收益分配戰(zhàn)略的選擇收益分配戰(zhàn)略，具體來說就是，企業(yè)通過一定的經(jīng)濟活動獲取了一定的利潤，然后企業(yè)對這些利潤進行分配，或用于企業(yè)經(jīng)營，或用于企業(yè)再投資。從本質(zhì)來說，收益分配戰(zhàn)略其實就是企業(yè)選擇對自己發(fā)展更加有力的財務(wù)戰(zhàn)略。針對此，企業(yè)在選擇收益分配戰(zhàn)略時，必須綜合考慮財務(wù)管理目標(biāo)，否則收益分配戰(zhàn)略的制定可能會失去科學(xué)性。

4、企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的制定和實施

1、企業(yè)融資戰(zhàn)略企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營中想要降低融資成本、減小融資風(fēng)險、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，就必須選擇最為合理的融入渠道和方式：

(1) 一般來說，融資渠道有很多種，建筑企業(yè)可以選擇內(nèi)部積累的融資方式，幫助企業(yè)保留更多資金優(yōu)勢。而如果企業(yè)選擇外部融資，那么可以應(yīng)用租賃融資或者銀行貸款的方式，降低企業(yè)融資成本。

(2) 規(guī)模較大的企業(yè)，可以發(fā)行有價證券的形式來進行融資。其中，就有價證券而言，企業(yè)可以考慮公司債券和復(fù)合型債券這兩種證券。

2、企業(yè)實施戰(zhàn)略為了獲取經(jīng)濟利益或者競爭優(yōu)勢，建筑企業(yè)會將籌集到的資金投入到具體的項目經(jīng)營中，這個過程就是資金投入。企業(yè)內(nèi)部所有資金投放戰(zhàn)略的實施，都必須在企業(yè)總戰(zhàn)略指導(dǎo)下進行，管理者根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀況、外部環(huán)境、內(nèi)部條件等，對資金投放過程進行長期性的謀劃，而這個部分是企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理體系不可或缺的內(nèi)容。

目前，越來越多的施工企業(yè)為了提高經(jīng)營效益，分散風(fēng)險，開始采用業(yè)主為主、多元化的資金投放戰(zhàn)略。如果企業(yè)具備了一定的核心競爭能力，就可以進入和企業(yè)相關(guān)的其他產(chǎn)業(yè)，避免多元化戰(zhàn)略的盲目采用導(dǎo)致企業(yè)投資失敗的發(fā)生。在企業(yè)實施多元化發(fā)展戰(zhàn)略時，財務(wù)戰(zhàn)略管理工作的開展更為重要，因此建筑施工可以利用自身的品牌效應(yīng)以及各類資源，保證整體財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)可以實現(xiàn)。在擴展經(jīng)營時，企業(yè)要做好內(nèi)部財務(wù)資源的整合和優(yōu)化，以確保財務(wù)戰(zhàn)略管理和企業(yè)總戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。

除此之外，為了提高自身經(jīng)營優(yōu)勢，企業(yè)還要保證資金，并以此為基礎(chǔ)，來制定產(chǎn)品差異化的投資戰(zhàn)略。同時，針對專業(yè)性較強、利潤較高的項目，企業(yè)必須要保證財務(wù)戰(zhàn)略的前瞻性，來確保企業(yè)可以獲得更高的優(yōu)勢和信譽，從而促進自身長期保持核心競爭優(yōu)勢。

3、企業(yè)內(nèi)部股利分配戰(zhàn)略在股利分配戰(zhàn)略的制定和實施方面，往往會涉及到總公司和分公司之間權(quán)利和責(zé)任關(guān)系的處理，只有處理得當(dāng)，才能激發(fā)企業(yè)全體員工的積極性和創(chuàng)造性。在財務(wù)戰(zhàn)略管理工作中，股利分配戰(zhàn)略可以說是非常重要的內(nèi)容，股利分配戰(zhàn)略核心問題就是確定最佳股利支付率。理論角度來說，企業(yè)股利分配政策主要有以下幾點：

(1) 剩余股利分配政策。具體來說，就是企業(yè)經(jīng)營的過程中，遇到了較好的投資機會，就可以根據(jù)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)預(yù)算投資所需資本后，在盈余中預(yù)留出來。

(2) 固定或者持續(xù)增長的股利政策。作為一種相對穩(wěn)定的財務(wù)管理戰(zhàn)略，固定或者持續(xù)增長的股利政策其實就是控制企業(yè)股利處于某一個穩(wěn)定的水平，并且采取有效的措施幫助企業(yè)維持這種水平。

(3) 固定股利支付率的政策，這種股利政策和第二種是相對的，其具有一定的變動性，選擇這種股利政策的時候，企業(yè)首選要確定一個股利占盈余的比率，然后日后的股利支付按照這個比率進行。由于企業(yè)的財務(wù)分配戰(zhàn)略以及股利政策，都會受到投資機會以及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響，為此，企業(yè)必須提前根據(jù)財務(wù)戰(zhàn)略，準(zhǔn)確地預(yù)測現(xiàn)金流。

(4) 為了滿足資金集約化管理需求，企業(yè)還要對傳統(tǒng)財務(wù)管理模式中風(fēng)險較高的資金結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，構(gòu)建更具儲備能力的財務(wù)戰(zhàn)略，為實現(xiàn)分配戰(zhàn)略價值的最大化打好基礎(chǔ)。

5、本文結(jié)語

在激烈的市場競爭形勢下，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)滿足不了企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展需求。為了提高企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略和總戰(zhàn)略之間的協(xié)調(diào)性，促進企業(yè)健康、和諧、穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)必須制定科學(xué)的財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)以及采取戰(zhàn)略規(guī)劃，為其所開展的財務(wù)活動提供科學(xué)、有效的指導(dǎo)。

公司僅靠利潤就能生存嗎?答案是否定的。很多倒閉的企業(yè)是有盈利的。俗話說：“不怕沒錢賺，就怕鏈條斷?！比绻牙麧櫛砜闯砷_車的速度儀，那么現(xiàn)金就是油箱中的油，如果沒有油，再快的速度也是徒勞。

1、掌握企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金量

現(xiàn)金流量表有三個組成部分，分別是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量、投資活動的現(xiàn)金流量以及籌資活動的現(xiàn)金流量。

第一部分經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量代表企業(yè)的“造血”功能，衡量一家企業(yè)自我造血的機能。

第二部分投資活動的現(xiàn)金流量代表企業(yè)的“放血”功能，適當(dāng)放血有利于身體健康，企業(yè)也是一樣，資金充沛時，可以適當(dāng)?shù)剡M行投資，就像“獻血”一樣，為未來做好儲備。

第三部分籌資活動的現(xiàn)金流量是“輸血”功能，是企業(yè)從外部能帶來多少新鮮的血液，好比通過貸款、發(fā)行債券以及IPO，從企業(yè)外部籌集資金。那么，“造血”“放血”和“輸血”功能之間到底是什么關(guān)系?對于現(xiàn)金流量表在這三方面的功能又該如何觀察、分析?

