企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理這個(gè)知識(shí)點(diǎn)可能大家都不太熟悉，如果不太了解這部分知識(shí)點(diǎn)，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

首先我們先對(duì)企業(yè)的資金管理來(lái)做個(gè)介紹，企業(yè)的資金集中管理是指將整個(gè)集團(tuán)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運(yùn)用，通過(guò)對(duì)資金的幾種管理，企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金資源整合與宏觀調(diào)配, 提高資金使用效率, 降低金融風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)資金集中管理的前提

近年來(lái)，隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大， 所屬子公司、 分公司、項(xiàng)目管理部等經(jīng)營(yíng)實(shí)體不斷增多，客觀上帶來(lái)資金使用上的分散，資金問(wèn)題愈加突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯露。集中表現(xiàn)在企業(yè)組織形式的集中和資 金管理的分散，各子公司各自為政，自我籌資、 配置和分配資金，缺乏統(tǒng)一調(diào)度和安排，造成企業(yè)集團(tuán)資金使用效率大幅下降。資金集中管理就是通過(guò)正確處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，統(tǒng)一籌措、 協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金，充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)整體資金優(yōu)勢(shì)，提高資金使用效率，降低資金成本，保障企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營(yíng)和快速發(fā)展的資金需要。

資金管理的重要性

資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)命脈，資金安全是企業(yè)的命門。企業(yè)如何管理資金才能安全高效？許多企業(yè)認(rèn)為資金集中管理模式是首要選擇，理論界對(duì)這一做法基本上也是肯定的。資金集中管理的模式多種多樣，實(shí)踐中做法迥異。資金集中管理，既要減少?zèng)Q策失誤，又要提高效率，更重要的還要節(jié)約成本，統(tǒng)籌配置資源，綜合使用資金，提高資金的安全性。

資金管理的分類

企業(yè)資金集中管理，既有籌資集中管理，也有投資集中管理，還包括日常營(yíng)運(yùn)資金的集中管理。其所帶來(lái)的效益非常顯著，已經(jīng)被中石油、中遠(yuǎn)集團(tuán)、海爾等大型企業(yè)集團(tuán)的實(shí)踐所證明。企業(yè)如何進(jìn)行資金集中管理，采取何種方式進(jìn)行管理，這里面大有文章可做。是搞“收支兩條線”，還是搞內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司需要根據(jù)企業(yè)具體情況來(lái)確定。但要以集約化管理思想為基礎(chǔ)，總體規(guī)劃，分步實(shí)施，逐步建立與企業(yè)管理體制相適應(yīng)的資金集中管理體系。企業(yè)資金集中管理體現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)集權(quán)思想，肯定會(huì)有一些不良影響，但可以通過(guò)其他一些制度盡量消除。實(shí)踐證明，資金集中管理有利于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。在實(shí)施資金集中管理過(guò)程中，既要保證企業(yè)各部門的合理資金需求，又要提高企業(yè)整體資金使用效率，為企業(yè)在管理中創(chuàng)造新的價(jià)值。

資金管理的方法

企業(yè)資金集中管理可以借鑒的方法是利用銀行的現(xiàn)金管理服務(wù)，比如零余額賬戶。零余額賬戶的開立基于資金集中的設(shè)想，企業(yè)往來(lái)銀行被賦予某些權(quán)力，在營(yíng)業(yè)終了或指定時(shí)間將指定賬戶的金額劃轉(zhuǎn)到集中賬戶，從而使該種類賬戶余額為零，此賬戶一般為資金收入賬戶，當(dāng)收入賬戶余額較小時(shí)，為減少工作環(huán)節(jié)，也可以和往來(lái)銀行約定，當(dāng)賬戶金額達(dá)到一定數(shù)額時(shí)再進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。設(shè)立零余額賬戶對(duì)企業(yè)提高現(xiàn)金控制水平十分有效。