無論你是企業(yè)的管理者還是財務(wù)管理者，研究和分析現(xiàn)金流量表，重中之重是掌握企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量就是從主營業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流，這是企業(yè)的生命線。

如果一家公司長久以來一方面欠著上游供應(yīng)商的錢，一方面卻一直收不回下家客戶的錢，那么其經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量可能是負(fù)數(shù)。現(xiàn)金流為負(fù)是很難長久支撐企業(yè)生存的，更不用說發(fā)展了。當(dāng)然，在中國的上市公司中，也有許多現(xiàn)金流量為負(fù)的公司，但是它們的利潤表卻是正數(shù)。這是一個非常有意思的現(xiàn)象，作為管理者一定要分析其原因，找出問題所在，確保經(jīng)營性現(xiàn)金流健康穩(wěn)定，而投資者則應(yīng)對這樣的公司敬而遠之。

2、企業(yè)財務(wù)生態(tài)管理四象限

我們把企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流和凈利潤做成了一張圖，凈利潤為X軸，經(jīng)營性現(xiàn)金流為Y軸(見圖)。通過這張圖，我們可以將企業(yè)分為四類。

第一象限，凈利潤和經(jīng)營性現(xiàn)金流都為正數(shù)，企業(yè)健康發(fā)展，代表企業(yè)運營正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營性現(xiàn)金流入，企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。

第二象限，凈利潤為負(fù)數(shù)，經(jīng)營性現(xiàn)金流為正數(shù)，企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)困難(產(chǎn)品或市場)。企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營性現(xiàn)金流入，尚能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進行。但是這類情況并不常發(fā)生，一般是市場發(fā)生突然變化，或者是市場競爭突然加劇，甚至是新技術(shù)或替代產(chǎn)品的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)利潤驟降，甚至出現(xiàn)虧損。比如移動4G的推出，會對其他電信營運商造成打擊。這時，企業(yè)應(yīng)重點提高產(chǎn)品的盈利能力，比如產(chǎn)品革新，進一步降低成本，適當(dāng)調(diào)整或提高產(chǎn)品價格，加大市場投入以提升銷量。

第三象限，凈利潤和經(jīng)營性現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)，企業(yè)面臨倒閉。這樣的企業(yè)已失去造血的機能，持續(xù)虧損，經(jīng)營惡化，而且又得不到外部資金的補充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。

第四象限，凈利潤為正數(shù)，經(jīng)營性現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)，企業(yè)經(jīng)營困難(企業(yè)營運)。企業(yè)有利潤，但沒有經(jīng)營性現(xiàn)金流入，說明企業(yè)營運質(zhì)量不佳，需要外部融資來補充自身的現(xiàn)金不足。這時企業(yè)的改進重點不是產(chǎn)品，而是應(yīng)當(dāng)加強和提升內(nèi)部管理與效率，特別是對流動資產(chǎn)的管理，如存貨管理、應(yīng)收賬款管理，并充分利用商業(yè)信用延遲付款期。

3、現(xiàn)金流量表是公司的血液

作為企業(yè)的管理者，應(yīng)該如何增加企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流量呢?只有兩個著手點。

第一，從產(chǎn)品入手，通過提升企業(yè)盈利能力增加企業(yè)自身產(chǎn)生的資金。

第二，從效率入手，通過存貨管理、信用政策管理和供應(yīng)商管理，提高流動資金的管理效率。

作為投資者，除了關(guān)心經(jīng)營性現(xiàn)金流量外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)心另外兩個重要的指標(biāo)：每股現(xiàn)金凈流量和支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。

對于投資者來說，現(xiàn)金流量的窗口是每股現(xiàn)金凈流量，需要重點分析的是每股現(xiàn)金凈流量和每股收益之間的關(guān)系。如果每股收益中可能有很多的注水，那么每股現(xiàn)金凈流量就是擠干水分的一個最為關(guān)鍵和重要的指標(biāo)。每股經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量和產(chǎn)業(yè)狀況與景氣程度直接相關(guān)。

比如近年來在每股現(xiàn)金流量最少的10家上市公司中，有5家是房地產(chǎn)企業(yè)，這表明房地產(chǎn)企業(yè)受調(diào)控和政策的影響，當(dāng)然也與其季節(jié)性和開盤量有關(guān)系，很多房地產(chǎn)企業(yè)都面臨著巨大的現(xiàn)金流危機。

投資者還應(yīng)當(dāng)關(guān)注支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金這一重要指標(biāo)。有不少上市公司在利潤表中大量提取了職工薪酬，卻沒有實際發(fā)放，這種情況表明這些公司在現(xiàn)金流量方面可能存在巨大的缺口，這樣的缺口就應(yīng)特別注意的。這是一個非常簡單且常用的指標(biāo)，一家公司如果都不打算為員工支付薪酬，不給員工繳五險一金，或者在現(xiàn)金流量表中，這個數(shù)字搖擺不定或者連年遞減，那么這家公司將衰退無疑。

現(xiàn)金流量表是一張動態(tài)數(shù)據(jù)報表，就像人體的血液一樣，只有良性循環(huán)，才能為企業(yè)提供營養(yǎng)與能量。不少企業(yè)的利潤表連年快速增長，但現(xiàn)金卻持續(xù)流出，這樣的企業(yè)資金鏈存在很大的斷裂風(fēng)險。在這個現(xiàn)金為王的時代，分析一家公司的財務(wù)報表，一定不能忽略現(xiàn)金流量表的重要性。資產(chǎn)負(fù)債表是公司的骨骼，利潤表是公司的肌肉，現(xiàn)金流量表是公司的血液，血液是否暢通，公司是否會發(fā)生貧血病和敗血病，就看現(xiàn)金流量表。

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)財務(wù)管理工作需要順應(yīng)時代發(fā)展特征積極創(chuàng)新，強化財務(wù)管理變革工作。

1、大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務(wù)管理的影響

大數(shù)據(jù)就是通過各類新型處理模式獲取決策力更強、增長率較快以及多樣化的信息資產(chǎn)。目前大數(shù)據(jù)進行處理，需要通過云計算來實現(xiàn)，還要應(yīng)用關(guān)系分析方法，對各項事物實際發(fā)展進行預(yù)測。當(dāng)前大數(shù)據(jù)實際應(yīng)用過程中存在價值化、多樣化、快速化等基本特征。

大數(shù)據(jù)是互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟時代發(fā)展的重要產(chǎn)物，對企業(yè)各項管理工作的有序開展具有重要影響。在大數(shù)據(jù)發(fā)展背景下，企業(yè)過去傳統(tǒng)的管理思維會發(fā)生相應(yīng)轉(zhuǎn)變，能夠全面提升各項決策管理活動的科學(xué)性，強化決策實際執(zhí)行效果。

(一) 財務(wù)管理范圍和對象發(fā)生變化為了使企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高，就應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞大數(shù)據(jù)技術(shù)開展工作，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)財務(wù)進行管理，對企業(yè)后期的發(fā)展來說，具有非常重大的影響。利用大數(shù)據(jù)，更加高效、快速的使企業(yè)實現(xiàn)：業(yè)財一體化、營配調(diào)財，保證業(yè)務(wù)與財務(wù)之間更加有效的結(jié)合。并且，也從根本上改變了傳統(tǒng)的財務(wù)報表模式，使財務(wù)實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。

(二) 財務(wù)管理方法發(fā)生變化隨著我國對各個行業(yè)的改革力度的加大，目前企業(yè)的各項工作開展也變得更加復(fù)雜化。企業(yè)實際在開展經(jīng)營活動的時候，產(chǎn)生了很多的業(yè)務(wù)，這就形成了海量的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，但是因為財務(wù)人員缺乏收集數(shù)據(jù)的能力，而且也沒有對數(shù)據(jù)進行深層次分析的技能，就算得到了大量的數(shù)據(jù)，也沒有及時快速的進行處理，這就導(dǎo)致數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值始終處于粗放的管理模式。所以，這就要企業(yè)積極引進具有高技能、高素質(zhì)的技術(shù)人才，定期對自身企業(yè)的財務(wù)人員進行培訓(xùn)，盡可能使用大數(shù)據(jù)分析方法，似企業(yè)的財務(wù)工作逐漸向智能化、信息化的方向發(fā)展。

(三) 財務(wù)管理內(nèi)涵發(fā)生變化傳統(tǒng)的財務(wù)管理部門在開展工作時，主要是以會計核算為主要工作。但是，隨著信息化時代的到來，云技術(shù)在會計領(lǐng)域得到了非常深入的應(yīng)用，對財務(wù)管理工作具有非常重大的作用。這就需要財務(wù)人員一定要對自己的傳統(tǒng)思維模式進行改變，緊緊圍繞大數(shù)據(jù)技術(shù)開展工作。實際在工作的過程中，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的財務(wù)資源和業(yè)務(wù)充分結(jié)合起來，保證企業(yè)經(jīng)營價值得以實現(xiàn)的基礎(chǔ)上，制定正確的發(fā)展戰(zhàn)略。為企業(yè)后期的持續(xù)性發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

(四) 大數(shù)據(jù)能夠使企業(yè)財務(wù)管理整體發(fā)展能力能夠有效提升隨著大數(shù)據(jù)深入發(fā)展，能夠引導(dǎo)企業(yè)逐步建立新時期財務(wù)管理模式，完善原有財務(wù)管理制度中缺失的部分，提高信息數(shù)據(jù)精細化處理能力，強化企業(yè)財務(wù)管理工作整體效果，對提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有重要作用。在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)需要各項管理工作時，需要重點突出財務(wù)管理工作的重要價值，提高企業(yè)市場發(fā)展競爭力。

2、企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

(一) 無法實現(xiàn)融合傳統(tǒng)的企業(yè)在開展管理工作的過程中，主要就是掌握制作的報表和賬目等，這一點財務(wù)信息管理工作的開展有很大的影響。特別是在信息化時代，隨著我國對企業(yè)的深化改革，也加大了企業(yè)財務(wù)管理工作的各項要求。新技術(shù)、新思想的誕生，必然會慢慢取代舊的理論，這也是社會發(fā)展必然的一個過程。這就要不斷創(chuàng)新發(fā)展財務(wù)管理工作，不斷提高財務(wù)管理的有效性，確保企業(yè)得到持續(xù)性健康發(fā)展。但是，從目前實際的情況來看，我國很多企業(yè)在開展經(jīng)營活動的過程中，沒有制定相對應(yīng)的財務(wù)管理流程、制度，也沒有設(shè)置相應(yīng)的大數(shù)據(jù)管理模式，這對企業(yè)的管理和發(fā)展造成非常大的影響。面對激烈的市場競爭，這樣的企業(yè)無法占到任何優(yōu)勢。

(二) 財務(wù)管理與業(yè)務(wù)脫節(jié)根據(jù)目前企業(yè)實際的情況來看，對進行財務(wù)管理的過程中，主要使用財務(wù)管控和ERP等。雖然在管理時也形成了一定的“集約化”，但是實際的應(yīng)用效果沒有達到預(yù)期的目標(biāo)。只是單純的作為一種軟件使用，并且很多財務(wù)管理人員也沒有重視這方面的工作，軟件信息系統(tǒng)的作用無法充分發(fā)揮出來，這就導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理工作與業(yè)務(wù)之間出現(xiàn)脫節(jié)的現(xiàn)象，這對當(dāng)前環(huán)境下的財務(wù)管理需求有很大的影響。

(三) 無法有效對接財務(wù)管理與風(fēng)險管控企業(yè)實際在開展工作的過程中，所開展的經(jīng)營活動風(fēng)險與財務(wù)管理職能無法有效結(jié)合起來，導(dǎo)致企業(yè)制定的戰(zhàn)略發(fā)展計劃，無法在財務(wù)數(shù)據(jù)中得到快速反應(yīng)，難以有效控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

(四) 對信息數(shù)據(jù)應(yīng)用難度增加此外，在社會發(fā)展新時期，企業(yè)自身價值發(fā)生了較大轉(zhuǎn)變，企業(yè)各項發(fā)展活動主要目標(biāo)是獲取更大的經(jīng)濟效益以及擴大凈資產(chǎn)。大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)開展各項財務(wù)管理工作需要對信息數(shù)據(jù)進行應(yīng)用，對多項數(shù)據(jù)展開預(yù)測，這樣能夠全面提升企業(yè)發(fā)展競爭力。企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時，需要結(jié)合自身發(fā)展要求對各項信息進行應(yīng)用，但是此項環(huán)節(jié)具有較大的工作難度。

3、企業(yè)財務(wù)管理變革措施探析

(一) 企業(yè)需要注重其發(fā)展內(nèi)涵的變革當(dāng)前為了使得企業(yè)財務(wù)管理能夠更好地適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代發(fā)展變化趨勢，促進企業(yè)財務(wù)管理工作科學(xué)化發(fā)展，需要將各項管理工作精細化。未來企業(yè)發(fā)展過程中需要擺脫各項束縛，將各項決策活動有效執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作中有諸多方面內(nèi)容需要強化關(guān)注，針對企業(yè)實際資金盈利與流動，需要通過市盈率PE以及市場發(fā)展凈增率PB為公司進行估值，對于企業(yè)今后發(fā)展以及分工價值本源的清算具有重要意義。但是當(dāng)前國內(nèi)外資本市場對股價的表現(xiàn)，逐步存在于財務(wù)理論價值的主張。

比如騰訊公司控股根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，在2014年凈利潤為125.93億元，最新市值約為5.76萬億，對我國社會經(jīng)濟整體發(fā)展影響較大。我國石化工業(yè)在2014年凈利潤值為350億元，市值卻為6000億元，可以看出在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)主要投資人員對各項經(jīng)營發(fā)展活動的價值判斷已經(jīng)完全超出了企業(yè)基本財務(wù)信息狀況，更多地是趨向于企業(yè)市場核心競爭力、商業(yè)模式、科技創(chuàng)新能力等，此類影響要素與企業(yè)實際具備的財務(wù)資源之間沒有較為直接的聯(lián)系。

(二) 將財務(wù)管理職能和經(jīng)營戰(zhàn)略相互融合在現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)人員不但可以收集大量的數(shù)據(jù)信息，還可以合理應(yīng)用大數(shù)據(jù)思維。實際在開展工作的過程中，開展深層次的挖掘。充分體現(xiàn)出財務(wù)業(yè)務(wù)中的優(yōu)勢，從而使企業(yè)得到數(shù)據(jù)化、科學(xué)化、合規(guī)化的發(fā)展。通過對財務(wù)流程的優(yōu)化工作，確保企業(yè)的經(jīng)濟效益達到最大化，因此，從另一個角度來看，大數(shù)據(jù)可以有效提高企業(yè)的核心競爭力，使企業(yè)的財務(wù)管理職能與經(jīng)營戰(zhàn)略有效融合。

(三) 建立現(xiàn)代化財務(wù)管理信息制度在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)信息化制度在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展中具有重要作用，當(dāng)前對各項信息進行收集分析，是開展各項處理工作的基礎(chǔ)。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)開展工作，可以為企業(yè)財務(wù)管理工作的高效開展需要豐富的數(shù)據(jù)提供動力，深化改革傳統(tǒng)的平臺、技巧，充分挖掘出海量的數(shù)據(jù)，并且，通過大數(shù)據(jù)的整合分析功能，可以使非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)得到擴大，從而對營銷體系數(shù)據(jù)進行全方位的監(jiān)測、盤算工作。在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)需要積極應(yīng)用各項數(shù)據(jù)處理，結(jié)合自身發(fā)展實情建立信息化管理制度，確保財務(wù)管理工作的有序開展。企業(yè)建立現(xiàn)代化財務(wù)管理信息制度，需要積極搭建信息化管理平臺，完善管理系統(tǒng)，構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)發(fā)展網(wǎng)絡(luò)運行環(huán)境，定期對市場內(nèi)外部環(huán)境對財務(wù)工作實際情況進行調(diào)整。此外，需要根據(jù)各個部門實際發(fā)展情況建立財務(wù)系統(tǒng)，加強信息之間的交流傳遞。各項管理工作的開展需要全面按照信息化制度標(biāo)準(zhǔn)進行，提高管理工作發(fā)展成效。