資金管理所需要的條件

企業(yè)資金集中管理需要構(gòu)建技術(shù)平臺(tái)，需要與金融系統(tǒng)進(jìn)行溝通和融合。構(gòu)建技術(shù)平臺(tái)的總體思路是：融合、完善、集成、安全，即融合現(xiàn)有的資金管理平臺(tái)；完善收付結(jié)算、動(dòng)態(tài)監(jiān)控、決策支持、表外資金、債務(wù)管理、授信擔(dān)保等系統(tǒng)；集成內(nèi)外部信息系統(tǒng)；安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)資金。對(duì)于這樣一個(gè)技術(shù)平臺(tái)，必須以IT技術(shù)和信息化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)為基礎(chǔ)，在加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和硬件建設(shè)的同時(shí)，提高企業(yè)人員素質(zhì)和加強(qiáng)企業(yè)文化環(huán)境建設(shè)也是必不可少的。

以上就是有關(guān)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理內(nèi)容的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

承包企業(yè)管理服務(wù)要交哪些稅？

每家企業(yè)的財(cái)務(wù)部門都是有一定的管理制度的，那么財(cái)務(wù)部門的管理制度的內(nèi)容有哪些呢？如果對(duì)這部分內(nèi)容不感興趣，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容包括哪些？

財(cái)務(wù)管理制度的基本內(nèi)容，主要包括總則、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、原則問(wèn)題、財(cái)務(wù)管理、設(shè)施管理和其他事項(xiàng)，財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累

主要的具體內(nèi)容是什么？

1、總則、崗位職責(zé)、會(huì)計(jì)檔案管理、費(fèi)用報(bào)銷、費(fèi)用審批、收付結(jié)算等

2、總則：制定目的、簡(jiǎn)要說(shuō)明財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)方向性職能、人員分工及構(gòu)成、適用范圍

3、崗位職責(zé)：按照財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)際分工言簡(jiǎn)意賅的定責(zé)，同時(shí)兼具到實(shí)際工作開展各方面

4、會(huì)計(jì)檔案管理，具體管理項(xiàng)——整理要求——?dú)w檔要求

5、費(fèi)用報(bào)銷，日常業(yè)務(wù)工作開銷申報(bào)流程及時(shí)間

6、費(fèi)用審批，分別從申報(bào)人員任職部門或協(xié)辦機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核真實(shí)合理性——與制度沖突或特殊項(xiàng)申報(bào)要求——憑證填寫規(guī)范要求——逐級(jí)審批確認(rèn)

7、收付結(jié)算，付款：由行政人員操辦公司事項(xiàng)——借款限額標(biāo)的——預(yù)付款程序——對(duì)外付款依據(jù)——最終審批確認(rèn)

8、收款：交接流程，借款：禁止項(xiàng)——程序履行——報(bào)賬時(shí)間——擔(dān)保項(xiàng)——沖銷；單據(jù)：填寫要求及規(guī)范，開票：開具依據(jù)——變更告知

以上就是有關(guān)財(cái)務(wù)部門管理制度的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)有哪些區(qū)別？哪個(gè)好就業(yè)？

不管是大公司還是小公司，對(duì)于資金的管理還是有一套流程的，那么你對(duì)小公司的財(cái)務(wù)管理制度有了解嗎？如果你不了解這部分內(nèi)容，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

為什么要設(shè)置財(cái)務(wù)管理制度？

公司有完善的財(cái)務(wù)管理制度有利于公司的良好運(yùn)行，如果沒(méi)有適合公司的財(cái)務(wù)管理制度，那么資金的支取和收入就會(huì)亂套了。

小公司的財(cái)務(wù)管理制度包括哪些內(nèi)容？

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制

屬于已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

3、財(cái)務(wù)主管職責(zé)

負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見，負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核，

4、會(huì)計(jì)的職責(zé)

按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)，發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作，完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

以上就是有關(guān)小公司的財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)有哪些區(qū)別？哪個(gè)好就業(yè)？

課程背景

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，集團(tuán)自身發(fā)展壯大的內(nèi)在要求和外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)集團(tuán)的資金管理提出了挑戰(zhàn)。集團(tuán)企業(yè)在追求規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張和利潤(rùn)增長(zhǎng)的同時(shí)，往往忽視了其背后資金管控難題。

　　◆下屬企業(yè)多頭開戶，資金體外循環(huán)、周轉(zhuǎn)慢，使用效率低怎么辦？

　　◆投資隨意性大等問(wèn)題頻發(fā)，如何解決？

　　◆已經(jīng)實(shí)施集團(tuán)資金集中管理的企業(yè)，但對(duì)政策監(jiān)管不了解，稅務(wù)障礙不明確。

　　◆資金預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，資金集中無(wú)法配合集團(tuán)戰(zhàn)略，不能及時(shí)解決日常集團(tuán)資金問(wèn)題？

　　我們?cè)谙到y(tǒng)財(cái)務(wù)的理念中，一直強(qiáng)調(diào)資金管理的核心地位，集合國(guó)內(nèi)外最強(qiáng)資金管理力量獨(dú)家發(fā)布《集團(tuán)資金管理與現(xiàn)金池》課程，意在解決企業(yè)資金管理失控、監(jiān)控手段缺乏、資金利用率低下問(wèn)題，推動(dòng)企業(yè)做大做強(qiáng)，穩(wěn)健成長(zhǎng)。

課程收益

　　【模式借鑒】借鑒國(guó)內(nèi)外實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，掌握先進(jìn)的集團(tuán)資金集中管理模式

　　【先進(jìn)理念】理解不同集團(tuán)資金管理模式優(yōu)劣，學(xué)習(xí)現(xiàn)金池管理的方式

　　【提高效率】學(xué)習(xí)營(yíng)運(yùn)資金管理最佳實(shí)踐案例，提高集團(tuán)資金使用效率

課程對(duì)象

　　◆總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金總監(jiān)

　　◆財(cái)務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理

　　◆資金部相關(guān)人員

課程大綱

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《財(cái)務(wù)管理》這科以計(jì)算量大而在中級(jí)會(huì)計(jì)考試三科中突出，考生在備考這個(gè)科目時(shí)。需要用到的努力并不會(huì)比其他科目少，而且因?yàn)槭菣C(jī)考，考生還要熟悉電腦的計(jì)算機(jī)的操作。

一、備考《財(cái)務(wù)管理》應(yīng)該以哪些內(nèi)容為主?

《財(cái)務(wù)管理》的內(nèi)容包含大量抽象的財(cái)務(wù)概念和計(jì)算公式，這些都要求考生具有較強(qiáng)的理解能力和計(jì)算能力，考試過(guò)程中計(jì)算量相對(duì)較大。

具體來(lái)說(shuō)，《財(cái)務(wù)管理》內(nèi)容分為以下這些：

財(cái)務(wù)管理理論：包括財(cái)務(wù)管理的基本概念、原則和目標(biāo)。

財(cái)務(wù)分析：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，包括償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力等方面的分析。

籌資管理：涉及企業(yè)資金籌集的方式、渠道和成本，以及資本結(jié)構(gòu)決策等內(nèi)容。

投資管理：包括項(xiàng)目投資決策、證券投資決策和營(yíng)運(yùn)資本管理等方面的知識(shí)。

利潤(rùn)分配：探討企業(yè)利潤(rùn)的形成、分配和股利政策等內(nèi)容。

考試題型：同樣包括單選題、多選題、判斷題、計(jì)算分析題和綜合題。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級(jí)會(huì)計(jì)師

二、中級(jí)會(huì)計(jì)考試各地準(zhǔn)考證打印時(shí)間公布了嗎?

2024年中級(jí)會(huì)計(jì)考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間目前有大部分地區(qū)公布，還有小部分地區(qū)并未公布。但是考生并不用著急，8月13日前所有考試地區(qū)的準(zhǔn)考證打印時(shí)間一定會(huì)都公布出來(lái)。

三、2024年中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間安排

中級(jí)資格考試于2024年9月7日至9日舉行，共3個(gè)批次，《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試時(shí)長(zhǎng)為165分鐘，《財(cái)務(wù)管理》科目考試時(shí)長(zhǎng)為135分鐘，《經(jīng)濟(jì)法》科目考試時(shí)長(zhǎng)為120分鐘。