(四) 搭建動態(tài)化財務(wù)信息查詢系統(tǒng)為了對豐富的財務(wù)信息進行有效應(yīng)用，需要建立財務(wù)信息查詢系統(tǒng)，通過財務(wù)財務(wù)信息查詢系統(tǒng)能夠使得市場環(huán)境中企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與各個部門之間強化信息共享，對財務(wù)管理信息進行匯總。建立動態(tài)化財務(wù)信息查詢系統(tǒng)，需要全面突出大數(shù)據(jù)的應(yīng)用價值。組織專業(yè)人員對信息進行收集整理，這樣便于信息檢索查詢。目前建立動態(tài)化財務(wù)信息查詢系統(tǒng)需要整合的數(shù)據(jù)較多，比如有市場發(fā)展信息、市場同類企業(yè)信息、企業(yè)內(nèi)部各個部門財務(wù)信息等。

4、結(jié)語

總而言之，大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務(wù)管理工作具有諸多積極影響，便于企業(yè)收集各項財務(wù)信息，開展高效化的財務(wù)管理工作。企業(yè)需要結(jié)合自身實際經(jīng)營發(fā)展情況，對市場變化信息進行分析，樹立現(xiàn)代化財務(wù)管理理念，完善信息化管理制度，更好地促進企業(yè)財務(wù)管理工作的開展。

本文在闡述企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)涵及作用的基礎(chǔ)上，進一步分析了目前企業(yè)全面預(yù)算管理的困境，隨之提出化解困境的對策，希望這些措施可以幫助管理層促進企業(yè)健康的可持續(xù)發(fā)展，最終實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

全面預(yù)算管理的概述

1、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

全面預(yù)算管理是指企業(yè)以戰(zhàn)略目標(biāo)為邏輯起點，在全體員工共同參與的前提下，預(yù)估與規(guī)劃未來的所有業(yè)務(wù)活動和對應(yīng)的財務(wù)結(jié)果，調(diào)配企業(yè)各項資源，并對執(zhí)行管理流程監(jiān)督控制和分析，及時地將評析結(jié)果報告給管理層，以便對經(jīng)營活動進行整改，幫助管理層管理企業(yè)，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的管理活動。

其內(nèi)容包含經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算及財務(wù)預(yù)算，而其管理層級與企業(yè)內(nèi)部層級相一致。一般而言，管理層級不同，全面預(yù)算管理的內(nèi)容與特點也不相同。比如，企業(yè)集團層面的預(yù)算管理具有全局性、宏觀性等特點，而末級組織的預(yù)算管理就具有局部性、微觀性等特點。

2、全面預(yù)算管理的作用

(1)資源配置與風(fēng)險防范全面預(yù)算管理的本質(zhì)決定了其資源配置的功能，企業(yè)要完成各項職能與任務(wù)，實現(xiàn)價值最大化，必須對各職能部門進行合理的資源配置。

由于傳統(tǒng)的預(yù)算管理沒有將戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)融合，不注重資源使用效率和市場供求的關(guān)系，只注重成本降低而無視價值創(chuàng)造，已經(jīng)不能滿足高效資源配置和實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的需要，而價值鏈理論彌補了傳統(tǒng)預(yù)算管理的短板。

通過橫向價值鏈分析，企業(yè)可以了解同行業(yè)中競爭對手的優(yōu)勢與劣勢，幫助企業(yè)實現(xiàn)差異化競爭優(yōu)勢，避免陷入惡性競爭之中，使得企業(yè)在同行業(yè)激烈的競爭中勝出。通過縱向價值鏈分析，可以使企業(yè)充分的了解供應(yīng)商與客戶的經(jīng)營狀況及其他信息，定位自身在行業(yè)價值鏈中的位置，悉知自身的強項與不足，幫助企業(yè)優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)、制定營銷策略及風(fēng)險防范政策。

融入價值鏈理論的全面預(yù)算管理在配置資源的過程中，能夠收集分析企業(yè)各項相關(guān)的經(jīng)營數(shù)據(jù)與非經(jīng)營信息，使企業(yè)管理層及時掌握企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，幫助企業(yè)管理層科學(xué)決策，未雨綢繆，有效應(yīng)對各種風(fēng)險。

(2)降低成本，提升效益全面預(yù)算管理是以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以預(yù)算編制為基礎(chǔ)，以預(yù)算執(zhí)行控制為手段來實現(xiàn)的。全面預(yù)算編制通過業(yè)財融合，加強企業(yè)各部門及分子公司等的溝通協(xié)調(diào)，量化資源配置標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)生命周期的特點，采用恰當(dāng)?shù)念A(yù)算編制方法，實現(xiàn)預(yù)算編制的精準(zhǔn)化，減少資源錯配及浪費，達到降低成本的目的。

在全面預(yù)算執(zhí)行控制過程中，通過內(nèi)部及外部價值鏈成本分析，發(fā)掘增值作業(yè)，找出驅(qū)動因素并加以優(yōu)化控制，提高資源配置的科學(xué)性和高效性，從而達到提升企業(yè)效益的目的。

全面預(yù)算管理的困境

1、全面預(yù)算管理的意識不足及業(yè)務(wù)水平偏低

全面預(yù)算管理包含全員參與、業(yè)務(wù)全覆蓋及流程全程跟蹤三層含義，故此全面預(yù)算管理涉及企業(yè)運營的方方面面。但是，從目前我國企業(yè)的情況來看，還普遍存在著全面預(yù)算管理意識不足且理念落后、員工預(yù)算管理業(yè)務(wù)水平偏低等情況。

由于員工對全面預(yù)算管理認(rèn)識不清，普遍認(rèn)為預(yù)算管理只是財務(wù)部門的工作，跟他們沒關(guān)系，再加上企業(yè)預(yù)算管理人才缺乏，企業(yè)內(nèi)部又不重視預(yù)算業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使得預(yù)算編制不合理，執(zhí)行控制無效，預(yù)算考評不全面，導(dǎo)致員工對全面預(yù)算管理產(chǎn)生了誤解和抵觸情緒，全面預(yù)算管理工作無法順利進行，致使預(yù)算目標(biāo)不能實現(xiàn)。

2、全面預(yù)算管理制度不健全

企業(yè)全面預(yù)算管理制度不健全主要表現(xiàn)在以下三方面:

第一，預(yù)算編制制度、定額標(biāo)準(zhǔn)制度缺失。沒有明確的預(yù)算編制依據(jù)、內(nèi)容、程序及方法，導(dǎo)致預(yù)算編制不合理，內(nèi)容不全面，無法做到可接受性及可實現(xiàn)性。

第二，預(yù)算授權(quán)控制、執(zhí)行監(jiān)督及分析制度不完善。使得企業(yè)在施行全面預(yù)算管理過程中不能做到人人頭上有指標(biāo)、個個肩上有任務(wù)，無法實現(xiàn)強化預(yù)算責(zé)任、嚴(yán)格預(yù)算控制及提高預(yù)算管理對業(yè)務(wù)的控制能力。

第三，預(yù)算考核制度不健全。企業(yè)沒有建立科學(xué)合理的考核評估機制，不能有效地對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行評價，致使考評不能做到公平、公正，沒有切實做到獎懲激勵，使得員工積極性大大降低，甚至出現(xiàn)負(fù)面情緒，影響全面預(yù)算管理工作的落實。

3、全面預(yù)算管理的信息化水平不高

目前，我國企業(yè)全面預(yù)算管理融入信息化技術(shù)的理念還比較落后，大部分企業(yè)全面預(yù)算管理還在使用電子表格建立的預(yù)算模型和會計軟件系統(tǒng)。雖然近些年信息化技術(shù)發(fā)展迅速，且中介機構(gòu)構(gòu)建的信息化系統(tǒng)模塊更加完善，但就整個社會來看仍舊處于初級階段。