具體各科考試時(shí)間安排如下：

8:30-11:15中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

13:30-15:45財(cái)務(wù)管理

18:00-20:00經(jīng)濟(jì)法

　　2022的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名于4月6日開始，《財(cái)務(wù)成本管理》是專業(yè)階段考試的一門科目，據(jù)考生反映這門科目的計(jì)算量很大，那么這門科目的考試內(nèi)容具體有什么？

　　《財(cái)務(wù)成本管理》科目的考試內(nèi)容

　　1、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)：財(cái)務(wù)管理基本原理，財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)；

　　2、長(zhǎng)期投資決策：資本成本，投資項(xiàng)目資本預(yù)算，債券、股票價(jià)值評(píng)估，期權(quán)價(jià)值評(píng)估，企業(yè)價(jià)值評(píng)估；

　　3、長(zhǎng)期籌資決策：資本結(jié)構(gòu)，長(zhǎng)期籌資，股利分配、股票分割與股票回購(gòu)；

　　4、營(yíng)運(yùn)資本管理：營(yíng)運(yùn)資本的投資和籌資管理；

　　5、成本計(jì)算：產(chǎn)品成本計(jì)算，標(biāo)準(zhǔn)成本法，作業(yè)成本法；

　　6、管理會(huì)計(jì)：本量利分析，短期經(jīng)營(yíng)決策，全面預(yù)算，責(zé)任會(huì)計(jì)，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

　　2022注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試科目

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試分為專業(yè)階段和綜合階段兩個(gè)階段，專業(yè)階段考試共有6科，分別為：《會(huì)計(jì)》、《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《經(jīng)濟(jì)法》、《稅法》；綜合階段考試共有2科，分別為：《職業(yè)能力綜合測(cè)試（試卷一）》、《職業(yè)能力綜合測(cè)試（試卷二）》。

　　注會(huì)專業(yè)階段和綜合階段的區(qū)別

　　專業(yè)階段和綜合階段的區(qū)別主要是兩者的考試科目不同，報(bào)名條件也不同。具有完全民事行為能力；具有高等?？埔陨蠈W(xué)校畢業(yè)學(xué)歷，或者具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱即可報(bào)考注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試；但要想報(bào)考綜合階段考試，則需要具有完全民事行為能力，并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。

　　2022注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試形式

　　2022注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試采用閉卷、計(jì)算機(jī)化考試方式。即在計(jì)算機(jī)終端獲取試題、作答并提交答題結(jié)果?？忌蛇x擇使用僅限于考試系統(tǒng)支持的輸入法及其功能。其中，考試系統(tǒng)支持5種輸入法，包括：微軟拼音輸入法、谷歌拼音輸入法、搜狗拼音輸入法、極品五筆輸入法、搜狗五筆輸入法。另外，考試系統(tǒng)提供的微軟新倉(cāng)頡輸入法、速成輸入法和新注音輸入法僅供港澳臺(tái)居民居住證持有人使用。

　　《財(cái)務(wù)成本管理》科目考試內(nèi)容：財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、長(zhǎng)期投資決策、長(zhǎng)期籌資決策、營(yíng)運(yùn)資本管理、成本計(jì)算、管理會(huì)計(jì)。

　　《財(cái)務(wù)成本管理》科目考試內(nèi)容

　　1、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)：財(cái)務(wù)管理基本原理，財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)；

　　2、長(zhǎng)期投資決策：資本成本，投資項(xiàng)目資本預(yù)算，債券、股票價(jià)值評(píng)估，期權(quán)價(jià)值評(píng)估，企業(yè)價(jià)值評(píng)估；

　　3、長(zhǎng)期籌資決策：資本結(jié)構(gòu)，長(zhǎng)期籌資，股利分配、股票分割與股票回購(gòu)；

　　4、營(yíng)運(yùn)資本管理：營(yíng)運(yùn)資本的投資和籌資管理；

　　5、成本計(jì)算：產(chǎn)品成本計(jì)算，標(biāo)準(zhǔn)成本法，作業(yè)成本法；

　　6、管理會(huì)計(jì)：本量利分析，短期經(jīng)營(yíng)決策，全面預(yù)算，責(zé)任會(huì)計(jì)，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

　　《財(cái)務(wù)成本管理》的學(xué)習(xí)方法

　　1、盡早著手

　　財(cái)務(wù)管理的知識(shí)一旦掌握就不容易忘記，因此可以盡早開始復(fù)習(xí)，把時(shí)間精力投放在備考的初期。而稅法、經(jīng)濟(jì)法這種記憶類科目則需要臨門一腳的功夫，把臨考前夕的寶貴時(shí)間留給稅法經(jīng)濟(jì)法等需要記憶的科目。切記“臨陣磨槍”。

　　2、強(qiáng)化練習(xí)

　　通過(guò)解題來(lái)掌握知識(shí)(例題—真題—練習(xí)題)”在戰(zhàn)爭(zhēng)中學(xué)習(xí)”，不要糾結(jié)教材的文字表述，多做題進(jìn)行總結(jié)，同時(shí)，可以準(zhǔn)備一本錯(cuò)題本，方便回顧自己的薄弱點(diǎn)。

　　3、抓住重點(diǎn)

　　財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)的知識(shí)體系非常穩(wěn)定，歷年的變化不大，因此“重點(diǎn)恒重”的特點(diǎn)尤為突出。稅法、經(jīng)濟(jì)法每年教材變化不大，更多體現(xiàn)“新增必考”的特點(diǎn)。切忌“眉毛胡子一把抓”。

　　4、理解為王

　　每一句話都要切實(shí)理解含義，每個(gè)判斷都要搞懂推理過(guò)程，每個(gè)公式都要盡量推導(dǎo)一遍。切忌“死記硬背”。

　　財(cái)務(wù)出納主要的工作內(nèi)容包括辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取，對(duì)資金收入及時(shí)入賬，嚴(yán)格審批借出款項(xiàng)；負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理；審核報(bào)銷差旅費(fèi)工作；編制銀行賬和現(xiàn)金賬等工作。

　　財(cái)務(wù)出納主要的工作內(nèi)容有哪些？

　　1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取，對(duì)公司的資金收入及時(shí)入賬，嚴(yán)格審批借出款項(xiàng)，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。出納員對(duì)各種支票須嚴(yán)格管理，使用時(shí)按編號(hào)順序登記，若支票丟失，及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并通知銀行辦理報(bào)失手續(xù)；

　　3、編制銀行賬和現(xiàn)金賬，須逐筆登記，做到日清月結(jié)，以及負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章；

　　4、負(fù)責(zé)審核報(bào)銷差旅費(fèi)工作，嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)以及發(fā)票等原始憑證；

　　5、負(fù)責(zé)日常工資薪金結(jié)算與員工工資的發(fā)放，并根據(jù)工資表填制相關(guān)憑證。

　　現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬的區(qū)別是什么？

　　現(xiàn)金日記賬是登記現(xiàn)金收支的明細(xì)數(shù)據(jù)，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記都是由出納進(jìn)行登記的，按時(shí)間順序登記發(fā)生的收入和支出，及時(shí)結(jié)出結(jié)存數(shù)；現(xiàn)金和銀行存款兩個(gè)賬戶由會(huì)計(jì)登記，總賬也是由會(huì)計(jì)編制。總賬反映本月發(fā)生現(xiàn)金和銀行存款收入和支出的總額與余額?，F(xiàn)金總賬登記現(xiàn)金科目的匯總數(shù)據(jù)，以及一定期間的收支合計(jì)數(shù)據(jù)。

　　日記賬與總賬兩者分工負(fù)責(zé)有所不同，出納管錢不管賬，指的是總賬；而會(huì)計(jì)管賬不管錢，兩者存在相互牽制的作用。

　　出納日記賬有什么作用？

　　為滿足會(huì)計(jì)部門和其他經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)貨幣資金進(jìn)行正確核算和科學(xué)管理的需要，可以全面、正確、及時(shí)反映本單位貨幣資金的收付和結(jié)存情況，從管理與核算的需要出發(fā)，設(shè)置出納日記賬。