很多企業(yè)的預(yù)算，大都還依賴手工編制，沒有借助信息化系統(tǒng)來完成，使得溝通不及時，計劃和需求評估不精確，預(yù)算編制準(zhǔn)確性下降和編制周期過長。

雖然一些大型企業(yè)已經(jīng)采用財務(wù)共享等先進的信息化技術(shù)進行全面預(yù)算管理，但大多僅停留在事中控制方面，導(dǎo)致預(yù)算管理效果比較差。同時，信息化建設(shè)投入資金不足，相關(guān)配套制度跟不上步伐，使得預(yù)算管理信息化無法發(fā)揮其優(yōu)勢。

全面預(yù)算管理的化解對策

1、增強全面預(yù)算管理意識，提高全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)水平

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，這是對全面預(yù)算管理最佳的表達。基于此，企業(yè)要想在當(dāng)下激烈的市場競爭中立于不敗之地就要開展始于管理層而止于基層員工的全面預(yù)算管理的廣泛宣傳及培訓(xùn)，使企業(yè)內(nèi)部全體員工認(rèn)識到工作處處有預(yù)算。

其一，企業(yè)要定期組織員工學(xué)習(xí)全面預(yù)算管理相關(guān)知識，學(xué)習(xí)成績作為員工考核的一項指標(biāo)，或是舉辦全面管理知識有獎競答等，以此提高員工的預(yù)算管理業(yè)務(wù)水平和對預(yù)算管理的重視度及參與度。

其二，企業(yè)管理層要高度重視，并以身作則，帶頭遵守預(yù)算管理制度，處處以預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)繩，引領(lǐng)員工習(xí)慣于、適應(yīng)于全面預(yù)算管理工作。最后，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算考評制度，公開、公平、公正考核員工預(yù)算執(zhí)行控制的結(jié)果，做好獎懲激勵，充分調(diào)動員工對全面預(yù)算管理工作的積極性。

2、健全企業(yè)全面預(yù)算管理制度

俗話說，“沒有規(guī)矩，不成方圓”，全面預(yù)算管理制度就是規(guī)矩，是全面預(yù)算管理得以順利實施的保證。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合全面預(yù)算管理流程，分步健全預(yù)算管理制度。

第一步，企業(yè)要建立全面預(yù)算編制制度及預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制度，這是編制預(yù)算的基礎(chǔ)，是確保預(yù)算控制目標(biāo)符合先進性、可行性、適應(yīng)性、導(dǎo)向性及系統(tǒng)性的“緊箍咒”。

第二步，建立預(yù)算授權(quán)控制、執(zhí)行監(jiān)督及分析制度，以便使企業(yè)每個員工都有自己的任務(wù)指標(biāo)、都能參與到全面預(yù)算管理中來，使預(yù)算責(zé)任得到強化、預(yù)算控制得以落實，提高預(yù)算管理對所有經(jīng)營業(yè)務(wù)的控制水平。

第三步，建立健全高效的科學(xué)的預(yù)算考評制度，考核堅持以公平、公正、客觀為基本原則，做到“權(quán)、責(zé)、利”完全統(tǒng)一，對考核過程、結(jié)果施行全面記錄，并結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況有針對性地優(yōu)化調(diào)整，選擇合理的考核時機，采用多元化的考核形式，真正做到及時考核、及時獎懲，積極調(diào)動員工的主觀能動性。

3、加強全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)

隨著以“大數(shù)據(jù)+云計算”為主線的信息技術(shù)的快速發(fā)展，促進了現(xiàn)代企業(yè)管理工具的更新，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)資產(chǎn)化的轉(zhuǎn)換。當(dāng)下，在計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的基礎(chǔ)上植入大數(shù)據(jù)+云計算技術(shù)對全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)進行升級改造，創(chuàng)建業(yè)財信息共享平臺勢在必行。在此，關(guān)于信息化建設(shè)有以下三點建議。

(1)構(gòu)建信息共享交流平臺平臺的構(gòu)建要以規(guī)范全面預(yù)算管理流程，提高全面預(yù)算管理效率為原則，實現(xiàn)全員參與、業(yè)務(wù)全覆蓋及全流程監(jiān)控為目標(biāo)。同時要做到相互協(xié)同配合、內(nèi)外部結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)實時傳輸、適度有效共享、保障信息安全與技術(shù)維護及時到位。

(2)注重全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的功能性對信息系統(tǒng)的升級更新要重點放在預(yù)算編制功能、執(zhí)行控制功能、分析功能以及預(yù)警監(jiān)控功能四個模塊。預(yù)算編制模塊，要以實現(xiàn)預(yù)算在線編報共享，縮短編制、審批、下發(fā)執(zhí)行的周期，提升效率，降低成本為根本。

在執(zhí)行控制功能模塊時，可以結(jié)合企業(yè)特點，選擇不同的控制方法并可以及時、靈活、快速調(diào)整控制規(guī)則，滿足預(yù)算管理信息實時更新，對經(jīng)營業(yè)務(wù)實時控制的需要。

分析模塊可以實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時準(zhǔn)確獲得反饋信息，達到多維分析需要。預(yù)警監(jiān)控模塊要注重實現(xiàn)預(yù)算過程預(yù)警，預(yù)算指標(biāo)支持設(shè)置預(yù)警值，在經(jīng)營活動中，當(dāng)達到預(yù)警值，系統(tǒng)自動發(fā)出預(yù)警提醒。

(3) 加強信息系統(tǒng)的高度集成化

企業(yè)全面預(yù)算管理是集戰(zhàn)略化、人本化與系統(tǒng)化為一體的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式，具備資源配置、提升效率、降低成本等特征。企業(yè)想要實現(xiàn)全面預(yù)算管理效能最大化，就要加強全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)或會計核算、財務(wù)報銷、人力資源等業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及外部的銀行稅務(wù)系統(tǒng)高度集成。

讓各個信息孤島互聯(lián)互通，以此實現(xiàn)全面預(yù)算管理與企業(yè)優(yōu)勢的定制性融合，也進一步完善全面預(yù)算管理模式，最終達到全面預(yù)算管理能更好地服務(wù)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的要求。

結(jié)論

“物競天擇，適者生存”，舊的預(yù)算管理模式已成為過去，新的預(yù)算管理模式隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)的到來應(yīng)運而生。新的外部環(huán)境不斷變化，給企業(yè)的生存發(fā)展帶來了新的機遇與威脅，企業(yè)要采用新的管理理念和新的全面預(yù)算管理模式來提高管理水平、增強核心競爭力，使得企業(yè)能夠健康可持續(xù)的長期發(fā)展，實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。

財務(wù)管理，是從財務(wù)的角度，用財務(wù)的可量化指標(biāo)來分析業(yè)務(wù)，從而對企業(yè)進行管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心組成部分，這是因為，企業(yè)管理有兩條鏈，一條是管理價值鏈，一條是業(yè)務(wù)價值鏈，我們財務(wù)人員用財務(wù)數(shù)據(jù)將這兩條價值鏈連接起來，財務(wù)數(shù)據(jù)作為可量化、可考核的標(biāo)準(zhǔn)，為管理層深入業(yè)務(wù)、做出決策提供依據(jù)。

財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位。它的作用就是

1、合理安排資金的使用，更好的控制企業(yè)的成本。

2、通過制作會計帳表，包括資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，利潤表等可以很明晰的看出企業(yè)的資金使用情況，財務(wù)就是企業(yè)的家底，要對家底非常清楚。為決策者制定下一步計劃提供更好的信息支持。

3、如果是上市公司的話，那么，需要定期向公眾發(fā)布財務(wù)報表，更好的接受公眾以及監(jiān)視會的的監(jiān)督。保障更方面的利益，使公眾、企業(yè)、員工、客戶關(guān)系更加和諧。

財務(wù)管理五大問題

1、預(yù)算問題

投資什么樣的產(chǎn)業(yè)和項目，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人必須思考的事情。如果僅憑幾個人頭腦發(fā)熱便投入資金，將 是一件很危險的事情。如果你的企業(yè)沒有錢，或者錢不多，我 想你肯定會過得不舒服，會很恐慌。你的企業(yè)規(guī)模再大，沒有錢的時候也會覺得不踏實。俗話說“人是英雄錢是膽”，為什么沒有膽?就因為沒有錢。所以，做任何 投資之前，我們首先要做好的便是財務(wù)預(yù)算——預(yù)而后立。

2、現(xiàn)金問題

如果說財務(wù)是企業(yè)的生命線，那現(xiàn)金則是生命線中不斷流通的血液。如果缺血，人會休克;如果沒有錢，企業(yè)將會死亡。很多老板在瀕臨破產(chǎn)的時候，總是感慨如果誰能借給他幾百上千萬元就能起死回生，可是，誰會借這幾百上千萬元呢? 可見，企業(yè)的現(xiàn)金問題是不容忽視的問題，那為什么很多企業(yè)的現(xiàn)金流會出現(xiàn)問題?我覺得有兩點原因：庫存和應(yīng)收賬款。庫存越多，現(xiàn)金流就越少，兩者成反比;你賣了很多產(chǎn)品，你出了很多貨，但是卻沒收回一分錢，你的錢都在別人手里，怎么拿呢? 為什么企業(yè)的庫存會多?為什么應(yīng)收賬款收不回?根源還是兩點：一是過度樂觀，盲目擴張，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)了大量的產(chǎn)品、進了大量的貨卻賣不出去，只能堆放在倉庫里，于是收不回的賬款便越來越多;二是戰(zhàn)線拉得過長，企業(yè)需要儲備更多的產(chǎn)品、購進大量的貨物來應(yīng)付多線作戰(zhàn)的需要，導(dǎo)致現(xiàn)金被套牢了。所以，要想解 決現(xiàn)金問題，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人有必要好好思考一下如何解決。

3、應(yīng)收賬款問題

一個企業(yè)，當(dāng)它的應(yīng)收賬款越多，它的危機也就越大，離死亡也就越近;時間拖得越久，應(yīng)收賬款就越難收回來。賬款回收難，也成為目前很多企業(yè)普遍存在的問題和隱患。

4、成本問題

企業(yè)的成本和利潤成反比，成本越高，利潤就越低;成本越低，利潤就越高。比如你賣了100元， 成本是90元，你只賺了10元;如果把成本降低到70元，你就賺了30元;成本降低20元，但利潤卻翻了兩番。由此可見，控制成本對于利潤的提高有多么大 的影響。 降低成本，首先要領(lǐng)導(dǎo)人以身作則，并帶領(lǐng)全體員工養(yǎng)成一種節(jié)約的習(xí)慣。要知道，賺的只是營收，省的則是凈利。

5、企業(yè)內(nèi)部審計

企業(yè)內(nèi)部審計的好壞直接影響企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展。內(nèi)部審計做得好，可以使企業(yè)財務(wù)管理越來越完善;審計做得不好，便會在企業(yè)內(nèi)部滋生惰性，甚至出現(xiàn)弄虛作假、貪污腐敗的現(xiàn)象。

企業(yè)優(yōu)化財務(wù)管理可以確保單位的經(jīng)濟效益逐漸走向最大化，這也是保障其運作質(zhì)量的關(guān)鍵所在。由此，企業(yè)必須提高對財務(wù)管理的關(guān)注和重視程度，建立健全內(nèi)部管理控制體系，積極做好預(yù)算編制以及財務(wù)管理審計工作，提高財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展以及社會公共服務(wù)事業(yè)的順利推進保駕護航。

那么企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)存問題有哪些？

(1)內(nèi)部財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)不高

企業(yè)相對而言更加關(guān)注主營業(yè)務(wù)推進過程中的社會效益情況，對于財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)及培訓(xùn)重視程度明顯不足。在這樣一種情況下，財務(wù)管理人員的工作理念、模式以及方法會出現(xiàn)一系列的問題，進而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

(2)基礎(chǔ)財務(wù)工作的質(zhì)量較低

對于企業(yè)的財務(wù)管理工作而言，基礎(chǔ)性的財務(wù)工作盡管發(fā)揮的作用比較單一，但是會對單位的經(jīng)營管理和整體性造成嚴(yán)重影響，甚至關(guān)于單位整體財務(wù)管理工作的創(chuàng)新、效率以及效益的提升。就目前企業(yè)實施的財務(wù)管理工作情況來看，部分單位雖然缺少對于基礎(chǔ)性財務(wù)工作的重視，也缺少創(chuàng)新投入，但是少數(shù)財務(wù)人員會因為思想認(rèn)知上的誤區(qū)，沒有嚴(yán)格按照規(guī)定和流程開展工作，影響到財務(wù)管理的實施效果，造成嚴(yán)重的資金以及資產(chǎn)浪費。

(3)制度體系缺失，影響財務(wù)管理效果

一些企業(yè)雖然都有專屬的內(nèi)部控制制度，但是隨著外界環(huán)境的變化、信息技術(shù)的發(fā)展，單位本身所統(tǒng)籌的社會服務(wù)內(nèi)容有可能發(fā)生變化、相關(guān)信息也變得愈發(fā)復(fù)雜，相對以往構(gòu)建的內(nèi)部控制制度存在一定的滯后性，無法滿足單位管理和建設(shè)的現(xiàn)實訴求。一些企業(yè)在實際開展財務(wù)管理工作的過程中，存在財務(wù)管理制度的執(zhí)行力度不足，而且沒有針對員工的資金使用情況實施動態(tài)監(jiān)督管理的情況，這樣會促使單位內(nèi)部的一些小額資金沒有嚴(yán)格按照預(yù)算進行申請，無形中對后續(xù)財務(wù)核算以及評價分析工作造成消極影響。

(4)財務(wù)預(yù)算管理不夠科學(xué)

就目前企業(yè)財務(wù)管理的實際情況來看，之所以存在資源浪費、資金利用效率低的情況，歸根到底是因為單位預(yù)算管理流程的不科學(xué)、不規(guī)范。通常情況下，事業(yè)單位的預(yù)算編制是建立在具體的經(jīng)濟及業(yè)務(wù)活動基礎(chǔ)上，但是在實際推進預(yù)算編制的過程中，很多部門并沒有參與其中，再加上有些預(yù)算編制時間短、相關(guān)指標(biāo)設(shè)置的不合理，影響到預(yù)算編制的科學(xué)性。

1、預(yù)算編制準(zhǔn)確度不高

預(yù)算編制的準(zhǔn)確度直接影響財務(wù)管理工作的質(zhì)量和水平。當(dāng)前，部分國有企業(yè)預(yù)算編制的準(zhǔn)確度較低，預(yù)算編制缺乏可行性和可操作性，在進行預(yù)算編制前未能開展必要的走訪調(diào)研工作，依舊采取傳統(tǒng)模式，由財務(wù)管理部門直接下達預(yù)算管理指標(biāo)，各部門只能被動接受并落實預(yù)算指標(biāo)，超出部分由自己承擔(dān)。

2、人工成本過高

成本管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，對提升企業(yè)資金使用效率、員工工作效率和質(zhì)量具有十分關(guān)鍵的推動作用。國有企業(yè)規(guī)模龐大、員工眾多，若不能有效降低人工成本，會使資金運轉(zhuǎn)承受較大的壓力與困難，不利于激發(fā)內(nèi)生動力與活力，對自身轉(zhuǎn)型發(fā)展也會產(chǎn)生一定的制約作用。國有企業(yè)既要完成既定目標(biāo)，又要持續(xù)引進新員工，保證員工比例的穩(wěn)定和平衡，為后期人才儲備打下基礎(chǔ)。人力資源部門在進行人員招聘時，需要全面考慮企業(yè)運行和發(fā)展的人才需求，若對人工成本管控的考慮不夠充分，就難以保證人工成本管理的有效落實，給人工成本管理增加不小的難度。出于種種原因，國有企業(yè)人工成本管理水平始終處于較低水平。