　　現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證怎么核對(duì)？

　　收付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，其賬目與憑證應(yīng)當(dāng)一致。但往往因各種原因，出納人員登記時(shí)會(huì)出現(xiàn)重記、記錯(cuò)方向或漏記等情況。出納人員核對(duì)現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證時(shí)，應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆逐次進(jìn)行核對(duì)，具體檢查憑證編號(hào)、金額與方向是否一致，記賬憑證與原始憑證是否相對(duì)應(yīng)。如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，需及時(shí)進(jìn)行更正。

　　財(cái)務(wù)職能是指企業(yè)財(cái)務(wù)在運(yùn)行中所固有的功能。財(cái)務(wù)的職能源于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過(guò)程中的管理職能，具體包括什么內(nèi)容呢？

　　財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容是什么？

　?。?）管理銀行存款和現(xiàn)金收款。

　?。?）負(fù)責(zé)控制、匯票、發(fā)票和收據(jù)的管理。

　?。?）開立銀行賬戶和現(xiàn)金賬戶，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。

　?。?）負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)。員工出差分為借項(xiàng)和非借項(xiàng)。如果他們需要借款，他們必須填寫借記表，提交總干事批準(zhǔn)和簽字，并提交財(cái)務(wù)部審查。確認(rèn)后，出納出錢。出差歸來(lái)后，員工必須如實(shí)填寫付款憑證，將收據(jù)或發(fā)票放在憑證背面，先交憑證簽字，然后簽字給總干事進(jìn)行實(shí)際報(bào)銷，經(jīng)審計(jì)員審核后提交給出納進(jìn)行報(bào)銷。

　?。?）員工工資的發(fā)放。

　　1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒(méi)收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。6、員工外出借款無(wú)論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。

　?。?）銀行賬處理

　　1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶,避免張冠李戴，開匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

　?。?）每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。

　　報(bào)銷審核：

　　1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無(wú),應(yīng)補(bǔ)。2、在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問(wèn)明原因或不予報(bào)銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應(yīng)分開貼。4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò),應(yīng)重填。5、大小金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬,應(yīng)拒絕報(bào)銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú),不予報(bào)銷。

企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)是以企業(yè)集團(tuán)金融資源管理組織為主體，以信息系統(tǒng)為管理平臺(tái)，對(duì)金融資源運(yùn)動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行反映、分析、評(píng)價(jià)與決策的管理活動(dòng)。

一、企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)的視角有哪些?

根據(jù)司庫(kù)的歷史發(fā)展和實(shí)踐，司庫(kù)的本質(zhì)及其運(yùn)行模式歸結(jié)起來(lái)有四種不同的視角：

1. 現(xiàn)金視角司庫(kù)

企業(yè)集團(tuán)對(duì)自身及其成員企業(yè)的現(xiàn)金資源以現(xiàn)金池、外匯池等形式進(jìn)行集中、調(diào)配和監(jiān)管，以防范現(xiàn)金使用風(fēng)險(xiǎn)、提高現(xiàn)金使用效率的現(xiàn)金管理體系。

2.資金視角司庫(kù)

企業(yè)集團(tuán)對(duì)自身及其成員企業(yè)的全部資金資源(包含現(xiàn)金資源)進(jìn)行集中、配置、使用、監(jiān)管，以提高資金使用效率、降低資金便用資本、規(guī)避和防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)的管理體系。

3.財(cái)務(wù)視角司庫(kù)

是指企業(yè)集團(tuán)對(duì)集團(tuán)自身及其成員企業(yè)的財(cái)務(wù)資源(包含資金資源)進(jìn)行集中、配置、使用和管控，以提高資金運(yùn)營(yíng)效率、規(guī)避和防范資金風(fēng)險(xiǎn)，并且服務(wù)戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值的管理體系。

4.金融視角司庫(kù)

是指企業(yè)集團(tuán)對(duì)自身及其成員企業(yè)的全部金融資源(包含財(cái)務(wù)資源)進(jìn)行集中、配置、使用、監(jiān)管，以規(guī)避和防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高金融運(yùn)行效率，有效支撐企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的管理體系。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級(jí)會(huì)計(jì)師

二、什么是企業(yè)司庫(kù)管理?