3、資產(chǎn)管理粗放且流于形式

國有企業(yè)的資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容之一就是確保國有資產(chǎn)安全可靠，避免國有資產(chǎn)浪費和損失。部分國有企業(yè)對于國有資產(chǎn)的管理存在精細化不足且流于形式的問題，導(dǎo)致部分國有資產(chǎn)在不經(jīng)意間被浪費或損失掉。造成國有企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理出現(xiàn)問題的原因主要有3點：

第一，國有企業(yè)只重視經(jīng)營與發(fā)展，對國有資產(chǎn)的保護和管理重視度不夠，國有資產(chǎn)保值增值管理意識更是缺失；

第二，未能落實財務(wù)資產(chǎn)管理責(zé)任到人的規(guī)定要求，國有企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)應(yīng)按照責(zé)任到人的原則來實行具體的保護與管理，但仍存在資產(chǎn)未能落實到人的情況，甚至出現(xiàn)資產(chǎn)盤點時互相推卸責(zé)任的狀況；

第三，財務(wù)資產(chǎn)管理部門為盡快完成工作任務(wù)而進行虛假填報的情況時有發(fā)生，嚴(yán)重威脅國有資產(chǎn)安全，不利于國有企業(yè)良性健康發(fā)展。

4、內(nèi)部控制體系不完善

內(nèi)部控制是提升企業(yè)內(nèi)部管理高效化、科學(xué)化的有效舉措，切實有效的內(nèi)部控制體系可為財務(wù)管理提供相應(yīng)的支持和保障，財務(wù)管理也能為內(nèi)部控制體系建設(shè)和執(zhí)行提供財務(wù)數(shù)據(jù)方面的支持。因此，內(nèi)部控制體系完善與否，會對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生一定影響。造成內(nèi)部控制體系不完善的原因主要有2點。

第一，企業(yè)內(nèi)部未能樹立正確的內(nèi)部控制意識，認(rèn)為內(nèi)部控制制約了工作的靈活性，同時也使一些流程和環(huán)節(jié)變得更加煩瑣、復(fù)雜，不利于工作的高效開展。

第二，缺乏切實有效的制度約束。內(nèi)部控制體系的完善需要有相應(yīng)的制度作為支撐，來保證內(nèi)部控制工作的權(quán)威性和有效性。建立健全內(nèi)部控制制度，需要結(jié)合財務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定和要求，保證財務(wù)管理與內(nèi)部控制的有效落實。

　　在企業(yè)的財務(wù)管理過程中，對在途物資、貼現(xiàn)資產(chǎn)、壞賬準(zhǔn)備、存放同業(yè)以及會計處理的準(zhǔn)確理解和管理至關(guān)重要。這些項目不僅關(guān)系到企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表的健康，也直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流和盈利能力。因此，對這些資產(chǎn)進行細致的管理和風(fēng)險控制是保障企業(yè)穩(wěn)健運營的關(guān)鍵。

　　在途物資是指已經(jīng)購買但尚未到達企業(yè)倉庫的原材料或商品。這部分物資在運輸過程中占用了企業(yè)的資金，但尚未轉(zhuǎn)化為可用的存貨。因此，企業(yè)需要通過有效的物流管理和供應(yīng)鏈優(yōu)化來縮短在途時間，降低資金占用成本。合理的在途物資管理可以提高企業(yè)的資金使用效率和市場響應(yīng)速度。

　　貼現(xiàn)資產(chǎn)是指企業(yè)持有的、已貼現(xiàn)但尚未到期的票據(jù)。這部分資產(chǎn)雖然具有一定的流動性，但由于貼現(xiàn)率的存在，其實際價值低于面值。企業(yè)需要對貼現(xiàn)資產(chǎn)進行合理的評估和管理，確保其符合企業(yè)的財務(wù)策略和風(fēng)險承受能力。

　　壞賬準(zhǔn)備是企業(yè)為了應(yīng)對潛在的應(yīng)收賬款損失而設(shè)立的一項準(zhǔn)備金。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的擴展，應(yīng)收賬款的規(guī)模也會增加，相應(yīng)地，壞賬風(fēng)險也會上升。企業(yè)需要根據(jù)歷史經(jīng)驗和市場情況，合理估計壞賬準(zhǔn)備的規(guī)模，并在財務(wù)報表中進行適當(dāng)?shù)捏w現(xiàn)。壞賬準(zhǔn)備的管理直接關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)健康和利潤水平。

　　存放同業(yè)是指企業(yè)將部分資金存放在其他金融機構(gòu)的行為。這部分資金通常用于滿足企業(yè)的短期資金需求或作為超額儲備。存放同業(yè)的管理需要考慮資金的安全性、流動性和收益性，選擇信譽良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的金融機構(gòu)作為合作伙伴。

　　會計是記錄和報告企業(yè)經(jīng)營活動的信息系統(tǒng)。它不僅提供了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息，也是企業(yè)內(nèi)部決策和外部監(jiān)管的重要依據(jù)。因此，企業(yè)需要建立一套完善的會計制度和流程，確保所有經(jīng)濟活動能夠準(zhǔn)確、及時地反映在會計記錄中。同時，企業(yè)也需要不斷更新和完善會計政策，以適應(yīng)市場變化和法規(guī)要求。

　　綜上所述，在途物資、貼現(xiàn)資產(chǎn)、壞賬準(zhǔn)備、存放同業(yè)以及會計處理是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容。企業(yè)需要對這些資產(chǎn)和活動進行綜合管理和風(fēng)險控制，以確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率，從而為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。此外，企業(yè)還需要不斷完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理流程，加強對資產(chǎn)和會計處理的監(jiān)控和分析，以應(yīng)對市場變化和風(fēng)險挑戰(zhàn)。

　　在企業(yè)的財務(wù)管理中，計息余額表、一般余額表、存貨性成本、以政府名義接受的捐贈收入以及賬務(wù)清理是影響企業(yè)資金運作和成本控制的關(guān)鍵因素。這些項目不僅關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)狀況和盈利能力，也涉及到企業(yè)的風(fēng)險防控和運營效率。因此，對這些項目的管理和控制是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

　　計息余額表是記錄企業(yè)各類存款賬戶的余額和利息的表格。這部分資金雖然不屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入，但合理的管理和運用可以為企業(yè)帶來額外的收益。企業(yè)需要對計息余額表進行定期的更新和分析，確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率。

　　一般余額表是記錄企業(yè)所有賬戶的余額情況的表格。它反映了企業(yè)在某一特定時間點的財務(wù)狀況，是企業(yè)進行財務(wù)分析和決策的重要依據(jù)。企業(yè)需要對一般余額表進行定期的編制和審查，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

　　存貨性成本是指與存貨相關(guān)的成本，包括采購成本、儲存成本和損耗成本等。這部分成本直接影響到企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。企業(yè)需要通過有效的供應(yīng)鏈管理和庫存控制來降低存貨性成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率和企業(yè)效益。

　　以政府名義接受的捐贈收入是指企業(yè)因接受政府的捐贈而獲得的收入。這部分收入雖然增加了企業(yè)的收益，但也需要企業(yè)進行嚴(yán)格的管理和合理的使用。企業(yè)需要根據(jù)相關(guān)法規(guī)和政策，對捐贈收入進行準(zhǔn)確的會計處理和稅務(wù)申報，避免產(chǎn)生不必要的法律風(fēng)險。