企業(yè)司庫(kù)管理是指將傳統(tǒng)的資金視為金融資源，從企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略與價(jià)值創(chuàng)造的視角出發(fā)，基于目前的資金集中管理系統(tǒng)，利用更為先進(jìn)的管理制度、IT手段、完善的金融市場(chǎng)來(lái)持續(xù)提高企業(yè)整體資金收益的一系列活動(dòng)。

三、什么是風(fēng)險(xiǎn)管理?

是指管理那些由于市場(chǎng)波動(dòng)、信用惡化、運(yùn)營(yíng)問(wèn)題、市場(chǎng)流動(dòng)性和意外事故等引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

24年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束，想要報(bào)考25年高級(jí)會(huì)計(jì)師的同學(xué)可以著手準(zhǔn)備了，由于每年的重要知識(shí)點(diǎn)沒(méi)有太大變化，因此同學(xué)們可以跟小編提前預(yù)習(xí)一下高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的知識(shí)點(diǎn)-企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

一、企業(yè)集團(tuán)債務(wù)融資及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.融資優(yōu)勢(shì)

相比于單一企業(yè)融資渠道與融資能力，企業(yè)集團(tuán)具有明顯的融資優(yōu)勢(shì)：

(1)集團(tuán)強(qiáng)勁的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有利于增強(qiáng)集團(tuán)外部資本市場(chǎng)的融資實(shí)力。

(2)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)資源一體化整合優(yōu)勢(shì)，尤其是資金集中管理和內(nèi)部資本市場(chǎng)功能，大大強(qiáng)化了集團(tuán)財(cái)務(wù)的“金融”功能。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(1)企業(yè)集團(tuán)往往存在財(cái)務(wù)上的高杠桿化傾向，且在集團(tuán)框架中，這種財(cái)務(wù)高杠桿化的效應(yīng)比單一企業(yè)要大得多，這就是人們通常所說(shuō)的“金字塔風(fēng)險(xiǎn)”。

(2)母子公司之間、子公司之間的相互擔(dān)保也會(huì)給集團(tuán)財(cái)務(wù)帶來(lái)隱患，擔(dān)保鏈中一個(gè)環(huán)節(jié)的斷裂，都可能產(chǎn)生嚴(yán)重的連鎖反應(yīng)。

提示：“金字塔風(fēng)險(xiǎn)”是指當(dāng)下級(jí)公司的股東權(quán)益收益率發(fā)生變動(dòng)時(shí)，上級(jí)公司的股東權(quán)益收益率將會(huì)發(fā)生更大幅度的變動(dòng)。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級(jí)會(huì)計(jì)師

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制包括資產(chǎn)負(fù)債率控制、擔(dān)?？刂频戎饕矫妗?/p>

1.資產(chǎn)負(fù)債率控制

企業(yè)集團(tuán)資本結(jié)構(gòu)政策最終體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)上。企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率控制包括兩個(gè)層面：

(1)企業(yè)集團(tuán)整體資產(chǎn)負(fù)債率控制。為控制集團(tuán)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)總部需明確制定企業(yè)集團(tuán)整體“資產(chǎn)負(fù)債率”最高控制線。一般而言，資產(chǎn)負(fù)債率水平的高低除考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策和金融環(huán)境因素外，更取決于集團(tuán)所屬的行業(yè)特征、集團(tuán)成長(zhǎng)速度及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、集團(tuán)盈利水平、資產(chǎn)負(fù)債間的結(jié)構(gòu)匹配程度等各方面。企業(yè)集團(tuán)整體資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)量以合并報(bào)表為基礎(chǔ)。

(2)母公司、子公司層面的資產(chǎn)負(fù)債率控制。盡管集團(tuán)內(nèi)部資金協(xié)調(diào)和外部融資能力都比獨(dú)立企業(yè)大得多，從而具有更強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。但是由于集團(tuán)內(nèi)部可能存在著大量的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部資本市場(chǎng)交易，因此一個(gè)子公司的債務(wù)危機(jī)就可能波及其他公司，甚至對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的償債能力產(chǎn)生威脅。為了確保子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)整體財(cái)務(wù)危機(jī)，集團(tuán)總部需要根據(jù)子公司的行業(yè)特點(diǎn)、資產(chǎn)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等制定子公司資產(chǎn)負(fù)債率的最高控制線。