　　賬務(wù)清理是指對企業(yè)的財務(wù)記錄進行整理、核對和調(diào)整的過程。它旨在確保企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確和完整，為企業(yè)的決策提供可靠的信息支持。企業(yè)需要定期進行賬務(wù)清理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)錯誤或舞弊行為，保障企業(yè)的財務(wù)健康和聲譽。

　　綜上所述，計息余額表、一般余額表、存貨性成本、以政府名義接受的捐贈收入以及賬務(wù)清理是企業(yè)財務(wù)管理中不可忽視的項目。企業(yè)需要對這些項目進行細致的管理和控制，以確保資金的安全性和流動性，降低存貨性成本，合理使用捐贈收入，并保持財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。通過這些措施，企業(yè)可以提高資金使用效率和盈利能力，降低風(fēng)險和損失，實現(xiàn)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)的發(fā)展。

　　在制造業(yè)中，為了實現(xiàn)成本控制和提高經(jīng)濟效益，企業(yè)普遍采用各種成本計算和管理方法。其中，限額法、整批分割法和定額法是三種常見的成本管理技術(shù)。這些方法的核心在于設(shè)定成本標(biāo)準(zhǔn)，并通過持續(xù)監(jiān)控實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差異來管理生產(chǎn)過程。然而，在實際運營中，制造費用和直接人工費用往往會出現(xiàn)脫離定額差異的情況，這要求管理者采取相應(yīng)的措施以糾正偏差并優(yōu)化成本控制。

　　限額法是指在生產(chǎn)過程中為某個成本項目或作業(yè)設(shè)定一個最大成本限制的方法。這種方法有助于防止過度開支，并確保資源的高效利用。當(dāng)制造費用超過預(yù)定的限額時，管理者需要分析原因，可能是原材料價格上漲、生產(chǎn)效率下降或非預(yù)期的維修費用等。針對這些原因，企業(yè)可以通過采購管理、生產(chǎn)流程優(yōu)化或預(yù)防性維護計劃來控制和降低成本。

　　整批分割法是在批量生產(chǎn)中將一批產(chǎn)品分成若干小批次進行處理的成本計算方法。這種方法有助于更精確地分配制造費用，尤其是在多個產(chǎn)品或批次共享相同資源時。如果某個批次的實際制造費用脫離了預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，管理者可以采取調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模、改變生產(chǎn)順序或重新分配材料和人力資源等措施來應(yīng)對。

　　定額法是一種依據(jù)產(chǎn)品或作業(yè)的類型和數(shù)量預(yù)先設(shè)定成本的方法。它通常用于直接人工費用的管理，通過確定每項作業(yè)或每個產(chǎn)品的人工成本標(biāo)準(zhǔn)來控制總體人工費用。然而，由于勞動力技能、工作效率或市場工資水平的變化，實際的直接人工費用可能會與預(yù)定的定額產(chǎn)生差異。對此，企業(yè)可以通過員工培訓(xùn)、工作流程改進或調(diào)整工資結(jié)構(gòu)來減少這種差異。

　　在處理制造費用和直接人工費用脫離定額差異時，企業(yè)首先需要對成本差異進行詳細分析，識別差異產(chǎn)生的根本原因。例如，如果制造費用超出定額，可能是由于設(shè)備故障導(dǎo)致的額外維修，或者是因為原材料質(zhì)量不穩(wěn)定引起的損耗增加。對于直接人工費用，差異可能源自員工的加班需求增加或是生產(chǎn)流程中的低效率環(huán)節(jié)。

　　管理者應(yīng)定期審視和更新成本標(biāo)準(zhǔn)，確保它們反映當(dāng)前的生產(chǎn)條件和市場環(huán)境。此外，通過實施持續(xù)改進計劃和優(yōu)化生產(chǎn)流程，可以逐步降低不必要的成本支出，提高整體成本管理的精度和效率。

　　綜上所述，有效的成本控制和管理不僅依賴于精確的成本計算方法，還需要企業(yè)對成本差異進行及時的監(jiān)控和分析，并采取適當(dāng)?shù)墓芾泶胧?。通過對限額法、整批分割法和定額法等成本管理技術(shù)的深入理解和應(yīng)用，企業(yè)能夠更好地應(yīng)對制造費用和直接人工費用脫離定額差異的挑戰(zhàn)，從而在激烈的市場競爭中保持成本優(yōu)勢。

　　在企業(yè)的財務(wù)管理中，對各項資產(chǎn)和成本的精準(zhǔn)控制是至關(guān)重要的。固定資產(chǎn)循環(huán)、抵支收入、共同成本、空職成本以及存貨儲囤成本是影響企業(yè)財務(wù)健康的重要因素。就像籃球賽中的每一次進攻和防守都影響著比賽的結(jié)果，這些關(guān)鍵詞代表著企業(yè)財務(wù)管理中的關(guān)鍵動作，它們的有效管理直接關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定和盈利能力。

　　首先，讓我們來理解什么是固定資產(chǎn)循環(huán)。固定資產(chǎn)循環(huán)是指固定資產(chǎn)從購入、使用到最終報廢或出售的整個過程。這個過程類似于籃球賽中的一次進攻回合，從發(fā)起進攻（購買固定資產(chǎn)）到得分（資產(chǎn)產(chǎn)生收益）再到回合結(jié)束（資產(chǎn)報廢或出售）。在這個過程中，企業(yè)需要對固定資產(chǎn)進行定期的折舊和維修，以確保其持續(xù)產(chǎn)生價值。

　　接下來是抵支收入。抵支收入是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從總收入中扣除的一部分收入。這部分收入雖然不直接為企業(yè)帶來現(xiàn)金流入，但卻可以減輕企業(yè)的稅負(fù)。這就像籃球賽中的罰球，雖然不算作正式得分，但卻能為球隊帶來額外的優(yōu)勢。

　　共同成本是企業(yè)在多個產(chǎn)品或部門之間分?jǐn)偟某杀?。這些成本不能直接歸屬于某一特定的產(chǎn)品或部門，但確實是企業(yè)運營所必需的。例如，企業(yè)的管理費用、租金等。這就像籃球賽中的后援隊員，雖然他們不是主力球員，但他們的存在確保了球隊能夠持續(xù)比賽。

　　空職成本則是指企業(yè)因員工離職而產(chǎn)生的損失。這包括重新招聘和培訓(xùn)新員工的費用，以及在找到新員工之前，該職位空缺對生產(chǎn)的影響。這種成本就像籃球賽中的犯規(guī)，不僅會讓球隊失去一名球員，還可能給對方球隊帶來罰球的機會。

　　最后，存貨儲囤成本是指企業(yè)為儲存存貨而支付的費用。這包括倉庫租金、保險費用、存貨損壞的損失等。這些成本就像籃球賽中的失誤，過多的失誤會讓對方球隊獲得更多的得分機會。

　　在這五個關(guān)鍵詞中，固定資產(chǎn)循環(huán)是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)，它決定了企業(yè)如何利用固定資產(chǎn)創(chuàng)造價值；抵支收入是企業(yè)減輕稅負(fù)的策略，它能夠合法地降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)；共同成本和空職成本是企業(yè)在日常運營中需要注意的成本，它們影響著企業(yè)的利潤水平；而存貨儲囤成本則是企業(yè)在供應(yīng)鏈管理中需要考慮的因素，它影響著企業(yè)的資金流動和利潤空間。

　　綜上所述，固定資產(chǎn)循環(huán)、抵支收入、共同成本、空職成本和存貨儲囤成本是企業(yè)財務(wù)管理中的重要概念。它們就像籃球賽中的進攻和防守策略，需要精心規(guī)劃和執(zhí)行。只有這樣，企業(yè)才能在競爭激烈的市場中獲得成功，實現(xiàn)盈利目標(biāo)。