2.擔(dān)保控制

企業(yè)集團(tuán)(包括總部及下屬所有成員單位)為集團(tuán)外其他單位提供債務(wù)擔(dān)保，如果被擔(dān)保單位不能在債務(wù)到期時(shí)償還債務(wù)，則企業(yè)集團(tuán)需要履行償還債務(wù)的連帶責(zé)任，因此，債務(wù)擔(dān)保有可能形成集團(tuán)“或有負(fù)債”，從而存在很高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理要求嚴(yán)格控制擔(dān)保事項(xiàng)、控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。具體包括：

(1)建立以總部為權(quán)力主體的擔(dān)保審批制度。

(2)明確界定擔(dān)保對(duì)象。

(3)建立反擔(dān)保制度。企業(yè)集團(tuán)必須要求被擔(dān)保企業(yè)為自己提供反擔(dān)保措施。

　　財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建過(guò)程中，一般以采用系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法、全員參與及基于事實(shí)的決策方法為原則，對(duì)于構(gòu)建的財(cái)務(wù)管理體系，一般有哪五大體系？

　　財(cái)務(wù)管理五大體系的內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)管理五大體系如下：

　　 １、全面預(yù)算管理體系

　　 ２、內(nèi)部控制管理體系

　　 ３、成本管理體系

　　 ４、財(cái)務(wù)信息管理體系

　　 ５、財(cái)會(huì)隊(duì)伍管理體系

　　財(cái)務(wù)管理體系指的是在一定的戰(zhàn)略目標(biāo)下，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資、融資活動(dòng)實(shí)施價(jià)值化管理的體系。財(cái)務(wù)管理體系以企業(yè)價(jià)值最大化為中心，致力于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、融資的管理，同時(shí)著重于企業(yè)現(xiàn)金流量的管理，通過(guò)參與風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量最大化、投資效益最大化、融資成本最小化的目標(biāo)。

　　財(cái)務(wù)管理是什么意思？

　　財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于投資，籌資和營(yíng)運(yùn)資金，以及利潤(rùn)分配的管理。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

　　財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是五個(gè)最大化：

　　1、產(chǎn)值最大化

　　2、利潤(rùn)最大化

　　3、股東財(cái)富最大化

　　4、企業(yè)價(jià)值最大化

　　5、相關(guān)方利益最大化

　　財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建原則有哪些？

　　1、以能夠促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)活動(dòng)為關(guān)注焦點(diǎn)。

　　企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利依靠顧客，因此，企業(yè)要在最大限度地滿足顧客當(dāng)前和未來(lái)需求的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，所以要求財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠適應(yīng)為顧客要求所采取的各項(xiàng)活動(dòng)所需資金的要求，并且能夠保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　2、企業(yè)高層管理者重視。

　　財(cái)務(wù)管理體系建立與否、保持實(shí)施狀況如何、體系運(yùn)行效果能否滿足需要，都與企業(yè)的高層管理者密切相關(guān)。高層管理者應(yīng)以身作則，按照財(cái)務(wù)管理體系運(yùn)行的要求進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　3、全員參與。

　　財(cái)務(wù)管理體系的推動(dòng)并不僅僅是財(cái)務(wù)部門職責(zé)，財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施也不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情，它需要企業(yè)內(nèi)部各級(jí)員工的共同努力。如：降低生產(chǎn)成本，如果僅僅是財(cái)務(wù)部門在做，其他部門和人員認(rèn)為與己無(wú)關(guān)，那么制訂出來(lái)再好的措施也由于得不到支持，而成為一紙空文。

　　4、管理的系統(tǒng)方法。

　　在財(cái)務(wù)管理中采用系統(tǒng)的方法，就是將財(cái)務(wù)管理體系視為一個(gè)大系統(tǒng)，在理財(cái)過(guò)程中遵循整體性、層次性、目的性和環(huán)境適應(yīng)性的思想，對(duì)組成財(cái)務(wù)管理體系的各個(gè)子系統(tǒng)加以辨識(shí)、理解和管理，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)方針和既定的財(cái)務(wù)目標(biāo)。